A vásárolt gyógyszerek árából történő levonás megszerzéséhez az orvosi szolgáltatások kifizetését igazoló igazolás helyett, amely az egészségügyi intézmények szolgáltatásai költségeinek levonásának igényléséhez szükséges, be kell mutatni az eredeti receptet űrlapot az adóhatósághoz (jelenleg - a 107-1 / y számú űrlapon) , amelynek közepén van egy bélyegző "Az Orosz Föderáció adóhatóságai számára, az adózó TIN-je." Ugyanakkor egy vénylapon legfeljebb két gyógyszer írható fel. A receptet az orvos aláírásával és személyes pecsétjével, az egészségügyi intézmény pecsétjével igazolják.
Meg kell jegyezni, hogy az „Orosz Föderáció adóhatóságai, adófizetői TIN” bélyegzővel ellátott vénylapokat kifejezetten az adóhatósághoz történő benyújtásra adják ki: a gyógyszertárak jogi formájától és tulajdoni formájuktól függetlenül szigorúan tilos a gyógyszertárak kiadása. az ilyen receptek szerinti gyógyszereket. A gyógyszertárakban a vényköteles nyomtatványokat ugyanabban a formában, de bélyegző nélkül állítják ki.
A levonáshoz a gyógyszer hatóanyagának szerepelnie kell az Orosz Föderáció kormányának 2001. március 19-i 201. számú rendeletével jóváhagyott, említett gyógyszerjegyzékben, mivel ez utóbbi tartalmazza a nemzetközi gyógyszerek listáját. a gyógyszerek és a megfelelő adagolási formák általános nevei, nem pedig a kereskedelmi nevek listája.
Így a levonáshoz a meghatározott listán szereplő hatóanyagot (nemzetközi szabadalmazott elnevezést) tartalmazó gyógyszerek bármelyik bejegyzett (azaz az Állami Gyógyszernyilvántartásban szereplő) kereskedelmi nevének vásárlásának költségeit veszik figyelembe. figyelembe. Ugyanakkor az „Orosz Föderáció adóhatóságai, adófizető TIN” bélyegző orvos általi felragasztása a receptben megerősíti a gyógyszer felvételét a listára (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának Moszkvában kelt levele 2009. november 26. 20-14 / 4 / [e-mail védett]).
Mivel a vény csak a gyógyszer felírásának tényét igazolja a betegnek, a fizetési bizonylatokat (CCP csekkjei vagy nem készpénzes fizetésre vonatkozó okmányok) is benyújtják az adóhatósághoz az adózó tényleges kiadásainak igazolására. Ezt jelzi az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. november 22-i ED-4-3 / [e-mail védett]
MEGJEGYZÉS: Ha a receptet a beteg (az adózó hozzátartozója) nevére állítják ki, akkor a fizetési dokumentumokat magának az adóalanynak kell kiállítania, mivel ezeknek igazolniuk kell, hogy a kiadások közvetlenül az adózónál merültek fel (pl. adózói plasztikkártyás fizetési bizonylat, adózó nevében átutalási megbízás, adózói számláról történő átutalás esetén fizetési megbízás).
Ez alól azonban van kivétel: amikor a fizetést az adózó vagyonkezelője teljesíti.
Az adóalany nevében meghatalmazott képviselője által írásbeli meghatalmazás alapján (egyszerű, közjegyző által hitelesített formában megkötött) gyógyszerfizetés esetén a levonás igénylésekor az adózó fizetési bizonylatokat és meghatalmazást nyújt be a egyszerű írásos forma (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012.05.17-i levelei: ED-4 -3 / 8135, Oroszország Moszkvai Szövetségi Adószolgálatának 2010.03.10-i levele 20-14 / 4 / [e-mail védett]).
KISASSZONY. Kuznyecova
Cikkünkben elmondjuk a 2018–2019-es adókedvezményhez szükséges gyógyszerek listáját: hogyan hagyta jóvá a kormány, és miért nem használható 2019-től. És egyúttal felidézzük, hogy milyen feltételekkel lehet ezt az adóból és a munkáltatóból származó levonást igénybe venni.
alpontja szerint biztosított a gyógyszerek utáni adókedvezmény. 3 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. A 2019-ig tartó időszakra vonatkozó levonáshoz az szükséges, hogy a gyógyszerek szerepeljenek a kormánylistán (2001. március 19-i 201. sz. rendelet). 2019 óta kizárják azt a követelményt, hogy a kábítószerek szerepeljenek az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében. Ezért a 2019-től kezdődő időszakokra (vagyis már most, ha 2019-ben a munkahelyén kap levonást) nem csak a felsorolt gyógyszerekre, hanem az orvos által felírt összes gyógyszerre is lehet levonás.
A szociális levonás éves összege a gyógyszerekért fizetett összeg lehet, de legfeljebb 120 000 rubel. évben. Ez azt jelenti, hogy az évre legfeljebb 15 600 rubelt térhet vissza a költségvetésből. (a maximum 120 000 rubel 13%-a).
Megtudhatja, milyen korlátok vannak meghatározva a levonásokra.
Az adózó azonban a személyi jövedelemadó naptári évére befizetett összegnél nagyobb összegű visszatérítést nem igényelhet szociális levonás formájában. Ugyanakkor, ha az adóhatósághoz fordul, akkor a gyógyszerekre elköltött pénzt csak jövőre, az eredménynyilatkozat benyújtása után lehet visszaadni. 2018-2019-ben anélkül kaphat ilyen levonást a munkáltatótól, hogy megvárná annak az évnek a végét, amelyben a kezelési költségek felmerültek.
Fontos, hogy a gyógyszereket a beteget kezelő orvos írja fel, és az adófizető saját pénzén vásárolja meg. Ha a munkáltató fizette a gyógyszereket, akkor ezt az összeget nem kell levonni.
