Все граждане, резиденты и нерезиденты, обязаны исполнять обязательства по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Если доход является заработной платой сотрудника, определенной трудовым договором, или вознаграждением по договору ГПХ , то обязанность по расчету и перечислению НДФЛ в бюджет несет налоговый агент. В случае с некоторыми видами других доходов, налогоплательщик должен сам подсчитать, сколько подоходный налог составит с его доходов, заявить о них и представить налоговому органу декларацию.
Все виды и размеры ставок налога на доходы физлиц устанавливаются ст. 224 Налогового Кодекса РФ. Налоговые ставки по НДФЛ различаются в зависимости от статуса налогоплательщика и формы его дохода.
Налоговое законодательство РФ признает резидентом лицо, находящееся на территории России фактически от 183 календарных дней и более в течение 12 месяцев подряд.
Налоговые ставки НДФЛ, взимаемого с доходов резидентов, имеют в общем случае фиксированный размер 13%, кроме нижеописанных доходов, которые являются исключением.
Ставка которой равен 35%, применяется при налогообложении следующих видов дохода:
Налоговая ставка 9% применяется по доходам физлиц (п. 5 ст. 224 НК РФ):
НДФЛ в размере 30% облагаются доходы по ценным бумагам российских организаций, право по которым учитывается на счете депо иностранных держателей (п. 6 ст. 224 НК РФ).
В случае если работник получил низкопроцентный или беспроцентный заем от работодателя , по налоговому законодательству он считается получившим материальную выгоду от экономии на процентах. Такая выгода является доходом сотрудника и подлежит обложению НДФЛ.
В 2018 году налогом облагается выгода, полученная заемщиком, который по условиям договора вообще не платит проценты кредитору, либо эти проценты не превышают:
Налоговая база рассчитывается по правилам п. 2 ст. 212 НК РФ.
Сумма дохода, полученного от участия в конкурсах, проводимых с целью проведения рекламной кампании и привлечения клиентов и покупателей, облагается НДФЛ по ставке 35%. Налог не удерживается с выигрышей, сумма которых не превышает 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).
В случае выигрыша в лотерею не рекламного характера (Гослото и т.п.), на тотализаторе или в букмекерской конторе, резидент уплачивает НДФЛ по ставке 13%, а ставка для нерезидента составляет 30%. Здесь также не облагаются 4000 руб., при этом уплатить налог с суммы от 4000 до 15 000 руб. должен сам выигравший. С сумм выигрыша свыше 15 000 руб. НДФЛ удерживает и перечисляет организатор лотереи или игры (пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ).
В 2018 году доходы, полученные от банковских вкладов, облагаются НДФЛ по ставке 35% в случае превышения банковской ставки над установленным необлагаемым пределом. Для рублевых вкладов размер необлагаемой ставки равен ставке рефинансирования Центробанка, увеличенной на 5%, действующей в периоде, за который начислены проценты вкладчику. Доходы по валютным сбережениям облагаются, если вклад оформлен более чем под 9% годовых (п. 1 ст. 214.2 НК РФ).
Согласно НК РФ, граждане, пребывающие на российской территории менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд, являются нерезидентами. Сколько процентов подоходный налог составляет для нерезидентов?
По НДФЛ в 2018 году ставка, установленная для налогообложения доходов, полученных физлицами-нерезидентами, равна 30%, за исключением доходов полученных (п. 3 ст. 224 НК РФ):
Все доходы, полученные от какой-либо деятельности лиц, являющихся гражданами иностранных государств и получивших временное убежище в РФ либо статус беженца, облагается НДФЛ по единой ставке 13%. Для налогообложения по указанной ставке не имеет значения, сколько времени иностранный работник находится на территории Российской Федерации.
В соответствии с исполнением международного Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, доходы граждан, подписавших его государств, облагаются льготной ставкой НДФЛ – 13%. Как и в случае с беженцами, срок пребывания в РФ не влияет на возможность налогообложения по этой ставке.
В соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ, регулирующим права иностранных граждан в РФ, высококвалифицированными специалистами признаются иностранные работники, имеющие большой опыт работы, особые умения и достижения в определенных областях профессиональной деятельности. Ставка обложения НДФЛ по доходам вышеуказанных иностранных граждан нерезидентов, составляет 13%.
Налог на доходы физических лиц представляет собой один из главных видов прямых налогов. С целью его исчисления берется совокупный доход физических лиц с исключением расходов, которые имеют подтверждение документального характера. Из него вычисляется процент, установленный законодателем.
Хотите узнать больше об НДФЛ? Тогда читайте нашу статью!
Плательщиками рассматриваемого налога являются физические лица. Для удобства налогообложения их делят на две категории.
