يشير USN إلى نظام الضرائب ذات الأولوية. على الرغم من عدد كبير من المزايا، فإن النظام لا يخلو من العيوب.
دخل IP ناقص تكاليف كيفية الحفاظ على المحاسبة مهتمة بكل رجل أعمال مسجل في نظام ضريبة مبسط. لا يتطلب النظام عن تقارير هائلة، ولكن لديه حدود ومتطلبات إلزامية تم إنشاؤها بموجب القانون والمتطلبات الإلزامية عندما تكون قاعدة لعمل IP يعمل على هذا النظام، هناك قاعدة لحساب ضريبة واحدة، والتي تعمل في مصالح الدولة، وليس المالك نفسه.
يمكن لأي IP، مسجلا رسميا في FTS، اختيار إجراء نموذج ضريبة مبسط.
يمكن أن تذهب IPS الموجود إلى التبسيط في الحالات التالية:
ليس لديك الحق في الحفاظ على محاسبة USN:
بالنسبة للملكية الفكرية، التي قررت إجراء أعماله على نظام ضريبة مبسطة، من الضروري التعرف على خصوصيات هذا النظام:
التوافق مع USN.
| التوافق | IP. |
| USN + UHNVD. | ربما |
| USN + براءة اختراع | ربما |
| في الهواء الطلق + USN. | غير مقبول |
| envd + opos. | ربما |
| USN + ESHN. | غير مقبول |
أنشطة التخطيط على USN مع مزيج من أنظمة الضرائب الأخرى، من الضروري أن تسترشد بالمعلومات الواردة من المادة 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
المبسطة هي نظام الضرائب مع الحد الأدنى من إدارة المستندات عند إجراء التحسين المحاسبي والضرائب.
يحتوي هذا الوضع على قدر كبير من المزايا: 
على الرغم من العدد الكافي من المزايا، فإن النظام لديه عدد من العيوب:
في الممارسة العملية، يعتبر أبسطيزيون أقل احتمالا في مواجهة مطالبات من موظفي الخدمات الضريبية مقارنة بأصحاب المشاريع العاملين على أساس.
لماذا يحدث هذا:
معلومات نصيحة، يمكننا أن نستنتج بأمان أن واحدة مبسطة من أفضل أوضاع الضرائب للشركات الصغيرة. علاوة على ذلك، تظهر الممارسة الحديثة أن الجزء الرئيسي من رواد الأعمال يختار USN. 
1٪ مساهمة المعاشات التقاعدية من زيادة دخل 300 ألف روبل. يمكنك التضمين في تكاليف الفترة التالية، ولا يمكن إجراء هذا الإجراء على الفور. تطبيق الاحتمال لمدة 10 سنوات القادمة.
يتم تبرير الاختيار لصالح كائن الدخل إذا كانت أنشطة الملكية الفكرية غير مرتبطة بالنفقات الكبيرة التي يمكن استخدامها من خلال تقليل العبء الضريبي.
يأخذ UPN "الدخل" في الاعتبار مقدار الإيصالات النقدية بشأن المعاملات، وكذلك مهمة الحقوق وسداد الديون.
عند توليد البيانات على رجل أعمال مبسط:
يجب أن يؤدي رواد المشاريع في كودير وفقا لأمر صارم. بالإضافة إلى ذلك، من الضروري الحفاظ على سجلات الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة، هذه المعلومات ضرورية في حالة الانتقال إلى النظام العام للضرائب العامة على طلب رجل أعمال أو عند مراعاة الحد من USN. عند مرفق "الإيرادات ناقص النفقات" الحفاظ على كتاب هو أيضا إجراء إلزامي عند إجراء المحاسبة.
تم الحفاظ على المحاسبة الضريبية لنهج مبسط مع كائن "إيرادات ناقص النفقات" مع الاستخدام الإلزامي من Cudir (كتب الإيرادات والنفقات).
يجب أن يملأ الكتاب، بعد القواعد التالية: 
يتم استخدام البيانات على أساس مملوءة كدور، لحساب قيمة الضريبة عند دفع المدفوعات تحت USN إلى تقدم وتسوية مع الدولة للفترة المشمولة بالتقرير. تنعكس المؤشرات العامة في الإعلان السنوي.
تتم التحكم في المعلومات المستلمة من قبل الخدمة الضريبية، ومعايير التحقق الرئيسية هي كما يلي: 
يسمح بإجراء ملء الكتاب في الكتابة (ورقة) في الكتابة والإلكترونية مع طباعة مطبعة لاحقة. يتم تشكيل وثيقة في الفترة السنوية، ثم الاهتمام بها ومصدقة من قبل رجل أعمال فردي.
تتطلب كل سنة جديدة تقارير ملء كتاب جديد، بغض النظر عما إذا كان الوقت المفتوح أو يعمل وقتا طويلا فقط. لا تحتاج إلى ضمان الكتاب في سلطة الضرائب.
IP، على التبسيط، تحريرها من عدد كبير من التقارير المحاسبية. يكفي إنتاج الحساب الصحيح للدخل على المعدل بمعدل 6٪ والدخل / النفقات بمعدل ضريبة بنسبة 15٪ و 1٪ لتتجاوز 300 ألف روبل.
عند المبسط دون عمال، يتم تقديم تقرير واحد فقط - إعلان ضريبة سنوي. يلخص نتائج الفترة الماضية، وهي: يتم الإعلان عن الإيرادات، وإذا كانت الضرائب مطلوبة، ثم النفقات.
شكل الإعلان السنوي بشأن "إيرادات" USN "و" الإيرادات ناقص النفقات "هو نفسه. النهج الموعد النهائي للإبلاغ يسقط في نهاية أبريل من العام المقبل خلال الفترة المشمولة بالتقرير. إذا كان التاريخ يقع في يوم عطلة، فسيتم نقل توفير الإعلان إلى العامل الأول. في عام 2019، يقع في 3 مايو.
يجب تطوير كل رجل أعمال لتقليل احتمال حدوث مشكلات غير ضرورية من موظفي FTS من قبل شكل السجل والموافقة عليه في سياسة المحاسبة للمؤسسة. هذه وثيقة مهمة، نظرا لأنها على أساس المعلومات المتعلقة بالتكاليف والدخل، يتم ملء الإعلان السنوي به.
في IP، باستخدام عمل العمال، المحاسبة معقدة بشكل كبير. بالإضافة إلى الإعلان السنوي، من الضروري إجراء وثائق الموظفين، وجعل حسابات الرواتب، وتهم أقساط التأمين على الملكية الفكرية والموظفين، وعقد ضريبة الدخل الشخصية، وكذلك تمرير الكثير من التقارير.
الإبلاغ عن الموظفين المستأجرين:
يمكنك التعرف على توقيت المدفوعات الضريبية والإبلاغ عن الملكية الفكرية بشأن USN مع الموظفين المستأجرين بمساعدة تقويم ضريبي منشور بانتظام على الموقع الرسمي على الموقع الرسمي لنظام FTS.
يمكنك تقديم إعلان في FTS بعدة طرق:
الإجراء لحساب ضريبة واحدة على USN "إيرادات ناقص النفقات" بمعدل 15٪.
بالنسبة للسنة المشمولة بالتقرير، تلقى الرجل أعمال إيرادات بمبلغ 17 مل روبل، شكلت التكاليف 15 مليون روبل. 
قاعدة خاضعة للضريبة هي 2 مليون. (17 مليون - 15 مليون).
مقدار الالتزام المستحق للميزانية هو 300 ألف روبل. (2 آلاف ص. × 0.15 (15٪)).
حساب مجموع الحد الأدنى من الضريبة (17mlh 0.01 (1٪)) \u003d 170 ألف روبل. من الضروري دفع 300 ألف روبل، لأن مبلغ الحد الأدنى من الضريبة أقل من حساب المسؤولية الضريبية.
إن رائد الأعمال الذي اختار "تكاليف ناقص الدخل" ليس له الحق في دفع أقل من 1٪ من الدخل الذي تم استلامه في الميزانية، حتى لو تبين أن مبلغ الالتزام المحسوب أقل.
مع التقديم المتأخر للإعلان مع تأخر لأكثر من 10 أيام، يحق للمستفيد الضريبي الحصول على FINF من قبل رجل الأعمال وحظر حساب التسوية في البنك.
تقرير التقرير الذي يؤدي فرض غرامة على مبلغ من 5 إلى 30٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوعة لشهر كامل أو غير مكتمل، ولكن ليس أقل من 1000 روبل. 
بالإضافة إلى فرض غرامة، يتم فرض عقوبة، والتي ترقيمها كنسبة مئوية تساوي 1/300 من معدل إعادة التمويل الذي أنشأه البنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ التأخير.
