Nem lehet nem érdeklődni az ország adójogszabályai iránt. Az a vállalkozó, aki ismeri a Cseh Köztársaságban fizetendő adókat, képes lesz helyesen megszervezni a tervezést és természetesen a könyvelést.
Erre azért van szükség, hogy az adóbefizetések mérséklésével együtt járhassunk, és az állam által nyújtott kedvezményeket megfelelően lehessen használni.
Régi építészet és közlekedés Prágában
Csehország taggá válása után adórendszere jelentős változásokon ment keresztül az egyesülés irányába. 2019-ben az alábbi változások történnek:
A Cseh Köztársaság közigazgatási felosztásának részletes térképe
Csehország egy fiatal európai állam, meglehetősen erős piacgazdasággal. Az adórendszer minden alapelvet szigorúan betart.
Minden vállalkozónak, aki jövedelemadó fizetésére vállalkozik, emlékeznie kell arra, hogy a szervezet éves mérlegének teljes körűen el kell készülnie az aktuális hónap végéig. Késedelem esetén az adózót késedelmi naponként 0,05 százalékos bírság terheli.
Ma a jövedelemadó mértéke 15 százalék. A nyilatkozatot minden olyan magánszemély nyújtja be, akinek éves jövedelme meghaladja a 15 ezer cseh koronát.
Ez azokra is igaz, akiknek nincs évi 15 ezer koronás bevételük, de adókiesést szenvednek el. A jogi személyek a Cseh Köztársaságban végzett tevékenységükből származó nyereség után jövedelemadót kötelesek fizetni.
Csehországi cégbejegyzési dokumentum
A külföldön található vállalkozások is adókötelesek.
A cseh adórendszer kulcseleme az áfa. Mértéke változtatható attól függően, hogy egy személy milyen tevékenységet folytat - bizonyos szolgáltatások nyújtása vagy kereskedés.
Az alaptarifa 21 százalék. A kedvezményes kulcs 15 százalék. A tizenöt százalékos tarifa akkor releváns, ha a gyógyszerek és termékek kereskedelméből származó nyereséget áfa terheli. Ugyanez vonatkozik az adóalany által szolgáltatásnyújtásból származó bevételre is.
A hivatalosan foglalkoztatott személy vállalja, hogy fizetésének egy részét társadalombiztosításra (6,5 százalék) és egészségbiztosításra (4,5 százalék) fizeti. Ugyanez vonatkozik a vállalkozásokra is. A társadalombiztosítás ebben az esetben ma 25 százalék, az egészségbiztosítás pedig 9 százalék.
Az EU-tagállamokhoz képest Csehországban meglehetősen demokratikus az ingatlanadó. Egy ideje még azt is tervezték, hogy lemondják, de 5 éve gyökeresen megváltozott a helyzet. Ezt az adónemet csaknem 100 százalékkal emelték. Ez mind a beépített telkeket, mind azokat a telkeket érintette, amelyek csak épületek építésére szolgálnak.
A lakáscélú házak és lakások díja is emelkedett. 2015-ben évi 1,2-1,3 ezer cseh koronát fizetett egy személy, akinek két-három szobás lakása volt.
Minden lakást vagy házat értékesítő személynek megfelelő hozzájárulást kell fizetnie az állami költségvetésbe. A mérték ebben az esetben az adóalap 4 százaléka.
Táblázat a különböző cseh adók összegéről
Az aktuális összeget az eladó és a vevő között létrejött szerződésben meghatározott ár alapján határozzák meg. Az ügylet nyilvántartásba vételétől számított harminc napon belül minden információt be kell nyújtani az illetékes hatóságnak. A levonást az adózó a felszólítás kézhezvételétől számított harminc napig teheti meg.
Jelenlegi ingatlan eladása esetén nem fizethető jövedelemadó, ha:
Ha valaki lakást vagy házat vásárol, vállalja, hogy a szükséges levonásokat 3 százalékban levonja. Ezeket a levonásokat forgalmi adóként határozzák meg. Ezt az adót az ingatlan tulajdonosa fizeti. A számítás alapja lehet a jelenlegi ingatlan becsült értéke. A vevő felelőssége, hogy az ügyletben részt vevő második fél által készített, az adó megfizetését igazoló nyilatkozatot szerezzen be.
Minden adatot a vonatkozó szerződés regisztrációját követően, harminc naptári napon belül kell benyújtani. Ha valaki új lakást vásárol, 10 százalékos áfa-levonásra köteles. A másodlagos lakás nem adóköteles.
Az ingatlant vásárló személy által fizetett további költségek a következők:
A fizetés csak banki átutalással lehetséges.
Személyes számlaszámla az egyik cseh banknál
Sok magánszemélynek van lehetősége bérbe adni lakását, amelynek éves nyeresége meghaladja a 15,0 CZK-t. Ebben az esetben a jövedelmet adózási szempontból be kell jelenteni. Magánszemélyek esetében 15 százalék, jogi személyek esetében pedig 19 százalék.
Az ajándékozási illeték összege egy aktuális tárgy után 7-40 százalék között mozog. Ha az ingatlant a tulajdonos közeli hozzátartozója örökli, akkor nem kell adót fizetni. Közeli hozzátartozói a tulajdonos gyermekei, szülei és házastársai.
Adórendszer a Cseh Köztársaságban
A Cseh Köztársaság jelenlegi adórendszere teljes mértékben megfelel a piacgazdaság fiskális politikájának elveinek. Rugalmas viszonyt biztosít az államháztartás bevételei és kiadásai, valamint a bruttó hazai termék alakulása között, az egyenlő versenyfeltételek megteremtését, a társadalmilag hasznos üzleti tevékenységek támogatását, valamint azt a célt tűzi ki, hogy a cseh adórendszert közelebb hozza az uniós rendszerhez.
