Az UTII nyilatkozat 2. szakaszát az elvégzett „imputált” tevékenység minden típusára külön kell kitölteni. Ezt a részt külön is ki kell töltenie abban az esetben, ha azonos típusú „imputált” tevékenységet végeznek, de különböző területeken (minden OKTMO-nál). De külön szakaszokat kell készíteni. 2. számú különálló részleg esetében, amelyek egyfajta tevékenységet végeznek a területen „belül” egy OKTMO-val, nem szükséges (lásd például a Pénzügyminisztérium 2013. július 22-i levelét, N 03-11-11 / 28613).
Ebben az esetben két egyszerű szabályt kell betartani.
Először is, amikor a hónap közepén UTII-fizetőként regisztrál, az „imputált” adót az üzleti tevékenység tényleges naptári napjaiból számítják ki (az adótörvénykönyv 346.29 cikkének 10. cikke).
Másodszor, ha bármely hónapban megváltozott a fizikai mutató értéke, akkor erre a hónapra ennek a fizikai mutatónak az új értékét vesszük (az adótörvénykönyv 346.29 cikkelyének 9. cikkelye). Más szóval, a Sec megfelelő sorában. 2 nyilatkozat ilyenkor jelezzük a fizikai mutató megváltozott értékét;
Szükségünk van a K1 és K2 deflátor együtthatók értékére. A K1 együttható minden „imputáló” esetében azonos, 2016-ra pedig 1,798-ban (N 386-FZ, 2015. december 29-i törvény, a Gazdaságfejlesztési Minisztérium 2015. október 20-i rendelete, N 772). Ami a K2 együtthatót illeti, annak értékét az önkormányzati körzetek, városi körzetek képviselőtestületei, Moszkva, Szentpétervár és Szevasztopol szövetségi városok törvényhozó (képviselő) kormányzati szervei határozzák meg (3. cikk, 3. pont, 346.26. cikk, 6. pont). 346.29 NK cikk). Ennek az együtthatónak minden esetben bele kell illeszkednie a "villába" 0,005 és 1 között.
A "csalók" körében keresett tevékenység egyik leggyakoribb típusa a kiskereskedelem. Ezzel kapcsolatban a szabályozó hatóságok két, véleményünk szerint jelentős pontosítását emeljük ki ebben a kérdésben:
Nos, most, sőt, fontolja meg a kitöltési sorrendet. 2 nyilatkozat egy konkrét példán.
1. példa Az Aktiv LLC az UTII keretein belül fagyasztott élelmiszerek kiskereskedelmével foglalkozik. Az "imputált" regisztrációról szóló nyilatkozat 2016. április 25-én készült. Az "imputált" célokra egy üzletet használnak, amelynek területe 40 négyzetméter. m.
A K2 együttható 0,9. Az adó mértéke 15%.
Az alaphozam 1800 rubel / négyzetméter. m.
Tegyük fel, hogy májusban és júniusban a vállalat az UTII-n dolgozott a fizikai mutató változása nélkül. Számítsa ki és számítsa ki az „imputált” adó összegét 2016. II. negyedévére.
A társaság csak április 25-én lépett be az imputált számlára. Ennek megfelelően áprilisban az UTII keretében ténylegesen 6 naptári napot dolgoztak ki. Áprilisban 30 nap van. Ennek megfelelően a 2016. áprilisi „imputált” bevétel 23 302 rubel lesz. (1800 rubel x 40 négyzetméter: 30 nap x 6 nap x 1,798 x 0,9).
2016 májusában és júniusában az "imputált" bevétel ugyanaz lesz - 116 510 rubel. (1800 rubel x 40 négyzetméter x 1,798 x 0,9).
Így 2016 II. negyedévének imputált bevétele 256 322 rubel lesz. (23 302 rubel + 116 510 rubel x 2). Ennek megfelelően a számított adó összege 38 448 rubel. (256 322 rubel x 15%).
