جمعيات التأمين المتبادل ، كم عدد الموجودة في الاتحاد الروسي. ملامح الصناعة في بداية تطورها. مع كريم أساس مسبق التشكيل

التأمين المتبادلهو تبادل متبادل للمخاطر بين المشاركين في التأمين ، حيث لا يتم السعي لتحقيق هدف جني الأرباح.

شكل التأمين المتبادل هو جمعية التأمين المتبادل.

جمعية التأمين المتبادل(OBC) هو شكل تنظيمي لترابط مصالح التأمين ، حيث يعمل المشاركون في نفس الوقت كمؤمن ومؤمن.

السمة المميزة للتأمين المتبادل هي غير هادفة للربح أو غير هادفة للربح ، وطبيعة العمليات وتجانس تكوين أعضاء جمعية التأمين المتبادل.

موضوع نشاط الشركة هو التأمين على الممتلكات والمسؤولية المدنية ومخاطر تنظيم المشاريع لأعضاء الشركة. عضو OBC هو حامل الوثيقة. يتم تحديد حصتها في صندوق التأمين الذي أنشأته الشركة من خلال حجم الحصة التي ساهمت بها ، ويعمل باقي فريق OBC بمثابة شركة تأمين لكل من المشاركين فيها.

كقاعدة عامة ، تنفذ OBC جميع العمليات على حساب صندوق التأمين الخاص بها. يلتزم جميع أعضاء الشركة بتقديم مساهمات بالطريقة والشروط والمبالغ والأساليب المنصوص عليها في ميثاق الشركة.

يمكن القضاء على مخاطر التناقض المحتمل بين حجم الصندوق الذي تم إنشاؤه والحجم الفعلي للخسائر بطريقتين:

بسبب المساهمات الإضافية من المشاركين ؛

على حساب أطراف ثالثة (أي التأمين التجاري).

جميع الأموال الفائضة المتراكمة خلال الفترة المشمولة بالتقرير لنشاط الشركة تنتمي إلى المشاركين / الأعضاء ويمكنها:

تهدف إلى تقليل مبلغ أقساط التأمين ؛

اذهب لتجديد احتياطيات التأمين ؛

أن يتم تقييدها لدفع قسط التأمين التالي ؛

توزع على أعضاء الشركة .

تتنوع أسباب ظهور جمعيات التأمين المتبادل.... وتشمل هذه:

عدم وجود مقترحات لنوع أو آخر من العمليات من شركات التأمين التجارية بشكل عام أو بأسعار معقولة ؛

رغبة شركات التأمين في الحصول على خدمات التأمين بسعر التكلفة أو التصرف في أرباح التأمين ، أو بالأحرى زيادة الإيصالات على المدفوعات ، وفقًا لتقديرها الخاص ودون ضرائب.

تختلف جمعيات التأمين المتبادل :

حسب التغطية الجغرافية (دولي ، وطني ، إقليمي ، حي) ؛

حسب التخصص (تشارك في عدة عمليات ، أحيانًا تجمع بين التأمين على الممتلكات والتأمين الشخصي ، أو نوع واحد فقط من العمليات) ؛

من حيث حجم العمليات - من شركات التأمين الإقليمية الصغيرة ضد مخاطر الحريق في فرنسا وهولندا إلى شركات التأمين المتبادل العملاقة على الحياة في اليابان والولايات المتحدة الأمريكية.

تاريخ

تم إنشاء أول أنظمة المساعدة المتبادلة في الهند ومصر ، بدءًا من اليونانية القديمةإيرانوي, تصبح منظمات دائمة. بلغ التأمين المتبادل أكبر تطور له في الإمبراطورية الرومانية في النقابات المهنية والدينية والعسكرية ، والتي سددت أولاً نفقات الجنازة ، ثم لاحقًا عواقب الحوادث. تم نسيان التأمين المتبادل بعد انهيار الإمبراطورية الرومانية ، وتم إحياء التأمين المتبادل في القرنين الثاني عشر والثاني عشر. في إنجلترا وألمانيا والدنمارك في شكل منظمات المساعدة المتبادلة للنقابات وورش العمل ، حيث توجد بالفعل الممتلكات (ضد الفيضانات والحرائق والسرقة) والتأمين الشخصي (للوفاة والمرض والعجز والفدية من الأسر). في نهاية القرن الثامن عشر. تنشأ جمعيات التأمين المتبادل في العديد من البلدان المتقدمة. في عام 1791 تم تنظيم أول اتحاد لجمعيات التأمين ضد الحرائق في لندن. يبلغ عمر النظام الأمريكي للتأمين المتبادل أكثر من 250 عامًا. في عام 1752 ، تم تشكيل أول جمعية للتأمين المتبادل ، والتي شكلت بداية المعاملة بالمثل في ولايات أمريكا الشمالية. في عام 1895 ، تأسست الرابطة الوطنية للولايات المتحدة الأمريكية ومنذ ذلك الحين أصبحت المنظمة الرئيسية ذاتية التنظيم في القارة ، والتي لها تأثير كبير على تنظيم التأمين الشخصي والتأمين على الممتلكات ليس فقط في الولايات المتحدة ، ولكن في جميع أنحاء منطقة أمريكا الشمالية. ... في بداية عام 2007 ، بلغ عدد أعضاء الجمعية 1640 عضوا. تمثل شركات التأمين هذه أكثر من 43 ٪ (196 مليار دولار) من أقساط التأمين المحصلة في البلاد. بشكل عام ، حصة شركات التأمين المتبادل - أعضاء الجمعية في التحصيل الوطني لأقساط التأمين - هي 44٪ لتأمين الممتلكات الشخصية ، و 38٪ لتأمين السيارات ، و 39٪ لتأمين المعاشات التقاعدية ، و 31٪ لمسؤولية الكيانات القانونية و تأمين الملكية.

في روسيا ، بدأ إنشاء جمعيات التأمين المتبادل في ريجا عام 1765 ، ثم ظهرت في سانت بطرسبرغ وموسكو. في عام 1882 كان هناك 40 جمعية في البلاد ، في عام 1919 - 150 جمعية. في التسعينيات. القرن التاسع عشر. تم إنشاء الاتحاد الروسي للتأمين المتبادل ، والذي أعاد تأمين ما يصل إلى 99٪ من محافظ التأمين للأعضاء. تم تطوير التأمين المتبادل بشكل كبير في التأمين ضد الحريق ، وكذلك في التأمين ضد الحوادث. بالإضافة إلى جمعيات التأمين المتبادل الحضرية ، كانت هناك مجتمعات حكومية تم إنشاؤها على أساس zemstvos لتأمين مباني الفلاحين والمخاطر الزراعية. في عام 1902 ، تم إنشاء اتحاد إعادة التأمين في زيمسكي ، والذي قدم الدعم اللازم للشركات الصغيرة. في عام 1913 ، شكلت حصة جمعيات التأمين المتبادل في المناطق الحضرية والريفية 32.8٪ من سوق التأمين ضد الحريق و 23.5٪ من سوق التأمين ككل.

قبل الحرب العالمية الأولى ، بدأ إنشاء جمعيات تأمين متبادل ذات طبيعة "بالجملة" ، مثل جمعية كييف لمصافي السكر ، وجمعية مينسك للتأمين المتبادل للمخاطر الزراعية ، ونقابات المساعدة المتبادلة لأصحاب العقارات البولنديين. تم منع المزيد من التطور لهذا الاتجاه بسبب الحرب والثورة وتأميم أعمال التأمين في 28 نوفمبر 1918. التأمين التعاوني ، القائم على المبادئ المتبادلة ، موجود حتى أبريل 1929.

تأسست Gosstrakh في يوليو 1922 ، وكانت في الأصل منظمة حكومية ، لكنها أخذت في الاعتبار مبدأ المعاملة بالمثل ، أو السداد ، في أنشطتها. في أوائل الثلاثينيات. تم الإدلاء ببيانات قاسية: بين المتخصصين في التأمين "هناك نظرية فاسدة مفادها أن Gosstrakh هو شيء مثل صندوق المساعدة المشتركة ، وأن ما حصلوا عليه من رسوم التأمين يجب أن يوزع". تم إنهاء النظريات "الضارة" ، وأصبح غوستراخ رابطًا موثوقًا به في النظام المالي للبلاد. في عام 1922 قدم 15٪ من أرباحه للموازنة عام 1955. - 45٪ في 1959 - 70٪ منذ 1968 - 80٪ للتأمين الحكومي للجمهوريات النقابية و 95٪ - للتأمين الحكومي في الاتحاد السوفيتي. في الممارسة العملية ، كان النظام بمثابة رافعة إضافية لفرض الضرائب على السكان ، حيث لم تكن ممتلكات الدولة خاضعة للتأمين منذ عام 1931. مع انتعاش سوق التأمين العادي في روسيا ، تفتح الفرص لتطوير التأمين المتبادل.

يتم تحقيق أكبر تطور من قبل الجمعيات العاملة في مجال التأمين الشخصي: الحياة والمعاشات التقاعدية. اليوم في اليابان يمثلون حوالي 89٪ من هذا السوق ، في الولايات المتحدة - 58٪ ، كندا - 53٪ ، بريطانيا العظمى - 48٪ ، في البلدان الأوروبية المتقدمة الأخرى ، جنوب إفريقيا وأستراليا - من 12 إلى 42٪.

إذا قمنا بقياس حصة التأمين المتبادل على نطاق عالمي بناءً على أداء أكبر الشركات في الأسواق الرائدة في العالم ، فستكون حوالي 40٪. ستة OBCs هي من بين العشرة الأوائل من أكبر شركات التأمين في العالم. 8 من أكبر 9 شركات تأمين في آسيا هي شركات تأمين متبادل (وكلها يابانية). من بين أكبر 23 شركة تأمين في أمريكا الشمالية ، هناك 11 شركة تأمين متبادل. بلغ العدد الإجمالي لشركات التأمين OVS في دول الاتحاد الأوروبي 806 ، وهو ما يمثل حوالي 20 ٪ من إجمالي عدد شركات التأمين المسجلة.

وفقًا للمادة 7 من قانون الاتحاد الروسي "بشأن تنظيم أعمال التأمين في الاتحاد الروسي" ، يمكن للكيانات الاعتبارية والأفراد إنشاء OVS لحماية ممتلكاتهم التأمينية.

OVS هو كيان قانوني منذ لحظة تسجيل الدولة وفقًا للإجراء المنصوص عليه في القانون. لها توازنها الخاص. الممتلكات المنقولة إلى OVS من قبل مؤسسيها هي ملك للشركة. الشركة مسؤولة عن التزاماتها داخل الممتلكات التي تنتمي إليها ، ويمكن أن تكتسب وتمارس حقوق الملكية وغير الملكية نيابة عنها ، وتتحمل الالتزامات ، وتكون المدعي والمدعى عليه في المحكمة. OVS ليست مسؤولة عن التزامات الدولة ، والدولة ليست مسؤولة عن التزامات المجتمع.

تعمل الشركة على نفقتها الخاصة. يجوز لها امتلاك أو إدارة تشغيلية للمباني والهياكل ومخزون الإسكان والمعدات والمخزون والنقد بالروبل والعملات الأجنبية والأوراق المالية والممتلكات الأخرى ، وكذلك يجوز للشركة امتلاك الأراضي أو استخدامها بشكل دائم.

إذا حددت الشركة ، عند إنشائها ، أهدافًا ليس فقط للتأمين المتبادل لأعضائها ، ولكن أيضًا للتأمين على مصالح الأطراف الثالثة ، فيجب أن تنص على ذلك فورًا في المستندات التأسيسية ، وأن تتخذ الشكل التنظيمي والقانوني للإعلان التجاري التنظيم والحصول على الترخيص المناسب. من أجل إدراك إمكانية قبول المخاطر في إعادة التأمين ، يجب أن تتحول الشركة إلى شركة تأمين تجاري متبادل.

يتم إضفاء الطابع الرسمي على معاملات التأمين التي تقوم بها جمعيات التأمين المتبادل غير الهادفة للربح ، إما على أساس العضوية ، أو على أساس عقود التأمين المبرمة (بوالص التأمين).

لذلك ، باتباع المنطق أعلاه ، تدفع شركات التأمين المتبادل غير الهادفة للربح ضريبة الدخل فقط على مبلغ الدخل الزائد عن النفقات المتلقاة من نشاط ريادة الأعمال. يتم استبعاد الدخل والمصروفات من المعاملات غير التجارية.

وفقًا للتشريعات الفيدرالية الحالية ، يمكن استخدام الأشكال التنظيمية والقانونية التالية لإنشاء جمعيات تأمين متبادل على أساس العضوية في شكل منظمة غير ربحية:

أ) الشراكات غير الهادفة للربح ؛

ب) التعاونيات الاستهلاكية باسم اتحاد المستهلكين.

في الوقت نفسه ، يتم إنشاء شركة تأمين متبادل ، تم إنشاؤها في شكل شراكة غير تجارية ، وتعمل وفقًا للقانون الفيدرالي "بشأن المنظمات غير التجارية". يتم إنشاء جمعية التأمين المتبادل ، التي تم إنشاؤها في شكل اتحاد استهلاكي (تعاوني) ، وتعمل وفقًا لمعايير القانون المدني للاتحاد الروسي ، ولا سيما المادة 116.

يعكس الوضع في سوق التأمين المتبادل في الاتحاد الأوروبي بشكل كامل مكانة OBC في دول مثل بريطانيا العظمى وألمانيا وفرنسا والسويد.

دور OVS في تأمين المركبات والممتلكات ضروري. تؤمن شركات التأمين المتبادل الفرنسية 75٪ من السيارات والمنازل ، وتبلغ الحصة السوقية لهذا النوع من التأمين 40٪ و 35٪ على التوالي. في ألمانيا ، دور OBC في تأمين المركبات هو 25٪ ، المسؤولية = 17٪ ، في التأمين على الممتلكات ، على التوالي - 13٪. تنشط شركات التأمين المتبادل أيضًا في التأمين الصحي (حصة السوق 50٪) والتأمين على الحياة (حصة السوق 19٪).

تحظى مجموعة OVS بشعبية كبيرة ومنتشرة في إنجلترا. أنها توفر التأمين الصناعي ، وفي بعض الحالات ، التأمين ضد الحوادث الشخصية والمرض. كان سبب نموهم هو الثورة الصناعية ، عندما احتاج العمال الصناعيون إلى أموال ، على الأقل لاحتياجات الجنازة. أصدرت هذه الجمعيات سياسات منخفضة التكلفة مقابل الأقساط الأسبوعية المحصلة ، بحيث يمكن للعامل دفع قسط التأمين ، على سبيل المثال ، بأقل من نصف بنس في الأسبوع.

يعكس تحليل أنشطة شركات التأمين المتبادل في المملكة المتحدة اتجاهًا هبوطيًا مستمرًا في حصتها في السوق في كل من التأمين على الحياة (من 46٪ في عام 1987 إلى 27٪ في نهاية عام 2006) وفي التأمين بخلاف التأمين على الحياة (من 15٪ في التأمين على الحياة). 1987 حتى 7٪ في 2007). ويرجع هذا الوضع في المقام الأول إلى تحويل جزء من OBC إلى الشركات ، فضلاً عن النمو في مبيعات خدمات التأمين من قبل الشركات المساهمة من خلال البنوك.

يتم تمثيل السوق الأفريقية للتأمين المتبادل بشكل رئيسي من قبل البلدان التي تم استعمارها لعقود عديدة ، والتي حددت خصائص تكوينها وعملها. تم إنشاء المجتمعات وفقًا لقوانين مدنهم ، ولا سيما الفرنسية والبريطانية. لم يكن الهدف الذي تم تحديده لشركات التأمين المتبادل هو حماية المصالح التجارية للشركات وممثلي العاصمة فحسب ، ولكن أيضًا تسهيل المزيد من الاختراق الاستعماري في القارة الأفريقية بشكل شامل.

