اعتبارًا من 01.06.2014 ، يسري إصدار جديد وفقًا لتوجيهات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 01 يونيو 2014 برقم 3210-U. ويوصي بمثال لحساب حد الرصيد. يوضح المثال حساب الرصيد النقدي للحد.
تنطبق إجراءات إجراء المعاملات النقدية على:
قد لا يتم تعيين الحد النقدي لأصحاب المشاريع الفردية والشركات الصغيرة... أولئك. احتفظ بأي مبلغ من المال عند الخروج.
احتفظ بدفتر نقدي في شكل إلكتروني مجانًا
لإجراء المعاملات النقدية ، تضع المنظمة حدًا لميزان النقد (فيما يلي - الحد النقدي)
حد الرصيد النقدي هو الحد الأقصى للمبلغ النقدي الذي يمكن الاحتفاظ به في أمين الصندوق في نهاية يوم العمل.
لا تزال جميع الشركات ، باستثناء الشركات الصغيرة ، ملزمة بالامتثال للحد الأقصى. لم تتغير الصيغ لحسابه أيضًا. ولكن الآن لدى المؤسسات خيار - حساب الحد على أساس العائدات النقدية أو على أساس التكاليف النقدية (البند 2 من التوجيه رقم 3210-U). بمعنى آخر ، يمكن للشركة التي لديها إيصالات نقدية استخدام صيغة مرتبطة بمبلغ النقد الذي يتم إنفاقه لحسابه. علاوة على ذلك ، كان من الممكن في السابق استخدامه فقط من قبل الشركات التي ليس لديها أرباح نقدية على الإطلاق.
إذا لم تضع الشركة حدًا ، فسيتم اعتبارها صفرًا ، وأي مبلغ نقدي في متناول اليد يعد تجاوزًا للحد. الحد الأقصى للغرامة على ذلك هو 50000 روبل.
اتضح أنه يمكنك حساب الحد النقدي باستخدام صيغتين ، واختيار خيار أكثر ربحية والموافقة على حد أعلى جديد. لذلك ، إذا كانت العائدات النقدية في الشركة ضئيلة ، فمن الأفضل تحديد الحد بناءً على مقدار النفقات ، بدلاً من الدخل.
في الوقت نفسه ، بالنسبة للشركات التي ليس لديها إيصالات نقدية ، فإن الطلب الجديد لا يغير شيئًا. بعد كل شيء ، لن تتمكن هذه المنظمات في أي حال من استخدام الصيغة المرتبطة بالدخل.
تحتاج إلى تعيين الحد النقدي بالروبل بدون كوبيل. في هذا الجزء ، لم تتغير القواعد. ولكن وفقًا لقواعد تقريب المبلغ الإجمالي ، إذا تم تحويله بالروبل والكوبيل ، فإن الاتجاه الجديد يكون صامتًا. لذلك ، لا يزال يتعين الاسترشاد بتفسيرات دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بشأن النظام النقدي القديم. ويترتب على ذلك أنه يجب تقريب الحد وفقًا لقواعد الرياضيات (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 6 مارس 2014 رقم ED-4-2 / [بريد إلكتروني محمي]). أي يجب التخلص من كمية أقل من 50 كوبيل ، ويجب تقريب مبلغ 50 كوبيل أو أكثر إلى الروبل. يتم توفير إرشادات التقريب أعلاه.
يحق للشركة الموافقة على حد نقدي جديد لأي فترة وليس بالضرورة لسنة وإصدارها. أو يمكنك حذف الفترة التي يكون فيها الحد ساريًا. ثم لا تحتاج إلى تتبع تاريخ انتهاء الحد النقدي في مكتب النقد وإعادة الموافقة عليه بشكل دوري.
إذا قررت إعادة حساب الحد باستخدام صيغة أكثر فائدة ، فقم بإرفاق مرفق مع وصف الحساب بالطلب الجديد. بعد ذلك ، أثناء الفحص ، لن تحتاج إلى تذكر من أين جاء المبلغ الإجمالي للحد الأقصى ، وأن تثبت للسلطات الضريبية أنه تم حسابه دون أخطاء.
إذا تم إنشاء المنظمة مؤخرًا ، فسيتم تحديد الحد من خلال الصيغة بناءً على الإيصالات النقدية المتوقعة ، وفي حالة عدم وجودها - الحجم المتوقع للسحب النقدي. يتبع هذا الإجراء الفقرتين 1 و 2 من ملحق الأمر الصادر عن بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014.
لحساب الحد ، اختارت الشركة الفترة من 27 يناير إلى 14 أبريل 2014 (55 يوم عمل). يعطي الحق في اختيار فترة لحساب الحد بشكل مستقل. خلال هذه الفترة ، العائدات النقدية - 287500 روبل. تبلغ المصاريف التي يدفعها المحاسبون والمصروفات الشخصية الأخرى (باستثناء الرواتب) 550.700 روبل روسي. تقدم الشركة المتحصلات للبنك كل ثلاثة أيام.
