Da bi vaš izvještaj o tokovima gotovine u Excel-u bio informativan i razumljiv, koristite dijagram vodopada varijance. Takav grafikon je vrlo zgodan, ali nije uključen u standardne grafikone u Excelu. Stoga smo pripremili upute korak po korak za njegovu izgradnju.
Ilustrirati izvještaj o novčanim tokovima, koristiti devijacijski vodopad grafikon... Karakterizira dinamiku neto novčanog toka.
Pogledajmo primjer. Početni bilans za januar u kompaniji bio je 100 miliona rubalja. Za mjesec se neto novčani tok pokazao negativnim - 10 miliona rubalja, au februaru - još 30 miliona rubalja.
Priprema početnih podataka za naše dijagram vodopada varijanse... Formiramo tabelu koja sadrži četiri kolone:
Slika 1. Početni podaci
Odaberite tabelu (opseg A1: D13) i na njenoj osnovi napravite histogram sa akumulacijom (na kartici "Umetanje" odaberite stavku "Histogram", zatim - "Histogram sa akumulacijom").
Kliknite desnim tasterom miša na donji red podataka grafikona i učinite ga nevidljivim. Da biste to učinili, odaberite naredbu „Formatiraj niz podataka“ iz kontekstnog izbornika (slika 2). U prozoru koji se otvori, u kategoriji "Popuna" navedite "Bez popunjavanja", u kategoriji "Boja linije" - "Bez linija". Ostaje kliknuti na "OK" - i dijagram vodopada varijanse spreman (slika 3).
Slika 2. Odabir nevidljive ivice i prozirne ispune
Da li ste se suočili sa bilo kakvim poteškoćama u pripremi vašeg izvještaja o novčanim tokovima “ručno”? Puno posla, kalkulacija, prilagođavanja i ponekad se brojke jednostavno ne slažu. Hajde da razmotrimo kako možete sastaviti novčani tok prema MSFI u 7 koraka koristeći indirektnu metodu, izbegavajući uobičajene greške.
Proces izvještaja o novčanim tokovima može biti jedno od najzahtjevnijih pitanja bilo da koristite US GAAP (ako se nalazite u SAD) ili MSFI (ako se nalazite u jednoj od više od 120 zemalja. primjenjujući MSFI).
Mnogi ljudi nailaze na probleme prilikom pripreme novčanog toka jer:
Možda izgleda vrlo komplikovano, ali budite sigurni da ljudi prave mnogo ozbiljnije greške u računovodstvenom procesu nego kada sastavljaju novčani tok.
Razmislite indirektna metoda sastavljanja izvještaja o novčanim tokovima u skladu sa MRS 7. Ova metoda radi samo ako ste upoznati sa sljedećim pitanjima:
Razmotrimo primjer sistematski pristup za pripremu izvještaja o novčanim tokovima u Excel-u.
Imajte na umu, ovo je samo demonstracija kako možete indirektno "ručno" obaviti tok novca, korak po korak, a ne i objašnjenje pojedinosti pojedinačnih prilagođavanja ili drugih tehničkih detalja.
Da biste započeli, morate prikupiti najmanje sljedeće dokumente:
Kako doći do prva četiri izvještaja je sasvim jasno, ali koji izvori informacija o materijalnim transakcijama se mogu koristiti? Evo kratke liste takvih izvora:
Ovo je samo opšta lista, ali vi bez sumnje znate koje operacije mogu biti značajne u vašoj kompaniji - pa idite pitajte i potražite gdje mislite da je prikladno.
Sada uzmite ulazna i izlazna stanja izvještaja o finansijskom položaju i kreirajte jednostavnu tabelu sa tri kolone:
Prvo morate pripremiti blanko izvještaj o tokovima novca, spreman za dalji rad. U idealnom slučaju, možete koristiti izvještaj o novčanim tokovima za prethodni period, uzimajući odatle strukturu i naziv pojedinačnih stavki.
Sasvim je moguće da ćete imati iste artikle u novčanom toku za tekući period. U svakom slučaju, uvijek možete dodati nove članke ako je potrebno.
Svaka promjena u bilansu stanja također ima određeni utjecaj na izvještaj o novčanim tokovima, a ako nije (kada je kretanje u bilansu stanja potpuno negotovinska transakcija), ona će se korigovati u narednim periodima.
Sada biste trebali pregledati sve promjene bilansa stanja i popuniti svaku stavku na praznom obrascu izvještaja o novčanim tokovima.
Na primjer, izračunate da je promjena vaših osnovnih sredstava -10.000, pa tu cifru unesete u „ Investicione aktivnosti"Pod člankom" ". Istovremeno, vrijednost od -10.000 znači da je kompanija potrošila novac na kupovinu osnovnih sredstava.
Morate prenijeti svaku promjenu u bilansu stanja u izvještaj o novčanim tokovima.
Kada završite, imat ćete izvještaj o tokovima novca sa 2 kolone:
Ukupan zbroj kolone 2 trebao bi biti 0 (bez međuzbirova). Ako ne, negdje ste u krivu.
Do sada imate čvrstu osnovu za uspješan novčani tok. Međutim, ove brojke za sada ništa ne znače.
Pregledajte izvještaj o dobiti ili gubitku i ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Zatim odredite sve iznose koji mogu predstavljati negotovinsku transakciju. Tipična negotovinska usklađivanja su obično sljedeća:
i mnogo više.
Kada identificirate negotovinsku transakciju, jednostavno prilagodite izvještaj o tokovima gotovine.
Dodajte svako prilagođavanje u zasebnu kolonu.
Izvođenje ovih prilagođavanja slično je knjiženjima — isti broj se dodaje ispod jedne stavke i oduzima od druge. Trik je u tome da odredite:
Na primjer, uzmite troškove amortizacije. Ova operacija rezultira nenovčanim smanjenjem mjere profita, pa je treba dodati nazad.
Unesite ovaj broj u glavnu aktivnost pod naslovom “ Usklađivanja za negotovinske stavke: amortizacija„Sa znakom plus.
Ali gdje stavljamo isti broj sa znakom minus? Amortizacija je vještački naduvala ukupne uplate za nabavku osnovnih sredstava. Stoga ga jednostavno oduzimamo od investicijskih aktivnosti - članak “ Kupovina osnovnih sredstava". Kontrolni zbroj za kolonu za ovo prilagođavanje mora biti 0.
Nastavite dok ne završite sa svim identificiranim negotovinskim usklađivanjima iz bilansa uspjeha. I ne zaboravite provjeriti svoje ukupne vrijednosti nakon svakog prilagođavanja.
Ovo je vjerovatno najteži dio. jer je ponekad teško odrediti na koje se tokove gotovine usklađivanje odnosi i koji znak koristiti. Ali glavni princip je uvek to uradite oba dijela podešavanja (plus i minus) i kontrolirajte da vaši zbroji budu 0.
Korak 5 je prilično isti kao korak 4, ali sada biste trebali istražiti druge izvore informacija. Neki od njih su navedeni u koraku 1.