Általánosságban elmondható, hogy az UTII nyilatkozat kitöltésének eljárása ugyanaz, függetlenül attól, hogy melyik fizikai mutatót használják az "imputált" jövedelem kiszámításakor egy adott tevékenységtípushoz kapcsolódóan. Probléma adódhat ... a fizikai mutató méretének meghatározásakor, különösen akkor, ha "az alkalmazottak száma, beleértve az egyéni vállalkozót" is ennek megfelelően jár el. Ez vonatkozik az olyan tevékenységekre, mint a háztartás, az állategészségügyi szolgáltatások, a gépjárműjavítási, -karbantartási és -mosási szolgáltatások, a kézbesítés és a kiskereskedelem stb. A Pénzügyminisztérium 2016. április 28-án kelt N 03-11-09 / 25903-as levelében hangsúlyozza, hogy a foglalkoztatottak száma az adóidőszak minden naptári hónapjára vonatkozó átlagos foglalkoztatotti létszámot jelenti, figyelembe véve az összes munkavállalót, beleértve a dolgozókat is. részmunkaidős, munkaszerződések és egyéb polgári jogi jellegű szerződések (az adótörvény 346.27 cikke). Vagyis az ilyen típusú tevékenységek „imputált” bevételének összege közvetlenül függ a végrehajtásában közvetlenül részt vevő alkalmazottak számától. Ezért a tisztviselők véleménye szerint "számítani" kell a munkavállalók (személyzet) munkaerő-ellátására vonatkozó szerződések alapján biztosított munkavállalókat is.
Az „imputált” adó kiszámítása után bizonyos típusú kiadások esetén csökkenthető. Ezek összetételét az Art. (2) bekezdése határozza meg. A kódex 346.32. Ennek a szabálynak megfelelően a levonás a következőket tartalmazza:
Azt kell mondani, hogy a meghatározott levonás mértéke korlátozott. Az Art. 2.1. A törvénykönyv 346.32. §-a szerint ezek a költségek csökkentik az adóidőszakra kiszámított egyszeri adó összegét, ha azokat az adózó tevékenységeinek azon területein foglalkoztatott munkavállalók javára fizetik, amelyekre egyetlen adót kell fizetni - itt az ideje. Másodsorban pedig az „imputált” adó összege nem csökkenthető 50 százaléknál nagyobb mértékben.
Eközben ez csak az „imputált” munkáltatókra vonatkozik, akik lehetnek szervezetek és egyéni vállalkozók is. Ugyanakkor az egyéni vállalkozók egyedül is dolgozhatnak, vagyis anélkül, hogy bérmunkásokat vonnának be az „imputált” tevékenységekbe. Majd egyfajta kompenzációként (nincs ráfordítása a munkavállalóknak fizetett "kórházi" juttatások, vagy a munkavállalók javára felhalmozott kifizetésekből származó járulékok formájában stb.) az ilyen vállalkozó számára az Art. 2.1. A kódex 346.32. cikke speciális levonást ír elő - csökkentheti az „imputált” adót a saját maga számára a költségvetésen kívüli alapokba fix összegű befizetések összegével.
Jegyzet! A magánszemélyek javára kifizetéseket teljesítő egyéni vállalkozó nem jogosult a személyes hozzájárulása után fizetendő „imputált” adó csökkentésére. A helyzet ebben a részben a 2016. június 2-i N 178-FZ törvénynek köszönhetően megváltozik, de csak 2017. január 1-től. 2017 első negyedévétől a munkavállalókkal rendelkező egyéni vállalkozók beszámíthatják a járulékokat a levonásba. költségvetésen kívüli alapokba fizettek maguknak. Igaz, ebben az esetben is be kell tartaniuk az általános korlátozást - az egységes adót nem lehet felére csökkenteni.
Az a tény, hogy a "kivonás" szabályai attól függnek, hogy az egyéni vállalkozó munkáltató-e vagy sem, közvetlenül befolyásolja a szakaszok kitöltésének sorrendjét. 3 UTII nyilatkozat. Ezért mindenekelőtt az adózó jelét kell feltüntetni a 005-ös sorban: a szervezetek és egyéni vállalkozók az "1" jelet, az egyéni vállalkozók pedig, akik nem fizetnek magánszemélyek javára - "2" jelet. Ezenkívül a megadott attribútumtól függően egy képlet kerül kiválasztásra az "imputált" levonás kiszámításához, ami nem olyan nehéz.
Meg kell jegyezni, hogy a Legfelsőbb Bíróság a 2015. február 16-i 307-KG14-6614 sz. ítéletében jelezte, hogy az egyéni vállalkozók csökkenthetik az UTII összegét arra az adózási időszakra (negyedévre), amelyben a rögzített kifizetéseket ténylegesen kifizették maguknak. , de az UTII adóbevallás benyújtása előtt. Vagyis ha például az egyéni vállalkozó 2016 júliusában fizette be a személyi járulékait, de még a 2016. II. negyedévi „imputált” bevallása előtt, akkor pontosan 2016. II. negyedévére csökkentheti az „imputált” adót. A szabályozó hatóságok végül egyetértettek ezzel (lásd a Pénzügyminisztérium 2016. január 26-i N 03-11-09 / 2852 levelét és a Szövetségi Adószolgálat 2016. február 19-i N SD-4-3 / 2691 levelét).