A rendszer a következő adókat tartalmazza:
áfa
Ezt az adót a Cseh Köztársaságban 1993. január 1-jén vezették be (588/1992. számú törvénykönyv és annak későbbi módosításai). szállító cég a Cseh Köztársaságban. Kötelező adóalanyok a Cseh Köztársaságban lakóhellyel rendelkező személyek, akiknek javára ezt a tevékenységet végzik, áruimport esetén pedig azok a személyek, akiknek az árut be kell fogadni. Az országon belüli szabálytalan autóbuszjáratok esetén az adót a külföldi közlekedési szervezet fizeti.
Magánszemélyek és jogi személyek egyaránt adókötelesek. Ha a törvényben nincs külön rendelkezés, akkor általános forgalmi adót köteles fizetni minden olyan jelen törvény hatálya alá tartozó személy, akinek árbevétele a következő három egymást követő hónapban meghaladta a 750 ezer koronát. Az adózás tárgya mindenféle, jogszabályban meghatározott, térítés ellenében vagy térítésmentesen végzett tevékenység, ideértve az országon belüli természetbeni tevékenységet is. Az adózási célú áruk behozatalakor jogszabály eltérő rendelkezése hiányában a vámszabályok rendelkezései az irányadók. Az áruk behozatalakor az adófizetési kötelezettség a vámtartozás keletkezésének napjától keletkezik. Ha ezek az áruk illetékmentesek, akkor áfamentesek is.
Adómentes a kifizető által külföldre történő árukivitel. Az általános forgalmi adó alapkulcsa 22%. A speciális listákon szereplő áruk 5%-os adókulccsal adóznak (például energia, egyes élelmiszerek, ásványolajok, egyes szolgáltatások). amelyre nem vonatkozik az általános forgalmi adó (postai szolgáltatások, orvosi ellátás, fordítás és földbérlet, bérleti díj, stb.).
fogyasztási cikkek adója (jövedéki adó)
Ezen adó beszedését a jövedéki adóról szóló 587/1992. Ez a törvény a szénhidrogén üzemanyagok és olajok, az alkohol és az abból készült termékek, a sör, a bor és a dohánytermékek adóztatásának feltételeit határozza meg. Ezen adó fizetője minden olyan jogi személy és magánszemély, aki a fenti árukat előállítja, exportálja vagy importálja, valamint a fenti árukkal foglalkozó személy, feltéve, hogy olyan áruval működik, amelyre az adót az előző tulajdonos nem fizette meg. áruk. A jövedéki termékek egyszeri adókötelesek. A kifizető jövedéki adófizetési kötelezettsége azon a napon keletkezik, amikor az árut a gyártó raktárából átveszi, kivitelekor pedig a vámtartozás keletkezésének napján. A törvény értelmében a kifizető köteles az adót önállóan kiszámítani és megfizetni (kivéve a cigarettát, ahol az adót az adóhatóság számítja ki A kifizetőt árukivitel esetén megilleti a befizetett adó visszatérítése). a vámhatóság által megerősített, valamint importáru értékesítése esetén. amelyre vonatkozóan adót fizettek, más személynek. A befizetett adó visszaigénylésének joga az adó-visszaigénylési jog keletkezésének hónapjának utolsó napjától számított 6 hónapig fennmarad. Adóbevallás benyújtására kötelezett az a gazdálkodó szervezet, amelynek tevékenysége során a fizetési kötelezettség és a befizetett adó visszaigénylésének joga keletkezett. Az adóbevallást havonta, az adófizetési kötelezettség keletkezésének hónapját követő hónap 25. napjáig kell benyújtani az adóhatósághoz. Ha az adó összege meghaladja az 5 millió koronát, a kifizető a következő hónaptól kezdődően napi adóelőleget köteles fizetni fix összegek formájában.
A társaság éves pénzügyi-gazdasági tevékenységének utolsó szakasza az éves beszámoló és az adóbevallások készítése és benyújtása az adóhatósághoz.
Mint a legtöbb fejlett gazdaságú országban, a cseh adórendszerben is az adóbeszedés súlypontja a közvetett adók (ÁFA, fogyasztási cikkek adója, vámok) területére helyeződik át, illetve az integráció miatt az illetékek szerepe. a közvetett adókon belül csökken.
Minden vállalkozó számára, aki saját vállalkozást nyitott a Cseh Köztársaságban, és tartózkodási engedélyt kapott ebben az államban, érdekes és hasznos információ lesz a Cseh Köztársaság adójogszabályairól. Ez lehetővé teszi a számvitel és az adótervezés megfelelő felépítését. Az adótervezés segítséget nyújt Önnek az adófizetés csökkentésének legális módszereinek alkalmazásában, az ország jogszabályai által biztosított adókedvezmények gyakorlati megvalósításában, valamint az adózás területi különbségeinek ügyes kihasználásában.
A cseh adójog alapját képező törvényeket 1998 folyamán jelentősen felülvizsgálták. Különösen a jogi személyekre vonatkozó jövedelemadó mértéke 39%-ról 35%-ra változott, 2000. január 1-jétől pedig 31%-os volt, emelkedtek a nem adóköteles jövedelem küszöbértékei, és újra a külföldiek ÁFA-visszatérítéséről szóló rész. létre. Ebben a részben a Cseh Köztársaságban ma létező, magánszemélyekre és jogi személyekre kivetett adókra vonatkozó alapvető adatokat közöljük.
Csehország piacgazdasággal rendelkező, demokratikus jogállami állam, és a Cseh Köztársaság adórendszere tiszteletben tartja ezeket az elveket.
Felhívjuk figyelmét a főbb cseh törvényekre vonatkozó információkra, amelyek ismerete szükséges egy külföldi vállalkozó számára:
Jövedelemadó;
Áfa;
Tulajdon adó.