Стоит учитывать, что крайним сроком для подачи документов для граждан является 30 апреля. В этот период они должны подать декларацию по рассматриваемому налогу, собственноручно задекларировать полученный ими доход.
Так же есть лица, которые не должны предъявлять налоговую декларацию в обязательном порядке. Самостоятельно декларировать полученную прибыль должны:
Однако, в соответствие со ст.217 НК РФ налогообложению подлежат не все категории доходов физических лиц. Об этом стоит знать!
Стоит знать, что налогом облагается прибыль:
Не будет облагаться НДФЛ такие доходы:
Данная информация особенно полезна для физических лиц, которые не могут определить, подлежат ли их финансовые средства налогообложению.
Плательщикам необходимо знать о том, что отчетный и налоговый период составляет 12 месяцев.
Предусмотрен порядок уплаты налога в виде фиксированного авансового платежа. Он распространяется на иностранных граждан, которые находятся на территории РФ без оформления визы и получают доход от работы и предпринимательской деятельности.
Производить уплату налога необходимо в месяц за время действия патента. Его величину стоит уточнить у специалиста.
При этом учитывается индексация платежа на коэффициент - дефлятор, который предусмотрен на конкретный календарный год, а также берется в расчет коэффициент, который отражает характеристики рынка труда в регионе.
Этот коэффициент устанавливается законодателем на конкретный календарный год.
Узнать более подробную информацию о сумме платежей на 2017 год можно, посетив официальный сайт ФНС, а именно раздел «Физические лица».
Размер налога: ставка*налоговая база
В соответствие с отечественным законодательством налог на доходы физических лиц имеет 5 налоговых ставок. Устанавливают их отдельно, как для разных категорий плательщиков, так и для разных видов прибыли. Налоговая ставка составляет от 9 до 30%. Узнать подробную информацию также можно на сайте ФНС или непосредственно обратившись в инспекцию.
Наши лучшие статьи о выгодных кредитах ! А настоящий сборник советов для тех, кто работает из дома, можно найти на этой странице.
Налогоплательщики имеют законную возможность пользования налоговым вычетом. В результате граждане смогут получить компенсацию, избежать уплаты налога на протяжении определенного периода или уменьшить сумму дохода, подлежащего налогооблобложения. Законодатель предусматривает наличие налоговых вычетов для возврата физическими лицами части средств, которые были внесены в государственный бюджет .
Наиболее оптимальным вариантом является имущественный вычет, который подразумевает получение компенсации при покупке объекта недвижимости жилого назначения.
Размер такой компенсации составляет 13% от потраченной суммы и максимально может составлять 260 тыс. рублей (в случае приобретения квартиры) или 390 тыс. рублей (при покупке земельного участка и сооружения дома на нем).
Для оформления налогового вычета необходимо предоставить декларацию НДФЛ. Она свидетельствует о том, что гражданином были получены доходы и совершены определенные расходы. Дополнительно может потребоваться предъявление дополнительных подтверждающих документов для подачи в налоговые органы.
Ознакомившись с представленным материалом, можно сделать вывод, что уплачивать НДФЛ должны физические лица, получающие доход определенных категорий.
Гражданам следует делать это в обязательном порядке, так как в противном случае им придется уплатить штраф.
Исправное внесение средств в бюджет в соответствие с законодательством позволит избежать проблем. Удачи вам!
Налоги физических лиц, особенно НДФЛ, являются важной составляющей фискальной системы России. Эта обязанность распространяется на всех трудоспособных жителей России, то есть, примерно 70 миллионов человек.
23 глава Налогового кодекса Российской Федерации полностью посвящена правилам, регулирующим налогообложение доходов физических лиц. В ней содержится не только перечень тех, кто платит НДФЛ, но и законные возможности получения компенсации уплаченного налога. Здесь мы постараемся объяснить, что такое НДФЛ простыми словами.
Аббревиатурой НДФЛ обозначается налог на доходы физических лиц. НДФЛ - это определенная доля всех полученных доходов, которая изымается в пользу государства.
Термин НДФЛ возник в 2001 году с принятием Налогового кодекса, до этого налог назывался "подоходным». То есть, по сути, подоходный налог и НДФЛ - это одно и то же. Сейчас понятие «подоходный налог с физических лиц» носит больше разговорный оттенок, тогда как термин «НДФЛ» используется в законах и прочих правовых актах.
Итак, налог на доходы физических лиц - это определенная часть дохода, подлежащая уплате в бюджет по правилам Налогового кодекса. Ставка НДФЛ в России обусловлена типом дохода и не зависит от его суммы. Информация о том, какие доходы участвуют в расчете налога и особенности некоторых типов доходов, а также о том какие ставки к ним применяются, содержится в статьях с 210 по 215 и 224 Налогового кодекса РФ.
