يتم تحديد حدود معظم التخفيضات الضريبية (للتعليم، للعلاج، وما إلى ذلك) فقط خلال سنة تقويمية واحدة: في كل سنة تقويمية تتم إعادة تعيين "الحد"، ويمكن الحصول على الخصم مرة أخرى. وفي المقابل، فإن خصم الملكية لشراء منزل يحتوي على قيود أكثر خطورة: فكل من الحد الأقصى لمبلغ الخصم وعدد المرات التي يمكن استخدامه فيها خلال حياة الفرد محدودة قانونيا.
حتى عام 2014، كانت هناك قيود يمكن بموجبها الحصول على التخفيضات الضريبية لنفقات شراء المساكن وفوائد القروض مرة واحدة فقط في العمر ولممتلكات سكنية واحدة فقط. منذ عام 2014، تم السماح بتلقي الخصم للعديد من العقارات السكنية، ولكن تم السماح بتطبيق القواعد الجديدة فقط على المعاملات الجديدة (المبرمة بعد دخول القانون الجديد حيز التنفيذ). وفي هذا الصدد تطرح أسئلة كثيرة: في أي الحالات تطبق قيود الاستقطاع؟ إذا استخدمت الخصم سابقًا، ففي أي الحالات يمكنك "استلامه" عند شراء منزل جديد؟ هل من الممكن الحصول على خصم على الفائدة الائتمانية إذا كنت قد استخدمت الخصم سابقًا فقط لشراء مسكن؟
في هذا المقال سنحاول الإجابة على كل هذه الأسئلة.
ملحوظة:العامل الرئيسي الذي تعتمد عليه قيود خصم الممتلكات هو تاريخ شراء العقار الذي تتلقى (أو ترغب في الحصول عليه) الخصم من أجله.
"تاريخ شراء السكن"ولأغراض هذه المادة ينبغي مراعاة ما يلي:
- تاريخ تسجيل ملكية السكن بموجب مستخرج من سجل الدولة الموحد للعقارات عند الشراء بموجب اتفاقية الشراء والبيع؛
- تاريخ سند النقل عند شراء السكن بموجب اتفاقية المشاركة في البناء.
إذا قمت بشراء مسكن قبل عام 2014 وحصلت (أو تخطط لتلقي) على خصم عقاري عليه، فإن القواعد "القديمة" تنطبق عليك، والتي بموجبها يمكنك الحصول على خصم بشكل صارم خاصية واحدة فقط في كل مرة(الفقرة 27، الفقرة 2، البند 1، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، بصيغته المعدلة، ساري حتى 01/01/2014) وبمبلغ لا يزيد عن 2 مليون روبل. (يتم إرجاع 260 ألف روبل). علاوة على ذلك، حتى لو حصلت على خصم أقل من الحد الأقصى للمبلغ، فلن تتمكن من الحصول عليه بشكل إضافي عند شراء منزل آخر.
مثال:في عام 2008، ليفاشوف آي. اشترى شقة مقابل 500 ألف روبل. وحصلت على خصم ضريبي مقابل ذلك (أعاد 65 ألف روبل من الضرائب المدفوعة). عند شراء شقة في عام 2016، Levashov I.I. لن يكون من الممكن استخدام الخصم مرة أخرى، حيث أنه حتى عام 2014 تم تقديم خصم العقار مرة واحدة فقط لعقار سكني واحد
خصم الفائدة الائتمانية على المساكن التي تم شراؤها قبل 1 يناير 2014، ليس لديه قيود على المبلغ(كان من الممكن إرجاع 13٪ من جميع فوائد الرهن العقاري المدفوعة)، ولكن يمكنك الحصول عليه فقط لنفس العقار الذي حصلت على الخصم الرئيسي منه(خصم مصاريف الشراء). ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه حتى عام 2014، لم يتم فصل خصم الملكية الرئيسي وخصم الفائدة ويشكلان نوعًا واحدًا من الخصم (المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، بصيغته المعدلة، ساري حتى 01/01/2014 ).
مثال:في عام 2012، إيفانتشينكو أ. اشتريت شقة وحصلت على خصم ضريبي مقابلها. في عام 2013، اشترى إيفانتشينكو شقة أخرى برهن عقاري وأراد الحصول على خصم من فائدة القرض. لقد حرمه مكتب الضرائب من الخصم بشكل قانوني، لأنه بالنسبة للمساكن التي تم شراؤها قبل 1 يناير 2014، لا يمكن الحصول على الخصم الرئيسي وخصم الفائدة إلا لعقار سكني واحد.
