Az egyéni mezőgazdasági termelők bizonyos követelmények teljesítése esetén egyszerűsíthetik a számvitelüket és csökkenthetik az adóterhet, ha áttérnek az UAT-rendszerre. Különösen, ha a termékek értékesítéséből származó bevétel a teljes bevételben nem kevesebb, mint 70% - ez a fő feltétel.
A mezőgazdasági termékek listája a 2006.07.25-i 458. számú rendelet első mellékletében található.
2017-től bővült az egységes agráradó alkalmazására jogosult vállalkozók köre. Most olyanok kerültek bele, akik nem maguk termelnek mezőgazdasági termékeket, hanem szolgáltatással segítik termelőit. A feltétel ugyanaz - az ilyen szolgáltatások értékesítéséből származó részesedésnek a teljes bevétel legalább 70%-ának kell lennie. Az ilyen szolgáltatások teljes listája az OKVED 01.6 csoportban található.
A mezőgazdasági adó mértéke 6% a bevétel és a kiadás különbözete után. Az elszámolt kiadások típusát az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.5. cikke tartalmazza. ÁFA-t, vállalkozási célú ingatlan utáni adót, személyi jövedelemadót ritka kivételektől eltekintve nem kell fizetni. IP-jelentés az ESHN-en- ez csak egy bevallás évente és a Jövedelem-kiadás könyve, és a könyvet otthon vezetik és csak kérésre mutatják be az adóhivatalnak.
Ha az IP már működik, akkor csak a következő naptári évtől lehet ebbe a módba kapcsolni. Év végéig bejelentést kell benyújtani az adóhivatalhoz, melyben feltüntetik a mezőgazdasági termékek értékesítéséből vagy halfogásból származó bevétel hányadát.
Az újonnan regisztrált egyéni vállalkozók az ESHN-nél történő azonnali munkavállaláshoz a regisztrációt követő 30 napon belül bejelentést tesznek.
Ne feledje, hogy ha az év végén az Egységes Agráradó alkalmazására vonatkozó előírásokat megsérti, akkor ezt be kell jelentenie az adóhivatalnak. Az adót az OSNO-hoz hasonlóan újraszámolják, és a hátralékot be kell fizetni a költségvetésbe.
Lehetőség van az ESHN önkéntes elhagyására is, de csak az új évtől. Ennek érdekében január 1-től január 15-ig kérelmet nyújtanak be az IFTS-hez.
Az ESHN nyilatkozatot évente egyszer kell benyújtani március 31-ig. Beküldheti papíron és elektronikusan is. A papír alapú nyilatkozatot személyesen beviszik az adóhivatalba, vagy postai úton elküldik.
Az adó befizetése két szakaszban történik - az első előleg a hat hónapra július 25-ig, a második az év végi befizetése - március 31-ig.
Az ESHN-re vonatkozó nyilatkozat aktuális formái, valamint az erre a rendszerre való átállásról vagy annak megtagadásáról szóló értesítések letölthetők a Cégem szolgáltatásból. És megszabadulhat a jelentések kitöltésével és küldésével járó fejfájástól, és ezt tapasztalt szakemberekre bízhatja „Az én dolgom. Könyvelő", aki mindent gyorsan és a lehető legjobb módon végez.
Ha IP - a KFK vezetői, vannak munkavállalók, akkor még néhány, a munkáltatók számára kötelező nyomtatvány kerül a jelentésekhez. Ez:
Az alkalmazottaik személyi jövedelemadójáról szóló IFTS nyilatkozatban:
6 személyi jövedelemadó minden negyedévre a negyedév végét követő 30 napon belül és az éves nyomtatvány április 1-ig.
Biztosítási díjak számítása - a jelentési negyedévet követő 30 napon belül, az IFTS-ben is.
A FIU-ban:
SZV-M hó 15. napjáig;
A sérülések utáni járulékokról szóló 4-FSS-t a jelentési negyedévet követő 20. napig kell benyújtani a Társadalombiztosítási Alaphoz (elektronikus bejelentés esetén a 25. napig).