كان التأمين المتبادل على الحياة هو الأول من نوعه في القارة الأفريقية. تأسست أول شركة تأمين متبادل عام 1845 في جنوب إفريقيا ، والثانية عام 1918 في زيمبابوي. بعد ذلك بقليل ، بدأت جمعيات التأمين المتبادل في الانخراط في التأمين بخلاف التأمين على الحياة. مع اكتساب السيادة الوطنية في البلدان الأفريقية ، إلى جانب التمثيل الأجنبي ، بدأ إنشاء جمعيات تأمين متبادل محلية. في الأساس ، كان لخصوصية هذه المجتمعات اتجاه زراعي. في داكار (السنغال) في 21 مارس 1956 ، تم إنشاء مجتمع مشترك ، والذي أصبح سلفًا لإنشاء OVS الزراعي في بلدان غرب إفريقيا الفرنسية (السنغال وكوت ديفوار) ودول إفريقيا الاستوائية الفرنسية ( الكاميرون والجابون). وصلت إلى القارة الأفريقية في عام 1980 ، عندما بدأ إنشاء OVS الزراعي في بلدان مثل غينيا وساحل العاج (منذ عام 1986 - جمهورية كوت ديفوار) وتوغو وتشاد.

نتج عن هذا التطور إنشاء الرابطة الأفريقية لجمعيات التأمين المتبادل - AMM في عام 1992 ، ومقرها في عاصمة السنغال.

تلعب المنظمات الدولية دورًا مهمًا في تطوير وتنسيق قضايا التأمين المتبادل ، والغرض منها هو توحيد شركات التأمين المتبادل على نطاق عالمي وتحويلها إلى مشاركين مؤثرين في سوق التأمين.

أهم المنظمات الدولية التي تمثل مصالح جمعيات التأمين المتبادل اليوم هي:

ل. IAOVS (الرابطة الدولية لشركات التأمين المتبادل) هي جمعية دولية لـ OBC ، تمثل مصالح OBC ، التي تتعامل مع جميع أنواع التأمين. تنسيق الأنشطة وتبادل الخبرات والمعلومات بين جمعيات التأمين المتبادل في الدول المختلفة.

2. AIM (رابطة التبادلات الصحية الدولية) - جمعية دولية مشتركة تمثل مصالح OVOs ، متخصصة في المقام الأول في التأمين الصحي.

3. ICMIF (الاتحاد الدولي للتأمين التعاوني والتعاضدي) - اتحاد دولي مشترك للتعاونيات وجمعيات التأمين المتبادل ، يمثل مصالح القطاع الزراعي. المجموعة الدولية لـ P&I Glubs هي مجموعة دولية من نوادي الحماية والتعويض تمثل مصالح نوادي التأمين البحري المتبادل ، والتي تقدم مجموعة كاملة من خدمات التأمين لأصحاب السفن.

تأسست MAOVS في عام 1963 ويقع مقرها الرئيسي في أمستردام ، هولندا. أعضاء الجمعية هم: الاتحادات الوطنية لشركات التأمين المتبادل والجمعيات الفردية للتأمين التعاوني بفروعها.

المهام الرئيسية التي صممت الجمعيات لحلها هي:

التفاعل مع الهيئات الحكومية وغير الحكومية والمنظمات الوطنية والدولية بشأن قضايا التأمين المتبادل ؛

السيطرة على التغييرات المحتملة في التشريعات الوطنية من أجل منع التعدي على مصالح OVS ؛

تطوير التعاون الدولي.

التبادل الشامل للمعلومات والخبرات في مجال التأمين المتبادل ؛

حماية مصالح أعضاء الجمعية والحل السريع للمشاكل التي تؤثر على OVS ؛

التعاون الدولي في تطوير التأمين الصحي المتبادل ؛

إدخال تقنيات جديدة في مجال الرعاية الصحية ، والمشاركة في إعداد وإجراء التجارب السريرية للأدوية ؛

إجراء بحث علمي للتنبؤ بالوضع الصحي للسكان في مختلف الدول والمناطق.

التأمين المتبادلهو شكل غير تجاري من المنظمات يوفر الحماية التأمينية لمصالح الملكية لأفراد المجتمع على أساس المعاملة بالمثل من خلال تجميع الأموال اللازمة لذلك. أعضاء الشركة هم من حاملي وثائق التأمين وشركات التأمين ، وهو شرط اقتصادي أساسي لتزويدهم بتغطية تأمينية حقيقية وبأقل الأسعار.

أهم مبدأ في تنظيم التأمين المتبادل هو تجانس المخاطرقبلت من قبل الجمعية للتأمين. يعني هذا المبدأ التأمين المتبادل لنفس المخاطر لجميع أعضاء OBC. يجسد مبدأ تجانس المخاطر مبدأ مجتمع المصالح التأمينية ويتوافق معه عندما تكون المخاطر المتجانسة هي شكل مجتمع المصالح التأمينية. وتجدر الإشارة إلى أن مبادئ مجتمع المصالح التأمينية وتجانس المخاطر تحد من نطاق تنظيم التأمين المتبادل.

يخلق تنظيم التأمين المتبادل شروطًا مسبقة مواتية لتنفيذ مبدأ عام آخر لتنظيم علاقات التأمين - مبدأ أقصى درجات الضميرتتطلب أقصى قدر من الضمير من المشاركين في التأمين عند التعامل مع بعضهم البعض. إن القواسم المشتركة بين المصالح التأمينية للمشاركين في التأمين المتبادل هو الأساس التنظيمي والاقتصادي لتنفيذ مبدأ الضمير الأعلى. بالإضافة إلى ذلك ، فإن التطبيق العملي لمبدأ الضمير الأعلى في التأمين المتبادل يساهم في امتداده إلى التأمين التجاري ، ويعزز ثقافة التأمين العامة في المجتمع.

خصوصيات تنظيم التأمين المتبادل تضمن الحكم الديمقراطي للمجتمع. يتم تنفيذ إدارة شركة التأمين المتبادل من قبل حاملي الوثائق أنفسهم. لكل عضو في OVS صوت واحد. يتم تحديد مساواة الأصوات بنفس حجم رسوم الدخول لجميع المشاركين. مثل هذا الأساس المادي للحكم الديمقراطي غائب في مؤسسات التأمين التجارية ، حيث يعتمد سعر التصويت على وزن المؤسس في رأس المال المصرح به.

التأمين المتبادل في النظام المالي

الهدف من مؤسسات التأمين التجارية ، مثل أي هيكل تنظيمي آخر ، هو تعظيم الأرباح. يتم ضمان هذا الهدف من خلال إدراج الربح في هيكل أسعار منتج التأمين ، والزيادة في أقساط التأمين على مدفوعات التأمين ، وكذلك الدخل من استثمار احتياطيات التأمين والأموال الأخرى لشركة التأمين.

الغرض من التأمين المتبادل- عدم تحقيق ربح ، ولكن توفير حماية تأمينية حقيقية لحاملي الوثائق بأقل سعر. يتحقق هذا الهدف من خلال عدم وجود ربح في أسعار منتجات التأمين OVS ، وتنظيم دخل شركة التأمين المتبادل حسب المصروفات ، واستخدام الدخل من الأنشطة الاستثمارية لخفض سعر التأمين ، فضلاً عن الاستخدام النشط لـ ترسانة إدارة المخاطر.

اليوم ، التأمين المتبادل هو بديل للتأمين التجاري. من ناحية أخرى ، يضيق التأمين المتبادل البيئة المالية والاقتصادية للتأمين التجاري. لذلك ، يعتبر التأمين المتبادل للتأمين التجاري منافسًا. من ناحية أخرى ، يعمل التأمين المتبادل على تسريع تطوير علاقات التأمين ، ويعزز التقدم الاقتصادي ويوسع مجال التأمين بشكل عام ، بما في ذلك مؤسسات التأمين التجارية. بالإضافة إلى ذلك ، يخدم التأمين المتبادل مصالح التأمين ، حيث تكون أنشطة شركات التأمين التجارية غير مربحة أو محفوفة بالمخاطر بدرجة كافية.

لضمان تنافسية منتجات التأمين الخاصة بهم ، تخفض شركات التأمين التجارية أسعارها وتجعل التأمين أكثر صدقًا. بالإضافة إلى ذلك ، فإن الدور المتزايد لسوق التأمين المتبادل يدفع شركات التأمين التجارية إلى زيادة عدد المنتجات التجارية ، وتحسين تقنيات التأمين ، وتقديم خدمات التأمين الشاملة ، إلخ.

التأمين المتبادل هو شكل غير تجاري محدد لتنظيم عمليات التأمين ، حيث يتم إنشاء صندوق التأمين على أساس غير تجاري.

... التأمين المتبادلهو تبادل متبادل للمخاطر ، حيث لا يتم السعي لتحقيق هدف جني الأرباح. شكل التأمين المتبادل - شركات التأمين المتبادل

التأمين هو إعادة توزيع الخسائر للعديد من الأشخاص بين العديد. هناك نوعان من التوزيع - التالي والسابق. حدثت أول عملية إعادة توزيع منذ أكثر من 4 آلاف عام: تم توزيع تكلفة البضائع المدمرة (بوغرابوف وأرجل) على التجار الذين أبرموا الاتفاق المقابل. بمرور الوقت ، أدركنا أن الخسائر تحدث بشكل غير متساوٍ ، وأن حجم المدفوعات ليس هو نفسه في كل مرة. في هذا الصدد ، نشأ التوزيع السابق: أنشأت الأطراف المعنية صندوق تأمين يستخدم بعد ذلك تدريجياً لتعويض خسائرهم. تم نقل مخاطر المخاطر من أكتاف الأشخاص المهتمين أو حاملي وثائق التأمين ، وإلى منظمة منفصلة - شركة التأمين. في الوقت نفسه ، نشأت مخاطر محددة لأنشطة التأمين - احتمال عدم الاتساق بين حجم الصندوق الذي تم إنشاؤه والمبلغ الحقيقي للخسائر من عملات البيتكوين.

هناك طريقتان لحل هذه المشكلة: يمكن فرض مخاطر عدم ملاءمة حجم صندوق التأمين للخسائر الفعلية إما على حاملي الوثائق (التأمين المتبادل) ، أو على أطراف ثالثة - من قبل شركات التأمين (التأمين التجاري). بمعنى آخر ، الفرق بين التأمين المتبادل والتأمين التجاري هو ملكية صندوق التأمين. شركات التأمين المتبادل هي مؤسسات أصلية ، وبما أن عملائها هم أصحابها: فإن المؤمن له ، الذي يشتري البوليصة ، يصبح شريكًا في ملكية شركة التأمين ، أي المؤمن.

قد يتجاوز صندوق التأمين مبلغ الخسائر الفعلية. هذا الفائض هو دخل شركة التأمين. في المقابل ، في جمعيات التأمين المتبادل ، يكون هذا الفائض ملكًا لحملة الوثائق ويتم توزيعه بينهم أو يبقى في المجتمع. لذا ، فإن الطبيعة غير الربحية أو غير التجارية للمعاملات هي إلغاء سمة التأمين المتبادل.

الميزة الأخيرة المهمة للتأمين المتبادل هي تجانس تكوين المشاركين في مجتمع التأمين المتبادل ، ولا يمكن أن يكون هناك تبادل للخسائر بين مالكي شركة الطيران ومصنع naftopererovoy ، لأن طبيعة أنشطتهم مختلفة تمامًا وبالتالي من الصعب تحديد معايير إنشاء صندوق تأمين مناسب.

لذلك ، فإن التأمين المتبادل هو سلوك من قبل شركات التأمين التي لديها مصالح ومخاطر ممتلكات مماثلة في الحياة الاقتصادية ، وأنشطة لإنشاء وإدارة صندوق تأمين في شكل معين من شركات التأمين المتبادل التي تعمل على أساس غير ربحي.

على الساحة التاريخية ، ظهر التأمين المتبادل في النقل والتأمين على الحياة. نُسب النوع الأول إلى التأمين "بالجملة" ، والذي يسمى اليوم تأمين الكيانات القانونية ، وغيرها - إلى ما يسمى تأمين التجزئة.

في أوكرانيا ، يمكن للمواطنين والكيانات القانونية لغرض الحماية التأمينية لمصالحهم العقارية إنشاء شركات تأمين متبادل بالطريقة والشروط التي تحددها تشريعات القانون الوطني الحالية.

شركة التأمين المتبادل هي كيان قانوني - شركة تأمين ، تم إنشاؤها وفقًا لـ. القانون الأوكراني "بشأن التأمين" لغرض تأمين مخاطر أعضاء هذه الشراكة. أعضاء شركة التأمين المتبادل هم أعضاء في الشركة.

قد يكون المؤمِّنون في شركة التأمين المتبادل أعضاءً في الشركة - أفرادًا قانونيين ومؤهلين ، إذا تم النص على ذلك من خلال المستندات التأسيسية لها

إن مسؤولية شركة التأمين المتبادل هي الالتزام بدفع مبالغ التأمين ومدفوعات التأمين لأعضاء هذه الشركة في حالة وقوع حدث مؤمن عليه. يتم تحديد الالتزامات العامة لشركة التأمين المتبادل على أنها مجموع الالتزامات الخاصة بمخاطر التأمين لجميع أعضاء هذه الشركة ، والتي يتم توفير التأمين عليها بموجب الاتفاقية المبرمة بينهما. وفقًا لذلك ، فإن المبلغ المؤمن عليه هو المبلغ الذي يتم من خلاله سداد المدفوعات في حالة الأحداث المؤمن عليها لكل عضو من أعضاء الشركة.

مدفوعات التأمين (الاشتراكات والأقساط) لعضو في المجتمع هي أموال ساهم بها في جمعية التأمين المتبادل بالمبلغ الذي تحدده الهيئة الإدارية للجمعية كدفعة لتأمين مخاطر التأمين الخاصة به في هذا المجتمع. يتم دفع قسط التأمين على حساب صافي الربح المتبقي تحت تصرف عضو الشركة ، باستثناء الحالات المنصوص عليها في التشريع الحالي. المملكة المتحدة الولايات المتحدة. قد لا تتناسب قسط التأمين لعضو الشركة عن كل تاريخ محدد مع المخاطر التأمينية لهذا العضو ، بشرط أن يضمن مجموع الاشتراكات الإجمالية لجميع أعضاء الشركة إمكانية وجود احتياطيات تأمينية ضرورية تلبي المتطلبات العامة. التزامات شركة التأمين المتبادل.

يتم تحديد القرار بشأن مبلغ وتوقيت دفع قسط التأمين لكل عضو في الشركة بالطريقة التي يحددها مجلس إدارة شركة التأمين المتبادل ، واعتمادًا على المركز المالي لكل عضو في الشركة وفقًا لـ الشروط المحددة في الاتفاقية المبرمة بين أعضاء الشركة وشركة التأمين التعاوني.

لكل عضو في جمعية التأمين المتبادل ، بغض النظر عن مبلغ قسط التأمين ، الخاضع للوفاء الكامل بجميع الالتزامات تجاه الشركة ، الحق في الحصول بالكامل على التأمين والتعويض الضروريين في حالة وقوع حدث مؤمن عليه.

يبرم أعضاء الشركة عقد تأمين مع شركة التأمين التعاضدي ، يتم فيه تحديد أغراض التأمين والمبالغ المؤمن عليها وإجراءات دفعها وإجراءات سداد مدفوعات التأمين مع مراعاة خصائص كل عضو في الشركة. شركة. في حالة انسحاب أحد حملة الوثائق من هذه الشركة أو تصفيتها ، لا تنتهي الاتفاقية بين أعضائها الآخرين.

يحصل أعضاء الشركة ، في تأكيد انضمامهم إلى عقد التأمين ، على شهادة تحدد إجراءات إصدارها من قبل الجهة المخولة.

تقوم جمعية التأمين المتبادل بتطوير قواعد التأمين وإدراجها في العقد ، وتشكل احتياطيات تأمين عامة لدفع مبالغ التأمين المستقبلية وتعويضات التأمين لجميع أعضائها. بعد دفع مبلغ التأمين أو تعويض التأمين ، يجب استعادة مبلغ الاحتياطي والوفاء بالتزامات التأمين.

شروط ترك شركة التأمين التعاوني منصوص عليها في وثائقها التأسيسية.

شركات التأمين المتبادل هي واحدة من المنظمات غير الهادفة للربح في قطاع الائتمان والمصارف. من بين المؤسسات غير المصرفية الأخرى ، تتمتع أعمال التأمين في روسيا بتاريخ شبه مستمر في سوق الخدمات المالية.

هذا يرجع في المقام الأول إلى حقيقة أنه خلال فترة أنشطة التأمين الاشتراكية لم تتوقف (تم تنفيذها من قبل شركات التأمين الحكومية). وهكذا ، بحلول الوقت الذي ظهرت فيه أولى شركات التأمين الخاصة ، لم يكن هناك نقص عمليًا في الآليات المؤكدة والمتخصصين المؤهلين ، رغم أنه كان من الضروري تكييفها مع واقع السوق الجديد.