A magánszemélyektől származó jövedelemadót a következő jövedelmek figyelembevételével kell kivetni:
A) bérmunkából és hatósági támogatásból származó jövedelem;
B) vállalkozói vagy egyéb önálló jövedelmező tevékenységből származó bevétel;
B) tőkejövedelem;
D) bérleti díjból származó bevétel;
D) egyéb bevétel.
Az adó mértéke (éves jövedelem alapján) a táblázatban látható:
Adó (koronában) |
||
12600 + 84000 CZK feletti összeg 20%-a |
||
29400 + 168000 CZK feletti összeg 25%-a |
||
50400 + 252000 CZK feletti összeg 32%-a |
||
211680 + a 756000 CZK-ot meghaladó összeg 40%-a |
||
1999. január 1-től új jövedelemadó-kulcstábla lép érvénybe, amelyet az alábbi táblázat mutat be:
Adó alapján (CZK) |
Adó (koronában) |
|
15300 + 102000 CZK feletti összeg 20%-a |
||
35700 + 204000 CZK feletti összeg 25%-a |
||
62 700 + a 312 000 CZK-ot meghaladó összeg 32%-a |
||
316300 + az 1104000 CZK-t meghaladó összeg 40%-a |
||
A jogi személyek jövedelemadóját a Cseh Köztársaságban és a külföldi forrásokból származó bevételekre vetik ki. Másrészt a Cseh Köztársaság területén huzamos tartózkodási hellyel nem rendelkező adóalanyok csak a Cseh Köztársaság területén szerzett jövedelem után kötelesek adót fizetni. Az adó alanya mindennemű tevékenységből és minden vagyonnal való rendelkezésből származó jövedelem, kivéve, ha jogszabály más közvetlen utasítást tartalmaz. A jogi személyek jövedelmének adókulcsa 31%. A befektetési, befektetési és nyugdíjpénztári adó mértéke a törvényben meghatározott tételekkel csökkentett adóalap 25%-a. Az éves egyenleg minden esetben nem tartalmazza a kiadásokat: kötbéreket, bírságokat, a társaság alaptőkéjét, a biztosításból befolyt összegnél nagyobb veszteségeket, prezentációs költségeket, ajándékokat 2000 CZK-ig (iskoláknak, kórházaknak stb.).
Az általános forgalmi adó az adórendszer fő eleme. Az általános forgalmi adó mértéke a tevékenység típusától – kereskedelem vagy szolgáltatásnyújtás – függően változik. Az alaptarifa 22%, a kedvezményes tarifa 5%. Csökkentett tarifát alkalmaznak a szolgáltatásokból, a termékkereskedelemből és a gyógyszerekből származó bevételek áfa kiszámításakor. 10 000 000 CZK feletti éves forgalom esetén havonta, 10 000 000 CZK alatti forgalom esetén pedig negyedévente kell fizetni.
Munkavállalói adók (vállalati költségek)
A munkavállaló felhalmozott fizetéséből a cég levonja:
Társadalombiztosításnál - 8%,
Egészségbiztosításnál - 4,5%,
Jövedelemadó -15% vagy több.
Ha van a cégnél nyilvántartásba vett jármű, a cég útadót fizet - az autó márkájától és a motor méretétől függően - 1200 CZK-tól 4200 CZK-ig (800-3000 köbcentiig).
A társaság éves mérlegét a következő beszámolási év március 31-ig kell benyújtani, ha április 31-ig késik, 5000 CZK vagy azt meghaladó bírságot szabnak ki. Az egyenleget június 31-ig lehet benyújtani, feltéve, hogy engedéllyel rendelkező adószakértő készíti és nyújtja be, de ezt március 31-ig be kell jelenteni az adóhivatalnak.
A Cseh Köztársaság 338/1992. sz. törvénye. Az ingatlanadóra (315/1993., 242/1994. és 248/1993. sz. törvénnyel kiegészített és módosított) ingatlanadó kerül meghatározásra, amely magában foglalja:
a) telek (föld) adója;
B) épületadó.
Négyzetméterenkénti adó mértéke:
A) beépített területek és udvarok - 0,10 korona,
B) építési telkek - 1,00 CZK,
C) egyéb terület, ha adóköteles - 0,10 korona.
Az adó összegének kiszámításakor a betét alapkamatát a helység és a lakosság nagyságától függő együtthatóval szorozzuk. A legmagasabb együttható Prágában van - 4,5.
1 csoport 4 év (változtatás nélkül)
A 2. csoport 8-ról 6 évre csökkent
A 3. csoport 15-ről 12 évre csökkent
A 4. csoport 30-ról 20 évre csökkent
Az 5. csoport 45-ről 30 évre csökkent
Megállapodások a kettős adóztatás megszüntetéséről
A Cseh Köztársaság kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményt kötött Albániával, Ausztriával, Egyiptommal, Észtországgal, Finnországgal, Magyarországgal, Indonéziával, Írországgal, Koreával, Lettországgal, Litvániával, Máltával, Lengyelországgal, Portugáliával, Romániával, az Orosz Föderációval, a Szlovák Köztársasággal, Svájccal, Thaifölddel, Egyesült Államokkal Egyesült Arab Emírségek és az Egyesült Államok.
A kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodásokat is aláírták Fehéroroszországgal, Malajziával, Dél-Afrikával és Venezuelával, de még nem ratifikálták.
Magánszemélyek adóztatása
Jövedelemadó-fizetők azok a magánszemélyek, a Cseh Köztársaság állampolgárai és más országok állampolgárai, akik állandó lakhellyel rendelkeznek a Cseh Köztársaság területén (vagyis egy naptári évben legalább 183 napig). A Cseh Köztársaság területén csak tanulás vagy kezelés céljából tartózkodó külföldiek, valamint a Cseh Köztársaságban dolgozó külföldi szakemberek csak a cseh forrásból származó jövedelem után kötelesek jövedelemadót fizetni.
