قبل الأزمة ، كانت البنوك جريئة بما يكفي لتقديم القروض بضمان السلع المتداولة. غالبًا ما تغطي هذه الضمانات ما يصل إلى 50٪ من مبلغ القرض ، وفي بعض الحالات حتى 100٪. لبعض الوقت الآن ، تبين أن مهمة الحصول على أموال لتأمين البضائع المتداولة في فئة غير تافهة. هل هذا يعني - غير قابل للحل؟
مع الأخذ في الاعتبار تشديد المتطلبات للمقترضين ، فإن جذب قرض مصرفي حصريًا للسلع المتداولة يبدو غير واقعي إلى حد ما (نحن لا نتحدث عن الحالات التي يتم فيها اتخاذ قرار توفير الموارد بسبب وجود علاقات شخصية ، عمليًا دون تقييم المقترض المخاطر). حتى الآن ، يتم تقديم قروض تزيد عن 3-5 ملايين روبل بضمان 100 ٪ في شكل سلع متداولة من قبل عدد قليل من البنوك. من بينها يمكن أن نذكر Alfa Bank و Uralsib و Master Bank. يجب أن يكون مفهوماً أن مؤسسة الائتمان ستكون متطلبة للغاية فيما يتعلق بسمعة الأعمال والمركز المالي للمقترض المحتمل.
نؤكد أن البنك يتحكم في المخاطر من خلال إنشاء حد أدنى لرصيد المنتجات النهائية في المستودع على أساس الكشوف الشهرية للحسابات 40 ، 41 ، 43 (أرصدة البضائع / المنتجات النهائية في المستودع) وإجراء عمليات التفتيش في الموقع من قبل متخصصين في خدمة الضمان أو شركة مسح على عنوان موقع البضاعة.
عند قبول البضائع المتداولة كرهن ، كقاعدة عامة ، يقوم البنك بتحليل المستندات التالية:
عند تحليل مخاطر قبول البضائع المتداولة كضمان ، يأخذ البنك في الاعتبار الظروف التي تؤثر على تخزين البضائع وبيعها (الموسمية ، معدل الدوران ، فترة التخزين والتفاصيل ، حالة مرافق التخزين ، وجود الأمن ، أجهزة الإنذار بالحريق ، إلخ.). كعوامل تقلل من سيولة البضائع المتداولة ، يمكن ملاحظة:
الخطر الرئيسي هو مخاطر الضمانات المزدوجة. وفقا للفقرة 3 من الفن. 357 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، يجب على المتعهد الاحتفاظ بدفتر التعهدات ، والذي يتضمن معلومات عن شروط رهن البضائع وجميع المعاملات التي تنطوي على تغيير في التكوين أو الشكل الطبيعي للسلع المرهونة ، بما في ذلك معالجتها ، على يوم آخر معاملة. لكن الممارسة القضائية أظهرت ما يلي: يكاد يكون من المستحيل تحميل المرتهن المسؤولية الجنائية عن تقديم معلومات خاطئة في دفتر الرهن ، مما يجعل هذا النوع من الأمن محفوفًا بالمخاطر في هذا الجزء.
إذا كان الشيء الوحيد الذي يمكن للمقترض أن يقدمه للمقرض كضمان هو البضائع المتداولة ، فعند التواصل مع ممثل البنك ، يجب أن تتذكر بعض التوصيات البسيطة.
باختصار ، أثبت للبنك أنه إذا لم يكن لديك ضمانات سائلة ، فأنت على الأقل مقترض مذيب وضمير.
لن يتجاوز الحد الأقصى لضمانات البضائع (بنسبة ضمان 0.5) رصيد البضائع في المستودع الذي أنشأه البنك. على سبيل المثال ، لا تزيد عن الأرصدة اليومية لآخر ستة أشهر ، أو لا تزيد عن 75٪ من متوسط الأرصدة الشهرية.
يجب على المقترض الذي يرغب في الحصول على قرض ، على سبيل المثال ، مقابل 50 مليون روبل بضمان البضائع المتداولة ، تلبية المتطلبات التالية:
عادة ما يحتاج رواد الأعمال إلى القروض عندما يحتاجون إلى استثمارات. البنوك تقرض المؤسسات بضمان الأصول السائلة.
القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك- اتصل باستشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع وبدون أيام.
إنه سريع و مجاني!
إذا لم يكن لدى المنظمة ممتلكات خالية من الأعباء ، باستثناء البضائع ، فمن الممكن الحصول على أموال على ضمانها.
القروض المضمونة بالسلع - تنعكس هذه المقالة في إمكانية الحصول عليها في البنوك وإجراءات التسجيل والفروق الدقيقة الأخرى.
البضائع في الأعمال التجارية الناجحة ليست ثقيلة الوزن. وفقًا لفترة دورانهم ، يمكن للمرء أن يستخلص استنتاجات حول ربحية نشاط ريادة الأعمال ، بحيث تظل متداولة.
على سبيل المثال ، هذه هي الطريقة التي يتم بها إصدار قرض مقابل ضمان البضائع في المتجر. يجب أن تحتوي أصناف المخزون المرهونة على عدد من الخصائص:
يتميز موضوع التعهد هذا بغياب قائمة ثابتة من العناصر المحددة ذات الخصائص الفردية.
يمكن التخلص من البضائع المرهونة المتداولة في حدود معينة - الحد الأدنى للرصيد.
أي ، يمكن للمتعهد (المقترض) بيع البضائع المرهونة أو إدخالها في الإنتاج ، بشرط أن يضمن الاستلام المتزامن (التدريجي ، اعتمادًا على معدل الشطب من المستودع) لنفس الحجم من المنتجات وفقًا لـ تسمية البنك.
يتم تحديد سعر البضاعة وفقًا لوثائق المستودع و. لهذا السبب ، لا يتم إجراء تقييم مستقل في بعض الأحيان.
القيمة السوقية للعقار هي سعر الشراء بالجملة. يعتمد حجم القرض على مقدار الحد الأدنى للرصيد ومستوى الخصم (التقليل ، على سبيل المثال ، بنسبة 50٪) ، حيث يقبل البنك السلع كضمان.
بالإضافة إلى خصائص البضائع ، يأخذ البنك في الاعتبار معدل دورانها ، وحالة العمل (الربحية ، وعدم الربحية) ، والسمعة التجارية للمؤسسة.
أيضًا ، شروط تخزين المخزونات (وجود مرافق تخزين خاصة ، والامتثال لنظام درجة الحرارة ، ومستوى الرطوبة ومعايير أخرى ، والسلامة من الحرائق ، والأمن).
تصبح البضائع مرهونة من لحظة ظهور ملكية المقترض لها (الترحيل). توقف رهن العقار من تاريخ البيع لطرف ثالث.
اتفاقية رهن البضائع المتداولة تخضع للتسجيل لدى جهة معتمدة. بعد ذلك ، يعتبر ملزمًا قانونًا.
مع هذا التعهد ، هناك فارق بسيط واحد - البضائع ، من حيث المبدأ ، مرهونة ، أي أنها مرهونة ولا يمكن بيعها. في الوقت نفسه ، يتم تسويقها على أنها خالية من حقوق الأطراف الثالثة.
في هذه الحالة ، قد تنشأ المطالبات من المشترين الدقيقين الذين يحتاجون إلى نقاء قانوني كامل للمعاملات وعدم وجود أي رهن على البضائع المشتراة.
يمكن للمقترض في هذه الحالة أن يكون فقط كيانًا قانونيًا أو رجل أعمال فرديًا.
يتم تقديم الطلب مع مرفق بالإضافة إلى المستندات الخاصة بموضوع الرهن والمستندات المالية:
يعتبر بعد فحص مباني المستودعات والبضائع من قبل موظفي البنك. يتم احتساب مبلغ التطبيق على أنه الفرق بين الحد الأدنى للرصيد وحجم الخصم.
مدة النظر في الطلب من 3 إلى 5 أيام عمل. إذا تمت الموافقة على القرض ، فعادة ما يتم تحويله إلى حساب الشركة لدى بنك المُقرض.
يتحمل العميل جميع التكاليف المرتبطة بالقرض. على وجه الخصوص ، يدفع مقابل:
يجب أن يستوفي المقترضون المحتملون بموجب هذه البرامج معايير البنك ، على سبيل المثال:
قد يضع بنك معين متطلبات أكثر صرامة للعملاء المتقدمين للحصول على قروض مقابل النوع المناسب من الضمانات.
اعتمادًا على صلابة العميل أو توافر ضمانات إضافية ، قد تخفض البنوك سعر الفائدة.
عادة ما تكون شروط تقديم القروض قصيرة الأجل أو متوسطة الأجل. المبالغ بشكل عام لا تتجاوز 5-10 مليون روبل.
وفقًا لخصائص الضمان ، تجمع المنظمات قدرًا كبيرًا من الوثائق ، بما في ذلك:
في بعض الحالات ، يلزم وجود ضمان أو طرف ثالث للحصول على مثل هذا القرض.
لهذه الأغراض ، يمكنك الحصول على دعم مؤسسة أكبر تتمتع بسمعة تجارية جيدة وتاريخ ائتماني أو ضمان شخصي للأفراد (أصحاب الأعمال والمديرين وكبار المحاسبين والأقارب).
البنوك التي لديها برامج ذات صلة:
قبل الأزمة ، كان من الممكن الحصول على مثل هذا القرض دون مشاكل في أي بنك تقريبًا. تعمل البنوك حاليًا على تحسين منتجاتها قدر الإمكان.
جميع البنوك المذكورة أعلاه لها فروع في موسكو. بالإضافة إلى ذلك ، في العاصمة ، يمكنك الاتصال بـ Mosoblbank ، حيث يوجد برنامج إقراض بالشروط التالية:
| تعمل السلع المتداولة كضمانات إضافية تصل إلى 50٪ من إجمالي الضمان | العقارات والسيارات والمعدات مقبولة أيضًا |
| شروط القرض | تصل إلى سنتين |
| تحتاج إلى دفع عمولات البنك | للحصول على قرض |
| سعر الفائدة | من 14٪ روبل ومن 10٪ بالدولار الأمريكي |
| في حالة عدم استخدام حد الائتمان | يتم احتساب الحد الأدنى من الفائدة على خدمة القرض (0.5٪) |
| مطلوب تقييم المثمن المستقل ، ضمان من المالكين (أقارب رجل الأعمال الفردي) | وتأمينهم الشخصي ، بالإضافة إلى الحصول على تأمين على البضائع |
بالإضافة إلى البنوك ، يتم تقديم هذه القروض من قبل العديد من مؤسسات التمويل الأصغر (MFOs) في أقصر وقت ممكن. يتم تعويض الإلحاح في هذه الحالة من خلال المبلغ الكبير للأجور لمؤسسة التمويل الأصغر.
يتم الوفاء بالتزامات سداد القرض اعتمادًا على الطريقة المختارة (الأقساط السنوية أو على أقساط متساوية) ونوع القرض (لمرة واحدة أو حد ائتمان).
يحق للبنك شطب الأموال دون إذن من حساب الشركة لسداد القرض (بما في ذلك الفوائد والغرامات).
بالإضافة إلى ذلك ، في حالة عدم الامتثال لشروط الائتمان (على سبيل المثال ، الانحرافات عن شروط الحد الأدنى للرصيد) ، يحق للبنك إغلاق مستودع المقترض حتى يتم القضاء على المخالفات.
