Milyen feltételek mellett történik a pénztárgép hirtelen ellenőrzése. Pénztár pénztár. Mi ez, milyen időkeretben és ki végzi el

Jogszabályi szempontból kifogástalanul a vállalkozás pénztárbizonylatainak állapota a vállalkozás egészének minőségét meghatározó jelentős tényező. A hazai cégek pénztárgépeiben lévő készpénz az időszakos leltározás, azaz a számviteli adatokból számított egyenlegekkel történő újraszámítás és összehasonlítás tárgyát képező eszközök közé tartozik. A pénztár auditja, megvalósításának főbb szempontjai és az eredmények bemutatása a kiadvány témája.

Pénztári audit: a rendezvény jellemzői

Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma szabályozza a vállalkozások összes eszközének ellenőrzését, beleértve a készpénzt is. Valamennyi ellenőrzést az 1995. 06. 13-i 49. számú rendeletben kidolgozott módszertan szerint végezzük. Ez az NPA határozza meg az intézkedésekre és a kapott eredmények nyilvántartására vonatkozó eljárást.

A pénztár auditja lehet különálló audit, vagy egy magasabb szintű szervezet vagy osztályellenőrzési osztály által végzett komplex többirányú audit szakaszává válhat. De gyakrabban a vállalat vezetője a pénztár ellenőrzésének kezdeményezőjeként jár el, mivel a vállalkozás tevékenységét belülről kell ellenőrizni. Az ellenőrzési intézkedések végrehajtásának gyakoriságát a PM rögzíti. Általában a vállalaton belüli ellenőrzés elrendelésében a beszámolási időszak végére és szükségszerűen december 31-re tervezik a pénztári ellenőrzést.

Pénztár ellenőrzése: a lebonyolítás és a nyilvántartás rendje

Bármely szint ellenőrzése megrendelés alapján történik. A pénztárgép ellenőrzési eljárása több szakaszból áll:

• rendezvényre való felkészülés - a pénztárban rendelkezésre álló, a pénztári jelentésben nem szereplő bizonylatok és kiadási bizonylatok pénztáros általi átadása a számviteli bizonylatok szerinti pénzeszköz egyenlegének felvétele érdekében;
• készpénz folyamatos újraszámítása a pénztárban;
• a pénztárgépben lévő pénz tényleges elérhetőségének összehasonlítása a számviteli adatokkal;
• a pénztárban rendelkezésre álló monetáris bizonylatok és BSO ellenőrzése, valós egyenlegük összehasonlítása a nyilvántartási könyvekkel;
• a pénzeszközök rendeltetésszerű felhasználásának ellenőrzése a vonatkozó jogszabályokkal összhangban;
• az ellenőrzési aktus eredményének lebonyolítása 2 példányban.

A készpénz ellenőrzésének aktusa

Vegye figyelembe, hogy a pénzügyi osztály soha nem hagyott jóvá a „Cash Audit Act” nevű szabványos nyomtatványt. Az Állami Statisztikai Bizottság az INV-15 „Pénzleltári törvény” elsõdleges formanyomtatványt léptette életbe, és bár ma nem kötelezõ, de a munka során továbbra is alkalmazza az ellenõrzés eredményének összeállításában, ami nem mond ellent a törvénynek. , mivel a könyvvizsgálat és a leltározás - az eljárások hasonlóak, és mindkettő célja annak ellenőrzése, hogy a készpénz mennyisége összhangban van-e a számviteli információkkal.

Hangsúlyozzuk, hogy minden cégnek joga van saját pénztárgép-ellenőrzési aktust kidolgozni és alkalmazni. Gyakran az INV-15 űrlap minőségi sablonként szolgál. Az INV-15 formára fogunk összpontosítani, mint az univerzális és leggyakrabban használt forma.

Pénztári ellenőrzési aktus: nyomtatvány és annak kitöltése

A dokumentumot gondosan kell kitölteni: a benne található hibák és javítások kizártak. A pénztár felülvizsgálati okiratának (az INV-15 nyomtatvány teljesen helyettesíti azt) tartalmaznia kell:

• a cég és az ellenőrzött egység neve;
• az ellenőrzési megbízás száma és kelte;
• a pénztáros vagy a feladatát ellátó személy átvétele, amely az értékek biztonságát igazolja;
• a rendelkezésre álló értékpapírok listája és számának a számviteli adatoknak való megfelelése;
• információk a pénztárban lévő készpénz tényleges mennyiségéről, amelyet teljes újraszámítással állapítottak meg;
• információk a számviteli adatok szerinti pénzmennyiségről;
• a pénztáros magyarázata, ha eltérést állapítanak meg az összehasonlított értékek között;
• bizottsági aláírások.