Так, выигрыш в лотерею или приз облагаются по самой высокой ставке в 35 %. По такой же ставке налог взимается с процентов по вкладам и с суммы экономии на процентах по займам, с определенными оговорками. К доходам, полученным нерезидентами в России, в основном применяется ставка 30 %, кроме дивидендов, которые облагаются по ставке 15 %. Редкая в использовании ставка 9 % применяется при получении доходов по облигациям в определенных законодательством случаях. Все остальное, то есть подавляющая часть доходов, облагается по ставке 13%.
НДФЛ равен сумме показателей по каждой группе доходов, умноженных на соответствующую ставку. В интересах налогоплательщика учесть при расчете налога положенные по закону вычеты, которые уменьшают базу, облагаемую по основной ставке 13 %.
Пример 1. Ризен Александр Робертович является одним из учредителей АО «Капитон» и работает там же генеральным директором с 2005 года. У Александра Робертовича есть вклад в банке. В конце 2017 года Александр участвовал в розыгрыше, проводимом концерном BMW, и неожиданно для себя выиграл один из призов – дорогой навороченный горный велосипед.
Предыдущий 2016 год оказался очень удачным и прибыльным для АО «Капитон», и по итогам года учредителям были начислены дивиденды, которые Александр Робертович получил в 2017 году. У Александра Робертовича есть девятнадцатилетний сын, который учится на платном отделении по очной форме на филологическом факультете университета. За его обучение в 2017 году Александр Робертович заплатил значительную сумму.
Учитывая виды доходов, полученные Ризеном А.Р. в течение 2017 года, а также желание получить вычет по оплате обучения сына, Александр должен подать налоговую декларацию. Налог на его доходы складывается из показателей с разными ставками:
Но при этом, вычет за оплату обучения сына можно применить только в пределах пятидесяти тысяч рублей. То есть, налог на доходы, удержанный по 13 – процентной ставке, можно уменьшить на 13 % от суммы оплаты за обучение сына в пределах 50 тысяч рублей. Сумма возвращенного налога составит всего 6 500 рублей (из расчета 50 000 * 13%).
Плательщики НДФЛ определены в статье 207 НК РФ, к ним относятся резиденты РФ и лица, получающие доходы от Российских источников, независимо от своего налогового статуса. Напомним, что для получения статуса резидента необходимо соблюсти условие нахождения на территории нашей страны не менее полугода в течение следующих подряд 12 месяцев. Разберемся, с каких доходов должны платить НДФЛ налоговые резиденты.
Жители России и граждане, получившие статус резидента должны платить налог со всех своих доходов, независимо от места получения. Если получен доход в иностранном государстве, то с него тоже необходимо заплатить налог.
Получение некоторых видов доходов не ведет к обязанности платить налог на доходы. Перечень всех необлагаемых доходов содержится в Налоговом кодексе и список этот достаточно обширный. К таким доходам относятся, например, государственные пособия (кроме больничных), пенсии, различные компенсации (кроме компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении), командировочные расходы, суточные в пределах лимита и т.д.
Пример 2. Трубников Илья Васильевич отметив свое 60-летие, уволился из ОАО «Водоканал», где трудился слесарем без малого 40 лет, оформил пенсию и устроился работать сторожем в садоводстве. Если бы Илья Васильевич на пенсии не работал, то, как и все неработающие пенсионеры, относился бы к тем, кто не является плательщиком НДФЛ. А раз он продолжает работать, то остается плательщиком налога на доходы, который бухгалтер садоводческого товарищества удерживает из его зарплаты и перечисляет в бюджет.
Рассмотрим другой вариант. Предположим, что пенсионер Трубников И.В. не работает, все лето вместе с женой живет на даче, с удовольствием занимается огородом, ходит с внуком на рыбалку. И вдруг выигрывает деньги в лотерее, которую проводит один из центральных каналов телевидения. Получив выигрыш, Илья Васильевич становится плательщиком НДФЛ и должен отдать государству 35 % от суммы выигрыша.
В Налоговом кодексе законодатели предусмотрели ряд льгот для плательщиков НДФЛ, так называемых вычетов. К сожалению, законы у нас пишутся так, что человеку, не имеющему специальной подготовки, трудно разобраться во всех нюансах, и понять, какими льготами он может воспользоваться. Например, при приобретении жилья или земельного участка можно вернуть довольно значительные суммы. При этом надо учитывать тонкости, которые позволят вернуть деньги иногда в большем размере, чем предполагалось, и в более короткие сроки.