Az adózás tárgyai:
munkabérből származó jövedelem;
vállalkozási tevékenységből származó bevétel és egyéb állandó bevétel;
kötvényekből, értékpapírokból és egyéb tőkéből származó bevétel;
munkaviszonyból származó jövedelem;
egyéb bevételek.
A Cseh Köztársaságban állandó lakóhellyel nem rendelkező adóalanyok csak a cseh forrásból származó bevétel után fizetnek adót. Az adó kiszámítása és befizetése év végén, a következő év március 31-ig történik.
Befektetői bevétel
A magánszemély bankbetétei és bankszámla kamatbevétele 15%-os forrásadó-köteles. Az egyéb forrásból származó kamatjövedelem 25%-os forrásadó alá esik. Ha azonban a kamatjövedelem forrása az egyéni vállalkozó vállalkozási ingatlanában szerepel, akkor a kamatjövedelem progresszív adókulccsal adózik, és az adó megfizetésekor figyelembe veszi a befizetett forrásadót. A befektetők jövedelmét, beleértve az osztalékot és a vállalkozások részvényeit is, 25%-os forrásadó terheli. A bérleti díjak, a jogdíjak és a nem folyó bevételek, például a jutalmak általában ugyanolyan adókulccsal adóznak, mint az egyéb szokásos jövedelmek.
Nem rezidensek
A bevételben, vállalkozási jogdíjban és szerzői jogban részesülő külföldi illetőségűek 25%-os jövedelemadót kötelesek fizetni. A bérleti díjból származó jövedelemben részesülő nem rezidensekre a lízingszerződések után 1%-os forrásadót, az egyéb bérleti díjból származó bevételek után pedig 25%-os végső forrásadót kell fizetni. A nem rezidensek rezidensként adóznak, ha cseh forrásból kapnak jövedelmet, kivéve, hogy a személyes levonások 32 040 KC éves kifizetésekre korlátozódnak.
Jogi személyek adóztatása a Cseh Köztársaságban
A cseh rezidens társaságok adót fizetnek a világméretű jövedelmük után. A cseh vállalkozások a Cseh Köztársaságban bejegyzett szervezetek. A külföldi vállalkozások (nem rezidensek) csak a cseh forrásból származó bevétel után fizetnek adót. Az adózás tárgya minden típusú tevékenységből és vagyonelidegenítésből származó jövedelem. A cseh vállalkozások és a külföldi vállalkozások fióktelepei esetében a jövedelemadó kulcsa 2000-től 31%. A befektetési, állami és nyugdíjalapok esetében a jövedelemadó kulcsa 25%. A külföldi befektetéssel rendelkező cseh cégek ugyanúgy adóznak, mint a teljesen cseh vállalatok.
Osztalék
Az osztalékfizetés után 25 százalékos forrásadót kell fizetni. 1998. január 1-jétől a vállalkozások által külföldi társaságoktól kapott osztalék is ezen adó hatálya alá tartozik. Ha egy társaság (de nem befektetési alap) osztalékot kap egy olyan társaságtól, amelyben az értékpapírok 20%-át (vagy többet) birtokolja, és viszont osztalékot fizet a Cseh Köztársaságban lakosoknak, akkor csak akkor kell adót fizetni, ha az a kifizetett osztalék meghaladja a kapott összeget. Az a társaság, amely nem befektetés vagy köztröszt, a részvényeseknek fizetett osztalék után a társaság által levont adó 50%-ának megfelelő adójóváírásra jogosult. Ez a szabály vonatkozik a szövetkezeteknél és a kft-nél a jövedelemfelosztás után kivetett adóra is.
Földadó
A telekadó alanya a csehországi telkek. Az adóalany a föld tulajdonosa. Az adó kiszámítása és befizetése évente egyszer történik.
Az adó mértéke a következő:
Szántóként, komlóként, szőlőként, veteményesként és gyümölcsösként nyilvántartott földrészletek esetén - az adóalap 0,75%-a, a telek négyzetméterben kifejezett méretének többszöröseként számítva. valamint a hivatalos földterület négyzetméterárat (a Cseh Köztársaság központi hatóságai határozzák meg a föld minőségétől függően).
Rétként, legelőként, erdőként, tavaként nyilvántartott földterületek esetében - az adóösszeg 0,25%-a, a telek négyzetméterben kifejezett méretének többszöröseként számítva. és a hivatalos földterület négyzetméterárat (a Cseh Köztársaság központi hatóságai határozzák meg a föld minőségétől függően).
Beépített területként vagy palotaterületként nyilvántartott telkekre - 0,10 KC/nm.
Beépítésre szánt, de még be nem épített telkekre 1 KC/nm.
Megjegyzés: a telephely területétől és településétől függően az adó mértékét együtthatóval módosítják.
Épületek és építmények adója
Az adó tárgya a Cseh Köztársaság területén lévő épületek és építmények. Az adóalany az épületek és építmények tulajdonosa. Az adó kiszámítása és befizetése évente egyszer történik.
Az adó mértéke a következő:
Lakóépületekhez (lakásos) - 1 KC négyzetméterenként. m beépített terület.
Vidéki házakhoz és egyéni házakhoz (villák, kúriák) - 3 KC négyzetméterenként. beépített terület.
Különálló garázsok esetén - 4 KC négyzetméterenként. beépített terület.
Üzleti célra használt épületeknél és építményeknél:
elsődleges mezőgazdasági termeléshez, erdőgazdálkodáshoz és vízgazdálkodáshoz - KC 1 nm. beépített terület;
ipari termeléshez, építőiparhoz, közlekedéshez, energetikai és egyéb mezőgazdasági termeléshez - KC 5 nm. beépített terület,
egyéb tevékenységekre - 10 KC négyzetméterenként. beépített terület.
Alapdíj 1 négyzetméterenként. többszintes épületek esetén az 1. feletti minden további föld feletti szint után 0,75 KC-val nő.