1. A címlapon szereplő adatokat az adózó tölti ki, a jobb alsó „A felügyelő tölti ki” rovat kivételével.
2. TIN / KPP. A megfelelő kódok meg vannak írva. Az „ellenőrző pont” IP mező nincs kitöltve.
A jogi személyek az IFTS-től kapott ellenőrzőpont kódot a telephelyen imputált módban töltik ki, „35” regisztrációs okkóddal (az ellenőrzőpont 5-6 pozíciója).
3. Frissített jelentés száma. A nyilatkozat első benyújtása esetén a kód: „0–”. Felvilágosítást nyújtunk be, ha az elsődleges jelentésben feltüntetett adatok módosítása szükséges. Ilyen helyzetben fel kell tüntetni a beállítás sorozatszámát: „1–”, „2–” stb.
4. Adóköteles időszak. A jelentés benyújtásának időszakát feltüntetik:
5. Beszámolási év. Az adatszolgáltatás évét kell kitölteni.
6. Ellenőrzési kód. Ki kell tölteni annak az adóhatóságnak a négyjegyű kódját, amelyhez a bizonylatot benyújtják.
7. Kód a regisztráció helyén. Meghatározza a dokumentum bemutatási helyének kódját:
| A kód | Név |
| 120 | Az IP lakóhelyén |
| Helyszín szerint: | |
| 214 | Az orosz jogi személy, amelyet nem ismernek el a legnagyobb adófizetőként |
| 215 | utódja, nincs kapcsolatban a legnagyobb adófizetőkkel |
| Vállalkozás helye: | |
| 245 | külföldi társaság állandó telephelyen keresztül; |
| 310 | Orosz jogi személy |
| 320 | IP |
| 331 | külföldi cég egy külföldi cég fióktelepén keresztül |
8. Az alábbiakban (soronként) kell kitölteni a jogi személy teljes nevét vagy az egyéni vállalkozó teljes nevét.
10. Az átszervezett jogi személy átszervezési (felszámolási) kódja és TIN/KPP-je. Ezeket a mezőket csak a társaság felszámolása (átszervezése) esetén kell kitölteni az Eljárás 2. számú melléklete szerint:
11. Ezután meg kell adnia a gazdálkodó egység telefonszámát.
12. Fel kell tüntetni a nyilatkozat oldalszámát és a csatolt dokumentumok oldalszámát. Ha nincsenek mellékletek, kötőjelek kerülnek az üres mezőbe.
13. "Az információ megbízhatóságának megerősítése" blokk. A bejelentést benyújtó személy kódja feltüntetve:
A név, aláírás, dátum mezőket a következő sorrendben kell kitölteni:
| Ki jelent | Milyen információkat közölnek |
| IP | aláírja és feltünteti a jegyzőkönyv aláírásának dátumát, a teljes név nincs kitöltve |
| Szervezet | a teljes név soronként megfejtve. a jogi személy vezetője, tegye fel a dátumot és írja alá |
| Képviselő - magánszemély | teljes név van feltüntetve. képviselő, dátum és aláírás, a meghatalmazás vagy a képviselő jogosultságát igazoló egyéb okirat adatai az alábbiakban találhatók |
| Képviselő - jogi személy | Először a teljes név szerepel. a képviseleti cég meghatalmazottja, majd be kell írni magának a képviseleti cégnek a nevét, a jelentést benyújtó magánszemély aláírását, dátumát és a jogosítványokat igazoló dokumentum adatait. |
Évente négy alkalommal, a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napja előtt az „imputált” adót fizetők UTII bevallást nyújtanak be. Ennek az adónak az a sajátossága, hogy nem a ténylegesen kapott, hanem a becsült bevétel után terhelik. Ezért a beszámolási időszakban még üzleti bevétel hiányában is teljes bevallást kell benyújtania, nem pedig nullát. A következőkben arról lesz szó, hogyan kell 2016-ban kitölteni egy „imputált” adóbevallást.
2016. év eleje óta a Szövetségi Adószolgálat 2014. július 4-i MMV-7-3 / 353 számú, 2015. december 22-i módosításával jóváhagyott bevallási nyomtatvány van érvényben. Ugyanez a végzés jóváhagyta a kitöltési eljárást is.
A Nyilatkozat négy lapból áll: egy címlapból és három részből. A kitöltés alapvető szabályai a következők:
A kitöltéshez szükséges összes kódot (adóidőszakok, az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok, a vállalkozási tevékenység típusai stb.) a fent említett UTII-nyilatkozat kitöltési eljárásának mellékletei tartalmazzák.