منذ 1 يناير 2014، تم إجراء تغييرات كبيرة على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، والتي بموجبها، إذا لم يتم استلام الخصم الضريبي لشراء شقة / منزل بالحد الأقصى للمبلغ (أي من مبلغ أقل من 2 مليون روبل)، ثم يمكن استلام الباقي عند شراء عقارات سكنية أخرى (الفقرة 2، الفقرة 1، الفقرة 3، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مثال:في عام 2016، أوكلادوفا تي. اشتريت غرفة مقابل 500 ألف روبل. وحصل على خصم عقاري (أعاد 65 ألف روبل). في عام 2017، اشترت شقة مقابل 3 ملايين روبل. أوكلادوفا تي. سيكون قادرًا على الحصول على خصم عقاري إضافي لشراء شقة بمبلغ 1.5 مليون روبل. (يتم إرجاع 195 ألف روبل).
كما بدأ تطبيق قواعد جديدة على خصم الفائدة الائتمانية على المساكن المشتراة بعد 1 يناير 2014:
مثال:في عام 2016، بانيوكوف إي. اشترى شقة بقيمة 8 ملايين روبل. لشراء شقة، حصل على رهن عقاري بمبلغ 6 ملايين روبل. (والتي سيدفع عليها فائدة قدرها 3.5 مليون روبل) بانيوكوف إي. سيكون قادرًا على الحصول على خصم أساسي على الممتلكات بمبلغ 2 مليون روبل. (يتم إرجاع 260 ألف روبل)، بالإضافة إلى خصم فائدة بمبلغ 3 ملايين روبل. (تعاد - 390 ألف روبل).
مثال:في عام 2014، إبيفانوفا تي. اشتريت شقة وحصلت على خصم عقاري مقابل تكاليف الشراء. في عام 2017، اشترت شقة جديدة برهن عقاري وستتمكن من الحصول على خصم مقابل فائدة القرض المدفوعة.
مثال:في عام 2014، تشيريزوف أ. اشتريت شقة بقيمة مليون روبل برهن عقاري. تشيريزوف أ. حصل على خصم لمصاريف الشراء وخصم لفائدة الائتمان. وفي عام 2017، اشترى شقة أخرى بقيمة 3 ملايين روبل. (أيضًا باستخدام أموال الائتمان). تشيريزوف أ. سيكون قادرًا على الحصول على خصم إضافي مقابل نفقات الشراء (لأنه لم يستخدمه بالكامل)، لكنه لن يتمكن من الحصول على خصم إضافي لفائدة الائتمان، لأنه يتم توفيره لعقار واحد فقط.
كما أشرنا أعلاه، وفقًا لقانون الضرائب الحالي، إذا لم يتم استلام الخصم بالحد الأقصى للمبلغ (أي من مبلغ أقل من 2 مليون روبل)، فيمكن استلام الرصيد عند شراء عقارات سكنية أخرى (الفقرة 2، الفقرة 1، ص. 3 المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ومع ذلك، لسوء الحظ، لا تنطبق هذه القاعدة إذا كنت قد مارست الحق في خصم على السكن الذي تم شراؤه قبل 1 يناير 2014. وفي هذه الحالة لن تتمكن من الحصول على باقي الخصم عند شراء منزل آخر. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن القواعد الجديدة تنطبق فقط على العلاقات القانونية التي نشأت بعد 1 يناير 2014. إذا تم شراء السكن قبل 1 يناير 2014، فيُعتبر أنك استفدت من خصم العقار وفقًا لـ "القواعد القديمة": يتم الخصم مرة واحدة فقط في العمر لعقار واحد (المادة 220 من قانون الضرائب الاتحاد الروسي، وكان ساريًا قبل 1 يناير 2014). ومع ذلك، لا يُسمح بالاستلام المتكرر للخصم (حتى بالنسبة للمساكن التي تم شراؤها بعد 1 يناير 2014).(البند 2 من المادة 2 من القانون رقم 212-FZ، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 18 سبتمبر 2013 رقم BS-4-11/16779@، خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 7 مارس، 2017 رقم 03-04-05/12936 بتاريخ 26 يوليو 2016 رقم 03-04-05/43559).