Пример 3. Супруги Кирилловы – оба на пенсии, но продолжают работать – Нина Павловна водит экскурсии в Русском музее, а Николай Александрович отставной полковник преподает в военном училище. В 2017 году супруги продали комнату в коммуналке на Петроградке и, добавив денег из своих сбережений, приобрели уютный домик с участком недалеко от Петербурга - в Сестрорецке. Собственность оформили на Нину Павловну. Домик хоть и небольшой, но стоил четыре с лишним миллиона из-за своего местоположения.
В 2018 году Нина Павловна сдала декларацию в налоговую инспекцию и ей вернули из бюджета сумму 42 000 руб. Именно столько было указано в справке с работы за 2017 год. Деньги, вырученные от продажи комнаты, доходом не облагаются, потому что получили ее еще родители Нины после войны, то есть по периоду владения такая продажа не облагается налогом. Так и получала бы Нина Павловна вычеты за покупку дома еще 6 лет, и то, только в том случае, если она продолжила бы работать, потому что пенсии налогом на доходы не облагаются и соответственно пенсионерам вычет не положен.
Но приехавшая в гости подруга юности, проработавшая всю жизнь главным бухгалтером, рассказала Кирилловым, как можно получить деньги быстрее и даже в большей сумме, чем они рассчитывали. Дело в том, что по закону пенсионер может получить вычет за три года, предшествующие году покупки и за год покупки тоже, то есть Кириллова Н.П. сможет вернуть из бюджета налог, удержанный с 2014 – по 2016 год. Оставшуюся часть суммы Нина Павловна вернет позднее пока не получит все 260 тысяч рублей, установленные законом.
Но и это еще не все, оказывается, муж Кирилловой тоже может получить вычет, учитывая стоимость купленного дома, потому что все имущество, приобретенное в браке, является общей собственностью супругов, а на правах пенсионера Николай Александрович так же как и его жена может вернуть налог еще и за три предыдущих года.
Нужно иметь в виду, что помимо компенсации расходов на покупку жилья от государства, предусмотрена еще компенсация процентов, уплаченных по ипотеке. Основное отличие этого вида компенсации кроме суммы в том, что его можно получить только для приобретения какого-то одного объекта, тогда как компенсацию стоимости покупки жилья можно использовать до тех пор пока не будет «выбрана» вся сумма вычета.
Сумма вычета по расходам составляет максимально 2 миллиона рублей, вернуть можно 13 % от этой суммы в рамках уплаченного НДФЛ, то есть 260 тысяч рублей. Максимально допустимая сумма вычета по ипотечным процентам составляет 3 миллиона рублей, то есть можно получить обратно 390 тысяч рублей уплаченного в бюджет налога.
Использовать вычеты можно двумя способами по собственному выбору. Во-первых, подождать окончания года, в котором оформлена собственность, отнести или отправить другим предусмотренным способом декларацию о доходах в налоговую инспекцию с приложением требуемых документов, и дождаться возврата всей суммы уплаченного НДФЛ за год на свой расчетный счет. А можно не дожидаясь окончания года получать вычет на работе и получать зарплату вместе с суммой НДФЛ ежемесячно, предварительно получив уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет, выданное для предоставления по месту работы.
Еще два вида вычетов, представляющих интерес в силу возможности получить от государства довольно значительные суммы, это льготы по расходам на медицинскую помощь и лекарства, и по расходам на обучение.
К сожалению в настоящее время качество бесплатных услуг, предоставляемых медицинскими учреждениями, оставляет желать лучшего. И люди вынуждены обращаться за платной медицинской помощью. Законодательство разрешает вернуть , а также за лечение ближайших родственников, к которым относятся жена или муж, дети до 18 лет, родители. При осуществлении подобных расходов в течение года от государства можно получить возмещение в рамках уплаченного НДФЛ в сумме не более 15 600 рублей. Это 13 % от максимального вычета, предоставляемого для возмещения трат на медицину и обучение.
Помимо этого можно получить из бюджета возмещение расходов на обучение ребенка, при соблюдении определенных условий, и расходов на дорогостоящее лечение. Виды содержатся в специальном перечне.
Пример 4. Лебедева Елена Сергеевна в 2017 году потратила на обучение дочери на дневном отделении университета 150 тыс. руб., на обучение сына, учащегося заочного отделения этого же ВУЗа, 100 тыс. руб., еще 100 тыс. руб. было потрачено на лечение и протезирование зубов и 30 тыс. руб. – за обучение в автошколе.
В этом случае Лебедева Е.С. может претендовать на вычет 50 тыс. руб. по расходам на обучение дочери и 120 тыс. руб. в общей сложности за лечение зубов и учебу в автошколе, так как, по справке, выданной стоматологической поликлиникой, лечение не входит в перечень дорогостоящего, поэтому вычет может применяться только в пределах лимита 120 тыс. руб. Вычет за оплату обучения ребенка на заочном отделении не предусмотрен.