تحملت أعمال التأمين ككل بهدوء الأحداث التي وقعت في نهاية الصيف الماضي ، والتي ترجع في المقام الأول إلى حقيقة أن معظم شركات التأمين انتهكت متطلبات وضع أصول التأمين بشكل رئيسي في الأوراق المالية الحكومية وبحلول أغسطس 1998 اقتربت من الأصول ، ومعظمها وضعت بالعملة الأجنبية والأدوات السائلة الأخرى.

يوجد الآن "فرعين" للتأمين في البلاد - إلزامي (طبي ، نقل ، إلخ) ، أي المقدمة من قبل بعض الشركات المعتمدة على أساس إلزامي (على سبيل المثال ، Medstrakh ، ROSNO-MS - من حيث التأمين الطبي الإلزامي ، ZHASO (شركة التأمين على السكك الحديدية المشتركة) - لركاب وزارة السكك الحديدية) والتطوعي ، أي التأمين ، في التي يمكن للعميل أن يختارها بشكل مستقل مزود التأمين. هذا الأخير مقسم إلى التأمين على الحياة وما يسمى بالتأمين "غير الحياة" (المصطلح غريب إلى حد ما بالنسبة للشخص العادي ويجمع بين جميع أنواع التأمين الطوعي ، باستثناء التأمين على الحياة).

في الانتقال إلى اقتصاد السوق ، تتمثل إحدى المشكلات المهمة في تنظيم أعمال التأمين وخلق سوق تأمين متحضر في تشكيل نقابات وجمعيات شركات التأمين.

تعود الاتفاقيات الأولى بين شركات التأمين إلى نهاية القرن الثامن عشر ، عندما تم تشكيل أول اتحاد لجمعيات التأمين ضد الحرائق في لندن في عام 1791. الأسباب الرئيسية لإنشاء اتحادات التأمين هي تفاقم المنافسة في سوق رأس المال التأميني ، وظهور وتوسيع رقابة الدولة ، والتنظيم التشريعي للتأمين ، وكذلك الحاجة إلى التحسين الفني لعملية التأمين: مواءمة معدلات التعريفة ، وتطوير تصنيف موحد للمخاطر والسياسات القياسية وما إلى ذلك. * (1)

في روسيا ، حدث اندماج شركات التأمين في السبعينيات من القرن التاسع عشر ، وفي عام 1875 تم اعتماد اتفاقية تعريفة تضع قواعد موحدة لسياسة التعريفة الجمركية لجميع شركات التأمين. كانت الجمعيات الطوعية لشركات التأمين موجودة في روسيا في فترة ما قبل الثورة.

تتمثل أهداف اتحادات منظمات التأمين ، التي تم إنشاؤها في أي فترة تاريخية من الزمن ، في تمثيل وحماية مصالح شركات التأمين أمام المجتمع وأمام الهياكل التشريعية والحكومية ، ووضع برامج مشتركة للاستراتيجية والتكتيكات لتطوير أعمال التأمين. وبحسب وضعها ، يجب أن تكون جمعيات شركات التأمين مؤسسات عامة خالية من الأنشطة التجارية.

الشكل التنظيمي لاتحاد المصالح التأمينية هو جمعية التأمين المتبادل (MIA) ، التي يعمل أعضاؤها في نفس الوقت كمؤمن ومؤمن. وفقًا للمادة 7 من قانون الاتحاد الروسي "بشأن تنظيم أعمال التأمين في الاتحاد الروسي" * (2) يمكن للكيانات الاعتبارية والأفراد إنشاء OVS لحماية تأمين ممتلكاتهم.

تتشكل المنظمة التي لا تحدد هدف تحقيق الربح حصريًا لتأمين أعضائها وحماية ممتلكاتهم ومصالحهم الشخصية. مشارك OVS هو المؤمن عليه ، ويتم تحديد حصته في صندوق التأمين الخاص بالشركة بحجم الحصة المساهمة ، ويعمل فريق OVS بأكمله كمؤمن لكل من المشاركين فيه.

جميع الأصول ، بالإضافة إلى الأموال الفائضة المتراكمة خلال الفترة المشمولة بالتقرير لأنشطة الشركة ، تنتمي إلى أعضائها وتستخدم لتجديد احتياطيات التأمين ، وتقليل مبلغ أقساط التأمين ، وتوزيع مبلغ صافي الدخل بين أعضاء OBC. كقاعدة عامة ، لا تستخدم الشركات الأجنبية العملاقة خدمات وسطاء التأمين ويتم تنفيذ جميع العمليات على حساب صندوق التأمين الخاص بالشركة ، وفي حالة نقص الأموال ، يتخذ المشاركون فيها ، بقرار من الاجتماع العام ، مساهمات إضافية * (3).

تتمثل مهمة OBC في تزويد المشاركين فيها بأعلى جودة وخدمات تأمين متنوعة وبأسعار معقولة. عادة ، يلجأ أصحاب الطبقة المتوسطة ورجال الأعمال الأفراد إلى مثل هذه الأشكال من الجمعيات. يستخدم التأمين المتبادل على نطاق واسع في ممارسة التأمين في البلدان الأجنبية. وبالتالي ، تم إنشاء الشركات المشتركة في إنجلترا بموجب قانون التسوية وتسجيلها وفقًا لقوانين الشركة. وهي مملوكة من قبل حاملي وثائق التأمين الذين يتشاركون في أي أرباح تم تحقيقها. يتلقى المساهم في الشركة القابضة حصته من الأرباح على شكل توزيعات أرباح ، وفي شركة مشتركة ، يمكن لحامل البوليصة دفع أقساط أقل أو الحصول على أقساط تأمين على الحياة أعلى من أي حالة أخرى.

في البداية ، كان على حاملي وثائق التأمين تقديم مساهمات إضافية للصندوق إذا كانت المساهمات الأولية غير كافية للوفاء بمطالبات التعويضات وتغطية التكاليف. في الوقت الحالي ، تقتصر معظم شركات التأمين المتبادل على ضمان الحد الأقصى من مسؤولية حاملي وثائق التأمين حتى أقساطهم بالإضافة إلى تكلفة إضافية لا تتجاوز 50 بنس لكل 1 جنيه إسترليني * (4).

في الوقت الحاضر ، لم يعد من الممكن الحكم على اسم الشركة سواء كانت شركة قابضة أو شركة مشتركة. العديد من الشركات التي تم تأسيسها في الأصل كشركات مشتركة مسجلة الآن بموجب قانون الشركات كشركات قابضة ، على الرغم من أنها احتفظت بكلمة "مشتركة" في أسمائها. شركات أخرى ، تم تأسيسها كشركات ذات مسؤولية محدودة وبدون كلمة "متبادلة" في أسمائها ، أصبحت الآن ملكًا فعليًا لحاملي وثائق التأمين.

في بعض الأحيان ، يجني أعضاء أو حاملي وثائق التأمين في الشركات المشتركة فوائد كبيرة من انخفاض الرسوم أو ارتفاع المدفوعات والإيرادات ، ولكن هذا ليس إلزاميًا بأي حال من الأحوال. يمكن للعديد من الشركات القابضة الكبيرة أن تتنافس بنجاح على المساهمات أو المنافع مع الشركات المشتركة ولا تزال تدفع أرباحًا لمساهميها. إن الحجم الكبير للعمليات التجارية التي تقوم بها المجموعات القابضة يجعل من الممكن تجميع موارد كبيرة لكل سياسة ، والتي يتم توجيهها إلى النفقات الإدارية وزيادة الأنشطة الاستثمارية. يسمح لك الدخل المستلم من الاحتياطيات المتزايدة بدفع جزء منه لحملة الوثائق * (5).

تحظى مجموعة OVS بشعبية كبيرة ومنتشرة في إنجلترا. تدار هذه المجتمعات على أساس المعاملة بالمثل. يتم تسجيلهم بموجب قانون شركات التأمين المتبادل ويقومون بالتأمين الصناعي ، وفي بعض الحالات ، التأمين ضد الحوادث الشخصية والمرض. بعض أسماء هذه الشركات معروفة جيدًا ، لكن معظمها يعمل في المناطق التي توجد بها المكاتب. كان سبب نموهم هو الثورة الصناعية ، عندما احتاج العمال الصناعيون إلى أموال ، على الأقل لاحتياجات الجنازة. أصدرت هذه الجمعيات سياسات منخفضة التكلفة مقابل الأقساط الأسبوعية المحصلة ، بحيث يمكن للعامل دفع قسط التأمين ، على سبيل المثال ، بأقل من نصف بنس في الأسبوع.

حاليا ، ارتفع مستوى التغطية التأمينية ومقدار أقساط التأمين بسبب احتياجات المجتمع. لكن شركات التأمين التابعة لشركات التأمين على المنازل الكبرى هي من أتباع هؤلاء الجامعين الأوائل لأقساط التأمين المنخفضة. يمكن لجمعيات التأمين التعاوني الجماعي إصدار بوالص تأمين على الحياة جذابة بشكل خاص تفترض مستوى منخفضًا إلى حد ما من الأقساط المدفوعة. لم يتم تحديد هذا المستوى المنخفض من الأقساط من قبل شركات التأمين الصناعي * (6).

لقد أصبح التأمين المتبادل بالفعل ظاهرة دولية. في عام 1990 ، كان لدى OBC في أمريكا الشمالية 57.6٪ من سوق التأمين على الحياة و 27٪ من سوق التأمين العام في الولايات المتحدة ، و 53٪ من سوق التأمين على الحياة و 10٪ من سوق التأمين العام في كندا ؛ في أوروبا الغربية ، احتلت OBCs من 2.8٪ (إيطاليا) إلى 48٪ (بريطانيا العظمى) من سوق التأمين على الحياة ومن 0.25٪ (أيرلندا) إلى 52٪ (السويد) من سوق التأمين العام ؛ في اليابان ، احتلت OBCs 89.4٪ من سوق التأمين على الحياة و 5.1٪ من سوق التأمين العام * (7).

أما بالنسبة للتجربة المحلية في هذا المجال من العلاقات ، فإن علاقات التأمين في مجال تجارة المسار ، التي يعود تاريخها إلى القرن الثالث عشر ، والتي بلغت ازدهارها الكامل في القرنين السادس عشر والسابع عشر ، تحظى بأهمية خاصة. واستمر في لعب دور مهم في التجارة قبل ظهور السكك الحديدية. ذهب Chumaks (تجار) إلى شواطئ البحر الأسود وبحر آزوف للأسماك والملح ، وباعوا هذه البضائع في المعارض ، واشتروا سلعًا أخرى هناك ونقلوها إلى أماكن مختلفة. وفقًا لعادات تجارة تشوماك ، ثبت أنه إذا سقط ثور في الطريق من تشوماك ، يتم شراء ثور آخر بمال أرتيل. نحن هنا لا نتحدث عن الاتفاقات ، ولكن عن عادة راسخة. ولكن ربما كانت هذه العادة مجرد نتيجة ، نوع من تبلور الممارسة السابقة للاتفاقيات التعاقدية * (8). ومع ذلك ، فإن المهم ليس الشكل (القانوني التعاقدي أو العرفي) ، بل جوهر هذه الظواهر. والمخلوق واحد ونفس - يوفر لكل عضو من أعضاء الفريق التجاري على حساب جميع أعضائه من الأخطار الطبيعية أو غيرها. مثل هذا الضمان ليس أكثر من تأمين متبادل. بعد ذلك ، يبدأ التأمين على أساس مختلف - على أساس تراكم صندوق دائم. وبالتالي ينتقل إلى شكل آخر أكثر كمالا ، إلى مرحلة جديدة أعلى من تطوره: من التخصيص اللاحق للخسائر إلى مدفوعات التأمين المنتظمة. ومع ذلك ، لفترة طويلة ، هذان الشكلان من التأمين موجودان جنبًا إلى جنب: الأول في مجال التجارة بشكل أساسي ، والثاني - في مجال الحرف اليدوية.

متجذرة في الماضي التاريخي ، OVS ، بسبب تفاصيل العلاقات التنظيمية الداخلية فيما يتعلق بإدارة وملكية رأس مال شركة التأمين ، تنافس بنجاح في سوق التأمين الحديث في معظم البلدان الصناعية مع شركات التأمين المساهمة.

لا يوجد حتى الآن أساس قانوني للتأمين المتبادل في روسيا. تخضع عملية إنشاء شركات التأمين وجمعياتها لمصالح مؤسسيها ، وتسعى جاهدة لتحقيق ربح سريع ، ولا تسترشد بمصالح حاملي وثائق التأمين الذين يحتاجون إلى الحماية التأمينية. لذلك ، فإن إنشاء UBC مهم بشكل خاص لدعم تطوير الأعمال التجارية الصغيرة في روسيا.

نشأت جمعيات التأمين المتبادل لأعضائها على أساس غير ربحي (غير ربحي) تاريخيًا في وقت أبكر بكثير من مؤسسات التأمين التجارية ، وقد تم تطوير هذا النوع من التأمين على نطاق واسع في روسيا في بداية القرن العشرين. ويستخدم حاليًا في العديد من البلدان * (9).

ومع ذلك ، في النظام الاقتصادي المحلي ، لا يوجد عمليا إطار تنظيمي لـ OVS ولا توجد ممارسة قضائية. إن ممارسة إنشاء وتشغيل مثل هذه المجتمعات غير مهمة للغاية ، لأن إمكانية عملها الفعال تستند إلى الثقة المتبادلة بين أعضاء مثل هذا المجتمع في بعضهم البعض والتي غالبًا ما تكون غائبة في التداول المدني المحلي * (10 ).

تطوير OVS هو مستقبل سوق التأمين المحلي. بين OBC وأعضائها ، كما هو الحال في أنواع أخرى من علاقات التأمين ، ينشأ التزام تأمين ، ولكن ، كقاعدة عامة ، ليس من العقد ، ولكن من أسس أخرى - المستندات التأسيسية أو قواعد التأمين.

قد تختلف القواعد التي تحكم العلاقة بموجب هذا الالتزام عن قواعد الفصل 48 من القانون المدني للاتحاد الروسي ويتم وضعها بموجب قانون متخصص. حتى يتم اعتماد مثل هذا القانون ، يمكن وضع اللائحة المقابلة من خلال الوثائق التأسيسية للشركة أو من خلال قواعد التأمين.

يتم تطبيق القانون المدني للاتحاد الروسي فرعيًا لقانون متخصص ووثائق تأسيسية وقواعد التأمين فقط عند تنظيم علاقات التأمين بين الشركة وأعضائها. خلافًا لذلك ، يجب أن يتوافق القانون المتخصص مع القانون المدني للاتحاد الروسي.

للوهلة الأولى ، يبدو أن المادة 968 من القانون المدني للاتحاد الروسي تحتوي على عدم يقين في تنظيم الشكل التنظيمي والقانوني لـ OVS التي تؤمن أعضائها وغيرهم من الأشخاص. من ناحية أخرى ، في الفقرة 2 من المقال المعلق لجميع OVS دون استثناء ، يتم توفير شكل منظمة غير ربحية بشكل حتمي. من ناحية أخرى ، في الفقرة 5 من هذه المادة للشركات التي تؤمن ليس فقط مصالح أعضائها ، يتم توفير شكل المنظمة التجارية بشكل إلزامي أيضًا. يبدو أن الشروط المنصوص عليها في البند 5 لكي تقوم الشركة بعمليات التأمين وتؤمن مصالح الأشخاص الذين ليسوا أعضاء في الشركة يجب أن تُفهم بمعنى أن هذا يتطلب إعادة تنظيم الشركة في شكل تحول إلى أحد الأشكال التنظيمية والقانونية المنصوص عليها في المادة 50 من القانون المدني RF للمنظمات التجارية ، وتغيير الميثاق والحصول على الترخيص المقابل.

إذا حددت الشركة ، عند إنشائها ، أهدافًا ليس فقط للتأمين المتبادل لأعضائها ، ولكن أيضًا للتأمين على مصالح الأطراف الثالثة ، فيجب أن تنص على ذلك فورًا في الوثائق التأسيسية ، وأن تتخذ الشكل التنظيمي والقانوني لـ منظمة تجارية والحصول على الترخيص المناسب.