A 346. cikk (3) bekezdése kimondja, hogy az újonnan bejegyzett egyéni vállalkozó fenntartja a jogot az UAT-rendszer alkalmazására, ha az első adózási időszakban nem volt jövedelme. Egyszerűen fogalmazva, a nullát csak egyszer lehet felvenni. A következő alkalommal vagy bevételt kell mutatnia, vagy másik módba kell lépnie. Az ESHN-hez csak egy év múlva lehet visszatérni.
Csak a büntetésekről kell beszélni. Ha nem jelentkezik időben, a bírság a nyilatkozatban szereplő adóösszeg 5-30% -a, de legalább 1000 rubel. A bevallás elmulasztása a folyószámla zárolásával is fenyeget. Ha nem vagy hiányosan fizeti be az adót, az a meg nem fizetett adó 20-40%-ának kiutalását jelenti. Ez veszteséges - megszegni a törvényt, jobb mindent időben megtenni.
Idén először január 30-ig kell benyújtaniuk a szövetségi adószolgálathoz a paraszti (gazda) háztartások vezetőinek (KFH) a naptári évre vonatkozó biztosítási díjkalkulációt. A számla benyújtásának utolsó napja - január 29
Megmondjuk, hogyan kell helyesen kitölteni az RSV-t, és milyen árnyalatokat kell figyelembe venni.
A kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítás biztosítási díjait a parasztgazdaság vezetője fix összegben fizeti mind saját maga, mind a parasztgazdaság minden tagja után, a kapott jövedelem összegének figyelembevétele nélkül.
Ugyanakkor a parasztgazdaság vezetője által munkaszerződés alapján felvett személyek javára történő kifizetések az általánosan megállapított eljárás szerint biztosítási díjak hatálya alá tartoznak.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 419. cikkének megfelelően, ha a biztosítási díj befizetője egyidejűleg több biztosítási díjfizetési kategóriához tartozik, minden okból kiszámítja és fizeti a biztosítási díjat.
Ha nincs alkalmazott a gazdaságban, akkor a 2017. évi RSV-t 2018. január 30-ig benyújtják az IFTS-hez az adóbejegyzés helyén. A számítás a bemutatás helyének kódját jelzi " 124 ”, a 2. rovat és a 2. pont 1. függelékének kitöltése közben (személyek azonosításával) - a KFH tagok számára, beleértve a vezetőt is.
Ha egy parasztgazdaságban dolgozóknak fizetnek, akkor az RSV-t legkésőbb a beszámolási időszakot (naptári első negyedév, hat hónap, kilenc hónap) követő hónap 30. napjáig benyújtják a regisztráció helye szerinti adóhivatalnak. év). A számítás a bemutatás helyének kódját jelzi " 120 ”, ezzel egyidejűleg kitöltésre kerül az 1. rovat a kérelmekkel és a 3. rovat (a személyek azonosításával). bérmunkásokon.
A 2017-es RSV összeállításakor a benyújtás helyének kódja " 124 ”, míg az 1. rovat a kérelmekkel, a 3. rovat (a személyek azonosításával) - alkalmazottak számára, valamint a 2. szakasz és a 2. szakasz 1. függeléke (a személyek azonosításával) - a parasztgazdaság tagjai számára, beleértve a tanyavezetőt is.
Ha a KFH vezetője a beszámolási (számlázási) időszakban tevékenységét beszünteti, az USRIP-be történő bejegyzést követően köteles RSV-t benyújtani az adóhatósághoz. Ugyanakkor az űrlap kitöltésének sorrendje nem veszi figyelembe az ilyen helyzetet.
Milyen kódok határozzák meg az elszámolási (jelentési) időszakot és annak a helynek a kódjait, ahol az RSV-t fel kell tüntetni ebben az esetben - közölte a Szövetségi Adószolgálat levélben.