Készíthet pénztárgép-ellenőrzési jegyzőkönyvet számítógépes változatban, vagy az űrlapot kézzel töltheti ki fekete vagy kék tintával.

Így kerül kitöltésre a készpénz-ellenőrzési aktus. Az űrlap letölthető.

A ténylegesen rendelkezésre álló pénzmennyiség és a számviteli adatok közötti eltérések esetén az aktus hátoldalát kell kitölteni. A pénztáros írásos magyarázatot ad, amelyet aláírással igazol. Lent a rendelkező rész mezőjében a vezető dönt: a többletet tőkésíteni, vagy a hiányt behajtani a vétkestől.

A törvény szerint minden olyan kereskedelmi társaságnak és vállalkozónak, aki készpénzt fogad el szolgáltatásokért és árukért, pénztárgépet kell használnia tevékenysége során. De ez még nem minden – a pénztárgépekkel való munkavégzés magában foglalja a pénztári fegyelem betartását és az időszakos ellenőrzéseket.

Mi az a pénztári audit

A pénztárgép ellenőrzése során szokás megérteni számos olyan intézkedést, amelyet a szabályozó hatóságok vagy egyéni vállalkozók és a szervezetek vezetése végeznek annak ellenőrzésére, hogy a pénztárosok és a számviteli osztályok alkalmazottai által végrehajtott készpénzes tranzakciók mennyire felelnek meg a törvény követelményeinek.

Pénztári fegyelem

Annak érdekében, hogy elkerüljük a pénztárgép jövőbeni felülvizsgálata során bekövetkező súlyos hibákat és hiányosságokat, amelyek előbb-utóbb elkerülhetetlenek lesznek, a pénztárgépekkel való munkavégzés első napjától gondosan be kell tartani a pénztári fegyelmet. Ez magában foglalja az összes készpénztranzakció kötelező rögzítését, a bizonylatokkal és kiadási utalványokkal való munkát, a bérszámfejtést stb.

Ezen túlmenően minden egyéni vállalkozónak és vállalkozásnak külön bekerített helyet kell kijelölnie a pénztárgép számára, vagy akár külön irodát is ki kell jelölnie annak érdekében, hogy megakadályozza az illetéktelen személyek bejutását a pénztárgépekbe, és ezzel a különféle jogsértések lehetőségét. Emlékeztetni kell arra, hogy a számviteli osztály nem minden alkalmazottja dolgozhat a pénztárgéppel, hanem csak azok, akik speciális képzésen estek át.

Aki auditálja a pénztárgépet

Az auditálás történhet:

• területi adóellenőrzés szakemberei;
• a Rosfinnadzor alkalmazottai;
• a vállalkozás vezetése megbízott alkalmazottak vagy könyvvizsgáló cég személyében.

Korábban, 2012-ig a banki struktúrák képviselői ellenőrizhették a készpénz-ellenőrzési fegyelmet a szervezeteknél és az egyéni vállalkozóknál, most azonban nem rendelkeznek ezzel a joggal.

Mi az ellenőrzés időpontja?

Ha a pénztár ellenőrzésére vonatkozó döntést egy vállalkozás vagy egyéni vállalkozó vezetői szintjén hozzák meg a számviteli osztály és a pénztáros munkájának hirtelen ellenőrzése céljából, akkor az ellenőrzés időpontját saját belátásuk szerint választják meg, és kiadott megbízás alapján történik. A törvény azonban figyelembe veszi azokat az eseteket is, amikor a pénztárgép ellenőrzése kötelező eljárás. Ez:

• az éves jelentés előtti idő;
• pénztáros elbocsátása vagy ideiglenes helyettesítése;
• készpénzzel való visszaélés vagy lopás észlelése esetén.

Ezenkívül az ellenőrzést legalább hat hónap végén kell elvégezni, és még jobb - negyedévente vagy havonta, a hónap legelején vagy végén.

A pénztárgép auditálásának szükséges feltételei

Az ellenőrzés kezdeményezését szükségszerűen bizonyos számú feltétel betartásával kell kísérni. Különösen abban az esetben, ha az ellenőrzést a vállalkozás vezetése végzi el, megfelelő belső utasítást kell kiadni. Ha az ellenőrzés lefolytatására vonatkozó döntést a szabályozó hatóságok, vagyis az adószolgálat vagy a Rosfinnadzor hozta meg, akkor előzetesen értesítenie kell az ellenőrzött szervezetet vagy egyéni vállalkozót a küszöbön álló ellenőrzésről. A hirdetményben, valamint a végzésben egyúttal meg kell határozni az ellenőrzés feltételeit, valamint az ellenőrzési csoport összetételét és hatáskörét. A kontrolling struktúrákból az ellenőrzésben résztvevők közvetlenül az ellenőrzés megkezdése előtt kötelesek személyi igazolványukat átadni a társaság vezetésének. Csak ezt követően lehet bemutatni nekik az összes szükséges (beleértve a bizalmas) dokumentumot, valamint a készpénzt.