سيؤثر عدم ضريبة ضريبة واحدة أو بخس من القاعدة الضريبية على غرامة قدرها 20 إلى 40٪ من المبلغ المحسوب للالتزام.
بالإضافة إلى الدفع المتأخر أو التكليف من الإعلان السنوي، تطبق الغرامات من صندوق المعاشات التقاعدية لتوفير معلومات غير موثوق بها أو أخطاء صادرة في الإبلاغ.
رسوم الانتهاكات:
لرفض الوفاء بمتطلبات Rosstat، يفرض فرض غرامة بمبلغ 10،000 إلى 20،000 روبل.
يرسل رواد الأعمال الذين يرسلون الحساب ل USN مع كائن "إيرادات ناقص النفقات" للتبديل إلى الخدمات النقدية عبر الإنترنت حتى 1 يوليو 2019.
قبل استبدال السجل النقدي، من الأفضل أن تسأل IP مقدما من المتخصصين في مجال CBT، سواء كان ذلك ممكنا لوضع اللمسات الأخيرة على التقنية القديمة. إذا كان من المستحيل القيام بذلك، فنحن نبدأ بجرأة في البحث عن سجل نقدي مناسب.
هذا سوف يتطلب:
بعد شراء سجل نقد جديد، قم بإزالة السابق في التفتيش الضريبي. حدد عبارة البيانات المالية وإجراء عقد خدمة معه، ثم انتقل إلى إجراء تسجيل النقد عبر الإنترنت.
على الرغم من حقيقة أن هذا الابتكار جلب الكثير من المتاعب في أنشطة رواد الأعمال، لاكتساب وسجل أمين الصندوق "الجديد". عقوبة الإعدام المتأخر لهذا الشرط يساوي المبلغ من 3000 ص.
الخطة وفقا للخطة هي الاستحواذ والتقدم في إعداد المنافذ لتوجيه السجلات النقدية عبر الإنترنت.
فوائد الطريقة:
سلبيات:
الإجراء المتعلق بالوضع هو المعدات التشغيلية لنقاط التدفق النقدي الجيل الجديد قبل الدخول حيز التنفيذ.
فوائد الطريقة:
وفقا للمعلومات المقدمة، فإن النهج المخطط لتثبيت سجلات النقد عبر الإنترنت لديه المزيد من المزايا على النقيض من طريقة الظرفية. ولكن يجب على كل رجل أعمال اختيار خيار لنفسه مفيد له.
بالنسبة لمعظم الملكية الفكرية، هناك دائما سؤال حول كيفية إجراء الاختيار الصحيح لنظام الضرائب. لدى USN على "تكاليف ناقص الدخل" الكثير من المزايا، خاصة إذا كان رجل الأعمال يعمل بشكل مستقل دون جذب المساعدة من الموظفين المستأجرين. بالإضافة إلى ذلك، فإن رجل أعمال يهدف إلى توسيع قضيته بمستوى كبير جدا من الدخل في المستقبل سيكون قادرا دائما على تغيير نظام الضرائب الذي يفيد به في فترة زمنية معينة.
علاوة على ذلك، يمكن أن يجمع الملكية الفكرية في وقت واحد بين أنظمة ضريبية مختلفة لإجراء العديد من مجالات الأعمال.
من أجل عدم ارتكاب خطأ في اختيار النظام الضريبي، ينطبق رواد الأعمال المبتدئين بشكل أفضل على المتخصصين ذوي الخبرة الذين سيدعلون في الاعتبار جميع الدقيقة الفروقية لنوع النشاط بسهولة وسوف تقدم خيارات مثالية.
ملاحظة على الفور: رواد الأعمال الفردية الذين يعملون في المنزل دفع ضريبة القيمة المضافة بشكل عام، ويتم توفير خصومات ضريبة الإجراءات العامة وفقا للفن. 171 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لا توجد خصوصيات في عمليات الخصومات الضريبية المحاسبية تعمل في المنزل لا تسهم. ولكن هذا لا يمكن أن يقال عن ضريبة الدخل للأفراد. حول هذا الموضوع - فيما يلي.
يمنح الحق في خصم رواد الأعمال المادة 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والتي ذكرت فيها أن الخصم مقدما في مقدار النفقات المنتجة والوثيقة بالفعل.
وبما أن NDFL والضرائب على ربح المنظمات متشابهة بشكل أساسي (الفرق في هذا الموضوع هو رجل أعمال أو كيان قانوني)، قرر المشرع من حيث النفقات أن تقرر مرة واحدة فقط - في الفصل 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لضريبة الدخل. هناك أيضا عمل من الهيئة التنفيذية للسلطات - أمر وزارة المالية لروسيا ومينس من روسيا رقم 86N / BG-3-04/430 "بشأن الموافقة على إجراءات محاسبة الإيرادات والنفقات و العمليات الاقتصادية لأصحاب المشاريع الفردية "بتاريخ 13 أغسطس 2002 (ترتيب الوارد فيما يلي). عند تطبيق الخصومات المهنية، ينبغي أن يسترشد رجل أعمال فردي في الفصل 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 253-270 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، والتي هناك إشارة في المادة 221 من الضرائب قانون الاتحاد الروسي والنظام أعلاه.
على الرغم من عدم وجود مسؤولية مباشرة من هذا القبيل في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، إلا أن رائد الأعمال يجب أن يأخذ التكاليف. يتكلم التشريع الضريبي بمحاسبة رواد الأعمال من جانب رجال الأعمال كحق (المادة 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وفقا للمؤلف، فإنه لا يزال واجبا.
الحقيقة هي أن التشريع الحالي لا ينص على حساب NDFL دون مراعاة التكاليف، والتي ينبغي أن تؤخذ إما في شكل نفقات موثقة معقولة (المادة 252 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، أو بمبلغ 20 في المائة من إجمالي الدخل الذي تلقاه رائد أعمال فردي من الأنشطة التجارية (Sub.1، Art. 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تم تأكيد هذا الاستنتاج بموجب مرسوم FAS من مقاطعة Volga-Vyatka في حالة 30 مايو 2007 رقم A82-16322 / 2006-27.
عند القيام بأنشطة تنظيم المشاريع في المنزل، قد ينشأ رجل أعمال تقريبا التكاليف التالية:
دفع المرافق (الكهرباء، المياه، التدفئة)؛
الهاتف الثابت؛
اتصال المحمول
دفع الإنترنت؛
شراء التكنولوجيا (الكمبيوتر، الطابعة، الماسح الضوئي، إلخ)؛
النفقات الاقتصادية (المنظفات، إلخ)؛
الأمن الخاص؛
تأجير المكاتب، حيث سيعمل الأمين.
يمكن أن يعزى دفع خدمات المرافق إلى النفقات في تحديد قاعدة NDFL، الضرورية لأنشطة تنظيم المشاريع (الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 17 من الإجراء).
عند المحاسبة عن النفقات، تسبب تكاليف النفقات أكبر تعقيد. في هذه الحالة، ينشأ السؤال: كيفية مراعاة الضوء والماء والحرارة المستخدمة من أجل إنتاج الربح وفي الأسرة والأغراض الشخصية. بعد كل شيء، فقط تلك النفقات التي تهدف إلى تحقيق ربح (الفقرة 1 من المادة 252 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يسمح بخصم الفقرة 15 من الإجراءات.
من المطلع أنه من المستحيل القيام بذلك، لأن عدادات الضوء والفيديو وتكلف الشقة أيضا محركات الأقراص الموجودة على مدار الساعة (خلال موسم التدفئة).
نقترح أن نأخذ في الاعتبار هذه النفقات مبالغ فيها بشكل متناسب، أي بناء على المدة العادية ليوم العمل في الساعة 8 صباحا (40 ساعة في الأسبوع) (المادة 91 من قانون العمل للاتحاد الروسي). اتضح أن 24 في المائة (40/168) من إجمالي الوقت من الأسبوع يمكن أن يعزى بأمان إلى أنشطة الأعمال. وبالتالي، فإن المبلغ المدفوع من قبل مزود المرافق مضروبة في معامل 0.24 واحصل على مقدار الاستهلاك المؤكد لأغراض ريادة الأعمال.
