ما هي الضريبة على بيع الشقة؟سوف تضطر لدفع للدولة؟ هذا السؤال يقلق الملاك الذين يخططون لبيع ممتلكاتهم. هل الضريبة على بيع الشقة تعتمد على عدد سنوات ملكية الشقة لشخص واحد؟ ما هي الضريبة التي يتم دفعها على بيع شقة في 2017 و 2018؟ الإجابات على هذه الأسئلة موجودة في مقالتنا.
على هذا النحو ، لا توجد ضريبة على بيع المساكن - مثل هذا المفهوم غير منصوص عليه في التشريعات الضريبية. ولكن عند بيع شقة ، عليك أن تعرف أنه من المبلغ المستلم ، سيتعين عليك دفع ضريبة الدخل إلى الدولة بمبلغ 13٪. تعتمد الضريبة على بيع الشقة التي يتعين على المالك دفعها على عدد السنوات التي امتلك فيها هذه الشقة.
ملاحظة! وفقًا لقانون الضرائب ، يجب على صاحب المنزل دفع ضريبة الدخل للولاية على المبلغ المستلم بموجب الاتفاقية ، ومع ذلك ، يمكن تخفيض الدفعة إذا استخدم دافع الضرائب الحق في خصم أو تقليل القاعدة الأساسية ، أو يمكن إلغاؤها تمامًا إذا كان لوحظ الحد الأدنى لفترة ملكية الممتلكات.
بعد بيع الشقة ، يمكن للمالك السابق الحصول على خصم ضريبي من الدولة للدفع في حال كان مالك المنزل المباع لمدة تقل عن 5 سنوات. الحد الأقصى لمبلغ الخصم هو مليون روبل روسي. في حالة وجود ملكية أطول للشقة ، لا يتم دفع ضريبة الدخل على البيع ، وبالتالي ، لا ينشأ الحق في الخصم.
هام: تم تحديد فترة 5 سنوات لملكية الشقة للمعاملات التي تتم بعد 01/2016. عند بيع شقة قبل هذا التاريخ ، يُعفى الأشخاص الذين باعوا شقة مملوكة لأكثر من 3 سنوات من الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، يتم الاحتفاظ بفترة سماح مدتها 3 سنوات للمساكن المكتسبة نتيجة للخصخصة ، أو الموروثة أو الممنوحة من أحد أفراد الأسرة أو الأقارب ، بموجب اتفاقية إعالة مدى الحياة.
وفقًا للتشريعات الضريبية ، يجب على صاحب المنزل دفع ضريبة الدخل للدولة بمبلغ يزيد عن مليون روبل. والتي ينص عليها عقد شراء وبيع المساكن. جاء هذا في الفرعية. 1 ص .2 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. هذا يأخذ في الاعتبار سعر الصفقة. لذلك ، إذا تم تحديد دفعة شقة عند البيع بمبلغ أقل من 70٪ من القيمة المساحية للإسكان ، فسيتم استخدام النسبة المئوية المحددة عند حساب الضريبة.
وبالتالي ، يمكن للمالك إرجاع ما يصل إلى مليون روبل. بيع شقة ، على سبيل المثال ، مقابل 6254000 روبل ، يجب دفع ضريبة الدخل الشخصي من مبلغ 5254000 روبل. تبين أن مبلغ ضريبة الدخل المستحقة مثير للإعجاب - 5254000 × 13 ٪ = 683020 روبل. هناك عدد قليل من الناس على استعداد للتخلي عن هذا المبلغ لصالح الدولة طواعية.
تنص نفس الفقرة على أنه بدلاً من الحصول على إعفاء ضريبي ، يمكن لمالك الشقة تقليل مبلغ الدخل الخاضع للضريبة من بيع شقته الخاصة بمقدار النفقات المتكبدة للحصول على هذا الدخل. وتشمل هذه النفقات ، على سبيل المثال ، خدمات شركة عقارية أبرم معها عقد رسمي. يشار إلى ذلك في كتاب وزارة المالية بتاريخ 04.06.2009 رقم 03-04-05-01 / 434. تقول نفس الرسالة أنه إذا تم شراء الشقة في مبنى غير مكتمل وبدون تشطيب (يجب الإشارة إلى ذلك في العقد) ، فإن تكلفة الإصلاحات يمكن أن تقلل أيضًا من الدخل الخاضع للضريبة.
يجب تأكيد المصروفات بوثائق (فواتير ، شيكات ، اتفاقية مع شركة عقارية وغيرها) وأن تكون مبررة اقتصاديًا ، أي يجب أن تكون مرتبطة مباشرة ببيع شقة. من أجل الوضوح ، يمكنك إعطاء مثال:
المواطن الأول باع الشقة مقابل 4635360 روبل. ومع ذلك ، يمكنه أن يؤكد أن تكلفة بيع هذا السكن بلغت 2895254 روبل. وبالتالي ، سيحتاج المالك إلى دفع مبلغ يساوي
(4635360 - 2895254) × 13٪ = 226214 روبل.
أي من هاتين الطريقتين (الحصول على إعفاء ضريبي أو تخفيض الدخل) متروك للمالك لاتخاذ القرار. يُنصح باستخدام الطريقة الثانية إذا تجاوزت نفقات البيع مليون روبل.
إذا تم بيع شقتين في سنة واحدة فما هي الضريبة على بيع الشقة التي يجب على المالك دفعها في هذه الحالة؟ هل من الممكن الحصول على خصم على أحد والآخر - لتقليل التكاليف؟ خطابات وزارة المالية المؤرخة 12.04.2012 برقم 03-04-05 / 7-563 ، بتاريخ 05.04.2011 رقم 03-04-05 / 9-219 وتأريخ 10.02.2010 برقم 03-04-05 / 9-48 تشير إلى أنه يمكنك القيام بذلك.
إذا كانت الشقة في ملكية مشتركة ، فسيتم توفير مبلغ الخصم الضريبي وفقًا لأسهم المالكين في هذه الشقة. ومع ذلك ، إذا قام أحد المالكين بدور البائع ، فسيتم تقديم الخصم له بالكامل.
لا تنس أنه بعد بيع شقة كان يملكها لمدة تقل عن 3 سنوات ، يجب على البائع تقديم إقرار 3-NDFL إلى مكتب الضرائب. لا يهم ما إذا كان يلزم دفع الضريبة أم لا. إذا لم يقدم البائع مثل هذا الإعلان ، فإن هذا يستلزم غرامة من جانب السلطات الضريبية. إذا لم يتم تقديم إقرار ضريبة الدخل في الوقت المحدد ، فعندئذٍ ، وفقًا للفقرة 1 من الفن. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، سيتعين على دافع الضرائب دفع غرامة قدرها 5 ٪ من مبلغ الضريبة عن كل شهر تأخير ، بما في ذلك شهر غير مكتمل. لكن تم وضع قيود - لا تزيد عن 30 ٪ من المبلغ الذي يجب الإشارة إليه في الإعلان ، ولا يقل عن 1000 روبل.