Olvasson további személyi jövedelemadó-levonásokról.
A 2001. március 19-i 201. számú kormányrendelettel jóváhagyott lista azon gyógyszerek nemzetközi nem védett elnevezéseit tartalmazza, amelyek vásárlásakor orvosi javaslatra adókedvezményre számíthat. Sőt, minden gyógyszernek sok más neve is lehet - szinonimája. A listán szereplő gyógyszerek neveit az állami nyilvántartás tartalmazza, amelyet az Egészségügyi Minisztérium köteles évente közzétenni (lásd az Egészségügyi Minisztérium 1998.12.01. 01. / 29-15. sz. rendeletét). A grls.rosminzdrav.ru weboldalon megtudhatja, hogy az Önt érdeklő gyógyszer szerepel-e az állami nyilvántartásban.
Ha az orvos olyan gyógyszereket ír fel, amelyek nem szerepelnek ezen a listán, akkor az adóalany beteg nem számíthat szociális levonásra (2019 előtti időszakokra). Ezt egyértelműen kimondja a Moszkvai Szövetségi Adószolgálat 2010. június 1-i levele, 20-14 / 4 / [e-mail védett] A nyilvántartásban megjelennek a vényköteles és a vény nélkül kapható osztályokon megvásárolható gyógyszerek is.
Ezt a listát kissé lerövidített formában adjuk meg; ugyanakkor tartalmazza a gyógyszerek összes nevét, csak a kibocsátásuk formáit nem jelzik:
1. Érzéstelenítésre, valamint a vázizmok tónusának csökkentésére használt gyógyszerek:
2. Fájdalomcsillapítók:
3. Antiallergiás (antihisztamin) szerek: ketotifen, quifenadine, chloropyramine.
4. A központi idegrendszerre ható gyógyszerek:
5. Fertőzésgátló:
6. Immunszuppresszív és daganatellenes szerek:
7. Csontritkulás elleni szerek - stimulánsok (alendronsav, kalcitonin, alfacalcidol, kalcium-karbonát + ergokalciferol).
8. A vérre ható gyógyszerek:
9. A szív- és érrendszerre ható gyógyszerek:
10. Diagnosztikai gyógyszerek:
11. Antiszeptikumok:
12. Gyomor-bélrendszeri betegségek kezelésére szolgáló gyógyszerek:
13. Hormonális gyógyszerek:
14. Vese- és húgyúti betegségek kezelésére szolgáló gyógyszerek:
15. Szemészetben használt készítmények:
16. Méhkészítmények:
17. Légzőszervi betegségek kezelésére szolgáló gyógyszerek:
18. Elektrolitok, tápanyagok:
19. Vitaminkészítmények — tiamin és menadion.
Az IFTS-től származó adó-visszatérítési kérelem benyújtásával kapcsolatos információkért olvassa el az anyagot „Szja bevallási kérelmet készítünk (minta, nyomtatvány)” .
Ahhoz, hogy az adóhivataltól gyógyszerlevonást kaphasson, egy dokumentumcsomagot kell benyújtania, amely tartalmazza:
A 2018. évi bevallást új nyomtatványon kell benyújtani.
A 2018-as 2-NDFL tanúsítványt is új nyomtatványon adják ki.
A 2 személyi jövedelemadó-igazolás kiállításának jellemzőiről ebben a cikkben olvashat. .
A szociális levonások főbb kódjait a „Szja-levonási kódok a 2018-2019-es időszakra” című anyagban találja.
A jövedelemadót fizető magánszemélynek a bevallást a tárgyévet követő év április 30-ig kell benyújtania.
Azok az adózók azonban, akik csak levonás céljából tesznek bevallást (vagyis nem kötelesek bevallást tenni a bevételeik bevallására), nincsenek bevallási határidőhöz kötve. Igaz, levonást kell kérelmeznie legkésőbb annak az évnek a végétől számított 3 éven belül, amelyben a levonási jog keletkezett (az adótörvénykönyv 78. cikkének 7. cikke).
Az adólevonás a bevallásban és a hozzá benyújtott dokumentumokban feltüntetett adatok írásos ellenőrzése után kerül visszaadásra az adózónak. A pénzt az ellenőrzés befejezése után egy hónappal visszatérítjük. Maga az ellenőrzés a nyilatkozat és a csatolt dokumentumok benyújtásától számított 3 hónapon belül megtörténik.
Olvassa el cikkünket az asztali audit időzítéséről. „Milyen határidõvel kell lefolytatni az adóellenõrzést?” .
A megfontolt lehetőség mellett van még egy mód a gyógyszerlevonásra a munkáltatón keresztül. Ez megtehető anélkül, hogy megvárná annak az évnek a végét, amelyben a kiadások felmerültek. Ehhez a munkavállalónak levonási kérelemmel és adóhatósági értesítéssel kell a munkáltatóhoz fordulnia, amely igazolja a munkavállaló szociális kedvezményre való jogosultságát. A munkavállaló szociális levonási jogának igazolásáról szóló értesítést az adózó adóhatósághoz benyújtott kérelmétől számított 30 naptári napon belül kell kiadni. A kérelemhez csatolni kell a levonási jogot igazoló dokumentumokat (adóhatósági jelzésű recept, pénztárbizonylat).
Ha feleség vagy gyermekek kezelésére vásároltak gyógyszereket, akkor a házassági anyakönyvi kivonat, a gyermekek születési anyakönyvi kivonatának másolata (akik még nem töltötték be a 18. életévüket a kezelés időpontjában) vagy a saját (ha a gyógyszereket a szülőknek vásárolták) csatolni kell a fenti dokumentumcsomaghoz.