هناك حالة أخرى من عدم اليقين فيما يتعلق بـ OVS التجاري. يجب أن يكون OBC على أساس العضوية. أحد أشكال المنظمة التجارية القائمة على العضوية هو تعاونية إنتاجية (المواد 107-112 من القانون المدني للاتحاد الروسي). لكن أعضاء التعاونية يتحملون مسؤولية فرعية عن التزاماتهم (البند 2 من المادة 107 من القانون المدني للاتحاد الروسي) ، وهو أمر غير مقبول بالنسبة لمؤسسة التأمين ، والتي لا يمكن تقاسم مسؤوليتها إلا مع شركة تأمين أخرى عن طريق: التأمين ولا يمكن نقله إلى أي شخص آخر (المادة 929 من القانون المدني RF). على ما يبدو ، سيتم القضاء على هذا الغموض من خلال قانون متخصص يتم اعتماده.

الهدف الرئيسي للتأمين المتبادل هو إعادة توزيع المخاطر. هذا ينطبق بشكل خاص على كيانات الأعمال التي تم إنشاؤها حديثًا. لدى العديد من الكيانات الاقتصادية في وقت واحد مخاطر أقل نسبيًا لحدث مؤمن عليه من كل منها في أوقات مختلفة ، حيث تتحمل تكاليف كبيرة ، لذلك يُنصح بـ "توحيد الجهود" - لإنشاء صندوق يستخدم للتعويض عن الخسائر. تلعب الدولة (التأمين الحكومي) وشركات التأمين الخاصة (التأمين التجاري) في روسيا دور المركب. ومع ذلك ، يجب أن تكون الكيانات الاقتصادية نفسها ، من خلال الاندماج في جمعيات التأمين المتبادل * (11) ، أحد المكونات المهمة لنظام التأمين ، والذي له أقل توجه تجاري.

في ظروف الأزمة المالية ، من أجل الحفاظ على الأداء المستدام للمؤسسة ، من الضروري إدارة فعالة وغير مكلفة نسبيًا في نفس الوقت للمخاطر التي تنشأ لا محالة في عملية النشاط.

لا يمكن أن تكون الإدارة المهنية لمخاطر مؤسسة صغيرة معينة ، مع مراعاة خصائصها ، إلا متخصصًا ، وستكون صيانته مكلفة للغاية بالنسبة للمؤسسة ، خاصة في بداية نشاطها. تقييم جميع المخاطر المحتملة لكل كيان تجاري صغير ، والعمل المهني لمنع حدوثها ، الذي يتم تنفيذه بمشاركة متخصصين من شركات التأمين ، يزيد بشكل كبير من تكلفة خدمات التأمين ، ونتيجة لذلك ، يجعل الوصول إليها أقل سهولة.

وفقًا لمسح أجراه معهد التحليل الاستراتيجي وتنمية ريادة الأعمال في موسكو ، فإن حوالي 75 ٪ من إجمالي عدد الشركات الصغيرة التي شملها الاستطلاع لم تستخدم خدمات شركات التأمين على الإطلاق.

ومع ذلك ، في الوقت الحاضر ، الشركات الصغيرة بسبب خصوصيتها (التعرض لظروف قاهرة مختلفة ، ونقص الأموال الخاصة ، وكميات صغيرة نسبيًا من إنتاج ومبيعات المنتجات ، والأعمال ، والخدمات ، واحتمال كبير لحدوث أحداث مؤمنة ، وما إلى ذلك) و يعاني عدم الاستقرار في الإصلاحات الاقتصادية من صعوبات مالية مزمنة ، ونتيجة لذلك يُنظر إلى دفع أقساط التأمين في كثير من الأحيان على أنه دفعة ثانوية. في هذا الصدد ، لا تعتبر الشركات الصغيرة عملاء مربحين لشركات التأمين الكبيرة.

إن عدم وجود نظام مطور للضمانات (الكفالات) وعدم مرونة نظام التأمين للشركات الصغيرة ، وخاصة في قطاع الإنتاج ، يستلزم دعم الدولة الفعال لتأمين قطاع الاقتصاد الصغير ، بما في ذلك مجموعة من التدابير: إنشاء بيئة قانونية مواتية ، توفير جزئي للتأمين للمؤسسات الصغيرة بضمانات من الدولة ، إنشاء وتطوير جمعيات التأمين المتبادل من أجل ملء الفراغ في خدمات التأمين للشركات الصغيرة من ناحية أخرى ، لاستخدامها بشكل أكثر نشاطًا مصالح ورؤوس أموال الشركات الصغيرة نفسها. من خلال التنظيم المعقول لنظام التأمين ، ستكون أقساط التأمين بمثابة مصدر لفوائد إضافية للشركات الصغيرة (يعد التأمين على المبادئ الجماعية المشتركة بكميات كبيرة عاملاً في تقليل التكاليف وجذاب للبائعين والمشترين لخدمات التأمين).

واسترشادًا بالتشريعات الحالية ، فإن جمعيات التأمين المتبادل ليست قادرة على الاستخدام الكامل لقدراتها المحتملة ، لأنها في حاجة ماسة إلى إطار تنظيمي وقانوني يتوافق مع وضعها وخصوصياتها. اليوم ، يتم تحديد الوضع القانوني لهذه الشركات من خلال القانون المدني للاتحاد الروسي والقانون الفيدرالي "بشأن تنظيم أنشطة التأمين في الاتحاد الروسي" (المشار إليه فيما يلي باسم القانون) ، وهو أمر غير كافٍ تمامًا للحماية. مصالح أعضاء OVS ، ولا خلق ظروف قانونية مواتية لضمان نمو النشاط الاستثماري لريادة الأعمال الصغيرة.

وبالتالي ، فإن شركة التأمين المتبادل هي جمعية تطوعية للمواطنين والكيانات القانونية على أساس العضوية لغرض تأمين الممتلكات والمصالح العقارية الأخرى للمشاركين ، ويتم تنفيذها من خلال الجمع بين حصص الملكية من قبل أعضائها. لا يتابع OBC هدف تحقيق الربح.

يتم توزيع الدخل الذي تحصل عليه الشركة من أنشطة ريادة الأعمال التي تتم وفقًا للقانون والميثاق بين أعضاء الشركة بالطريقة المنصوص عليها في الميثاق.

OVS هو كيان قانوني منذ لحظة تسجيل الدولة وفقًا للإجراء المنصوص عليه في القانون. لها توازنها الخاص. الممتلكات المنقولة إلى OVS من قبل مؤسسيها هي ملك للشركة. المؤسسون غير مسؤولين عن التزامات الشركة ، والشركة غير مسؤولة عن التزامات مؤسسيها. الشركة مسؤولة عن التزاماتها داخل الممتلكات التي تنتمي إليها ، ويمكن أن تكتسب وتمارس حقوق الملكية وغير الملكية نيابة عنها ، وتتحمل الالتزامات ، وتكون المدعي والمدعى عليه في المحكمة. OVS ليست مسؤولة عن التزامات الدولة ، والدولة ليست مسؤولة عن التزامات المجتمع.

يتم إنشاء جمعية التأمين المتبادل من أجل تعزيز ضمانات الأنشطة الاقتصادية لأعضائها من خلال التأمين المتبادل لمصالح ممتلكاتهم. يتم التأمين مباشرة على أساس العضوية وفقًا لقواعد التأمين الخاصة بالشركة. يتمثل النشاط الرئيسي للشركة في التأمين على الممتلكات والمسؤولية المدنية ومخاطر الأعمال لأعضاء الشركة. للقيام بأنشطة التأمين ، تحصل الشركة على تراخيص وفقًا للإجراء المنصوص عليه في تشريعات الاتحاد الروسي * (12).

أما بالنسبة للعلاقات القانونية للشركات الناشئة عن مشاركة الأفراد في الشركات ، ولا سيما في جمعيات التأمين المتبادل ، فعند ممارسة حقوقهم المؤسسية ، يمكن لأعضاء المجتمع المشاركة بأشكال مختلفة في إدارة الشركة وممتلكاتها. يمكن لأعضاء المجتمع تقديم المساهمات في الأموال والممتلكات. يتم عمل سند نقل على نقل الملكية كمساهمة. يحق لأفراد المجتمع المشاركة في إدارة شؤون المجتمع ؛ تلقي المعلومات والمعلومات من مسؤولي الشركة حول جميع القضايا المتعلقة بأنشطة الشركة ؛ في أي وقت خلال يوم العمل للتعرف على المحاسبة والوثائق الأخرى للشركة ؛ المشاركة في توزيع أرباح أنشطة الشركة ؛ ترك المجتمع في الغالب أمام الأشخاص الآخرين لتلقي خدمات الشركة وفقًا للشروط التي يحددها الاجتماع العام ؛ في حالة تصفية الشركة ، استلام جزء من ممتلكات الشركة المتبقية بعد التسويات مع الدائنين ، بما يتناسب مع حجم مساهمة الأسهم. قد يكون لأفراد المجتمع حقوق أخرى ينص عليها التشريع والميثاق * (13).

يلتزم أعضاء OBC بتقديم مساهمات ، بما في ذلك ، بالطريقة ، والشروط ، والمبالغ والأساليب المنصوص عليها في ميثاق الشركة ؛ الامتثال لأحكام الميثاق ؛ الوفاء بالالتزامات المتعهد بها بالطريقة المقررة فيما يتعلق بالشركة ؛ لمساعدة المجتمع في تنفيذ أنشطته ؛ عدم الكشف عن معلومات سرية حول أنشطة الشركة.

قد يكون لأعضاء الشركة أيضًا التزامات أخرى إذا تم النص على ذلك من خلال الوثائق التأسيسية للشركة أو التشريع. هم مسؤولون عن التزامات المجتمع في حدود مساهماتهم. أعضاء المجتمع الذين لم يدفعوا مساهماتهم بالكامل مسؤولون بالتكافل والتضامن عن التزامات OBC ضمن قيمة الجزء غير المدفوع من مساهمة كل عضو ، الملتزمين ، في غضون ثلاثة أشهر بعد الموافقة على الميزانية العمومية السنوية ، وفقا لقرار الجمعية العمومية للجمعية ، لتغطية الخسائر الناتجة عن طريق مساهمات إضافية. يتحمل أعضاء المجتمع بشكل مشترك مسؤولية فرعية عن التزامات OVS ضمن الجزء غير المدفوع من المساهمة الإضافية لكل من الأعضاء.

تمارس شركة التأمين التعاوني ، على النحو المنصوص عليه في القانون ، أي نشاط اقتصادي من أجل أداء مهامها النظامية.

تقوم الشركة بتوجيه الربح من أنشطتها إلى الصناديق الاحتياطية المتخصصة التي تم إنشاؤها لدفع تعويضات التأمين للمساهمين ، وكذلك لصناديق الشركة الأخرى بالمبلغ وبالطريقة التي يحددها قرار الجمعية العامة.

يتم توزيع ما تبقى من الربح على المساهمين وفقًا للإجراء الذي حدده قرار الجمعية العمومية.

تعمل الشركة على نفقتها الخاصة. يجوز لها امتلاك أو إدارة تشغيلية للمباني والهياكل ومخزون الإسكان والمعدات والمخزون والنقد بالروبل والعملات الأجنبية والأوراق المالية والممتلكات الأخرى ، وكذلك يجوز للشركة امتلاك الأراضي أو استخدامها بشكل دائم. مصدر تكوين ممتلكات الشركة هو: أ) دخول ومساهمات المساهمين. ب) الدخل من الأنشطة التجارية للشركة والمنظمات التي أنشأتها ؛ ج) الدخل من إيداع أمواله الخاصة في البنوك ، والأوراق المالية - مساهمات طوعية في الممتلكات ؛ د) مصادر أخرى لا تحظرها تشريعات الاتحاد الروسي.

وفقًا للمادة 968 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، ينبغي اعتماد قانون اتحادي "بشأن التأمين المتبادل" ، والذي سيحدد تفاصيل إنشاء وتشغيل الكيانات القانونية التي تنتمي إلى فئة شركات التأمين المتبادل. في الوقت الحالي ، لم يتم اعتماد القانون الفيدرالي "بشأن التأمين المتبادل" ، على الرغم من أن المشروع الذي ينظم أنشطتهم جاهز عمليًا ويجب تقديمه إلى حكومة الاتحاد الروسي للموافقة عليه. وآلية عمل جمعيات التأمين التعاضدي ، وفق مشروع القانون ، هي على النحو التالي: يقوم المؤسسون بتقديم مساهمات ، وعندما يكون لأحد أفراد الجمعية حدث مؤمن عليه ، تتم المدفوعات من الاحتياطي العام. أقساط التأمين بشكل عام أقل من تلك التي تقدمها شركات التأمين التجارية. بالإضافة إلى ذلك ، هناك مخاطر يتردد سوق التأمين في تحملها لأنه لا يستطيع تقييمها. على سبيل المثال ، المخاطر الزراعية أو مخاطر المسؤولية المهنية للأطباء. شركات التأمين المتبادل لا تخاف من مثل هذه المخاطر. لذا فإن إنشاء نوع من "صندوق المساعدة المتبادلة" يمكن أن يكون مخرجًا للشركات ذات الدخل الصغير. لهذا السبب ، أصبحت MAP والصندوق الفيدرالي لدعم ريادة الأعمال ولجنة عقارات دوما الدولة مهتمة بالمجتمعات التي أصبحت مطوري القانون. وهم يعتقدون أن تطوير شركات التأمين المتبادل سيوفر دعمًا كبيرًا للشركات الصغيرة.

الآن ، عند إنشاء OVS ، حتى يتم اعتماد قانون اتحادي ، من الضروري الاسترشاد بالمعايير العامة للقانون المدني للاتحاد الروسي ، قانون "تنظيم أعمال التأمين في الاتحاد الروسي" * (14 ) ، وكذلك اللوائح المنظمة لأنشطة التأمين.

في الآونة الأخيرة ، تم إعداد مشروع قانون اتحادي مثير للاهتمام حول "الجمعيات الاستهلاكية للإقراض المتبادل والتأمين المتبادل" ، والذي ينظم العلاقات الناشئة في عملية إنشاء وتشغيل وإعادة تنظيم وتصفية الجمعيات الاستهلاكية للإقراض المتبادل والتأمين المتبادل.

يحدد المشروع مبادئ وقيود وخصائص أنشطة الجمعيات الاستهلاكية للإقراض المتبادل والتأمين المتبادل ، وحقوق والتزامات أعضاء الجمعيات الاستهلاكية في الإقراض المتبادل والتأمين المتبادل ، ويوفر تدابير لحماية مصالح أعضائها ، ويؤسس صلاحيات سلطات الدولة لتنظيم أنشطة الجمعيات الاستهلاكية للإقراض المتبادل والتأمين * (15).

تستند قواعد وأحكام هذا القانون إلى القانون المدني للاتحاد الروسي وتشريعات الاتحاد الروسي بشأن تعاون المستهلكين.

وفقًا للمادة 2 من القانون الاتحادي N 97-FZ "بشأن التعديلات والإضافات على قانون الاتحاد الروسي" بشأن تعاون المستهلكين في الاتحاد الروسي "المؤرخ 11 يونيو 1997 ، لا تنطبق قواعده على التعاونيات الاستهلاكية المتخصصة (المرآب) ، وبناء المساكن ، والائتمان ، وما إلى ذلك) وبالتالي ، فإن تنظيم التعاونيات الاستهلاكية الائتمانية ، وكذلك OBC يتطلب اعتماد قانون اتحادي مستقل.

وفقًا للمادة 968 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، يمكن للمواطنين والكيانات القانونية تأمين ممتلكاتهم ومصالحهم العقارية الأخرى على أساس المعاملة بالمثل من خلال تجميع الأموال اللازمة لذلك في جمعيات التأمين المتبادل. تؤمِّن جمعيات التأمين المتبادل على الممتلكات ومصالح الملكية الأخرى لأعضائها وهي منظمات غير ربحية. يحدد قانون التأمين المتبادل ميزات الوضع القانوني لـ OVS وشروط أنشطتها.

ينص مشروع القانون الاتحادي "بشأن الجمعيات الاستهلاكية للاقراض المتبادل والتأمين المتبادل" على إمكانية قيام تعاونية استهلاكية متخصصة (مجتمع استهلاكي للاقراض المتبادل والتأمين المتبادل) تنفذ في نفس الوقت عمليات القروض وعمليات التأمين المتبادل. حيث أنه ، من ناحية ، لا يوجد حظر على دمج مثل هذه العمليات في التشريع ، ومن ناحية أخرى ، يتم تنفيذ هذه المعاملات المالية لغرض وحيد هو تقديم المساعدة المالية لمساهمي التعاونية.

وفقًا لمشروع القانون ، فإن المجتمع الاستهلاكي للإقراض المتبادل والتأمين المتبادل (المشار إليه فيما يلي باسم POVKiVS) هو جمعية تعاونية استهلاكية أنشأها مواطنون متحدون طواعية لتلبية احتياجات المساعدة المالية المتبادلة والتأمين على الممتلكات ومصالح الملكية الأخرى.