Megjegyzés: Attól függően, hogy ezek az épületek és építmények az alábbi falvakban találhatók, a kiszámított adókulcs az együtthatóval módosul:
0,3 legfeljebb 300 lakosú falvakban
0,6 a 300 fő feletti és legfeljebb 600 lakosú falvakban
1,0 a 600 fő feletti és legfeljebb 1000 lakosú falvakban.
1,4 1000 lakos feletti falvakban 6000 lakosig
1,6 a 6000 lakos feletti és legfeljebb 10000 lakosú falvakban
2.0 a 10 000 lakos feletti és legfeljebb 25 000 lakosú falvakban
2,5 25 000 lakos feletti falvakban 50 000 lakosig
3,5 Frantiskovy Lazne, Marianske Lazne és Podebrady városok 50 000 feletti falvaiban
4,5 Prága városában.
Adó ingatlan eladása után
Az adóalany az ingatlan eladója. Az adó mértéke az adóalap (azaz az eladási ár) 5%-a
ingatlan). Ha nagyon alacsony, akkor igazságügyi szakértő segítségével állapítják meg az ingatlan értékét. Az adóinformációkat az ügylet nyilvántartásba vételét követő 30 napon belül kell benyújtani az adóhatósághoz, az adót pedig a fizetési felszólítás kézhezvételétől számított 30 napon belül kell megfizetni.
Áfa
Ezt az adót a Cseh Köztársaságban 1993. január 1-jén vezették be (588/1992. számú törvénykönyv és annak későbbi módosításai). Ez az adó a belföldi tevékenységekre, a behozott árukra és a külföldi szállítmányozó társaság által a Cseh Köztársaságban végzett szabálytalan nemzetközi autóbuszos személyszállításra vonatkozik. Kötelező adóalanyok a Cseh Köztársaságban lakóhellyel rendelkező személyek, akiknek javára ezt a tevékenységet végzik, áruimport esetén pedig azok a személyek, akiknek az árut be kell fogadni. Az országon belüli szabálytalan autóbuszjáratok esetén az adót a külföldi közlekedési szervezet fizeti. Magánszemélyek és jogi személyek egyaránt adókötelesek.
Ha a törvényben nincs külön rendelkezés, akkor általános forgalmi adót köteles fizetni minden olyan jelen törvény hatálya alá tartozó személy, akinek árbevétele a következő három egymást követő hónapban meghaladta a 750 ezer koronát. Az adózás tárgya mindenféle, jogszabályban meghatározott, térítés ellenében vagy térítésmentesen végzett tevékenység, ideértve az országon belüli természetbeni tevékenységet is. Az adózási célú áruk behozatalakor jogszabály eltérő rendelkezése hiányában a vámszabályok rendelkezései az irányadók. Az áruk behozatalakor az adófizetési kötelezettség a vámtartozás keletkezésének napjától keletkezik.
Ha ezek az áruk illetékmentesek, akkor áfamentesek is. Adómentes a kifizető által külföldre történő árukivitel. Az általános forgalmi adó alapkulcsa 22%. A speciális listákon szereplő áruk 5%-os adókulccsal fizetendők (pl. energia, egyes élelmiszerfajták, ásványolajok, egyes szolgáltatások). A törvény egyidejűleg tartalmazza azon tételek (áru- és szolgáltatásfajták) listáját, amelyekre nem vonatkozik az általános forgalmi adó (postai szolgáltatások, orvosi ellátás, föld átruházása és bérbeadása, bérleti díjak stb.).
Előnyök a befektetők számára
A cseh kormány intézkedéscsomagot hagyott jóvá a cseh gazdaságba való befektetések vonzására. Az előnyök közé tartozik:
Öt éves társasági adó halasztás, majd ötéves adó-visszatérítés;
Az importált berendezések vámmentessége és 90 napos türelmi idő az általános forgalmi adó megfizetésére;
Különleges vámzónák kialakítása ipari létesítmények számára;
- támogatások nyújtása - kamatmentes kölcsön formájában - fedezetre
a cseh állampolgárok közül a személyzet képzési költségeinek 50%-a;
- cégek támogatása a fejletlen térségek munkahelyteremtéséhez
régiók;
- telkek eladása jelképes áron, speciálisan kiosztott helyen
régiók.
A csomag azonban túl magas küszöböt szab ezeknek a juttatásoknak a megszerzésére – a befektetéseknek legalább 850 millió koronának (22 millió dollárnak) kell lenniük, ami gyakorlatilag kizárja a cseh befektetőket. A kritikusok szerint a csúcstechnológiás termékekbe való befektetést is előnyben részesíti egy olyan időszakban, amikor a cseh vállalatoknak pénzre van szükségük az átszervezéshez. Ezek az ösztönzők azonban várhatóan külföldi befektetéseket vonzanak. A CzechInvest állami ügynökség szerint legalább kilenc potenciális befektető – az Egyesült Államokból, Japánból és Németországból – várta ezt a döntést, hogy elektronikai gyártásba, precíziós tervezésbe és autógyártásba fektessenek be.
A közelmúlt eseményei és a hazafias érzelmek fényében a hírekben és a különféle cikkekben gyakran találhatunk olyan információkat, amelyek szerint az adók Európában egyszerűen óriásiak. Ez valóban? Ebben a cikkben az adókérdést Csehország példáján emeltem ki, amelynek adórendszere nagyon hasonlít más európai országok adórendszeréhez.
Áttekintésünket az adókkal és a bérekből származó különböző alapok levonásaival kezdjük. A társaság a bért a társadalombiztosítási alapba fizeti be 25% és az egészségbiztosítási pénztárba 9% , a munkavállaló fizet társadalombiztosítást 6,5% és az egészségbiztosításra 4,5% .
Nézzünk két példát, ha a munkavállaló bruttó fizetése az 10 000 CZK (400 €), akkor ebből a fizetésből nem fizetnek adót, azt a társadalombiztosítási alapba vonják le 3400 CZK (123 €) 1100 CZK (40 €).