Igaz, ekkor az adóhivatalhoz történő benyújtáskor ezen dokumentumok eredeti példányát is be kell mutatni. Az adóellenőr, miután az eredeti példányokat másolatokkal ellenőrizte, a megfelelő jelzést és dátumot ráteszi.
2013 óta lehetőség nyílik a 18 éven aluli örökbefogadott vagy nevelt gyermekek ellátására fordított pénzeszközökből szociális levonás igénylésére. De nem igényelhet szociális levonást az adófizető nagyszüleinek gyógyszerre befizetett összegből.
A Szövetségi Adószolgálat 2015.10.01-i, BS-4-11 számú levele jelzi, hogy a házastársak egymás után fizethetnek a gyógyszerekért, és ezért egyikük szociális levonást kérhet. [e-mail védett]
Ha a páciens számos okból nem tud önállóan gyógyszereket vásárolni, és ezt a barátok vagy rokonok teszik meg számára, akkor itt vannak lehetőségek. Ha a gyógyszereket a beteg házastársa vagy gyermeke vásárolta, akkor a befizetést teljesítő személy levonhatja ezeket a pénzeszközöket.
Abban az esetben, ha egy barát/ismerős vagy polgári férj/feleség vásárolt gyógyszereket, akkor egy kis trükk segítségével megerősítheti a levonási jogot. Meghatalmazást kell kiadnia egy olyan közeli ismerősének/barátnak, hogy a beteg bízik abban, hogy gyógyszert vásárol neki a gyógyszertárban. Az ilyen meghatalmazást nem kell közjegyzői hitelesíteni (a Moszkvai Szövetségi Adószolgálat 2010. március 10-i levelei, 20-14. sz. / 4 / 024732 @, az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2012. május 17-i levelei, nem ED-4-3/8135).
A receptekben a gyógyszerek neve latinul jelenik meg, és a gyógyszer használatának módját oroszul kell feltüntetni, és az általános kifejezések, például a „belső” elfogadhatatlanok. Gyógyszert csak a 148-1 / y-88, 107-1 / 1, 148-1 / y-04 (l) vagy 148-1 / y számú nyomtatványon kiállított vényre lehet kiadni. -06 (l).
Az orvosok a receptek kiállításakor az Egészségügyi Minisztérium 2012. december 20-i 1175n számú rendeletében előírt eljárást követik. A receptek számítógépen is elkészíthetők. A recepteket nem módosíthatja - hiba esetén jobb, ha új receptet tölt ki.
A szigorú bejelentési űrlapok kezeléséről bővebben az anyagban olvashat. "A szigorú bejelentőlapok elszámolásának és tárolásának rendje" .
Annak igazolására, hogy a vásárolt gyógyszereket orvos írta fel, az adóalanynak készen kell állnia a recept bemutatására, amelyen a kifizető adószáma szerepel: "Adóért". Az ilyen receptet az Egészségügyi Minisztérium 2001. július 25-én kelt 289 / BG-3-04 / 256 számú rendelete (3. melléklet) alapján állítják ki.
Az Egészségügyi Minisztérium 2012. december 20-i 1175n számú rendeletével összhangban a 148-1 / y-88 számú nyomtatványt kell használni a kiürítéskor:
A 148-1 / y-04 (l) és 148-1 / y-06 (l) számú nyomtatványokon ingyenes átvételre adják ki a gyógyszereket, valamint a kedvezményre jogosult állampolgárok számára.
A 107-1/y számú vényköteles nyomtatványon a következő gyógyszereket írják fel:
A kiadott vényköteles nyomtatványok érvényessége eltérő - 10 naptól 3 hónapig (az orvos megjegyzi). A 107-1 / y nyomtatványon kitöltött vényköteles nyomtatványok 2 hónapig, speciális esetekben (krónikus betegségek esetén) - legfeljebb egy évig érvényesek. Az egyes nyomtatványok szabványos feltételeit az Egészségügyi Minisztérium 2012. december 20-i 1175n számú rendeletével jóváhagyott eljárás 21. pontja tartalmazza.
Arra is fontos figyelni, hogy a kitöltött vényköteles nyomtatványon a bal felső sarokban az egészségügyi intézmény bélyegzője az összes elérhetőségével. A 148-1 / y-04 (l) és a 148-1 / y-06 (l) számú nyomtatványokon külön kód alkalmazásának van helye. A bejegyzést saját maga is megfejtheti, ha elolvassa az Egészségügyi Minisztérium 2012. december 20-i 1175n számú rendeletének 3. függelékének 5. pontját.
A 148-1 / y-04 (l) és a 148-1 / y-06 (l) számú nyomtatványon az orvos 2 azonos (azonos számú és sorozatú) nyomtatványon állítja ki a receptet: egyet a beteg - a gyógyszertár számára, a második pedig - az orvosi nyilvántartásban marad. A gyógyszertárban a recepteken a teljes/részleges gyógyszerkiadás szerepel. A bejegyzés dátuma.
Tekintettel arra, hogy nagyszámú, a betegek pénzén vásárolt gyógyszer esetében a 107-1/y számú vénylap kerül kidolgozásra, ezt a receptet javasoljuk kiírni a szociális kedvezmény igénybevételéhez. A 107-1/y számú adóhatósági vényt a kezelőorvos az adózó kérelmére állíthatja ki annak az adóidőszaknak (naptári évnek) a végét követő 3 éven belül, amelyben a beszerzési kiadások felmerültek. gyógyszereket készítettek, feltüntetve a gyógyszer tényleges felírásának dátumát. Az ilyen recepteket az orvosi nyilvántartásban szereplő bejegyzések alapján állítják ki (az Orosz Föderáció Egészségügyi Minisztériumának 2002. február 12-i levele, 2510 / 1430-02-32).