Az auditorok általában arra törekszenek, hogy az audit megfeleljen a következő paramétereknek:

• váratlanság, hirtelenség az ellenőrzött fél számára;
• a szakszerűség és az érvényesség a legfontosabb tulajdonságok, amelyekkel az ellenőröknek rendelkezniük kell. És bár ezek a tulajdonságok nem mindig találhatók meg, csak a hozzáértés és az objektivitás biztosíthatja az ellenőrzés helyességét, és ezáltal megóvhatja az ellenőrzötteket az ellenőrzés negatív következményeitől és a bűnüldöző szervek esetleges tisztességtelen követeléseitől;
• folytonosság - vagyis az ellenőrzés kompetens lefolytatásához szükséges minden intézkedést egy időben, ugyanazon a napon, megszakítások és késedelmek nélkül kell végrehajtani;
• nyitottság. Az ellenőrzés eredményét minden szakaszban meg kell beszélni a cég vezetésével, mert ezzel időt takaríthatunk meg, illetve segít kiküszöbölni a könyvvizsgálók által esetlegesen elkövetett hibákat, pontatlanságokat.

Kijelentkezési szakaszok

A pénztárgép ellenőrzése minden esetben a pénztári fegyelem ellenőrzésével egyidejűleg, több lépésben történik.

1. Felkészülés a felülvizsgálatra. Ebben a szakaszban a pénztáros nyugtát ad a könyvvizsgálóknak arról, hogy az összes pénzt jóváírták, a dokumentumokat figyelembe vették, valamint az utolsó pénztárjelentést. Az ellenőrző csoport elnöke viszont minden pénztárbizonylatot „ellenőrzés előtt” jelzéssel záradékol;
2. A pénztárgépben lévő pénzmaradványok számítása. Ebben a szakaszban a revizorok a pénztárgépben maradó pénzeszközök mechanikus újraszámítása mellett ellenőrzik a szigorú számviteli nyomtatványok elérhetőségét, mozgását, és összehasonlítják azokat a regisztrációs naplókkal. Ennek a szakasznak az eredményei alapján készpénz-ellenőrzési okirat készül;
3. A készpénztöbblet tényállásának elemzése és igazolásának követelménye, ha van ilyen;
4. A készpénz biztonságát biztosító követelmények betartásának ellenőrzése a pénztárnál. Itt különösen a revizorok ellenőrzik a széfek elérhetőségét és használhatóságát, ellenőrzik a készpénzszállítás megszervezését, valamint megvizsgálják a korábbi ellenőrzések eredményeit és gyakoriságát;
5. Pénzügyi fegyelem betartásának ellenőrzése. Ez a szakasz egyszerre tartalmazza a műveletek teljes listáját, például a különféle kimutatások és a pénztárkönyv kitöltésének ellenőrzését, az elsődleges pénztárbizonylatok feldolgozását, a beérkezett pénzeszközök könyvelésének és a különböző kifizetések érvényességének ellenőrzését a pénztárból stb. ;
6. A kapott pénzeszközök rendeltetésszerű felhasználásának ellenőrzése;
7. A pénztári fegyelem igazolásáról teljes körű jegyzőkönyv készítése és a pénztári ellenőrzésről szóló törvény erre történő alkalmazása.

Ennek az algoritmusnak a szigorú betartása lehetővé teszi, hogy pontos információkat szerezzen a vállalat pénzügyi tevékenységének pozitív és negatív aspektusairól, ezért nehéz túlbecsülni ennek az eljárásnak a szerepét.

Pénztárellenőrzés befejezése: csel

A fő dokumentum, amelyet a pénztárellenőrzés eredményei alapján feltétlenül össze kell állítani, a törvény által szigorúan meghatározott aktus. A benne feltüntetendő információk:

• adott mennyiségű készpénzről;
• a dokumentumok szerinti pénzeszközök összegéről;
• a fenti két álláspont összehasonlítása és következtetése. Ha az adatok egyeznek, akkor minden normális, és a vállalkozás vagy egyéni vállalkozó példamutatóan és szigorúan a törvényi előírásoknak megfelelően tartja a pénztárat, de ha eltérnek, akkor az azt jelenti, hogy vagy többlet van a pénztárban, ami ugyanúgy a normától való eltérés. Az aktus végén az ellenőrző csoport szükségszerűen intézkedéseket javasol a feltárt jogsértések megszüntetésére.