وفقًا لمشروع القانون هذا ، تنفذ POVKiVS نوعين من العمليات:

• - تقديم قروض للمساهمين ؛
• - إبرام عقود التأمين مع المساهمين.

العمليات التي تقوم بها POVKiVS لا تنتمي إلى الفئة المصرفية.

يتم تمويل هذه العمليات من أموال وأموال POVKiVS ، التي شكلتها الهيئات التنفيذية لـ POVKiVS من مساهمات الأسهم والمدخرات النقدية لأعضاء الشركة ، وكذلك دخل الشركة. في حالات استثنائية ، يحق للشركة جذب القروض المصرفية.

هيئات المجتمع الاستهلاكي للائتمان المتبادل والتأمين المتبادل هي الاجتماع العام للمجتمع الاستهلاكي ، ومجلس المجتمع الاستهلاكي ، ولجنة المراجعة للمجتمع الاستهلاكي ومدير المجتمع الاستهلاكي. في المجتمع الاستهلاكي ، يمكن إنشاء لجنة الائتمان والتأمين وغيرها من الهيئات بالإضافة إلى ذلك وفقًا لميثاق POVKiVS. وفقًا لمشروع القانون ، يتم تنظيم أنشطة POVKiVS من قبل حكومة الاتحاد الروسي.

توجد منظمات ذات وظائف مماثلة منذ حوالي 50 عامًا وتعمل بنجاح في عدد من البلدان المتقدمة ، على سبيل المثال ، في اليابان ، حيث تراكمت جزءًا كبيرًا من مدخرات السكان المالية. في الوقت الذي تتقوض فيه ثقة الجمهور في النظام المصرفي المحلي ككل وفي مؤسسات الائتمان الفردية ، فإن إنشاء أنظمة بديلة للادخار والتراكم أمر بالغ الأهمية ويأتي في الوقت المناسب.

ومع ذلك ، يبدو أن اعتماد قانون اتحادي منفصل "بشأن جمعيات التأمين المتبادل" وقانون منفصل "بشأن تعاونيات الائتمان (الاتحادات)" سيكون أكثر تفضيلاً في سياق المشاركة المتزايدة لهذه المنظمات في مجال العلاقات الائتمانية والدوران المحلي بشكل عام.

يمكن أن يكون إحياء التجربة الروسية في تطوير التأمين المتبادل اليوم الخطوة الأولى نحو توسيع نطاق خدمات التأمين للشركات الصغيرة ، مما سيسمح بما يلي:

• - لتقليل الخسائر المالية المحتملة ، والتي ستترتب عليها زيادة في نشاطهم التجاري ؛
• - توسيع الوصول إلى التأمين على الممتلكات والمصالح الأخرى للممتلكات (المسؤولية عن الضرر ، والمسؤولية بموجب العقود ، ومخاطر الأعمال) ؛
• - تسهيل الحصول على الموارد الائتمانية لتنفيذ المشاريع الاستثمارية من خلال تأمين مخاطر هذه المشاريع من قبل شركات التأمين التعاوني التي يشاركون فيها.
• - لتقليل عدد حالات الإفلاس.

شركة تأمين متبادل

يمكن أن يكون لصندوق التأمين الخاص بمؤسسة التأمين شكلين من التنظيم ، لهما طبيعة اقتصادية وقانونية مختلفة: هذا هو صندوق التأمين الخاص بشركة التأمين المشترك وصندوق التأمين الخاص بشركة التأمين التجارية.

التأمين المتبادل - أكثر أشكال التأمين "نقاءً أيديولوجياً" - هو تبادل المخاطر بين المشاركين في التأمين ، حيث لا يتم السعي لتحقيق هدف جني الأرباح.

يتم تحديد الحاجة إلى التأمين المتبادل من خلال: -

حاجة حملة الوثائق للتغطية التأمينية الاقتصادية ، والتي تتحقق من خلال الاستخدام المستهدف لصندوق التأمين وتخصيص الخسائر بين أعضاء جمعية التأمين التعاوني -

حقيقة أن هناك عددًا كبيرًا من المخاطر التي ترفض شركات التأمين التجارية تحملها للتأمين لأسباب مختلفة: الخسائر المتكررة ، والقيم العالية للمبالغ المؤمن عليها ، والخصائص السلوكية للمخاطر ، وما إلى ذلك.

يعكس التأمين المتبادل العلاقة القانونية لأعضاء شركة التأمين المتبادل ، الذين هم أعضاء في الشركة وحاملو وثائق التأمين. تشبه علاقة التأمين الفعلية بين جمعية التأمين المتبادل وأعضائها علاقة صندوق التأمين الذاتي على مستوى مرتبط ، حيث يتعهد كل فرد بتعويض الخسائر عن طريق كشفها وتوزيعها على الجميع. يتم تنظيم الصندوق وتوزيع الخسائر بدون وسطاء. في حين أن تكوين واستخدام صندوق التأمين الخاص بشركة التأمين التجاري يتم بمشاركة رجل أعمال وسيط - مؤسسة تأمين تجارية ، والغرض منها هو تحقيق ربح نتيجة نشاط مهني وحصري لها - أنشطة التأمين.

التأمين المتبادل هو شكل غير تجاري من أشكال تنظيم صندوق التأمين ، والذي يضمن توفير الحماية التأمينية لمصالح الملكية لأفراد المجتمع على أساس المعاملة بالمثل من خلال الجمع بين الأموال اللازمة لذلك. نظرًا لأن أعضاء جمعية التأمين المتبادل هم أعضاء في المجتمع وحاملو وثائق التأمين ، فإن هذا يعد بمثابة شرط اقتصادي أساسي للتغطية التأمينية التي يتم توفيرها لأعضاء المجتمع بالأسعار (الدنيا) المثلى.

المبدأ التنظيمي للتأمين المتبادل أساسي ويتألف من تحليل مبلغ الخسارة عند حدوث حدث مؤمن على جميع أفراد المجتمع. من وجهة نظر قانونية ، كل عميل هو في مجتمع مشترك وشريك في ملكيته. الوثيقة التي تعطي الحق في امتلاك رأس المال ليست سهمًا ، ولكن بوليصة التأمين نفسها ، في حين أن ما يسمى بالتوزيع السابق للخسائر يحدث ، عند إنشاء صندوق التأمين لأول مرة ، والذي يتم إنفاق الأموال منه عند حدوث خسائر. يمكن القضاء على مخاطر عدم الاتساق المحتمل بين حجم الصندوق الذي تم إنشاؤه والمبلغ الفعلي للخسائر بطريقتين: يمكن تخصيص مخاطر عدم كفاية حجم صندوق التأمين للخسائر الفعلية إما إلى حاملي وثائق التأمين (التأمين المتبادل ) أو لأطراف ثالثة (تأمين تجاري). هذا هو الفرق الرئيسي بين شركات المساهمة والتأمين المشترك - ملكية صندوق التأمين.

في حالة تجاوز حجم صندوق التأمين مبلغ الخسائر ، فإن المبلغ الزائد هو ربح لشركة التأمين ، والذي يتصرف فيه وفقًا لتقديره الخاص ، بينما في شركات التأمين المتبادل ، يكون هذا الفائض ملكًا لحملة الوثائق ويتم توزيعه بينهم أو يبقى في المجتمع. هذا انعكاس لمبدأ الطبيعة غير الربحية أو غير التجارية للتأمين المتبادل.

ومن السمات المميزة الأكثر أهمية للتأمين المتبادل تجانس تركيبة المشاركين في المجتمع - تاريخياً ، حدث التأمين المتبادل بين ممثلي المهن أو أنواع النشاط المماثلة.

شكل غير تجاري للتأمين من قبل شركة تأمين متبادل لا يعني الربح. يتم توجيه الزيادة المحتملة لأقساط التأمين على مدفوعات التأمين ، وكذلك دخل الاستثمار الذي تحصل عليه الشركة ، إلى:

أ) لتقليل تكلفة التأمين و (أو)

ب) زيادة مستوى الملاءة المالية والاستقرار المالي.

وتكوّن الفائض بعد هذه الإجراءات:

أ) توزع على أفراد المجتمع ، أو

ب) تقيد مقابل دفع قسط التأمين عن فترة التأمين التالية ، أو

ج) يترك تحت تصرف المجتمع.

من الممكن حدوث حالات ، في حالة قيام شركة التأمين المشترك بتجميع أموال كبيرة ، يمكن للشركة لفترة معينة من الوقت إعفاء أعضائها من دفع أقساط التأمين (يتم تضمين هذه الفرصة في ترتيب نشاط معظم التأمينات المتبادلة الأجنبية الشركات ، ولكن حالات استغلال هذه الفرصة نادرة جدًا). ومع ذلك ، في حالة تجاوز مبلغ الخسائر أموال التأمين ودخل الاستثمار للشركة ، يقوم أعضاء الشركة بتقديم مساهمات إضافية.

وبالتالي ، فإن تكلفة التأمين في مؤسسة التأمين التجاري ، كقاعدة عامة ، أعلى منها في شركة التأمين المتبادل ، حيث أن تكلفة التأمين في مؤسسة التأمين التجارية ، بالإضافة إلى تكاليف ممارسة الأعمال التجارية ، تشمل أيضًا بعضًا معينًا. الدخل كمصدر لأرباح الأسهم للمساهمين (المشاركين) مؤسسة التأمين التجارية.

قد تختلف شركات التأمين المتبادل:

حسب التغطية الجغرافية - الإقليمية والوطنية والدولية ؛

حسب التخصص - متخصص أو متعدد التخصصات ؛

من حيث حجم العمليات - من شركات التأمين المتبادل ضد مخاطر الحريق الصغيرة في فرنسا وهولندا إلى شركات التأمين المتبادل العملاقة في الولايات المتحدة واليابان.

ومع ذلك ، فإن للتأمين المتبادل أيضًا نقاط ضعف ، مما يدفع المؤمن عليه في بعض الأحيان إلى التحول إلى شركة مساهمة ، وليس إلى شركة مشتركة. يجب ذكر تقلبات الأقساط. يتم توزيع خسائر التأمين المتبادل ، إلى جانب تكاليف التنظيم والإدارة ، على أعضاء شركة التأمين هذه. الحصة التي تعزى لكل عضو هي مساهمته في خزينة الجمعية. ومن الطبيعي أن يتقلب حجم هذه الحصة تبعا لخسائر التأمين لشركة التأمين التعاوني. في تأمين الأسهم - مبلغ ثابت من الأقساط ، يدفع كل مؤمن له معدل مساهمة محدد بدقة. إذا كانت هذه المساهمات غير كافية لتغطية خسائر التأمين ، يتم تغطية الخسائر من خلال رأس المال.

هذه المسؤولية المشتركة لحملة الوثائق في التأمين المتبادل ، وخاصة المرهقة في السنوات الأولى من وجود الشركة ، عندما كانت محفظة التأمين لا تزال صغيرة ، تخيف حاملي وثائق التأمين المحتملين الذين يفضلون التأمين على الأسهم ، وهو أكثر تكلفة ، لكن حامل الوثيقة يدفع أقساطًا في الشقة معدل ومؤمن ضد أي مفاجآت. لذلك ، أدخلت جمعيات التأمين المتبادل مسؤولية محدودة لدفع الاشتراكات الإضافية ، مما ألزم أعضائها بدفع مبلغ معين فقط (على سبيل المثال ، لا يتجاوز ثلاثة أو ستة أضعاف معدل المساهمة العادي). يؤدي تحديد المسؤولية المشتركة هذا أيضًا إلى قيود على مبلغ مدفوعات التأمين - غالبًا ما تتعهد شركات التأمين المتبادل بتعويض خسارة التأمين ليس بالكامل ، ولكن بنسبة معينة ، على سبيل المثال ، 75-80٪ من القيمة المفقودة ، وأحيانًا بقدر ما تسمح به الأموال. تجبر هذه القيود حاملي الوثائق على الدخول في اتفاقيات مع شركات مساهمة ، حيث يتم سداد المدفوعات بالكامل.

تحدث تقلبات الأقساط ، والتعويض غير الكامل عن الخسائر في شركات التأمين المتبادل في السنوات الأولى من وجودها ، حتى يتم جمع رأس المال الاحتياطي ، ولا يتم تكوين قاعدة عريضة من العملاء ، ولا يتم تنظيم إعادة التأمين. في المستقبل ، تنمو شركات التأمين المتبادل بقوة لدرجة أنه على الرغم من أن هذه الميزات التنظيمية منصوص عليها في المواثيق ، إلا أنها لا تحدث من الناحية العملية.

تقع صعوبة تنظيم مجتمع مشترك ، وخاصة صعوبة الحفاظ عليه في السنوات الأولى من نشاطه ، على عاتق مؤسسي وأعضاء التكوين الأول. إنهم لا يتحملون عبء تنظيم عمل جديد فحسب ، بل يتحملون أيضًا مسؤولية مالية كبيرة. لا يتم ملاحظة ذلك في الشركات المساهمة ، حيث يتيح وجود رأس المال المساهم البقاء على قيد الحياة بسهولة خلال الفترة الأولية لنشاط مؤسسة التأمين.

تجد فكرة إعادة التوزيع المباشر المتساوي للخسائر بين الأطراف المعنية تجسيدًا عمليًا وتطورًا في جمعيات التأمين المتبادل ، معزولة عن شركات التأمين التي أنشأتها ، مما يجعل التعديلات على نظرية التأمين المتبادل:

الحاجة إلى رأس مال أولي لإنشاء شركة تأمين متبادل ؛

وجود شركة إدارة متخصصة تشمل وظائفها التنفيذ العملي لعمليات تأمين إعادة التوزيع بسبب نقص المهارات العملية لحملة الوثائق في هذا المجال. يمكن أن تكون هذه الشركة إما داخلية ، أنشأها المجتمع نفسه ومملوكة له ، وخارجية ، مستأجرة على أساس تجاري ؛

تقلب العضوية في جمعية التأمين التعاوني. إن عدد أفراد المجتمع المتغير باستمرار - انسحاب البعض ودخول البعض الآخر ينعكس في عدم المساواة في مبالغ أقساط التأمين والمبالغ المراد إعادتها لأفراد المجتمع ، لأن يتم الحساب طوال الوقت لعدد مختلف من الأعضاء ؛

الحاجة إلى إعادة التأمين. عند التأمين على المخاطر التجارية ، التي قد يكون حجمها كبيرًا ، غالبًا ما يكون من الضروري تحويل جزء من المخاطر إلى شركات إعادة التأمين إلى شركات أخرى أو إلى السوق التجاري ، الأمر الذي ينتهك إلى حد ما مبدأ المعاملة بالمثل.

مزايا الشكل المتبادل للتأمين حددت مسبقًا الانتشار الواسع لجمعيات التأمين المتبادل في ممارسة التأمين العالمية. ست من أكبر عشر شركات تأمين في العالم هي شركات تأمين متبادل. في أكبر خمسة أسواق تأمين وطنية (بريطانيا العظمى ، ألمانيا ، فرنسا ، الولايات المتحدة الأمريكية ، اليابان) ، والتي استحوذت في عام 1997 على 75٪ من جميع عمليات التأمين العالمية ، بلغت حصة أقساط التأمين على معاملات التأمين المتبادل ما يقرب من 42٪ من جميع أقساط التأمين .

من أجل الوضوح ، نقدم بعض البيانات الإحصائية. وهكذا ، ووفقًا لنتائج عام 1997 ، فإن ستًا من أكبر عشر شركات تأمين في العالم هي شركات تأمين متبادل.

أكبر شركات التأمين في العالم وفقًا لنتائج 1997 مرتبة في 1997 أصول الشركة ، 1997 ، بمليارات الدولارات الشكل التنظيمي والقانوني 1 AXA7 France 407.9 شركة مساهمة (JSC) 2 Nippon Life Japan 323.3 جمعية التأمين المتبادل ( OBC) 3 Allianz8 Germany 293.7 AO 4 Prudential Insurance Company الولايات المتحدة الأمريكية 259.5 OBC 5 Zenkyoren Japan 245.4 OBC 6 Dai-Ichi Mutual Life Insurance اليابان 219.6 OBC 7 شركة مساهمة AXA تجري معظم عمليات مجموعة AXA. اعتبارًا من 31 ديسمبر 1998 ، كانت 24 ٪ من الأسهم الصادرة عن الشركة مملوكة لشركة AXA - التأمين المتبادل ، والتي حصلت على 38 ٪ من الأصوات. يعكس رقم الأصل الاندماج مع UAP. ثمانية

تعكس بيانات الأصول استحواذ عام 1998 على شركة Assurances Generales الفرنسية. 7 متروبوليتان

American Inter USA 201.9 OBC 8 national Group (A1G) 60 USA 194.4 AO 9 Sumitomo Life Japan 182.6 OBC 10 Prudential بريطانيا العظمى

Tania 178.9 AO المصدر: صحيفة وول ستريت جورنال ، تقرير أكسا السنوي لعام 1998 ، حسابات SwissRe.