A Szövetségi Adószolgálat 2011. május 18-án kelt, AC-4-3/7958 sz. levelében kifejtette a különleges helyzetet abban az esetben, ha az adózó drága kezelésben részesül, amelynek összege nincs korlátozva a levonáshoz. Vagyis a tényleges költségek alapján levonható. Drága kezelés alatt a 2001. 03. 19-i 201. számú rendelettel jóváhagyott listán szereplő egészségügyi szolgáltatást értjük, emellett az egészségügyi intézménynek megfelelő engedéllyel kell rendelkeznie az ilyen jellegű szolgáltatás nyújtásához.
Ez azt jelenti, hogy a költséges kezelési szolgáltatásokat nyújtó gyógyintézetben gyógyászati segédanyagok hiányában a beteg azokat külön is megvásárolhatja, és utána szociális kedvezményben részesül. Fontos feltétel az a kötelező igazolás, hogy a megvásárolt gyógyászati anyagokat kifejezetten ehhez a drága kezeléshez használták fel.
A megvásárolt orvosi anyagok utáni szociális levonás jogának megerősítéséhez a páciensnek meg kell adnia az IFTS-nek:
A kezelés költségeit igazoló dokumentumokkal kapcsolatos további információkért olvassa el a „Dokumentumok a kezelés utáni adókedvezmény megszerzéséhez” című cikket. .
2019-ben Szergej Petrovics Szidorov hörghurutban szenvedett, pénzt költött magas vérnyomásban és szürkehályogban szenvedő édesanyja kezelésére, 17 éves lányának fertőtlenítőszerekre és hormongyógyszerekre, felesége „szépséginjekciókra” pedig.
Az adóidőszakban Sidorov 350 000 rubelt keresett. Ebből az összegből 45 500 rubel jövedelemadót vontak le.
A személyi jövedelemadó kiszámításáról cikkünkben tájékozódhat. "A személyi jövedelemadó kiszámításának és fizetésének általános rendje" .
A hörghurut kezelésére orvos által felírt aszpirint és eritromicint vásárolt. Sidorov 200 rubelt költött gyógyszerekre. A kezeléshez édesanyjának 600 rubelért amlodipint és pirenoxint, lányának 300 rubelért klórhexidint, jódot és betametazont vásárolt. A feleségem Botox injekciói 15 000 rubelbe kerültek.
Sidorov S.P.-nek joga van levonni a saját, anyja és lánya számára felírt gyógyszerekre fordított összegekből. Ez összesen 1100 rubelt tett ki. (200 + 600 + 300). De a feleségének kozmetikai termékek vásárlására fordított pénzt nem fogja tudni visszafizetni társadalmi levonás formájában.
Az adóbevallással és egyéb dokumentumokkal, az orvosi felírási nyomtatványokkal, csekkekkel, születési anyakönyvi kivonatának és lánya anyakönyvi kivonatának másolatával együtt Sidorov 143 rubel visszatérítését kérheti a költségvetésből. (1100 13%-a). A pénzt a benyújtott kérelem alapján folyószámlájára utalják.
Az adóalany a bevételéből levont személyi jövedelemadóhoz kapcsolódóan szociális levonást jogosult igénybe venni a (saját vagy családtagjai) ellátására fordított kiadások összegében. Különösen a gyógyszerek vásárlásának költségeit viselheti. 2019-ig a levonás csak az Orosz Föderáció kormányának 2001. március 19-i 201. számú rendeletében szereplő lista szerinti gyógyszerek esetében lehetséges. A 2019. évi levonásból ez a korlátozás megszűnik. Vannak bizonyos követelmények a dokumentumokra vonatkozóan, amelyek megerősítik azt a tényt, hogy az orvos ezt a gyógyszert írta fel.
Ahhoz, hogy levonást kapjon a jogosultságot igazoló dokumentumokkal együtt, fel kell vennie a kapcsolatot az IFTS-vel vagy a kezelési költségek felmerülésének évében (akkor a levonás a munkavégzés helyén vehető figyelembe), vagy ennek végén. évben (akkor az IFTS visszaadja az adót). Ez utóbbi esetben a levonási jogot igazoló dokumentumokkal együtt 3-NDFL formájú nyilatkozatot és 2-NDFL formájú igazolásokat is be kell nyújtania, amelyek megerősítik az évre visszatartott adó összegét.
A kezelőorvos által az adózónak felírt és saját költségén vásárolt gyógyszerek listája, amelyek költségének összegét a szociális adókedvezmény mértékének meghatározásakor figyelembe veszik.