إذا كانت الشقة مملوكة لأكثر من 5 سنوات ، فسيتم توفير خصم الممتلكات مقابل التكلفة الكاملة للشقة (الفقرة الفرعية 1 من البند 2 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). أي أن مالك الشقة لا يدفع شيئًا للدولة.
كما ذكرنا سابقًا ، هناك عدد قليل من الأشخاص الذين يرغبون في دفع مبلغ ضخم من الضرائب للدولة عند بيع شقة مملوكة لأقل من 5 سنوات (باستثناء الحالات التي لها فترة سماح مدتها 3 سنوات). من أجل عدم القيام بذلك ، أتيحت للبائع والمشتري في السابق الفرصة لإبرام اتفاق لبيع شقة بأقل من مليون روبل. في هذه الحالة ، لم تكن هناك حاجة لدفع أي ضريبة على بيع الشقة. ولكن إذا غضت سلطات الضرائب الطرف عن مثل هذه الاتفاقيات في السنوات الماضية ، فقد بدأت في عام 2015 في مراقبتها عن كثب. يمكن اعتبار التقليل المتعمد من تكلفة الشقة من أجل تجنب دفع الضرائب جريمة اقتصادية.
لهذا السبب بدأت سلطات الضرائب في التعاون مع الشرطة لتقديم البائعين والمشترين عديمي الضمير إلى العدالة بسبب عدم دفع الضرائب المتعمد لصالح الدولة.
تنشأ المسؤولية الجنائية عن عدم دفع ضريبة الدخل الشخصي إذا تجاوز مبلغ الضريبة غير المسددة 900000 روبل. لمدة 3 سنوات متتالية. وفقًا للقانون الجنائي ، لا يمكن أن تتعرض هذه الجريمة لغرامة كبيرة فحسب ، بل يمكن أيضًا أن تتعرض للسجن الحقيقي.
إذا كان مبلغ عدم الدفع أقل ، فهناك التزام ضريبي. وفقا للفقرة 3 من الفن. 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن مبلغ الغرامة سيكون مساويًا لـ 40 ٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوعة.
وبالتالي ، يحتاج بائعي الشقق التي امتلكوها لأقل من 5 سنوات إلى التفكير: هل يستحق المخاطرة وخداع الدولة؟ من الأفضل دفع الضرائب بالمبلغ الذي يحدده التشريع.
قبل عامين ، خضع التشريع الضريبي لتغييرات كبيرة ، وهذا العام دخل عدد من الابتكارات حيز التنفيذ. مقدار الضريبة التي يتم دفعها عند بيع شقة في عام 2019 وكيف تغير المبلغ الذي لن يتم فرض ضرائب عليه ، سننظر في هذه المقالة.
يؤكد الإقرار الضريبي المكتمل وفقًا لنموذج 3-NDFL الدخل المستلم من بيع العقارات. يتم إعداده في موعد أقصاه 30 أبريل من العام الضريبي التالي. وبعد النظر يتم إرسال إيصال للمواطن بسداد الضريبة بمدة حتى 15 يوليو. إذا كانت هناك فوائد ، يجب على المواطن توثيقها.
إذا لم يتم تقديم الإقرار الضريبي في الوقت المحدد ، يمكن أن يحصل المواطن على غرامة كبيرة - على الأقل 5٪ من المبلغ المتأخر كل شهر. مع الأخذ في الاعتبار حقيقة أن مدفوعات الضرائب على بيع أي كائن عقاري مرتفعة للغاية ، فإن الغرامات ستكون كبيرة - من 1000 روبل إلى 30 ٪ من الضريبة المقدرة.
سيتم فرض ضريبة على الدخل المستلم بعد بيع العقار بنسبة 13٪ من إجمالي الدخل. ولكن هناك عدد من الفرص لتقليل دفع الضرائب.
ينطبق الابتكار على الشقق والمنازل والعقارات التي تم شراؤها بعد 1 يناير 2016. بالنسبة لجميع الكائنات التي تم بناؤها في وقت سابق ، تستمر فترة البيع المعفى من الضرائب بعد ثلاث سنوات من الملكية.
سيستمر حق 3 سنوات من الحد الأدنى لملكية العقارات لتجنب الرسوم الضريبية من قبل الأشخاص:
إذا كانت مدة الحصول على شقة في ملكية تزيد عن خمس سنوات (أكثر من ثلاث سنوات في حالة الاستثناءات) ، فلا يمكن للمواطن دفع الضرائب بعد بيع الشقة فحسب ، بل له الحق في عدم الإعلان عن دخله.
يمكن للمواطن الذي يبيع العقارات التي كانت في ملكيتها منذ أقل من ثلاث سنوات أن يرفق بالإقرار الضريبي العقد الأولي لبيع الشقة وإيصالات وفواتير العقود والمشاريع والمشتريات التي تهدف إلى تحسين وإصلاح وإنهاء المسكن المشتراة .
الحالة الأولى: اشترى رجل شقة بمبلغ 2.5 مليون ، وأجرى إصلاحات فيها بمبلغ 700 ألف ، وتم تأكيده بشيكات وفواتير ، وبعد عام باع العقار مقابل 4 ملايين.
سيكون مبلغ الضريبة على الدخل المستلم 4.000.000 * 0.13 = 520.000 روبل. لكن المواطن لديه عقد البيع الأولي وإيصالات النفقات المتكبدة ، لذا فإن مقدار الضريبة المدفوعة على بيع العقارات سيكون مختلفًا (4،000،000-2،500،000-700،000) * 0.13 = 104،000 روبل.
الحالة الثانية: اشترت فتاة شقة مقابل 2.5 مليون ، وبعد عام باعتها بتكلفة أقل - مليوني روبل. كان مبلغ الضريبة التي كان سيتعين عليها دفعها على الربح الذي تم تلقيه هو 2،000،000 * 0.13 = 260،000 روبل. لكن المواطنة احتفظت بالعقد الأصلي ، فكانت الضريبة (2،000،000-2،500،000) * 0.13 = -65،000 روبل. كان المبلغ المستلم علامة ناقص ، مما يعني أن مالك العقار معفي تمامًا من الالتزام بدفع رسوم ضريبية.
الفرق واضح ، لذلك من الضروري دائمًا حفظ جميع المستندات المتعلقة بشراء شقة ، خاصةً إذا تم شراؤها بقرض رهن عقاري ، حيث تم استحقاق الفوائد وإيصالات النفقات.
قلل من تكلفة الشقة بشكل مصطنع لن يعمل- ينظم التشريع بوضوح مقدار الضريبة التي يتم دفعها عند بيع شقة.