Na primjer, saznate da je vaša kompanija sklopila novi zakup za značajan iznos. To najvjerovatnije znači usklađivanje, vjerovatno skriveno, jer se s jedne strane na računu odrazilo povećanje osnovnih sredstava koja nisu kupljena za novac.
S druge strane, došlo je do povećanja kredita ili obaveza po lizingu, ali preduzeće nije primilo gotovinu. Stoga morate izvršiti podešavanje za ovu operaciju na isti način kao što je opisano u koraku 4. Zapamtite da ukupna vrijednost podešavanja uvijek mora biti 0.
Nastavite dok ne pregledate sve informacije za koje smatrate da su relevantne ili neophodne.
Ovaj korak je za istinski savjesne i vrijedne ljude. Možete ga preskočiti ako želite, ali se preporučuje da to učinite iz sasvim očiglednih razloga: bit ćete gotovo sigurni da ste izvršili sva značajna negotovinska prilagođavanja vaših novčanih tokova, a da ne izostavite nešto važno.
Ako ste sigurni da imate sve informacije koje su vam potrebne iz različitih odjela vaše kompanije, to je sjajno. Ali ako niste sigurni u to, onda je preporučljivo poduzeti ovaj korak.
Prilično je lako. Samo uzmite najveće ili najvažnije stavke bilansa i provjerite da li se svaki potez na njima računa u vašem novčanom toku.
Na primjer, osnovna sredstva.
Možda ćete primijetiti da je promjena osnovnih sredstava bila sljedeća:
odlazno stanje OS =
početno stanje OS
+ kupovina OS-a za novac
+ kupovina osnovnih sredstava za iznajmljivanje
- amortizacija
- gubitak od prodaje osnovnih sredstava
- prodaja OS za novac.
Koje transakcije u ovoj formuli su nenovčane? Verovatno sledeće: nabavka osnovnih sredstava lizingom, amortizacija i gubitak od likvidacije osnovnih sredstava. Prilagođavanje se mora izvršiti za svaku od ovih bezgotovinskih transakcija.
Pretpostavimo da ste do ovog trenutka obavili mnogo posla, izvršili mnoga prilagođavanja, provjerili kretanja u stavkama materijalnog bilansa, a vaši su ukupni iznosi uvijek 0.
Imate ogromnu Excel datoteku u kojoj su 1. kolona naslovi članaka, 2. kolona su promjene bilansa stanja, a ostale kolone su pojedinačna prilagođavanja.
Ostaje nacrtati posljednju kolonu. I, pogađate, ova zadnja kolona će predstavljati sam izvještaj o novčanim tokovima. Za svaki red izvještaja morate napraviti "horizontalne" zbrojeve, ili, drugim riječima, horizontalno zbrojiti brojeve svih kolona. Ovaj iznos će predstavljati odgovarajući novčani tok za ovu stavku.
Zatim provjerite da li su ovi brojevi tačni. Na primjer, primili ste određeni iznos na liniji “ Kupovina osnovnih sredstava»- provjerite ovaj iznos na računima ili provjerite kod svog odjela za investicije da li je bilo gotovinskih plaćanja za osnovna sredstva u ovom periodu. Ako se iznosi razlikuju, sigurno ste nešto propustili ili napravili neku drugu grešku.
Konačno, pogledajte "vertikalni" ukupni zbroj posljednje kolone - ako je 0, onda ste pobjednik i zaslužujete da se malo opustite.
Navedena metoda je također prikladna za konsolidaciju novčanih tokova, pod uslovom da kompanije grupe koriste zajedničku funkcionalnu valutu.
Da bi se konsolidovao indirektni novčani tok za grupu čije kompanije koriste različite strane valute, pristup bi trebao biti.
Izvještaj o novčanim tokovima (obrazac OKUD 0710004) je oblik godišnjih finansijskih izvještaja, koji je dodatak bilansu stanja i izvještaju o finansijskim rezultatima organizacije. Dokument sadrži sažete informacije o novčanim tokovima kompanije, gotovini/ekvivalentima salda na početku i na kraju izvještajnog perioda (godine). Novčani tokovi u ovom slučaju su plaćanja preduzeća i primanja gotovine/gotovinskih ekvivalenata, osim onih koji mijenjaju sastav gotovine/ekvivalenata bez promjene njihovog ukupnog iznosa.
Odgovornost za kompletiranje izvještaja snose zaposleni u računovodstvu ili stručnjaci koji vode računovodstvo kompanije na bazi vanjskih izvršitelja. Dokument se popunjava gotovinskim metodom. Izvještaj o novčanim tokovima nije potrebno sastavljati, ali je preporučljivo, jer sadrži informacije koje vam omogućavaju da objektivno ocijenite finansijski položaj kompanije.
Obrazac izvještaja je potrebno popuniti iz zaglavlja obrasca. Linije na lijevoj strani sadrže:
Ime kompanije;
vrsta ekonomske aktivnosti organizacije;
organizacioni i pravni oblik preduzeća;
oblik vlasništva organizacije.
datum izvještaja;
šifra preduzeća prema OKPO;
TIN organizacije;
šifra djelatnosti preduzeća prema OKVED-u;
OKFS kodovi;
EKEI kod jedinice (rublje ili milioni).
Trenutna aktivnost (polja 4110-4129 i 4100). To su novčani tokovi koji nastaju u normalnom toku poslovanja preduzeća, na primjer, primanje plaćanja za robu/usluge, plaćanje zakupnine prostora i opreme, kupovina materijala, naručivanje radova, isplata plata itd.
Investiciona aktivnost (polje 4210-4219 i 4200). Ovo područje uključuje tokove gotovine koji nastaju prilikom stvaranja, kupovine, otuđenja dugotrajne imovine organizacije. To su, na primjer, dobit od prodaje dugotrajne imovine, kamate na kredite, dividende od učešća u drugim preduzećima itd.
Finansijske aktivnosti (polja 4310-4319 i 4300). To su novčani tokovi koji mijenjaju strukturu i veličinu kapitala organizacije i njenih pozajmljenih sredstava. Ova oblast uključuje, na primjer, primanje kamata na gotovinske depozite, prihode od emisije dionica i dužničkih vrijednosnih papira, dobijanje kredita i njihov povrat itd.
U polje 4400 upisuje se stanje novčanih tokova na kraju izvještajne godine. 4450 i 4500 označavaju gotovinu/ekvivalent stanja na početku i na kraju izvještajnog perioda, respektivno. Ako je potrebno, popunjava se i polje 4490 koje pokazuje kakav je uticaj imale promene kursa strane valute u odnosu na rublju na novčane tokove organizacije.
Za svaki novčani tok izvještaj uključuje podatke za izvještajnu godinu i za prethodnu godinu. Ako za bilo koju stavku nije bilo tokova, u odgovarajuću kolonu treba staviti crticu. Indikatori rashodovnih transakcija navedeni su u obrascu izvještaja u zagradama. Svi podaci su prikazani u obliku u rubljama. Ako je transakcija obavljena u stranoj valuti, protuvrijednost iznosa u rubljama se daje po kursu Centralne banke Ruske Federacije u trenutku prijema/povlačenja sredstava.