Figyelem! Felesleg észlelésekor a pénztárosnak írásban meg kell indokolnia a megjelenés okát, de hiány esetén azt a pénztár fenntartásáért felelős munkatárstól terhelik.

Fontos! Az ellenőrzés eredménye alapján a revizorok a nyomozó hatóságokhoz fordulhatnak, ha jelentősebb szabálysértést, visszaélést stb. tettek.

Összegezve az írottakat, elmondható, hogy a pénzforgalmi fegyelem szigorú betartása nem csak a vállalaton belüli problémák hiányát garantálja, hanem megelőzi azokat az esetleges negatív következményeket is, amelyeket a készpénz- és pénzfegyelem külső ellenőrző struktúrák általi felülvizsgálata okozhat.

A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2014. március 11-i 3210-U számú irányelve szabályozza. A dokumentum szerint a készpénzzel dolgozó szervezetek és vállalkozók kötelesek ellenőrizni a pénztárat, és a pénztárnál készpénzleltárt végezni. A cikkben elemezzük, hogy mikor végeznek ütemezett és nem tervezett pénztárgép-ellenőrzést, hogyan kell auditálni a pénztárat, milyen dokumentumokat kell ehhez kiállítani.

Pénztári csekk: célok, típusok

A készpénzes csekkeket a következő célokra hajtják végre:

• az alapok biztonságának ellenőrzése;
• a ténylegesen rendelkezésre álló készpénz mennyiségének megfelelése a számviteli bizonylatokban (különösen a pénztárkönyvben) szereplő összegnek;
• pénztári fegyelem betartásának ellenőrzése.

A szervezet a készpénzt a pénztárban ütemezett és nem ütemezetten is ellenőrizheti.

Az ütemezett ellenőrzések kötelezőek, végrehajtásukat a hatályos jogalkotási aktusok szabályozzák. A nem tervezett készpénzellenőrzés a szervezet döntése alapján, helyi dokumentumok (például a készpénzforgalom lebonyolításáról és a készpénzfegyelemről szóló szabályzat) alapján történik.

Mikor történik a pénztár?

A készpénzellenőrzés magában foglalja a készpénz és a készpénzes bizonylatok előre nem látható, előzetes értesítés nélküli ellenőrzését.

A törvény nem írja elő azokat a konkrét eseteket és körülményeket, amikor a szervezet köteles a pénztár nem tervezett ellenőrzését lefolytatni. Ezért a társaságnak joga van önállóan megállapítani az ellenőrzés lefolytatásának szabályait, az ellenőrzések gyakoriságát, lefolytatásának indokait, valamint az ellenőrzés időpontját.

A pénztárgép auditálása: eljárás, dokumentumok

Az alábbiakban lépésről lépésre ismertetjük az ellenőrzés és a pénztárgép lebonyolításának menetét, valamint az ellenőrzés kiadásának menetét.

1. szakasz. Az ellenőrzési eljárás jóváhagyása

Az első szakaszban a szervezetnek jóvá kell hagynia az ellenőrzés lefolytatására vonatkozó eljárást a belső szabályozási dokumentumokban. Ehhez külön bizonylat készítése javasolt (például a Pénzforgalmi ügyletek elszámolásának vagy a pénztári fegyelem ellenőrzésének rendje). A könyvvizsgálói tevékenység végrehajtásának és dokumentálásának eljárási rendje a meglévő helyi dokumentumokban is tükröződhet (például a készpénzforgalom elszámolásáról szóló szabályzatban vagy a számviteli politikákban).

A helyi szabályozásban a cég:

• jóváhagyja az ellenőrzések gyakoriságát (legfeljebb havonta, negyedévente stb.);
• meghatározza az ellenőrzés indokait (a lopás tényének igazolása, a pénztári fegyelem betartásának további ellenőrzése);
• rögzíti az ellenőrzés időtartamát;
• leírja az ellenőrök ellenőrzés során végrehajtott intézkedéseinek algoritmusát;
• jóváhagyja az ellenőrzés során elkészített és az ellenőrzés eredménye alapján elkészített dokumentumok jegyzékét;
• meghatározza azon személyek körét, akik könyvvizsgálóként részt vesznek az ellenőrzésben.
• jóváhagyja a pénztári fegyelem megsértése miatti felelősségre vonást a hatályos jogszabályok szerint.

Ha nagyvállalatról beszélünk, akkor az ellenőrzési és ellenőrzési tevékenységeket ilyen esetekben egy speciális egység (például a belső ellenőrzési szolgálat) alkalmazottai végzik. Kisvállalkozásokban az auditálás kötelezettsége olyan munkavállalókra (nem érdekelt személyekre) róható, akiknek munkaköri feladatai nem kapcsolódnak a pénztárhoz.