(Jóváhagyva az Orosz Föderáció kormányának 2001. március 19-i, N 201 „Az Orosz Föderáció egészségügyi intézményeiben az Orosz Föderáció egészségügyi intézményeiben nyújtott orvosi szolgáltatások és drága kezelések jegyzékeinek jóváhagyásáról szóló rendelettel, amelyek kifizetésének összege A szociális adókedvezmény mértékének meghatározásakor az adózó saját tőkéjének költségét veszik figyelembe." Változásokkal és 2007. június 26-i módosítással)
Érzéstelenítéshez szükséges eszközök
Helyi érzéstelenítők
Izomrelaxánsok
Narkotikus fájdalomcsillapítók
Nem kábító hatású fájdalomcsillapítók és nem szteroid gyulladáscsökkentők
Eszközök a köszvény kezelésére
Egyéb alapok
Antihisztaminok
Antikonvulzív szerek
Gyógyszerek a parkinsonizmus kezelésére
Nyugtatók és szorongásoldók, pszichotikus rendellenességek kezelésére szolgáló gyógyszerek
Eszközök alvászavarok kezelésére
Gyógyszerek a sclerosis multiplex kezelésére
Az alkoholizmus és a kábítószer-függőség kezelésére szolgáló eszközök
Egyéb, a központi idegrendszerre ható gyógyszerek
Antibakteriális
Tuberkulózis elleni szerek
Vírusellenes szerek
Gombaellenes szerek
Egyéb alapok
Vakcinák és szérumok
Citosztatikus szerek
Hormonok és antihormonok
Kapcsolódó alapok
Osteogenezis stimulátorok
Vérszegénység elleni szerek
Oldatok és plazmapótlók
Plazmakészítmények
Lipidcsökkentő gyógyszerek
Antianginás szerek
Antiaritmiás szerek
Vérnyomáscsökkentő gyógyszerek
Szívelégtelenség kezelésére szolgáló gyógyszerek
Vasopresszorok
Radiokontraszt szerek
Fluoreszcens szerek
Antiszeptikumok
Fertőtlenítőszerek
Antacidok és egyéb fekélyellenes szerek
Görcsoldók
hasnyálmirigy enzimek
Májelégtelenség kezelésére szolgáló gyógyszerek
Antienzimek
Nem nemi hormonok, szintetikus anyagok és antihormonok
Androgének
Ösztrogének
Cukorbetegségben használt inzulin és gyógyszerek
Eszközök a prosztata adenoma kezelésére
Veseelégtelenség és szervátültetés terápiás eszközei
Diuretikumok
Gyulladáscsökkentő gyógyszerek
Miotikumok és glaukóma kezelések
Regenerációs stimulánsok és retinoprotektorok
Hormonális gyógyszerek, amelyek befolyásolják a méh izmait
Egyéb gyógyszerek, amelyek befolyásolják a méh izmait
Asztma elleni szerek
Légzőrendszeri betegségek kezelésére szolgáló egyéb, másutt nem említett gyógyszerek
Tápanyag keverékek
Elektrolitok, a savegyensúly korrigálásának eszközei
vitaminok
a kezelőorvos által az adózónak felírt és saját költségén beszerzett, amelynek értékét a szociális adókedvezmény mértékének megállapításánál figyelembe veszik.
Ha a kezelőorvos az adózónak vagy feleségének (férjének), szüleinek, 18 éven aluli gyermekeinek az általa saját költségén vásárolt, a kezelőorvos által felírt gyógyszerjegyzékben szereplő gyógyszert ír fel, amelynek költségét az Orosz Föderáció kormányának 2001. március 19-i N 201. számú rendeletével jóváhagyott szociális adólevonás összegének meghatározásakor figyelembe veszik, a következő eljárást állapítják meg:
(Ok: Az Orosz Föderáció Egészségügyi Minisztériumának és az Orosz Föderáció Minisztériumának adók és illetékek N 289 / BG-3-04 / 256, 2001. július 25-i rendelete „Az Orosz Föderáció Kormányrendeletének végrehajtásáról az Orosz Föderáció, 2001. március 19.” 201 „Az Orosz Föderáció egészségügyi intézményeiben folyó orvosi szolgáltatások és drága kezelési módok jegyzékeinek jóváhagyásáról, valamint olyan gyógyszerekről, amelyek kifizetésének összegét az adófizető saját tőkéjének terhére kell figyelembe venni számla a szociális adókedvezmény összegének meghatározásakor "")
AZ ADÓCSÖKKENTÉSRE VONATKOZÓ GYÓGYSZEREK JEGYZÉKE – 2017. évi 201. sz. (az Orosz Föderáció kormányának 2007. június 26-i 411. sz. rendeletével módosított). Az adóhatóság általi levonás feltételei ugyanazok, mint egy évvel ezelőtt: be kell nyújtania a Szövetségi Adószolgálathoz egy nyilatkozatot, egy kérelmet és a listán szereplő gyógyszerek kifizetését igazoló dokumentumokat. 2016.01.01-től munkáltatói levonásra is van lehetőség. VAN DÖNTÉS A GYÓGYSZEREKRŐL? alpontja szerint biztosított a gyógyszerek utáni adókedvezmény. 3 p. 1 art. 219. §-a alapján. A szociális levonás éves összege a kormánylistáról származó gyógyszerekért fizetett összeg lehet - legfeljebb 120 000 rubel. évben. Vagyis évente legfeljebb 15 600 rubelt lehet visszaadni a költségvetésből. (a maximum 120 000 rubel 13%-a). AZ ELLENŐRZÉSI HATÁROKRÓL Az adózó a személyi jövedelemadó naptári évére befizetett összegnél nagyobb összegű visszatérítést nem igényelhet szociális levonás formájában. Sőt, ha megkeresi az adóhatóságot, akkor a gyógyszerekre elköltött pénzt csak jövőre lehet visszaadni, hiszen a nyilatkozattételi határidő a bejelentést követő év áprilisa. 