Novčani tokovi povezani sa primanjima u korist organizacije od kupaca usluga, kupaca robe, kao i plaćanja izvođačima i dobavljačima prikazani su bez akciza i PDV-a.
Popunjen izveštaj se dostavlja na potpis rukovodiocu preduzeća. Ako organizacija koristi pečat, on se stavlja na memorandum. Izvještaj o novčanim tokovima sastavlja se u dva primjerka - jedan se šalje poreznoj upravi, a drugi se čuva u preduzeću.
Izveštaj se dostavlja teritorijalnim poreskim organima sa ostalom dokumentacijom koja je uključena u računovodstvene izveštaje preduzeća. Mora se obezbijediti u roku od 3 mjeseca od kraja izvještajnog perioda, odnosno do kraja marta naredne godine.
S.I. Krilov,
Profesor na Katedri za računovodstvo, analizu i ekonomiju rada
Uralski federalni univerzitet
nazvan po prvom predsjedniku Rusije B.N. Jeljcin,
Doktor ekonomskih nauka
Finansijski bilten: finansije, porezi, osiguranje, računovodstvo
br. 10, oktobar 2010
Analiza novčanih tokova komercijalne organizacije (preduzeća), koja omogućava proučavanje finansijske dinamike, jedna je od najvažnijih komponenti analize njenog finansijskog stanja i uglavnom se zasniva na podacima Obrasca br. 4 računovodstvenog (finansijskog) izvještaji "Izvještaj o novčanim tokovima".
Analiza novčanih tokova po dostavljenom izvještaju o novčanim tokovima vrši se direktnom metodom po principu odbitka i uključuje analizu (vertikalna, horizontalna, faktorijalna) rezultirajućeg neto toka gotovine (neto povećanje (smanjenje) gotovine). i gotovinskih ekvivalenata), kao i neto novčani tokovi (neto gotovina) iz tekućih, investicionih i finansijskih aktivnosti.
Razmotrimo postupak analize novčanih tokova komercijalne organizacije prema podacima njenog izvještaja o novčanim tokovima na konkretnom primjeru (tabela 1).
Tabela 1. Obrazac br. 4 „Izvještaj o novčanim tokovima“, u hilj. rub.
| Indeks | Za izvještajnu godinu | Za prethodnu godinu | |
| Ime | Kod | ||
| Stanje gotovine na početku izvještajne godine | 010 | 200 | 160 |
| Novčani tok iz tekućih aktivnosti Sredstva primljena od kupaca, kupaca | 120 | 5 361 | 4 342 |
| Ostalo snabdevanje | 130 | 105 | 84 |
| Sredstva usmjerena na: za plaćanje kupljenih dobara, radova, usluga, sirovina i druge obrtne imovine |
150 | (3 796) | (3 095) |
| za plate | 160 | (792) | (580) |
| za isplatu dividendi, kamate | 170 | (198) | (222) |
| za obračun poreza i naknada | 180 | (284) | (210) |
| za ostale troškove | 190 | (204) | (124) |
| Neto gotovina iz tekućih aktivnosti | 020 | 192 | 195 |
| Novčani tok od investicionih aktivnosti, primanja od prodaje osnovnih sredstava i ostale dugotrajne imovine | 210 | 60 | 20 |
| Primanja od prodaje hartija od vrijednosti i drugih finansijskih ulaganja | 220 | - | - |
| Primljene dividende | 230 | - | - |
| Primljena kamata | 240 | 40 | 10 |
| Primici od otplate kredita datih drugim organizacijama | 250 | - | - |
| Preuzimanje podružnica | 280 | - | - |
| Nabavka osnovnih sredstava, isplativa ulaganja u materijalnu imovinu i nematerijalnu imovinu | 290 | (292) | (110) |
| Kupovina hartija od vrijednosti i druga finansijska ulaganja | 300 | (20) | (35) |
| Krediti drugim organizacijama | 310 | (-) | (-) |
| Neto gotovina od investicijskih aktivnosti | 340 | (212) | (115) |
| Novčani tokovi iz finansijskih aktivnosti Prihodi od emisije dionica ili drugih vlasničkih hartija od vrijednosti |
410 | _ | _ |
| Prihodi od zajmova i kredita drugih organizacija | 420 | 840 | 650 |
| Otplata zajmova i kredita (bez kamate) | 430 | (750) | (690) |
| Neto gotovina iz finansijskih aktivnosti | 040 | 90 | (40) |
| Neto povećanje (smanjenje) gotovine i gotovinskih ekvivalenata | 050 | 70 | 40 |
| Stanje gotovine na kraju izvještajnog perioda | 060 | 270 | 200 |
Analiza počinje ispitivanjem efektivnog neto novčanog toka (Tabela 2).
Tabela 2. Analiza efektivnog neto novčanog toka
| Indeks | Prošle godine | Izvještajna godina | Promjena | Stopa rasta, % | Stopa rasta,% | |||
| Iznos, hiljada rubalja | Specifična gravitacija,% | Iznos, hiljada rubalja | Specifična gravitacija,% | Iznos, hiljada rubalja | Specifična gravitacija,% | |||
| 1. Neto novčani tok iz tekućih aktivnosti | 195 | 487,5 | 192 | 274,3 | -3 | -213,2 | 98,5 | -1,5 |
| 2. Neto novčani tok iz aktivnosti ulaganja | -115 | -287,5 | -212 | -302,9 | -97 | -15,4 | 184,3 | 84,3 |
| 3. Neto novčani tok iz finansijskih aktivnosti | -40 | -100,0 | 90 | 128,6 | 130 | 228,6 | -225,0 | -325,0 |
| 4. Efektivni neto novčani tok (red 1 + red 2 + red 3) | 40 | 100 | 70 | 100 | 30 | - | 175,0 | 75,0 |
Rezultati obračuna pokazuju da je u izvještajnoj godini u odnosu na prethodnu godinu efektivni neto novčani tok komercijalne organizacije povećan za 30 hiljada rubalja, odnosno za 75%, što je nesumnjivo pozitivan fenomen. Navedena promjena apsolutne vrijednosti efektivnog neto novčanog toka je posljedica povećanja neto novčanog toka iz finansijskih aktivnosti za 130 hiljada rubalja. sa smanjenjem neto novčanih tokova iz tekućih aktivnosti za 3 hiljade rubalja. i od investicionih aktivnosti za 97 hiljada rubalja.
Istovremeno, učešće neto novčanog toka iz tekućih aktivnosti u efektivnom neto novčanom toku smanjeno je za 213,2%, što ukazuje na pogoršanje kvaliteta efektivnog neto novčanog toka i posledica je bržeg rasta efektivnog toka gotovine. neto novčani tok, koji je iznosio 175,0%, u odnosu na stopu rasta neto novčanog toka iz tekućih aktivnosti, koji je iznosio svega 98,5%.