وإثبات العمل، ونتيجة لذلك، فإن التكاليف المتكبدة فيما يتعلق بتنفيذها، في رأينا، من الضروري الحصول على عقود حالية للعملاء خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
|
يعمل رجل الأعمال في الخدمة القانونية ويعمل في المنزل. في نوفمبر 2007، حصل على طلبين: إصدار دعوى قضائية ومشروع عقد العقد. وهذا ينجز، بالطبع، معاهدات الخدمة القانونية. المواعيد النهائية لتحقيق الالتزامات تتوافق مع شروط العقود: وضع مطالبة - من 8 إلى 12 نوفمبر 2007، بوضع مشروع عقد من العقد - من 15 إلى 18 نوفمبر 2007 وبالتالي، في الواقع، من الممكن إثبات النشاط فقط على فترات زمنية محددة (8-12 و 15-18 نوفمبر 2007). وبالتالي، سيتم تأكيد النفقات فقط خلال هذه الفواصل الزمنية. إذا كان الرجل أعمال أكثر إنقايا وعقود (أوامر حقيقية يمكن تأكيدها نتيجة العمل) بدون "ثغرات" في الوقت المناسب، ثم أثبت النفقات الفعلية كمفتشين ضريبي وسوف تكون المحكمة أسهل. وهذا هو، أثناء إجراء أعمال "تقنية" وأكدت في الواقع واستخدام الكهرباء، ويستخدم رواد الأعمال الفردي الضوء والتدفئة والماء. |
مع صعود أو مفاوضات دولية، ينفق الكثير من المال. كيفية مراعاة تكاليف الهاتف الثابت والاتصال المحمول؟
يتم إدراج تكاليف الاتصالات الهاتفية وغيرها من الخدمات المماثلة كصريفات مأخوذة في الاعتبار عند حساب NDFL (الإعصار. 4 ص 47 من الإجراء). خدمات مماثلة تشمل الاتصالات المتنقلة. النظر، مع ما هي الصعوبات التي سيتعين عليها مواجهة رواد الأعمال.
لا يحدد التشريع الضريبي قائمة محددة من المستندات التي تؤكد طبيعة إنتاج النفقات المتعلقة بدفع المحادثات الهاتفية.
وفقا لوزارة المالية في روسيا، المنصوص عليها في الرسالة المؤرخة 27 يوليو 2006 رقم 03-03-04 / 3/1، مما يؤكد الوثائق المعترف بها بغرض الضرائب على أرباح النفقات لدفع الخدمات الخلوية نكون:
معتمد من قبل رائد الأعمال قائمة وظائف العمال الذين يحق لهم استخدام التواصل الخلوي (يشير إلى أسباب الضرورة)؛
عقد مع مشغل اتصالات لتوفير خدمات الاتصالات (أي، يجب الانتهاء من العقد بين رائد أعمال ومشغل الاتصالات)؛
حسابات مشغل الحساب مفصل.
من المهم أن نضع في اعتبارك أنه إذا كان رائد أعمال أو موظفه يوم عمل كامل في مكتب أو غرفة أخرى، حيث يوجد اتصال هاتف ثابت، ثم لإثبات الصلاحية الاقتصادية لهذه التكاليف سيكون صعبة للغاية وبعد يمكن أن تكون الحاجة إلى التواصل الخلوي في المقام الأول إلى طبيعة السفر للعمل أو بعض الأسباب الأخرى التي تحتاج إلى إثبات بكفاءة.
وفقا للمؤلف، من الضروري تقديم تقرير مفصل. هناك حاجة إلى تفاصيل بحيث يمكنك التحقق من وجود هدف واحد أو رقم هاتف آخر يستخدم بالفعل، ما هي المحادثات (الشخصية أو الخدمة) التي تم تنفيذها. يشير التقرير المفصل إلى الوقت الذي تم فيه إجراء المكالمة. مع هذه البيانات، يمكنك إثبات أن المكالمة كانت أثناء ساعات العمل. إذا تم إنتاج المكالمات زمنا غير صالح للعمل بسبب مناطق زمنية مختلفة، فإن تقرير مفصل، يشير إلى رمز البلد أو المدينة، كلما كان هناك حاجة إلى وجود دليل على أن المكالمة كانت في المنطقة مع منطقة زمنية أخرى. يشير التقرير المفصل أيضا إلى تكلفة المكالمة، وهو أمر مهم بنفس القدر لتحديد حجم الاستهلاك. للتأكيد، انظر، على سبيل المثال، خطاب وزارة المالية لروسيا في 27 يوليو 2006 رقم 03-03-04 / 3/15.
إذا دفع رجل الأعمال تكاليف العديد من أرقام الهواتف في عقد واحد مع مشغل اتصالات، فيجب أن تكون الحسابات "انهيار" لكل رقم مشترك (خطاب وزارة المالية لروسيا مؤرخة 7 ديسمبر 2005 03-03-04 / 1/418).
للتأكد من أن المكالمة تم إنتاجها من قبل واحد أو معرفي آخر، نوصي في العقد (العقد) في قسم "تفاصيل الطرفين" تشير إلى الهواتف الاتصال والفاكس الطرف الأكبر. سيساعد ذلك في مقارنة رقم الهاتف والأطراف الطرفية المباشرة، والتي ينفذها رجل الأعمال المكالمات.
لا تؤيد محاكم التحكيم بشكل رئيسي من خلال هذا الموقف، معتقدين أن التقرير المفصل لمحادثة المحادثات غير مطلوبة (انظر قرار FAS في منطقة موسكو في حالة 19 يوليو 2007، رقم KA-A40 / 5441- 07، فاس من الحي الشمالي الغربي في القضية في الفترة من 13 يناير 2006، رقم A56-31806 / 04، إلخ.). على وجه الخصوص، أشارت FAS من مقاطعة موسكو في قرار 31 يوليو 2006، رقم KA-A40 / 7009-06 إلى أن تفصيل الحساب لا ينطبق على الوثائق الأساسية بشأن قواعد التشريعات الضريبية والتشريعات المحاسبية.
وبالتالي، هناك حاجة إلى تفاصيل الحسابات لتبرير التكاليف، ولكن ليس بالضرورة. ومع ذلك، ينصح المؤلف بطلب هذه التقارير من مشغلي الاتصالات ومراعاة تكاليف المحادثات، والتي بدورها ستجنب إجراءات المحكمة. لاحظ أن طلب التقرير التفصيلي ليس خدمة مجانية. ولكن وفقا للمؤلف، فإن التكاليف التي عانت من رائد الأعمال العاملة فيما يتعلق بطلب التقرير المفصل مدرجة أيضا في التكاليف المنفذة فيما يتعلق بأنشطة تنظيم المشاريع.
وماذا نفعل إذا اضطر رجل الأعمال إلى إجراء محادثات هاتفية خلال عطلة نهاية الأسبوع والأعياد أو في إجازة؟ في خطاب وزارة المالية لروسيا مؤرخة 7 ديسمبر 2005، يشير رقم 03-03-04 / 1/418 إلى أن هذه النفقات يمكن أن تؤخذ في الاعتبار لأغراض الضرائب. ولكن في الوقت نفسه، يجب على رائد الأعمال أن يؤكد التكاليف المنفذة من الوثائق ذات الصلة. وهذا يعني أن رائد الأعمال يجب أن يكون لديك وثيقة من الواضح بها، لأي غرض قاد المفاوضات في وقت غير مناسب. يمكنك ترتيب هذا حسب الطلب أو مذكرة الخدمة.
بالنسبة للرسوم الثابتة للهاتف الثابت، يعتقد المؤلف هذا الاستهلاك تماما. دون إجراء لوحة ثابتة، ستكون أي مكالمة مستحيلة، بغض النظر عن طبيعة المكالمات.
في كثير من الأحيان، يدفع رواد الأعمال مقابل اتصال خلوي بمساعدة معدلات الهاتف للدفع السريع. وفقا لوزارة المالية في روسيا، للتأكيد الوثائقية والإصدارات الاقتصادية لتكاليف بطاقة الهاتف واحدة ليست كافية، ولا يعني اقتلاؤها أنه يستخدم في أنشطة الأعمال. وبالتالي، فإن بطاقات الدفع السريعة لدفع الخدمات الخلوية لا يمكن أن تعمل كأساس لمصروفات السندات لأغراض الضرائب (خطاب وزارة المالية لروسيا مؤرخا في 26 يناير 2006 رقم 03-03-04 / 1/61) وبعد
إذا يتجاهل رجل الأعمال توضيح وزارة المالية في روسيا، فإنه سيؤدي إلى نزاع مع السلطات الضريبية. لذلك، لا يزال بإمكان رائد الأعمال بحاجة إلى وثائق تؤكد توجيه الإنتاج للمحادثات.
حاليا، لا يمكن عمل الأعمال بدون جهاز كمبيوتر وأجهزة مساعدة أخرى، مثل الطابعة، النسخة، الماسح الضوئي، التقطيع وغيرها. وتم تأكيد الحاجة إلى تكلفة الحصول على الكمبيوتر والمعدات والمساعدين من قبل الفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 254 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والفقرة الفرعية 1 من الفقرة 17 من الإجراء.