حجم الحد المعتمد على العائدات النقدية هو:
روبل 15682 (287500 روبل: 55 يومًا × 3 أيام).
كان مبلغ الحد على أساس التكاليف النقدية:
30.038 روبل روسي (550700 روبل: 55 يومًا × 3 أيام)
في هذه الحالة ، يكون من المربح للشركة أن تضع حدًا على أساس التكاليف النقدية.
يمكن أن تكون فترة التسوية التي يتم فيها تحديد حد الرصيد النقدي عشوائية. يمكن أن تكون هذه فترة:
في فترة الفوترة ، قم بتضمين جميع أيام العمل ، ولكن ليس أكثر من 92 يوم عمل. إذا كان رجل أعمال أو منظمة تعمل في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات غير الرسمية ، فعند حساب الحد ، قم أيضًا بتضمين هذه الأيام في فترة الفوترة. (البند 2 من ملحق الأمر رقم 3210-U الصادر عن بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014)
يمكن تقريب القيمة الناتجة للحد الأقصى إلى روبل كامل (رسائل من بنك روسيا بتاريخ 24 سبتمبر 2012 رقم 36-3 / 1876 ، دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 6 مارس 2014 رقم ED-4- 2/4116).
OOO Gazprommetall تشتري المعادن من السكان. يتم سحب النقد من الحساب المصرفي كل ثلاثة أيام. يعتمد حساب حد الرصيد النقدي على البيانات المحاسبية لشهر يناير وفبراير ومارس من العام السابق.
الشركة لديها خمسة أيام عمل في الأسبوع. لذلك ، فإن فترة الفاتورة هي 56 يوم عمل (15 يومًا + 19 يومًا + 22 يومًا).
بلغ معدل دوران حساب 50 "أمين الصندوق" ، باستثناء المدفوعات للموظفين ، 2800000 روبل:
الحد المسموح به للرصيد النقدي في مكتب النقد: 150000 روبل. (2800000 روبل روسي: 56 يومًا × 3 أيام).
لا تحتوي التعليمات N 3210-U على الفترة التي يجب أن يتم فيها تعيين حد الرصيد النقدي في مكتب النقد ، بالإضافة إلى حالات تغييرها.
وفقًا لمتخصصي بنك روسيا ، المنصوص عليه في الرسالة رقم 36-3 / 25 بتاريخ 15 يناير 2012 ، يمكن مراجعة حد الرصيد النقدي حسب الحاجة ، على سبيل المثال ، في حالة حدوث تغيير في الإيصالات النقدية للسلع المباعة أو العمل المنجز أو الخدمات المقدمة أو في حالة حدوث تغيير في حجم السحب النقدي.
| المزيد من الروابط ذات الصلة |
من أجل ضمان سلامة النقد ، لتسهيل المحاسبة ، تضع المنظمات والمؤسسات حدًا للرصيد النقدي ، أي الحد الأقصى للمبلغ الممكن المتبقي في نهاية اليوم.
يتم تنظيم إجراءات تحديد الحد النقدي من خلال اللائحة الخاصة بإجراءات إجراء المعاملات النقدية رقم 373-P بتاريخ 12 أكتوبر 2011 ، في الملحق الذي تم تقديم الصيغ المقابلة له. تنص اللائحة على أن الحساب يجب أن يتم ليس فقط من قبل الكيانات القانونية ، ولكن أيضًا من قبل رواد الأعمال ، بما في ذلك أولئك الذين ليس لديهم حساب مصرفي. أحد الابتكارات هو أن حد الرصيد النقدي تحدده المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية أنفسهم ، وليس البنوك ، كما كان من قبل.
إذا كان لدى الشركة فروع منفصلة ، يتم إجراء الحساب مع مراعاة النقد في هذه التقسيمات الفرعية. الاستثناءات الوحيدة هي الأقسام التي لديها حساب مصرفي. يجب أن يكون لديهم حدودهم الخاصة.
الكيانات القانونية ورجال الأعمال الذين تشمل أنشطتهم استلام النقد مقابل البضائع المباعة والعمل المنجز والخدمات المقدمة وحساب الحد النقدي باستخدام الصيغة:
L = V / T * Nc
L - الحد (بالروبل)
V هو إجمالي استلام النقد لفترة الفاتورة (للمؤسسات المنشأة حديثًا - الإيصال المقدر)
T - الفترة التي يتم فيها استلام النقد أعلاه (في أيام العمل)
Nc هي الفترة الزمنية التي يحددها رئيس المؤسسة (في أيام العمل) بين تحويلات الأموال إلى البنك.