Ha a munkavállaló bruttó fizetése az 28 000 CZK (1 000 €), akkor a jövedelemadó lesz 3570 CZK (130 €), fizessen be a nyugdíjalapba 9520 CZK (345 €), az egészségbiztosítási pénztárba 3080 CZK (110 €). Ha gyermeke van, a jövedelemadó csökken.
Ha érdekli az egyéb fizetésekből történő levonás, különféle bér- és adókalkulátorok állnak rendelkezésre.
A társaság a beszámolási év végén (a tárgyévet követő április 1. előtt) társasági adót fizet, amely 19% . Mellesleg be 1993 évi jövedelemadó volt 45% , de körülbelül háromévente csökken.
Ami az egyéni vállalkozókat illeti, havonta járulékot kell fizetniük a társadalombiztosítási alapba, például a 11000 CZK (400 €) fizetni fogsz 1900 CZK (67 €). Ha az éves forgalma kisebb 400 000 CZK (14 000 €), akkor egyáltalán nem fizet adót, beleértve az áfát és a jövedelemadót sem. A jogi személyekkel ellentétben az egyéni vállalkozók jövedelemadója az 15% .
Az áfa a Cseh Köztársaságban 21% . A Cseh Köztársaságban számos termék van kedvezményes áfával 15% . Olyan cég, amelynek éves forgalma meghaladja 1 millió CZK (36 000 €) vagy ha a cég bevétele az EU-n kívülről származik. Ebben az esetben minden hónapban jelentést kell benyújtania az adóhivatalnak.
Összehasonlításképpen Németországban 19%, Magyarországon 27%, Svédországban 25%, Franciaországban 20%, Oroszországban 18%.
Ha egy magánszemély lakást ad ki, vagy egyéb bevételhez jut, akkor fizetnie kell 15% adó Ha van bevételed bankbetétből, akkor utána is fizetsz adót, az automatikusan levonásra kerül a számládról.
Ha ingatlannal, nyaralóval vagy telkével rendelkezik, akkor ingatlanadót kell fizetnie. Az adó magánszemélyekre és jogi személyekre egyaránt vonatkozik. Az adóhivatal minden évben tavasszal küld Önnek fizetési elismervényt. Egy 50-60 m2 területű prágai kétszobás apartmanért nem kell többet fizetnie 700 CZK (25 €).
Ha ingatlant ad el Csehországban, akkor fizessen 4% adó Bármely ország állampolgára köteles fizetni ezt az adót, valamint az ingatlanadót.
Szállítási adót csak a cégek fizetnek évente 4 alkalommal. Az adót az autó rendeltetésétől, típusától, tömegétől és motorméretétől függően számítják ki. Például egy 1,5-2 literes személygépkocsiért kb 3000 CZK (108 €). Ha cégének van egy 27 tonnás teherautója, akkor fizetnie kell 30 000 CZK (1 080 €).
Az adón felül minden autótulajdonosnak, magán- és jogi személynek éves matricát kell vásárolnia, ami 1500 CZK (54 €). Ez a matrica legfeljebb 3,5 tonna tömegű járművekre érvényes.
Véleményem szerint Európában az egyik legabnormálisabb adó a televízió és rádió adója. Csehországban az adó nem a televízió 135 CZK (5 €) havonta, rádióhoz, az autóban is 45 CZK (1,6 €) havonta. Németországban a nem televíziós adó 18 euró, Franciaországban 11 euró, Norvégiában 30 euró, Szlovákiában 3,5 euró. Ennek az adónak köszönhetően a legtöbb csatornán egyszerűen nincs reklám, a hírek pedig függetlenek. A Cseh Köztársaságban egy magánszemély 135 CZK-t (5 eurót) fizet a házban lévő összes televízióért. A jogi személyek rádió- és televíziókészülékenként külön fizetnek.
Ha véletlenül te vagy a legokosabb és nem fizetsz adót a rádióra és a tévére, akkor szembesülsz 5000 CZK (180 €) bírság a rádióhoz és 10 000 CZK (360 €) televíziós, és ez a bírság legkisebb összege.
2017-11-21 14:38:08
Csehország az Európai Unió adóztatásában a tényleges középső helyet foglalta el. A vállalkozók hatékony adófizetési rendszere lehetővé teszi számukra, hogy évi 10%-ot fizessenek. Csehország kiváló barátságos színtér a közép- és kisvállalkozások számára, mind a kényelem, mind az alacsony adózás, mind pedig az olcsó könyvelési szolgáltatások tekintetében.
Az áfa mértéke Csehországban 21%, a kedvezményes áfa 15%, a könyvekre, gyógyszerekre és bébiételekre vonatkozó szuperkedvezményes áfa pedig 10%.
Az Európai Unió jogszabályai, amelynek Csehország is része, lehetővé teszi az összes tagország számára egységes áfa megállapítását, amely nem lehet kevesebb, mint 15%, korlátozott típusú szolgáltatások és áruk esetén - legalább 5%. A törvény azonban kivételeket is tartalmaz, amikor bizonyos esetekben az áfa nullázható.
Egyes EU-tagállamok szándékosan csökkentik árucsoportok vagy teljes üzleti szegmensek költségeit. Például Horvátország és Románia csak 10 százalékos áfát vetett ki a sörre, Portugália és Ausztria pedig ugyanígy csökkentette a bor árát. Más országok, például Hollandia, Franciaország vagy Lengyelország ezzel szemben kizárják az alkoholt az éttermek kedvezményes áfájából. Csehország is fontolgatta az alkohol olcsóbbá tételét, de a törvényjavaslatot nem fogadták el az ország hatóságai.
Ha Ön áfa-alany, akkor adóköteles ügyleteire az áfa alapmértékét kell alkalmaznia, akár árut értékesít, akár szolgáltatást nyújt.