2016 óta a pénzügyi év végének megvárása nélkül kaphat szociális levonást a kezelésért a munkáltatójától. Fontos, hogy a gyógyszereket a beteget kezelő orvos írja fel, és az adófizető saját pénzén vásárolja meg. Ha a munkáltató fizette a gyógyszereket, akkor ezt az összeget nem kell levonni. GYÓGYSZEREK JEGYZÉKE LEVETÉS IGÉNYLÉSÉHEZ A 2001. március 19-én kelt 201. számú kormányrendelettel jóváhagyott lista azon gyógyszerek nemzetközi nem védett elnevezéseit tartalmazza, amelyek megvásárlásakor orvosi javaslatra számíthat adólevonás. Sőt, minden gyógyszernek sok más neve is lehet - szinonimája. A listán szereplő gyógyszerek neveit az állami nyilvántartás tartalmazza, amelyet az Egészségügyi Minisztérium köteles évente közzétenni (lásd az Egészségügyi Minisztérium 1998.12.01. 01. / 29-15. sz. rendeletét). A grls.rosminzdrav.ru weboldalon megtudhatja, hogy az Önt érdeklő gyógyszer szerepel-e az állami nyilvántartásban. Ha az orvos olyan gyógyszereket ír fel, amelyek nem szerepelnek ezen a listán, akkor az adózó beteg nem számíthat szociális levonásra. Ezt egyértelműen kimondja a Moszkvai Szövetségi Adószolgálat 2010. június 1-i levele, 20-14 / 4 / [e-mail védett] A nyilvántartásban megjelennek a vényköteles és a vény nélkül kapható osztályokon megvásárolható gyógyszerek is. Ez a lista némileg le van rövidítve; ugyanakkor tartalmazza a gyógyszerek összes nevét, csak a felszabadulás formáit nem tüntetik fel: nátrium-oxibát, gáz egy kannában dinitrogén-oxidban, dietil-éter folyadék formájában, halotán inhalációs oldat); helyi érzéstelenítésre szolgáló eszközök (bupivakain és lidokain injekciós oldata); a vázizmok tónusát csökkentő eszközök (por botulinum toxin injekcióhoz; atrakurium-bezilát injekciós oldata, albumin; vekurónium-, pipekurónium-, szuxametónium-bromidok). 2. Fájdalomcsillapítók: kábítószer (injektálható oldatok és tabletták morfin, piritramid, trimeperidin; fentanil injekciós oldat és morfin + narkotin + papaverin + kodein + tebain keveréke); nem kábító hatású és nem szteroid gyógyszerek (tabletták: aszpirin, nátrium-diklofenak, lornoxikám, ibuprofen, tramadol, nalbufin, ketoprofen, meloxikám); köszvény elleni gyógyszer - allopurinol; ebbe a csoportba tartozó egyéb gyógyszerek (penicillamin, kolhicin). 3. Antiallergiás (antihisztamin) szerek: ketotifen, quifenadine, chloropyramine. 4. Központi idegrendszerre ható gyógyszerek: görcsrohamok ellen (karbamazepin, fenitoin, valproinsav, klonazepam, fenobarbitál, fenitoin, etosuximid); Parkinson-kór kezelésére (biperiden, trihexifenidil, levodopa + karbidopa, amantadin, levodopa + benszerazid); pszichotikus gyógyszerek (haloperidol, klozapin, medazepam, perfenazin, tioproperazin, fenazepám, klórpromazin, diazepam, levomepromazin, nitrazepam, pipothiazin, tioridazin, fluspirilén, klórprotixén, szulfuzin, trifluzintipaperem, zuclopenazén, lopirazin; antidepresszánsok (amitriptilin, klomipramin, maprotilin, moklobemid, tianeptin, citalopram, imipramin, lítium-karbonát, mianszerin, szertralin, fluoxetin); gyógyszer alvászavarok kezelésére - zolpidem; szklerózis multiplex kezelésére szolgáló gyógyszer (béta-interferon és glatiramer-acetát); antinarkotikumok (naltrexon és naloxon); antikolinészteráz gyógyszerek (neosztigmin-metil-szulfát, diszigmin és piridosztigmin-bromidok); egyéb gyógyszerek ebből a csoportból (nimodipin, vinpocetin, hexobendin + etamiván + etofillin). 5. Fertőzés elleni szerek: antibiotikumok (azitromicin, ampicillin, vankomicin, doxiciklin, klaritromicin, meropenem, norfloxacin, szulfacetamid, cefaperazon, ceftazidim, ciprofloxacin, amikacin, benzatin benzilazoloampén,flazolampén,flazolampin, klóralamokolampén, klóralamokolampén, chloralamocolem, chloralamocolam, , eritromicin, amoxicillin + klavulánsav, benzilpenicillin, josamicin, karbenicillin, linkomicin, mupirocid, spiramicin, cefaklor, cefotaxim, cefuroxim); tuberkulózis kezelésére szolgáló gyógyszerek (izoniazid, protionamid, sztreptomicin, lomefloxacin, rifabutin, etambutol, pirazinamid, rifampicin, etionamid); vírusfertőzések kezelésére szolgáló gyógyszerek (aciklovir, zidovudin, lamivudin, ganciklovir, indinavir, nevirapin, didanozin, ifavirenz, sztavudin); gyógyászati gombaellenes szerek (amfotericin B, itrakonazol, itrakonazol, amfotericin B + metilglukamin, klotrimazol, grizeofulvin, terbinafin); malária kezelésére szolgáló gyógyszerek és más protozoaellenes gyógyszerek (hidroxiklorokin, klorokin, metronidazol); ebbe a csoportba tartozó egyéb gyógyszerek - bifidumbacterin; oltási eszközök: immunbiológiai készítmények, AIDS diagnosztikai teszt; 6. Immunszuppresszív és daganatellenes szerek: citosztatikumok (azatioprin, bleomicin, vinkrisztin, hidroxi-karbamid, daunorubicin, idarubicin, kalcium-folinát, klodronsav, metotrexát, oxaliplatin, proszpidium-klorid, buborarel, ,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,c. irinotekán, karboplatin, melfalán, mitoxantron, paklitaxel, tioguanin, fludarabin, ciklofoszfamid, epirubicin, aszparagináz, vinblasztin, gemcitabin, daktinomicin, docetaxel, ifoszfamid, karmusztin, ciszarbapa, mitoutria, tio- fluor, mitoutria, merkaptopurin, antihormonok és hormonális gyógyszerek (aminoglutetimid, goserelin, triptorelin, anasztrozol, medroxiprogeszteron, flutamid, ganirelix, tamoxifen, cetrorelix); egyidejűleg alkalmazott gyógyszerek (interferon alfa, ondansetrion, lenograsztim, filgrasztim, molgramosztim); 7. Csontritkulás elleni szerek - stimulánsok (alendronsav, kalcitonin, alfacalcidol, kalcium-karbonát + ergokalciferol). 