Osim toga, ako je prošle godine pozitivan neto novčani tok iz tekućih aktivnosti (195 hiljada rubalja) u potpunosti pokrio negativan neto novčani tok iz investicionih aktivnosti (-115 hiljada rubalja), onda se u izveštajnoj godini situacija promenila na gore, budući da je pozitivna neto novčani tok iz tekućih aktivnosti (192 hiljade rubalja) nije pokrio negativni neto novčani tok iz investicionih aktivnosti (-212 hiljada rubalja). Međutim, zbir neto novčanih tokova iz tekućih i finansijskih aktivnosti (282 hiljade rubalja) pokrio je negativan neto novčani tok iz investicionih aktivnosti (-212 hiljada rubalja). Istovremeno, najveći dio negativnog neto novčanog toka iz investicionih aktivnosti (90,6% = (192/212) x 100%) bio je pokriven pozitivnim neto novčanim tokom iz tekućih aktivnosti. Ova situacija se općenito može opisati kao normalna.
Tabela 3. Analiza neto novčanih tokova iz tekućih aktivnosti
| Indeks | Prošle godine | Izvještajna godina | Promjena | Stopa rasta, % | Stopa rasta,% | |||
| Iznos, hiljada rubalja | Specifična gravitacija,% | Iznos, Udel-thous. težina, rub. % | Iznos, hiljada rubalja | Specifična gravitacija,% | ||||
| 1. Ukupan novčani priliv iz tekućih aktivnosti, uključujući: | 4 426 | 100 | 5 466 | 100 | 1 040 | 123,5 | 23,5 | |
| 1.1. Gotovina primljena od kupaca, kupaca | 4 342 | 98,1 | 5 361 | 98,1 | 1 019 | - | 123,5 | 23,5 |
| 1.2. Drugi prihodi | 84 | 1,9 | 105 | 1,9 | 21 | - | 125,0 | 25,0 |
| 2. Ukupan odliv gotovine iz tekućih aktivnosti, uključujući: | 4 231 | 100 | 5 274 | 100 | 1 043 | - | 124,7 | 24,7 |
| 2.1. Plaćanje kupljene robe, radova, usluga, sirovina i druge obrtne imovine | 3 095 | 73,2 | 3 796 | 72,0 | 701 | -1,2 | 122,6 | 22,6 |
| 2.2. Plata | 580 | 13,7 | 792 | 15,0 | 212 | 1,3 | 136,6 | 36,6 |
| 2.3. Isplata dividendi, posto | 222 | 5,2 | 198 | 3,8 | -24 | -1,4 | 89,2 | -10,8 |
| 2.4. Obračuni za poreze i naknade | 210 | 5,0 | 284 | 5,4 | 74 | 0,4 | 135,2 | 35,2 |
| 2.5. ostali troškovi | 124 | 2,9 | 204 | 3,9 | 80 | 1,0 | 164,5 | 64,5 |
| 3. Neto novčani tok iz tekućih aktivnosti (red 1 - red 2) | 195 | - | 192 | - | -3 | - | 98,5 | -1,5 |
Kao što se vidi iz rezultata proračuna datih u tabeli. 3, u izvještajnoj godini u odnosu na prošlu, vrijednost neto novčanog toka iz tekućih aktivnosti smanjena je za 3 hiljade rubalja, odnosno 1,5%, što se samo po sebi ne može pozitivno ocijeniti. Naznačeno smanjenje vrijednosti neto novčanih tokova iz tekućih aktivnosti posljedica je povećanja ukupnog novčanog odliva iz tekućih aktivnosti za 1.043 hiljade rubalja, odnosno za 24,7%, uz povećanje ukupnog novčanog priliva iz ove vrste djelatnosti za samo 1.040 hiljada rubalja, ili 23,5%.
Zauzvrat, povećanje ukupnog priliva gotovine iz tekućih aktivnosti za samo 1.040 hiljada rubalja, ili 23,5%, povezano je sa povećanjem novčanih primanja od kupaca i kupaca u iznosu od 1.019 hiljada rubalja, ili 23,5%, i povećanje ostalih novčanih prihoda u iznosu od 21 hiljadu rubalja, ili 25,0%.
Povećanje ukupnog odliva gotovine iz tekućih aktivnosti za 1.043 hiljade rubalja, odnosno 24,7%, uzrokovano je povećanjem odliva gotovine po osnovu plaćanja za kupljenu robu, radove, usluge, sirovine i ostala obrtna sredstva u iznosu od 701 hilj. rubalja, ili za 22,6%, sa zaradama - u iznosu od 212 hiljada rubalja, odnosno za 36,6%, sa obračunima za poreze i naknade - u iznosu od 74 hiljade rubalja, odnosno za 35,2% povećanje ostale gotovine rashodi u iznosu od 80 hiljada rubalja, ili za 64,5%, uz smanjenje iznosa novčanih odliva vezanih za isplatu dividendi i kamata, u iznosu od 24 hiljade rubalja, ili 10,8%.
Istovremeno, u ukupnom prilivu gotovine iz tekućih aktivnosti u izvještajnoj godini u odnosu na prethodnu godinu nisu zabilježene strukturne promjene, a u ukupnom odlivu gotovine iz ove vrste djelatnosti one se mogu ocijeniti beznačajnim.
Posebno treba istaći da stopa rasta ukupnog novčanog odliva iz tekućih aktivnosti, koja je iznosila 124,7%, premašuje stopu rasta ukupnog novčanog priliva iz ove vrste djelatnosti, koja je iznosila 123,5%, što je na prvi pogled , je beznačajan, ali odražava tendenciju ka formiranju deficita gotovine iz tekućih aktivnosti i, posljedično, pogoršanju solventnosti privrednog društva, te se stoga može smatrati definitivno negativnom pojavom.
Zatim se vrši analiza neto novčanog toka iz investicionih aktivnosti (tabela 4).