مثال:في عام 2006، سيدورشوك إف إم. اشترى شقة بقيمة 500000 روبل وحصل على خصم ضريبي منها (ضريبة الدخل المعادة بمبلغ 65 ألف روبل). في عام 2015، سيدورشوك إف إم. اشترى شقة جديدة بقيمة 3،000،000 روبل، وبعد أن قرأت عن التغييرات في القانون، أراد الحصول على بقية الخصم بمبلغ 1500 ألف روبل من الشراء الجديد. في خصم الشقة الجديدة، Sidorchuk F.M. تم رفضه لأنه استفاد بالفعل من الخصم على السكن الذي تم شراؤه قبل عام 2014.
غالبًا ما ينشأ الموقف عندما يحصل الشخص على خصم الملكية الرئيسي للسكن الذي تم شراؤه قبل 1 يناير 2014، لكنه لم يستفد من خصم الفائدة الائتمانية. وفي هذه الحالة يطرح السؤال: هل من الممكن الحصول على خصم على الفائدة عند شراء عقار جديد؟ بعد التغييرات في قانون الضرائب لعام 2014، لم تتمكن السلطات التنظيمية لفترة طويلة من التوصل إلى موقف مشترك: كانت الآراء إيجابية وسلبية. ومع ذلك، فإن خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 21 مايو 2015 N BS-4-11/8666 وضع حدًا لهذه المشكلة، ولحسن الحظ، لصالح دافعي الضرائب.
وفقًا لهذه الرسالة (إلزامية الاستخدام من قبل السلطات الضريبية)، إذا مارست حقك في خصم العقار الرئيسي قبل عام 2014، فعند شراء منزل برهن عقاري بعد 1 يناير 2014، ستتمكن من الحصول على خصم فائدة الائتمان . وهذا الموقف أكدته وزارة المالية الروسية في رسالتها بتاريخ 27 أبريل 2016 رقم 03-04-05/24331.
مثال:في عام 2013، شيتوف م. اشتريت شقة وحصلت على خصم العقار الرئيسي. وفي عام 2017، اشترى شقة جديدة برهن عقاري. شيتوف م. يمكنه الاستفادة من خصم فوائد الرهن العقاري المدفوعة على شقة جديدة، على الرغم من حصوله سابقًا على الخصم الرئيسي لشقة أخرى.
مثال:في عام 2012، ديكونوف أ. اشترى شقة وحصل على خصم عقاري مقابل تكاليف شرائها. في عام 2013، اشترى شقة ثانية برهن عقاري وأراد الحصول على خصم فائدة الائتمان عليها. ومع ذلك، تم رفض الخصم، نظرًا لأن الخصم المنفصل لفائدة الائتمان ممكن فقط للمساكن التي تم شراؤها بعد 1 يناير 2014. إذا كان في المستقبل ديكونوف أ. إذا اشترى منزلاً جديدًا باستخدام أموال الائتمان، فسيكون قادرًا على الحصول على خصم مقابل الفائدة المدفوعة.
مثال:في عام 2013، زيلينسكايا يو.في. لقد اشتريت شقة برهن عقاري وحصلت على خصم مقابل تكاليف الشراء وفوائد القرض المدفوعة. وفي عام 2017، اشترت شقة جديدة برهن عقاري. منذ خصم حق الملكية (الأساسي والفائدة) Zelenskaya Yu.V. إذا استخدمت شقة تم شراؤها قبل 1 يناير 2014، فلن تتمكن من الحصول على خصم (أساسي وفائدة) مرة أخرى.
في ختام المقال، نلاحظ أنه حتى عام 2001، تم توفير خصم الممتلكات على أساس قانون الاتحاد الروسي الصادر في 7 ديسمبر 1991 رقم 1998-1 "بشأن ضريبة الدخل الشخصي". أصبح هذا القانون غير صالح في 1 يناير 2001. لذلك، إذا طالبت بخصم عقاري وتم سداد جميع المدفوعات عليه قبل 1 يناير 2001، فيمكنك افتراض أنك لم تستخدم الخصم. عند شراء منزل آخر (بعد 1 يناير 2001)، يمكنك مرة أخرى الحصول على خصم عقاري (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 13 فبراير 2014 رقم 03-04-05/5889، بتاريخ 24 يوليو 2013 رقم 03- 04-05/29229).