В целом тема применения специальных вычетов достаточно обширна и несколько запутана, поэтому в каждом конкретном случае можно рекомендовать обращаться за разъяснениями к специалистам.
Отдельно упомянем о стандартных вычетах, общих для всех налогоплательщиков. Применение этих вычетов, в отличие от описанных ранее, не требует от плательщиков НДФЛ глубокого погружения в изучение многочисленных статей Налогового кодекса. Все что нужно это просто отнести заявление в бухгалтерию о предоставлении вычетов, и при расчете зарплаты НДФЛ автоматически будет удерживаться бухгалтерией с учетом данных вычетов.
А именно, 500 рублей или 3 000 рублей, если работник относится к немногочисленной категории лиц, перечисленных в статье 218 Налогового кодекса, ну а если у сотрудника есть дети, то на каждого из них предоставляется вычет 1400 руб., если их один или двое, а если сотрудник решит завести третьего ребенка, то вычет на этого ребенка, а также на четвертого, пятого и т.д. составит 3 000 рублей на каждого.
В подавляющем большинстве случаев отчитываться по НДФЛ – это обязанность предприятия, на котором трудится гражданин. Бухгалтерия рассчитывает зарплату сотрудников, учитывает положенные стандартные вычеты, перечисляет налог в бюджет и сдает отчеты в налоговую инспекцию об удержанных суммах налога у каждого работника.
Например, сдача декларации является обязательной:
В том случае, если гражданин относится к категории лиц, для которых отчитаться о доходах обязательно, это надо сделать до 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошло событие, влекущее за собой необходимость подачи декларации.
Если же гражданин произвел какие-либо действия, дающие право на получение от государства, то дождавшись окончания года, он может в любое время сдать декларацию в налоговый орган, которая вместе с подтверждающими документами и будет основанием для налоговиков вернуть деньги.
В случае, если у гражданина возникла обязанность задекларировать свой доход и в результате этого он должен заплатить налог, то сделать это придется до 15 июля того же года. Ну а в том случае, если человек трудится за зарплату, удержать НДФЛ из зарплаты и вовремя перечислить его бюджету – обязанность работодателя.
Очень часто случаются ситуации, когда человеку необходимо подтвердить свой доход. Это может случиться при оформлении кредита в банке. При помощи специальной справки с места работы подтверждается платежеспособность заемщика. Данный документ необходимо запросить в бухгалтерии, составляется она в короткие сроки.
В данной статье сформулируем, что такое 2-НДФЛ, простыми словами. Расшифровка НДФЛ - налог на доход физлица. Справка 2-НДФЛ является документом, в котором указаны сведения об основном доходе и сумме удержанного налога. Имеет юридическую силу в государственных учреждениях. Справку предоставляет работодатель с точными реквизитами организации, с печатью и за определенный период.
В справке данной формы, выданной на предприятии, обязательно указывают:
По справке формы 2-НДФЛ предоставляется отчетность. На сегодняшний день она принята приказом ФНС России. Также имеется инструкция по заполнению справки. Что такое 2-НДФЛ (простыми словами объяснить это можно), интересует многих. Постараемся ответить на данный вопрос максимально подробно.
Рассмотрим, кто вправе запрашивать данный документ. Итак, такие справки выдают:
1. Физическим лицам, имеющим доход, с которого работодатель удерживает налог.
2. Физическим лицам, имеющим доход, с которого работодатель не имеет возможности удерживать налог.
Заполняется данная справка на специальном бланке. В бланке по новой форме в левом верхнем углу есть специальный штрих-код 3990 8018, присвоенный по правилам Приложения 1 к Приказу ФНС России. И далее данные заполняются по порядку:
Период, за который выдается справка;
Данные о налоговом агенте (имеется в виду о работодателе);
Данные о физическом лице;
Доходы, налог при этом 13 % (при заполнении информации о данных доходах также используют специальный код дохода);
Налоговые вычеты;
Доход и налог в общих суммах.
Справка 2-НДФЛ старого образца отличается от нового.
Информация о правильности заполнения справки необходима как для отчетов в налоговую инспекцию, так и для сотрудников организации по их просьбе, например для банка.
Все данные в справке указываются в рублях и копейках, кроме суммы НДФЛ. Начисления налога указываются полной суммой в рублях. Начисления до 50 копеек исключаются, а начисления в 50 копеек и больше увеличивают в большую сторону.
Вот что такое 2-НДФЛ простыми словами.