Az alkalmazottak könyvvizsgálói bizottságba való felvételét külön dokumentumokban (általában megrendeléssel) rögzítik. Ha az ellenőrzést a belső ellenőrzési szolgálat munkatársai végzik, a megbízásról szóló végzés készítése nem szükséges, mert ebben az esetben az ellenőrzési intézkedések végrehajtási kötelezettségét a munkaszerződések és a munkaköri leírások már rögzítik. a szolgálat alkalmazottai.

2. szakasz. Könyvvizsgálói megbízás kiadása

A helyi hatósági törvényben foglaltak alapján a vállalkozás elrendeli a nem tervezett ellenőrzés lefolytatását.

A megrendelés szövegének a következő információkat kell tartalmaznia:

• cégnév;
• a folyamatban lévő ellenőrzési intézkedések jegyzéke (pénztári készpénz és tárgyi eszközök leltározása, készpénzforgalom elszámolásának ellenőrzése, pénztári fegyelem betartása);
• az igazolás indokai (ellenőrzési intézkedések, lopás tényének igazolása, anyagi felelős személy megváltozása stb.);
• az ellenőrző bizottság összetétele (az alkalmazottak neve, beosztása);
• ellenőrzés kezdő és befejező dátuma.

A megbízás vezető általi aláírását követően az ellenőrző bizottság tagjait (aláírás ellenében) meg kell ismerni a dokumentumokkal. A soron következő ellenőrzésről nem értesítik a pénztár dolgozóit, akiknek tevékenységét a megbízás alapján ellenőrizzük.

3. szakasz. Ellenőrzési tevékenység végzése

A végzéssel jóváhagyott napon az ellenőrző bizottság tagjai megkezdik az ellenőrzési intézkedéseket:

1. A pénztár dolgozóinak értesítése az ellenőrzésről . Kezdetben a számvizsgáló bizottság tagjai átadják a pénztár dolgozóinak az eredeti megbízást a nem tervezett ellenőrzésre. Ezenkívül a pénztárosnak be kell mutatnia a bizottság valamennyi tagjának személyi igazolványát (útlevél, munkaigazolvány stb.), amely megerősíti ezen alkalmazottak ellenőrzési jogát.
2. Készpénzszámlálás a pénztárnál . A pénztár alkalmazottja a pénztárban számolja el a készpénzt a bizottsági tagok jelenlétében. Ha a pénztárnál egyéb értéktárgyak vagy szigorú számadási formák is vannak, akkor azok is átszámítás alá esnek.
3. A készpénz mennyiségének összehasonlítása a hitelesítő adatokkal . A készpénz megszámlálása után a bizottság tagjai összehasonlítják a kapott eredményeket a pénztárkönyv bejegyzéseivel, ezáltal megállapítják a többlet / pénzhiány jelenlétét.
4. A számviteli szabályok betartásának ellenőrzése . Az Ellenőrző Bizottság ellenőrzi, hogy minden készpénztranzakció szerepel-e a szükséges bizonylatokon, ellenőrzi a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok végrehajtásának helyességét.
5. Pénzügyi fegyelem betartásának ellenőrzése . A bizottság tagjai ellenőrzik a belső szabályozási dokumentumokban meghatározott készpénzkorlát betartását, az egy megállapodás keretében történő készpénzes elszámolások limitjét (legfeljebb 100 000 rubel).

4. szakasz. Az ellenőrzési eredmények nyilvántartása

Az ellenőrzési intézkedések végén a bizottság tagjai a pénztár dolgozóinak jelenlétében vizsgálati jegyzőkönyvet készítenek.

A dokumentum szövege a következő információkat tükrözi:

• a dokumentum neve, összeállítás dátuma, száma;
• cégnév;
• a bizottság tagjai (név, beosztás);
• anyagilag felelős személy (teljes név, beosztás);
• az ellenőrzés kezdetén a pénztárban található értéktárgyak listája (készpénz, bélyegek, értékpapírok, szigorú bejelentőlapok);
• a készpénz és egyéb értéktárgyak összege a hitelesítő okirat szerint;
• felesleg/hiány jelenléte, mennyisége;
• a bejövő és kimenő készpénzes utalványok utolsó számai.

Ezenkívül az ellenőrzési aktus adatokat tartalmaz a feltárt hiány/többlet okairól (például a tranzakciók pénztári könyvben való helytelen megjelenítése), valamint leírja az ellenőrzés során feltárt pénzforgalmi elszámolási és pénztári fegyelemi szabályok megsértését.