يأخذ رجل الأعمال في الاعتبار التقنية بترتيب واحد، ومن حيث المبدأ، لا يوجد فرق حيث تستخدم هذه التقنية - في المنزل أو في غرفة أخرى. تجدر الإشارة فقط إلى أن تكلفة شراء المعدات، وكذلك، على سبيل المثال، لتسليمها إلى المنزل، يأخذ رجل الأعمال في الاعتبار دون ضريبة القيمة المضافة (الفقرة 18 من حول الإجراء).
لخصم من NDFL، يحق لأعمال الأعمال أن يأخذ كميات الاستهلاك المستخدمة في أنشطة الأعمال (الفرعية 3 ص. 16 من الإجراء). قد تتعلق أجهزة الكمبيوتر ومعدات الحوسبة الأخرى بحضور عدد من العلامات بالممتلكات المطفأة.
أولا، يجب أن ينتمي الكمبيوتر إلى رائد أعمال حول حق الملكية.
ثانيا، يجب أن ينفق رجل الأعمال المال على اكتساب جهاز كمبيوتر. إذا، على سبيل المثال، سيتم نقل الكمبيوتر بموجب عقد التبرع، مما يجعل رائد أعمال المالك أيضا من قبل المالك، ثم لن يتم اعتبار هذا الكمبيوتر انخفاضا (Sub. 1 ص. 32 من الطلب).
ثالثا، يجب أن تتجاوز تكلفة الكمبيوتر 10،000 روبل (ص 30 من الإجراء).
يشير الكمبيوتر إلى المجموعة الثانية من الممتلكات المطفأة (مرسوم حكومة الاتحاد الروسي في 1 يناير 2002 رقم 1). هذا يعني أن الموعد النهائي من الضروري لحساب الاستهلاك هو 2-3 سنوات (الفقرة 35 من الإجراء)، والتي تبلغ 25-36 شهرا. تجدر الإشارة إلى أن صاحب المشروع نفسه لديه الحق في تحديد فترة الاستهلاك الممتلكات في الحدود المشار إليها.
|
اشترى رجل الأعمال جهاز كمبيوتر في فبراير 2007 مقابل 20،000 ألف روبل. بدأ استخدام الكمبيوتر في مارس 2007، أي بحلول نهاية عام 2007، سيتم استخدام الكمبيوتر لمدة 10 أشهر. K - معدل الاستهلاك في النسبة المئوية إلى التكلفة الأولية للكمبيوتر، ن - استخدام الكمبيوتر. بادئ ذي بدء، من الضروري معرفة مقدار النسبة المئوية سيكون معدل استهلاك شهري: (1: 36) × 100٪ \u003d 2.8٪. من الناحية النقدية، سيكون هذا 2.8٪ × 20،000 \u003d 560 روبل شهريا. سيكون إجمالي مبلغ الاستهلاك لمدة 10 أشهر 560 × 10 \u003d 5 600 روبل. لذلك، يمكن أن يأخذ رواد الأعمال في الاعتبار 5600 روبل كاستهلاك في شكل انخفاض. |
قد يحتاج السكرتير إلى رائد أعمال. ويحتاج السكرتير إلى مساحة مكتبية للعمل، حيث سيجيب على المكالمات، خذ البريد، إلخ.
يؤخذ سعر الإيجار في الاعتبار في النفقات عند حساب NDFL (SUB. 8 ص. 47 من الإجراء، Sub. 10 ص. 1 من الفن. 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في هذه الحالة، قد تنشأ مشكلة عند الدفع مقابل خدمات المرافق للمكتب المستأجر (انظر أيضا في قسم هذه المقالة "نظام الضرائب المبسط"). هل هذه النفقات مأخوذة في الاعتبار؟
غادر المشرع المشاركون في العلاقات القانونية لإسرائيل الفرصة لحل مسألة تنفيذ تكاليف العقارات المؤجرة - من خلال العقد. لذلك، إذا وضع المالك الشرط الذي سيقوم به رجل الأعمال بنفسه بخدمات المرافق، فإن هذا الشرط يحتاج إلى التسجيل في العقد. في هذه الحالة، يأخذ رواد الأعمال بشكل مشروع تماما مبلغ محتوى المكتب "المشترك" للنفقات.
وترد الاستنتاج مماثل في حل فاس من مقاطعة فولغا-فياتكا في حالة 28 مارس 2006 رقم A29-15181 / 2005A.
لن ننسى أن برنامج الأعمال الفردي هو شخص عادي ويحتاج إلى المنظفات والمناشف ورق التواليت والصابون والمواد الكيميائية المنزلية الأخرى.
هذه النفقات، وفقا لوزارة المالية في روسيا، المنعكس في الرسالة المؤرخة 11 أبريل 2007 رقم 03-03-06/1/229، هي شرعية وترتبط بالنفقات بسبب الاحتياجات الاقتصادية وفقا للفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 254 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تتم الإشارة إلى الرسالة من خلال نفقات المنظمة، لكن الرسالة تنطبق تماما على رواد الأعمال الفرديين.
تجدر الإشارة إلى أن تأسيس الإنفاق "الاحتياجات التجارية" لم يتم تقديم رواد الأعمال. وبالتالي، من الممكن، على سبيل المثال، على إثباتها نظرا لأن النفقات المتكبدة فيما يتعلق بتوفير ظروف العمل العادية (الفرعية 5 ص. 47 من الإجراء، الفرعية. 7 ص. 1. المادة 264 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي).
تنتمي تكلفة حماية الممتلكات والخدمات الأمنية الأخرى إلى نفقات أخرى تتعلق بالإنتاج والتنفيذ (الفرعية 4 ص. 47 من الإجراء، الفرعية. 6، الفقرة 1 من الفن. 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
تخضع الأنشطة الأمنية قانون الاتحاد الروسي في 11 مارس 1992 رقم 2487-1 "بشأن أنشطة المباحث والأمن الخاصة في الاتحاد الروسي" وقانون الاتحاد الروسي في 18 أبريل 1991 رقم 1026-1 "على الميليشيا".
يجوز لأعمال المشروع اختتام اتفاقية عقارية:
مع خدمات الأمن الخاص؛
مع المنظمات التي تنفذ أنشطة أمنية خاصة.
في نظام وزارة الشؤون الداخلية لروسيا، تم إنشاء وحدة هيكلية مستقلة، صممت نيابة عن الدولة لضمان سلامة وحماية الممتلكات حول التسهيلات المحمية من أشكال مختلفة من ملكية المواطنين وشققهم حماية مركزية لوحدات الأمن الخاصة خلال ATS.
في رسالته مؤرخة 5 نيسان / أبريل 2007 رقم 03-03-06 / 1/123، أكدت وزارة المالية لروسيا أن تكاليف الرسوم لتوفير الخدمات من قبل إدارات الأمن الخاصة تؤخذ في الاعتبار عند حساب NDFLS.
كقاعدة عامة، يتم تنفيذ الأمن على مدار الساعة. لذلك، يعتقد المؤلف أنه لا معنى للمشاركة وفقا لأية أبعاد مبلغ النفقات.
تكاليف شراء خدمات أمن الحرائق وضمان سلامة الحريق، للحفاظ على أجهزة إنذار الأمن والحريق تنتمي أيضا إلى نفقات أخرى تتعلق بالإنتاج والتنفيذ (المادة 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
من أجل منع الأخطاء مع تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة، من الضروري مراعاة الوثائق التنظيمية، ما الرئيسي هي قواعد سلامة الحرائق في الاتحاد الروسي (PPB 01-03) (المعتمدة من لجنة الوزارة حالات الطوارئ في 18 يونيو 2003 رقم 313). تسرد هذه الوثيقة أنشطة خاصة بسلامة الحرائق التي يمكن أن تؤخذ رواد الأعمال لأغراض ضريبية.
تجدر الإشارة إلى أن تدابير السلامة من الحرائق التي اتخذت أعلى المعايير القائمة (على سبيل المثال، فإن تركيب كمية أكبر من طفايات الحريق على المربع من الحد الأدنى المحدد) من المرجح أن لا يجد موافقة من السلطات الضريبية.
يتم قبول تكاليف الإنترنت والحق في الحصول على البرامج أيضا للخصم (الفرعية 14، 15 ص. 47 من الإجراء).