Tegyük fel azonnal, hogy a nyilatkozat szakaszainak szekvenciális kitöltése, az elsőtől kezdve, nem fog működni. Az UTII 2016 nyilatkozat kitöltésére vonatkozó utasításaink megmondják, hogyan teheti ezt meg a legjobban.
A kitöltést jobb a 2. szakasztól kezdeni, ahol az UTII-t minden vállalkozástípusra és tevékenységi címre számítják ki. Több lap is lehet a 2. szekcióval.
A 010-es sorban a tevékenység típusának kódja a kitöltési eljárás 5. számú mellékletéből kerül kiválasztásra.
Az alaphozam feltüntetése a Kbt. 346,29 NK.
Esély:
A 070-090 sorokon hónaponként kell feltüntetni a fizikai mutatókat és az „imputálásnál” ledolgozott napok számát, valamint az adóalapot. Ha nem dolgozott a teljes hónapban az UTII-n, akkor adja meg azoknak a napoknak a számát, amikor az imputált adót alkalmazta, de ha egy teljes hónapot dolgozott az UTII-n, akkor tegyen kötőjelet a 3. oszlopba, csak a fizikai értékét jelezve. mutató a 2. oszlopban. A 4. oszlopban az adóalap kiszámítása a következő képlet szerint történik:
A 100. sorban összeadjuk az összes összeget, és megkapjuk a teljes adóalapot.
Felhívjuk figyelmét, hogy most nem minden befizetőnek van 15%-os adókulcsa, ez regionális szinten eltérhet, ezért az UTII kiszámításához a 2016-os űrlap előírja, hogy a 2. szakasz 105. sorát maga a „beszedő” tölti ki.
A kulcsot megszorozzuk az adóalappal, és az eredményt a 110-es sorba írjuk be. Kiszámításra kerül egy imputált tevékenységtípus negyedévi egyszeri adója.
A 005-ös sorban feltüntetett kifizető (munkáltató, egyéni vállalkozó) előjeltől függően az adó összegéből a szükséges levonásokat megtesszük, míg:
Végül pedig az 1. szakaszban megtörténik az UTII mennyiség OKTMO kódok szerinti elosztása. Ha az "imputált" tevékenységet különböző körzetekben végzik, akkor az adót az adó teljes összegéből való részesedés arányában osztják fel az egyes kódokra.
A 010-es sorban feltüntetjük az OKTMO kódot, a 020-as sorban az adó összegét, a következő számítással:
Ha több kód van, akkor a számítás mindegyikre történik. Ennek eredményeként ellenőrizze magát úgy, hogy összeadja az összes OKTMO adó összegét - ennek meg kell egyeznie a 3. szakasz 040-es sorával.
Utoljára töltse ki a címlapot:
Az UTII nyilatkozathoz példát adunk a 2016. évi kitöltésre az alkalmazottakkal rendelkező egyéni vállalkozók számára. Az IP 2016 augusztusában kezdett dolgozni az UTII-n.
Az UTII nyilatkozatot szervezetek és egyéni vállalkozók nyújtják be. Ez a nyilatkozat az egyik legegyszerűbb és legérthetőbb kitöltése. Azonban vannak olyan árnyalatai is, amelyeket jobb nem figyelmen kívül hagyni. A cikk lépésről lépésre bemutatja a 2018-as imputált jövedelemre vonatkozó adóbevallás kitöltésének példáját és lépésről lépésre.
A 2018. évi egyes tevékenységtípusok UTII adóbevallása papír alapon és elektronikusan is kitölthető. A legkényelmesebb az Adófizető LE programot használni. Ez ingyenes. A program letölthető az adóhivatal honlapjáról. Az oldal alján található a "Szoftver" rész. Menjen oda, és azonnal lépjen a "Jogi adózó" fülre, ahol letöltheti a program legújabb verzióját.
Nincs ideje követni az adójogszabályok változásait, és időben reagálni rájuk? Bízza ezt a munkát szakemberekre a szolgáltatás segítségével. Az első hónap ingyenes.
Ha nehezen tud megbirkózni a programmal, akkor letöltheti az egyéni vállalkozók számára készült UTII nyilatkozati űrlapot 2018-ra.
Az egységes adóbevallás kitöltése 2018-ban a címlappal kezdődik. Először is be kell írni a TIN-t - minden cellába egy számjegy kerül be. Ha egy magánszemély tölti ki a nyilatkozatot - egyéni vállalkozó, akkor minden cella kitöltésre kerül. Ha ez egy jogi személy, akkor az első két cellába kötőjelet teszünk, majd - számokat. A jogi személy TIN-je két karakterrel rövidebb.