يجب تحديد التدفقات النقدية الداخلة على أساس قمم السنوات السابقة ، مع مراعاة الديناميكيات المتاحة. يمكن أن تكون فترة الفوترة أي فترة ذات صلة من الماضي ، ولا تتجاوز 92 يوم عمل. يجب ألا تزيد الفترة الفاصلة بين أيام تحويل النقد إلى البنك أو التسليم إلى صاحب المشروع عن سبعة أيام عمل ، وفي حالة عدم وجود بنك في المنطقة - أربعة عشر يوم عمل
معنى الصيغة المستخدمة لحساب حد الرصيد النقدي بسيط للغاية. يتم تحديد متوسط الإيرادات اليومية (عادةً الحد الأقصى الممكن) وضربه في عدد الأيام التي ستتراكم فيها هذه الأموال في مكتب النقد قبل تحويلها إلى حساب مصرفي.
تحسب المؤسسات التي ليس لديها إيصالات نقدية وفقًا لصيغة مماثلة ، حيث يتم الإشارة إلى الأموال المستلمة في البنك للإصدار بدلاً من العائدات:
L = R / T * Nn
L - حد الكاشير (بالروبل)
R - المبلغ النقدي الصادر عن فترة الفاتورة
ت - الفترة التي حدث فيها هذا الإصدار (بحد أقصى 92 يوم عمل).
Nn هي الفترة الزمنية (بأيام العمل) بين استلام الأموال لإصدارها عن طريق شيك مصرفي أو من رجل أعمال فردي ليس لديه حساب مصرفي.
هنا ، كما في الحالة السابقة ، ينبغي للمرء أن يأخذ في الاعتبار الفترات الماضية للحد الأقصى من المدفوعات ، أو المدفوعات المتوقعة - للمؤسسات المنشأة حديثًا. الحد الأقصى للفاصل الزمني المسموح به بين الإيصالات هو نفسه - 7 (14) يومًا.
لا يأخذ أي خيار لحساب حد الرصيد النقدي في الاعتبار المبالغ النقدية المستلمة لدفع الرواتب والمنح والمزايا والأغراض الأخرى المماثلة ، بدءًا من يوم استلام هذه الأموال من الحساب المصرفي. يجب أن نتذكر أنه وفقًا للائحة الخاصة بالمعاملات النقدية ، لا يتم تخصيص أكثر من خمسة أيام عمل لإصدار الرواتب والمزايا الأخرى.
تعتبر عطلات نهاية الأسبوع والعطلات استثناء آخر عندما يُسمح بتجاوز رصيد النقود في مكتب النقدية. يشير هذا إلى الأيام التي هي أيام عمل للشركة وأيام الإجازة للبنك.
في جميع الحالات الأخرى ، يكون التجاوز غير مقبول. إذا حدث هذا ، يجب عليك على الفور إيداع الأموال في البنك (أو رجل أعمال فردي). سيكون الخيار الآخر هو إصدار مبلغ معين بموجب التقرير إلى أحد الموظفين. يتم التحكم في الامتثال للحد النقدي في مكتب النقدية وفقًا لدفتر النقدية 0310004 بعد سحب الأرصدة في نهاية يوم العمل.
يتم وضع الحد المقبول لمكتب النقد في شكل أمر من رئيس مؤسسة أو رجل أعمال فردي. في ملحق الأمر ، يتم إجراء عملية حسابية ، والتي يجب أن تحتوي على:
يمكن للطلب تحديد أي فترة صلاحية للحد ، من شهر واحد إلى عدة سنوات. في حالة حدوث تغييرات محتملة في التدفق النقدي ، يمكن إعادة حساب الرصيد النقدي المحدود في أي وقت. في حالة عدم وجود أمر يحدد حدًا نقديًا ، يُفترض أن يكون صفرًا ، أي في نهاية يوم العمل ، يجب ألا يكون هناك نقود في مكتب النقد.
يمكن للسلطات الإشرافية التحقق من الامتثال لحد الرصيد. في حالة التجاوز ، يتم تطبيق العقوبات على الشركة.
حد الرصيد النقدي- هذا هو الحد الأقصى المسموح به للمبلغ النقدي الذي يمكن أن يكون في مكتب النقد بالمنظمة في نهاية يوم العمل.
على سبيل المثال ، بأمر من الرأس ، يتم تعيين الحد الأقصى عند 100000 روبل. سيتم تجميع أي شيء يزيد عن هذا المبلغ في مكتب الدفع النقدي طوال يوم العمل ، عليك أخذه إلى البنك.
لكن:في حالتين ، يُسمح بالحصول على نقود تزيد عن الحد المقرر:
1) في أيام المدفوعات المختلفة للموظفين (الراتب ، بدل الإجازة ، المنح الدراسية ، إلخ). في هذه الحالة ، يجب أن يتم السداد في غضون 5 أيام عمل.