На примере можно рассмотреть все нюансы заполнения справки. К примеру, подсчитаем сумму НДФЛ ежемесячно и за год полностью для Иванова Петра Фёдоровича, сотрудника ООО "Лабиринт".
Его оклад составляет 35 000 рублей ежемесячно.
Помимо оклада сотруднику начислены и выплачены:
Отпускные - 10 000 рублей;
Выплаты за пребывание на больничном - 7500 рублей.
У Иванова П. Ф. также имеются дети:
Сын 1994 г. р., учащийся в вузе, на очной форме;
Дочь 2002 г. р., учащаяся в школе.
Заявление на получение детских вычетов сотрудник написал. Документы для подтверждения на получение вычетов имеются.
В июле 2016 года сын Иванова окончил вуз, соответственно, с августа 2016 года не происходит начисление налогового вычета. В дальнейшем Иванов получает вычет на младшую дочь. Что такое 2-НДФЛ, простыми словами мы немного объяснили. Но пока рассмотрены не все нюансы.
В мае 2016 года Иванов купил недвижимость. Так как вычет на имущество он ранее не получал, в июне представил заявление для бухгалтерии на получение имущественного вычета за 2016 года на сумму 1,5 млн рублей и извещение из налоговой инспекции о праве на него, вычет будет начисляться с июня 2016 года.
Также помимо оклада сотрудник Иванов получал материальную помощь в размере двух тысяч рублей за февраль и шести тысяч рублей за август.
В ноябре доходы, облагаемые налогом, с увеличением на начало года превзошли 350 000 рублей. Соответственно, с ноября вычеты на детей начисляться не будут. Для вычисления данных ограничений используют доходы, облагаемые налогом. Что еще содержит справка 2-НДФЛ?
Стоит обратить внимание на внесение информации о предоставленной материальной помощи в справку 2-НДФЛ. Если предоставленная для сотрудника материальная помощь не облагается НДФЛ в полном объеме, то вписывать в справку ее не надо. Если же материальная помощь облагается налогом до 4000 рублей, то в справку ее вписывают.
Сейчас, так как у нас есть вся необходимая информация, рассмотрим пошаговое заполнение справки 2-НДФЛ (образец заполнения представлен ниже).
Итак, переходим к пошаговому заполнению. В поле "Признак справки" указываем:
1 - если присутствует информация о доходе физического лица и начисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ;
2 - если НДФЛ не удерживается (не позднее одного месяца по окончании года).
Строку "Номер корректировки" заполняем при представлении первичной справки и при представлении исправленной информации. Если справка представляется первый раз, то пишется номер 00, если уточненная, то 01, 02 и т. д.
Можно аннулировать справку, поданную организацией ошибочно. Тогда в строке "Номер корректировки" указывается номер 99, а в самой справке заполняются только пункт 1 и пункт 2, с информацией о компании и физическом лице. Такая справка имеет новую дату заполнения, но номер остается прежний. Аннулирование справки может понадобиться, если бухгалтер ошибочно представил несколько справок на одного сотрудника или представил справку на сотрудника, которого уже нет в организации. С чего правильно начинать оформление справки 2 НДФЛ? Образец заполнения в этом поможет.
Внесение информации в справку начинается с данных о налоговом агенте. В первом разделе вносится ИНН, КПП, ОКТМО, название организации или сведения об индивидуальном предпринимателе (ИП), юридический и фактический адрес, номер телефона.
Во втором разделе вносится информация о физическом лице, получавшем доход. Вписывается Ф. И. О., ИНН, паспортные данные, место проживания. Если физлицо является иностранцем, в справке предусмотрены дополнительные графы: ИНН в стране гражданства; адрес места проживания в Российской Федерации; спецкод страны проживания и адрес в стране постоянного проживания (вписывается один адрес). Так заполняется справка 2-НДФЛ. Бланк заполнить не составит труда после прочтения инструкции.
Как заполняются остальные графы? В строке "Статус налогоплательщика" вносится один из пунктов:
1 - является резидентом;
2 - нерезидентом;
3 - высококвалифицированным специалистом;
4 - переселенцем, живущим за рубежом (это член госпрограммы помощи добровольного переселения соплеменников, живущих за границей и не являющихся налоговыми резидентами);
5 - беженцем-нерезидентом, получившим временный приют в РФ;
6 - иностранцем, работающим на основании свидетельства.
Далее в третий раздел справки вносятся точные данные о доходе и вычете. Здесь содержится информация о получении работником денежного дохода ежемесячно (или за начало года). В шапке раздела отображены ставки НДФЛ. По нашему примеру будет один раздел, так как все доходы облагаются по ставке 13 %.