Mi az a felülvizsgálati szám? A cellában lévő számok azt jelzik, hogy hányszor nyújtották be a módosított nyilatkozatot. Ha ez az egyetlen jelentés, akkor mínusz kerül. Ha a vállalkozó úgy dönt, hogy javítja a jelentést, akkor frissített nyilatkozatot küld, és az első számot írja be, és a kettőt, ha kétszer javítja.
Adóköteles időszak. A kitöltési rendelés 1. számú mellékletéből kerül kiválasztásra. Ha a jelentés az első negyedévre vonatkozik, akkor 21-et, a másodikat 22-t, a harmadikat 23-at, a negyediket 24-et teszünk.
Beszámolási időszak - a nyilatkozat benyújtásának éve.
Az adóhatóság annak az adóhivatalnak a száma, amelyben a vállalkozó UTII-fizetőként van nyilvántartva.
Az "Adófizető" mezőben be kell írni a vállalkozó vezetéknevét, nevét, családnevét. Az OKVED kód a tevékenység fő típusának megfelelően kerül beállításra. Ha több típus van, bármelyiket írják.
Például az IP Ivanov egy kiskereskedelmi üzleten keresztül alkatrészeit külföldi autókhoz értékesíti, és autómosási szolgáltatásokat nyújt a közelben. Ez két különböző típusú tevékenység, amelyekre az UTII vonatkozik. Ezért az IP Ivanovnak két lapja lesz a 2. szakaszból - kiskereskedelmi és autómosó számára.
010. sor – tevékenység kódja. Az 5. számú mellékletben találja.
A 040-es sorba az alapjövedelmezőség (DB) mutatója kerül be. A mutatóját az adótörvény 346.29. cikkének (3) bekezdésében találja meg.
050. sor - K1 deflátor együttható. Évente változik és 2018-ban K1 = 1,868.
060. sor – csökkenő megtérülési ráta K2. Ez a regionális hatóságok döntésétől függ, és 0,005 és 1 egység között mozog.
Példa az UTII nyilatkozat kitöltésére alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozó számára
Például az IP Shpilkin fodrászszolgáltatásokat nyújt Szmolenszkben. Azután:
A 010-es sorban a 01-es mutató szerepel - a személyes szolgáltatások nyújtása.
Az alapvető jövedelmezőség (DB) havi 7500 rubel.
K1 = 1,868
K2 Szmolenszkben = 0,759
FP = 1. Egyenlő eggyel, mert Shpilkin egyedül dolgozik, alkalmazottak nélkül. Ha lennének bérelt alkalmazottak, akkor az FP az alkalmazottak számát tekintve kettővel, hárommal stb.
Kiszámítjuk az UTII-t: VD \u003d 7500 * 1,868 * 0,759 * 1 = 10633,59 rubel.
070-090 sorokba írunk kopejka nélkül.
A sor egyenlő a 070-090 sorok összegével. Példánkban - 31092 rubel
Megszorozzuk a 15%-os adókulccsal: 31902 * 15% = 4875 rubel
A harmadik szakasz 005-ös sora az adózó jelét jelöli. Az IP Shpilkin példájában a 2-es szám van írva, mert egyedül dolgozik, alkalmazottak nélkül.
A 010. sor megismétli a 2. szakasz 110. sorának ábráját. Ha többféle tevékenység létezik, akkor a 010. sor összes adata összegzik.
Példánkban kiderül - 4785 rubel.
A 020-as sor az alkalmazottak fizetéséből származó kifizetéseket jelzi. Ez magában foglalja a beszámolási időszakban átutalt biztosítási hozzájárulásokat a PFR-hez, az FSS-hez és az MHIF-hez. Ezen kívül betegszabadság és önkéntes biztosítás a dolgozóknak.
030. sor - magának az IP-nek a biztosítási kifizetéseihez a folyó negyedévben. Ezek befizetések a PFR-hez és a Kötelező Egészségbiztosítási Alaphoz önmaga számára.
Példánkban az IP Shpilkin társadalombiztosítási hozzájárulást utalt át a hónapra és 8097 rubel összegben.
A 040. sor a költségvetésbe utalandó adó összegét jelzi. Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozó az UTII adót a következőképpen számítja ki:
p.040 = p.010 – p.030
Esetünkben ez egyenlő nullával: 4785 rubel - 8097 rubel. az eredmény egy nullánál kisebb szám, ezért a 040-es sorba egy kötőjel kerül.
Az egyéni vállalkozók és alkalmazottakkal rendelkező szervezetek az UTII-t a következő algoritmus szerint veszik figyelembe:
p.040 = p.010 – p.020 – p.030
Az adó ugyanakkor csak a biztosítási díj felére vagy 50%-ára csökkenthető.