2) في عطلة نهاية الأسبوع وأيام غير العمل ، إذا تم إجراء معاملات نقدية في ذلك الوقت.
جدير بالذكر إذا لم تقم بتثبيت ملفات حد نقدي، عندئذٍ ستكون مساوية للصفر ، مما يعني أن أي مبلغ من المال في مكتب الدفع النقدي في نهاية يوم العمل سيتم اعتباره تجاوزًا للحد ، مما قد يستلزم مسؤولية إدارية.
يجب على رئيس المنظمة أو رجل الأعمال الفردي إصدار أمر بشأن الحد النقدي المحدد. يمكن الموافقة على الحد لأي فترة (شهر ، ربع سنة ، سنة ، إلخ) ، ولكن من الممكن أيضًا عدم الإشارة إلى فترة صلاحيتها. ثم يمكنك العمل بهذا الحد طالما أردت حتى تنشر مستندًا جديدًا بمؤشرات جديدة.
ومع ذلك ، اعتبارًا من 1 يونيو 2014 ، لم يعد من الضروري إنشاء رواد أعمال فرديين ومؤسسات صغيرة (عدد لا يزيد عن 100 موظف وإيرادات تصل إلى 800 مليون روبل سنويًا) حد نقدي.
أولئك. يمكنهم العمل مع أو بدون حد ، حسب تقديرهم. أولئك الذين يريدون التنازل عن الحد يجب عليهم بالضرورة إصدار أمر لإلغاء الحد النقدي.
الشركات الآن (من 1 يونيو 2014) لديها الفرصة للاختيار ، كيفية حساب حد تسجيل النقدية- على أساس العائدات النقدية أو المصروفات النقدية. أي ، من الناحية العملية ، يمكنك حساب الحد النقدي باستخدام كلتا الصيغتين واختيار الطريقة الأكثر ربحية بالنسبة لك.
ومع ذلك ، فإن الشركات التي ليس لديها إيصالات نقدية بسبب تفاصيل أنشطتها تستخدم بشكل طبيعي الصيغة لحساب التكاليف. يتم تحديد حد الرصيد النقدي بالروبل بدون كوبيل. يتم تقريبها وفقًا للقواعد المعتادة: يتم التخلص من أقل من 50 كوبيل ، ويتم تقريب مبلغ 50 كوبيل إلى أقرب روبل.
1) الحساب على أساس الإيرادات النقدية
L = V / P * Nc
إل
الخامس- حجم الإيصالات النقدية للبضائع المباعة ، والعمل المنجز ، والخدمات المقدمة لفترة الفوترة بالروبل (تشير المنظمات المنشأة حديثًا ورجال الأعمال الأفراد إلى الحجم المتوقع للإيصالات).
ص- فترة التسوية التي يؤخذ فيها حجم الإيصالات النقدية في الاعتبار. تشمل فترة الفاتورة المحددة جميع أيام العمل ، حتى تلك التي كانت ، لأي سبب من الأسباب ، تعمل في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات الرسمية. يمكن أن تكون هذه أي فترة زمنية لا تزيد عن 92 يوم عمل ، على سبيل المثال:
ن- الفترة الزمنية (بأيام العمل) بين يوم استلام النقود ويوم تسليم هذه الأموال للبنك. يجب ألا تتجاوز هذه الفترة 7 أيام عمل ، وإذا كانت موجودة في تسوية لا يوجد بها بنك - 14 يوم عمل.
على سبيل المثال ، إذا تم إيداع الأموال في البنك مرة كل يومي عمل ، فإن Nc = 2.
حساب العينة:تحدد شركة LLC "Fantik" الحد النقدي لعام 2017 ، مع الأخذ في الاعتبار سبتمبر 2016 لفترة الفاتورة (24 يوم عمل). خلال هذا الوقت ، تلقت الشركة 435000 روبل نقدًا. تم تسليم العائدات إلى البنك كل 3 أيام. هكذا:
حد الرصيد النقدي = 54375 روبل روسي (435000 روبل / 24 يوم * 3 أيام).
2) الحساب على أساس مقدار المصروفات النقدية
مع هذه الصيغة ، يمكنك ضبط الحد النقدي عند الخروجبغض النظر عما إذا كان لديك إيصالات نقدية أم لا (البند 2 من التوجيه رقم 3210-U). على سبيل المثال ، إذا كان لديك أرباح نقدية صغيرة ، فسيكون من الأكثر ربحية تعيين حد باستخدام هذه الصيغة:
L = R / P * Nn
إل- حد الرصيد النقدي بالروبل
ص- حجم السحوبات النقدية لفترة الفاتورة بالروبل ، باستثناء المبالغ المخصصة لمدفوعات مختلفة للموظفين (الراتب ، ودفع الإجازة ، والمنح الدراسية ، وما إلى ذلك). تشير المنظمات المنشأة حديثًا ورجال الأعمال الأفراد إلى الحجم المتوقع للقروض.