تتم معالجة قروض العملاء من الشركات بسرعة إلى حد ما (إذا وافقت عليها لجنة الائتمان) ، لأن هذه الفئة من المقترضين هي أولوية للبنوك.
في الوقت نفسه ، يتم توفير أفضل الشروط والخدمات للعملاء الذين لديهم حساب رئيسي ويدفعون رواتب الموظفين من خلال البنك المناسب ، ويقومون بالتحصيل بمساعدته ، ووضع أجهزة الصراف الآلي على أراضيهم ، وما إلى ذلك.
إذا كنت بحاجة إلى الحصول على قرض بسرعة كبيرة ، فيمكنك استخدام خدمات مؤسسة التمويل الأصغر. وعد بعضهم بمنح قرض في غضون ساعة. ومع ذلك ، يجب ألا تعتمد بشكل كبير على الإعلانات.
تحتاج إلى دراسة شروط الإقراض بعناية قبل توقيع العقود (حتى النص المكتوب بأحرف صغيرة).
السؤال الذي يطرح نفسه في كثير من الأحيان - هل من الممكن جذب المقترض الذي باع كل البضائع ولم يشكل الرصيد غير القابل للاختزال.
في هذه الحالة ، يُسمح بإمكانية تصنيف تصرفات رائد الأعمال على أنه يعاقب عليها جنائياً إذا كان ينوي ارتكاب جريمة.
تجمع مهنة الضمانات بين أربعة تخصصات (الشكل 1.7). الأساس هو التخصص "تثمين الممتلكات". بدون المعرفة المهنية لأساليب وطرق تقييم الممتلكات ، من المستحيل تحديد قيمة الضمان. للفحص القانوني للضمان ، يجب أن يكون لدى المرتهن معرفة قانونية متخصصة. من المستحيل إجراء تقييم وفحص بكفاءة لمجمع الإنتاج دون فهم تفاصيل الدورة التكنولوجية في المؤسسة. يجب على الراهن الخوض في تفاصيل الميزات الوظيفية للممتلكات المعنية. لذلك ، فإن توفر التعليم الفني بالضمانات هو مساعدة جادة في العمل. القدرة على التحدث إلى مصدر المعلومات ، "صيد" المعلومات المخفية حول التعهد ، للتفاوض بنجاح مع ممثلي المتعهد - كل هذا ، بالطبع ، يتطلب مهارات طبيب نفساني. إن الجمع بين المؤهلات والمهارات المذكورة أعلاه سيسمح للمتعهد بأن يكون شخصًا متعدد الاستخدامات ويعمل في أي وحدة من وحدات خدمة التعهدات.
أرز. 1.7مكونات الرهن التخصص
بالطبع ، التعهدات لها أيضًا تخصص داخلي في عملها. هناك مثمنون - القسم المسؤول عن تقييم الضمانات. الكوادر الأكثر قيمة منهم هم من المهنيين القادرين على تقييم أي نوع من الأصول الملموسة وغير الملموسة. "صناع المشاكل" هم متخصصون يدعمون حبس الرهن وبيع الضمان في حالة عدم سداد منتج القرض. متخصصون في التعامل مع سلطات التسجيل (Rosreestr ، Rostekhnadzor). "المراقبين" - قسم فرعي لخدمة الضمان المسؤول عن مراقبة الضمانات عند إصدار منتج القرض. من المنطقي التحدث بالتفصيل عن عمل الوحدة الأخيرة.
1.2 مراقبة الضمانات. المتعهد ليس طبيبًا ، لكنه سيبحث بالتأكيد
1.2.1. فحص الضمانات والمراقبة اللاحقة
لم يتم التحقق. صاحب السيارة في إجازة مرضية مع كسر في ساقه الخلفية اليمنى.
من تقرير مراقبة التعهد
تم توقيع اتفاقية التعهد. تم تحويل موضوع الرهن إلى مرافقة خدمة الرهن بالبنك. تبدأ "المراقبة" الدورية للضمانات. عندما تم التعبير عن هذا المصطلح لي لأول مرة ، كان الارتباط الأول هو صفوف أجهزة الكمبيوتر ، كما هو الحال في بورصة السلع ، وكان المحللون يجلسون خلفها. تخيلت أن هؤلاء المتخصصين كانوا يجرون أبحاث السوق ويتعاملون مع اتجاهات قيمة العقارات المرهونة. في الممارسة العملية ، اتضح أنه أسهل وأكثر صعوبة.
يكمن جوهر المراقبة في تشخيص سلامة جودة وثبات خصائص التكلفة للعقار المرهون. إذا كنا نتحدث عن أنواع ملموسة من الضمانات ، أي الممتلكات المنقولة وغير المنقولة ، فإن المراقبة هي زيارات فعلية لفحص الضمانات وتحليل مجموعة معينة من المستندات وتوقيع تقارير التحقق. في حالة الأصول غير الملموسة ، كل شيء هو نفسه ، فقط دون مغادرة ، ويتم اعتماد أعمال التحقق من جانب واحد من قبل خدمة الضمان.
يشمل التعريف التفصيلي لتقنية مراقبة الضمانات ، بالإضافة إلى التحكم في المعلمات النوعية والتكلفة للبند المرهون ، والرقابة الكمية ، والتحقق من الوضع القانوني ، وظروف التخزين والصيانة ، وكذلك الامتثال لشروط اتفاقية التعهد. الحاجة إلى مراقبة الضمانات منصوص عليها قانونًا في الوثائق التالية:
لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 254-P بتاريخ 26 مارس 2004 ، البنود 2.3 و 5.4 و 6.4 (يجب تأكيد إعادة تقييم الضمانات وسيولتها من خلال نتائج المراقبة) ؛
خطاب بنك روسيا رقم 26-T بتاريخ 23 مارس 2007 ، الملحق 2 ، الجدول. 3 ؛
قرار محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي رقم 58 بتاريخ 23.07.2009 ، الفقرة 1.
طاولة 1.4 يوضح تصنيف أنواع المراقبة التي تقوم بها خدمة التعهد.
فاتورة غير مدفوعة. 1.4 تصنيف أنواع مراقبة الضمانات وتعريفها
سنبدأ في تحليل ممارسة رصد التعهدات من تقنيات التفتيش الأولية. ولكي أشعر على الفور بتفاصيل العمل ، سأقدم حالة تدريبية.
وصولك بنقل المرتهن إلى مكان تخزين التعهد. مهمتك هي فحص عدة قطع من المعدات. قمت بفحص هذا البرنامج لأول مرة. في حالة المراقبة الأولية ، لديك مقتطف من الحساب 01 "الأصول الثابتة" وشهادة عدم وجود رهن ، في حالة المراقبة اللاحقة - اتفاقية رهن مع مرفقات. ما هي خطوتك الأولى في فحص الضمانات؟
ضع الكتاب جانبا. قل ما تعرفه بالفعل عن مراقبة الضمانات والمبادئ الأساسية للضمانات. قم بصياغة إجابتك. إذا كان لديك فهم قوي للمبدأ الأساسي الثاني للعمل الإضافي (انظر الشكل 1.5) ، فأنا متأكد من أن إجابتك صحيحة. يجب أن تكون الخطوة الأولى هي التحقق من معالم العنوان للمكان الذي يتم فيه تخزين الضمان. يجب عليك التأكد من أن أرباح المؤسسة نفسها التي تم الإعلان عنها على أنها الراهن وعنوان التحقق يتوافق مع بيانات اتفاقية الرهن أو شهادة عدم الرهن.
1.2.1.1. تقنية الفحص الأولي. المعدات والخطوط التكنولوجية
لغرض فحص المعدات من قبل خدمة الرهن بالبنك ، يطلب من الراهن المستندات التالية:
1. مقتطف من الحساب 01 "الأصول الثابتة" أو حساب ملكية آخر (غير مقدم إلى رجل أعمال فردي أو فرد أو رائد أعمال فردي أو كيانات قانونية ذات نظام ضريبي خاص).
2. شهادة عدم وجود أعباء (النموذج معطى).
3. مستخرج من دفتر التعهدات (نموذج طلب إدخال دفتر سجلات التعهدات وشكل مستخرج من دفتر التعهدات معطى فيه).
4. وثائق الأساس لموقع العقار.
5. قائمة الممتلكات المعروضة للرهن مع بيان علامات التعريف (يمكن دمج الوثيقة مع شهادة عدم وجود رهن ومستخرج من حساب العقار).
في حالة تعهد خط تكنولوجي ، من الأفضل أن يكون لديك جواز سفر تقني أو مستند آخر يسمح لك بتحديد تكوين الخط.
عند وصول الراهن إلى مكان تخزين المعدات ، يتم التحقق من معالم العنوان الفعلية بالعنوان الموضح في المستندات الخاصة بموقع العقار. في حالة عدم وجود لوحات العناوين مباشرة على المبنى (الإقليم) ، يمكنك التحقق من معالم العنوان لأقرب المباني ، وإذا لم يكن هناك أي منها ، فاكتشف عنوان الموقع من الأشخاص غير المهتمين. يجب أن يتأكد الراهن من أنه سيجري فحصًا لممتلكات ذلك الكيان القانوني أو صاحب المشروع الفردي بالضبط ، والذي تم الإعلان عنه باعتباره المتعهد. يتم التحقق من اسم المؤسسة على أي وسائط معلومات متوفرة: العلامات ، وزرة الموظفين ، واللافتات ، ولوحات المعلومات. يتم تحديد وجود الحريق والحماية المادية ، ونوعية شروط الصيانة وتخزين المعدات. هذه الإجراءات عالمية لمراقبة أي نوع من الدعم ولن تتكرر في الأقسام التالية.
الخطوة التالية في التحقق من صحة المعدات المضمونة هي التحقق من الهوية والتأكد من أنها تعمل بشكل صحيح. علامات تعريف المعدات: الشركة المصنعة ، العلامة التجارية ، سنة الصنع ، الرقم التسلسلي. التحقق من هذه العلامات مطلوب لتثبيتها في ملحق اتفاق الرهن ولضمان إمكانية حبس الرهن على التعهد. إذا لم يتمكن ممثلو البنك والمحضر من تمييز آلة معينة بخصائصها الفردية عند فرض القبض ، فقد يتم رفض الإجراءات المؤقتة.
يتم فحص العلامات الفردية على لوحة الاسم حرفًا تلو الآخر مع البيانات الواردة في قائمة الممتلكات المراد رهنها. إذا لم تكن هناك علامات تعريف في القائمة ، فيجب تحديدها وتسجيلها. الخطأ النموذجي للمتعهد هو التحقق من علامات التعريف غير المتاحة للتحكم البصري المباشر عن طريق التعبير عنها لممثل المتعهد. يجب إخبارك بالأرقام الموجودة على لوحة الاسم ، أو يجب عليك رؤيتها شخصيًا. الموقف الشائع هو العرض التقديمي لفحص المعدات الموجودة في حزمة (صندوق). يجب أن يكون لدى المتعهد فهم واضح أنه إذا قام بفحص الصندوق ، فسيكون الصندوق أيضًا بمثابة تعهد. يلتزم ممثل خدمة الرهن بالإصرار على فتح الحزمة والتعريف الصحيح للرهن ، أو أن يثبت في الختام عدم وجود معاينة فعلية للصنف المرهون. عند التعهد بمعدات معقدة ، لا يتم تسجيل الرقم التسلسلي الموجود على العلبة فحسب ، بل يتم أيضًا تسجيل أرقام المصنع والأرقام التسلسلية للمكونات الفردية (على سبيل المثال ، أرقام لوحات PBX أو خادم تكنولوجيا المعلومات) كعلامات تعريف.