Az okirat 2 példányban készül, amelyet az ellenőrző bizottság tagjai, az anyagilag felelős személy ír alá, majd átadják a vezetőnek, hogy további döntést hozzon a feltárt jogsértésekről (felelősöktől hiánylevonás, közigazgatási szankciók alkalmazása). a pénztári fegyelem és a készpénzforgalom lebonyolítási rendjének megsértéséért, t .P.).

Checkout audit

Checkout audit az egyéni vállalkozók szervezeteinek és vállalkozásainak belső ellenőrzésének eleme.

Az Orosz Föderáció területén jóváhagyott, az Oroszországi Bank bankjegyekkel és érmékkel történő készpénzes tranzakcióinak eljárásáról szóló szabályzat 1.11. pontja szerint. Az Orosz Föderáció Központi Bankja, 2011.10.12., 373-P, jogi személy, egyéni vállalkozó önállóan határozza meg a készpénz tényleges elérhetőségének ellenőrzésére vonatkozó eljárást és feltételeket.

Ugyanakkor a jogi személyek számviteléről szóló, 1996. november 21-i 129-FZ törvény 12. cikkének (2) bekezdése meghatározza azokat az eseteket, amikor kötelező a pénztárgép leltározása, nevezetesen:

Az éves pénzügyi kimutatások elkészítése előtt;

Pénztáros váltáskor;

Lopás vagy visszaélés észlelése esetén.

Az egyéni vállalkozók szervezeteiben és vállalkozásaiban a pénztár ellenőrzése általában havonta történik - minden hónap első munkanapján reggel vagy minden hónap utolsó munkanapjának végén. Ez garantálja a pénzeszközök biztonságát, és fegyelmezi a pénzügyileg felelős személyeket. Emellett időszakonként szükség van a pénztárgép hirtelen ellenőrzésére. Az ilyen ellenőrzés lefolytatására vonatkozó utasítást közvetlenül annak megkezdése előtt készítik el. Az ilyen megbízás kezdeményezője a vezető, vagy a főkönyvelő, vagy egy belső ellenőr. Más személyeknek az ellenőrzés megkezdése előtt nem kell tudniuk erről.

Annak az egyéni vállalkozónak, aki maga tart fenn pénztárt, szintén auditot kell végeznie, és annak eredményét egységes formájú dokumentumokban kell elkészítenie. Határozatában meg kell határoznia az ilyen ellenőrzések gyakoriságát. Például negyedévente, félévente egyszer vagy csak az év végén. Ebben az esetben ez is elég lesz, hiszen a vállalkozó a pénztárosi feladatok ellátása folytán napi rendszerességgel számol készpénzt, és a pénztárkönyv egyenlegével ellenőrzi annak elérhetőségét.

A pénztár ellenőrzése a készpénz teljes laponkénti átszámításával és a pénztárban lévő egyéb értékek ellenőrzésével történik. A készpénz tényleges rendelkezésre állását a könyv szerinti egyenleggel, azaz a pénztárkönyvi egyenleggel hasonlítják össze. A szervezet pénztárában tárolt monetáris dokumentumok, értékpapírok tényleges elérhetőségét összehasonlítják a számviteli adatokkal és az értékpapír-könyvvel, a monetáris dokumentumok elszámolási könyvével.

A pénztár ellenőrzésére a vezető (egyéni vállalkozó) utasítására bizottságot jelölnek ki, amely aktust készít. Az ellenőrzési megbízás az INV-22 számú egységes formanyomtatvány szerint készül. A készpénzleltári aktus az INV-15 számú egységes formanyomtatvány szerint készül. Az egységes nyomtatványokat az Állami Statisztikai Bizottság 1998. augusztus 18-i 88. számú rendelete hagyta jóvá. A leltározási eljárást a vagyoni és pénzügyi kötelezettségek leltározásának módszertani útmutatója állapítja meg, jóváhagyva. az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 1995. június 13-i 49. sz.

Ha az ellenőrzés a pénztárnál értékhiányt vagy felesleget észlel, az aktus feltünteti azok mennyiségét és a bekövetkezés körülményeit.

A könyvelésben a szervezetek a következő bejegyzéseket teszik meg:

Terhelés 50,1 Jóváírás 91,1 - a pénztárgép ellenőrzése során megállapított többlet aktiválásra került;

Terhelés 94 Credit 50.1 - pénzhiány derült ki a pénztárgépben;

Terhelés 73.2 Jóváírás 94 - a pénztárnál észlelt hiányt a vétkes személynek (pénztárosnak) tulajdonították.

A pénztári audit a pénztári fegyelem fenntartásának és a pénztári alkalmazottak ellenőrzésének fontos eszköze. Fontosságát nem lehet túlbecsülni. Ez nem csak a jogi személyekre vonatkozik, hanem az egyéni vállalkozókra is. Ha a leltárt szakszerűen és rendszeresen végzik, az jótékony hatással van a dolgozók fegyelmére, a csapat légkörére és a jogszabályi előírások betartására.