ص- فترة التسوية التي يؤخذ فيها حجم السحوبات النقدية في الاعتبار. يمكن أن تكون هذه أي فترة زمنية لا تزيد عن 92 يوم عمل. يتم إعطاء أمثلة على هذه الفترات في وصف 1 من الصيغة. فقط تذكر أن تتكيف مع التكاليف.
ن- الفترة الزمنية (بأيام العمل) بين أيام استلام النقد في البنك ، باستثناء المبالغ المخصصة لمدفوعات مختلفة للموظفين (الراتب ، بدل الإجازة ، المنح الدراسية ، إلخ). يجب ألا تتجاوز هذه الفترة 7 أيام عمل ، وإذا كانت موجودة في تسوية لا يوجد بها بنك - 14 يوم عمل. على سبيل المثال ، إذا تم سحب الأموال من البنك مرة كل يومي عمل ، فإن Nc = 2.
حساب العينة:شركة ذات مسؤولية محدودة "Fantik" تعمل في بيع السكر بكميات كبيرة. عن طريق الإعداد حد الرصيد النقدي لعام 2018العام من حيث مبلغ المصروفات النقدية ، أخذت الشركة لفترة الفاتورة يونيو ويوليو وأغسطس 2017
لدى الشركة 5 أيام عمل في الأسبوع أي أن فترة التسوية 65 يوم عمل (21 + 23 + 21). خلال هذا الوقت ، دفعت الشركة للموردين 900000 روبل نقدًا يتم سحبها من الحساب المصرفي كل 4 أيام. هكذا:
حد الرصيد النقدي = 55385 روبل روسي (900000 روبل روسي / 65 يومًا * 4 أيام)
تسمح تعليمات بنك روسيا بتحديد حد الرصيد النقدي في مكتب النقد لفترة غير محددة. يمكن للشركات تغييرها اعتمادًا على طبيعة العمل ومقدار الإيرادات المتاحة. لذلك ، في بداية كل عام ، تتاح للشخص المرخص له أو المحاسب الفرصة للتحقق من هذه المؤشرات ، وحساب حد تخزين جديد ، وإذا لزم الأمر ، الموافقة على حد أمين الصندوق لعام 2016 ، وما إلى ذلك.
حد أمين الصندوق- هذا هو الحد الأقصى للمبلغ النقدي الذي يحق للشركة الاحتفاظ به في مكتب النقدية للشركة. يتم تحديد قواعد حسابها من خلال توجيهات البنك المركزي للاتحاد الروسي.
تم تطويره من قبل مسؤول مخول ومعتمد من قبل الرئيس. حاليا ، المنظمات غير مطالبة بتقديم حساب الحد النقديللبنك للموافقة عليها.
تتحقق سلطات مصلحة الضرائب الفيدرالية بشكل دوري من الامتثال لها ، لأن الاحتفاظ بالنقد بما يزيد عن الحد المقرر يعد جريمة إدارية ، والتي تعتبر المادة. ينص 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي على عقوبات للمنظمات من 40.000 إلى 50000 روبل ، لمسؤولي الشركة - من 4000 إلى 5000 روبل. يُسمح فقط بتجاوز هذا الحد في الأيام التي يتم فيها دفع الراتب.
إذا لم توافق المنظمة على الحد ، وكان التشريع يحدد هذه المسؤولية عنها ، فإنها تعتبر مساوية لـ 0. من الناحية العملية ، هذا يعني أنه في نهاية يوم العمل ، لا ينبغي أن يكون لدى الشركة نقود في متناول اليد.
في حالة وجود حد معتمد ، يتحقق أمين الصندوق من أرصدة الأموال الموجودة به ، ويحدد الحاجة إلى تحصيل عائدات الحسابات الجارية المفتوحة في خدمة البنوك.
إذا كان لدى المنظمة أقسام فرعية منفصلة ، فوفقًا لمعايير التشريع ، من الضروري إنشاء حسابها الخاص للحد من الرصيد في مكتب النقد للأموال لكل قسم فرعي من هذا القبيل على حدة.
يتيح بنك روسيا لفئات معينة من الكيانات القانونية ورجال الأعمال استخدام إجراءات مبسطة لإجراء المعاملات النقدية ، والتي على أساسها يُسمح لهم بالعمل دون حد. يجب على هذه المنظمات ، في حالة الانتقال إلى مثل هذا الإجراء للمعاملات النقدية ، إصدار أمر لإنهاء قيود التخزين المعتمدة مسبقًا.
حساب لإنشاء حد على الرصيد النقدييمكن إجراؤها بطريقتين ، وفقًا للقانون المعياري المقابل للبنك المركزي للاتحاد الروسي. يمكن للشركات تحديد الحد بكل طريقة واختيار أكثرها ربحية.