Most már egyszerű az 1. szakasz kitöltése. Marad a számok átvitele a 3. szakasz 040-es sorából az 1. szakasz 020-as sorába. Ha az adó nem kerül felszámításra (mint a példánkban), akkor kötőjelet kell feltüntetni.
Ha nem volt tevékenység, nulla jelentés kerül benyújtásra. Az UTII nulla deklarációjában csak az első oldal van kitöltve - a címoldal. A fennmaradó lapokra kötőjelet helyeznek, és benyújtják a Szövetségi Adószolgálatnak.
Hogyan kell kitölteni az UTII adóbevallási űrlapot 2019-ben? Milyen űrlapot kell használni, milyen információkat kell beírni a dokumentumba, mikor kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz - fontolja meg fő tevékenységeit.
Ebben az évben elegendő módosítást hajtottak végre a jogalkotási aktusokon. Az UTII nyilatkozat új formáját is jóváhagyták.
De hogyan kell kitölteni úgy, hogy ne legyen kötelező az adatok pontosítása és a javított jelentés elkészítése? Kövesse az utasításokat.
Az UTII egy olyan rendszer, amely nemrég vált önkéntessé. De a fizetők belefáradtak egy ilyen rendszerbe az alacsony adóteher és a kis összegű fizetendő összegek miatt. Kinek van joga a speciális rendszer használatára?
Az imputációs fizetők olyan szervezetek és vállalkozók, akik olyan tevékenységekben vesznek részt, amelyek a rezsim által adóztatás alá esnek.
Az UTII-n való munkához a vállalatnak meg kell felelnie bizonyos követelményeknek. A következő korlátok vannak beállítva:
Korlátozzák azon helyiségek területét is, ahol a műveleteket végzik, amelyekre a gépjárművek száma után adót kell fizetni stb.
A vállalatot nem szabad a legnagyobb adófizetőnek minősíteni, és nem szabad az USN-en szabadalom alapján dolgozni.
Abban az esetben, ha a vállalkozás nem tesz eleget ezeknek a feltételeknek, elveszíti a különleges rendszer használatának jogát, és áttér az egyszerűsített adórendszerre vagy az OSNO-ra.
Felsoroljuk azokat a tevékenységek típusait, amelyekben egy szervezet használhat imputációt:
A regionális struktúrák fenntartják a jogot, hogy bizonyos ilyen típusú tevékenységeket töröljenek vagy teljesen megtiltsák a rezsim használatát a területi körzeten belül.
A pályázóknak az alábbi jelentéseket kell benyújtaniuk:
Az UTII-fizetőnek a tevékenység végzésekor és a nyilatkozat elkészítésekor adatokra kell támaszkodnia.
A negyedév adózási időszaknak minősül, ami azt jelenti, hogy 3 havonta egyszeri adóbevallást kell benyújtani az adóhatósághoz. 2019-ben módosult az UTII nyilatkozat.
Most az adózónak ki kell töltenie az űrlapot a jóváhagyott űrlapon.
Ha egy vállalkozó átmenetileg nem aktív, de nem törölték UTII-fizetőként, akkor nyilatkozatot kell benyújtania, csakúgy, mint a költségvetésbe történő adófizetés esetén (,).
Nem is olyan régen törölték az adóhivatal dokumentumát, amelynek értelmében eltérő véleményt fogalmaztak meg - arról, hogy lehetséges-e nulla jelentést adni az UTII-ről arra az időszakra, amikor nem volt tevékenység ().
A könyvelő ne hibázzon a bevallás elkészítésekor, ellenkező esetben az adóhatóság igazoló bizonylat benyújtását kéri, hibás számítások esetén pedig jogszabálysértési bírságot szab ki. Hogyan kell kitölteni az űrlapot?
Az UTII deklaráció 4 lapból áll: egy címlapból és 3 részből. Minden oldalt hiba nélkül ki kell tölteni.
Összeállításkor ügyeljen az utasításokra. Íme egy minta az UTII 2019 nyilatkozatának kitöltésére egyéni vállalkozók számára.
Alekhin V.V. a kiskereskedelmi és állategészségügyi szektorban működik. A vállalkozásnál 2 fő dolgozik (az egyik főállású, a másik részmunkaidős).
A nyilatkozat az I. negyedévre készül. Kiszámításkor K2-t használnak - 0,8 (állatorvosi szolgáltatásokhoz), 0,7 (élelmiszerek és nem élelmiszertermékek alkohol nélkül).
Ezt a részt minden tevékenységtípusnál külön kell kitölteni. Vagyis több oldal is összeállítható.