A 21%-os kulcs a cseh üzletágban található áruk és szolgáltatások túlnyomó többségére vonatkozik.
A 235/2004 Sb törvény 3. számú mellékletében felsorolt szolgáltatásokra 15%-os kulcs vonatkozik.
Külföldi termék értékesítése esetén arra a jogszabályban előírt mértéket kell alkalmazni, ha a tételből legalább egy termék ebbe a kategóriába tartozik.
A Cseh Köztársaságban a magánszemélyek jövedelemadója a nyereség 15%-a.
A jövedelemadó tárgya:
A jövedelemadó fizetési joga is számos kivételt tartalmaz, például a jelzáloghitelek vagy a kölcsönök.
A jövedelemadót általában a magánszemélyek adóbevallása után kell megfizetni.
A jogi személyeknek meghatározott elszámolási időszakuk van: a naptári év, az üzleti tevékenység megkezdésétől számított év, a gazdasági társaság egyesülésének, szétválásának vagy vagyonátruházásának hatálybalépésétől számított időszak, valamint az elszámolási időszak, ha az hosszabb volt, mint 12 egymást követő hónap.
A jogi személy a jogi személy megalakulását követő 15 napon belül köteles regisztrálni magát a Pénzügyi Igazgatóság megfelelő regisztrációs címén. Ilyen személy az, akinek bejelentett lakcíme a Cseh Köztársaság területén van.
A Cseh Köztársaságban belföldi illetőségű személy adót köteles fizetni a Cseh Köztársaságban és külföldön szerzett jövedelme után.
A jogi személy jövedelemadója 19%. Érdekesség: Csehország 1993-as független államalakítása után ez az arány 45% volt!
Csehország adózási szempontból pontosan a középmezőnyben helyezkedik el a fejlett nyugati országok és az EU keleti része között. Ugyanakkor Csehország az egyik legfejlettebb új EU-tagállam, és az éves növekedésben csak Szlovénia veheti fel vele a versenyt.
| Adók az EU-ban | ||||
|---|---|---|---|---|
| V % | áfa | ÁFA csökkentve | Magánszemélyek adója | Adó jogi személyeknek |
| Lengyelország | 23 | 5-8 | 32 | 19 |
| Hollandia | 19 | 6 | 52 | 25,5 |
| Litvánia | 21 | 5-9 | 20 | 15 |
| Németország | 19 | 7 | 45 | 15 |
| Írország | 21 | 16/45 | 41 | 12,5 |
| Nagy-Britannia | 20 | 5 | 40 | 28 |
| Magyarország | 25 | 5-18 | 32 | 19 |
| Ausztria | 20 | 10 | 50 | 25 |
| Görögország | 23 | 1/2 | 40 | 25 |
| Szlovákia | 20 | 10 | 19 | 19 |
| Szlovénia | 20 | 8,5 | 41 | 20 |
| Spanyolország | 18 | 4-8 | 45 | 30 |
| Svédország | 25 | 6-12 | 25 | 26,3 |
| Málta | 18 | 5 | 35 | 35 |
| Észtország | 20 | 9 | 21 | 21 |
| Lettország | 22 | 12 | 26 | 15 |
| Luxemburg | 15 | 3.6 vagy 12 | 38 | 21 |
| Olaszország | 20 | 4-10 | 43 | 27,5 |
| Franciaország | 19,6 | 3-11 | 40 | 33,3 |
| Belgium | 21 | 6-12 | 50 | 33 |
| Bulgária | 20 | 7 | 10 | 10 |
| Dánia | 25 | — | 51 | 25 |
| Ciprus | 15 | 5-8 | 30 | 10 |
| Románia | 24 | 5-9 | 16 | 16 |
| Portugália | 23 | 6-13 | 42 | 25 |
| Finnország | 23 | 9-13 | 30 | 26 |
A táblázatban látható első hat ország népszerű a külföldi alapítók cégnyitásának szempontjából. Amint azt fentebb már említettük, a cseh jogszabályok 15%-kal adóztatják a magánszemélyek tevékenységét, a jogi személyeket pedig 19%-kal, ami az egyik legkényelmesebb feltételt biztosítja az EU-n belüli üzleti tevékenységhez, különösen a külföldi üzletemberek fokozott érdeklődését felkeltő országokkal összehasonlítva. .
Valamennyi lakóingatlan tulajdonosa a Cseh Köztársaságban kötelesek adófizetést fizetni a karbantartásáért, amelynek mérete több tényezőtől is függ – a felvételtől és a helyszíntől. Ami a felvételeket illeti, a csehországi ingatlanok fenntartásának alapadókulcsa a tulajdonosai számára 2 korona lakóterület négyzetméterenként. A fekvéssel kapcsolatban az alapkamat egy bizonyos együtthatóval történő emeléséről beszélünk, melynek értékét a város lakossága határozza meg.
Ugyanakkor Poděbrady, Františkovy Lazne, Marianske Lazne és Luhačovice lakóterülete megegyezik az 50 000 ezernél nagyobb lakosú városokkal, i.e. számukra az együttható 3,5.
Mint minden más külföldi esetében, a Cseh Köztársaságban az oroszok ingatlanadója nem különbözik a helyi lakosok adóitól. Kivéve, ha az ingatlan bármilyen módon olyan vállalkozásban érintett, amelyre a kettős adóztatás elkerülésére vonatkozó törvények vonatkoznak. Ilyen egyezmény 1995. november 17. óta van érvényben az Orosz Föderáció és Csehország között, és vonatkozik az oroszok csehországi ingatlanadójára is. Ezenkívül a Cseh Köztársaság részéről ez az egyezmény a magánszemélyek jövedelmére és a jogi személyek nyereségére is vonatkozik.