لحسابها ، يجب عليك تحديد الفترة والقيم المقابلة للمؤشرات. لا يمكن أن يتجاوز الوقت المقدر 92 يوم عمل. إذا كانت الشركة تعمل في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات ، يتم تضمينها في هذه الفترة.
في الطريقة الأولى ، يتم أخذ عائدات البضائع المباعة ، والخدمات المقدمة ، والعمل المنجز لفترة معينة من الوقت ، مقسومًا على عدد الأيام في الفترة الزمنية المحددة ومضروبة في عدد الأيام بين المجموعات. بموجب القانون ، لا يمكن أن يتجاوز الرقم الأخير 7 أيام.
هذا يعني أنه يجب على الشركة التبرع بأموال للبنك مرة واحدة على الأقل كل سبعة أيام إذا كان لديها مبالغ زائدة عن الحد. يتأثر هذا المؤشر بموقع الشركة وخصائص النشاط وهيكلها. بالنسبة للمناطق التي يصعب الوصول إليها حيث لا توجد بنوك ، يُسمح بأن يكون عدد الأيام بين المجموعات مساويًا لـ 14.
في الطريقة الثانية ، يتم استخدام مؤشر الصرف النقدي مطروحًا منه مبلغ الأجور لفترة زمنية معينة ، والذي يتم قسمة عدد الأيام في فترة الحساب وضربه في عدد الأيام بين استلام الأموال من البنك بشيك.
لحساب الحد وفقًا للائحة رقم 373-P ، يتم تطبيق الصيغة التالية: L = V / P * N ، حيث:
إذا لم تصل الأموال خلال فترة معينة إلى مكتب النقدية بالمنظمة ، فسيتم إجراء الحساب وفقًا للصيغة التالية L = R / P * N ، حيث:
الشركات الصغيرة (التي تقل إيراداتها عن 400 مليون سنويًا وعدد الموظفين لا يتجاوز 100 شخص) ورواد الأعمال الفرديين قد لا يضعون حدًا نقديًا ، بدءًا من 1 يونيو 2014.
مثال على حساب حد على ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية:
على سبيل المثال ، لنأخذ فترة الفوترة لشهر مارس 2016 ، وفقًا لمدتها ستكون 21 يومًا. لنفترض أنه تم إيداع النقد في البنك كل 3 أيام. لهذا الشهر ، تم استلام 450.000 روبل في مكتب أمين الصندوق ، ثم لحساب الحد ، استبدلنا البيانات في النموذج ونحصل على: (450.000/21) * 3 = 64286 روبل.
لا يوجد نموذج قياسي لحساب حد الرصيد النقدي. يتم وضعه في شكل حر ، ويفضل أن يكون على. يجب الإشارة إلى عنوان الوثيقة في الأعلى. بعد ذلك ، يتم تسجيل الطريقة المحددة وصيغة الحساب.
في المستند ، يجب ملء الأسطر التي تحتوي على البيانات الأولية ، والتي يمكن وضعها في شكل جدول.
بعد ذلك ، يتم تسجيل الحساب المباشر لحد الرصيد النقدي. يحق للشركة تقريب القيمة الناتجة إلى أقرب روبل كامل.
يتم التوقيع على الحد من قبل كبير المحاسبين ، ويتم وضع تاريخ تجميعها.
بناءً على الحساب ، يتم إصدار أمر للموافقة عليه ، والذي يتضمن تاريخ ومكان التجميع والعنوان. في الديباجة ، من الضروري الإشارة إلى التنظيم الحالي الذي ينظم هذه المسألة.
في الجزء الإداري من المستند ، يتم وضع مبلغ الحد موضع التنفيذ والإشارة إلى الفترة الزمنية لتسليم العائدات (استلام الأموال) إلى البنك. يشار هنا أيضًا إلى التاريخ الذي يبدأ منه هذا التقييد في العمل.
يجب تسجيل الطلب في دفتر تسجيل هذه المستندات.
يُعهد بالتحكم في استخدام هذا الأمر ، وكذلك لفت انتباه الصرافين إليه ، إلى كبير المحاسبين أو مسؤول آخر مفوض.
في ملحق هذا الأمر ، من الضروري تضمين حساب حد الأموال.
يجب على المؤسسات التي تم إنشاؤها حديثًا حساب القيود المفروضة على تخزين النقد في مكتب النقدية على أساس عام. علاوة على ذلك ، ليس لديهم البيانات الأولية اللازمة لتحديد ذلك. يمكن لهذه الشركات استخدام الحجم المتوقع للإيصالات النقدية للبضائع المباعة أو الخدمات المقدمة أو العمل المنجز أو الحجم المتوقع للمدفوعات النقدية.