يمكن استخدام تقنية نفسية أولية لاختبار أداء الجهاز. سؤال حول الجهاز: "غالبًا ما تتعطل ، أليس كذلك؟" - يتيح لك التنغيم الودي في محادثة مع عامل يحافظ على المعدات معرفة حالة العمل الحقيقية من المصدر الأصلي. لقد واجهت مواقف أكثر من مرة ، بعد سؤال بسيط لممثل الرهن ، "هل العقار في حالة جيدة؟" اتضح أن عشرات من المعدات لم تكن تعمل.
في ممارستي ، كانت هناك سابقة تميز أهمية الالتزام بتكنولوجيات التحقق الأولية. كانت شركة موسكو الكبيرة للأعمال الخشبية تضع خط إنتاج للأبواب الداخلية المغطاة بالقشرة. الخط مستورد بتكلفة عدة مئات الآلاف من اليورو. كان التفتيش مثاليا. يبدو أن المتعهد كان يعرف ماذا وكيف كان المتعهد يفحص. جميع لوحات الأسماء في أماكنها ، وعلامات التعريف مقروءة وتتوافق بدقة مع العلامات المعلنة. كان ممثل المتعهد لطيفًا لدرجة أنه أوقف الخط. وأوضح "حتى لا تزعجك رائحة الطلاء". كان هذا محرجًا. وكشف مزيد من التحقق أن الخط كان معيبًا وأن المتعهد يقاضي الشركة المصنعة. تم إيقاف العمل حتى لا أرى أنه في مرحلة التشطيب كانت هناك لوحة غير متساوية وكان العمال يقومون بطلاء الأبواب يدويًا.
توتر موظفي المتعهد ، وتجنب الأسئلة ، وإغلاق الاتصال بممثل واحد - "العلامات الحمراء" للمتعهد. في التين. 1.8 يوفر تحليلًا للوضع ووصفًا لإجراءات خدمة التعهد عند مراقبة المعدات.
1.2.1.2. مراقبة البضائع المتداولة
ما هو نوع الضمان الأسهل في إصداره كرهن؟ ستكون الاستجابة الغالبة لوحدة الإقراض في البنك هي "السلع المتداولة". بالنسبة للضمانات ، يعد المخزون هو أكثر أنواع الأمان إشكالية. تحليل الرصيد الحر والمراقبة اللاحقة ، ولا سمح الله ، الرهن عند التعهد بالسلع والمواد هي مناطق مخاطر إجمالية.
من خلال الجمع بين معايير المحاسبة الدولية (IAS) والقانون المدني (القانون المدني للاتحاد الروسي ، الجزء الأول ، المادة 357) ، يمكننا تقديم مثل هذا التعريف.
البضائع المتداولة(السلع والمواد - مخزون المخزون) - نوع من الممتلكات مصنفة حسب الفئات: المواد الخام (حيوانات للزراعة والتسمين) ، العمل الجاري (المواد ، المنتجات شبه المصنعة ، المخزونات) ، المنتجات النهائية (البضائع لإعادة البيع ، البضائع المشحونة ).
عند رهن البضائع المتداولة ، لا يقتصر الرهن على بيع وشراء العقار المرهون ، وكذلك الحق في تغيير التكوين والشكل الطبيعي للبند المرهون. ومع ذلك ، لا يمكن أن تنخفض التكلفة الإجمالية للسلع والمواد مقارنة بالتكلفة المحددة في اتفاقية التعهد. في حالة الوفاء بجزء من الالتزام المضمون بالرهن ، يُسمح بتخفيض قيمة السلع والمواد المرهونة ، ما لم ينص اتفاق الرهن على خلاف ذلك.
تبقى البضائع والمواد ، إذا لم تصدر في شكل رهن عقاري أو رهن ثابت ، لدى القائم بالرهن وغير مقيدة بالتداول. من لحظة التحويل إلى ملكية الإدارة الاقتصادية أو الإدارة التشغيلية لطرف ثالث ، تتوقف البضائع المتداولة عن كونها موضوع رهن ، وتصبح البضائع التي تم الحصول عليها حديثًا من قبل المرتهن المحدد في اتفاقية الرهن موضوع الرهن من لحظة نشوء حق الملكية أو الإدارة الاقتصادية. للمتعهد في حالة مخالفته لشروط الرهن على البضائع والمواد الحق بفرض علاماته وأختامه على البضائع المرهونة ، وقف التعامل معها حتى إزالة المخالفة.
إذا كانت هناك علامات على وجود مشكلة في منتج القرض ، فقد يعيق المرتهن مراقبة التعهد. في هذه الحالة ، يلزم تقديم إخطار موثق بمتطلبات البنك لمراقبة الضمانات. يتم تقديم نموذج إخطار المراقبة بتنسيق.
قد ينطوي النشاط الاقتصادي للمتعهد على الحاجة إلى تخزين البضائع المتداولة في عدة نقاط. عند إبرام اتفاقية تعهد لمثل هذه البضائع المتداولة ، يجب أن تشير إلى جميع مواقع التخزين الممكنة مع عدد السلع والمواد في كل نقطة. يوصى بتضمين اتفاقية التعهد شرطًا بشأن إمكانية استبدال السلع بين العناوين.
أرز. 1.8تحليل الوضع لرصد المعدات
التعليقات (1)
1. من مخططات الاحتيال النموذجية استبدال لوحات تحمل أسماء المعدات من أجل إعلان أنها أكثر تكلفة. لاستبعاد مثل هذا الضمان ، يجب أن تدرس مسبقًا ميزات المظهر والتصميم للمعدات المراد فحصها. مباشرة أثناء الفحص ، يجب عليك ربط سنة التصنيع ودرجة التآكل الخارجي ، مع الانتباه إلى العلامات غير الرئيسية.
2. التحسينات العقارية غير المنفصلة ، والتي لا يمكن عزلها وتنفيذها ككائن مستقل ، ليست معدات من حيث الضمانات. ولا يُنصح بأخذهم في الاعتبار إلا من خلال الرهن العقاري المتزامن للممتلكات.
3. يتم تحليل إمكانية وتكلفة تفكيك / نقل المعدات. يجب ألا تتجاوز التكاليف المحتملة لهذه العمليات قيمة مقبولة بشكل معقول لتكلفة المعدات. خلاف ذلك ، يشار إلى المخاطر المقابلة في رأي الخبراء.
المستندات المطلوبة من قبل خدمة التعهد للبنك من المتعهد للرقابة على السلع والمواد معطاة في الجدول. 1.5
فاتورة غير مدفوعة. 1.5 قائمة المستندات المطلوبة للرقابة على البضائع والمواد
تتضمن المرحلة الأولى من فحص البضائع والمواد أثناء المراقبة الأولية مقابلة الأشخاص المسؤولين ودراسة نظام محاسبة المستودعات. من أجل ضمان سيطرة البنك على السلع المرهونة المتداولة ، يتم إجراء تقييم لنظام محاسبة المستودعات (الجدول 1.6).
فاتورة غير مدفوعة. 1.6 تقييم نظام محاسبة المستودعات أثناء المراقبة الأولية للسلع والمواد
تسمح دراسة نظام محاسبة المستودعات للضمانات بتكوين فهم لما يلي:
1. أين وكيف يتم البحث عن البضائع المرهونة للبنك. ما هو الوقت المطلوب لهذا؟ NSالتكاليف ه. يتم إدخال النتيجة الناتجة في خريطة المراقبة واستخدامها لبناء لوجستيات الفحوصات التالية.
2. هل يوجد مخزون مستودع في المستودع يسمح لك بضبط البيانات المحاسبية أثناء الفحص.
بعد التعامل مع نظام محاسبة المستودعات ، ننتقل إلى تسوية الحجم المعلن للبضائع والمواد والكمية الفعلية للبضائع في المستودع. نحمل في أيدينا شهادة مستودع أو قائمة بالسلع والمواد بخصائص التعريف المشار إليها. من الضروري تحديد طريقة إعادة الحساب.
الطريقة الأكثر استخدامًا لإعادة حساب بنود المخزون هي الطريقة "الانتقائية". يتطلب تطبيق هذه الطريقة استخدام معايير أخذ العينات. يعرف رئيس قسم المراقبة المتمرس كيفية التحقق مما إذا كان الموظف قد أعاد فرز البضائع أم لا. إذا لم يستطع الراهن الإجابة بوضوح عن كيفية تكوين العينة عند إعادة فرز البضائع ، وتأكيد ذلك بعلامات في شهادة المستودع ، فعلى الأرجح أنه لم يفكر في السلع والمواد على الإطلاق أو اقتصر على فحص عنصرين أو ثلاثة بنود تسمية.
فيما يلي ثلاثة خيارات لتشكيل عينة عند إعادة حساب السلع والمواد:
تخضع جميع أصناف السلع للتحقق ، حيث تتجاوز القيمة الإجمالية لكل منها 10٪ من مبلغ التعهد.
يتم اختيار المراكز التي يجب أن تكون قيمتها الإجمالية 50٪ على الأقل من قيمة الضمان.
يتم إعادة حساب مجموعات السلع التي يتجاوز حجمها 10٪ من إجمالي كمية السلع والمواد.
في الفحص التالي ، قد يتغير مبدأ أخذ العينات ، ويجب أن يتغير في بعض الأحيان. النقطة الأساسية هي الاختيار المستقل لبنود التسمية من قبل الضمان لتشكيل العينة. من غير المقبول أن تكون العينة قد تم تشكيلها من قبل القائم بالرهن وفحص العقار ، وهو ما يعد "مناسبًا للرؤية الآن". تنتهي هذه الفحوصات بحقيقة أنه في يوم من الأيام اتضح أن جميع البضائع الأخرى ليست في المستودع ولم تكن كذلك. في حالة المراقبة اللاحقة للسلع والمواد في محطات المستودعات الكبيرة ، قد لا يكون الاختيار عبر الإنترنت لبنود المخزون ممكنًا. على سبيل المثال ، يجب فتح وحدة التجميع أو الحاوية. في هذه الحالة ، في ليلة الشيك ، تطلب خدمة التعهد قائمة إلكترونية بالسلع والمواد ، وتضع علامة على جرد السلع والمواد للتحقق منها وترسل العينة إلى المتعهد.