مثال:في عام 1998، كلستوفا يا. اشتريت شقة. في عامي 1999 و2000، قدمت إقرارات 3-NDFL إلى مكتب الضرائب وحصلت على خصم كامل من الممتلكات. في عام 2013، كلستوفا يا.ف. اشتريت شقة مرة أخرى. نظرًا لأنها حصلت على الخصم الكامل قبل 1 يناير 2001، عند شراء شقة في عام 2013، فستتمكن من الاستفادة من خصم الممتلكات مرة أخرى (وفقًا لقواعد المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
مثال:في عام 1999، إزوف ن. اشترى شقة. وفي الأعوام 2000 و2001 و2002 و2003، تقدم بطلب إلى مكتب الضرائب للحصول على خصم عقاري. في عام 2017، إزوف ن.ن. اشتريت شقة ثانية. نظرًا لأن جزءًا من دفعات الخصم تم سداده بعد 1 يناير 2001، فيمكن لـ N.N Ezhov الحصول على خصم عقاري للشقة التي تم شراؤها في عام 2017. لا تستطيع.
يمكنك العثور أدناه على إجابات بسيطة للأسئلة المتداولة حول التخفيضات الضريبية لضريبة الدخل الشخصي (NDFL، أي ضريبة الدخل الشخصي) واسترداد الضرائب.
ما الفرق بين مبلغ الخصم ومبلغ استرداد الضريبة؟
إن مبلغ الخصم ومبلغ الضريبة المراد استردادها قيمتان مختلفتان. لا تخلط بينهم من فضلك. على سبيل المثال، إذا كنت بحاجة إلى كتابة مبلغ الخصم في الإقرار أو الطلب، فهذا خصم على وجه التحديد، وليس ضريبة قابلة للاسترداد. الخصم هو مقدار الدخل الذي تقوم بإرجاع الضرائب عليه.
إذا كنت تقوم بإرجاع الضرائب، فإن مبلغ الضريبة المستردة سيكون مساوياً لـ 13٪ من الخصم، مقربًا إلى أقرب روبل. على سبيل المثال، عندما يقولون أن حد الخصم لشراء السكن هو 2 مليون روبل، فهذا يعني أن الحد الضريبي للاسترداد هو 260.000 روبل، أي 13٪ من 2 مليون روبل. عند حساب استرداد الضرائب، يجب عليك التقريب على النحو التالي: إذا كان لديك 49 كوبيل أو أقل، تخلص منها إذا كان لديك 50 كوبيل أو أكثر، قم بزيادة مبلغ الروبل بمقدار روبل واحد.
كم من الوقت يستغرق استرداد الضريبة وكيف سأحصل على الأموال؟
بموجب القانون، لدى خدمة الضرائب 3 أشهر لمراجعة مستنداتك التي قدمتها لاسترداد الضريبة، ثم شهر لتحويل الأموال إليك. بعد التحقق من مستنداتك، يجب على مصلحة الضرائب اتخاذ قرار بشأن مستنداتك - بالموافقة على استرداد الضريبة أو عدم الموافقة. وبعد ذلك، إذا تمت الموافقة عليه، في غضون شهر، يجب تحويل مبلغ الضرائب القابلة للاسترداد إلى حسابك، الذي قدمت تفاصيله.
هل يمكنني استرداد المبلغ نقدًا أو إلى حساب شخص آخر؟
للاسف لا. لن تتمكن من الحصول على استرداد الضريبة إلا بشكل غير نقدي. إلى أي من حساباتك بالروبل الروسي في أي بنك روسي (أو بنك روسي تابع لبنك أجنبي يمثل كيانًا قانونيًا روسيًا).
على سبيل المثال، "البطاقة" التي يتم تحويل الراتب إليها مناسبة. ترتبط البطاقة - البطاقة المصرفية - دائمًا بحساب مصرفي ما. تحتاج إلى معرفة رقم الحساب وتفاصيل البنك. حتى يتمكن التفتيش من تحويل الأموال إليك.
لا يمكنك استرداد المبلغ المدفوع على حساب شخص آخر، حتى لو كان زوجًا أو أحد أفراد الأسرة.