Alekhin két iparágban folytat üzleti tevékenységet - állat-egészségügyi szolgáltatásokat nyújt és árukat ad el a kiskereskedelemben.
A következőképpen kell kitöltenie a sorokat:
| 010 | A tevékenység típusának kódját a nyilatkozat kitöltési eljáráshoz tartozó Függelékből kell kiírni. Állategészségügyi szolgáltatásoknál 02 van beállítva, kiskereskedelemben üzlethelyiségen keresztül - 07 |
| Ezután írja be a címet | Amelyen üzletet folytatnak |
| Az adó összegének kiszámítása | Az állat-egészségügyi szolgáltatások alapvető jövedelmezőségét vesszük, amely alkalmazottanként 7,5 ezer rubel. Az egyéni vállalkozás 2,5 főt foglalkoztat (vállalkozó, 1 fő főállású, 1 fő részmunkaidős). A fizikai mutatót kerekített számként kell megadni. 3-at teszünk fel |
| K1 2019-ben - 1,798, K2 az állatorvosi szolgáltatásokért a fizető régióban - 0,8 | Ha egy bizonyos ideig nem volt tevékenység, akkor a számítás havi rendszerességgel történik. A vállalkozó nem regisztrált, és nem nyújtott be törlési nyilatkozatot, ami azt jelenti, hogy a 070 - 090 bekezdés 3. oszlopában kötőjelet kell tenni. A 4. oszlop az adóalapot számítja ki. |
| 100. sor | Tartalmaznia kell az adózási időszak alapját. Szerezd meg a 97092-t |
| 110 | Adószámítás az UTII-kulcs és az előző bekezdés bizonyos összegének figyelembevételével. Az összeget 14564-re tesszük |
| A cím feltüntetve | Milyen tevékenységet végeznek, tevékenység kódja |
| Az üzlet február 15-től üzemel, ami azt jelenti, hogy a februári adó kiszámításakor a ténylegesen ledolgozott órákat (nap) veszik figyelembe. | Alaphozam - 1,8 négyzetméterenként. Az objektum területe 20,3 nm. A fizikai mutató 20.K2 - 0.7 lesz |
| 070 | Januárban a vállalkozó nem volt UTII-fizető a kiskereskedelmi szektorban. Az elem nincs kitöltve. Szaggatott vonalak kerülnek |
| 080 | 14-et tettünk, a februári ledolgozott napoknak megfelelően. A számítást a tevékenységek tényleges lefolytatásának figyelembevételével is elvégezzük. A számítás a következő lesz: (1,8 ezer * 0,7 * 1,798 * 20) / 28 × 14 = 22654,80. az adatokat a 4. oszlopba írjuk |
| A 100-as vonalon | Említést érdemel 67966 |
| 110 | 10195 |
A vállalkozónak vannak alkalmazottai. A 005-ös oszlopba 1 kerül. A 110-es sorok összege a 010-es sorba kerül (ez 24 759 rubel lesz)
Az első negyedévben az egyéni vállalkozó 16,5 ezer rubelt utalt át a munkavállalók biztosítására, saját maga 4 ezret, az adót csak a személyzetnek fizetett összeggel csökkentheti.
A 020. bekezdésben a következő mutató szerepel: 16,5 ezer. A csökkentés legfeljebb 50%-kal lehetséges. A 040-es oszlopban 12 380 rubelt írunk.
Az átutalandó teljes összeget az 1. szakaszban kell feltüntetni (a 020. bekezdésben). 010. sor - OTKMO kód. Ezután feltesszük a számozást, az aláírásokat és a dátumokat. A nyilatkozat kész.
Az érthetőség kedvéért álljon itt egy példa:
Egyes adóhivatalok nem fogadnak el papíralapú bevallást. Az ilyen követelmény nincs dokumentálva.
A pénztárosok választhatnak, hogy papíron vagy elektronikus formában nyújtják be a jelentéseket.
Ha az adózó a második módszert részesíti előnyben, akkor a pontban leírt szabályokra kell összpontosítania.
A nyilatkozatot távközlési csatornán kell benyújtani. A nyilatkozat elkészítéséhez használható programok:
Vmenenschiki nem tudja átadni a nulla jelentést. Ha a tevékenységet nem végzik el, akkor az adózónak mindenképpen át kell utalnia az adó összegét a költségvetésbe, mert a befizetés számítása nem a tényleges nyereségből, hanem a becsültből történik, amit fizikai mutatók támasztanak alá.
Videó: UTII - töltse ki a nyilatkozatot egyszerűen, egy példa segítségével
Ha a vállalkozó nulla bevallást nyújt be, az adóhatóság képviselője az aktualizált bevallás benyújtásának kötelezettségével ellátott dokumentumot visszaküldi.