وفقًا للبيانات المنشورة في "Special Report: World Business" (وول ستريت جورنال ، 28 سبتمبر / أيلول 1998) ، من بين أكبر 50 شركة تأمين بأصول تبلغ 6 تريليون دولار في عام 1997. دولار ، أي حوالي نصف سوق التأمين العالمي بأكمله ، 21 شركة بإجمالي أصول 2.6 تريليون دولار هي شركات تأمين متبادل. دولار. ثمانية من أكبر تسع شركات تأمين في آسيا هي شركات تأمين متبادل ، وكلها يابانية. من بين أكبر 23 شركة تأمين في أمريكا الشمالية ، هناك 11 شركة تأمين متبادل و 12 شركة مساهمة. في أوروبا ، شركة واحدة فقط من أصل سبعة عشر تمتلك أصولًا تتجاوز 50 مليار دولار هي شركة تأمين متبادل.

خمس دول تستحوذ على 75٪ من أقساط التأمين العالمية: الولايات المتحدة الأمريكية واليابان والمملكة المتحدة وألمانيا وفرنسا. على الرغم من أنهم يمكن أن يشغلوا مناصب مختلفة فيما يتعلق ببعضهم البعض اعتمادًا على نوع النشاط ، إلا أنهم على نطاق عالمي يشغلون الخطوط الخمسة الأولى في كل من التأمين على الحياة وأنواع أخرى غير التأمين على الحياة. وتمثل هذه البلدان مجتمعة 77٪ من أقساط التأمين على الحياة و 73٪ من أقساط التأمين على غير الحياة. وبالتالي ، من خلال تحديد الحصة السوقية لجمعيات التأمين المتبادل في هذه البلدان ، يمكن للمرء أن يفهم بشكل أفضل أهمية جمعيات التأمين المتبادل على مستوى العالم.

على الرغم من التقلبات الكبيرة في حصة شركات التأمين المتبادل حسب الدولة ، إلا أن حصتها كبيرة في كل سوق من الأسواق الوطنية. في أكبر ثلاث أسواق أوروبية ، تتراوح حصة شركات التأمين المتبادل من 17٪ في فرنسا إلى 25٪ في المملكة المتحدة. تبلغ النسبة في الولايات المتحدة حوالي 33٪ وفي اليابان 75٪ تقريبًا. بشكل عام ، تمثل شركات التأمين المتبادل 42٪ من أقساط التأمين المحصلة في عام 1997 في أكبر خمس أسواق وطنية. وبالتالي ، إذا قمنا بقياس حصة التأمين المتبادل على نطاق عالمي بناءً على مؤشرات أكبر الشركات في الأسواق الرائدة في العالم ، فستكون حوالي 40٪.

يتم تحديد الوضع القانوني لشركة التأمين المتبادل في الاتحاد الروسي مسبقًا ، من ناحية ، من خلال نوع النشاط الذي يتم تنفيذه - التأمين ، ومن ناحية أخرى ، -

شكل تنظيم أنشطة التأمين المنفذة.

شركة التأمين ، كونها موضوع علاقة تأمين قانونية وطرفًا في عقد التأمين ، تلخص فئة الكيان القانوني الذي تم إنشاؤه للقيام بنوع معين من النشاط وامتلاك الأهلية القانونية الناتجة.

وفقًا للتشريعات الروسية الحالية ، يمكن لشركات التأمين العمل في شكل منظمات تجارية وغير تجارية. وبالتالي ، تنص المادة 6 من قانون "تنظيم أعمال التأمين في الاتحاد الروسي" على ما يلي: "شركات التأمين هي كيانات قانونية من أي شكل تنظيمي وقانوني منصوص عليه في تشريعات الاتحاد الروسي ، تم إنشاؤها لتنفيذ أنشطة التأمين (التأمين المنظمات وشركات التأمين المتبادل) ... "

وبالتالي ، يمكن أن تكون شركة التأمين منظمات تمثل كيانات قانونية تم إنشاؤها في أي شكل تنظيمي وقانوني تنص عليه تشريعات الاتحاد الروسي.

هذا يعني أن شركة التأمين يمكن أن تكون إما منظمة تجارية أو منظمة غير تجارية. تم توضيح الحالة الأخيرة بالإضافة إلى ذلك في الفقرة 2 من المادة 968 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، والتي تنص على أن "شركات التأمين المتبادل تؤمن على الممتلكات ومصالح الملكية الأخرى لأعضائها وهي منظمات غير ربحية".

بالإشارة إلى المادتين 6 و 7 من قانون "تنظيم أعمال التأمين في الاتحاد الروسي" ، سنتأكد من أن قواعد هذه المقالات لا تذكر أي شيء عما إذا كانت تتحدث عن جمعيات التأمين المتبادل التي تم إنشاؤها في شكل المنظمات التجارية ، أو التي تم إنشاؤها في شكل منظمات غير ربحية. وبهذا المعنى أيضًا ، لا يوجد تمييز من حيث المعايير القانونية العامة الخاصة بفئة مثل "شركة التأمين". تشمل هذه المعايير العامة وجود التسجيل ككيان قانوني ، ووجود ترخيص بالطريقة المنصوص عليها في القانون وتنفيذ التأمين كنوع حصري من النشاط. فيما يتعلق بالمعيار الأخير ، من المهم أيضًا مراعاة خصوصيات الأهلية القانونية لشركة التأمين.

تم تحديد الأهلية القانونية العامة للمنظمات غير الهادفة للربح في الجزء 2 من الفقرة 1 والفقرة 2 من الفقرة 3 من المادة 50 من القانون المدني للاتحاد الروسي. كما توضحه المادة 2 من القانون الاتحادي "بشأن المنظمات غير التجارية".

وفقًا لمعنى المادتين 6 و 7 من قانون "تنظيم أعمال التأمين في الاتحاد الروسي" ، "شركات التأمين هي كيانات قانونية من أي شكل تنظيمي وقانوني منصوص عليه في تشريعات الاتحاد الروسي ، تم إنشاؤها لتنفيذ التأمين الأنشطة (مؤسسات التأمين وشركات التأمين المتبادل) وحصلت ، وفقًا لهذا القانون ، على ترخيص للقيام بأنشطة التأمين على أراضي الاتحاد الروسي ".

تنص الفقرة 2 من الفقرة 1 من المادة 6 من قانون "تنظيم أعمال التأمين في الاتحاد الروسي" على أن "موضوع النشاط المباشر لشركات التأمين لا يجوز أن يكون أنشطة الإنتاج والتجارة والوسيط والمصارف". ومع ذلك ، يحق لشركة التأمين ، إلى جانب المؤسسات المصرفية وغيرها من المؤسسات الائتمانية ، التصرف كضامن لضمان مصرفي (المادة 368 من القانون المدني للاتحاد الروسي). يحق لشركة التأمين القيام بأنشطة الوساطة المتعلقة بتنفيذ خدمات التأمين بموجب شروط اتفاقية الوكالة.

ومع ذلك ، فإن القانون يُحدث فرقًا جوهريًا في حل مسألة تنظيم أنشطة جمعيات التأمين المتبادل ، وهي منظمات تجارية ، أي تأمين مصالح الممتلكات والممتلكات لأعضائها والمواطنين والكيانات القانونية غير الأعضاء في المجتمع. (الفقرة 5 من المادة 968 من القانون المدني للاتحاد الروسي). في هذه الحالة ، يتحدث القانون عن ضرورة امتثال هذه الشركات لخصائص منظمة تجارية تقوم بأنشطة تأمين:

أ) يجب توفير مثل هذا النشاط من خلال الوثائق التأسيسية للشركة ،

ب) يجب أن تتشكل الشركة في شكل منظمة تجارية ،

ج) يجب أن يكون لديه إذن لإجراء التأمين من النوع المقابل و

د) الامتثال للمتطلبات الأخرى المنصوص عليها في قانون تنظيم أعمال التأمين (الفقرة 5 من المادة 968 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

من المستحيل إنكار وجود تناقضات معينة بين أحكام المادة 968 من القانون المدني للاتحاد الروسي والمادتين 6 و 7 من قانون "تنظيم أعمال التأمين في الاتحاد الروسي". ومع ذلك ، فإنه يتبع مباشرة من الفقرات الثلاث السابقة أنه إذا كان القانون لا ينص على جمعيات التأمين المتبادل التي تم إنشاؤها في شكل منظمة غير ربحية ، فإن الالتزام بالحصول على ترخيص للقيام بأنشطة التأمين ، ثم شركة التأمين المتبادل هذه لها الحق في القيام بأنشطتها التأمينية دون الحصول على هذا الترخيص.

وبالتالي ، وفقًا للتشريعات الروسية الحالية ، يمكن إنشاء جمعيات التأمين المتبادل في شكل منظمة غير ربحية قائمة على العضوية ، بشرط أن يمتد نطاق أنشطتها إلى تأمين الممتلكات ومصالح أعضائها. يجب إنشاء جمعيات التأمين المتبادل ، التي يكون موضوعها تأمين الممتلكات ومصالح الملكية لكل من أعضائها وأولئك الذين ليسوا أعضاء في المجتمع ، في شكل منظمة تجارية. وفقًا للتشريعات الحالية ، تعتبر شركات التأمين المتبادل شركات تأمين على وجه التحديد بسبب طبيعة الأنشطة التي تقوم بها.

يقر المشرع مباشرة بوجود الشكل التنظيمي والقانوني لمنظمة غير ربحية يمكنها القيام بأنشطتها كشركة تأمين.

موقف المشرع من هذه المسألة هو أن قائمة الأشكال التنظيمية والقانونية التي يمكن من خلالها إنشاء المنظمات التجارية مغلقة (الفقرة 2 من المادة 50 من القانون المدني للاتحاد الروسي) ، بينما تنطبق قائمة مفتوحة من الأشكال التنظيمية والقانونية للمنظمات غير التجارية (الفقرة 3 من المادة 50 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

وبالتالي ، يمكن إنشاء المنظمات غير الهادفة للربح "في شكل تعاونيات استهلاكية أو منظمات (جمعيات) عامة أو دينية ... وكذلك في أشكال أخرى ينص عليها القانون".

يتم تنظيم أنشطة المنظمات غير التجارية أيضًا بموجب قانون الاتحاد الروسي "بشأن المنظمات غير التجارية". لذلك ، وفقًا للفقرة 2 من المادة 1 ، ينطبق هذا القانون على جميع المنظمات غير الهادفة للربح التي تم إنشاؤها أو إنشاؤها على أراضي الاتحاد الروسي ، ما لم ينص القانون الاتحادي المحدد أو القوانين الفيدرالية الأخرى على خلاف ذلك. يحتوي القانون على قيود على التعاونيات الاستهلاكية ، والتي لا ينطبق عليها نطاق لوائحها (الفقرة 3 من المادة 1).

التعاونيات الاستهلاكية هي شكل آخر من الأشكال التنظيمية والقانونية لجمعيات التأمين المتبادل غير الهادفة للربح ، والتي ينص عليها التشريع الروسي الحالي ، والأكثر "دراية" بمحتوى مجتمع التأمين المتبادل (المادة 116 من القانون المدني من الاتحاد الروسي).

وفقًا للقانون الفيدرالي "بشأن المنظمات غير التجارية" ، يمكن إنشاء المنظمات غير الهادفة للربح على أساس العضوية في شكل منظمات عامة ، ومنظمات دينية ، وشراكات غير ربحية ، ورابطات للكيانات القانونية (جمعيات ، ونقابات) - المواد 6 و 8 و 11 من القانون.

إذا اتبعت بدقة نص القانون ، أي الفقرة 1 من المادة 968 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، فعندئذ "يمكن للمواطنين والكيانات القانونية تأمين ممتلكاتهم ومصالحهم العقارية الأخرى ... من خلال الاندماج في ...". من ناحية أخرى ، لا تتعارض الجمعية التي تهدف إلى تأمين مصالح الممتلكات والممتلكات مع المادة 2 من القانون الاتحادي "بشأن المنظمات غير التجارية".

فيما يلي اللائحة القانونية لتبرير اختيار الأشكال التنظيمية والقانونية التي يمكن من خلالها ، وفقًا للتشريعات الحالية ، إنشاء شركات التأمين المتبادل.

وفقًا للفقرة 1 من البند 2 من المادة 968 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، تؤمن جمعيات التأمين المتبادل على ممتلكات ومصالح أعضائها وهي منظمات غير ربحية.

وبالتالي ، يجب إنشاء شركات التأمين المتبادل التي تؤمن على الممتلكات ومصالح الملكية الأخرى لأعضائها فقط في شكل منظمة غير ربحية قائمة على العضوية.

وفقًا للفقرة 2 من البند 2 من المادة 968 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، يتم تحديد خصوصيات الوضع القانوني لشركات التأمين المتبادل وشروط أنشطتها وفقًا للقانون المدني للاتحاد الروسي والقانون على التأمين المتبادل.

لا يتضمن القانون الاتحادي رقم 15-FZ المؤرخ 26 يناير 1996 "بشأن سن الجزء الثاني من القانون المدني للاتحاد الروسي" والقانون المدني للاتحاد الروسي نفسه أحكامًا تحظر إنشاء جمعيات التأمين المتبادل من قبل اعتماد القانون الاتحادي بشأن التأمين المتبادل.

وبالتالي ، فإن قضايا تنظيم وأنشطة وإعادة تنظيم وتصفية جمعيات التأمين المتبادل ينظمها الفصل 4 "الكيانات القانونية" § 5 "المنظمات غير الربحية" من القانون المدني للاتحاد الروسي والقانون الاتحادي "بشأن غير التجارية المنظمات ".

وفقًا للبند 2 من المادة 1 ، ينطبق القانون الاتحادي "بشأن المنظمات غير التجارية" على جميع المنظمات غير التجارية التي تم إنشاؤها أو إنشاؤها على أراضي الاتحاد الروسي ، ما لم ينص على خلاف ذلك القانون الاتحادي المحدد والقوانين الفيدرالية الأخرى . وفقًا للفقرة 3 من المادة 1 ، لا ينطبق القانون المذكور على التعاونيات الاستهلاكية. لا يحتوي التشريع الفيدرالي على أي قيود أخرى على هذه الدرجة. ...

وفقًا للفقرة 2 من المادة 2 من القانون الاتحادي "بشأن المنظمات غير التجارية" ، يمكن إنشاء المنظمات غير التجارية لتحقيق أهداف اجتماعية ، من أجل حماية صحة المواطنين ، وتلبية الاحتياجات غير المادية للمواطنين ، وحماية الحقوق والمصالح المشروعة للمواطنين والمنظمات ، وكذلك للأغراض الأخرى التي تهدف إلى تحقيق المنافع العامة. التأمين ، باعتباره أحد أشكال الحماية الاجتماعية ، يهدف إلى حماية صحة المواطنين ، وكذلك حماية حقوق ومصالح المواطنين والمنظمات التي لا تتعارض مع القانون. يمكن انتهاك هذه الحقوق بعدة طرق ، ولكن يمكن حماية المظاهر التي تتميز بالصدفة ، والاحتمال ، والاستقلال عن إرادة الشخص ، بالإضافة إلى العلامات الأخرى لفئة "الخطر" ، بواسطة آلية التأمين.

وفقًا للمواد 6 و 8 و 11 من القانون الاتحادي "بشأن المنظمات غير التجارية" ، يمكن إنشاء الأنواع التالية من المنظمات غير التجارية على أساس العضوية:

أ) المنظمات العامة ؛

ب) المنظمات الدينية ؛

ج) الشراكات غير الهادفة للربح ؛

د) جمعيات الكيانات القانونية (جمعيات ، اتحادات).

مع مراعاة أحكام الفقرة 1 من المادة 968 من القانون المدني ، وكذلك بناءً على أهداف منظمة وأنشطة منظمة غير ربحية وفقًا لأحكام القانون الاتحادي "بشأن المنظمات غير التجارية" ، لا يمكن إنشاء شركات التأمين المتبادل إلا في شكل شراكة غير ربحية.