Справка 2-НДФЛ (бланк выдает работодатель) является важным документом. К ее заполнению бухгалтер или руководитель организации должны подходить со всей ответственностью. Что дальше?
За каждый месяц в столбике "Сумма дохода" вписывается общий доход, полученный сотрудником за месяц. Если же в какой-либо месяц сотрудник получил право на получение профессионального налогового вычета и вычета по доходу облагаемого НДФЛ не в полном объеме, соответственно, вписывается код и сумма вычета.
А такие доходы как, например, пособие по уходу за ребенком или пособие по беременности и родам, в полном объеме освобождены от НДФЛ и не отображаются в справке. Ошибки в 2-НДФЛ допускать можно, но лучше этого не делать. Тогда не придется проводить корректировку, о которой будет рассказано ниже.
В четвертом разделе вносится информация о вычетах, с указанием их кода и общей суммы каждого вычета. Здесь указываются вычеты, не связанные с определенной денежной выплатой. Сюда вписываются вычеты на детей (на каждого отдельно), на имущество. Также могут быть внесены вычеты на самого сотрудника и еще социальные и инвестиционные.
В пятом разделе подводим итог доходов, определяем налоговую базу и делаем расчет НДФЛ. Видим общую сумму доходов - итоговую величину столбца "Сумма дохода" из третьего раздела. Ниже вписываем налоговую базу, ее рассчитывают как разность между итоговой суммой доходов и суммой налоговых вычетов. Корректировка 2-НДФЛ проводится только в крайних случаях.
В строке "Сумма налога исчисленная" вписывается произведение налоговой базы на налоговую ставку. И дальше заполняем строки со сведениями о суммах удержанного, перечисленного налогов, непомерно удержанных и не удержанных.
В нашем примере для работника Иванова:
Если по отношению доходов сотрудника в течение года применялись различные ставки, соответственно, сумма пунктов 3-5 будет равняться количеству примененных ставок.
Компаниям, в которых трудятся работники из "безвизовых" стран, будет необходимо поле с информацией по определенным авансовым платежам.
Нередко также допускаются ошибки при заполнении бланка. В таких случаях заполняется новый бланк. Частыми ошибками при заполнении является:
Неправильное указание кода вычета;
Неправильно проставлена печать;
Отсутствует или закрыта роспись уполномоченного сотрудника бухгалтерии;
Ошибки при указании реквизитов организации (особенно ИНН, КПП, ОКТМО).
Но также установлен порядок исправления ошибок. В заголовке имеется строка "Номер корректировки". Предусмотрены следующие номера корректировок:
Номер 00 пишется при написании первичной формы;
Номера 01, 02 и т. д. пишутся при написании корректирующей справки вместо ранее предоставленной, на единицу больше, чем было написано в предыдущей справке;
Номер 99 пишется при написании аннулирующей справки.
Это же предполагает справка 2-НДФЛ за год.
Корректирующую форму справки предоставляют для исправления ошибок в начальной форме, а аннулирующую форму предоставляют для отмены сведений, не необходимых для представления. Но если справку налоговые органы не приняли (в таком случае направляется протокол с указанием ошибок форматного контроля), то заполняется новая справка, а не корректировка. Но при заполнении новой справки в строке "Номер корректировки" указывается номер 00 и новая дата. Имеется в виду, что нужно повторно направить данные физического лица, так как справку 2-НДФЛ не приняли в налоговой инспекции.
Важно правильно сдавать отчетность 2-НДФЛ.
Трудно найти человека, который бы не понимал, что государство не может существовать без взимания налогов, но еще труднее найти того, кто получал бы удовольствие от их уплаты. В России, как и в любой другой стране, существует много различных налогов, но есть налог, который уплачивают (или уплачивали ранее) все люди, которые имеют доходы. Это налог на доходы физических лиц или сокращенно НДФЛ. Многие жители России даже не знают, где находится в их городе налоговая служба, но, тем не менее, регулярно платят этот налог, так как за них это делает работодатель. Однако, знать, что такое НДФЛ и для чего он нужен, полезно не только предпринимателям, но и обычным гражданам, хотя бы потому, что такие знания могут принести реальную материальную выгоду. Рассмотрим все по порядку.