Ezért azoknak a személyeknek, akik átmenetileg nem hajtanak végre olyan ügyleteket, amelyek az UTII-adózás hatálya alá tartoznak, a legjobb megoldás az imputált adóalanyként való kilépés.
Váltson át az egyszerűsített adórendszerre, és amint újra elkezd dolgozni az UTII-n, küldjön értesítést az imputálás alkalmazásáról (,).
Az LLC és az IP legfeljebb 2 hónapig kizárható a beszámolási időszakból a nyilatkozat elkészítésekor. Ha a tevékenység már nem folyik, akkor érdemes a nyilvántartásból való törlésről szóló értesítést készíteni.
Az, hogy a nyilatkozatot negyedévente egyszer nyújtják be, köztudott tény. De mi a teendő a dokumentációval tovább – kell-e tárolni?
Milyen szabályok vonatkoznak a bejelentésre, ha egy vállalkozás egy bizonyos típusú tevékenységgel kapcsolatban megszűnik?
Próbáljunk meg válaszolni azokra a leggyakoribb kérdésekre, amelyek az imputált jövedelem után egyetlen adót fizetőktől merülnek fel.
Az Art. Az 1996. november 21-i 129-FZ törvény 17. §-a értelmében a jelentést legfeljebb 5 évig meg kell őrizni a vállalkozásnál.
Az Art. 23. o., 1. al. 8. §-a szerint a számviteli dokumentumokat, valamint az adóösszeg kiszámításához használt dokumentumokat a társaságnak 4 évig meg kell őriznie.
A bevallásokat az adózási időszak lejártát követő 5 évig meg kell őrizni. Ez a szabály a szervezetekre és az adóhatóságra egyaránt vonatkozik.
Ez lehetővé teszi, hogy a jelentés elvesztése esetén másolatot kérjen a felhatalmazott struktúrák képviselőjétől, vagy szükség esetén nyilatkozatot nyújtson be az ügyfélnek a Szövetségi Adószolgálat jelzéseivel.
Ha a céget felszámolják, nem kell ilyen határozatot kérni az adószolgálattól. De a bezárást követő 5 napon belül be kell nyújtania a törlési nyilatkozatot.
Felmondás hiányában az adófizetési kötelezettség megmarad.
Ha az adózónak több pontja van, ahol UTII tevékenységeket végeznek, érdemes egy árnyalattal dönteni.
Az egyik lezárásakor tudnia kell, hogy ugyanannak az adóhatóságnak nyújt-e be jelentést a tevékenység többi részéről, amelyhez a lezárandó objektum tartozik.
Igenlő válasz esetén a bejelentést nem kell benyújtani. A nyilatkozat rovataiban elegendő csak azokat a fizikai mutatókat feltüntetni, amelyek relevánsak maradtak.
De ha egy régióban minden tevékenységet leállítanak, érdemes kijelentkezni. A 2. pontban szereplő nyilatkozat elkészítésekor a lezárt pontra vonatkozó adat utoljára abban az időszakban kerül rögzítésre, amelyben a társaság megszűnt.
Ha a cég nem teljes hónapot dolgozott, akkor a 050 - 070. bekezdésekben csökkenteni kell a fizikai mutatók mennyiségét.
A jelentéseket a törlésről szóló értesítés benyújtása előtt vagy a negyedév végén nyújthatja be.
negyedévre vonatkozó UTII nyilatkozatot (a lejáratkor) benyújtják. Bejelentési határidők:
De mivel az űrlap új formája megkezdte működését, jobb, ha a vállalkozók korábban készítenek jelentést, hogy ha hibákat találnak, legyen idő a határidő megsértése nélkül kijavítani.
Ha az adózó késik a bevallás benyújtásával, közigazgatási felelősségre vonás vár rá.
Az adó 5% -ának megfelelő bírságot kell fizetni, amelyet át kell utalni a kincstárba, de legfeljebb 30% és legalább 1000 rubel.
Ha a bejelentést 180 napon belül nem nyújtják be, minden késedelmes hónap után 10% pótlólagos kötbér kerül felszámításra ().
Ezenkívül az épeszűeknek 300-500 rubelt kell fizetniük ennek megfelelően.
Ha a nyilatkozatot nem megfelelő formában nyújtják be (elavult nyomtatványt használtak, hibákat követtek el stb.), kötbér nem kerül felszámításra.
Tehát összegezzük:
Tartsa be az alapvető szabályokat, és akkor tevékenysége nem okoz nagy érdeklődést az adóhatóság részéről.