8. A vérre ható gyógyszerek: vérszegénység elleni szerek (szacharóz vas-hidroxid komplex, folsav, vas-szulfát, cianokobalamin, vas-szulfát + aszkorbinsav, béta-epoetin); a véralvadást befolyásoló gyógyszerek (alpostadil, kalcium-nadroparin, sztreptokináz, nátrium-enoxaparin, altepláz, pentoxifillin, tiklopidin, nátrium-heparin, protamin-szulfát, fenindion); plazmapótlók és -oldatok (aminosavak parenterális tápláláshoz, dextróz, hemin, pentakeményítő); plazma gyógyszerek (albumin, VIII-as és IX-es véralvadási faktor); lipidcsökkentő gyógyszerek (foszfolipidek + piridoxin + nikotinsav + adenozin-monofoszfát, szimvasztatin). 9. A szív- és érrendszerre ható gyógyszerek: antianginás szerek (izoszorbid-dinitrát és mononitrát, nitroglicerin); az aritmiát gyógyító gyógyszerek (allapinin, metoprolol, kinidin, amiodaron, prokainamid, etatsizin, atenolol, propafenon); vérnyomáscsökkentő gyógyszerek (azametónium-bromid, verapamil, nifedipin, amlodipin, doxazozin, propranolol, betaxolol, metildopa, fozinopril); szívelégtelenség kezelésére szolgáló gyógyszerek (valzartán, kaptopril, enalapril, digoxin, quinapril, irbezartán, perindopril); sokkellenes szerek (dobutamin, fenilefrin, dopamin, efedrin). 10. Diagnosztikai gyógyszerek: röntgenkontrasztanyagok (nátrium-amidotrizoát, gadopentetinsav, iopromid, bárium-szulfát + nátrium-citrát + szorbit + antifomszilán + nipagin, galaktóz, gadodiamid, iohexol); fluoreszcens készítmények (nátrium-fluoreszcein); radioizotóp gyógyszerek (albumin mikrogömbök, pirfotech, technefor, bromeside, pentatekh, technefit (minden - 99mT), stroncium-89-klorid izotóniás oldata). 11. Antiszeptikumok: fertőtlenítő - jód; fertőtlenítőszerek (hidrogén-peroxid, etanol, klórhexidin). 12. Gyomor-bélrendszeri betegségek kezelésére szolgáló gyógyszerek: savlekötők és fekélyellenes szerek (omeprazol, famotidin, pirenzepin); görcsoldók (atropin, platifillin, drotaverin); enzimek - pacreatin; májelégtelenség kezelésére szolgáló gyógyszerek (laktulóz, articsókalevél kivonat); antienzimatikus szer - aprotinin. 13. Hormonális gyógyszerek: antihormonok és a reproduktív rendszert nem befolyásoló hormonok (betametazon, humán koriongonadotropin, dezmopresszin, nátrium-levotiroxin, alfa-lutropin, nandrolon, szomatropin, triamcinolon, follitropin béta, bromocriptin, dihydrotachytonysterol menotropinek, oktreotid, tetrakozaktid, fludrokortizon, alfa-hCG, hidrokortizon, dexametazon, klomifén, liotironin + levotiroxin + kálium-jodid + nátrium-propiloxibenzoát, metilprednizolon, prednizolon, folliiamaertropon, alfa androgén gyógyszer - metiltesztoszteron tabletták; ösztrogén gyógyszerek (hidroxiprogeszteron, progeszteron, didrogeszteron, etinilösztradiol, noretiszteron); inzulin és mások cukorbetegségben (akarbóz, gliklazid, glukagon, pioglitazon-hidroklorid, inzulin DlD, KD, Comb MD, glibenklamid, glimepirid, metformin, gliquidon, glipizid, repaglinid). 14. Vese- és húgyúti betegségek kezelésére szolgáló gyógyszerek: prosztata adenoma esetén (finaszterid, alfuzozin, tamszulozin, kúszópálma kivonat); veseelégtelenségben és veseátültetés után (anti-timocita immunglobulin, peritoneális dialízis oldat, aminosavak keto analógjai, ciklosporin); diuretikumok (hidroklorotiazid, mannit, furoszemid, indapamid, spironolakton). 15. Szemészetben használt gyógyszerek: gyulladáscsökkentő (azapentacén, pirenoxin, lodoxamid, citokróm + nátrium-szukcinát + adenozin + nikotinamid + benzalkónium-klorid); miotikus és glaukóma elleni gyógyszerek (cseppek dorzolamid, timolol és pilokarpin). stimuláló regenerációs eszközök - emoxipin. 16. Méhkészítmények: hormonális szerek (metilergometrin, pituitrin, oxitocin, ergometrin); egyéb, a méhizmokra ható gyógyszerek (dinoproszt, hexoprenalin, dinoproszton). 17. Légúti megbetegedések kezelésére szolgáló szerek: asztma ellen (ambroxol, budezonid, dinátrium-kromoglikát, teofillin, epinefrin, aminofillin, ipratropium-bromid, nedokromil, terbutalin, beklometazon, ipratropium-bromid + fenoterol-hidrobromid, fenoterol-hidrobromid), ebbe a csoportba tartozó egyéb gyógyszerek (acetilcisztein). 18. Elektrolitok, tápanyagok: tápanyagkeverékek (fenilmentes porok és lofenalak); elektrolitok (kálium-klorid, jodid, aszpartát; kalcium-klorid; nátrium-citrát és -hidrogén-karbonát; magnézium-aszpartát; elektrolit oldatok). 19. Vitaminkészítmények - tiamin és menadion.