تنص المادة 5 من القانون المدني للاتحاد الروسي على شكل آخر من أشكال المنظمات غير الهادفة للربح على أساس العضوية ، والتي لا يخضع إنشائها وأنشطتها لأحكام القانون الاتحادي "بشأن المنظمات غير التجارية". هذه تعاونية استهلاكية (المادة 116 من القانون المدني للاتحاد الروسي).

من الفقرتين 1 و 3 من المادة 116 من القانون المدني ، والفقرة 1 من المادة 968 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، وكذلك المادة 2 من قانون الاتحاد الروسي رقم 3085-1 المؤرخ 19 حزيران / يونيو 1992 " بشأن تعاون المستهلكين (الجمعيات والنقابات الاستهلاكية) في الاتحاد الروسي ، "يجب أن تحمل التعاونيات الاستهلاكية المنشأة لغرض حماية مصالح ممتلكات المواطنين والمنظمات بمساعدة أدوات التأمين اسم الشكل التنظيمي والقانوني لاتحاد المستهلكين .

لذلك ، وفقًا للتشريعات الفيدرالية الحالية ، يمكن استخدام الأشكال التنظيمية والقانونية التالية لإنشاء جمعيات تأمين متبادل على أساس العضوية في شكل منظمة غير ربحية:

أ) الشراكات غير الهادفة للربح ؛

ب) التعاونيات الاستهلاكية باسم اتحاد المستهلكين.

في الوقت نفسه ، يتم إنشاء شركة تأمين متبادل ، تم إنشاؤها في شكل شراكة غير تجارية ، وتعمل وفقًا للقانون الفيدرالي "بشأن المنظمات غير التجارية". يتم إنشاء جمعية التأمين المتبادل ، التي تم إنشاؤها في شكل اتحاد استهلاكي (تعاوني) ، وتعمل وفقًا لمعايير القانون المدني للاتحاد الروسي ، ولا سيما المادة 116.

من القضايا المهمة في التنظيم والمناقشة مسألة تصنيف العمليات التي تقوم بها شركة التأمين المتبادل كعمليات تأمين أو إنكار هذا البيان.

لذلك ، وفقًا للفقرة 1 من المادة 968 من القانون المدني للاتحاد الروسي "... يمكن للمواطنين والكيانات القانونية تأمين ممتلكاتهم ومصالحهم الأخرى ...

في جمعيات التأمين التعاوني ... ". وفقًا للفقرة 2 من المادة 968 من القانون المدني للاتحاد الروسي "... تقوم جمعيات التأمين المتبادل بالتأمين ...". وفقًا للفقرة 3 من المادة 968 من القانون المدني للاتحاد الروسي "... يتم تنفيذ التأمين من قبل شركات التأمين المتبادل ...". تنص رسالة وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 24-226905-05 / 24 بتاريخ 21 أكتوبر 1999 على ما يلي: "شركات التأمين المتبادل ، التي تم إنشاؤها كمنظمة غير ربحية وتؤمن مصالح الملكية لأفراد المجتمع فقط ، القيام بعمليات التأمين ، كما تفعل مؤسسات التأمين التجارية (شركات التأمين) "... وفقًا للفقرة 2 من الفقرة 3 من المادة 30 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، لا يمكن للمنظمات غير الهادفة للربح تنفيذ أنشطة ريادة الأعمال إلا بقدر ما تتوافق مع الأهداف وتعمل على تحقيق الأهداف التي تم إنشاؤها من أجلها.

بناءً على الحجج المذكورة أعلاه ، يمكن القول أن شركات التأمين المتبادل غير الهادفة للربح تقوم بعمليات التأمين بالضبط. لا تختلف عمليات التأمين التي تقوم بها شركات التأمين المتبادل بطبيعتها عن عمليات التأمين التي تقوم بها شركات التأمين التجارية. تحدد شركات التأمين المتبادل شروط (قواعد) التأمين ، وإبرام عقود التأمين (إصدار وثائق التأمين) ، واستلام أقساط التأمين بموجب عقود التأمين (بوالص التأمين) ، وتشكيل الاحتياطيات الفنية اللازمة للتأمين والصناديق الأخرى ، وإجراء مدفوعات التأمين وفقًا للشروط من عقود التأمين المبرمة (بوالص التأمين) ، تزويد أفراد المجتمع - حاملي وثائق التأمين بالمزايا في دفع أقساط التأمين ، والتدابير الوقائية المالية ، إلخ.

الاختلاف الوحيد بين عمليات التأمين التي تقوم بها شركات التأمين المتبادل غير الربحية من عمليات التأمين التي تقوم بها مؤسسات التأمين التجاري هو أن شركات التأمين المتبادل غير الربحية لا تولد دخلاً من تنفيذ عمليات التأمين.

عمليات التأمين في شركات التأمين المتبادل غير الهادفة للربح هي عمليات تأمين غير ربحية.

يحق لشركات التأمين المتبادل غير الهادفة للربح القيام بأنشطة ريادية (تجارية) فقط في الحالات التالية:

أ) تعمل على تحقيق الأهداف التي تم إنشاؤها من أجلها ، و

ب) يتوافق مع الأهداف المحددة ، وهي تنفيذ التأمين المتبادل لأعضاء جمعية التأمين التعاوني.

يتم إضفاء الطابع الرسمي على معاملات التأمين التي تقوم بها جمعيات التأمين المتبادل غير الهادفة للربح ، إما على أساس العضوية ، أو على أساس عقود التأمين المبرمة (بوالص التأمين).

وفقًا للفقرة 1 من المادة 968 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، يمكن للمواطنين والكيانات القانونية على أساس المعاملة بالمثل (من خلال الجمع بين الأموال اللازمة لذلك في شركات التأمين المتبادل) تأمين ممتلكاتهم ومصالحهم العقارية الأخرى المحددة في الفقرة 2 من المادة 929 من القانون المدني للاتحاد الروسي.

وفقًا للفقرة 2 من المادة 929 من القانون المدني للاتحاد الروسي "بموجب عقد التأمين على الممتلكات ، يمكن التأمين على المصالح العقارية التالية: 1)

مخاطر الخسارة (التدمير) أو النقص أو الإضرار بممتلكات معينة (المادة 930) ؛ 2)

مخاطر المسؤولية عن الالتزامات الناشئة عن الضرر الذي يلحق بحياة الآخرين أو صحتهم أو ممتلكاتهم ، وفي الحالات التي ينص عليها القانون ، أيضًا المسؤولية بموجب العقود - مخاطر المسؤولية المدنية (المادتان 931 و 932) ؛ 3)

مخاطر الخسائر من نشاط ريادة الأعمال بسبب انتهاك التزاماتهم من قبل مقاولي صاحب المشروع أو التغييرات في ظروف هذا النشاط بسبب ظروف خارجة عن إرادة صاحب المشروع ، بما في ذلك مخاطر عدم تلقي الدخل المتوقع - مخاطر تنظيم المشاريع (المادة 933) ":

وفقًا للفقرة 2 من البند 3 من المادة 968 من القانون المدني ، "تنطبق القواعد المنصوص عليها في الفصل 48 من القانون المدني" التأمين "على علاقات التأمين بين شركة التأمين المتبادل وأعضائها ، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك التأمين المتبادل ، الوثائق التأسيسية للشركة ذات الصلة أو التي أنشأتها قواعد التأمين المتبادل للشركة.

"وفقًا للفقرة 2 من البند 3 من المادة 968 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، تنطبق القواعد المنصوص عليها في الفصل 48 من القانون على شركة تأمين متبادل ما لم ينص على خلاف ذلك في المستندات التأسيسية أو التأمين قواعد هذه الشركة. وبالتالي ، ... إذا كانت قواعد التأمين التي وضعتها الشركة تنص على تأمين مصالح الملكية بخلاف تلك المحددة في الفقرة 2 من المادة 929 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، فلن يتعارض هذا مع متطلبات المادة 968 من القانون المدني ".

وفقًا للفقرة 2 من الفقرة 5 من المادة 968 من القانون المدني بموجب عقود التأمين وفقًا للقواعد المنصوص عليها في الفصل 48 "التأمين" ، فإن شركات التأمين المتبادل لا تؤمن إلا على مصالح الأشخاص غير الأعضاء في شركة التأمين المتبادل.

يترتب على ما سبق أنه ليس فقط بموجب قانون التأمين المتبادل ، ولكن أيضًا من خلال المستندات التأسيسية للشركة المعنية ، أو بموجب قواعد التأمين المتبادل التي وضعتها ، يجوز السماح للشركة بإجراء عمليات التأمين الشخصي و العمليات الأخرى غير المنصوص عليها في الفقرة 2 من المادة 929 من القانون المدني.

وبالتالي ، يمكن لشركات التأمين المتبادل غير الهادفة للربح تنفيذ أنواع التأمين المنصوص عليها في المستندات التأسيسية أو قواعد التأمين المعتمدة من قبل الشركة. يمكنهم تنفيذ التأمين المنصوص عليه وغير المنصوص عليه في الفصل 48 من "التأمين" من القانون المدني ، وفقًا لقواعد (أحكام) الفصل 48 من القانون المدني ، ودون مراعاة القواعد (الأحكام) من الفصل 48. تطبيق أو عدم تطبيق أحكام الفصل 48 من القانون المدني ينبغي توفيره من خلال الوثائق التأسيسية لجمعية التأمين المتبادل أو قواعد التأمين التي وضعتها.

فيما يتعلق بعمليات إعادة التأمين ، وفقًا للمادة 13 من قانون "تنظيم أعمال التأمين في الاتحاد الروسي" ، فإن إعادة التأمين هي تأمين من قبل شركة تأمين واحدة (معيد تأمين) بشروط مخاطر الوفاء بكل التزاماتها أو جزء منها لحامل الوثيقة مع شركة تأمين أخرى (معيد التأمين) بموجب شروط العقد. تنص المادة 967 من القانون المدني على أن مخاطر دفع تعويض التأمين أو المبلغ المؤمن عليه الذي يتحمله المؤمن بموجب عقد التأمين يمكن أن يتم التأمين عليه كليًا أو جزئيًا من قبل شركة تأمين أخرى (شركات التأمين) بموجب عقد إعادة تأمين مبرم مع شركة التأمين الأخرى ( س).

بالنسبة لشركة التأمين المتبادل غير الهادفة للربح والتي تقبل مخاطر أعضاء الشركة للتأمين ، قد يكون من الضروري تأمين هذه المخاطر مع مؤسسات التأمين الأخرى ، أي تحويل مخاطر شركة التأمين المتبادل إلى إعادة التأمين. ومع ذلك ، لا يمكن لشركة التأمين المتبادل غير الهادفة للربح قبول مخاطر إعادة التأمين ، لأن هذا ينتهك أحكام الفقرتين 2 و 3 من المادة 968 من القانون المدني ، وأحكام الفقرة 5 من المادة 968 من القانون المدني الروسي سيطبق الاتحاد على مثل هذا المجتمع. بمعنى آخر ، من أجل إدراك إمكانية قبول المخاطر في إعادة التأمين ، يجب أن تتحول الشركة إلى شركة تأمين تجاري متبادل.

يحدد التشريع الروسي الحالي متطلبات واضحة للوضع القانوني لشركة التأمين ، ولا سيما وجود تصريح (ترخيص) للقيام بأنشطة التأمين ، لذلك من المهم النظر في تطبيق هذه المتطلبات على الحاجة إلى ترخيص الأنشطة التي تنفذها شركات التأمين المتبادل.

وفقًا للفقرة 5 من المادة 968 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، يمكن لشركة التأمين المتبادل ، بصفتها شركة تأمين ، تأمين مصالح الأشخاص غير الأعضاء في الشركة ، إذا كانت هذه الأنشطة منصوصًا عليها في الوثائق التأسيسية لها ، تم تشكيل الشركة في شكل منظمة تجارية ، ولديها تصريح (ترخيص) للقيام بأنشطة التأمين في النوع المقابل (أنواع) التأمين وتفي بالمتطلبات الأخرى التي ينص عليها القانون "بشأن تنظيم أعمال التأمين في روسيا الاتحاد ".

ينص البند 1 من المادة 6 من قانون الاتحاد الروسي "بشأن تنظيم أعمال التأمين في الاتحاد الروسي" على ما يلي: شركات التأمين هي كيانات قانونية من أي شكل تنظيمي وقانوني تنص عليه تشريعات الاتحاد الروسي ، تم إنشاؤها لتنفيذ أنشطة التأمين (مؤسسات التأمين وشركات التأمين المتبادل) واستلمت وفقًا لهذا القانون إجراءات الحصول على ترخيص للقيام بأنشطة التأمين على أراضي الاتحاد الروسي. "

وفقًا للفقرة 5 من المادة 968 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، يمكن لشركة التأمين المتبادل ، بصفتها شركة تأمين ، تأمين مصالح الأشخاص غير الأعضاء في الشركة ، إذا كانت هذه الأنشطة التأمينية منصوصًا عليها في الوثائق التأسيسية لها ، تم تشكيل الشركة في شكل منظمة تجارية ، ولديها تصريح (ترخيص) لإجراء تأمين من النوع المقابل وتفي بالمتطلبات الأخرى التي ينص عليها القانون بشأن تنظيم أعمال التأمين.

لا يمكن لأي تفسير للبند 5 من المادة 968 من القانون المدني أن يتعارض مع أحكام المادة 6 من قانون "تنظيم أعمال التأمين في الاتحاد الروسي". والحاجة إلى إنشاء نظام تصاريح لأنشطة جمعيات التأمين المتبادل (الترخيص والاعتماد) لتأمين الممتلكات ومصالح أعضائها تبررها حقيقة أنه يجب تهيئة الظروف لضمان سيطرة الدولة على أنشطتها.

ومع ذلك ، في الوقت الحالي ، لا يحدد القانون الإجراء (وفقًا لنص المعيار الوارد في الفقرة 5 من المادة 968 من القانون المدني للاتحاد الروسي) لشركات التأمين المتبادل غير الهادفة للربح للحصول على تصريح (ترخيص) للقيام خارج التأمين من النوع المقابل.

وفقًا لرسالة وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 24-226905 بتاريخ 21 أكتوبر 1999 ، فإن وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، ترخص فقط المنظمات التجارية التي أعربت عن الرغبة في القيام بأنشطة التأمين.

وبالتالي ، عند اتخاذ قرار بشأن الحاجة إلى ترخيص أنشطة التأمين التي تقوم بها شركة تأمين متبادل ، فإن المقتطفات المذكورة أعلاه من التشريع الحالي وتفسيرها الرسمي تشهد على حقيقة أن جمعية التأمين المتبادل فقط التي تم إنشاؤها في شكل منظمة تجارية. لا توجد تناقضات بين الفقرة 1 من المادة 6 من قانون "تنظيم أعمال التأمين في الاتحاد الروسي" والفقرة 5 من المادة 968 من القانون المدني. أوضح القانون المدني نوع وشكل شركات التأمين المتبادل ، للأنشطة التي يلزم الحصول على تصريح (ترخيص) للقيام بأنشطة التأمين. هذه الشركة هي شركة تأمين تجاري متبادل. لا تحتاج شركة التأمين المتبادل ، التي تم إنشاؤها في شكل منظمة غير ربحية ، إلى تصريح (ترخيص) من السلطة التنفيذية للإشراف على التأمين.

أما بالنسبة للأنشطة الخاضعة للإشراف لشركات التأمين التعاوني ، ففي رأي غالبية الخبراء ، ينبغي أن تمتد مهام السلطة التنفيذية للإشراف على أنشطة التأمين إلى شركات التأمين التعاوني.

بالإضافة إلى ذلك ، دعونا ننتقل مرة أخرى إلى الفقرة 5 من المادة 968 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، والتي بموجبها يمكن لشركة التأمين المتبادل بصفتها شركة تأمين أن تؤمن مصالح الأشخاص غير الأعضاء في المجتمع ، إذا كانت هذه الأنشطة يتم توفيرها في المستندات التأسيسية للشركة ، ويتم تشكيلها في شكل منظمة تجارية ، ولديها إذن (ترخيص) لإجراء تأمين من النوع المقابل وتفي بالمتطلبات الأخرى التي ينص عليها قانون الاتحاد الروسي "بشأن تنظيم أعمال التأمين في الاتحاد الروسي ".