يمكن لمالك العقار الإشارة إلى أي قيمة في العقد ، ولكن لا يمكن تحديدها بأقل من الحد الأدنى لسعر الشقة. في حالة ، مع ذلك ، تم التقليل من قيمة بيع العقار ، يحق لمكتب الضرائب إصدار إيصال لدفع الضريبة بمبلغ 0.7 * القيمة المساحية للعقار.
معامل الحساب المعمول به في 2019 هو 0.7 ، وفي 2019 سيرتفع ويصل إلى 1.
لا يزال هناك مبلغ غير خاضع للضريبة لبيع شقة ، في عام 2019 بلغ أيضًا مليون روبل ويتم توفيره مرة واحدة لكل فترة ضريبية. أي إذا قام مواطن ببيع قطعتين أو أكثر من العقارات في عام واحد ، فسيتم خصم مليون من تكلفة إحدى الشقق. إذا باع شقة مرة واحدة في السنة ، فسيتم خصم مبلغ مليون من قيمة كل غرض عقاري.
تهدف الابتكارات في عام 2019 فيما يتعلق بضريبة بيع العقارات إلى تقليل عدد المعاملات العقارية الاحتيالية ، والقضاء على عدد كبير من إعادة بيع الشقق في وقت قصير ومكافحة التخفيض الاصطناعي في اتفاقية الشراء والبيع. سيتمكن المواطنون الملتزمين بالقانون من الاستفادة من عدد من المزايا الضريبية أو (علاوة على ذلك ، مرة واحدة في السنة).
عند بيع أي نوع من العقارات ، سواء كانت شقتك الخاصة أو المنزل الصيفي أو المكتب ، فأنت ملزم بدفع ضريبة على بيع العقارات في الوقت المناسب. خلاصة القول هي أن الأموال التي يتلقاها الشخص في صفقة البيع والشراء تعتبرها الدولة نفس الدخل كما هو الحال في بيع أي منتج. وكما هو الحال مع أي نوع آخر من الدخل ، فإنه يقتطع ضريبة على بيع العقارات بنسبة 3٪ من العائدات. لكن هناك استثناءات لهذه القاعدة عندما يبيع الناس شققهم ومنازلهم دون دفع أي ضرائب على الإطلاق. يعتمد ذلك على الفترة التي كان للمواطن خلالها حقوق ملكية مساحة المعيشة. هناك جوانب أخرى مثيرة للاهتمام في هذا الأمر ، لذلك دعونا نلقي نظرة فاحصة عليها.
على مدى السنوات القليلة الماضية ، تغيرت قواعد حساب ضريبة المبيعات العقارية إلى حد ما في التشريع. بادئ ذي بدء ، هذا ينطبق على الأفراد. السبب الرئيسي هو إدخال تقييم إلزامي للقيمة المساحية.
لنفترض أن العقار تم الاستحواذ عليه قبل عام 2016 ، ولكن يمكن للمالك الأخير المطالبة بالملكية لمدة تصل إلى 3 سنوات. يتم احتساب مبلغ الضريبة على بيع العقارات على النحو التالي:
هام: إذا كانت الشقة أو المنزل الذي اشتراه مواطن قبل عام 2016 مملوكًا لشخص واحد لأكثر من 36 شهرًا في وقت البيع ، فلن يلزم تقديم إقرار أو دفع ضريبة على بيع العقارات على الإطلاق.
في هذه الحالة ، لا داعي للقلق ونسيان الضرائب. الدولة تعتقد أنك لا تدين لها بشيء. يمكن التحقق من هذه المعلومات بسهولة مقابل البيانات ذات الصلة بالممتلكات في الدولة الموحدة. التسجيل.
هناك خياران للاستثناءات في خوارزمية حساب فترة الثلاث سنوات ، والتي تحدد الالتزام بدفع الضريبة على بيع العقارات . لا يمكن اعتبار حساب فترة الملكية منذ لحظة إدخال المعلومات حول السكن في Rosreestr ، ولكن في وقت سابق إلى حد ما في ظل الظروف التالية:
الحالة التالية. تم تسجيل سند ملكية العقار بعد 1 يناير 2016. كيف تغيرت القواعد وكيف يتم فرض ضريبة على بيع العقارات في هذه الحالة؟
هنا ، تدخل القواعد المنصوص عليها في القانون التشريعي ذي الأهمية الفيدرالية تحت رقم 283-FZ حيز التنفيذ ، والتي تعدل أحكامها مواد الجزأين الأول والثاني من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وفقا لهذه الوثيقة ، لتحديد ضرورة دفع الضريبة عند بيع العقارات , يتم احتساب فترة الملكية بنفس الطريقة السابقة - من تاريخ الدخول في سجل الدولة الموحد للمعلومات. ومع ذلك ، فإن الحساب نفسه لا يتم فقط بسعر الشقة أو المنزل ، بل يتم أيضًا أخذ السعر المساحي في الاعتبار.
كما تمت زيادة فترة الحيازة بشكل كبير ، وبعد ذلك لا يلزم الإعلان عن الدخل من بيع وشراء العقارات ، وبالتالي ، يجب دفع الضرائب. الآن هذه الفترة تمتد إلى 5 سنوات.
لكن هناك أيضًا استثناءات لهذه القواعد. عند بيع بعض الأشياء العقارية ، يُعفى المواطن من دفع ضريبة الدخل:
في السابق ، غالبًا ما كان المالكون يقللون بشكل كبير من قيمة المعاملة وفقًا للوثائق من أجل تقليل الضرائب بعد بيع العقارات. لإنهاء هذه الممارسة ، أدخلت الدولة المحاسبة الضريبية على أساس القيمة المساحية.
ومع ذلك ، هناك بعض الاحتمالات لتقليل مبلغ المدفوعات:
الخصم هو رقم يمكن من خلاله تخفيض ضريبة العقارات عند البيع. يتم تطبيق هذه المعلمة إذا تم بيع العقار بأقل من تقدير المخزون.
على سبيل المثال ، وفقًا لجواز السفر المساحي ، تبلغ تكلفة الشقة 5 ملايين روبل. لكن عقد البيع يحتوي على رقم 3 ملايين روبل. هذا هو الحال غالبًا ، بما في ذلك بسبب التقلبات في أسعار السوق أو الحاجة إلى بيع العقارات بشكل عاجل.
المرحلة الأولى من التحسين هي الفهرسة بمقدار 0.7. يتم استخدام مثل هذا الحساب لضريبة مبيعات العقارات إذا قمت ، لسبب أو لآخر ، ببيع كائن بسعر أقل من سعر المساحة. وهنا لا يهم كم المبلغ في العقد أقل من المقدّر. الضرب في 0.7 هو أقصى تنازل ممكن من الدولة.