إذا تم إبرام رواد الأعمال بإجراء اتفاق مزود خدمة الإنترنت على توفير إمكانية الوصول إلى الإنترنت غير المحدود، فما إذا كان في حالة الحماية على مدار الساعة ولوحة محددة للهاتف، فإنه لا معنى لتبادل التكاليف لأي نسب وبعد نظرا لأنه بالنسبة للتعريفات غير المحدودة، سيدفع رواد الأعمال الفردي عند العمل خارج المنزل بقدر ما وعند العمل "في المنزل".
إذا كانت التعريفة "تحد"، فسيتعين عليك حساب النسبة بناء على وقت العمل وفقا للطريقة المحددة أعلاه. إذا تعتمد الدفع على حجم حركة المرور (I.E. "تنزيل" المعلومات ")، فمن الضروري أيضا تأكيد أن هذه المعلومات" تم تنزيلها "أثناء ساعات العمل.
من خلال شراء الحق في استخدام البرامج، مثل برامج الكمبيوتر أو المحاسبية والمحاسبة، فمن المنطقي شراء المنتجات المرخصة (بقيمة أقل من 10000 روبل)، وليس نسخ مقرصنة، على الرغم من اختلافها الأساسي في السعر. أولا، هذا المبلغ سيكون رائد أعمال قادر على الاعتبار في التكاليف. وثانيا، عند شراء نسخة مقرصنة من البرنامج، مخاطر رجل أعمال أن تكون مسؤولة جنائيا عن انتهاك حقوق النشر.
إذا كان لا يمكن تأكيد التكاليف الموثقة، فسيكون حجمها يساوي 20 في المائة من أرباح رواد الأعمال (المادة 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في هذه الحالة، يجب على صاحب المشروع حساب أنه أكثر ربحية بالنسبة له - لإثبات النفقات أو الاستفادة من خصم الحق في العشرين.
أذكر: من الممكن تطبيق طريقة واحدة فقط لحساب التكاليف - إما 20٪، أو لتأكيد تكاليف التكاليف (حل فاس من حي سيبيريا الغرب في حالة 18 يوليو 2006 رقم A56-26614 / 2005).
عند استخدام UCN، لديه رجل أعمال فردي أيضا الحق في خصم التكاليف عند حساب ضريبة واحدة على "المبسطة"، ولكن فقط عند استخدام كائن الضرائب "إيرادات خفضت بمقدار النفقات".
بشكل عام، فإن إجراء تحديد تكاليف لأغراض ضريبة واحدة على نظام الضرائب المبسط ولمنظم PPFLs مشابه جدا. ومع ذلك، ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أن قائمة النفقات على النظام المبسط مغلقة، أي أن التكاليف غير المسماة في المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لا تقلل من القاعدة الضريبية لضريبة واحدة.
وبالتالي، يجب تبرير النفقات وتوثيقها وتهدف إلى تلقي الدخل. عدم وجود إحدى هذه المعايير يعطي سببا لعدم إدراج هذه النفقات لخصمها عند حساب ضريبة واحدة (انظر قرار FAS في منطقة سيبيريا الشرقية في حالة 24 أغسطس 2006 رقم A19-22185 / 05-43- 32-F02-4291 / 06 -C1).
بالإضافة إلى ذلك، من المهم أن نضع في اعتبارك أن النفقات عند استخدام "المبسطة" معترف بها كتكاليف بعد دفعها الفعلي (المادة 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في الوقت نفسه، تدرك دفع البضائع (الأعمال والخدمات) و (أو) حقوق الملكية إنهاء التزام رجل أعمال - مستحوذ البضائع (الأعمال والخدمات) و (أو) حقوق الملكية إلى البائع يرتبط مباشرة بتوريد هذه السلع (أداء الأعمال والخدمات) و (أو) نقل حقوق الملكية.
النظر في بعض الحالات الموجودة في الممارسة العملية.
يمكن اتخاذ المدفوعات المجتمعية في تحديد القاعدة الضريبية لضريبة واحدة على USN للنفقات بنفس الطريقة كما هو الحال مع النظام الضريبي العام (عند الدفع NDFL). وكجزء من استخدام مدفوعات المرافق "المبسطة" سيعتبر نفقات مادية (الفقرة 1 من المادة 346.16).
لذلك، عند حساب الضريبة المدفوعة فيما يتعلق باستخدام USN، كجزء من التكاليف، من الممكن مراعاة تكاليف تسخين المباني، وكذلك لشراء الوقود والماء والطاقة لجميع الأنواع المستخدمة فقط على الأغراض التكنولوجية (خطاب SFNS في موسكو في 3 يوليو 2006 № 18-11 / 3 / [البريد الإلكتروني المحمي]). وهذا، على وجه الخصوص، يشير إلى خطابات مواقف وزارة الطوارئ في الاتحاد الروسي في 11 مايو 2004 رقم 22-1-14 / [البريد الإلكتروني المحمي] وفي 29 سبتمبر 2004 رقم 22-1-14 / [البريد الإلكتروني المحمي]
في هذه الحالة، ينبغي النظر في تكاليف فواتير المرافق عند العمل في رواد الأعمال في المنزل بنفس الطريقة بالنسبة للضريبة على الدخل الفردي (انظر القسم من النفقات بشأن إجمالي نظام الضرائب).
لاحظ أنه على النظام الضريبي العام، فإن النفقات المادية لرجل أعمال أكثر تفصيلا بشكل أكثر وضوحا: "تشمل التكاليف التالية النفقات الفردية لرجل الأعمال: لشراء الوقود والماء والطاقة لجميع الأنواع التي تنفق على الأغراض التكنولوجية، وتسخين المباني "(الفرعية. 4 ص 17 من الإجراء). أما بالنسبة للنفقات على USN، فإليك المشرع في الفقرة 2 من الفن. 346-16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يرسلنا إلى المادة 254 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي للفصل 25 "ضريبة الدخل".
قد تنشأ الحاجة إلى استئجار مكتب إضافي من أي برنامج أعمال دافعي الضرائب الذي يعمل في المنزل. عندما يتم استئجار المكتب عند استخدام "المبسط"، تنشأ نفس مشكلة حساب المصاريف عند تطبيق نظام ضريبي مشترك: كيفية النظر في مدفوعات المرافق للغرفة المستأجرة؟
في هذه الحالة، دفع المسؤولون المزيد من الاهتمام "أبسطين". وهي - في خطاب بوزارة الطوارئ في الاتحاد الروسي في 11 مايو 2004 رقم 22-1-14 / [البريد الإلكتروني المحمي] أوضحوا أنه إذا تم إدراج مدفوعات المرافق في اتفاقية عقد الإيجار المكتبي، فسوف تؤخذ في الاعتبار كدفوف استئجار. وتستمر مدفوعات الإيجار، بدورها، أساسا مشروعا تؤخذ في الاعتبار كصفقات في تنفيذ أنشطة تنظيم المشاريع (الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
قد يشير رواد الأعمال الفرديين في تطبيق نظام ضريبة مبسط، في حالة وجود نزاع مع السلطات الضريبية، إلى هذه الرسالة لتبرير موقفهم.
تعتقد السلطات الضريبية أن الأساس الكافي لإدراجها في القاعدة الضريبية للضرائب المدفوعة فيما يتعلق باستخدام USN والإيرادات من تنفيذ هذه الخدمات هي اتفاقية الإيجار (الباطن) وفعل تلقي المبنى (خطاب SFNS في موسكو في 27 يوليو 2006 № 18-11 / 3 / [البريد الإلكتروني المحمي]). ويرجع ذلك إلى حقيقة أن متطلبات ترجمة أعمال القبول ونقل الخدمات في شكل الإيجار (الباطن) لا ينص على رأس 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أو التشريع بشأن المحاسبة.
نلاحظ لحظة أخرى. وفقا للسلطات الضريبية، إذا اختتمت اتفاقية الإيجار المبنى مع انتهاكات تجعلها غير صالحة، لا يمكن اعتبار المدفوعات لمثل هذا العقد نفقات للفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 346.16. قانون الضرائب للاتحاد الروسي (انظر خطاب وزارة الشؤون الداخلية للاتحاد الروسي في 18 فبراير 2004 رقم 22-2-14 / 272).
في الوقت نفسه، تستمر الممارسة القضائية في طريق الاعتراف بالتكاليف، إذا كانت مبررة اقتصاديا وتوثيقها. على سبيل المثال، تدرك المحاكم تكاليف اتفاقيات الإيجار التي لم تمر تسجيل الدولة. كما هو مبين بسبب مقاطعة شمال القوقاز في قراره في 8 أغسطس 2005 في القضية رقم F08-3567 / 2005-1437A: "القانون المدني لا ينظم عواقب بطلان المعاملات النهوض في مجال العلاقات القانونية الضريبية وبعد من معنى الجزء 3 من المادة 2 من القانون المدني للاتحاد الروسي، يتبع أن انتهاك ترتيب تسجيل الحقوق في العقارات والمعاملات معها لا يشير إلى عدم واقعية النفقات بشأن هذه المعاملات ولا يستلزم الحظر أن يأخذ في الاعتبار الأخير للأغراض الضريبية ".