مخطط موجز لمراقبة السلع والمواد
نتحقق من عنوان موقع البضائع والمواد واسم المتعهد -> نتعامل مع وجود الحريق والحماية المادية -> نقوم بتحليل نظام محاسبة المستودعات -> نربط بين مستودع V وسلع V -> نحن تحديد الخوارزمية لإعادة حساب السلع والمواد -> نختار طريقة إعادة الحساب ، ونشكل عينة ، ونحسب
تم تشكيل العينة. ننتقل مباشرة إلى إعادة فرز البضائع. نقترب من البليت. يرجى فتح المربع الذي اخترته بنفسك. في هذه اللحظة ، قد يظهر ممثلو المتعهد عدم رضاهم الشديد عن الحاجة إلى فتح الحزمة. يجب أن يكون المتعهد قادرًا على توضيح أن مهمته هي إعادة فرز وتأكيد عدد السلع والمواد. لذلك ، حتى يرى البضائع بأم عينيه ، لن يكون من الممكن التوقيع على عقد التحقق. إذا لم يكن أمين المتجر مفوضًا بفتح العبوة ، فيجب دعوة المدير. مستودع. تم فتح الصندوق. يتم عد المنتجات الموجودة في الصندوق بشكل فردي. يتم فحص علامات التعريف الموجودة على المنتج والمربع. علامات تعريف البضائع والمواد: الاسم ، والعلامة التجارية ، والمقال ، و GOST ، و TU ، وما إلى ذلك. نعيد حساب عدد الصناديق في صف واحد من البليت ونضرب في عدد الصفوف في الارتفاع. يتم ضرب عدد المربعات الناتج في عدد وحدات المنتج في مربع واحد. نكتب عدد السلع والمواد في منصة نقالة واحدة. نحسب عدد المنصات في التسمية ونضرب القيم التي تم الحصول عليها.
عندما يتم تكديس البضائع على منصات نقالة ، يكون العد أمرًا سهلاً. قد تكون هناك حالات غير نمطية ، ولا يمكنك الاستغناء عن معرفة تقنية إعادة الحساب. كان الوحي بالنسبة لي أن أعيد فرز الخضروات في محل بقالة بالجملة. تخيل صناديق تحتوي على 15-20 طنًا من البطاطس أو الكرنب. كيف ستتحقق من الكمية؟ في مثل هذه الحالات ، الإفراط في الثقة بالنفس وقبول المسؤولية على أساس مبدأ "التخمين بالعين". من الضروري أن يكتشف ممثل الرهن خوارزمية حساب العقار. هل هذا يتطلب أدوات؟ كيف يتم توثيق نتائج إعادة الحساب؟ يجب التحقق من المعلومات الواردة ببيانات من مصادر عامة.
تتمثل مخططات الاحتيال لرهن البضائع والمواد في إخفاء الملكية القانونية الحقيقية للسلع أو تزوير كميتها. حالات التحويل إلى كيان قانوني ثالث أو تصدير السلع والمواد عندما يحاول البنك استردادها هي أيضًا ، للأسف ، نموذجية.
سأقدم أمثلة لأشكال الاحتيال المحتملة ومجموعة من الإجراءات البسيطة من قبل خدمة التعهد التي ستؤمن البنك (الشكل 1.9).
أرز. 1.9خوارزمية لإعادة حساب السلع والمواد
1. - "الصناديق الفارغة في البالتات".قد تكون البضائع المصرح عنها مفقودة ، أو قد تحتوي العبوة على حاويات فارغة. يجب على المرتهن التحقق شخصياً من وجود الشيء المرهون. نطالب بفتح صندوق عشوائي. نشير إلى المربع بأنفسنا. قم بوزن البليت إن أمكن. السعة الاستيعابية القصوى لمنصة نقالة اليورو (طابع EUR مقاس 800 × 1200 × 145 مم) تصل إلى 1500 كجم. قدرة تحمل البليت المالي المعتمد (ختم FIN ، مقاس 1000 × 1200 × 145 مم) تصل إلى 2500 كجم. هذه البيانات ملائمة للاستخدام للتحليل السريع لكمية المخزون. لذلك ، عندما يعلن التعهد عن 60 طنًا من البضائع والمواد في 20 منصة نقالة يورو دون إعادة الحساب ، فإن محاولة تضليل البنك أمر مفهوم.
2. - "البليت فارغ في الوسط".يرجى إخراج بعض الصناديق ومعرفة ما إذا كانت البليت ممتلئة. بدلاً من ذلك ، نأخذ سلمًا وننظر من أعلى إلى ما يوجد في وسط البليت. إذا كانت المنصات في صفوف ضيقة أو في صناديق ، فسيتعين عليك الصعود فوق المنصات ومعرفة ما إذا كانت هناك فراغات أو منصات نقالة غير مكتملة.
3. - "ممتلكات الغير".
أ. - "انتبه للتفاصيل"- أثناء الفحص ، نولي اهتمامًا بالعلامات الموجودة على الصناديق / المنصات ، والمستندات / العلامات المصاحبة ، والملصقات الموجودة على الرفوف. في حالة تحديد أسماء الكيانات القانونية غير الراهن (المرسل إليه ، المشتري ، إلخ) ، من الضروري تسجيل هذه المعلومات وطلب توضيح من ممثل الراهن.
ب. - "تعليقات من الموظفين"- نقوم باستمرار باستجواب الأشخاص الموجودين عند الشيك: "هل هذا العقار على عمولتك؟" ، "ما هي المنظمة المالكة لهذا المنتج؟"
الخامس. - "تحديث حقوق الملكية"- يجب إجراء التحقق من ملكية السلع والمواد ليس فقط في مرحلة إصدار منتج القرض ، ولكن أيضًا لاحقًا على أساس دوري انتقائي.
ج. - "المشتري المخفي"- الاتصال بالمتعهد عن طريق الهواتف العامة أو إرسال ضابط خدمة تعهد تحت ستار المشتري. الهدف هو معرفة من يبيع البضائع والمواد ، وكذلك تفاصيل "البائع" الحقيقي ، أي المالك.
4. - "مبلغ الملكية".قبل متابعة الشيك ، اربط حجم المستودع والحجم الذي يجب أن يشغله العقار ، بناءً على بيانات شهادة المستودع.
5. - "الرايات الحمراء".استنادًا إلى إحصائيات "القروض المتعثرة" المضمونة بالسلع والمواد ، من الممكن إضافة "إشارات حمراء" للضمانات:
- اتفاقية تخزين غير مبرر للسلع والمواد ؛
- وثيقة تأسيس موقع البضائع والمواد - عقد إيجار من الباطن ؛
- يتم إبرام عقد الإيجار لموقع البضائع والمواد لأجل غير مسمى.
لا يعني تحديد هذه العوامل تلقائيًا أن الرهن يصنف على أنه غير عادل ، ولكن يجب إيلاء المزيد من الاهتمام للمستندات المقدمة والتحقق من الممتلكات في المستودع.
للوهلة الأولى ، يكون إجراء مراقبة السيارة واضحًا ومباشرًا. بشكل عام ، هذا هو الحال بالفعل. مطلوب مجموعة نموذجية من الوثائق.
فاتورة غير مدفوعة. 1.8 المراقبة المادية للمباني والمنشآت
تفترض ممارسة تكوين ملف التعهد الإلكتروني وجود صورة للتعهد تم التقاطها أثناء المراقبة. يتم تصوير المباني والمباني والمنشآت بناءً على المبادئ التالية:
1. نحتاج إلى زوايا تسمح لنا بتقدير الحجم ، أي أن الصورة مأخوذة من زاوية مبنى أو غرفة.
2. التقاط صور لمعالم العنوان (في حالة عدم وجود الكائن - نقوم بتصوير المباني المجاورة).
3. صورة للأراضي المجاورة وطرق الوصول (البنية التحتية).
4. معدات البنية التحتية للمبنى ، وجود حريق وحماية مادية.
أثناء الفحص الأولي للمبنى ، تعد إمكاناته التجارية مهمة: المستأجرين "المرساة" ، ونسبة المساحات المستأجرة وغير المطالب بها ، والملف الشخصي للعنصر ، وما إلى ذلك.
مراقبة قطع الأراضي
"الأرض هي الأرض ، وليس هناك ما يمكن فحصه" - هذا الموقف واجهه العديد من المتعهدين ذوي الخبرة ، وأصروا على الفحص الأولي لقطعة الأرض عند النظر في طلب القرض. في الواقع ، ما هي الأشياء المثيرة للاهتمام التي يمكنك رؤيتها عند فحص الأرض بصريًا؟ في ممارستي ، تم تحديد ما يلي على أراضي قطع الأراضي المرهونة: المباني والهياكل التي لا تنتمي إلى المرتهن ، ومدافن النفايات المنظمة بشكل غير قانوني ، وحفر الرمال ، والبرك ، وخطوط أنابيب الغاز الرئيسية وخطوط نقل الكهرباء. تم تقديم أصل غير سائل متعمد كتعهد: شريط بعرض عشرة أمتار وطوله عدة كيلومترات ؛ الأراضي المتاخمة للمقبرة ؛ قطع الأراضي المعلنة للتطوير التجاري ، وفي الوقت نفسه ، مقطوعة عن الطريق السريع الفيدرالي من قبل القسم الأمامي. يمكن أن تستمر هذه السلسلة لفترة طويلة ، ولكن الملخص العام هو أن المراقبة الأولية واللاحقة لقطع الأراضي إلزامية.
يتم إجراء مقارنة بين حدود قطعة الأرض المرهونة الواردة في المخطط المساحي والبيانات المحددة أثناء الفحص البصري باستخدام الخريطة المساحية العامة للخدمة الفيدرالية لتسجيل الدولة والسجل ورسم الخرائط (Rosreestr - http: //maps.rosreestr .ru / portalonline). تستخدم خرائط الأقمار الصناعية كأداة مساعدة.
يعد التعهد بممتلكات العميل أحد أكثر أشكال ضمان سداد القرض المصرفي شيوعًا. يتم إضفاء الطابع الرسمي على رهن الممتلكات من خلال اتفاقية رهن موقعة من قبل الطرفين وتؤكد حق الدائن في الحصول على رضا تفضيلي للمطالبة من قيمة الممتلكات المرهونة إذا فشل المقترض في الوفاء بالتزام السداد.
يفترض استخدام الضمانات في ممارسة تنظيم العلاقات الائتمانية وجود آلية خاصة لتطبيقها. آلية التعهد هي عملية إعداد وإبرام وتنفيذ اتفاق التعهد. تنشأ آلية الضمان عند النظر في طلب القرض كشرط لإبرام اتفاقية القرض. يصاحب كامل فترة استخدام القرض. ينشأ الاستئناف الحقيقي لتنفيذ آلية الضمان في المرحلة الأخيرة من حركة القرض - سداد القرض - وفقط في بعض الحالات عندما لا يتمكن العميل من سداد القرض بالعائدات أو الدخل.
في الممارسة المصرفية ، يتم استدعاء معاملات التسجيل وتنفيذ آلية الضمان المعاملات المرهونة... عمليات التعهد للبنوك التجارية ليس لها معنى مستقل. وهي مستمدة من معاملات القروض وتضمن السداد الكامل للقرض في الوقت المناسب. تسمى القروض الصادرة مقابل ضمان ممتلكات العميل أو حقوق ملكيته بمكاتب الرهونات.
من وجهة نظر قانونية ، يمكن تمثيل هيكل آلية الضمان في الشكل. 13.1.