- az "Elszámolási (beszámolási) időszak (kód)" mutatónál:
1 negyedév a nyilvántartásból való kivezetéskor, egyéni vállalkozóként (paraszti (paraszti) gazdaság vezetője) |
|
Hat hónappal a törlést követően egyéni vállalkozóként (paraszti (paraszti) gazdaság vezetője) |
|
9 hónap a kivezetéstől, egyéni vállalkozóként (paraszti (paraszti) gazdaság vezetője) |
|
Év a törléstől, egyéni vállalkozóként (paraszti (paraszti) gazdaság vezetője) |
A gazdaságnak a tevékenységéről a nyilvántartottnak megfelelő nyilvántartást kell vezetnie. A mezőgazdasági komplexumok tulajdonosainak nehézségei vannak a bejelentéssel, mivel ennek a gazdasági formációnak megvannak a maga árnyalatai. A nehézségek pontosan a jogi formához kapcsolódnak, hiszen a gazdálkodó lehet jogi személy, vagy végezhet tevékenységet anélkül, hogy egyéni vállalkozóként céget szervezne. Az adóhatóság pedig megköveteli az ilyen gazdálkodóktól, hogy jogi személyként teljes körű nyilvántartást vezetjenek. Ez nem mindig törvényszerű. Nézzük meg részletesebben, milyen jellemzői vannak a könyvelésnek egy gazdaságban.
Minden tulajdonos-gazdálkodó köteles betartani a jogszabályokat, és könyvelést vezetni a vagyonról, az anyagi és műszaki bázisról, az előállított termékekről, a munkaerőköltségekről. A tevékenység-nyilvántartási eljárástól függetlenül a gazdálkodók kötelesek beszámolni az adóhatóságnak nyereségükről és adót fizetni. Ezért a könyvelést a tevékenység első napjától el kell kezdeni, és már az agrárvállalkozás tervezésének szakaszában meg kell festeni és formát kell választani.
A gazdálkodók számviteli jelentését az Orosz Föderáció törvényeivel összhangban kell elkészíteni. A könyvelés azonban az Ön agrárvállalkozásának jogi formájától függ. Ha a gazdasága jogi személyként van bejegyezve, akkor a könyvelést minden kereskedelmi társasághoz hasonlóan végzik. Ha nem nyilvánította magát cégnek, akkor a nyilvántartást ig vezetheti.
A könyvelés az Ön agrárvállalkozásának jogi formájától függ.
A dokumentáció kialakítását a gazdaság formáján túl a mezőgazdasági termelésének mennyisége is befolyásolja. A gazdaság méretétől függően a gazdálkodók egyszerű vagy egyszerűsített könyvelést kínálnak. A hivatalos forrásokban nagyon kevés információ található a PH megfelelő elszámolásáról. Az egyetlen részletes dokumentum az 1991. évi „Ajánlások az FH-ban történő elszámolás elkészítéséhez”. A Szovjetunió Állami Statisztikai Bizottsága hagyta jóvá, és nem normatív, hanem ajánló dokumentum a mezőgazdasági vállalatok számára. Ezért a modern cégvezetők egyre kevésbé használják. Az egyetlen nyilvántartási dokumentum szerint a gazdaság számviteli osztályának számos számviteli naplót és könyvet kell vezetnie:
Mindezek a dokumentumok a Földművelésügyi Minisztérium 6. számú rendeletében találhatók. Ezen főkönyvek némelyikének használatát az alábbiakban tárgyaljuk.
A gazdaság könyvelése az üzlet szerves része. Csak a helyes és időben történő elszámolásnak köszönhetően a gazdálkodó képes lesz:
A mezőgazdasági munkák helyes értékeléséhez és az összes termelési folyamat szigorú nyilvántartásához szükséges a könyvelési munkák hibakeresése és a dokumentáció időben történő kitöltése. A mezőgazdasági társaság könyvelése két rendszer egyike szerint történik:
A vállalkozás méretétől és gazdasági megvalósíthatóságától függ, hogy melyik lehetőség megfelelőbb az Ön vállalkozása számára. Az egyszerűsített kettős rendszert olyan mezőgazdasági komplexumokban érdemes alkalmazni, ahol a földterület meghaladja az 50 hektárt, és az eladott termékekből származó készpénzbevétel több mint ezer minimálbér havonta.