تصنع استنتاجات مماثلة في قرارات FAS من حي Volga-Vyatka بتاريخ 10 نوفمبر 2005 رقم A17-1442 / 5-2005، فاس من الحي الشمالي الغربي في 21 أبريل 2003 في القضية رقم A56-31682 / 02، FAS من مقاطعة موسكو من 9 يوليو 2003 في حالة القضية KA-A41 / 4603-03.
تؤخذ تكاليف شراء الهواتف المحمولة في الاعتبار عند تحديد القاعدة الضريبية للضرائب المدفوعة فيما يتعلق باستخدام USN، وفقا للفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (خطاب إلى UFNS في موسكو في 12 أكتوبر 2006 رقم 18-12 / 3 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
أكد الحرف المحدد للسلطات الضريبية مع الإشارة إلى القانون الاتحادي للفترة من 7 يوليو 2003 رقم 126-ФЗ "بشأن الاتصال" (المشار إليه فيما يلي باسم القانون رقم 126-FZ) أن خدمات الاتصالات الراديوي الراديوي (الخلوي) يمكن أن يعزى إلى خدمات الاتصالات. وفقا لهذا القانون، فإن الاتصالات هو أي إشعاعات أو نقل أو استقبال علامات أو إشارات أو معلومات صوتية أو نص مكتوب أو صور أو أصوات أو رسائل من أي نوع على نظام الراديو والأنظمة الكهرومغناطيسية السلكية والبصرية وغيرها من الأنظمة الكهرومغناطيسية.
في الوقت نفسه، مسألة تأكيد الوثائقية لخدمات الهاتف، بما في ذلك. الاتصالات المتنقلة هي الاهتمام الوثيق للسلطات الضريبية. وفقا للمؤلف، تبرر شرعية النفقات، فمن الضروري بنفس الطريقة كما في حالة الطلب مع نظام الضرائب المشترك.
في قائمة النفقات، عند استخدام USN، لا يتم توفير تكلفة الدفع لتوفير خدمات الإنترنت مباشرة. في الوقت نفسه، وفقا للفقرة 1 من المادة 57 من القانون رقم 126-FZ وخدمات نقل البيانات وتوفير الوصول إلى الإنترنت خدمات اتصالات عالمية. وبالتالي، فإن رجل الأعمال المطبق من قبل USN، له الحق في إدراجه على أساس الفقرة 18 من المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لتشمل كجزء من التكاليف المأذورة في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية لضريبة واحدة، تكاليف دفع تكلفة مشغلي الاتصالات المنصوص عليها في التشريع الحالي للاتحاد الروسي للاتصال. تم تأكيد ذلك أحرف WFNS في موسكو في 17 أبريل 2006 رقم 18-12 / 3 / [البريد الإلكتروني المحمي] وتاريخ 12 يناير 2006 رقم 18-11 / 3/875.
لاحظ أنه في حالة تطبيق النظام الضريبي العام، فإن الفقرة الفرعية 14 من الفقرة 47 من الإجراءات تشير مباشرة إلى تكاليف الإنترنت للنفقات التي تقلل من البدائل الشخصية.
يحق لرجل أعمال الغرض من حساب الضريبة الموحدة الاعتراف بالتكاليف المرتبطة باقتناء الحق في استخدام برامج الكمبيوتر وقواعد البيانات بموجب عقود مع صاحب حقوق الطبع والنشر (بموجب اتفاقيات الترخيص) (الفرعية. 19 من الفقرة 1 من الفن. 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تتضمن هذه التكاليف أيضا تكاليف تحديث برامج الكمبيوتر وقواعد البيانات.
تصر السلطات الضريبية على حقيقة أنه من الممكن إدراج السلطات الضريبية التي تقلل من الدخل المستلم، وتكلفة الحصول على الحق في استخدام برامج الكمبيوتر وتحديثها متاحة فقط في وجود عقد (اتفاقية الترخيص) مع صاحب حقوق الطبع والنشر (خطاب إلى UMNS في موسكو في 26 مايو 2004. № 21-09/35203).
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أيضا أن التكاليف المذكورة أعلاه مصنوعة بالطريقة المنصوص عليها لحساب ضريبة الدخل في مؤسسات 264 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، وتخضع للامتثال لها مع المعايير المحددة في الفقرة 1 من المادة 252 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وفقا للفقرة الفرعية 10 من الفقرة 1 من المادة 346-16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، عند تحديد هدف الضرائب، يحق لرخص الحق في الحد من الدخل المستلم بشأن تكاليف سلامة الحرائق وفقا لتشريع الاتحاد الروسي، عند دفع خدمات حماية الممتلكات، الخدمة وخدمة الإنذار الحريق، على اكتساب خدمات الإطفاء وأنشطة أمن الخدمات الأخرى.
وبالتالي، توفر المواد 346.16 و 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تكاليف متطابقة لدفع خدمات الأمن. في الوقت نفسه، لا يوجد الفصل 26.2، ولا الفصل 25 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يحتوي على قيود أو حظر لاستخدام هذه الخدمات من عدد الخدمات الأخرى للأنشطة الأمنية، بما في ذلك تلك التي يوفرها الأمن الخاص تحت الداخلية هيئات الشؤون الاتحاد الروسي. لذلك، لا توجد قيود ومحظيات وإدراج النفقات المأذولة في الاعتبار لأغراض الضرائب بضرائب واحدة، وتكاليف الدفع مقابل خدمات الأمن الخاص (خطاب الخدمة الضريبية الفيدرالية لروسيا مؤرخة 4 أكتوبر 2005 22-1-11 / 1871).
كما هو الحال في دفع الإنترنت، لا يتم الإشارة إلى التكاليف المتكبدة فيما يتعلق بالاحتياجات الاقتصادية (المنظفات، وما إلى ذلك)، في قائمة النفقات عند استخدام "المبسط".
ومع ذلك، يمكنك أن تنسب هذه التكاليف. يقال هذا من قبل UMNS في موسكو في رسالة مؤرخة 30 أبريل 2003 رقم 21-09 / 23427. تنص الرسالة على أن هذه النفقات نفقات مادية.
بناء على الفقرة الفرعية 12 من الفقرة 1 من المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن رجال الأعمال الذين يطبقون UCN يقللون من تكاليف النفقات المتعلقة بمحتوى النقل الرسمي، وكذلك النفقات لدفع التعويض عن استخدام السيارات الشخصية والدراجات النارية لرحلات الخدمة داخل المعايير التي أنشأتها حكومة الاتحاد الروسي.
وفقا للفقرة 2 من المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم تقديم هذه النفقات بالطريقة المنصوص عليها في حساب الضريبة على ربح المنظمات في المادة 246 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في الوقت نفسه، تؤخذ التكاليف المرتبطة بمحتوى النقل الرسمي في الاعتبار لأغراض الضرائب، بغض النظر عما إذا كانت السيارة مملوكة لدافعي الضرائب أو تأجيرها.
وهكذا، فإن رجل الأعمال الفردي الذي يستخدم السيارة التي تنتمي إليه على حق الملكية وعلى أساس اتفاقية الإيجار المبرمة مع فرد، له الحق في النظر في غرض تكاليف الضرائب للحفاظ على هذه العقار، بما في ذلك تكاليف البنزين، وفقا للفقرة الفرعية 12 من الفقرة 1 المقالات 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (خطاب UFNS في موسكو المؤرخ في 12 أكتوبر 2006 رقم 18-12 / 3 / [البريد الإلكتروني المحمي]).
لا تخضع التكاليف غير المؤكدة لإدراج النفقات التي تقلل من القاعدة الضريبية ضريبة واحدة على نظام فاضر مبسط. يمكن إجراء مثل هذا الاستنتاج من الفقرة 2 من المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والذي يشير إلى أنه ينبغي توثيق النفقات. لا تأكيد - لا خصم.
في الختام، نلاحظ أنه مع النقد المتبقي تحت تصرف رجل الأعمال بعد دفع ضريبة واحدة وتهدف نفقاتها الشخصية، ليس من الضروري دفع ضريبة الدخل الشخصية.
إذا تلقى رجل أعمال فردي تطبيق USN إيرادات من النشاط الريادي الذي حدده ودفع ضريبة واحدة، إلا أن الأموال المتبقية بعد الضرائب يمكن أن تنفق وفقا لتقدير رواد الأعمال الفردي دون خصم NDFL (خطاب إلى UFNS في موسكو 24 مارس 2006 № 18-12 / 3/22996).