2019.10.01., Sasha Bukashka
Nem sok polgár tudja, hogy egyes vásárolt gyógyszerekért visszaadhatja a költségek egy részét. Cikkünkben elmondjuk, hogyan kell ezt megtenni.
Azonnal tegyünk egy fenntartást, hogy az állam nem adja vissza az összes gyógyszerért kifizetett pénzt. A kiadások megtérítéséhez az alábbi feltételeknek kell megfelelnie:
A gyógyszerek utáni személyi jövedelemadó bevallása a szociális levonások csoportjába tartozik (3. alpont 1. pont). Ezért az ilyen levonás összege évi 120 000 rubel. Más szóval, ha egy állampolgár egy naptári évben 120 000 rubel értékben vásárolt gyógyszereket, akkor az állam visszaadja neki a visszatartott személyi jövedelemadó 13% -át, azaz 15 600 rubelt.
FONTOS! Ha egy állampolgár a beszámolási időszakban kevesebbet keresett, mint a maximális szociális levonás (120 000 rubel), akkor jogosult a ténylegesen visszatartott személyi jövedelemadó összegének kompenzációjára.
Például Bukashka A.B. 2018-ban 100 000 rubel bevételt kapott, és 120 000 rubelt vásárolt gyógyszereket. Ezért csak 13 000 rubelt tud majd visszaadni. (100 000 × 13%).
Számolja ki, mennyit téríthet vissza a vásárolt gyógyszerekért. Adja meg a tavalyi gyógyszervásárlás összegét, kattintson a "Kiszámítás" gombra - és megkapja azt az összeget, amelyet legálisan visszaküldhet.
Gyógyszerköltség
Dörzsölés.
Eredmény
Ahogy korábban említettük, nem minden gyógyszer jogosult személyi jövedelemadó-visszatérítésre. A vitás helyzetek kizárása érdekében a tisztviselők kidolgozták és jóváhagyták azoknak a gyógyszereknek a kimerítő listáját, amelyek után személyi jövedelemadó-visszatérítést kaphat. A 2001. március 19-i 201. számú kormányrendelet (a 2007. június 26-i módosítással) tartalmazza ezt a listát.
Megjegyzendő, hogy a nem védett nemzetközi gyógyszerneveket a szabályozási jogi aktus nevesíti. Vagyis csak a farmakológiai nevek szerepelnek, a gyártókra, márkákra és egyéb jellemzőkre való hivatkozás nélkül. Következésképpen egy gyógyszernek több különböző neve is lehet, különböző cégek állíthatják elő, különböző országokban. És figyelni kell egy ilyen szabadalmazatlan névre. Egy egyszerű példa: az "acetilszalicilsav" farmakológiai neve az "Aspirin" márka.
Javasoljuk, hogy töltse le a 2019. évi adókedvezményhez szükséges gyógyszerek teljes listáját (a 201. számú rendeletből) a cikk végén. Íme, csak néhány példa (ez a 2019-es jövedelemadó-visszatérítéshez szükséges gyógyszerek rövid listája):
A Szövetségi Egészségügyi Minisztérium hivatalos honlapján ellenőrizheti, hogy mely gyógyszerek után kaphat adókedvezményt, valamint azt, hogy a megvásárolt gyógyszer szerepel-e a kormánylistán. De ne feledje, hogy a 2019-es adólevonáshoz szükséges gyógyszerek listája (a teljes lista) fájlként letölthető, és a cikk végén elmenthető a jövőre.
Tudod hogy néha?
Szja-visszaigénylést az adóhivatalon keresztül, a következő naptári évre várva, vagy közvetlenül a munkáltatón keresztül ugyanabban a beszámolási időszakban kaphat. Azonban mindkét esetben a gyógyszerek adókedvezményének igényléséhez az alábbi dokumentumok listáját kell elküldeni az IFTS-nek:
Ezen dokumentumcsomagon kívül személyi jövedelemadó bevallási kérelmet kell készítenie, amelyben meg kell adni annak a bankszámla adatait, amelyen az IFTS a visszatérítést jóváírja.
Felhívjuk figyelmét, hogy a pályázatot legkésőbb április 30-ig kell benyújtani. A Szövetségi Adószolgálat ellenőrei megvizsgálják az ilyen fellebbezéseket, és három hónapon belül lefolytatják az irodai ellenőrzést. A dokumentumok átvételéről és az iratellenőrzés kezdetéről azonban írásban értesítjük. Az állampolgárnak visszafizetendő pénzeszközök az iratellenőrzés befejezését követő 30 napon belül jóváírásra kerülnek a folyószámlán.
Ha a tényleges gyógyszerkiadást közeli hozzátartozók fizették, akkor lehetőség van levonásra.
FONTOS! A házastársak, a szülők (gyámok), valamint a kiskorú gyermekek (bennszülött és örökbefogadott) közeli hozzátartozóknak minősülnek.
Ebben az esetben a fenti dokumentációs csomagon kívül a családi kötődést igazoló dokumentumok hiteles másolatát is be kell nyújtani az IFTS-hez. Például egy 18 év alatti gyermek születési anyakönyvi kivonata vagy házassági anyakönyvi kivonat.
Ha más rokon, élettárs vagy barát fizette a gyógyszereket, akkor az adó-visszatérítéshez gyógyszervásárlási meghatalmazást kell kiállítania. Az ilyen meghatalmazást nem kell közjegyző által hitelesíteni (a Moszkvai Szövetségi Adószolgálat 2010. március 10-i levelei, 20-14 / 4 / 024732 @, az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata, május 17., 2012. sz. ED-4-3 / 8135).