Az egyszerűsített kettős rendszert olyan mezőgazdasági komplexumokban érdemes alkalmazni, ahol a földterület meghaladja az 50 hektárt, és az eladott termékekből származó készpénzbevétel több mint ezer minimálbér havonta.
A gazdaságban történő elszámoláshoz különböző dokumentumokat használnak. Összetételük némileg eltér azoknál a gazdaságoknál, amelyek egyszerű és leegyszerűsített rendszer szerint végzik a könyvelést. De bizonyos típusú dokumentumokat mindkét típusú rendszerben használnak:
Vagyis a tanyakomplexumban minden elszámolási műveletet szabványos elszámolási dokumentáció segítségével hajtanak végre.
De a cégen belül különféle számviteli bizonylatok is felhasználhatók: okiratok, számlák, bizonylatok. A 140-APK számú űrlapon összeállított munkaidő-nyilvántartás segítségével nyomon követheti alkalmazottai munkaidejét a gazdaságban. És elszámolni a munkavállalókkal való elszámolást - nyilatkozat a 141-APK nyomtatványon. A gazdálkodó maga tudja majd megőrizni a dokumentumokat, de egyszerűbb számviteli végzettséggel rendelkező szakembert felvenni.
A dokumentációt tetszőleges golyóstollal kell kitölteni és dátum szerint mappákba iktatni. A dokumentumokat a gazdaságban kell tartani, és ellenőrizni kell. A mappákat legkorábban 5 év múlva semmisítheti meg. A belső számviteli bizonylatok számítógépen kitölthetők és elektronikusan tárolhatók.
A mezőgazdasági társaság fő vagyona az ültetésre vagy állattenyésztésre használt földterület, valamint a berendezések. A gazdaság első beszerzései a tulajdonrészből vagy a tulajdonos saját pénzéből jönnek létre. Sikeres fejlesztéssel további állatállomány, eszközbeszerzés, új földterületek beszerzése történik a társaság könyvelésében. A tárgyi eszközök átvételi és átadási okirat alapján kerülnek átadásra a gazdaságba, ahol az ingatlant listán tüntetik fel, annak teljes értékét, rendeltetését és mennyiségét felragasztják. Az okmányt az átadó fél és a gazdálkodó írja alá, és pecséttel látja el.
Az önerőből épült építmények, a tenyésztett állatok, egyéb tárgyak fogyasztáskor a számviteli bizonylatban szerepelnek. A gazdaság tárgyi eszközei a tulajdonos kérésére értékesíthetők.
A főalapban nem veszik figyelembe az elszámoláskor a hizlalásra vagy tenyésztésre vásárolt állatokat: nyulakat, madarakat, sertéseket, méhcsaládokat, az ültetésre szánt maganyagot. Forgótőkének minősülnek. Ezenkívül minden állatot külön-külön kell figyelembe venni, feltüntetve az élősúlyt, a fejek számát, a költséget. A fő ára fix, és csak akkor változik, ha a komplexum utólagos felújításra, rekonstrukcióra vagy részleges felszámolásra kerül. Egyéb esetekben az ingatlan teljes leltározása és átértékelése szükséges.
A tanya fő ingatlanának ára fix és csak akkor változik, ha a komplexum további felszerelésre, rekonstrukcióra vagy részleges felszámolásra kerül.
A számításban szereplő értékcsökkenési leírás összege tartalmazza a talajjavítás költségeit, például a műtrágyahasználatot, a takarmányköltséget, az állatorvosi szolgáltatást, az ellátást. A befejezetlen építkezés is beleszámít az amortizációba, például egy agrárkomplexum, ha még nincs átvételi okirat az objektumról, és már rendeltetésszerűen használja. Az átvételi dokumentáció nyilvántartásának befejezése után a komplexumok a gazdaság fő anyagi bázisába kerülnek.