التكاليف - المعبر عنها في نفقات النقدية القائمة على الكيانات الاقتصادية.
تنقسم التكاليف إلى مجموعتين: تكاليف إنتاج وبيع المنتجات والتكاليف للأغراض غير المنتجة التي تخدم الاحتياجات الاجتماعية والثقافية للكيان التجاري.
تكاليف النوع الأول تشكل ربح المؤسسة، وهي الثانية مغطاة من الأرباح.
تصنيف التكلفة:
· على الحساب (عن طريق العناصر)؛
لأغراض الحساب؛
اعتمادا على تكلفة المنتجات المصنعة؛
· بطبيعة المشاركة في عملية الإنتاج
بطبيعة المشاركة في عملية الإنتاج، تنقسم تكلفة الإنتاج والمبيعات إلى:
تسمى التكاليف والتكاليف المنسوبة إلى المحتوى الاقتصادي وتعيينها على إنتاج وبيع المنتجات (التكاليف الحالية) تكاليف مقسمة إلى تكاليف الإنتاج وتكاليف الدورة الدموية. في الأدبيات الروسية والممارسة، يتم فهم تكلفة الإنتاج في التكاليف الحالية.
لحساب: 
لأغراض الحساب.
لتحديد متوسط \u200b\u200bتكلفة الإنتاج وإنشاء تكلفة الإنتاج، يتم حساب التكلفة. يتنوع تكوين مقالات الحساب في صناعات مختلفة ويتم تنظيمه بدقة.
لأغراض الحساب، تنقسم التكاليف إلى مجموعتين رئيسيتين: التكاليف المباشرة والنماذج (غير المباشرة)
التكاليف المباشرة - تكاليف مرتبطة مباشرة بإنتاج هذا النوع من المنتجات، المدرجة في تكلفة الإنتاج. في النظام المحاسبي، تتضمن النفقات المباشرة التكاليف التي يمكن أن تكون مباشرة على المستند الأساسي، وسمة إلى تكلفة وحدة المنتج (على سبيل المثال، نفقات المواد، تكاليف العمالة، الاستهلاك).
التكاليف العامة هي التكاليف المرتبطة بالإنتاج الرئيسي المرتبط ككل معها، وليس مع نوع معين من المنتجات (لا يمكن ترتبط هذه النفقات بنوع معين من المنتجات في وقت حدوثها). على سبيل المثال. يتم تضمين التكاليف العامة في تكلفة المنتجات المحددة تتناسب مع عنصر التكاليف المباشرة أو مبلغها في نهاية الفترة الضريبية.
التمييز بين تكلفة الإنتاج واستكمالها.
تتضمن تكلفة الإنتاج إجمالي التكاليف، مع مراعاة التغييرات في توازن العمل في التقدم المحرز، إنفاق الفترات المستقبلية والاحتياطيات من النفقات والمدفوعات المقبلة.
التكلفة الإجمالية تتكون من التكاليف الصناعية، والتكاليف الصناعية (التجارية) والإدارة.
عوامل مختلفة تؤثر على التكلفة. إذا كانت النسبة الكبيرة في بنية التكلفة، فهي تعني أن إنتاج استهلاك المواد وإدارة التكاليف ينبغي توجيهه إلى انخفاض تكاليف المواد. إذا كان دفع العمل مع استحقاق الضرائب الاجتماعية يأخذ أكبر وزن محدد في التكلفة، فمنخرف هذا الإنتاج المستهلكة للوقت وينبغي أن يشارك في تحسين إنتاجية العمل، مما سيؤدي إلى انخفاض محدد في التكلفة. إذا كان انخفاض قيمة الأصول الثابتة حصة كبيرة في هيكل التكلفة، فإن هذا الإنتاج هو مانح. يجب دراسة درجة كفاءة استخدام الأصول الثابتة والقدرة الإنتاجية واتخاذ تدابير لتحسين استخدام الأموال الأساسية المتاحة.
يستخدم التخطيط المالي طريقة تشكيل التكاليف المخططة بناء على تقديرات التكلفة. يتم وضع التقدير عناصر التكلفة.
تكاليف التقدير لإنتاج وبيع المنتجات.
| № | عناصر تكاليف الإنتاج ومبيعات المنتجات |
| 1 | تكاليف المواد المجموع مشتمل: المواد الخام والمواد الرئيسية (ناقص نفايات عودة)، المنتجات المشتراة والمنتجات شبه المصنوعة من الانتهاء · المواد المساعدة · الوقود والطاقة تكاليف المواد الأخرى |
| 2 | تكلفة دفع جميع مشتمل: أجور العمل المنجز المدفوعات في الطبيعة المحفزة والتعويض المدرجة في التكلفة المساعدة المادية المدرجة في التكلفة المدفوعات المادية الأخرى المدرجة في التكلفة |
| 3 | DV في المجموع مشتمل: إلى الميزانية الفيدرالية · لصندوق التأمين الاجتماعي الروسي · إلى الصندوق الفيدرالي للأمور الروسية · إلى الصندوق الإقليمي لمنظمة أم من الاتحاد الروسي |
| 4 | انخفاض قيمة الأصول الثابتة مشتمل: الأموال الرئيسية الخاصة الأصول الثابتة المستأجرة · آخر (فقدت) |
| 5 | التكاليف الأخرى المجموع مشتمل: · إخلاء المسئولية في صناديق الميزانية الضرائب المحلية والرسوم · دفع خدمات المعلومات والمراجعة · بنك الدفع، بما في ذلك النسب المئوية للائتمان والخدمات |
| 6 | تكاليف الإنتاج |
| 7 | تكاليف محددة لحسابات غير تصنيع |
| 8 | تغيير بقايا الإنتاج غير المكتملة (+، -) |
| 9 | تكلفة إنتاج المنتجات والأعمال والخدمات (6-7-8) |
| 10 | نفقات الإدارة |
| 11 | النفقات التجارية المجموع النفقات التنفيذية · نفقات أخرى |
| 12 | التكلفة الكاملة للمنتجات المصنعة، والأعمال، والخدمات للسنة (9 + 10 + 11) |
| 13 | بقايا المنتجات التجارية غير المحققة (الأشغال، الخدمات) في بداية العام بتكلفة كاملة |
| 14 | بقايا المنتجات غير المحققة (الأعمال والخدمات) في نهاية العام بتكلفة كاملة |
| 15 | التكلفة الكاملة للمنتجات المحققة (الأشغال، الخدمات) للسنة (12 + 13-14) |
| 16 | نفقات التشغيل |
| 17 | نفقات nonealation |
| 18 | نفقات الطوارئ |
| 19 | التكاليف العامة ومصروفات منظمة للسنة (15 + 16 + 17 + 18) |
يتم تقسيم التكاليف اعتمادا على حجم المنتجات إلى:
عادة ما تعزى التكاليف الثابتة إلى الاستهلاك، وتكاليف بناء المباني، وتأجير المباني على المدى الطويل، ودفع تكلفة محتوى الموظفين الإداريين والإداريين، فائدة على القروض.
تتميز أيضا بالتكاليف المستمرة المشروط تعتمد ضعيفا على حجم المنتجات المنتجة.
تشمل التكاليف الكاملة لتلخيص المتغيرات والتكاليف المستمرة (انظر الشكل) إدارة التكاليف موضوع الإدارة المالية وتهدف إلى تحديد نقطة الاستراحة. عند التخطيط للتكاليف المستمرة، من الضروري تحديد الحجم المطلوب من الإنتاج الذي يتم فيه تحقيق استرداد التكاليف الثابتة والمتغيرة. لتحديد الحد الأدنى للحجم الإخراج أدناه، يصبح إنتاج المنتجات غير مربحة تستخدم في عتبة الربحية.
عتبة الربحية \u003d التكاليف المستمرة / (إيرادات التكاليف المتغيرة)
التكاليف الكاملة \u003d التكاليف المستمرة + تكاليف متغيرة
اسعار متغيرة
التكاليف الدائمة
حجم الإنتاج
من خلال تغيير العلاقة بين التكاليف الدائمة والمتغيرة في إمكانيات المؤسسة، من الممكن حل مسألة تحسين حجم الربح، مثل هذا الاعتماد يسمى تأثير رافعة الإنتاج. انه يتجلى نفسه في قوة تأثيره.