في أي نقطة يصبح الخصم مؤهلاً ويمكن إرجاع الضرائب؟
كقاعدة عامة، في حالة الاستثمار (اتفاقية حقوق الملكية، وما إلى ذلك) في شقة في مبنى قيد الإنشاء، يحدث الحق في الخصم عند استلام شهادة قبول الشقة والتوقيع عليها. وفي جميع الحالات الأخرى، لكي تكون مؤهلاً للخصم، عليك الانتظار حتى تحصل على شهادة تسجيل ملكية السكن. ينشأ حق الخصم في السنة التي حصلت فيها على السند أو الشهادة وينطبق على السنة بأكملها. أي أنه، على سبيل المثال، إذا كان المستند مؤرخًا في 31 ديسمبر 2016، فيمكنك إرجاع الضرائب لعام 2016 بأكمله.
ماذا أفعل إذا اشتريت شقة منذ أكثر من 3 سنوات؟
لا تقلق، يمكنك الحصول على خصم. يوجد القيد للفترة التي تقوم فيها بإرجاع الضرائب، وليس للفترة التي مرت منذ شراء أو بناء السكن. يجب عليك تقديم إقرارك الضريبي خلال 3 سنوات من دفع الضرائب التي تنوي استردادها. ولكن هذا لا يعني أن فترة 3 سنوات تنطبق على شراء وبناء المساكن. لا يوجد موعد نهائي لشراء وبناء المساكن. على سبيل المثال، اشتريت شقة في عام 2005 وفي عام 2017 بدأت تفكر في استرداد الضريبة. ستتمكن من إرجاع الضرائب، ولكن في الوقت الحالي فقط لعام 2014، 2015، 2016. وبعد ذلك - للسنوات اللاحقة.
هل يمكن الحصول على الخصم لمدة 3 سنوات فقط؟
ومن الممكن أن يمتد استلام الخصم على عدة سنوات. على سبيل المثال، اشتريت شقة بمبلغ 2 مليون روبل وتريد إرجاع 260 ألف روبل إجمالاً. ولكن كل عام يتم حجب 25000 ألف فقط من الضرائب منك. أي أن العودة ستستمر لمدة 11 عامًا. ليس هناك حد لعدد هذه السنوات. بما في ذلك، لا يوجد حد لمدة 3 سنوات. أي أنك ستتمكن من الحصول على الخصم لعدد غير محدود من السنوات. الحد الأقصى لمدة 3 سنوات يعني شيئًا آخر. على سبيل المثال، اشتريت شقة في عام 2005 وفقط في عام 2017 بدأت في إعداد المستندات لاسترداد الضريبة. ستتمكن من إرجاع الضرائب، ولكن في الوقت الحالي فقط لعام 2014، 2015، 2016. أي آخر 3 سنوات.
متى يجب عليك تقديم إقرار استرداد الضريبة حتى لا تتأخر؟
الموعد النهائي لتقديم الإقرارات (30 أبريل) موجود لأولئك الذين لديهم واجب (بدلاً من الحق) في تقديم الإقرارات. يحق لمن يقدم الإقرار (والمستندات المرفقة) فقط للحصول على خصم القيام بذلك (التقديم) في أي يوم من أيام السنة. لكن يتعين عليك تقديم الإقرار خلال 3 سنوات من تاريخ دفع الضرائب التي ستعيدها.
ما هو الحساب وفي أي بنك مطلوب لاسترداد الضريبة؟
لن تتمكن من الحصول على استرداد الضريبة إلا بشكل غير نقدي. للقيام بذلك، تحتاج إلى حساب بالروبل الروسي في أي بنك روسي (أو بنك روسي تابع لبنك أجنبي يمثل كيانًا قانونيًا روسيًا). قد لا يكون هذا سبيربنك فقط. يمكنك استرداد الضرائب الخاصة بك، بما في ذلك على بطاقة "الراتب" الخاصة بك. في هذه الحالة، من فضلك لا تنسى تزويد مكتب الضرائب ليس فقط برقم البطاقة، ولكن أيضًا برقم الحساب "المرتبط به" البطاقة.
كم عدد الإقرارات التي يجب أن أقدمها إذا كنت قد درست واشتريت شقة أيضًا؟
يتم تقديم إقرار واحد فقط لكل سنة تقويمية. ويجب أن يتضمن خصمًا لشراء السكن، وخصمًا للعلاج، وكل شيء آخر لسنة تقويمية معينة. ويجب أن تشير في نفس الإقرار إلى بيع العقار، إذا كنت مضطراً لذلك، وهكذا.