Minden vásárolt terméket rögzítünk a dokumentációban, figyelembe véve a szállítási és betakarítási költségeket, például az állati takarmányozáshoz használt zab magtár előkészítésének költségeit. Ha a beszámolási évben vásárolt áruk bekerülési értéke nincs meghatározva, akkor a névérték kerül elszámolásra.
Az agrokomplexumban lévő állatokat típusonként felosztva veszik figyelembe: szarvasmarha (hizlalásra és tenyésztésre), tejelő szarvasmarha, baromfi, juh (az állományt korcsoportonként fiatal állatokra és felnőtt állatokra osztják). A gazdaság fő ingatlanja 1-kh formában kerül be a számviteli könyvbe, amelyben főbb részek találhatók:
A könyvet fokozatosan vezetik, ahogy a gazda birtokhoz jut. Hasonlóképpen a termékkönyvelést a 2-kh számú formanyomtatványon vezetik.
Minden nagy gazdaságban bérelt munkaerőt alkalmaznak, amit szintén figyelembe kell venni. Minden alkalmazottról személyi aktát készítenek, amely tartalmazza az életkort, a szolgálati időt, a család összetételét és a juttatásokat. Azt is javasoljuk, hogy jegyezze fel, hogyan vették fel az adott személyt: szerződés alapján vagy idénymunkára.
A dolgozó munkakönyvét az üzemvezetőnek vagy a személyzeti osztály külön megbízott vezetőjének kell vezetnie. Ha a jegyzőkönyvet maga a gazda készítette, akkor azt meg kell erősítenie a község vezetőjével. A munkadíj kifizetése a gazdálkodó és a munkás között létrejött megállapodás szerint történik.
A bérelt személyek munkaidejének rögzítéséhez a gazdálkodók a 3-kh számú nyomtatványnak megfelelő nyilvántartást töltenek ki. Minden bejegyzés naptári dátum szerint történik. A dokumentum részeket tartalmaz:
A dolgozó munkakönyvét az üzemvezetőnek vagy a személyzeti osztály külön megbízott vezetőjének kell vezetnie.
Mivel a mezőgazdasági vállalkozás önálló tevékenységi alany, tulajdonosának be kell jelentenie az adó- és biztosítószervezetekhez. Ezért a mezőgazdasági társaság alapításának kezdetétől nyilvántartást kell vezetnie munkájáról. Csak egy év végi pontos számítás mutatja meg, mennyire jövedelmező vállalkozása, és megjósolhatja az újabb injekciókat.
Ma megvizsgáljuk, hogy 2017-ben mi a paraszti gazdaságok adóztatása, és hogyan függ a rendszer használatától. Emellett megtudhatja, milyen adózási formákat alkalmazhatnak a paraszti gazdaságok.
Ha a gazdaság résztvevői úgy döntöttek, hogy az alábbi rendszerek egyikét használhatjuk:
Amikor az OSN-en tartózkodik, ingatlan- és közlekedési adót (ha szükséges), általános forgalmi adót, személyi jövedelemadót (adóügynökként) kell fizetnie. Igaz, a szokásos szervezetekkel ellentétben a paraszti gazdaságok jövedelemadója 0% -ra csökkenthető, ha teljesülnek az Orosz Föderáció adótörvényében meghatározott bizonyos feltételek. Az említett juttatás az Art. 1.3. pontjában található. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 284.
Magyarázatok állnak rendelkezésre a személyi jövedelemadó befizetéséhez is. A gazdaság nyilvántartásba vételétől számított öt évig, tagjai, beleértve a vezetőt is, ezen kötelezettségek hatálya alá tartoznak. A kedvezmény azonban csak egyszer vehető igénybe. A juttatáshoz nem kell kérvényt írni, „automatikusan” bekapcsol. Ezen időszak után a parasztgazdaságnak meg kell kezdenie a kifizetéseket az adóügynök szintjén.
A kedvezmény csak egyszer vehető igénybe.
Az alkalmazás nem tartalmaz különleges tulajdonságokat, így a gazdaság az előírt módon fizet adót.