A pénztárgép ellenőrzési aktusának fogalma

Pénztári könyvvizsgálói jelentés- ez egy olyan dokumentum, amely rögzíti a pénzeszközök tényleges elhelyezkedését a pénztárgépben, hiány vagy felesleg esetén szintén tükrözni kell, valamint a pénztárgépben előforduló egyéb értékek meglétét. És összehasonlítom azzal a pénzösszeggel, aminek a dokumentumok szerint kellene lennie.

Meg kell jegyezni, hogy a pénzeszközök ellenőrzésének törvényben jóváhagyott speciális formája nincs. Az Állami Statisztikai Bizottság hatályba léptette az INV-15 „Pénztárkészletről szóló törvény” elsõdleges formanyomtatványt, de ma már nem tekintik kötelezõnek a használatát, de sok vállalkozás használja ezt a nyomtatványt a pénztárgép auditálására, pedig leltározásra szolgál. Ez nem mond ellent az Orosz Föderáció jogszabályainak, mivel a pénzeszközök ellenőrzési és leltározási eljárásai nagyon hasonlóak egymáshoz, és mindkettő célja a pénztárgépben lévő készpénz mennyiségének a számviteli adatokkal való megfelelőségének ellenőrzése.

Minden cég önállóan kidolgozhat egy készpénz-ellenőrzési aktust, és alkalmazhatja azt a pénztárgép ellenőrzésekor. Nagyon gyakran az INV-15 formanyomtatvány kiváló minőségű sablon a készpénz pénztárnál történő ellenőrzésének független formájának kidolgozásához.

Mikor kell auditálni a pénztárgépet

A pénztár ellenőrzésére bizonyos esetekben kerül sor, ezek az esetek lehetnek:

• Pénzügyileg felelős személy megváltozása, aki közvetlenül felelős a pénztárért;
• Készpénz vagy pénztárbizonylatok pénztárból történő eltulajdonításának észlelésekor;
• a vállalkozás felszámolása vagy átszervezése esetén;
• Az éves pénzügyi kimutatások elkészítése előtt;
• Ha vészhelyzet történt;
• És más esetekben is, amelyeket az ország jogszabályai írnak elő.

Aki auditálja a pénztárgépet

Ha az auditot cégen belül végzik, akkor erre az eseményre legalább három fős bizottság jön létre. Általában külön igazgatói utasításra tartalmazza

• Könyvelő,
• menedzsment képviselő,
• a szervezet egyik strukturális részlegének vezetője.

Ezen akciók során egy anyagilag felelős munkavállalónak is jelen kell lennie, de ő nem tartozik a jutalékba.

Azokban az esetekben, amikor az ellenőrzést helyszíni adóellenőrzés keretében végzik, az összes fent említett személyhez hozzáadódnak a felügyeleti szerv ellenőrei.

Az ellenőrzési pénztár jellemzői

Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma szabályozza a vállalkozások összes eszközének ellenőrzését, beleértve a készpénzt is. Valamennyi ellenőrzést az 1995. 06. 13-i 49. számú rendeletben kidolgozott módszertan szerint végezzük. Ez az NPA határozza meg az intézkedésekre és a kapott eredmények nyilvántartására vonatkozó eljárást.

A pénztár auditja lehet különálló audit, vagy egy magasabb szintű szervezet vagy osztályellenőrzési osztály által végzett komplex többirányú audit szakaszává válhat. De gyakrabban a vállalat vezetője a pénztár ellenőrzésének kezdeményezőjeként jár el, mivel a vállalkozás tevékenységét belülről kell ellenőrizni. Az ellenőrzési intézkedések végrehajtásának gyakoriságát a PM rögzíti. Általában a vállalaton belüli ellenőrzés elrendelésében a beszámolási időszak végére és szükségszerűen december 31-re tervezik a pénztári ellenőrzést.

Hogyan ellenőrizzük a pénztárgépet

Az ellenőrzési jelentést a pénztárellenőrzés eredménye alapján az ellenőrző bizottság készíti el. Ennek oka a vállalkozás pénztárában lévő készpénz és egyéb értéktárgyak forgalmának nagy felelőssége és a törvényi előírások. A könyvvizsgáló bizottságot a vállalkozás vezetője rendeli ki rendelettel. A vállalkozás pénztárának ellenőrzésére vonatkozó megbízás kiadását követően a bizottság valamennyi tagjának, valamint a bizottság elnökének tudomására kell hozni. Annak érdekében, hogy a bizottság minden tagja megismerje a megbízást, a végére aláírásukkal kell ellátni.