بمساعدة الصيغة، من الممكن تحديد نمو الربح معرفة نمو الإيرادات من التنفيذ وتأثير آثار رافعة الإنتاج. على سبيل المثال، مع قوة رافعة الإنتاج تساوي 4، مع زيادة في الإيرادات بنسبة 50٪، سيزيد الربح بنسبة 200٪ (50٪ * 4). يحدد معدل تأثير ذراع الإنتاج كم مرة تزيد الربح مع زيادة بنسبة 1٪ في الإيرادات من بيع المنتجات. من الواضح أن أكبر نسبة التكاليف المستمرة في هيكل التكاليف الإجمالية، وهو أقوى تأثير رافعة الإنتاج.
وفقا للفقرة 1 من الفن. 221 من رواد الأعمال الفرديين 221 يحق لهم الحق في تقليل الدخل الخاضع للضريبة على مبالغهم بالفعل من قبلهم ونفقات موثقة مرتبطة مباشرة باستخراج الدخل (هذه هي ما يسمى بالخصومات المهنية، والتي تم ذكرها بالفعل في القسم " الضريبة - الخصومات الضريبية "قسم).
ما هي اللوائح التي تحدد تكوين نفقات رجل أعمال فردي؟
تؤخذ هذه النفقات لخصم التكاليف المتخذة لخصمها عند حساب الضريبة على دخل المنظمات، وفقا للمواد ذات الصلة لرئيس "الضريبة على ضريبة الدخل" من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (الفقرة 2) الفن. 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بالنظر إلى أن هذا الفصل من الجزء الثاني من قانون الضرائب لا يعمل بعد، يتم تطبيق المادة 28 من القانون الاتحادي الصادر في 5 أغسطس 2000 رقم 118-ФЗ)، والتي تقول إن "الإشارات إلى الفصول الحالية للثانية تعادل الكود إلى أحكام الرؤساء غير النشطة للرمز الثاني روابط للقوانين الاتحادية الحالية بشأن الضرائب والرسوم المحددة ".
وبالتالي، من الضروري أن تسترشد اللوائح المتعلقة بتكوين تكاليف إنتاج ومبيعات المنتجات (الأعمال والخدمات) وعلى إجراء تكوين النتائج المالية، مراعاة في الضرائب على الأرباح، المعتمدة من قبل مرسوم حكومة الاتحاد الروسي في 2 أغسطس 1992 (بصيغته المعدلة في 31 مايو 2000). وقال هذا أيضا في التوصيات المنهجية إلى السلطات الضريبية عن الإجراءات لتطبيق الفصل 23 "الضريبة على دخل الأفراد" من جزء من قانون الضرائب الثاني. من الاتحاد الروسي، المعتمد حسب ترتيب وزارة الطوارئ في روسيا من 29 نوفمبر 2000 رقم BG-3-08 / 415.
ما هي المبادئ الأساسية عند حل مسألة احتمال محاسبة نفقات رجل أعمال للحد من الدخل الخاضع للضريبة؟
يجب أن يأخذ رائد أعمال فردي في حل مسألة تصنيف تكاليف معينة للنفقات التي تقلل من الدخل الخاضع للضريبة.
1. تشمل تكلفة النفقات فقط تلك التكاليف المرتبطة مباشرة بالحصول على مبلغ دخل محدد.
2. لأغراض الضرائب، يمكن قبول التكاليف لجميع التكاليف المتعلقة بالتكلفة، ولكن فقط تلك التي تندرج على حصة المنتجات، تلك السلع (الأشغال، الخدمات)، من تنفيذها في الفترة المشمولة بالتقرير تلقى الدخل نقدا أو شكل طبيعي.
3. يمكن أن تؤخذ فقط التكاليف الحالية التي تعد طبيعة غير طويلة الأجل (رأس المال والاستثمار) في الاعتبار كجزء من النفقات.
4. يتم قبول التكاليف التي أدلى بها رائد أعمال العملة الأجنبية بكميات تحددها إعادة حساب العملة الأجنبية بمعدل البنك المركزي للاتحاد الروسي الذي يتصرف في تاريخ التحويل الفعلي أو نقل الأموال.
5. لأغراض ضريبية، يتم توثيق التكاليف التي يمكن تأكيدها فقط (في حالة عدم الاستفادة من رائد الأعمال عن الإجراء البديل للخصومات المهنية).
كيفية الحفاظ على المحاسبة الإيرادات والنفقات عند نظام الضرائب المبسط) وفقا للقانون؟ يعتمد الإجراء المحاسبي على الكائنات الضريبية المحددة - "الإيرادات" أو "تكاليف الإيرادات ناقص".
اختيار SP على كائن UKN للضرائب "الإيرادات ناقص النفقات" يلزم SP للحفاظ على الإيرادات والتكاليف المحاسبية. يتضمن المحاسبة طريقة نقدية (المادة 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ميزات المحاسبة الدخل:
عند حساب القاعدة الخاضعة للضريبة، يتم إيلاء اهتمام خاص لتأكيد التكلفة. يجب تبرير التكاليف وتوثيقها. لتفكير النفقات، فإن توافر مستندات المحاسبة الأولية التي تؤكد تنفيذها والدفع مطلوبة.
نلاحظ نقاط مهمة في المحاسبة:
IP معفى من تشكيل التقارير المتوازنة والمحاسبة. تقتصر المسؤوليات على الحفاظ على الدخل والنفقات أو الدخل فقط اعتمادا على الكائن الذي تم اختياره في الضرائب.
يتم استخدام أشكال المحاسبة الأولية من قبل PI لتأكيد التكاليف التي تقلل من قاعدة البيانات الخاضعة للضريبة ضريبة واحدة في الحفاظ على USN. لا يسمح نقص الوثائق الأولية بالملكية الفكرية في الاعتبار التكاليف عند حساب القاعدة الخاضعة للضريبة وقيمة ضريبة واحدة.
تتم المحاسبة الضريبية ل SP على USN باستخدام كتاب الدخل والنفقات (كودير) - سجل الضرائب الرئيسي (المادة 346.24 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) أثناء USN.
مصنوعة العملة وفقا للشروط:
يتم استخدام بيانات Cudir لتحديد قيمة الضريبة على USN في دفع المدفوعات المقدمة والحساب بالميزانية وفقا لنتائج الفترة الضريبية. تنعكس المؤشرات الموحدة من كدور في الإعلان المقدم من دافعي الضرائب في نهاية العام.
يتم إجراء التحكم في البيانات مع مراجعة ضريبة، والمهام الرئيسية منها هي:
يتم إجراء صيانة الكتاب في دليل (في إصدار ورق) أو شكل إلكتروني مع الطباعة اللاحقة. يتم تشكيل الكتاب من قبل الفترة السنوية الضريبية، إنه مخيط واعتماده من قبل رائد أعمال. لكل سنة تقويمية، يفتح كتاب جديد، بغض النظر عما إذا كان النشاط قد تم تنفيذه. استدعاء كدير في IFT غير مطلوب.
يتم تبرير اختيار IP على كائن UPN "الإيرادات" في حالة عدم وجود نفقات للمحاسبة وتقليل القاعدة الخاضعة للضريبة. تؤخذ في الاعتبار الإيرادات في شكل أموال مستلمة أو استقبلها سداد إزاحة الديون وحقوق المهمة.
تكاليف IP المحاسبة لا تنتج. عند إنشاء بيانات إلى دافع الضرائب دافعي الضرائب:
تنفذ ملء كدير في ترتيب زمني صارم. إذا خصم IP مساهمات ثابتة للتأمين الخاصة بها في نهاية العام، للحد من الوجه الضريبي الوحيد هو الصحيح فقط في شهر الدفع.
الملكية الفكرية ملزمة بإجراء وثائق حول محاسبة نظام التشغيل والمالجرة. للممتلكات المطفأة، يتم الاستهلاك. المحاسبة السرية مصنوعة وفقا للفن. 258 رمز الضرائب. يتم استخدام هذه الموجودات الثابتة لتحديد مراسلات القيمة المتبقية للحد خلال USN، أثناء الانتقال إلى صيانة الممتلكات. يمثل المحاسبة للأصول الثابتة المشاركة في الحصول على الدخل وتلبية علامات نظام التشغيل.
محاسبة البيانات الآلية هي شكل مناسب من إيرادات المدخلات والنفقات والإبلاغ. عند استخدام البرنامج:
يسمح برنامج مساعدة محاسبة الملكية الفكرية بعدم بدء موظفي العمال الخاصين أو تقليل حدود معالجة البيانات. يتم تكييف المنتج لظروف العمل الفردية.
النظام المبسط المستخدم بواسطة IP يلزم مراعاة البيانات لتشكيل ضريبة واحدة. للحصول على بساطة إدارة المستندات واستلام الإخراج الذي لا لبس فيه، يتم استخدام برنامج متخصص.