الفكرة هنا بسيطة: الحماية من التهرب الضريبي عند بيع العقارات ، من ناحية ، وإدراك أن تخفيض القيمة بنسبة 20-30٪ ممكن تمامًا في الواقع ، وليس فقط على الورق.
على سبيل المثال:
سيتم حساب مبلغ التخفيضات الضريبية لهذا الخيار على النحو التالي:
خيار التحسين الثاني هو إشارة إلى جميع نفقات البائع التي رافقت الصفقة. سيتم خصم الأرقام الموضحة من القيمة الإجمالية للعقار. ولكن يجب تأكيدها بالشيكات والإيصالات والمستندات الأخرى دون إخفاق.
إذا كان بيع شقة أو أي عقار آخر مصحوبًا بدفع ضريبة الدخل ، فيجب تقديم مجموعة المستندات التالية إلى إدارة دائرة الضرائب الفيدرالية:
لتجنب المشاكل والغرامات ، عليك أن تعرف بالضبط مدة دفع الضريبة على بيع العقارات. بالنسبة للمواطنين ، يتم تحديد التواريخ الرئيسية بموجب مواد قانون الضرائب للاتحاد الروسي رقم 228 و 299.
بيع أي منشأة تجارية (غير سكنية) - مكتب أو مبنى أو هيكل - يخضع أيضًا لضريبة الدخل.
إذا كان المالك فردًا (مواطنًا عاديًا أو رائد أعمال فردي) ، فسيكون معدل الضريبة 13٪ من القيمة السوقية أو المساحية ، بغض النظر عما إذا كانت المباني مستخدمة لأنشطة تجارية أو كانت فارغة.
الفرق الوحيد بين المباني المستخدمة وغير المستخدمة: في حالة ممارسة الأعمال التجارية ، لا يمكن تطبيق الخصومات الضريبية.
متى يتم تقديم إقرار ، وكيفية حساب الضرائب ، ووقت دفعها ، وكذلك كيفية تقليل مبلغ المدفوعات ، الموصوف أعلاه بالتفصيل. للجسد كل هذه القواعد هي نفسها تمامًا ، سواء كنت تبيع شقة أو متجرًا أو مبنى مصنع.
بالنسبة للمؤسسات ، يعتمد مبلغ الضريبة على عدة معايير:
يمكن للكيانات القانونية أيضًا ممارسة الحق في تخفيض ضريبة العقارات من خلال احتساب النفقات المصاحبة للبيع.
لذا ، فإن العقارات التجارية هي بالضبط نفس مصادر الدخل مثل أي نوع آخر من العقارات. في نهاية فترة الفاتورة ، يتعين على المواطنين ملء وتقديم إعلان بحلول 30 أبريل ، وبعد ذلك يتعين عليهم دفع الرسوم بحلول 15 يوليو. المؤسسات - وفقًا لفترات التقارير الخاصة بالكيانات القانونية.
عند بيع قطعة أرض بعقار خاص به ، سيتعين على المالك أيضًا دفع ضريبة الدخل. بشكل عام ، يتم حساب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي في الحالة الموصوفة بنفس الطريقة التي يتم بها بيع شقة أو شيء تجاري. لكن هناك أيضًا فرق مهم. المنزل وقطعة الأرض خصائص مختلفة. ويتم إضفاء الطابع الرسمي على معاملات البيع والشراء عليها من خلال عقود مختلفة.
نتيجة لذلك ، تتكون الضريبة على بيع منزل بقطعة أرض من رسمين منفصلين. الأول يدفع مقابل العقارات ، والثاني مقابل الأرض. يتم تحديد جميع الأسئلة المتعلقة بتحديد وحساب الضرائب على بيع المنازل الجديدة في أحكام المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
بالنسبة للمنزل ، كعنصر عقاري ، تنطبق القواعد نفسها تمامًا المطبقة على بيع شقة أو شيء آخر. يتم احتساب مبلغ الضريبة على بيع المنزل على أساس المساحة أو السوق ، ولكن لا تقل عن 70٪ من المساحة.
يتم تحديد ضريبة الأرض على أساس القيمة المساحية للأرض. إذا لم يتم تضمين الموقع أو المنزل أو أي مبنى عليه في السجل الفيدرالي ، قبل بيعه ، يجب عليك القيام بذلك بنفسك. في هذه الحالة ، يكون تقييم القيمة المساحية إلزاميًا.
في حالة بيع كوخ أو قصر ، لا تحدث مثل هذه الحوادث عمليًا ، كما أن بيع المنازل الريفية ، خاصة في جمعيات الحدائق القديمة ، أمر معقد بسبب هذا العامل. ومع ذلك ، لا تخافوا. فقط تحقق من جميع البيانات الموجودة على موقع Rosreestr قبل البيع ، وقم بترتيب الأشياء في المستندات قبل إتمام الصفقة.
يمكن لكل مواطن تقليل الأساس الذي يتم على أساسه تحديد مقدار الضريبة على بيع المنزل بمساعدة ما يسمى بخصم الممتلكات. الحد الأقصى لمبلغ التخفيض في الأساس لحساب الضرائب هو مليون روبل.
يمكنك استخدام خيار الخصم الأقصى مرة واحدة أو جزء منه. بالنسبة للعديد من المبيعات ، من المنطقي تقسيم الخصم إلى أجزاء. خلال العام ، يتم إضافة المبالغ. في حالة الوصول إلى "الحد الأقصى" ، يتم احتساب الضريبة وفقًا للإجراء القياسي.
في العام التالي ، يبدأ التقرير من الصفر ويمكن تطبيق الخصم مرة أخرى.
دعنا نحسب الضريبة على بيع منزل (نذكرك - بدون قطعة أرض! تحسب الأرض بشكل منفصل) للحالة الموصوفة:
(4،000،000 - 1،000،000) * 13٪ = 390 ألف روبل.
إذا كان سعر الصفقة مليون روبل ، فبفضل تطبيق الخصم ، يمكنك التخلص تمامًا من دفع الضريبة على بيع منزل وقطعة أرض. لكن لا يزال من الضروري تقديم الإعلان في الوقت المحدد (3-NDFL). خلاف ذلك ، فإن احتمال الغرامات مرتفع.
غالبًا ما تفشل خطط بناء مسكن صيفي أو "قصر عائلي". شخص ما يحتاج المال بشكل عاجل ، شخص ما غير خططه وأولوياته. ومن ثم تصل الأعمال غير المكتملة إلى سوق العقارات.
هناك خياران لمعالجة مثل هذه المعاملات:
في الحالة الأولى ، يشير البائع فقط إلى قطعة الأرض في الإعلان ويدفع ضريبة على بيع الأرض. أولئك. غير منتهي للدولة "غير موجود". في الثانية ، ستتم أيضًا إضافة الضريبة على بيع المنزل.