وفقًا للفقرات 1 و 2 و 3 من المادة 968 من القانون المدني ، خطاب من وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 24-226905-05 / 24 بتاريخ 21 أكتوبر 1999 ، تم إنشاء جمعيات التأمين المتبادل باعتبارها غير- تنظيم الربح والتأمين على المصالح العقارية لأفراد المجتمع فقط ، وتنفيذ عمليات التأمين وكذلك مؤسسات التأمين التجارية (شركات التأمين).

وفقًا للفقرتين الفرعيتين د) و و) من الفقرة 3 من المادة 30 من قانون الاتحاد الروسي "بشأن تنظيم أعمال التأمين في الاتحاد الروسي" ، فإن الوظائف الرئيسية للهيئة التنفيذية الفيدرالية للإشراف على أنشطة التأمين هي:

د) وضع قواعد تكوين ووضع احتياطيات التأمين ومؤشرات وأشكال المحاسبة لعمليات التأمين وإعداد التقارير عن أنشطة التأمين ؛

و) تطوير الوثائق التنظيمية والمنهجية بشأن قضايا أنشطة التأمين ، والتي يحيلها هذا القانون إلى اختصاص الهيئة التنفيذية الاتحادية للإشراف على أنشطة التأمين ؛

تحدد الفقرة الفرعية أ) من الفقرة 4 من المادة 30 حقوق الهيئة التنفيذية الاتحادية في الإشراف على أنشطة التأمين. فله الحق:

أ) تلقي التقارير المقررة عن أنشطة التأمين من شركات التأمين ، ومعلومات حول وضعها المالي ، وتلقي المعلومات اللازمة لأداء الوظائف الموكلة إليه من الشركات والمؤسسات والمنظمات ، بما في ذلك البنوك ، وكذلك من المواطنين ؛

وبالتالي ، وفقًا للتشريع الحالي ، تخضع شركات التأمين المتبادل التجارية للإشراف التأميني ، مثل أي شركة تأمين ، وقد تخضع شركات التأمين المتبادل التي تم إنشاؤها في شكل منظمة غير ربحية لإشراف تأمين حكومي جزئي ، عند اعتمادها من قبل الجهة المحددة. مجموعة الأعمال ذات الصلة ، في إطار الصلاحيات الممنوحة للسلطة المحددة بموجب الفقرتين 3 و 4 من المادة 30 من قانون الاتحاد الروسي "بشأن تنظيم أعمال التأمين في الاتحاد الروسي". لا ينطبق باقي قانون RF "بشأن تنظيم أعمال التأمين في الاتحاد الروسي" على شركات التأمين المتبادل غير الهادفة للربح.

في ضوء ما سبق ، يحق لشركات التأمين التعاوني غير الهادفة للربح ما يلي:

أ) تحديد شروط (قواعد) التأمين المتبادل بشكل مستقل ، وإبرام وتنفيذ وتنفيذ عقود التأمين مع أعضاء الشركة ،

ب) تحديد سياسة التعريفة بشكل مستقل. ...

ج) وضع مؤشرات مستقلة عن استقرارها المالي وملاءتها المالية.

تظل القضايا الأكثر إثارة للجدل هي القضايا الضريبية فيما يتعلق بأنشطة شركات التأمين المتبادل غير الهادفة للربح.

وفقًا للفقرة 10 من المادة 1 من قانون الاتحاد الروسي الصادر في 27 ديسمبر 1991 "بشأن الضريبة على أرباح الشركات والمنظمات" مؤسسات الميزانية وغيرها من المنظمات غير الهادفة للربح. الحصول على دخل من نشاط ريادي ، دفع ضريبة على مقدار الدخل الزائد المستلم من هذا النشاط على النفقات.

وفقًا للبند 2.12 من تعليمات وزارة الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم "بشأن إجراءات حساب ودفع ضريبة أرباح الشركات والمنظمات في الميزانية" بتاريخ 15 يونيو 2000 رقم 62:

“... المنظمات غير الهادفة للربح التي لديها دخل من أنشطة ريادة الأعمال تدفع ضريبة على مبلغ الدخل الزائد عن المصروفات المتلقاة من هذه الأنشطة. يمكن لمثل هذه المنظمات تنفيذ نشاط ريادة الأعمال فقط بقدر ما يخدم تحقيق الأهداف ؛ التي تم إنشاؤها من أجلها ، وتتوافق مع هذه الأهداف. يشبه إجراء حساب مقدار الزيادة في الدخل على المصروفات الإجراء الذي تم وضعه لحساب الربح الخاضع للضريبة للمؤسسة ".

“لا تشمل إيرادات ومصروفات المنظمات غير الهادفة للربح الدخل الناتج عن المساهمات المخصصة لصيانة هذه المنظمات ، المستلمة من المؤسسات الأخرى والمواطنين ، حساب هذه الأموال. ويتم الاحتفاظ بسجلات الإيرادات والمصروفات الخاصة بهذه الصناديق ، بالإضافة إلى مبالغ الدخل والمصروفات من الأنشطة التجارية بشكل منفصل ".

وفقًا لرسالة وزارة المالية الروسية رقم 24-226905-05 / 24 بتاريخ 21 أكتوبر 1999 ، فإن جمعيات التأمين المتبادل ، التي تم إنشاؤها كمنظمة غير ربحية وتؤمن مصالح الملكية لأفراد المجتمع فقط ، تحمل خارج عمليات التأمين ، كما تفعل مؤسسات التأمين التجارية (شركات التأمين).

لذلك ، باتباع المنطق أعلاه ، تدفع شركات التأمين المتبادل غير الهادفة للربح ضريبة الدخل فقط على مبلغ الدخل الزائد عن النفقات المتلقاة من نشاط ريادة الأعمال. تخضع العائدات التي تتلقاها شركات التأمين المتبادل غير الهادفة للربح من الأنشطة التجارية للضرائب على الأسس العامة المحددة للمؤسسات والمنظمات التي تدفع ضريبة الدخل. ودخل شركة التأمين التعاوني على شكل مدفوعات أسهم مستهدفة (اشتراكات) ومدفوعات تأمين مستهدفة (اشتراكات) ومدفوعات أخرى (اشتراكات) يدفعها أعضاء الجمعية لأغراض قانونية ناتجة عن زيادة مدفوعات التأمين (الاشتراكات) ) نتيجة لعمليات التأمين ، وكذلك المصروفات ، التي تتكبدها شركة التأمين المشترك لمدفوعات التأمين ، والمصاريف الإدارية والتجارية ، ومصاريف استخدام الزيادة الناتجة عن مدفوعات التأمين (الاشتراكات) والمصروفات الأخرى المرتبطة بتنفيذ التأمين المتبادل لأعضاء الشركة - هي الإيرادات والمصروفات من العمليات غير التجارية.

تتمثل الأهداف القانونية لشركة التأمين المتبادل غير الهادفة للربح في توفير تغطية تأمينية لأعضاء الشركة وتمويل النفقات اللازمة لضمان عمل الشركة.

لا يتم تضمين دخل ومصروفات جمعيات التأمين المتبادل الخاضعة للضرائب والإيرادات والمصروفات من العمليات غير التجارية. تعني الطبيعة غير التجارية لعمليات التأمين التي تقوم بها جمعيات التأمين التعاوني عدم تحقيق أي ربح نتيجة لعمليات التأمين (تأمين أفراد المجتمع). بمعنى آخر ، لا تولد شركة التأمين التعاوني من عمليات التأمين لأعضائها أرباحًا ولا توزع الأرباح بين أعضاء الشركة.

وفقًا للبند 7) ، لا يخضع البند 3 من المادة 149 ، الجزء N من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لضريبة القيمة المضافة (معفاة من الضرائب) "توفير خدمات التأمين والتأمين المشترك وإعادة التأمين من قبل شركات التأمين ... ".

الهدف الرئيسي لأنشطة جمعيات التأمين المتبادل هو توفير الحماية التأمينية لمصالح الملكية لأفراد المجتمع ، لذلك يتم إنشاء جمعيات التأمين المتبادل غير الهادفة للربح حصريًا لتأمين أعضائها فقط - للجمع بين مدفوعات التأمين المستهدفة (الاشتراكات) على على أساس متبادل ، أي هي منظمات متخصصة وتعتبر شركات تأمين متبادلة.

وفقًا لرسالة وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 24-226905-05 / 24 بتاريخ 21 أكتوبر 1999 ، تقوم شركات التأمين المتبادل غير الهادفة للربح بعمليات التأمين ، مثل شركات التأمين التجارية ، أي القيام بأنشطة التأمين بالضبط ، ولكن على أساس تبادلي وغير تجاري.

نظرًا لأن شركات التأمين المتبادل غير الهادفة للربح لا تحتاج إلى ترخيص (تصريح) من وزارة المالية الروسية للقيام بأنشطة التأمين (الفقرة 5 من المادة 968 من القانون المدني للاتحاد الروسي ؛ خطاب من وزارة المالية الروسية رقم 24-226905-05 / 24 بتاريخ 21 أكتوبر 1999) ، الفقرة الفرعية 6 من المادة 149 من الجزء الثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي تحدد الإعفاء من الضرائب إذا كان دافعو الضرائب لديهم التراخيص المناسبة للقيام بأنشطة مرخصة وفقًا لذلك مع تشريعات الاتحاد الروسي ، لا ينطبق على شركات التأمين المتبادل.

وبالتالي ، فإن عمليات التأمين لأعضائها التي تقوم بها جمعيات التأمين التعاوني لا تخضع لضريبة القيمة المضافة.

~ بما أن تحديد القاعدة الضريبية لضريبة المبيعات يشبه ضريبة القيمة المضافة ، فإن الوسيطات الواردة أعلاه تنطبق على ضريبة المبيعات.

وبالتالي ، فإن عمليات التأمين لأعضائها التي تقوم بها جمعيات التأمين التعاوني لا تخضع لضريبة المبيعات.

فيما يتعلق بمسألة تطبيق التشريع الضريبي من حيث دفع أقساط التأمين ودفع مدفوعات التأمين ، وفقًا لرسالة وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 24-226905-05 / 24 بتاريخ 21 أكتوبر 1999 ، متبادلة شركات التأمين التي تم إنشاؤها كمنظمة غير ربحية وتؤمن مصالح الملكية فقط لأفراد المجتمع ، وتنفذ عمليات التأمين ، كما تفعل مؤسسات التأمين التجارية (شركات التأمين).

وفقًا للبند 1 من المادة 213 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي "... عند تحديد القاعدة الضريبية لدخل الأفراد ، الدخل المستلم في شكل مدفوعات التأمين فيما يتعلق بوقوع الأحداث المؤمن عليها ذات الصلة ... للحصول على تأمين طوعي طويل الأجل (لمدة خمس سنوات على الأقل) على الحياة وتعويض عن الأضرار التي تلحق بالحياة والنفقات الصحية والطبية (باستثناء دفع قسائم المصحات) لحاملي وثائق التأمين أو الأشخاص المؤمن عليهم ... ".

في البند 4 من المادة 213 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تقرر أنه بالنسبة للتأمين الطوعي على الممتلكات (بما في ذلك التأمين على المسؤولية المدنية عن الأضرار التي تلحق بممتلكات الغير و (أو) التأمين على المسؤولية المدنية لأصحاب المركبات) عند وقوع حدث مؤمن عليه ، يتم تحديد دخل دافع الضرائب الخاضع للضريبة في الحالات التالية:

خسارة أو تدمير الممتلكات المؤمن عليها (ممتلكات الغير) كالفرق بين دفعة التأمين المستلمة والقيمة السوقية للممتلكات المؤمن عليها في تاريخ إبرام العقد المحدد (في تاريخ الحدث المؤمن عليه -

بموجب عقد تأمين المسؤولية المدنية) ، بزيادة مقدار أقساط التأمين المدفوعة لتأمين هذه الممتلكات ؛

الضرر الذي يلحق بالممتلكات المؤمن عليها (ممتلكات الغير) حيث أن الفرق بين مدفوعات التأمين المستلمة وتكلفة إصلاح (ترميم) هذا العقار ، يزداد بمقدار أقساط التأمين المدفوعة لتأمين هذه الممتلكات.

وبالتالي فإن الاستنتاجات العامة في هذا الصدد هي كما يلي:

أ) المدفوعات التي تقدمها جمعيات التأمين التعاوني لأفراد المجتمع - المواطنون والمنظمات التي تفي بالتزامات التأمين تجاههم ، هي مدفوعات تأمين ؛

ب) تخضع مدفوعات التأمين التي يتم دفعها ، على وجه الخصوص ، إلى فرد من قبل شركة تأمين متبادل ، للضريبة بالطريقة والشروط التي تحددها المادة 213 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛

ج) يتم تقييد هذه المدفوعات المقدمة إلى كيانات قانونية في دخل الكيانات القانونية وفقًا للمتطلبات المحددة.

ولعل أكثر ما يثير الجدل في مناقشات المتخصصين هو مسألة تضمين تكلفة المنتجات (الأعمال ، الخدمات) أقساط التأمين المستهدفة التي تدفعها الكيانات القانونية - أعضاء جمعية التأمين المتبادل - لتأمين مصالحهم العقارية.

وفقًا للوائح المتعلقة بتكوين تكاليف إنتاج وبيع المنتجات (الأشغال ، الخدمات) المدرجة في تكلفة المنتجات (الأشغال ، الخدمات) ، وبشأن إجراءات توليد النتائج المالية التي تؤخذ في الاعتبار عند فرض الضرائب على الأرباح ، والتي تمت الموافقة عليها من قبل مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 552 بتاريخ 5 أغسطس 1992: -

تكلفة المنتجات (الأشغال ، الخدمات) هي تقدير تكلفة الموارد الطبيعية ، المواد الخام ، المواد ، الوقود ، الطاقة ، الأصول الثابتة ، موارد العمالة ، بالإضافة إلى التكاليف الأخرى لإنتاجها وبيعها ، المستخدمة في عملية إنتاج المنتجات (الأشغال ، الخدمات).

وفقًا للفقرة الفرعية ع) من الفقرة 2 من اللوائح أعلاه ، تشمل تكلفة المنتجات (الأشغال والخدمات) المدفوعات (أقساط التأمين) للتأمين الطوعي لوسائل النقل (الماء والجو والأرض) والممتلكات والمسؤولية المدنية للمنظمات - مصادر الخطر المتزايد ، والمسؤولية المدنية للناقلين ، والمسؤولية المهنية ، وكذلك المدفوعات بموجب عقود التأمين ضد الحوادث والأمراض ، والتأمين الصحي المبرم لصالح موظفيهم.

تمثل مدفوعات التأمين (الاشتراكات) المستهدفة التي تدفعها الكيانات القانونية لشركات التأمين المتبادل رسومًا لتأمين مصالح ممتلكاتهم ، والتي يدفعها حامل الوثيقة ، وهو عضو في شركة التأمين المشترك ، بالطريقة المحددة.

لا يمكن أن يعتمد حق الكيانات القانونية في إسناد المدفوعات (أقساط التأمين) للتأمين الطوعي إلى تكلفة المنتجات (الأشغال والخدمات) على طبيعة أنشطة مؤسسة التأمين أو شكل التأمين (تجاري أو غير تجاري). المعيار الوحيد عند اتخاذ قرار بشأن إمكانية عزو تكاليف التأمين (المدفوعة لشركات التأمين التجارية أو غير التجارية) إلى تكلفة المنتجات (الأشغال والخدمات) هو ربط المصالح العقارية التي هي موضوع تأمين بالأنشطة القانونية لمؤسسة قانونية. المنشأة من حيث تكوين التكلفة كتقدير لتكاليف إنتاج وبيع المنتجات (الأشغال ، الخدمات).

وفقًا لذلك ، فإن النفقات التي تتكبدها شركة التأمين المتبادل فيما يتعلق بوقوع حدث مؤمن عليه هي مدفوعات تأمين ولها نظام ضريبي عام ، مثل المدفوعات التي تقدمها مؤسسات التأمين التجارية.

في الوقت نفسه ، لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الإجمالي للخصومات للتأمين الطوعي لوسائل النقل (الماء والجو والأرض) والممتلكات والمسؤولية المدنية للمنظمات - مصادر الخطر المتزايد والمسؤولية المدنية للناقلين والمسؤولية المهنية 2 في المائة ، و المبلغ الإجمالي للخصومات لتأمين الموظفين ضد الحوادث والأمراض ، والتأمين الطبي - 1 في المائة من حجم المنتجات (الأشغال والخدمات) المباعة (الفقرة الفرعية ع) من الفقرة 2 من اللوائح).