كما يظهر في الشكل. 13.1 ، المكان المركزي في المحتوى القانوني لآلية الرهن ينتمي إلى تعريف الملكية والحيازة والتخلص من واستخدام الممتلكات المرهونة. اوكايتم حل هذه القضايا بطرق مختلفة في تشريعات البلدان المختلفة. في روسيا ، يتم تحديد الأساس القانوني لآلية التعهد من خلال قانون "التعهد" والقانون المدني ، والذي بموجبه:
أ) تعود ملكية العقار المرهون للمقترض ؛
ب) يمكن أن تكون حيازة المقترض للعقار المرهون مباشرة وغير مباشرة ؛
ج) يجوز أن يكون الرهن مصحوباً بالحق في استخدام البنود المرهونة وفقاً للغرض منه.
المراحل الرئيسية لتنفيذ آلية التعهد هي:
قد يكون موضوع التضافر هو الأشياء والأوراق المالية وحقوق الملكية والممتلكات الأخرى. في الوقت نفسه ، يجب أن تفي هذه الممتلكات ، من أجل تصنيفها ككائن مرهون ، بمعيارين: المقبولية والكفاية. تجد هذه المعايير تعبيرات مختلفة فيما يتعلق بأنواع مختلفة من الممتلكات.
بناءً على محتوى المادة ، يتم تقسيم العناصر المرهونة إلى المجموعات التالية:
1. رهن ملكية العميل:
تعهد بنود المخزون:
أ) تعهد المواد الخام والمواد والمنتجات نصف المصنعة ؛
ب) تعهد البضائع والمنتجات النهائية ؛
ج) تعهد بقيم العملات (العملة النقدية) والأصناف الذهبية والمجوهرات والفنون والتحف.
د) رهن بنود المخزون الأخرى ؛
2 - رهن حقوق الملكية:
في الوقت نفسه ، لكي تصبح ملكية هذا العميل أو ذاك موضوع تعهد ، يجب أن تكون متسقة معايير القبول والكفاية.
يعكس معيار القبول يقين الجودة NS موضوع الضمان ، معيار الكفاية - الكمي... هناك متطلبات عامة ومحددة للتحديد النوعي والكمي للبنود المرهونة.
المتطلبات العامة لجانب الجودة للبنود المرهونةبغض النظر عن محتواها المادي يتم تقليله إلى ما يلي.
1. يجب أن تعود بنود الرهن (الأشياء وحقوق الملكية) للمقترض (الراهن) أو أن تكون في نطاق اختصاصه الاقتصادي الكامل.
2. يجب أن يكون للأشياء المرهونة قيمة نقدية.
3. يجب أن تكون المواد المرهونة سائلة أي. لديها القدرة على التنفيذ.
المطلب العام للتحديد الكمي للبنود المرهونةهي الزيادة في قيمة العقار المرهون مقارنة بالالتزام الرئيسي الذي يقع على عاتق الراهن تجاه المرتهن ، أي يجب أن تكون قيمة العقار المرهون أكبر من مبلغ القرض والفائدة المستحقة عليه.
تعتمد المتطلبات المحددة لليقين النوعي والكمي للبنود المرهونة على نوع التعهد ودرجة المخاطر المصاحبة لعمليات التعهد ذات الصلة.
قبول المخزونيتم تحديد قيمة الضمان من خلال عاملين:
سرعة التنفيذ ،
استقرار السعر النسبي ،
إمكانية التأمين ،
تخزين طويل المدى. لذلك ، عادةً لا يتم استخدام الأطعمة القابلة للتلف كضمان.
من المهم ليس فقط تحديد معيار الجودة ، واختيار القيم وفقًا له ، ولكن وتوفيرسلامتهم. فقط في هذه الحالة ، يمكن أن تكون ضمانات الأشياء الثمينة ضمانًا لسداد القرض.
في هذا الصدد ، فإن الطريقة الأكثر موثوقية لضمان سلامة القيم المرهونة هي نقلها إلى الدائن ، أي إناء. في هذه الحالة ، يظل المقترض مالكًا للعقار المرهون مع ملكية غير مباشرة. لا يستطيع التخلص من القيم المتأصلة واستخدامها. يتم استدعاء النوع المحدد من الضمان رهن.يكتسب الدائن حق استخدام العقار المرهون مع الرهن. في الوقت نفسه ، يتم نقل الالتزام إليه للحفاظ على موضوع الرهن وتخزينه بشكل صحيح ، لتحمل المسؤولية عن الخسارة والأضرار.
إذا لم يكن لدى البنك مرافق تخزين ، فإن هذا النوع من الضمانات فيما يتعلق بأصناف المخزون يكون له نطاق محدود. كما يمكن أن تكون العناصر المرهونة: _wa قيم شرسة ، معادن ثمينة ، أعمال فنية ، مزخرفةو انا. كما ينص التشريع الحالي على إمكانية (باتفاق الطرفين) لترك الأصول المادية المرهونة للمتعهدين. إذا كانت الأشياء التي تركت مع الراهن معلمة بعلامات تشير إلى تعهدهم ، يسمى ذلك تعهد صعب. الخامسفي هذه الحالة ، لا يحق للمقترض استخدام (إنفاق) القيم المرهونة.
كما أظهرت الممارسة ، فإن التعهد الثابت له نطاق محدود ، لأنه مصمم للقيم غير المخصصة للاستهلاك الحالي.
وهناك نوع أكثر شيوعًا من التعهد عند ترك الأشياء الثمينة مع المرتهن تعهد البضائع المتداولة.في هذه الحالة ، لا يمتلك المرتهن القيم المرهونة مباشرةً فحسب ، بل يمتلكها أيضًا
ويمكن أن تنفقهم.
تعهد البضائع المتداولةيتم استخدامه حاليًا في ممارسة البنوك المحلية والأجنبية عند إقراض المنظمات التجارية ، والتي يجب أن يكون لديها باستمرار مخزون من الأشياء الثمينة من أجل عرضها للبيع. في هذه الحالة ، لا يكون موضوع الرهن في حيازة المقترض فقط ، ولكن أيضًا تحت تصرف المقترض واستخدامه. مع هذا النوع من التعهدات ، يمكن للمؤسسة استبدال بعض القيم المرهونة بأخرى ، لكن شرط بيع البضائع هو تجديدها الإلزامي بمقدار القيم المستهلكة. تم استدعاء تعهد البضائع المتداولة أيضًا الضمانات ذات التكوين المتغير ،نظرًا لأنه قد يكون هناك تناقض بين لحظة بيع البضائع ولحظة تجديد المخزون ، في هذه الحالة ، لا يضمن التزام التعهد دائمًا إعادة القرض. هذا الضمان ينطبق فقط على المخزون الفعلي. نوع من تعهد البضائع المتداولة هو تعهد البضائع قيد المعالجة... يتم استخدامه لإقراض المؤسسات الصناعية ، ولا سيما تلك التي تعالج المواد الخام الزراعية. ومن سمات هذا النوع من التعهدات حق المقترض في استخدام المواد الخام المرهونة المتضمنة في البنود المرهونة في الإنتاج واستبدالها بمنتجات تامة الصنع. علاوة على ذلك ، قد يُسمح بنقل القيم المعدة للمعالجة من المستودع إلى ورشة المصنع أو المصنع. يُسمح بمعالجة القيم من قبل البنك إذا ثبت أن المعالجة ستؤدي إلى منتج ذي قيمة أعلى من ذي قبل. للإثبات ، يتم تقديم عملية حسابية خاصة توضح مقدار وتكلفة المواد الخام والمواد المرهونة ؛ فترة معالجتها ؛ متوسط إنتاج المنتجات المصنعة ؛ تخزين. ومع ذلك ، حتى في هذه الحالة ، لا يمكن للبنك ممارسة رقابة فعالة على سلامة القيم المرهونة.
وبالتالي ، فإن الأنواع المختلفة من الضمانات الخاصة بالأصول الملموسة (أو مستندات التسوية التي تمثلها) لها درجة مختلفة من ضمان سداد القرض. الضمان الأكثر واقعية هو الرهن العقاري.أنواع أخرى من الضمانات لها ضمانات مشروطة لسداد القرض. لذلك ، في ممارسة البنوك التجارية الأجنبية ، يتم استخدام هذه الأنواع من الضمانات فيما يتعلق بالعملاء الذين أثبتوا أنفسهم بشكل إيجابي ، أي شركاء موثوق بهم في المعاملات الائتمانية.
نظرًا لأن الوضع مع بيع البضائع في اقتصاد السوق يمكن أن يتغير بسرعة ، فإن قيمة القيم المرهونة تكون دائمًا أعلى من مبلغ القرض الصادر. هذا الحكم يحدد المفهوم كفاية الشيء المرهون.عند إصدار قروض لومباردية مقابل بنود المخزون ، لا يتجاوز الحد الأقصى لمبلغ القرض ، كقاعدة عامة ، 85٪ من قيمة البنود المرهونة. يمنح هذا الاختلاف البنك ضمانًا إضافيًا لسداد القرض في حالة حدوث ظروف غير متوقعة.
ومع ذلك ، في كل حالة محددة ، فرد هامش(الفرق بين قيمة القيم المرهونة وديون المقترض للبنك للحصول على قرض وفائدة) ، مع مراعاة مخاطر المعاملات الائتمانية.
بالإضافة إلى رهن المخزون في الممارسات الأجنبية والمحلية ، تصدر البنوك قروضًا مرهونة بضمان الأوراق المالية.
معيار لجودة الأوراق المالية من حيث قبولها للضماناتتخدم: إمكانية التنفيذ السريع والوضع المالي للجهة المصدرة. في هذا الصدد ، في الممارسات الأجنبية والمحلية ، تتمتع الأوراق المالية الحكومية ذات معدل دوران سريع بأعلى تصنيف للجودة. عند إصدار قروض بضمانة ، يمكن أن يصل الحد الأقصى لمبلغ القرض إلى 95٪ من قيمة الأوراق المالية. عند استخدام أوراق مالية أخرى كضمان (على سبيل المثال ، الأسهم الصادرة عن الشركات) ، يكون مبلغ القرض 80-85٪ من سعر السوق. في نفس الوقت ، تقوم البنوك التجارية بإصدار قروض للأوراق المالية المدرجة وغير المدرجة. في الحالة الأخيرة ، تكون جودة ضمان القرض أقل ، وبالتالي تحدد البنوك هوامش ربح أعلى عند تقدير قيمة الضمان.
تشمل العناصر المتعهد بها أيضًا سندات إذنية(التجارة والمالية). الشرط الرئيسي للكمبيالة كموضوع رهن هو في الانعكاس الإلزامي لصفقة سلعة حقيقية... من الضروري أيضًا مراعاة تاريخ استحقاق الكمبيالة ، والذي لا يمكن أن يكون أقصر من مدة القرض الذي يتم إصداره. الحد الأقصى لمبلغ القرض П ЗД تعهد السندات الإذنية ، وفقًا لتجربة عدد من البلدان ، هو 75-90٪ من قيمة الضمان. في الممارسة الروسية ، يتم استخدام السندات الإذنية المالية بشكل أساسي (التزامات المُصدر بدفع مبلغ معين من النقد) كضمان. المتطلبات الرئيسية لمثل هذه الفاتورة عند استخدامها كضمان هي: شرعية الإصدار ، وتوافر آلية البيع ، والسيولة.