وإذا كان لدي صاحبي عمل، هل أحتاج إلى إرفاق شهادتي 2-NDFL؟
إذا قمت بتقديم إقرار فقط لاسترداد الضريبة، فلا يُطلب منك الإشارة إلى كل الدخل في الإقرار، ولا يُطلب منك إرفاق جميع شهادات 2-NDFL. لكن لن تتمكن من إرجاع الضرائب إلا على الدخل الذي حددته وأكدته بشهادتي 2-NDFL. لذلك، غالبًا ما يكون من المفيد الإشارة إلى كل الدخل وإرفاق جميع شهادات 2-NDFL.
هل أحتاج إلى أخذ المستندات إلى المفتشية أم يمكنني إرسالها بالبريد؟
إذا قمت بإرفاق طلبات الخصومات وشهادات 2-NDFL وشهادات من البنك حول الفوائد المدفوعة إلى إقرارك، فعادةً ما يتم تقديمها في الأصل. إذا كنت ترفق أي مستندات أخرى، فستحتاج عمومًا إلى تقديم المستند الأصلي أو نسخة موثقة أو نسخة مصدقة ذاتيًا. عند التصديق على النسخ بنفسك، يجب أن تتضمن هذه الشهادة عبارة "النسخة صحيحة"، وتوقيعك، ونسخة من التوقيع (يفضل اسمك الأخير الكامل، والاسم الأول، واسم العائلة) وتاريخ التصديق.
لا يؤدي الفحص إلى إرجاع النسخ الأصلية، لذا من الأفضل عدم إعادتها. بموجب القانون، لا يتم عمل نسخ موثقة من جميع الوثائق. لذلك، نوصي بعمل نسخ بنفسك، وتقديم الإقرار شخصيًا (وليس عن طريق البريد)، وأخذ المستندات الأصلية معك إلى مكتب الضرائب. يمكن لموظفي التفتيش التحقق من مطابقة النسخ للأصول ووضع علامات التأكيد على النسخ. كقاعدة عامة، يمكنك إجراء زيارة واحدة للتفتيش إذا قمت بإحضار جميع المستندات مرة واحدة.
لقد قدمت بالفعل وثائق للخصم. هل أحتاج إلى تقديم نفس المستندات في العام المقبل؟
إذا كنت قد قدمت بالفعل مستندات للخصم، وأرجعت جزءًا من الضرائب وستقوم بإرجاع الباقي، فأنت بحاجة إلى تقديم مستندات للخصم مرة أخرى. في العام التالي، ستحتاج إلى ملء إقرار جديد وطلب الإرجاع والحصول على شهادة 2-NDFL جديدة. ولكن لا يجوز لك تقديم المستندات التي سبق أن قدمتها مرة أخرى. أي، على سبيل المثال، إذا كنت قد قدمت بالفعل للفحص نسخة من اتفاقية شراء وبيع الشقة، فلن يتعين عليك تقديمها مرة أخرى. في الوقت نفسه، حتى لا يرتبك المفتش، من الأفضل أن أذكر في الطلب بشكل مجاني أنني قدمت بالفعل كذا وكذا مستندات مع الإقرار لسنة كذا وكذا: نسخة من الشراء وعقد البيع، وهكذا.
لقد دفعنا نقدا. ماذا يجب أن تكون وثيقة الدفع؟
في أي حالة، تحتاج إلى مستندات تؤكد الدفع: الإيصالات النقدية، والإيصالات، وأوامر الدفع، وكشوفات الحساب البنكية، وإيصال البائع، وما شابه ذلك (نسخ). إذا تم تحويل الأموال نقدًا، بما في ذلك من خلال صندوق ودائع آمن، فهذا إيصال من البائع باستلام الأموال. لا تحتاج إلى أن تكون موثقة. إن اتفاقية استئجار صندوق الودائع الآمنة عديمة الفائدة - فهي لا تثبت أن الأموال قد تم تحويلها.