Függetlenül attól, hogy a KFH-t jogi személy szervezte-e vagy sem, a „jövedelem” tárggyal dolgozva az egyszeri adót a biztosítási díj teljes összegével csökkentheti mind a vezető, mind a tagok esetében, 50%-os korlátozás alkalmazása nélkül.
Általánosságban elmondható, hogy a törvény szerint a paraszti gazdaságokat az egyéni vállalkozókkal azonosítják, ezért az egészségbiztosítás és a nyugdíjalap minden kifizetése az általános elvek szerint történik.
A pályázat az összes adó megfizetését is előírja, mint parasztgazdaság kialakítása nélküli szervezetek.
Ha egy parasztgazdaság nyitása szervezet nélkül történt, akkor a törvény szerint egyéni vállalkozói szinten működik. Ez azt jelenti, hogy az adórendszer hozzá hasonlóan alkalmazható. Ugyanazok a lehetőségek közül választhat:
A közös rendszerben végzett tevékenységek során az adófizetés, beleértve az ingatlanadót is, azonos módon történik. Csakúgy, mint a szervezet létrehozásakor, egyéni vállalkozóként a gazdaságok minden résztvevő esetében legfeljebb öt évig mentesülnek a személyi jövedelemadó fizetése alól.
Az eltérő módon, azaz nem a termesztett késztermékek értékesítéséből származó bevétel után hasonló módon kell adót fizetni. Kivételek a következők:
A KFH vezetője bevonhat külső munkatársakat is, de ebben az esetben előbbit adóügynökként személyi jövedelemadó-fizetési kötelezettség terheli.
Más adózási rendszerekben a gazdaságok ugyanazt az adót fizetik, mint az egyéni vállalkozó. A KFH számára további kedvezmények nem járnak. Hasonló követelmények vonatkoznak a kötelező biztosítási és nyugdíjjárulékokra is.
Az egységes agráradó fizetésére a hatályos jogszabályok szerint áttérhetnek:
Az Orosz Föderáció adótörvénye a következő feltételeket írja elő a gazdaság különleges rendszerre való átállásához:
A különleges rendszerre való áttérés akkor lehetséges, ha a mezőgazdasági tevékenységek a kapott bevétel legalább 70%-át a gazdaságnak juttatják. Ha a jövedelem szerkezete megváltozik, a gazdaság elveszti az UAT kifizetőjének jogát.
Fontos! A kedvezményes rendszer alkalmazása a jövedéki termékek előállításával vagy szerencsejátékkal foglalkozó gazdaságok, állami struktúrák számára lehetetlen.
Az újonnan alakult gazdaságok azonnal kinyilváníthatják igényüket a különleges rendszer igénybevételére, ha parasztgazdaság létrehozása során az UAT-ra vonatkozó kérelmet csatolják egy regisztrációs okmánycsomaghoz, vagy elküldik azt az IFTS „saját” fiókjába a befejezést követő 30 naptári napon belül. a közigazgatási eljárásról.
A korábban eltérő adózási rendszert alkalmazó paraszti gazdaságok esetében csak az új naptári évtől lehet áttérni az egységes mezőgazdasági adóra. Az ellenőrzésre legkésőbb 01. 01-ig bejelentést kell benyújtaniuk.
Az adókötelezettség kiszámításához a következő képletet kell használni:
Adó (D - R) * 6%, ahol
Az adó két kifizetésben kerül a költségvetésbe: előlegben (hat hónap eredménye szerint) és véglegesen a naptári év eredményei szerint. A levonások összegének meghatározása eredményszemléletű.
Az egységes agráradóra való átállás a gazdaság kiegyensúlyozott döntése kell, hogy legyen. Előzetes számításokat kell végezni, mérlegelni az előnyöket és hátrányokat. A speciális üzemmód előnyei a következők:
Az egységes agráradó csak első pillantásra tűnik hiányosságoktól. Jelentős hátrányai vannak, többek között:
Az egységes mezőgazdasági adóra való áttérés a gazdaság önkéntes döntése. Annak érdekében, hogy ne tévedjen a választás során, figyelembe kell vennie a rendszer összes előnyét és hátrányát, és előzetes számításokat kell végeznie.