A pénztárellenőrzés elvégzéséről a pénztárost kötelező bejelenteni, mivel ő felel az auditált pénztárért.

A pénztári ellenőrzés megkezdése előtt a bizottság elnöke minden bizottsági taggal és a pénztárossal bejelenti annak az okiratnak a tartalmát, amely alapján a pénztári ellenőrzést végzik. Ezt követően a jelenlévők elmondhatják indokaikat, hogy vannak okok, amelyek miatt a pénztári ellenőrzés lemondható. Ha nincs ilyen indok, akkor az audit bizottság megkezdi a vállalkozás pénztárának ellenőrzését.

A pénztár ellenőrzését csak a bizottság valamennyi tagja, egy pénzügyileg felelős személy, nevezetesen a pénztáros, valamint más érdekelt felek jelenlétében végzik el. A pénztár ellenőrzése során kísérőokmányok készíthetők, amelyek rögzítik az ellenőrzés lebonyolításának menetét.

Ellenőrzési jelentés készítése

Az ellenőrzés eredményei alapján a pénztárban lévő pénzeszközök könyvvizsgáló bizottság általi ellenőrzéséről szóló okiratot kell készíteni.

A következőképpen áll össze:

• Az irat közepére az irat neve, azaz a pénztár ellenőrzési aktusa van írva;
• Az ellenőrzés teljes dátuma fel van tüntetve;
• Annak a vállalkozásnak a neve, ahol az ellenőrzést végzik;
• A cselekmény végrehajtásának alapjául szolgáló művelet tartalma;
• Egy tranzakció pénzben kifejezett mérése, megjelölve azokat az egységeket, amelyekben a mérés történik.
• Az ellenőrző bizottság összes tagjának beosztásai, vezeték- és családnevei.
• A bizottság összes tagjának aláírása, átirattal.

A pénztárgép auditálásának minta aktusa

JÓVÁHAGY

vezérigazgató

(fejhelyzet)

Zephyr LLC

(Cégnév)

Ivanov I.I.

(aláírás)

Pénztári könyvvizsgálói jelentés

A bizottság a 2017. december 30-i 256. számú végzés alapján a pénztár karbantartásáért felelős munkatárs, Kudri Irina Vyacheslavovna jelenlétében 2018. december 31-én ellenőrizte a Zefir LLC vállalkozás pénztárát.

Az ellenőrzés eredményeként a következőket állapították meg:

1. A készpénz egyenlege 2017. december 31-én 100 565 rubel 49 kopecka.
2. 00 rubel 00 kopecka hiányt találtak.
3. A készpénz tényleges egyenlege 2017. december 31-én 100 565 rubel 49 kopecka.
4. 2017. december 31-én Irina Vyacheslavovna Kudrya volt a felelős a pénztár karbantartásáért.
5. Mellékeljük a felelős személy magyarázatát tartalmazó feljegyzést.

A bizottság összetétele:

Elnök - főkönyvelő Novikova I.V. Novikov

(beosztás, teljes név)

A bizottság tagjai: 1.Az 1. kategória szakembere Korzh S.S. Korzh

(beosztás, teljes név)

(beosztás, teljes név)

3. Vezető szakember Yaroshchuk L.V. Jaroscsuk

(beosztás, teljes név)

Jelen: pénztáros Kudrya I.V.

Ismerős az aktussal: Kudrya I.V. becsavar

(teljes név) (aláírás)

A pénztár felülvizsgálati okirata 4 példányban készül:

1. példány. - az 54. számú hivatalos aktában;

2. példány. - a vállalkozás igazgatója;

3. példány. - főkönyvelő;

4. példány. -pénztáros

Melléklet: Kudri pénztáros magyarázó megjegyzése I.V. 1 literenként 1 példányban.

Gyakran Ismételt Kérdések

1. számú kérdés Mi az a pénztárgép audit?

Válasz: Checkout audit- a pénztári fegyelem betartásának és a pénztárosok ellenőrzésének fontos eszköze. Fontosságát nem lehet túlbecsülni. Ez nem csak a jogi személyekre vonatkozik, hanem az egyéni vállalkozókra is.

2. számú kérdés Milyen dokumentumot állítanak ki a pénztár ellenőrzése után, és mit tükröz?

Válasz: A pénztárellenőrzést követően az ellenőrző bizottság pénztári ellenőrzési okiratot készít. A pénztárgép ellenőrzési aktus olyan dokumentum, amely rögzíti a pénzeszközök tényleges helyét a pénztárgépben, hiány vagy felesleg esetén azt is tükrözni kell, valamint a pénztárban előforduló egyéb értékek meglétét. Regisztráció. És összehasonlítom azzal a pénzösszeggel, aminek a dokumentumok szerint kellene lennie.