استثناء يمكنك من خلاله الاستغناء عن إيصال: تحل اتفاقية (على سبيل المثال، شراء وبيع) أو مستند آخر (على سبيل المثال، سند نقل) محل الإيصال عندما يحتوي على جميع عناصر الإيصال، على سبيل المثال: "في وقت توقيع الاتفاقية، تم استلام مبلغ كذا وكذا من الاتفاقية بالكامل من قبل مواطن كذا وكذا." إذا لم يكن هناك إيصال ولا وثيقة من هذا القبيل، فإن الشيء الوحيد الذي يمكن القيام به هو العثور على المشتري وأخذ إيصال منه.
هل من الممكن الحصول على خصم على الفائدة على القرض الاستهلاكي بدلاً من الرهن العقاري؟
لسوء الحظ، يجب أن يكون القرض مستهدفًا ومخصصًا خصيصًا لشراء المساكن. أي أن اتفاقية القرض يجب أن تشير إلى أن القرض مخصص لشراء مسكن. حتى لو أنفقت أموال القرض بالفعل على شراء أو بناء مسكن، ولكن لم يتم الإشارة إلى ذلك في العقد، فلن تتمكن من الحصول على خصم.
إذا كنت أرغب في إرجاع الضرائب على كل من تكلفة الشقة والرهن العقاري، فهل أحتاج إلى تقديم إقرارين في عام واحد؟
في سنة تقويمية واحدة، كقاعدة عامة، يتم تقديم إعلان واحد، ويتم تضمين كل شيء فيه - تكاليف شراء (أو بناء) السكن وتكاليف دفع الفائدة على الرهن العقاري. يجب أن يكون لديك حزمة واحدة من المستندات لمدة سنة تقويمية واحدة. في حالة الرهن العقاري، تحتاج فقط إلى إضافة بعض وثائق الفائدة إليه.
ماذا تفعل إذا كان القرض بمبلغ أكبر من المبلغ المذكور في اتفاقية شراء المنزل؟
إذا كان لديك قرض رهن عقاري بمبلغ أكبر من المبلغ المذكور في اتفاقية شراء السكن (أو اتفاقية أخرى، على سبيل المثال، المشاركة المشتركة)؟ في مثل هذه الحالة، لسوء الحظ، على الأرجح، سيتم منحك خصمًا فقط لجزء من الفائدة المدفوعة على القرض. لأنه يترتب على اتفاقيتك أنك استخدمت جزءًا فقط من القرض لدفع تكاليف السكن. وسيتم توفير خصم لهذا الجزء فقط. على سبيل المثال، كان القرض الخاص بك 2 مليون روبل. وبموجب الاتفاقية اشتريت شقة بمبلغ مليون روبل. لقد دفعت 300000 روبل كفوائد على الرهن العقاري سنويًا. لكن سيتم تقديم الخصم لنصف هذه الفائدة فقط (يتم الحصول على النصف بتقسيم مليون روبل على 2 مليون روبل). إذا كان لديك مثل هذا الموقف، في الإعلان، تحتاج إلى الإشارة فقط إلى الجزء المقابل من الفائدة على القرض.
هل من الممكن الحصول على الفور على استرداد كل من تكلفة السكن والفائدة على الرهن العقاري؟
يستطيع. لكنك تقتصر دائمًا على الضرائب التي تم حجبها عنك بالفعل. وسيكون هذا أكثر وضوحا مع الأمثلة.
مثال 1. لقد اشتريت منزلاً في عام 2015 مقابل 1.5 مليون روبل ودفعت فائدة على الرهن العقاري لعام 2015 مقابل 1.5 مليون روبل. في المجمل، أنت تطالب باسترداد 13% من 3 ملايين روبل (1.5 مليون + 1.5 مليون)، أي 390.000 روبل. في عام 2015، تم حجب أكثر من 390 ألف روبل من الضرائب. لذلك، تقوم على الفور بإرجاع المبلغ لعام 2015 وتكلفة السكن والفائدة على الرهن العقاري - كل 390،000 روبل.
مثال 2. شراء المساكن وفوائد الرهن العقاري هو نفسه كما في المثال 1. ولكن لعام 2015، تم حجب 100000 روبل فقط من الضرائب. يعتمد استرداد أموالك بالكامل (100000 روبل) على تكلفة السكن. وفي العام التالي تم تحويل (1) جزء من المبلغ المسترد لتكاليف شراء منزل و(2) كامل المبلغ المسترد على الرهن العقاري. إجراء الحصول على خصم هو أنه يتم أولاً تقديم خصم لتكاليف الشراء (أو البناء)، دون فائدة على الرهن العقاري. ومن ثم على فوائد الرهن العقاري. لكن هذا الترتيب لا يغير النتائج، أي أن إعادة ترتيب الحدود لا يغير المجموع.