حق التعهد قد ينطبق أيضا على الودائع الموجودة في نفس البنك الذي أصدر القرض.كقاعدة عامة ، هذه المساهمات لها استخدام هادف. على سبيل المثال ، تقوم منظمة اقتصادية بتجميع الموارد النقدية لتنفيذ استثمارات رأس المال الصناعي أو بناء المرافق الاجتماعية (المباني السكنية ، والمستوصفات ، ومؤسسات ما قبل المدرسة ، والمجمعات الرياضية). عندما يتلقى البنك قرضًا لاحتياجات الإنتاج الحالية ، يمكن للمؤسسة استخدام الودائع المنشأة بمبلغ مناسب ، بما في ذلك العملة الأجنبية ، كضمان. عند استخدام وديعة بالعملة الأجنبية كضمان ، يتم إصدار أمر لموظفي البنك المعنيين لإغلاق الحساب بمبلغ مناسب لقرض الروبل. إذا تم إصدار الإيداع بشهادة ، فيمكن إيداعه لدى البنك. في حالة التأخير في سداد القرض على حساب العائدات الواردة ، يضمن البنك سداد القرض على حساب الوديعة. هذه هي الطريقة الأبسط والأكثر موثوقية لضمان سداد القرض.
قد يتطلب اعتماد إجمالي (ائتمان لمجموع المخزونات وتكاليف الإنتاج) أو كائن موسع (ائتمان لحساب جار) استخدام مختلطجانبية، بما في ذلك البضائع الموجودة في المخازن والأوراق المالية والفواتير. الخامسفي هذه الحالة ، تظل متطلبات العناصر المكونة للضمانات المختلطة كما هي موصوفة أعلاه. يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى لمبلغ القرض ، وفقًا لميثاق بنك الدولة في جمهورية روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية المؤرخ في 13 أكتوبر 1921 ، 75٪ من إجمالي قيمة الضمانات الإجمالية المقبولة كضمان.
تتوفر بعض الميزات في استخدام الضمان عند إصدار قروض الرهن العقاري ، والتي تم تطويرها على نطاق واسع في الممارسات المصرفية العالمية. في هذه الحالة ، يظهر مثل هذا النوع من الضمانات الرهن العقاري ، أي رهن العقارات.يمكن أن يكون الغرض من الرهن العقاري: المباني ، والهياكل ، والمعدات ، وقطع الأراضي ، والمباني السكنية والشقق ، والبيوت الصيفية ، وقطع أراضي الحدائق ، والمرائب وغيرها من المباني لأغراض المستهلك.
الميزات التالية هي من سمات الرهن العقاري: ترك العقار في حيازة واستخدام المرتهن ؛ قدرة المرتهن على التصرف بشكل مستقل في الدخل المستلم من استخدام البنود المرهونة ؛ إمكانية الحصول على قروض عقارية إضافية من قبل المرتهن بضمان نفس العقار ؛ التسجيل الإجباري للرهن في سجلات الأراضي المحفوظة في مكان موضوع الرهن ؛ بساطة سيطرة المرتهن على سلامة المرهون.
تستخدم الرهون العقارية ، كقاعدة عامة ، عند إصدار قروض طويلة الأجل للكيانات القانونية والأفراد (السكان لشراء منزل أو شقة ؛ مزارعون للبناء أو إدارة الأراضي).
عند إصدار قرض الرهن العقاري ، من المهم إجراء تقييم صحيح لقيمة الضمان. يعتمد نجاح التقييم ، كما يتضح من التجربة الأجنبية ، على قدرات وخبرة وكفاءة المثمن. يولي البنك أهمية كبيرة لهذه القضية.
في روسيا ، يتم تنظيم استخدام الرهون العقارية كضمان للالتزامات بموجب اتفاقية القرض قانون الاتحاد الروسي "بشأن الرهن العقاري (رهن العقارات)" ، الذي دخل حيز التنفيذ في 16 يوليو 1998.ووفقًا لذلك ، فإن موضوع الرهن هو: قطع الأراضي ؛ الشركات ، وكذلك المباني والهياكل والعقارات الأخرى المستخدمة في الأعمال التجارية ؛ المباني السكنية والشقق وأجزاء المباني السكنية والشقق ؛ البيوت الصيفية ومنازل الحدائق والمرائب والمباني الاستهلاكية الأخرى ؛ السفن الجوية والبحرية وسفن الملاحة الداخلية والأجسام الفضائية.
يمكن أن يكون العقار المحدد موضوع رهن عقاري إذا كان ينتمي إلى المرتهن بحق الملكية أو بموجب حق الإدارة الاقتصادية.
إذا كان العقار في ملكية مشتركة مشتركة أو مملوكًا بموجب اتفاقية إيجار ، يلزم الحصول على موافقة جميع المالكين أو المؤجر.
شريطة أن يكون موضوع الرهن عبارة عن مؤسسة ، فإن الممتلكات المرهونة تشمل الأصول الملموسة وغير الملموسة المتعلقة بهذا المشروع.
في الممارسة المصرفية الحديثة موضوع الرهنعند منح القروض دعاةليس فقط الممتلكات التي يملكها العميل ، ولكن أيضًا حقوق ملكيته.نتيجة لذلك ، يوجد نوع مستقل من الضمانات - تعهد الحقوق.والهدف من التعهد في هذه الحالة هو حقوق: المستأجر على المباني والمنشآت والأرض. مؤلف مقابل رسوم العميل بموجب عقد عمل ؛ وكيل بالعمولة بموجب اتفاقية عمولة ، وما إلى ذلك. عند استخدام تعهد الحقوق لضمان سداد القرض ، يجب على البنك التأكد من أن تاريخ استلام الأموال للمقترض يتوافق مع تاريخ استحقاق القرض.
عنصر آخر من آلية الضمان تثمين موضوع الرهن.وقد طورت الممارسة الدولية في هذا الصدد الأحكام الأساسية التالية.
1. يتم تقييم معظم الضمانات بالقيمة السوقية. وهذا يعني ، في الواقع ، أعلى سعر يمكن بيع العقار به إذا كان هناك مشترٍ محتمل ووقت كافٍ لإتمام الصفقة. ومع ذلك ، في كثير من الحالات ، عندما يطبق البنك آلية ضمان لسداد القرض ، فإن التكلفة الأولية لا تتوافق مع السعر الحقيقي. ويرجع ذلك إلى أسباب مثل: قلة المشترين المهتمين ، وانخفاض سعر العقار المعني ، والانكماش الاقتصادي ، والحاجة إلى إيجاد مشترٍ سريعًا.
2. يجب إعادة تقييم الضمانات المقبولة بانتظام لتغطية مخاطر الائتمان في جميع الأوقات.
3. أن يتم تقدير قيمة المواد المرهونة من قبل متخصصين مؤهلين.
4. أصالة وقيمة الأعمال الفنية والتحف وغيرها. يتوجب التوكيد.
في حالة استخدام قيم المخزون كضمان ، يجب أن تشمل تكلفتها تكاليف إجراء التقييمات الدورية للضمانات ، خاصة إذا كان هناك خبراء مستقلون يشاركون فيها.
6. عند تقييم الضمان ، يجب الانتباه إلى التحديد الصحيح للقيمة المتبقية وتكلفة بيع العقار.
يمكن تحديد المستوى الفعلي لتغطية القرض في حالة البيع القسري للممتلكات إذا كان من أسعار السوق المفتوحةاطرح ما يلي:
إذا طرحنا هامش الأمان المطلوب (حسب درجة المخاطرة) من صافي القيمة الحقيقية ، نحصل على القيمة الحقيقية للممتلكات ، وهي ضمان سداد القرض.
7. التقييم الأكثر مسؤولية وصعوبة واستهلاكًا للوقت هو
العقارات كضمان. في الممارسة الدولية
هناك ثلاث طرق رئيسية تستخدم للتقييم العقاري وهي:
تستخدم معًا لتحديد الخيار الأمثل.
الطريقة الأولى(مكلف) يركز على تحديد التكاليف المحتملة للحصول على الأرض وإقامة مبانٍ جديدة مماثلة في المستقبل المنظور مع المسار الطبيعي للبناء. علاوة على ذلك ، يتم تحديد تكلفة استبدال الأشياء ، مع الأخذ في الاعتبار مقدار الدخل من ريادة الأعمال ، والذي يعكس مكافأة المستثمر مقابل مخاطر بناء كائن عقاري. يتم تقليل القيمة الناتجة بمقدار الاستهلاك.
الطريقة الثانية(السوق) يستند إلى معلومات حول سعر السوق لمعاملات البيع والشراء المماثلة. بالطبع ، تستخدم هذه الطريقة نظامًا من التعديلات ، حيث لا توجد عمليا أي كائنات عقارية متطابقة تمامًا. هذه الطريقة أسهل في الاستخدام ، لكنها تفترض وجود سوق عقارات متطور وتوافر معلومات عن أسعار السوق للعقارات المختلفة.
الطريقة الثالثة(المربح) من فرضية أن قيمة الممتلكات ترجع إلى صافي الدخل المستقبلي الذي يمكن أن يجلبه هذا العقار من تشغيله. لاستخدام هذه الطريقة ، يتم إرشادهم من خلال معلومات حول معدلات الإيجار لكائن عقاري مشابه ، وبيانات عن الخسائر المحتملة في تحصيل المدفوعات (بسبب طول فترة البحث عن المستأجر) ، ومعلومات حول إمكانية توليد دخل إضافي من أشكال أخرى لتشغيل الكائن العقاري.
بالنسبة للظروف الروسية ، لا يزال تطوير الرهون العقارية كشكل من أشكال ضمان سداد القروض في المستقبل ، وبالتالي فإن مسألة تقييم بنود العقارات ستكتسب أهمية خاصة في المستقبل. ووفقًا للخبراء ، فإن الطريقة الأكثر قبولًا في هذه المرحلة هي تحديد القيمة السوقية للضمان وإصدار قرض بمبلغ 50-60٪ منه.
إن أهم عنصر في آلية الرهن هو صياغة وتنفيذ اتفاقية الرهن ، والتي تعكس كامل العلاقات القانونية المعقدة بين الأطراف بشأن رهن الملكية أو حقوق الملكية.
وفقًا للتشريعات الروسية ، يجب أن تفي اتفاقية التعهد بمتطلبات معينة من حيث الشكل والمحتوى.
إلى النموذجاتفاق التعهد لديه المتطلبات التالية.
عدم الامتثال للمتطلبات المحددة لشكل رهن الممتلكات أو حقوق الملكية للمتعهد يترتب عليه بطلانه.
إلىيخضع محتوى اتفاقية التعهد (شروطها الرئيسية) للمتطلبات التالية بموجب تشريعات روسيا.
1. انعكاس جوهر المطالبة (الالتزام) المضمونة بالرهن وحجمه ووقت تنفيذه. إذا كان الالتزام الناشئ عن اتفاقية القرض مضمونًا برهن ، فيجب أن توضح اتفاقية الرهن من هو المقرض ومن هو المقترض ؛ مبلغ القرض والفائدة المستحقة ؛ استحقاق القرض ودفعات الفائدة.
2. تكوين وقيمة العقار المرهون.
3. نوع الرهن الذي يعكس طريقة حيازة العقار المرهون والتصرف فيه.
4. حقوق والتزامات الأطراف فيما يتعلق بأنواع الرهن.
عند التعهد ، تكون حقوق والتزامات الأطراف مشروطة بالتنازل
الممتلكات المرهونة للدائن (البنك). في حالة وجود تعهد ثابت أو رهن سلع متداولة أو معالجة ، تعتمد حقوق والتزامات الأطراف على خصائص نوع التعهد المعني.