يبدو أن الخيار الأول أكثر ربحية ، حتى لو كان المنزل جاهزًا بنسبة 90٪. ولكن يجب أيضًا أن يؤخذ عامل السوق في الاعتبار هنا. عند شراء مبنى غير مكتمل بدون تسجيل ، فإن الدخول في Rosreestr ، وتحديد القيمة المساحية وغيرها من القضايا البيروقراطية ، يصبح "صداعًا" للمشتري. بطبيعة الحال ، سيكون كل من الطلب وسعر البيع أقل.
من ناحية أخرى ، إذا كان البناء بعيدًا عن الاكتمال ، يمكن للمشتري إجراء بعض التغييرات الملحوظة على المشروع أثناء الانتهاء من البناء. وبعد ذلك ، سيصبح التسجيل على أساس المشروع تكلفة غير ضرورية ، حيث لا يزال يتعين على المشتري المرور بهذه المراحل من جديد.
غالبًا ما توجد مباني خارجية إضافية في الضواحي والبيوت الصيفية - حظائر ، ومرائب ، وحمامات ، وما إلى ذلك. إذا كنت تبيع قطعة الأرض بأكملها مع كل الأشياء معًا ، فلا تنسَ وضع عقد منفصل لكل من هذه الأشياء.
فيما يتعلق بأحدث التغييرات في التشريعات ، فإن أي مبنى وهيكل ، بما في ذلك المباني المنزلية أو غيرها من المباني المساعدة ، يعتبران نفس العناصر العقارية الكاملة ، مثل المنزل نفسه. يجب أن تكون أيضًا في السجل ، حيث يتم إدخال أي عنصر بعد تحديد القيمة المساحية.
هام: يتم تسجيل كل كائن وأرض بشكل منفصل. ولكل منها ضريبة مبيعات منفصلة.
غالبًا ما يتساءل الناس لماذا تطلب الدولة ضريبة عند بيع شقة. بعد كل شيء ، غالبًا ما يتم بيع المساكن ليس لأنهم يريدون الحصول على المال ، ولكن لتحسين ظروفهم المعيشية أو عند الانتقال.
في الواقع ، تندرج معظم هذه الحالات ضمن الخيارات التي لا يلزم فيها دفع الضرائب:
يُعتقد أن بيع الشقة ، التي لم يعيشوا فيها حتى 5 سنوات ، لا يتم عادة للانتقال ، ولكن من أجل الربح. لذلك ، تتطلب الدولة الضرائب.
مبلغ الضريبة على بيع الشقة والمستندات والشروط لا تختلف عن القواعد العامة الموصوفة:
إذا تم استخدام الشقة كمكتب أو متجر ، فقد تم تغيير حالتها من العقارات السكنية إلى العقارات التجارية عند تسجيل الأنشطة التجارية. في هذه الحالة ، يتم دفع ضرائب على بيع شقة وفقًا لقواعد بيع الأشياء التجارية للأفراد والمنظمات ، على التوالي.
يجدر أيضًا إبراز الخيارات والميزات الضريبية ، وبشكل عام ، إمكانية بيع الشقق ، عند شراء رأس مال الأمومة الذي تم استخدامه ، ضرائب عند بيع شقة في مبنى قيد الإنشاء. سننظر في هذه القضايا بمزيد من التفصيل في مقالات منفصلة. وإذا كان لديك أي أسئلة الآن ، فيرجى الاتصال بخبراء بوابتنا ..
آخر تحديث مارس 2019
من أكثر القضايا إلحاحًا عند بيع شقة (أو أي مسكن آخر) هو السؤال عن كيفية عدم دفع أو تخفيض ضريبة الدخل على البيع بناءً على قواعد القانون. في هذه المقالة ، سنلقي نظرة على جميع الطرق الرئيسية حول كيفية تجنب الضرائب أو تقليلها.
إذا كانت الشقة في ملكيتك لأكثر من الحد الأدنى للفترة ، فأنت معفي تمامًا من الضرائب عند بيعها ، وكذلك من الحاجة إلى تقديم إقرار 3-NDFL (البند 17.1 من المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، البند 4 من المادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 14 يناير 2015 رقم 03-04-05 / 146). في الوقت نفسه ، يعتمد الحد الأدنى لفترة الملكية على وقت شرائك للعقار ، وكذلك كيفية القيام بذلك.
إذا اشتريت شقة قبل 1 يناير 2016 ، فبغض النظر عن كيفية شرائها ، سيكون الحد الأدنى لفترة الاستحقاق ثلاث سنوات.
مثال:في ديسمبر 2015 Chekhov A.P. شراء شقة بموجب اتفاقية بيع وشراء. في فبراير 2019 ، باع هذه الشقة. منذ أن تم شراء الشقة قبل 1 كانون الثاني (يناير) 2016 ، وفي وقت البيع كان مالكها لأكثر من ثلاث سنوات ، A.P. Chekhov. لا تحتاج إلى دفع ضريبة 13٪ على بيع شقة ، وكذلك تقديم إقرار 3-NDFL إلى مكتب الضرائب.
إذا تلقيت مسكنًا بعد 1 يناير 2016 كإرث / هدية من أحد الأقارب المقربين ، أو من خلال الخصخصة ، فإن الحد الأدنى لفترة ملكية الكائن سيكون أيضًا ثلاث سنوات. في جميع الحالات الأخرى ، عند شراء منزل بعد 1 يناير 2016 ، الحد الأدنى للمدة هو 5 سنوات.
مثال:في بداية عام 2016 ، قام Simonov K.M. ورث شقة في موسكو من والديه. يخطط لبيع الشقة المذكورة في نهاية عام 2019. نظرًا لاستلام Simonov للسكن بعد 1 يناير 2016 كإرث من الأقارب المقربين ، وفي وقت البيع سيكون في العقار لأكثر من ثلاث سنوات ، فلن يحتاج إلى دفع ضريبة على بيع هذه الشقة .
مثال:في بداية عام 2016 ، V.V. Serova استحوذت على منزل بموجب اتفاقية بيع وشراء. في نهاية عام 2018 ، أجبرت الظروف V.V. Serov. بيع هذا المنزل. نظرًا لأن العقار تم شراؤه بعد 1 يناير 2016 بموجب اتفاقية بيع وشراء ، وفي وقت البيع ستكون مملوكة لشركة Serova لمدة تقل عن خمس سنوات ، في عام 2019 ، يتعين عليها تقديم إقرار لدى مصلحة الضرائب 3-NDFL (حتى 30 أبريل)وبحلول 15 يوليو 2019 ، دفع ضريبة الدخل من بيع المنزل.