بالنسبة للشركات التي توقفت عن العمل ، يُسمح باستخدام البيانات من الفترات السابقة ، أو عندما تصل هذه المؤشرات إلى قيمتها القصوى.
عند تحديد الفترة بين عمليات التحصيل أو استلام النقد ، قد تعمل القوة القاهرة (على سبيل المثال ، لم يعمل بنك أو شركة مؤقتًا). ثم يجب تحديد هذا المؤشر بعد توقف تأثير هذه العوامل.
يجب على المؤسسة أو المؤسسة أو رجل الأعمال الفردي ، الذين ينفذون أنشطتهم بمساعدة المعاملات النقدية ، مراعاة الانضباط النقدي ، واتباع قواعد إجراء المعاملات بالنقد والمستندات ، والامتثال للحد النقدي. يُعهد بمراقبة إجراءات إجراء جميع التخصصات إلى مصرف الخدمة والسلطات الضريبية.
الحد النقدي هو الحد الأقصى المنظم ، المسموح به للمبلغ النقدي الموجود في مكتب النقدية في نهاية اليوم. اليوم يتم توفير ذلك تحدد الموضوعات الرصيد المحدد بشكل مستقل ، ولكن وفقًا للصيغة المحددة.يجب إضافة الأموال المتراكمة في مكتب النقدية التي تزيد عن الحد إلى الحساب الجاري. هناك استثناءات تسمح بتجاوز الحد. هذه هي أيام دفع المرتبات والمنح الدراسية والمزايا الاجتماعية والعطلات وعطلات نهاية الأسبوع.
حساب حد الأرصدة النقدية ضروري ل تحديد والموافقة ، بأمر أو تعليمات موقعة ، الحد الأقصى لمبلغ النقد ،للامتثال لقوانين الاتحاد الروسي بشأن إعداد التقارير الضريبية وإجراءات إجراء المعاملات النقدية. تم وضع اللائحة الخاصة بالحد لجميع الكيانات القانونية ، بما في ذلك الأقسام المنفصلة التي لديها حساب مصرفي.
يجب أن تتم معظم التسويات بين الكيانات في شكل غير نقدي ، من خلال حساب جاري. تتم المدفوعات النقدية من الأموال النقدية المحددة:
لا يتم إنفاق النقد لأغراض أخرى. يتم تحويل جميع الأموال الزائدة عن الحد إلى البنك ، إلى الحساب الجاري. يتم تنفيذ جميع العمليات المتعلقة بمراعاة الانضباط النقدي من قبل أمين الصندوق مع الحقوق والالتزامات المناسبة التي تنظمها الواجبات الرسمية ، مقابل التوقيع.
كيفية الحساب - تمت مناقشة هذا في الفيديو. ندعوك لإلقاء نظرة.
العائدات النقدية يجمع بين جميع المبالغ النقدية المستلمة في أمين الصندوقللخدمات المقدمة ، البضائع المباعة ، العمل المنجز. عند حساب حد مؤسسة تم إنشاؤها حديثًا ، ضع في اعتبارك يفترض المبلغ النقدي المتوقع.
صيغة حساب الحد النقدي هي كما يلي:
يمكن النظر في فترة التسوية أي فترة في غضون ثلاثة أشهر (92 يوم عمل).يمكن أن يكون هذا أسبوعًا أو شهرًا أو يومًا واحدًا ، بما في ذلك إيصالات الذروة. يعتبر الحجم مجموع كل عائدات الفترة المحددة.فترة التحصيل هي تكرار تحويل النقد إلى البنك. يمكن أن يكون هذا روتينًا يوميًا ، أو يمكن القيام به بشكل أقل تكرارًا ، ولكن ليس أكثر من مرة واحدة كل 7 أيام. علاوة على ذلك ، بالنسبة للكيانات في أراضيها التي لا يوجد بها بنك خدمات (بمعنى التسوية) ، يتم زيادة الفترة إلى أسبوعين.
على سبيل المثال ، نعتبر الأسبوع من 12 سبتمبر إلى 19 سبتمبر فترة التسوية. وبلغ إجمالي العائدات خلال هذا الوقت 280 ألف روبل. يتم تحصيل المبالغ النقدية في البنك كل ثلاثة أيام. بعد ذلك ، سيكون حد الصراف هو:
280000: 7 * 3 = 120000 روبل
عدد مرات الإيداع لدى البنك بشكل كامل ليس من الضروري الامتثال لهذه القاعدة.يمكن القيام بذلك في كثير من الأحيان بناءً على الجدول الزمني المحدد أو احتياجات المنظمة.
وفقًا لقواعد الوقت الحالي ، يحق لرئيس منظمة أو رائد أعمال فردي تحديد الحد النقدي بشكل مستقل وبقدر ما تتطلبه ديناميكيات العمل. الشيء الرئيسي هو حساب المؤشرات بشكل صحيح وإصدار أمر لتحديد الحد المناسب.