5. أشكال تنظيم الرقابة على الامتثال لشروط العقد. تعتمد الأساليب المحددة لتنظيم الرقابة على الوفاء بشروط اتفاقية الرهن على طريقة التصرف في العقار المرهون.
العقد هـ يجب توفير الرهن العقاري ، الذي ينص على حق ملكية العقار المرهون من قبل المرتهن:
التزام المرتهن برد موضوع الرهن بعده
وفاء المرتهن بالالتزام المضمون بالرهن.
قد يشمل الاتفاق على تعهد بالتخلي عن العقار المرهون مع المرتهن (الرهن المؤكد ، رهن البضائع المتداولة)موت تجديد الأحكام المتعلقة:
- حق المرتهن في مطالبة المتعهد باتخاذ الإجراءات للحفاظ على موضوع الرهن ؛
في حالة الرهن العقاري ، يلتزم المرتهن بالحفاظ على العقار في حالة جيدة وتحمل نفقات صيانته (ما لم ينص العقد على شروط أخرى) ، ويحق للمرتهن التحقق ، وفقًا للوثائق ، من التوافر الفعلي وحالة وشروط صيانة العقار.
في حالة إصدار قرض بضمان بأشياء ثمينة ، من أجل ضمان سداده ، يجب على البنك التحقق بشكل منهجي من مطابقة مبلغ القرض المقدم إلى قيمة الأشياء الثمينة المرهونة ، مع مراعاة درجة الخسائر التي قد تحدث أثناء بيع هذه الأشياء الثمينة.
قد يكون المخطط التقريبي للتحقق من ضمان القرض على النحو التالي ، مليون روبل.:
2. تكلفة القيم المرهونة
في نفس التاريخ حسب معلومات المقترض 700
3. الهامش الذي يحدده البنك
مع الأخذ في الاعتبار المخاطر المحتملة للخسائر عند البيع 30٪ (من قيمة الأشياء الثمينة المرهونة)
4. القيمة الحقيقية للقيم المرهونة 700- (30٪ من 700) = 490
5. الفائض (+) ، النقص (-) الضمان 520 - 490 = -30
وبناءً على ذلك ، وبناءً على نتائج فحص ضمان القرض المُصدر ، أنشأ البنك انخفاضًا في قيمة الممتلكات المرهونة ونقصها بمقدار 30 مليون روبل. وهذا يعني الحاجة إلى تقديم المتطلبات للمقترض للتجديد الفوري للضمان المفقود بالمبلغ المحدد. في بعض الحالات ، قد يطلب البنك ، بعد التحقق الفوري من تكوين القيم المرهونة ، استبدال بعض القيم بأخرى ، أكثر سيولة.
المرحلة الأخيرة من تنفيذ التعهدات وحقوق التعهدرائع آلية ترتيب الرهن على الرهن... أساس الرهن على الممتلكات المرهونة أو حقوق الملكية هو فشل المقترض في الوفاء بالتزامه المضمون بالرهن.
مع مصير الدائن (البنك) لحق الاستردادن وقد يكون العقار المرهون: أ) لحظة انتهاء مدة الوفاء بالالتزام (مدة القرض) ؛ ب) استحقاق القرض مضافاً إليه فترة السماح المنصوص عليها في اتفاقية الرهن.
إنشاء القانون المدني للاتحاد الروسي طريقتان للتعاملالحجز على الشيء المرهون. الأول هو رفع دعوى في المحكمة. يتم استخدامه في الحالات التي:
يتم الاستئناف أمام محكمة الدائن على أساس بيان الدعوى مع إرفاق المستندات اللازمة.
الطريقة الثانية ..- بدون حكم قضائي- تستخدم بشكل رئيسي في حالتين:
يتم تحقيق العقار المرهون بكلتا طريقتي الرهن عن طريق بيع العقار المرهون في مزاد علني. يتم تحديد سعر البيع الأولي للعقار ، الذي يبدأ منه المزاد ، على النحو التالي: أ) بقرار من المحكمة ، إذا تم الرهن على العقار في المحكمة ؛ ب) باتفاق المرتهن مع المرتهن - في حالات أخرى.
يُباع العقار المرهون لمن عرض أعلى سعر في المزاد.
إذا كان المبلغ المستلم من بيع العقار المرهون يتجاوز تلبية مطالبات الدائن (البنك) ، يتم تحويل الأموال المتبقية إلى المرتهن.
إذا كان المبلغ المستلم من بيع العقار المرهون غير كافٍ لتغطية مطالبات المرتهن (البنك الدائن) ، يتم استيفاء المبلغ المفقود من الأموال في الإجراء العام ، أي لا توجد فوائد على أساس الضمانات.
شريطة إعلان بطلان المزاد ، يحق للمرتهن شراء عقار بالاتفاق مع المرتهن.
في حالة عدم إجراء مثل هذه الصفقة ، يتم الإعلان عن إعادة المزايدة ، وفي حالة إعلان بطلانها أيضًا ، يحق للمتعهد الاحتفاظ بموضوع الرهن بتقدير لا يزيد عن 10٪ أقل من سعر البيع الأولي عند إعادة المزايدة.
الجدول 13. 1
| نسبة | إمكانية | ||||
| تقييم | كلفة | السيولة | تدرك | أمثلة على | |
| موثوق بها | تعهد | العناصر | مراقبة | الرسوم التوضيحية | |
| نيس | خاصية | جانبية | خلف الموضوع | ||
| ومبلغ القرض | جانبية | ||||
| وأنت- | أكثر أو | سهل التنفيذ | تماما | إيداع نقدي في بنك مقتبس | |
| عصير) | يساوي 100٪ | السعر قد | تحت سيطرة البنك | ||
| الخامس | أقل من 100٪ | تتردد وقد تكون هناك صعوبات في التنفيذ | الأوراق المالية المودعة لدى البنك | ||
| مع | أقل من 100٪ | لديهم مشاكل في التحكم | 1) غير مقتبس ذو قيمة ورق 2) جرد البضائع والمواد ، لدى العميل |
||
| د | أقل من 100٪ | السعر ينخفض ، | هناك مشكلة | جرد البضائع والمواد ، | |
| هناك مشكلة | مع السيطرة | تقع | |||
| مع التنفيذ | لدى العميل | ||||
| ه | أقل من 100٪ | السعر ينخفض | لا تحكم | مخزون الأشياء الثمينة التي يحتفظ بها العميل | |
بشكل عام ، بالنظر إلى الضمانات كأحد أشكال ضمان سداد القرض ، يجب التأكيد على ذلك يتم إنشاء الضمان من خلال مسؤولية الملكية المنصوص عليها قانونًا للمقترض تجاه المُقرض.وهكذا تنشأ الحماية القانونية لمصالح الدائن.
من الناحية الاقتصادية ، يتم توفير ضمان عودة القرض مع الرهن من خلال: أولاً ، القيم والحقوق المحددة التي هي موضوع الرهن (الممتلكات المنقولة وغير المنقولة ، حقوق المقترض في الممتلكات غير المنقولة) ؛ ثانيا،الملكية المشتركة للعميل ، وأحيانًا عدة أشخاص -
على سبيل المثال،عند رهن الكمبيالة ، يعطي البنك الأفضلية للكمبيالات ، التي توجد بشأنها مسؤولية مشتركة ومتعددة من الزيزفون الذين قدموا التظهير. ضمان سداد القرض المضمون بالأوراق المالية هو الاستقرار المالي للمؤسسة التي أصدرتها.
وبالتالي ، فإن فعالية حق الرهن لا تتحدد فقط من خلال الحماية القانونية لمصالح المقرض ، ونوعية العناصر المرهونة ، ولكن أيضًا من خلال الوضع المالي العام للمقترض. يعني هذا الاستنتاج أن رهن ممتلكات المقترض لا يمنع من مراعاة أهليته الائتمانية الشخصية.
في الوقت نفسه ، تجدر الإشارة إلى أن استخدام رهن ممتلكات العميل كشكل من أشكال ضمان سداد القرض يحتوي على عدد من المضايقات. بالنسبة للمقترض ، الذي يجب عليه تزويد المُقرض بموضوع معين من الضمانات ، يصبح من الضروري استخراجه من نطاق استخدامه. ومع ذلك ، ليس من المربح للمقترض أن يحرم نفسه من حق استخدام الممتلكات المنقولة (المواد الخام ، والمنتجات النهائية ، والسيارات ، وما إلى ذلك). لذلك ، فإن هذه الأنواع من الممتلكات ، كقاعدة عامة ، ليست مرهونة. تستخدم الأوراق المالية المدعومة بالرهن والسندات الإذنية للضمانات. من ناحية أخرى ، فإن ترك استخدام المقترض للقيم المرهونة المنصوص عليها في اتفاقية التعهد يشكل خطرًا معينًا للمقرض ويخلق الحاجة إلى تنظيم السيطرة على سلامتهم. الاستثناء هو الرهون العقارية.
بالنظر إلى هذه العوامل ، في الممارسة الأجنبية ، يتم تقييم جودة الضمان كشكل من أشكال ضمان سداد القرض.
في هذه الحالة ، تكون معايير جودة (موثوقية) الضمان:
أ) نسبة قيمة العقار المرهون ومبلغ القرض.
ب) سيولة الممتلكات المرهونة.
ج) قدرة البنك على ممارسة الرقابة على العقار المرهون.
وفقًا لهذه المعايير ، يتم تمييز خمس مجموعات من الضمانات ، والتي تميز الموثوقية المختلفة (الجدول 13.1).
في الممارسة الروسية ، جودة الضماناتوالتي تؤخذ في الاعتبار عند تصنيف القروض حسب درجة المخاطرة ، يحددها معياران:
أ) نسبة قيمة العقار المرهون ومبلغ القرض
(بما في ذلك مبلغ الفائدة والتكاليف المحتملة المرتبطة بتنفيذ الحقوق الضمانية) ؛
ب) درجة سيولة الضمان.
مؤشر السيولة للضمان هو مدة تنفيذها ، ولا تتجاوز 150 يومًا من اليوم الذي يصبح فيه تنفيذ حقوق الضمان ضروريًا للبنك (في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من تأخر المقترض في السداد المنتظم للبنك على رأس المال والفائدة).
فيما يتعلق بهذه المعايير هناك ثلاثة مستويات للجودة 2ШШga:
أ) الامتثال الكامل للمعايير الموضوعة ؛
ب) عدم الاتساق مع واحد منهم على الأقل ؛
ج) عدم الامتثال لكلا المعيارين.
في بعض الأحيان ، يزود تجار الجملة العملاء بعينات من سلعهم في وديعة ضمان مع إرجاع لاحق. هذا يثير عددا من الأسئلة.
ما هي القيود والمستندات المحاسبية المستخدمة لمثل هذه المعاملات؟ هل أحتاج إلى دفع ضريبة القيمة المضافة على التعهدات المستلمة؟ هل أحتاج إلى ثقب شيك عند إيداع وديعة في الصراف؟
التسجيل القانوني
من أجل التسجيل القانوني لإصدار البضائع بكفالة مع الإرجاع اللاحق ، من الممكن التوصية بإبرام اتفاقية للاستخدام المجاني (القروض).