Tabela 4. Analiza neto novčanog toka iz investicionih aktivnosti
| Indeks | Prošle godine | Izvještajna godina | Promjena | Stopa rasta, % | Stopa rasta,% | |||
| Iznos, hiljada rubalja | Specifična gravitacija,% | Iznos, hiljada rubalja | Specifična gravitacija,% | Iznos, hiljada rubalja | Specifična gravitacija,% | |||
| 1. Ukupan priliv gotovine iz investicionih aktivnosti, uključujući: | 30 | 100 | 100 | 100 | 70 | - | 333,3 | 233,3 |
| 1.1. Primanja od prodaje osnovnih sredstava i druge dugotrajne imovine | 20 | 66,7 | 60 | 60,0 | 40 | -6,7 | 300,0 | 200,0 |
| 1.2. Primljena kamata | 10 | 33,3 | 40 | 40,0 | 30 | 6,7 | 400,0 | 300,0 |
| 2. Ukupan odliv gotovine iz investicionih aktivnosti, uključujući: | 145 | 100 | 312 | 100 | 167 | - | 215,2 | 115,2 |
| 2.1. Nabavka osnovnih sredstava, isplativa ulaganja u materijalnu imovinu i nematerijalnu imovinu | 110 | 75,9 | 292 | 93,6 | 182 | 17,7 | 265,5 | 165,5 |
| 2.2. Kupovina hartija od vrijednosti i druga finansijska ulaganja | 35 | 24,1 | 20 | 6,4 | -15 | -17,7 | 57,1 | -42,9 |
| 3. Neto novčani tok iz aktivnosti ulaganja (red 1 - red 2) | -115 | - | -212 | - | -97 | - | 184,3 | 84,3 |
Rezultati proračuna pokazuju da je vrijednost neto novčanog toka iz investicionih aktivnosti i u prošloj i u izvještajnoj godini imala negativnu vrijednost, smanjivši se za 97 hiljada rubalja, odnosno 84,3%, što se samo po sebi ne može pozitivno ocijeniti, iako treba imati na umu da investiciona ulaganja, po pravilu, imaju dug period povrata. Naznačeno smanjenje vrijednosti neto novčanog toka iz investicionih aktivnosti uzrokovano je povećanjem ukupnog novčanog odliva iz investicionih aktivnosti za 167 hiljada rubalja, odnosno za 115,2%, uz povećanje ukupnog novčanog priliva iz ove vrste aktivnosti. za samo 70 hiljada rubalja, odnosno za 233,3%.
Zauzvrat, povećanje ukupnog novčanog priliva od investicionih aktivnosti za samo 70 hiljada rubalja, odnosno za 233,3%, povezano je sa povećanjem novčanih primanja od prodaje osnovnih sredstava i druge dugotrajne imovine u iznosu od 40 hiljada rubalja, odnosno za 200,0%, i povećanje primljene kamate za 30 hiljada rubalja, odnosno za 300,0%.
Povećanje ukupnog odliva gotovine iz investicionih aktivnosti za 167 hiljada rubalja, odnosno 115,2%, uzrokovano je povećanjem odliva gotovine po osnovu nabavke osnovnih sredstava, isplativih ulaganja u materijalnu imovinu i nematerijalnu imovinu, u iznosu od 182 hiljade rubalja., ili za 165,5%, uz smanjenje iznosa novčanih odliva povezanih sa kupovinom hartija od vrijednosti i drugih finansijskih ulaganja, u iznosu od 15 hiljada rubalja, ili 42,9%.
Istovremeno, udio novčanih primitaka (primanja) od prodaje osnovnih sredstava i druge dugotrajne imovine u ukupnom novčanom prilivu od investicionih aktivnosti u izvještajnoj godini u odnosu na prethodnu godinu smanjen je, te je shodno tome udio primljene kamate su povećane za 6,7%, što je posljedica viška stope rasta primljenih kamata (400,0%) u odnosu na stopu rasta prihoda od prodaje osnovnih sredstava i ostale dugotrajne imovine (300,0%). U okviru ukupnog odliva gotovine iz ove vrste delatnosti, povećan je udeo odliva gotovine koji se odnosi na nabavku osnovnih sredstava, profitabilna ulaganja u materijalnu imovinu i nematerijalnu imovinu, a shodno tome i udeo odliva gotovine povezan sa kupovinom hartija od vrijednosti i ostalih finansijskih ulaganja smanjen je za 17,7%, što je posljedica viška stope rasta odliva gotovine po osnovu nabavke osnovnih sredstava, isplativih ulaganja u materijalnu imovinu i nematerijalnu imovinu koja je iznosila 265,5% u odnosu na stopa rasta odliva gotovine po osnovu sticanja hartija od vrijednosti i drugih finansijskih ulaganja, koja je iznosila svega 57,1%.
Posebno treba istaći da je stopa rasta ukupnog novčanog priliva po osnovu investicionih aktivnosti, koja je iznosila 333,3%, premašila stopu rasta ukupnog novčanog odliva iz ove vrste aktivnosti, koja je iznosila 215,2%, što odražava trend koji se javlja. ka mogućem prevazilaženju prilično velikog novčanog deficita u budućnosti.sredstava iz investicionih aktivnosti i, posljedično, poboljšanju solventnosti komercijalne organizacije, te se stoga može smatrati nesumnjivo pozitivnom pojavom.
Sljedeći korak je analiza neto novčanog toka iz finansijskih aktivnosti (Tabela 5).
Tabela 5. Analiza neto novčanog toka iz finansijskih aktivnosti
| Indeks | Prošle godine | Izvještajna godina | Promjena | Stopa rasta, % | Stopa rasta,% | |||
| Iznos, hiljada rubalja | Specifična gravitacija,% | Iznos, hiljada rubalja | Specifična gravitacija,% | Iznos, hiljada rubalja | Specifična gravitacija,% | |||
| 1. Ukupan priliv gotovine iz finansijskih aktivnosti, uključujući: | 650 | 100 | 840 | 100 | 190 | - | 129,2 | 29,2 |
| 1.1. Prihodi od zajmova i kredita drugih organizacija | 650 | 100 | 840 | 100 | 190 | - | 129,2 | 29,2 |
| 2. Ukupan odliv gotovine iz finansijskih aktivnosti, uključujući: | 690 | 100 | 750 | 100 | 60 | - | 108,7 | 8,7 |
| 2.1. Otplata zajmova i kredita (bez kamate) | 690 | 100 | 750 | 100 | 60 | - | 108,7 | 8,7 |
| 3. Neto novčani tok iz finansijskih aktivnosti (red 1 - red 2) | -40 | - | 90 | - | 130 | - | -225,0 | -325,0 |
Kao što se vidi iz rezultata proračuna datih u tabeli. 5, u izvještajnoj godini u odnosu na prošlu, vrijednost neto novčanog toka iz finansijskih aktivnosti porasla je sa negativne vrijednosti od -40 hiljada rubalja. na pozitivnu vrijednost od 90 hiljada rubalja, tj. za 130 hiljada rubalja, ili za -325,0%, što se samo po sebi može pozitivno oceniti. Navedeni porast iznosa neto novčanog toka iz finansijskih aktivnosti je rezultat povećanja ukupnog novčanog priliva iz finansijskih aktivnosti za 190 hiljada rubalja, odnosno za 29,2%, uz povećanje ukupnog odliva gotovine iz ove vrste aktivnosti za samo 60 hiljada rubalja, ili za 8,7% Zauzvrat, povećanje ukupnog priliva gotovine iz finansijskih aktivnosti za 190 hiljada rubalja, odnosno za 29,2%, isključivo je povezano sa povećanjem gotovinskih primanja po osnovu zajmova i kredita drugih organizacija od strane isti iznos 190 hiljada rubalja, ili 29,2%.