A Cseh Köztársaságban a magánszemélyekre és jogi személyekre kivetett fő adókat fent ismertettük. Most nézzük meg, milyen egyéb díjak vannak ebben a köztársaságban, amellyel polgárai és lakosai a leggyakrabban találkoznak.
Szállítási (közúti) adót a Cseh Köztársaságban csak az üzleti tevékenységben használt járművek után kell fizetni. A személyes használatra szánt személygépkocsikra nem kell adót fizetni, kivéve, ha 3,5 tonnás vagy annál nagyobb teherautóról van szó.
Ebben az adókötelezettségben az adózás tárgyát a Cseh területen nyilvántartásba vett és használt járművek (autók és pótkocsik) képezik. Az adókulcsok a jármű típusától, a tengelyek számától, a tömegtől és a motor méretétől függően változnak. A fizetési határidők szabványosak: a pénzügyi negyedév végét követő hónap 15. napja előtt.
Fizetési módok:
A számlák listája, a szükséges adatok és az árfolyam kiszámításához szükséges kalkulátor megtalálható a Cseh Pénzügyi Igazgatóság hivatalos internetes portálján.
Mivel Csehország szabad állam fejlett demokráciával és jól szervezett, alulról építkező kormányzási rendszerrel, a televíziózás ebben az országban nem a kormány vagy a nagy üzletemberek (oligarchák) kis csoportjának kezében van. Ebből következően a televízió- és rádiótársaságok finanszírozása a lakosság terhe, akik fizetik a megfelelő televíziós adót. Ez 135 kr./m. egy háztartásra; és 135 kr./m. +további 45 kr./m. jogi személyek és vállalkozók minden további pontjára.
A pénzt a Česká televize cég számlájára utalják, amely a helyi tévécsatornák fő tulajdonosa.
Hangsúlyozni kell, hogy Csehországban a televíziózás adója, bár az oroszországi, ukrajnai, fehérorosz vagy kazahsztáni átlagember számára szokatlan, Közép-Európában bevett szokás. Mert az európaiak azt hiszik, hogy ingyenes televíziózás csak totalitárius és/vagy autokratikus országokban létezhet. Érdemes megjegyezni, hogy az adózás tárgya minden olyan eszköz, amely képes televízió- és/vagy rádiójel vételére
: TV, rádió, telefon, okosóra, tablet, PC stb. Ennek az adónak a televízióban történő meg nem fizetése esetén a bírság a rádiónál 5 ezer korona, a televíziónál 10 ezer korona.
Ez utóbbival nagyon óvatosnak kell lennie, mert egy ilyen értesítés figyelmen kívül hagyása a nyilvántartásba kerül (amiről nem fog tudni), és ennek eredményeként nem kell fizetnie a televízióadót, és pénzbírságot szabnak ki rád, mert ebből.
A televízió adója alól mentesülnek a következők:
Az ilyen típusú adókkal a Cseh Köztársaságban minden egyszerű - 2014. január 1-je óta távol volt, amikor a szülőktől a gyermekeknek adott át ingatlant. Ez az állapot abból adódik, hogy a csehek ezt a díjat szükségtelennek tartották, mivel Csehországban minden olyan ingatlan után adót fizettek, amely megvásárlásakor vagy az előző tulajdonosnak (elhunytnak) adományozva örökölhető.
Minden más esetben Az örökség átruházásakor az adó mértéke a szerződő felek közötti kapcsolatok típusától és az öröklés típusától függ - 0,4-40%.
Ha bármilyen ingatlant adományoz a Cseh Köztársaság területén, díjat kell fizetnie a kincstárnak 7% és 40% közötti összegben. A fajlagos mérték attól függ, hogy az ingatlant térítésmentesen adó és átvevő között milyen kapcsolat van. Egyes esetekben az arány nulla lehet.
Az ebben az országban rezidensek és nem rezidensek által fizetett osztalék forrásadó hatálya alá tartozik 15%-os arányban. Azokban az esetekben, amikor egy cseh vállalat osztalékot fizet az Európai Unióban található székhelyének, amely legalább egy évig a kibocsátó 10%-át birtokolja, a díj mértéke nulla. Ugyanez vonatkozik a hasonló helyzetekre, amikor az osztalékot cseh társaságok között osztják fel, vagy ha azokat olyan országba utalják át, amellyel a Cseh Köztársaság kettős adóztatási egyezményt kötött.
A jogdíjfizetés szabályai megegyeznek az osztalékra vonatkozó szabályokkal. Ugyanez nem mondható el a kamatfizetésekről, amelyeket 15%-os forrásadókulccsal adóznak, kivéve azokat az eseteket, amikor a kamat mértéke nulla, ha olyan országoknak fizetnek kamatot, amelyekkel kettős adóztatási egyezmény van érvényben.
Az adóbevallás általános mintái ebben az állapotban 4 pontra oszthatók:
Bizonyos esetekben előfordulhat, hogy a Cseh Köztársaságban a külföldiek adója nem felel meg a Cseh Köztársaság hazai adótörvényeinek. Ez annak a ténynek köszönhető, hogy a köztársaság egyes országaival megállapodás született a kettős adóztatás elkerüléséről. Ami az oroszokat illeti, ez a szabály vonatkozik rájuk azokban az esetekben, amikor az adókról van szó:
A csehekre viszont ez a megállapodás vonatkozik, ha a következő díjakat kell fizetniük Oroszországban:
Összefoglalva azt mondhatjuk Az adók a Cseh Köztársaságban meglehetősen egyszerűek, érthetők és lojálisak az adófizetők számára. Ugyanakkor a legtöbb fiskális illeték mértéke lényegesen alacsonyabb, mint sok fejlett nyugat-európai EU-országban, ami arra utal, hogy ez az ország előnyösebb pozíciót jelent az üzleti vagy munkavégzés helyeként. Ezért, ha vállalkozást tervez nyitni az Európai Unióban, Csehország az egyik legjobb lehetőség!