بمزيد من التفصيل ، تمت مناقشة مسألة تحديد الحد الأدنى لفترة الحيازة في مقالاتنا: كم تحتاج لامتلاك شقة لبيعها بدون ضريبة؟ ومن أي لحظة تعتبر فترة تملك الشقة للبيع؟ ...
وفقًا للفقرة الفرعية 2 من البند 2 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يحق لك تقليل الدخل من بيع شقة من خلال النفقات المتكبدة عند شرائها. هذا يعني أنك إذا اشتريت شقة (ولم تستلمها كهدية أو ميراث) وكان لديك مستندات تؤكد نفقات الشراء ، فيجب عليك دفع ضريبة (13٪) فقط على الفرق بين سعر البيع والشراء.
مثال:بابوشكين ب. اشترى شقة في عام 2016 مقابل 3 ملايين روبل ، وفي عام 2018 باعها مقابل 4 ملايين روبل. في عام 2019 ، سيتعين على بابوشكين دفع ضريبة على فرق السعر (4 ملايين روبل - 3 ملايين روبل = مليون روبل). وفقًا لذلك ، ستكون الضريبة مليون روبل. × 13٪ = 130 ألف روبل.
مثال:موتيلكوف م. اشترى شقة في عام 2017 مقابل مليوني روبل ، وفي عام 2018 باعها مقابل 1.8 مليون روبل. نظرًا لأن تكلفة الشقة المعروضة للبيع كانت أقل من سعر الشراء ، فإن موتيلكوف لا يحتاج إلى دفع ضريبة. ومع ذلك ، في عام 2019 ، يتعين عليه تقديم إقرار ضريبي مع المستندات التي تؤكد نفقاته عند شراء منزل.
في حالة فقدان المستندات التي تؤكد نفقات الشراء ، - لا تنزعج. يمكن دائمًا استعادتها: اطلب نسخًا من العقد في خدمة المساحة (حيث تم تسجيلها) ، واستعادة مستندات الدفع في البنك.
إذا لم تتمكن من تقليل الدخل الخاضع للضريبة لمصاريف الشراء (على سبيل المثال ، تم توريث شقة) ، أو كانت مصاريف شرائك أقل من مليون روبل روسي ، فعليك الاستفادة من الخصم القياسي لبيع المسكن / الأرض بمبلغ ما يصل إلى 1 مليون فرك. (البند 1 ، البند 2 ، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مثال:ستريلوشنيكوف إس. ورثت شقة وقررت على الفور بيعها مقابل 3 ملايين روبل. يحق للمبدلين تطبيق خصم قياسي وخفض الدخل الخاضع للضريبة بمقدار مليون روبل. وفقًا لذلك ، سيحتاج إلى دفع ضريبة بمبلغ (3 ملايين روبل - مليون روبل) × 13 ٪ = 260 ألف روبل.
ومع ذلك ، من المهم الانتباه إلى عدة نقاط مهمة مرتبطة باستخدام الخصم القياسي:
مثال:في عام 2015 Zhukov Zh.Zh. اشترى غرفة مقابل 1.5 مليون روبل. في عام 2016 ، باعه مقابل مليوني روبل. جوكوف ز. يجب اختيار أنواع الخصم المراد استخدامها:
- يمكنه تخفيض الدخل الخاضع للضريبة مقابل تكلفة شراء شقة ، أي 1.5 مليون روبل. نتيجة لذلك ، سيدفع ضريبة بقيمة 13 ٪ × (2 مليون روبل - 1.5 مليون روبل) ؛
- يمكنه الاستفادة من الخصم القياسي وخفض الدخل الخاضع للضريبة بمقدار مليون روبل. نتيجة لذلك ، سيدفع ضريبة قدرها 13٪ x(2 مليون روبل - مليون روبل). في هذه الحالة Zhukov Zh.Zh. من الأكثر ربحية الاستفادة من خصم المصروفات ، لأنه أكبر.
مثال: A.A. Chervyakov ورثت شقتين وبيعهما مقابل مليوني روبل. كل واحد. يحق لشرفياكوف تخفيض دخله السنوي الخاضع للضريبة من بيع الشقق بمقدار مليون روبل ، لكن ليس له الحق في خصم مليون روبل. لكل شقة. وفقا لذلك ، Chervyakov A.A. سوف تضطر إلى دفع ضريبة بمبلغ 390 ألف روبل لشقة واحدة:13٪ × 2 مليون روبل. وللشقة الثانية مع مراعاة الحسم الضريبي: 1 3٪ x (2 مليون روبل - 1 مليون روبل).
مثال:باع عائلة إيفانوف شقة يمتلكونها بشكل مشترك (½ لكل زوج) مقابل 1500000 روبل (كانت الشقة مملوكة لأقل من ثلاث سنوات). عند ملء إقرارات 3-NDFL ، قرر الزوجان استخدام الخصم القياسي لبيع المساكن. وفقًا لنتائج الإعلان ، يتعين على كل من الزوجين دفع ضريبة بمبلغ: (750.000 روبل (تكلفة حصة كل زوج) - 500.000 روبل (1/2 من الحد الأقصى للخصم القياسي) )) × 13٪ = 32500 روبل.
إذا قمت ببيع شقة في سنة تقويمية واحدة ، واشتريت شقة جديدة على الفور ، وفي نفس الوقت لم تستخدم خصم العقار عند شراء منزل ، فيحق لك تقليل الدخل الخاضع للضريبة من البيع بمقدار الخصم الضريبي من شراء هذا العقار (كتاب وزارة المالية بتاريخ 11.02.2016 رقم 03-04-05 / 7154). يمكنك العثور على مزيد من المعلومات التفصيلية حول الخصم عند شراء شقة في قسم: خصم الممتلكات عند شراء شقة / منزل / أرض. وتجدر الإشارة هنا فقط إلى أن الحد الأقصى لخصم الضرائب عند شراء منزل هو 2 مليون روبل.
مثال:بوجومولوف ب. ورثت شقة باعتها بمبلغ 4 ملايين روبل. واشتريت لنفسي شقة جديدة مقابل 5 ملايين روبل. بوجومولوف ب. لم تتمتع سابقًا بخصم شراء منزل. بوغومولوف لديه الحق:
- تخفيض الدخل الخاضع للضريبة بمقدار الخصم القياسي (مليون روبل) ؛
- تخفيض الدخل الخاضع للضريبة بمقدار الخصم من شراء شقة جديدة (2 مليون روبل) ؛
وفقا لذلك ، B.B. Bogomolov سيتعين عليك دفع ضريبة بمبلغ: (4 ملايين روبل - مليون روبل - 2 مليون روبل) × 13 ٪ = 130 ألف روبل.