Povećanje ukupnog odliva gotovine iz finansijskih aktivnosti za 60 hiljada rubalja, odnosno 8,7%, uzrokovano je isključivo povećanjem odliva sredstava vezanih za otplatu zajmova i kredita (bez kamata), za isti iznos od 60 hiljada rubalja, ili 8,7%.
Istovremeno, u strukturi ukupnog priliva i odliva gotovine iz finansijskih aktivnosti u izvještajnoj godini nisu zabilježene strukturne promjene u odnosu na prethodnu godinu.
Posebno je potrebno istaći višak stope rasta ukupnog novčanog priliva iz finansijskih aktivnosti, koja je iznosila 129,2%, nad stopom rasta ukupnog novčanog odliva iz ove vrste djelatnosti, koja je iznosila svega 108,7%, što odražava trend rasta pozitivnog neto novčanog toka iz finansijskih aktivnosti, a samim tim i poboljšanja solventnosti komercijalne organizacije, te se stoga može smatrati neupitno pozitivnim fenomenom.
Dakle, sumirajući rezultate analize efektivnog neto novčanog toka i neto novčanih tokova iz svake vrste delatnosti komercijalne organizacije, možemo okarakterisati situaciju u vezi sa njenim novčanim tokovima u prošloj godini i izveštajnoj godini u celini. kao zadovoljavajuće, a promjene koje su se desile su dvosmislene.
Književnost
1. Analiza u upravljanju finansijskim stanjem privrednog društva / N.N. Ilysheva, S.I. Krylov. M: Finansije i statistika; INFRA-M, 2008.240 str.: ilustr.
2. Ilysheva N.N., Krylov S.I. Analiza finansijskih izvještaja privrednog društva: Udžbenik. priručnik za studente koji studiraju na specijalnosti "Računovodstvo, analiza i revizija". M.: UNITI-DANA, 2006.240 str.
3. Krylov S.I. Unapređenje metodologije analize i sistema upravljanja finansijskim stanjem privrednog društva: Monografija. Ekaterinburg: GOU VPO USTU-UPI, 2007. 357 str.
Uvod
Pretpostavlja se da čitalac već zna šta je platni kalendar i zašto je potreban, s tim u vezi, dalje će biti reči samo o praktičnim pitanjima organizovanja platnog kalendara. Pored toga, poželjno je minimalno poznavanje terminologije budžetiranja (razumijevanje pojmova kao što su „budžet“, „ograničavanje“, „CFD“). Ako vam je sve navedeno jasno, predlažem da odlučite koliko je ispravna kampanja koja uključuje održavanje kalendara plaćanja u MS Excel-u? Postoje različita direktno suprotna mišljenja, tk. ovdje nije sve tako jednostavno. Pokušajmo biti objektivni. Ako imate softverski proizvod u kojem vodite operativnu ili računovodstvenu evidenciju, onda je najvjerovatnije bolje da u tom proizvodu vodite kalendar plaćanja, čak i ako vas njegova funkcionalnost ne zadovoljava u potpunosti. Ako govorimo o 1C, onda bi možda imalo smisla izmijeniti ga kako bi se kalendar plaćanja zadržao u bazi podataka. Ali, kao i uvijek, postoje izuzeci od pravila, o kojima možete saznati na kraju sljedećeg bloka članka.
Prednosti i mane korištenja MS Excel-a kao platforme za organiziranje kalendara plaćanja
Prije nego što govorimo o organiziranju kalendara plaćanja u MS Excelu, želim navesti glavne nedostatke ovog pristupa.
1) Nedostatak kontrole referentnog integriteta - MS Excel ne kontroliše korisnike ako žele da izbrišu vrijednost bilo koje ćelije. Možete se indirektno boriti protiv toga instaliranjem zaštite ćelije ili makroa, ali problem se može manifestirati u bilo kojem trenutku;
2) Problem sa višekorisničkim načinom rada - moguće je organizirati neku vrstu višekorisničkog načina rada u MS Excelu ako je riječ o dva ili tri korisnika, ali ako ima više korisnika bolje je razmisliti o baza podataka;
3) Kontrola pristupa i povjerljivost - sve lozinke u MS Excel-u vrlo je lako razbiti, po želji čak i osoba daleko od IT industrije lako može pronaći nekoliko takvih metoda u otvorenim izvorima. Dakle, pristup fajlu treba da bude dozvoljen samo osobama od poverenja;
4) Ponovni unos podataka - za razliku od 1C, ne postoji gotova obrada razmjene između MS Excel-a i klijenta banke, naravno da to možete učiniti, ali će biti jeftinije izmijeniti bazu podataka koju koristite kako biste zadržali kalendar plaćanja u njemu. Međutim, na malim obimima operacija, upotreba prerade ne daje značajne uštede u troškovima rada;
5) Ograničenje veličine baze podataka - veliki niz MS Excel podataka neće podnijeti, iako će za srednju kompaniju biti dovoljne mogućnosti MS Excel-a.
Iz svega navedenog može se izvesti sljedeći zaključak – korištenje MS Excel-a za organizaciju kalendara plaćanja je dozvoljeno ako su istovremeno ispunjeni sljedeći uvjeti:
1) obim platnog prometa dnevno ne prelazi 20-30 dokumenata;
2) sa dosijeom ne radi više od tri lica od poverenja;
3) Nemate funkcionalnost kalendara plaćanja u svom softverskom proizvodu za računovodstvo ili operativno računovodstvo.
Nadam se da je jasno da gore navedeni uslovi nisu dogma, već vam omogućavaju da "osjetite" dozvoljene granice.
Sada nekoliko riječi o nijansama koje mogu nadmašiti nedostatke organiziranja kalendara plaćanja u MS Excellu. Činjenica je da pored stvarnog registra plaćanja i kalendara plaćanja, ovaj fajl može obavljati i dodatne ukusne funkcije - na primjer, sastavljanje budžeta i ograničavanje plaćanja relativnih budžeta, a nedostaci MS Excel-a u ponovnom unosu podataka mogu biti u potpunosti nadoknađen organizacijom dvosmjerne razmjene sa 1C platnim podsistemom. Činjenica je da ako ćete blisko sarađivati sa budžetiranjem, onda relativna efikasnost MS Excel-a u poređenju sa specijalizovanim softverskim proizvodima za budžetiranje može lako nadmašiti nedostatke korišćenja MS Excel-a kao platforme za kalendar plaćanja. Stoga primjer razmatran u ovom članku odmah sadrži elemente budžetiranja, odnosno ograničavanje plaćanja (bez toga ne vidim praktičnu svrhu u korištenju MS Excel-a za organiziranje kalendara plaćanja). Ako imate sistem budžetiranja u MS Excel-u, tada ćete postavljanjem prevođenja ograničenja plaćanja u kalendar plaćanja s prilično jednostavnim formulama iz njega dobiti jeftin, jednostavan i efikasan alat za budžetiranje. Sada, nakon što ste razjasnili prednosti i nedostatke MS Excel kalendara plaćanja, možete samostalno odlučiti hoćete li koristiti MS Excel za kalendar plaćanja ili ne.