هذا الأمر ، أو الأمر ، هو المستند الرئيسي الذي يجب تقديمه إلى السلطات الرقابية في سياق التحقق من الامتثال للانضباط النقدي. ببساطة ، إذا كانت هناك حاجة إلى زيادة كبيرة في الحد النقدي ، فمن الضروري أن تأخذ الحسابات فترة مناسبة لتسليم الإيرادات (زيادة) وإصدار أمر جديد بعد إعادة حساب الصيغة.
المنظمات التي لا تقبل إيصالات الخدمات وبيع البضائع والعمل المنجز في مكتب النقد الخاص بها ، ولكنها تجري تسويات بطريقة غير نقدية ، لديها أيضًا حد نقدي لنفقات كائن اقتصادي. يتم حساب الحد النقدي في حالة عدم وجود عائدات نقدية بالطريقة التالية:
في هذه الحالة يتم الحفاظ على الهيكل بأكمله ، باستثناء الفقرات.يقصد بها الفترة بين استلام (سحب) المال من البنك. قائمة المدفوعات النقدية المسموح بها من مكتب النقدية هي نفسها بالنسبة للمؤسسات التي لديها عائدات نقدية ، باستثناء كشوف المرتبات والمزايا.
دعنا نفكر في مثال لحساب حد الصراف. يقوم أمين الصندوق ، لتلبية احتياجات الأسرة ، بسحب الأموال من البنك مرة واحدة في الأسبوع (مرة كل خمسة أيام عمل). فترة التسوية مناسبة لأخذ أي أسبوع (خمسة أيام عمل). لنفترض أنه تم سحب 10000 روبل. ثم نحسب الحد النقدي على النحو التالي:
10000: 5 * 5 = 10000 روبل
تظل القيود على الفترة الفاصلة بين استلام النقد في البنك واختيار فترة التسوية (7 و 92 يومًا). عند حساب حد تسجيل النقد ، غالبًا ما يتم الحصول على القيم الكسرية. يتم تحديد المؤشر في هذه الحالة بالروبل الكامل. من الضروري تقريب الرقم.
حدد بنك الاتحاد الروسي قائمة بالأغراض المحظورة التمويل من الأموال المستلمة نقدًا في شكل نقدي:
لهذه الأغراض ، يتم استخدام الأموال المسحوبة من الحساب المصرفي للمنظمة. تقتصر التسوية النقدية على 100 ألف روبل بموجب اتفاقية واحدة.
إذا لم يكن هناك مستند (أمر) يؤكد تأسيسه الرسمي للكيان ، فسيتم اعتبار جميع العائدات (النقدية) الموجودة في السجل النقدي في وقت الشيك زائدة. ممثل بنك أو ضابط ضرائب اكتشف مخالفة من حيث تجاوز الحد. إصلاح حقيقة الانتهاك في المستند المقابل ، وبعد ذلك يتم نقله إلى IFTS.على أساسه ، يتم إصدار أمر بالمخالفة وفرض غرامة. عن مسؤول يتم توفيره لما يصل إلى 5000 روبل ، لمنظمة - ما يصل إلى 50 ألف روبل.
ليس من المخالفة الاحتفاظ في مكتب النقدية دون حد ثابت للنقد المقدم لدفع الرواتب والمزايا. الشيء الرئيسي هو مواجهة المشكلة في غضون ثلاثة أيام ، بدءًا من يوم استلام الأموال في البنك.
كما تشمل قائمة انتهاكات الحدود ما يلي:
التفتيش المجدول في المنظمات وفق قواعد إجراء المعاملات النقدية من قبل الجهات الرقابية يجب إجراؤها مرة واحدة على الأقل كل عامين ،لكن هذا لا يعني أنه ليس لديهم الحق في التحقق من الانضباط النقدي في كثير من الأحيان. لا يوجد حد وقيود على الشيكات المتكررة. في نفس الوقت ، السلطات الضريبية التحقق من الانضباط النقدي ، وخدمة البنوك - المستندات الأولية ،على أساس الرقابة المالية.
لذلك ، لا يمكن لرجال الأعمال والمنظمات على حد سواء الاحتفاظ بالمال بما يزيد عن المعايير المعمول بها. العائدات "الزائدة" ، الزائدة ، تخضع للتحويل إلى البنك ، إلى الحساب الجاري. يحسب كل موضوع حده بشكل مستقل ، مع التركيز على الصيغ المعتمدة. بالطبع ، من المستحيل تعيين المقدار المطلوب للحد الأقصى بشكل تعسفي ، ولكن يمكنك تقريب الحد من الرقم المطلوب من خلال العمل بالقيم المطلوبة. ويسمح أيضًا بتعيين الحد عدة مرات حسب الضرورة.