مثال:كوماروف ك. اشترى شقة في عام 2016 مقابل 3 ملايين روبل. في عام 2018 ، باعه مقابل 4 ملايين روبل. واشترت منزلا مقابل 6 ملايين روبل. في السابق ، لم يستخدم كوماروف الخصم عند شراء منزل. وفقًا لذلك ، قام Komarov K.K. تستطيع:
- تخفيض الدخل الخاضع للضريبة عند بيع شقة حسب تكلفتها عند الشراء ؛
- استخدم خصم ضريبة الأملاك عند شراء منزل (بحد أقصى 2 مليون روبل) ؛
نتيجة لذلك ، قام Komarov K.K. سيغطي كامل ضرائبه وسيحصل على مليون روبل. ما تبقى من الخصم (130 ألف روبل للعودة) من شراء منزل ، والذي يمكنه استخدامه إذا كان لديه دخل آخر (على سبيل المثال ، من صاحب العمل).
إذا تم شراء مسكن جديد بعد 1 يناير 2014 في ملكية مشتركة ، فسيكون لكل مالك الحق في استخدام خصم الممتلكات بمبلغ لا يتجاوز مليوني روبل. لكل شخص (بفضل ذلك يمكن للزوجين في كثير من الأحيان الاستفادة من خصم إجمالي قدره 4 ملايين روبل).
مثال:في عام 2018 Zhuravleva A.A. و Zhuravleva V.A. باعوا شقة مقابل 5 ملايين روبل. تم توريث الشقة وكانت في ملكيتهم المشتركة (1/2 لكل منهما) لمدة تقل عن ثلاث سنوات. في نفس العام ، اشتروا شقة جديدة مقابل 6 ملايين روبل. أيضا في الملكية المشتركة (1/2 لكل منهما). عند حساب الضريبة ، سيكونون قادرين على تطبيق الخصم الضريبي القياسي لبيع مليون روبل. لكائن السكن بأكمله ، وكذلك الاستفادة من خصم الممتلكات من شراء شقة جديدة مقابل مليوني روبل. للشخص الواحد. وبالتالي ، بحلول 30 أبريل 2019 ، يتعين على Zhuravlevs تقديم إعلانات 3-NDFL ، والتي تعكس فيها مبلغ البيع ، بالإضافة إلى جميع الخصومات الضريبية المعمول بها. لن يضطروا إلى دفع الضرائب ، حيث سيتم تغطيتها بالكامل من خلال الخصومات (5 ملايين روبل / 2 مالك - 500 ألف روبل خصم قياسي - 2 مليون روبل خصم الممتلكات = 0 روبل).
كما ذكرنا سابقًا في هذه المقالة ، وفقًا للفقرات. 3 ص .2 م. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في حالة بيع الممتلكات في ملكية مشتركة مشتركة ، يتم توزيع مبلغ الخصم بين المالكين المشتركين وفقًا لأسهمهم.
مثال:خصخصت عائلة إيفانوف في عام 2016 الشقة إلى ملكية مشتركة (1/2 لكل زوج). في عام 2018 ، باع الزوجان الشقة مقابل 1.5 مليون روبل. (تمت صياغة الصفقة باتفاقية شراء وبيع واحدة). نظرًا لعدم وجود مصاريف شراء للزوجين ، فقد قررا الاستفادة من الخصم القياسي لمبيعات المنازل. وفقًا لنتائج الإعلان ، يتعين على كل من الزوجين دفع ضريبة بمبلغ: (750.000 روبل (تكلفة حصة كل زوج) - 500.000 روبل (1/2 من الحد الأقصى للخصم القياسي) )) × 13٪ = 32500 روبل.
ومع ذلك ، إذا قام الزوجان في نفس الحالة ببيع أسهمهما ليس بموجب عقد واحد (ككائن واحد) ، ولكن بموجب عقود مختلفة ، فسيتمكن كل منهما من الاستفادة من خصم مليون روبل. (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 13.05.2015 N 03-04-05 / 27395 ، بتاريخ 27.06.2013 N 03-04-05 / 24491 ، بتاريخ 30.05.2013 N 03-04-05 / 19766 ، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 25.07.2013 N ED-4-3 / [البريد الإلكتروني محمي])
مثال:الوضع مشابه للمثال السابق ، لكن الزوجين باعوا حصصهم بموجب اتفاقيات بيع وشراء منفصلة. وفقًا لذلك ، يمكن لكل من الزوجين تطبيق خصم يصل إلى مليون روبل. وتغطي الدخل الخاضع للضريبة بالكامل. إذا تم إضفاء الطابع الرسمي على المعاملة بهذه الطريقة ، فلن يضطر الزوجان إلى دفع ضريبة الدخل.
في عام 2003 ، إيفانوف ب. اشترى شقة. في عام 2018 ، باعها.
ضريبة الدخل:
إيفانوف ب. لا تضطر لدفع الضرائب ، لأن الدخل المعفى من الضرائب المستلم من بيع المساكن التي كانت مملوكة لأكثر من الحد الأدنى لفترة (في هذه الحالة ، الحد الأدنى لفترة ملكية المساكن للبيع المعفى من الضرائب هو 3 سنوات).
إيفانوف ب. لا يتعين عليك تقديم إقرار ضريبي ، لأن امتلك مسكنًا لمدة تزيد عن الحد الأدنى.
شروط البيع والشراء:
إيه كيه موروزوف في عام 2016 اشترى شقة مقابل 2.5 مليون روبل. في عام 2018 ، باعها بنفس المبلغ.
ضريبة الدخل:
إيه كيه موروزوف لا يتعين عليه دفع الضرائب ، حيث يحق له تطبيق "خصم المصروفات" (خصم تكاليف الشراء من سعر البيع) ونتيجة لذلك ، سيكون دخله الخاضع للضريبة صفرًا.
الحاجة إلى تقديم إقرار:
إيه كيه موروزوف يجب تقديم تصريح لمكتب الضرائب في مكان الإقامة بحلول 30 أبريل 2019 ، حيث امتلك الشقة لمدة تقل عن 5 سنوات. سيحتاج الإعلان إلى إرفاق مستندات تؤكد تكاليف شراء شقة (عقد ، مستندات دفع).
شروط البيع والشراء:
Savelyeva O.N. في عام 2016 اشترت شقة مقابل 3 ملايين روبل. في عام 2018 ، باعته مقابل 3.5 مليون روبل.
ضريبة الدخل:
منذ Savelyeva O.N. تم الاحتفاظ بالوثائق التي تؤكد شراء الشقة ، ويحق لها تخفيض الدخل الخاضع للضريبة من البيع بمقدار مبلغ شراء الشقة. وعليه ، سيكون مبلغ الضريبة المستحقة: (3.500.000 - 3.000.000) * 13٪ = 65.000 روبل
Savelyeva O.N. يجب تقديم إقرار إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل بحلول 30 أبريل 2019 .