وفقًا للمادة 689 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، بموجب عقد الاستخدام المجاني ، يتعهد أحد الطرفين (المُقرض) بنقل الشيء أو نقله للاستخدام المؤقت المجاني للطرف الآخر (المقترض). ويتعهد المستلم برد الشيء نفسه بالحالة التي استلمها فيه مع مراعاة البلى العادي أو في الحالة المنصوص عليها في العقد.
العقد القياسي في شكله النقي ليس دائمًا قادرًا على تسوية العلاقات الاقتصادية الناشئة بين الطرفين تمامًا.
لذلك ، يسمح القانون المدني للاتحاد الروسي بإدخال شروط إضافية فيه ، مع تحديد حقوق والتزامات الأطراف. لذلك ، إذا لزم الأمر ، يمكن أن تنص على إجراءات التعويض عن الخسائر لمالك عينات البضائع في حالة وفاتها أو تلفها العرضي من العميل ، بما في ذلك نقل الضمانات إلى ملكية المشروع التجاري كتعويض . يُنصح في العقد بتحديد توقيت العثور على الأشياء الثمينة مع العملاء ، بالإضافة إلى إجراءات سداد تكاليف التسليم وإرجاع البضائع والضمانات ، إلخ.
محاسبة
في محاسبة منظمة تجارية ، تنعكس المعاملات على الحركة:
- البضائع - نقل العينات للمراجعة (بترتيب الاستخدام المجاني المؤقت) للعملاء وإعادتها لاحقًا إلى مؤسسة البيع بالجملة ؛
- مبالغ الضمان المستلمة من العملاء وإعادتها إليهم لاحقًا أو شطبها من قبل المنظمة التجارية للحصول على الدخل (وفقًا لشروط العقد) في حالة عدم إرجاع العملاء للعينات.
لحساب حركة عينات البضائع إلى الحساب 41 "البضائع" افتح حسابًا فرعيًا "البضائع المنقولة للاستخدام المؤقت". في الوقت نفسه ، بغض النظر عن الموقع الفعلي للعينات ، تواصل مؤسسة البيع بالجملة أخذها في الاعتبار في ميزانيتها العمومية ، حيث يستمر البائع في الاحتفاظ بملكية هذه السلع.
يتم تسجيل استلام الضمان النقدي على الخصم من الحساب 50 "أمين الصندوق" (حسابات أخرى للمحاسبة عن النقد) بالمراسلات مع ائتمان الحساب 76 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين". عندما يتم إرجاع مبلغ التعهد ، يتم إجراء إدخال عكسي.
إذا لم يتم إرجاع العينة
إذا لم يقم العميل بإرجاع عينة من البضائع (على سبيل المثال ، بسبب التلف والسرقة وأسباب أخرى) ، فمن الضروري شطب الخسائر في السجلات المحاسبية للمؤسسة التجارية على أساس قانون الكتابة - خارج البضائع (نموذج رقم TORG-16). يجوز للطرفين وضع قانون مبدئيًا يؤكد حقيقة خسارة الممتلكات.
يتم شطب العينات بتكلفتها الفعلية (البند الفرعي "ب" ، البند 29 من التعليمات المنهجية لمحاسبة المخزون ، التي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 28 ديسمبر 2001 ، رقم 119 ن).
عند شطب تكلفة العينات غير المرتجعة ، سيتعين عليك استعادة مبلغ ضريبة القيمة المضافة "المدخلات" التي تم خصمها مسبقًا لشراء هذا المنتج ، حيث لم يتم بيع العينات ولم يتم استخدامها في الأنشطة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.
كما لوحظ بالفعل ، في عقد الاستخدام المجاني ، يجوز للأطراف توفير إمكانية إرسال مبلغ التعهد المستلم لتعويض (تغطية) هذه الخسائر. دعونا نوضح بمثال كيفية عكس هذه العمليات في محاسبة منظمة تجارية.
مثال 1
أصدرت Trade-opt LLC عينة من البضائع إلى متجر Chistyulya LLC - مجموعة من معدات السباكة بقيمة 50000 روبل. (التكلفة الأولية بدون ضريبة القيمة المضافة) مضمونة بضمان نقدي لمدة شهر واحد.
قام محاسب شركة Trade-opt LLC بعمل الإدخالات التالية:
الحساب الفرعي للدين 41 "البضائع المنقولة للاستخدام المؤقت" الحساب الفرعي للائتمان 41 "البضائع في المستودعات"
- 50000 روبل. - تم نقل عينات من البضائع للاستخدام المؤقت ؛
DEBIT 50 CREDIT 76 subaccount "تسويات للبضائع ،
تم نقلها للاستخدام المؤقت "
- 50000 روبل. - استلم إيداع نقدي من OOO Chistyulya إلى أمين الصندوق.
بعد شهر ، لم تعيد Chistyulya LLC الوديعة ، حيث تضررت المعدات (معطلة). تم وضع قانون حول هذا الموضوع. قام محاسب Trade-opt LLC بعمل الإدخالات التالية في المحاسبة:
الدين 94 ائتمان 41 الحساب الفرعي "البضائع المنقولة للاستخدام المؤقت"
- 50000 روبل. - تم شطب العينات غير المعادة بسبب النقص ؛
الخصم 19 ائتمان 68 الحساب الفرعي "حسابات ضريبة القيمة المضافة"
- 9000 روبل. (50،000 روبل روسي × 18٪) - استرداد ضريبة القيمة المضافة على البضائع المشطوبة ؛
الخصم 94 الائتمان 19
- 9000 روبل. - يتم تحميل ضريبة القيمة المضافة المستردة على حساب الخسائر ؛
الخصم 76 الحساب الفرعي "تسوية المطالبات" الائتمان 94
- 59000 روبل. (50000 + 9000) - تم رفع دعوى من قبل Chistyulya LLC ؛
الحساب الفرعي للدين 76 "التسويات المتعلقة بالسلع المنقولة للاستخدام المؤقت" الحساب الفرعي CREDIT 76 "التسويات للمطالبات"
- 50000 روبل. - يتم قبول مبلغ التأمين مقابل المطالبة وفقًا للاتفاقية ؛
خصم 50 ساعة معتمدة 76 الحساب الفرعي "تسوية المطالبات"
- 9000 روبل. - حصل على تعويض عن الخسائر من OOO Chistyulya.
ضريبة القيمة المضافة
من الضروري التمييز بين حالتين تنشأ فيهما مسألة ضريبة القيمة المضافة:
1) الحالة التي يتم فيها سداد الرهن لأمين الصندوق التجاري ثم إعادته إلى المشتري.
2) اللحظة التي يتم فيها احتساب مبلغ الرهن في سداد الخسائر الناتجة عن عينة غير معادة.
مع الوضع الأول ، كل شيء واضح. لا يمكن أن يتأهل مبلغ الضمان الذي تتلقاه منظمة تجارة الجملة من العميل ككائن من ضرائب ضريبة القيمة المضافة. بعد كل شيء ، لا تنتقل البضائع إلى ملكية المشتري ، ولكنها تخضع لإعادتها إلى البائع. ومن ثم ، لا يحدث أي تنفيذ.
الحالة الثانية أكثر تعقيدًا. تعامل سلطات الضرائب سداد المشتري لقيمة المنتج المفقود على أنه عملية بيع. ويطالبون بدفع ضريبة القيمة المضافة على مبلغ التعويض (انظر ، على سبيل المثال ، خطاب وزارة الضرائب والرسوم الروسية في موسكو بتاريخ 7 أبريل 2003 رقم 24-14 / 18657 بالإشارة إلى خطاب وزارة الضرائب والرسوم الروسية بتاريخ 11 مارس 2003 رقم 03-2-06 / 1/775/22-I617). ولكن مع مثل هذا التفسير ، فإنه من غير القانوني المطالبة باستعادة ضريبة القيمة المضافة ، التي سبق قبولها للخصم على أساس العينة المفقودة. بعد كل شيء ، تصبح العينة غير المرتجعة منتجًا مباعًا.
مثال 2
دعنا نكمل المثال 1. لنفترض ، في حالة فقدان العينة ، أن التزام المشتري بإعادتها قد انتهى من خلال ابتكار - تقوم Chistyulya LLC باسترداد البضائع على حساب تعهد. ثم يقوم بائع Trade-opt LLC بإصدار فاتورة للمشتري بالمبلغ المخصص لضريبة القيمة المضافة (9000 روبل) ، ولكن لا تتم استعادة الضريبة التي تم قبولها مسبقًا للخصم.
سيجعل المحاسب المنشورات مختلفة قليلاً:
الخصم 62 ائتمان 90 الحساب الفرعي "الإيرادات"
- 59000 روبل. (50000 روبل + (50000 روبل × 18 ٪)) - تؤخذ عائدات بيع العينة في الاعتبار ؛
الخصم 90 الحساب الفرعي "ضريبة القيمة المضافة" الائتمان 68 الحساب الفرعي "حسابات ضريبة القيمة المضافة"
- 9000 روبل. - ضريبة القيمة المضافة المفروضة على بيع العينة ؛
الحساب الفرعي للخصم 90 "تكلفة المبيعات" الحساب الفرعي للائتمان 41 "البضائع المنقولة للاستخدام المؤقت"
- 50000 روبل. - تم شطب تكلفة العينة المباعة ؛
الخصم 76 الحساب الفرعي "تسويات البضائع المنقولة للاستخدام المؤقت" الائتمان 62
- 59000 روبل. - التزام المشتري بدفع ثمن البضائع يتم تعويضه جزئيًا مقابل مبلغ الوديعة ؛
الخصم 50 الائتمان 62
- 9000 روبل. - تم استلام ما تبقى من مدفوعات البضائع من OOO Chistyulya.
هذه الطريقة لتعكس التعويض عن الخسائر ، إذا كانت مدعومة بملحق بالاتفاقية ، تبدو أكثر أمانًا من الخلاف مع السلطات الضريبية بأن مبلغ التعويض لا ينبغي أن يخضع لضريبة القيمة المضافة. ولن تكون هناك حاجة لاستعادة الضريبة.
كيفية التوثيق
عند نقل البضائع كعينة ، من الممكن التوصية باستخدام الفاتورة لتحرير المواد إلى الجانب (نموذج رقم M-15). يتم كتابته على أساس اتفاقية الاستخدام المجاني في نسختين على الأقل وعند تقديم العميل لتوكيل رسمي لاستلام هذه القيم.
الآن دعنا نتحدث عن الحصول على وديعة في أمين الصندوق. وفقًا للقانون رقم 54-FZ ، يشترط أن يكون CCP إلزاميًا للمدفوعات النقدية و (أو) المدفوعات باستخدام بطاقات الدفع في حالات بيع البضائع أو أداء العمل أو تقديم الخدمات.
من غير القانوني وصف استلام الضمانات ببيع البضائع وأداء العمل وتقديم الخدمات. وبالتالي ، يتم إعداد استلام الضمان النقدي في مكتب النقد لمنظمة تجارية بأمر نقدي وارد مع إصدار إيصال للدافع (العميل) له.
ولكن في حالة سداد الإيداع النقدي كعائدات لعينة لم يتم إرجاعها ، فمن الضروري اختراق شيك الصراف. بعد كل شيء ، هذا بالفعل حساب للبضائع المباعة.