Također želim da vas upozorim - svrha članka nije da opisuje proces izrade gotovog kalendara plaćanja, koji možete uzeti i početi koristiti, jer u tom slučaju članak ne bi bio potreban, bio bi dovoljan da preuzmete priloženi fajl. Pa čak ni ovo ne bi bio članak, već knjiga. Stoga je svrha članka prikazati metodologiju i principe izrade kalendara plaćanja, uzimajući u obzir praktične nijanse postavljanja tabela i formula u MS Excel-u. U primjeru koji se razmatra napravljeno je nekoliko pojednostavljenja kako biste lakše i brže razumjeli primjer, ali obećavam, ako imate minimalno poznavanje MS Excel-a i malo vremena za pažljivo proučavanje, onda možete prilagoditi dati primjer i radit će...
Koncept postavljanja kalendara plaćanja u MS Excel-u
Koncept je sljedeći:
1) Kreiramo ključne klasifikatore na posebnim listovima MS Excel knjige (stavke tokova gotovine i CFD, za radni primjer, možda će vam trebati i, na primjer, druge strane, organizacije, bankovni računi / blagajne);
2) Postavljamo korespondenciju između članova DDS i Centralnog federalnog okruga;
3) Kreirati list sa budžetom novčanih tokova (BDDS);
4) Napravite list sa registrom uplata (ovaj list će biti glavno radno mesto);
5) Izraditi list sa registrom povećanja limita (za vanbudžetske aplikacije za trošenje novca);
6) Napravite list sa tabelom podataka koji će prikupiti sve podatke potrebne za kalendar plaćanja;
7) Kreirajte stožernu tabelu "Kalendar plaćanja" - to je, zapravo, vaš cilj;
8) Za holistički sistem, i dalje je dobro napraviti izvještaj koji prikazuje izvršenje budžeta novčanih tokova, ne nužno - ali preporučujem.
Također ću dodati da možete dodatno konfigurirati istovar platnih naloga u 1C, te učitavanje iz 1C činjenice plaćanja i stanja na računima / blagajnama. Osim toga, možete konfigurirati razmjenu direktorija s 1C, posebno velikih kao što su druge strane. Proces je kreativan - ali uz višak vremena i resursa, najvažnije je da se ne zanosite procesom poliranja, jer MS Excel još uvijek ima dosta nedostataka, pa bi možda bilo bolje usmjeriti svoju kreativnu energiju u to. slučaj za prebacivanje kalendara plaćanja u normalnu bazu podataka.
Mi kreiramo klasifikatore
Za svaki klasifikator kreiramo poseban list, u našem slučaju to su listovi “CFD klasifikator” i “Klasifikator DDS artikala”.
Postoji još jedna nijansa s referentnom knjigom DDS članaka - u mnogim slučajevima puna verzija klasifikatora nije potrebna, puna verzija znači prisustvo grupa i stavki prihoda. Ponekad vam je potrebna samo lista DDS članaka o plaćanjima. U ove svrhe dodajte dodatni list "ČlanciDDS_Plaćanja" 
Neka puna verzija imenika DDS artikala "živi" na listu "Klasifikator DDS artikala". Nakon popunjavanja stavki isplate, kreirajte imenovanu listu raspona (kartica "formule" - "Dodijelite ime"). 
Vrijednosti u rasponu ArticleDDS_Payment mogu se naznačiti linkovima iz punog klasifikatora DDS artikala.
Važan korak je povezivanje članaka DDS-a sa Centralnim federalnim okrugom. Pored toga što je ovo ispravan korak sa stanovišta metodologije upravljanja preduzećem kroz budžete, značajno će olakšati unos podataka o plaćanju i smanjiti broj grešaka. Tehnički, ova mogućnost je organizovana prilično jednostavno - na posebnom listu se kreira tabela, čije se kolone nazivaju nazivima CFD-a, a odgovarajući CFD članci DDS-a se unose u redove. 
Nakon toga, na prethodno prikazan način (kroz dodeljivanje imena opsegu), kreira se imenovana lista za svaki CFD.
Pored navedenih klasifikatora, potrebno je napraviti i listu planskih perioda, koja će služiti kao separator budžetskih perioda. Posebno je ova lista korisna prilikom unosa budžeta novčanih tokova, prilikom povećanja limita i prilikom dodavanja zahtjeva za trošenje sredstava.
Upravljanje budžetom (limitom).
Da biste kontrolisali trenutna plaćanja za usklađenost sa budžetom, biće vam potrebne dve tabele – „Budžet za PDV“ i „Povećanje limita“. Hajde da napravimo listove istog imena i postavimo ove tabele na njih.
Kako CFD i periodi planiranja ne bi morali biti utisnuti svaki put, možete dodati funkcionalnost odabira vrijednosti sa liste. Pokažimo to na primjeru kolone "CFD" - odaberite namjerno veliki raspon CFD-a (za studiju slučaja dovoljno je 20 redova, za radni primjer morate navesti najmanje deset hiljada redova). Nakon što odaberete opseg na kartici „Podaci“ u bloku dugmeta „Rad sa podacima“, kliknite na dugme „Provera podataka“, u otvorenom dijaloškom okviru u polju „Tip podataka“ izaberite „Lista“ i u polje “Izvor” unesite znak jednakosti i naziv imenovane liste, u našem primjeru će izgledati ovako: = CFD. 
Nakon navedenih manipulacija, CFD polje će biti popunjeno izborom sa liste, što je nesumnjivo vrlo zgodno.
Odabir u koloni "Planiranje" treba konfigurirati na isti način.
Međutim, sa člancima iz DDS-a stvari su malo složenije. Odabir sa cijele liste je neprikladan, a ovdje je zgodna mogućnost odabira vrijednosti sa podređene liste.
Određivanjem sa izvornim poljem ne imena liste, već funkcije INDIRECT () koja vraća listu po imenu, moći ćemo prikazati za odabir samo one članke koji se odnose na ovaj CFD!
Ako želite da kontrolišete isplate za njihovu usklađenost sa budžetom (ograničavanje plaćanja), onda ćete se neizbežno suočiti sa zadatkom da odražavate činjenicu da su limiti povećani. U te svrhe, na listu "Povećanje limita" kreirajte tabelu u kojoj će se nalaziti polja za registraciju (broj i datum), kao i smislena polja (CFD, DDS član, period planiranja i iznos). Osim toga, možete dodati proizvoljne naloge, kao što je "Razlog povećanja limita". Postavljanje odabira CFD-a, perioda planiranja i članova DDS-a se vrši na isti način kao što smo radili prilikom izrade tabele budžeta DDS-a.
Registar plaćanja
Registar plaćanja je tabela u kojoj se registruju planirana, izvršena i otkazana plaćanja. Ako postoji ograničenje plaćanja, možete vidjeti stanje budžeta, kao i postaviti filter koji će vam pružiti alat za odobravanje plaćanja za određeni datum.