Часто люди задают вопрос, что означает НДФЛ с цифровым индексом. Например, 4-НДФЛ, что это такое? Большинство документов, которые скрываются под этими номерами, обычно не имеют прямого отношения и наемным работникам, а просто являются формами отчетности различных структурных подразделений и госорганов. Тем не менее, полезно знать, что:
Немного остановимся на документе, с которым часто приходится иметь дело в различных жизненных обстоятельствах. Этот документ (справка 2-НДФЛ) отражает доходы гражданина за определенный период, а также оплаченный им (его налоговым агентом) подоходный налог. Она необходима для того, чтобы правильно составить декларацию 3-НДФЛ, оформить пенсию, различные государственные пособия (например, в центре занятости) и алименты. Также эта информация будет полезна при смене места работы для подтверждения налоговых вычетов (что это такое смотрите в следующем разделе). Такая справка часто необходима при получении кредитов, льготной ипотеки, а также ее часто требуют в консульских учреждениях при обращении за получением визы. Этот документ обязан предоставить ваш налоговый агент. Срок предоставления – не более трех дней с момента обращения. Ее также можно получить в налоговой инспекции по месту регистрации (именно такую справку обычно требуют иностранные посольства и консульства).
Граждане, работающие по найму, видят размер уплаченного ими подоходного налога, в расчетном листке по заработной плате, а получают в кассе уже зарплату «очищенную» от подоходного налога.
То есть работодатель выполняет роль посредника (налогового агента) между работником и государством в части уплаты подоходного налога. Перечисление налога в бюджет осуществляет работодатель одновременно с выплатой заработной платы. Если человек не получает больше никаких других доходов, кроме заработной платы, то он не подает никакие документы налоговикам. Но это не означает, что такие граждане не могут получить материальную выгоду за счет уменьшения суммы подоходного налога. Как это сделать мы рассмотрим в разделе «Можно ли уменьшить размер НДФЛ?».
Подоходный налог относят к величине налоговой базы. Налоговая база это все доходы налогоплательщика, которые уменьшены на сумму налоговых вычетов (льгот). Как формируется налоговая база можно прочитать в статьях 218-221 Налогового кодекса.
Читайте также: Чем отличаются понятия трудоемкость и трудозатраты
В мире существует много способов взимания подоходного налога. Большинство государств использует прогрессивную шкалу налогов. При таком способе расчета налога, он тем больше, чем больше доход гражданина. Для высоких доходов налоговая ставка доходит до 50% и выше. Например, в Австрии минимальная ставка составляет 36.5% (правда, доход менее 11000 евро в год не облагается налогом вообще), а максимальная 50%. В то же время, есть страны с высоким доходом от добычи полезных ископаемых (Катар, Бахрейн, Оман, ОАЭ), подоходный налог отсутствует вообще.
В России с 2001 года используется так называемая плоская шкала налогообложения. Это означает, что любой доход, независимо от его суммы, облагается по единой ставке . Такая единая базовая ставка налога НДФЛ у нас в стране составляет 13%. По такой ставке облагается большинство видов дохода. Но есть и специальные ставки, которые применяются для особых видов доходов и отдельных плательщиков налога:
Мы будем пытаться подсказать, как уйти от налогов. Хотя спортивная игра «как не заплатить налоги» уже давно стала национальной игрой во многих странах. Однако, как и во многих других странах, в России есть многие расходы, которые уменьшают налоговую базу, а, следовательно, и размер самого налога. Объем настоящей статьи не позволяет привести полный перечень льгот и налоговых вычетов (их полный перечень можно найти на сайте ФНС), но на самых основных, которые касаются очень многих граждан, мы остановимся.
Во-первых, не облагаются НДФЛ следующие доходы:
Кроме того, лица, плательщики подоходного налога, могут получить льготу . Эта льгота называется налоговый вычет. Что это такое? Это сумма, на которую уменьшается налоговая база, с которой платится налог. Например, пусть ваша заработная плата составила за месяц 20000 рублей. Стандартный НДФЛ составит 2600 рублей (13% от 20000 рублей) и в кассе или на карточку вы получите 20000 – 2600 = 17400 рублей. Однако, если вы имеете право на налоговый вычет, например, на 4000 рублей, то расчет будет иной. Налоговая база уменьшилась на 4000 руб. и подоходный налог рассчитывается с суммы 20000 – 4000 = 16000 рублей и он составит 2080 рублей. В результате такого расчета, «на руки» вы получите 17920 рублей. Как видим, экономия составляет 520 рублей. Право на налоговый вычет имеют все граждане, кроме перечисленных ниже:
Во-первых, это стандартные вычеты, которые применяются ежемесячно и постоянно. Они не зависят от размера дохода. Их еще называют «налоговые льготы».
Вычет размером в три тысячи рублей в месяц получают лица пострадавшие в результате аварии на ЧАЭС («чернобыльцы»), инвалиды Великой Отечественной войны и военнослужащие, получившие увечье при защите СССР и России.
На ежемесячную «льготу» пятьсот рублей имеют право Герои СССР, России, полные кавалеры ордена Славы, участники ВОВ, инвалиды, воины интернационалисты, близкие родственники погибших при выполнении гражданского и воинского долга военных, госслужащих и др.