سيحتاج التصريح إلى إرفاق مستندات تؤكد تكاليف شراء شقة (عقد ، مستندات دفع).
شروط البيع والشراء:
في عام 2017 ، قدم Pavlov I.R. ورثت شقة وباعها بعد عام مقابل 1.8 مليون روبل.
ضريبة الدخل:
بافلوف آي. يمكن استخدام الخصم القياسي لبيع شقة (الحد الأقصى للحجم مليون روبل) ، وبناءً عليه ، سيكون مبلغ الضريبة: (1800000 - 1000000) * 13 ٪ = 104000 روبل
ضرورة تقديم إقرار:
بافلوف آي. يجب تقديم إعلان إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة بحلول 30 أبريل 2019.
شروط البيع والشراء:
في عام 2016 ، قام الأخوان لوجينوف أ. و Loginov K.P. ورثوا شقة عن جدهم وسجلوها كملكية مشتركة (1/2 لكل منهما). في عام 2018 ، باعوا هذه الشقة مقابل 1.5 مليون روبل (باع كل منهم حصته مقابل 750 ألف روبل).
ضريبة الدخل:
في حالة الملكية المشتركة ، يتم توزيع الخصم الضريبي القياسي (مليون روبل) على المالكين وفقًا لأسهمهم. لذلك ، في هذه الحالة ، سيكون مبلغ الضريبة على بيع الشقة لكل من الإخوة:
(750.000 - 1000000 ×) × 13٪ = 32500 روبل.
الحاجة إلى تقديم إقرار:
و Loginov A.P. و Loginov K.P. يجب تقديم إقرارات إلى مديريات الضرائب في مكان الإقامة بحلول 30 أبريل 2019.
شروط البيع والشراء:
في عام 2016 ، قام أزواج Zhuravlevs بخصخصة الشقة وإضفاء الطابع الرسمي عليها في ملكية مشتركة مشتركة. في عام 2018 ، باعوا هذه الشقة مقابل 3 ملايين روبل.
ضريبة الدخل:
في حالة الملكية المشتركة ، يمكن للزوجين إعادة توزيع الخصم الضريبي القياسي لبيع شقة (مليون روبل) في أي أسهم. في هذه الحالة ، وزعها Zhuravlevs بالتساوي (500000 روبل لكل منهما). وفقًا لذلك ، سيكون مبلغ الضريبة على بيع الشقة لكل من الزوجين:
(3،000،000 x ½ - 1،000،000 x) × 13٪ = 130،000 روبل.
ضرورة تقديم إقرار:
يجب على كلا الزوجين من Zhuravlevs تقديم إقرارات إلى مفتشيات الضرائب في مكان التسجيل بحلول 30 أبريل 2019.
شروط البيع والشراء:
في عام 2017 إيفانوفا L.D. وسوكولوف م. حصلوا على شقة بقيمة 4 ملايين روبل في ملكية مشتركة مشتركة (كل سهم - ½). في عام 2018 ، باعوا هذه الشقة مقابل 4.2 مليون روبل.
ضريبة الدخل:
نظرًا لأن المالكين احتفظوا بوثائق الدفع التي تؤكد الشراء ، فسيتعين على كل منهم دفع ضريبة بمبلغ:
(4،200،000 - 4،000،000) × 1/2 × 13٪ = 13000 روبل.
ضرورة تقديم إقرار:
إيفانوفا إل. وسوكولوف م. يجب تقديم إقرارات إلى مديريات الضرائب في مكان الإقامة بحلول 30 أبريل 2019. ستحتاج الإقرارات إلى إرفاق مستندات تؤكد تكاليف شراء شقة (عقد ، مستندات دفع).
شروط البيع والشراء:
في عام 2016 ، حصل Morozov N.M. و Morozova I.M. لقد ورثوا شقة ، قاموا بتسجيلها كملكية مشتركة (½ مشاركة كل منهم). في عام 2018 Morozov N.M. و Morozova I.M. باعوا أسهمهم بسعر 1.2 مليون روبل (تكلفة كل سهم). في نفس الوقت ، تم إضفاء الطابع الرسمي على شراء وبيع الأسهم في اتفاقيات منفصلة.
ضريبة الدخل:
منذ موروزوف ن. و Morozova I.M. باعوا أسهمهم بموجب اتفاقيات بيع وشراء منفصلة ، يمكن لكل منهم الحصول على خصم قياسي قدره مليون روبل. وفقًا لذلك ، سيتعين على كل منهم دفع ضريبة بمبلغ: (1200000 - 1000000) × 13 ٪ = 26000 روبل.
ضرورة تقديم إقرار:
موروزوف ن. و Morozova I.M. سيتعين عليهم تقديم الإقرارات الضريبية في مكان تسجيلهم / تسجيلهم بحلول 30 أبريل 2019.
شروط البيع والشراء:
في عام 2016 Spiridonov O.N. ورث شقة وفي عام 2018 باعها مقابل 4 ملايين روبل. في نفس العام ، اشترى شقة أخرى بقيمة 5 ملايين روبل.
ضريبة الدخل:
سبيريدونوف أون. لم تستخدم قط خصم الممتلكات عند شراء منزل من قبل. نظرًا لأنه في عام 2018 لم يبيع الشقة القديمة فحسب ، بل حصل أيضًا على شقة جديدة ، يمكن لـ Spiridonov تقليل الدخل المستلم نتيجة بيع الشقة القديمة بمقدار خصم العقار المستحق له عند شراء شقة جديدة في مبلغ 2،000،000 روبل.
يمكن لـ Spiridonov أيضًا الاستفادة من الخصم القياسي لبيع المساكن (مليون روبل)
وبالتالي ، فإن Spiridonov O.N. سوف تضطر إلى دفع ضريبة بمبلغ:
(4،000،000 - 1،000،000 - 2،000،000) × 13٪ = 130،000 روبل.
ضرورة تقديم إقرار:
سبيريدونوف أون. سيتعين عليك تقديم إقرار إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل / التسجيل بحلول 30 أبريل 2019.
شروط البيع والشراء:
سكفورتسوف ك. في عام 2018 ورث شقة. في نفس العام ، باع مساكن مقابل مليوني روبل. تبلغ القيمة المساحية للشقة 5 ملايين روبل.
ضريبة الدخل:
لأغراض ضريبية ، سيكون الدخل من البيع 70 ٪ من 5 ملايين روبل. في هذه الحالة ، يمكن لـ Skvortsov تطبيق خصم قياسي (مليون روبل). سيكون مبلغ الضريبة على بيع الشقة كما يلي:
(70٪ × 5،000،000 - 1،000،000) × 13٪ = 325،000 روبل.
الحاجة إلى تقديم إقرار:
سكفورتسوف ك. يجب تقديم إعلان إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة بحلول 30 أبريل 2019.