Trebalo bi najodgovornije pristupiti dizajnu (upotrebljivosti) ovog konkretnog stola, jer sa njom moraš raditi svaki dan. Kako bi barem malo demonstrirali mogućnosti MS Excel-a u smislu pogodnosti sučelja, u primjer je uključen makro koji pomaže da se pojednostavi odabir datuma, ispod će biti prikazana funkcionalnost makroa u akciji, ali možete vidjeti tekst koda u primjeru, u članku se detaljnije zadržavati na tome nema smisla - pogotovo jer se datumi mogu lako unijeti ručno. 
Za registraciju transakcija kreirajte kolone "Broj zahtjeva", "Datum prijave", "Broj plaćanja" i "Stvarni datum plaćanja". Sa stanovišta ograničenja plaćanja (budžeta), ključne kolone su „CFD“, „DDS stavka“, „Period planiranja“ i, naravno, „Iznos“. Treba izračunati kolonu „Preostali budžet ako platimo“ – tj. automatski se izračunava kako bi informisao korisnika o trenutnom stanju budžeta. Kolona "Željeni datum plaćanja" neophodna je radi pogodnosti odobravanja plaćanja (u radnoj verziji preporučljivo je dodati još jednu kolonu "Rok za plaćanje"). Da biste registrovali činjenicu odobrenja plaćanja, dodajte kolone "Odobreno" i "Planirani datum plaćanja". Nakon filtriranja tabele po parametrima "Plaćeno" = FALSE, "Odobreno" = TRUE, dobićete tabelu u kojoj se može formirati kalendar plaćanja promenom planiranog datuma plaćanja. Dodavanjem filtera "Planirani datum plaćanja" = tekući datum, dobićete listu uplata za danas. 
Hajde da razgovaramo o tehničkim aspektima. Koristeći makroe, kao što je gore spomenuto, možete pojednostaviti unos datuma tako što ćete omogućiti da ih odaberete iz kalendara dvostrukim klikom na ćeliju.
Konfigurišite CFD i periode planiranja birajući iz raspona istog imena, konfigurišite izbor DDS artikala sa podređenih lista na isti način kao što je prikazano u odeljku o BDDS. Vjerovatno najteža stvar je izračunavanje budžetskih salda nakon prijave. Da biste to učinili, koristite odličnu funkciju SUMIFS ().
Formula treba "izvući" prema linku CFD-članak DDS-Planiranje period budžet DDS-a (glavni limit sa lista "Budžet DDS"), dodati mu dodatno ograničenje iz lista "Povećanje limita" i oduzeti sve ranije odobrene iznose u tabeli "Registar plaćanja" prema podacima CFD-članak DDS-Planski period, uključujući i tekući red. Kako tačno koristiti ovu formulu možete pročitati u MS Excel "pomoći" - tamo je sve jasno opisano.
Raspored plaćanja
Kalendar plaćanja podrazumijeva raspored gotovinskih primanja, plaćanja i stanja po periodima (obično danima). U MS Excel-u alatka „pivot table“ je idealna za grafičko predstavljanje kalendara plaćanja, u nastavku je primer šta bi trebalo da dobijemo „na kraju“.
Međutim, da bi se pivot tabela generisala, treba pripremiti tabelu sa podacima. U našem slučaju, za ove svrhe, potrebna nam je četverodimenzionalna tablica podataka i resurs "Sum". Mjerenja su sljedeća:
Datum - kolone će biti grupisane prema ovom datumu
Vrsta - postoje četiri moguće vrijednosti - početno stanje, prihod, rashod i konačni saldo.
Indikator - za tip “Rashod” ovo je stavka PDV-a, za ostale vrste indikator duplira samu vrstu (početno stanje, prihod i konačni saldo).
Druga strana - ovdje će biti prikazane druge ugovorne strane za planirane troškove.
Predloženi primjer pretpostavlja da će početno dolazno stanje i planirani primici od strane korisnika biti uneseni ručno (polja su označena žutom bojom). Ostala polja će biti izračunata. Prije nego što započnete izradu tabele, odlučite na koji vremenski horizont planirate gotovinske tokove u kontekstu dana na koje ćete se oslanjati. Odabrao sam 9 kalendarskih dana. Prve linije koje odgovaraju horizontu planiranja moraju biti fiksne. Za svaki dan kreiram tri reda, sa početnim stanjem, prihodima i konačnim stanjem, zatim iste linije za sljedeći datum, i tako redom do kraja horizonta planiranja.
Postavite potrošni materijal ispod fiksnih blokova. Ovi podaci će se dinamički mijenjati ovisno o tome šta ste unijeli u tabelu „Registar plaćanja“.
Sada malo o formulama. Prva dva reda, koji se odnose na prvi dan planiranja, popunjavaju se ručno. Ovo je početni bilans i planirani prihod. U radnoj verziji, preporučljivo je konfigurirati dolazni saldo tako da se izračunava na osnovu stvarnih novčanih stanja, uzimajući u obzir novac u tranzitu (tabela koja se periodično učitava iz istog 1C će poslužiti). Polje računa sadrži predviđeni iznos sredstava koji očekujete da ćete primiti na prvi datum. Za dolazak, isto važi i za ostale fiksne linije - pitanje šta staviti u projektovani prihod odlučuje se za svako preduzeće posebno. Specifičnost maloprodajnih lanaca omogućava izradu kalendarskih profila projektovanih prijema, za projektantske organizacije raspored prijema se izrađuje pojedinačno za svaki čin/etapu itd.
Svi fiksni datumi horizonta planiranja, počevši od drugog, moraju sadržavati formule za izračunavanje početnog i završnog stanja. Ovdje ćete također morati koristiti funkciju SUMIFS ().
Princip formule za izračunavanje konačnog bilansa je jednostavan - uzimamo početno stanje obračunskog datuma (jednako konačnom saldu prethodnog dana), dodajemo projektovani prihod i oduzimamo sve iznose rashoda koje su odabrani SUMIFS-om. () funkcija prema tekućem datumu u bloku koji sadrži dio troškova.
Kako koristiti razvijeni kalendar plaćanja.
Vi, radeći sa registrom plaćanja, naznačite planirane datume plaćanja. Planirano stanje gotovine i predviđena primanja unesite u tablicu podataka kalendara plaćanja. Nakon toga idite na tablu "PC" i kliknite na "Osvježi" na pivot tabeli "Kalendar plaćanja". Nakon toga, dobićete kalendar plaćanja u vizuelnom obliku.
Pretpostavimo da niste zadovoljni trenutnim rasporedom, na primjer, želite izbjeći gotovinski jaz 16. oktobra - idite na tabelu "Registar plaćanja", promijenite planirani datum plaćanja za aplikaciju (koji iznosi 600 hiljada rubalja), recimo za 18. oktobar.
Ponovo ažurirate stožernu tabelu sa kalendarom plaćanja i ona pomera uplatu na 600 hiljada rubalja. u 18.10 i preračunava početno i konačno stanje sredstava! 
Sve je jednostavno i efikasno!