هل من الممكن الحصول على خصم للقرض الجديد عن طريق إعادة التمويل (عند إعادة التمويل)؟
يستطيع. يتم أيضًا تقديم خصومات على القرض الجديد الذي قمت من خلاله بإعادة تمويل قرض الرهن العقاري "القديم". إذا كانت شروط اتفاقية القرض الجديدة تنص على أن القرض الجديد مقدم خصيصًا لإعادة تمويل القرض "القديم".
هل من الضروري الإشارة إلى فائدة الرهن العقاري في الإعلان؟
لا، ليس من الضروري الإشارة إلى النسب في الإقرار وإرفاق المستندات بها، إذا لم يغير ذلك النتائج بعد. إذا كنت مقيدًا حاليًا بالضرائب التي تم حجبها عنك بالفعل. سيكون هذا أكثر وضوحا مع مثال. على سبيل المثال، قمت بشراء سكن في عام 2015 مقابل 1.5 مليون روبل ودفعت الفائدة على الرهن العقاري لعام 2015 مقابل 1.5 مليون روبل. في المجمل، أنت تطالب باسترداد 13% من 3 ملايين روبل (1.5 مليون + 1.5 مليون)، أي 390.000 روبل. في عام 2015، تم حجب 100000 روبل فقط من الضرائب. يعتمد استرداد أموالك بالكامل لعام 2015 (100000 روبل) على تكلفة السكن. وفي العام التالي تم تحويل (1) جزء من المبلغ المسترد لتكاليف شراء منزل و(2) كامل المبلغ المسترد على الرهن العقاري. إجراء الحصول على خصم هو أنه يتم أولاً تقديم خصم لتكاليف الشراء (أو البناء)، دون فائدة على الرهن العقاري. ومن ثم على فوائد الرهن العقاري. لكن هذا الترتيب لا يغير النتائج، أي أن إعادة ترتيب الحدود لا يغير المجموع.
هل يمكنني الحصول على خصم لطفل قاصر؟
إذا كان السكن الذي تم شراؤه في ملكية مشتركة لشخص بالغ وطفله القاصر، يحق للشخص البالغ الحصول على استرداد، بما في ذلك حصة الطفل. عند تقديم المستندات، يجب على ولي الأمر الإشارة في الإقرار إلى كل شيء كما لو كانت الأسهم (بما في ذلك حصة الطفل) مملوكة للوالد. في هذه الحالة، كقاعدة عامة، من الضروري إرفاق نسخ من شهادات تسجيل الحق في السكن لكل من الطفل والبالغ. ونسخة من شهادة ميلاد الطفل.
هل يمكنني الحصول على خصم إذا كان السكن مسجلاً باسم زوجي؟
أنت تستطيع. والحقيقة هي أنه إذا اشتريت مسكنًا أثناء زواج مسجل، فإن المسكن في الواقع مملوك للزوجين بشكل مشترك. بالرغم من أنها مسجلة باسم أحد الزوجين. ولذلك، كما هو الحال في الملكية المشتركة، يمكن للزوجين الحصول على الخصم معا.
هل يمكن إعادة تقديم اتفاقية (طلب) توزيع الاستقطاعات؟
عادة لا يتم تقديم اتفاقية (تطبيق) متكررة بشأن توزيع الخصومات. في أغلب الأحيان، لا يمكنك تغيير النسب التي وزعت بها الخصم بموجب اتفاقيتك (الطلب)، ويتم الاتفاق (الطلب) بشكل نهائي. وينطبق هذا أيضًا على فوائد الرهن العقاري، إذا حصلت أيضًا على خصم على فوائد الرهن العقاري. أي أن الفائدة المدفوعة على الرهن العقاري مقسمة بنفس نسب تكلفة السكن.
هل من الضروري عمل اتفاق (بيان) على توزيع الخصومات في حالة الملكية المشتركة؟
إذا جاء حقك في الخصم قبل عام 2014 (وحصلت على خصم حسب القواعد القديمة)، في حالة الملكية المشتركة، من الضروري الاتفاق على توزيع الخصم. ويشير كل من المالكين في الإقرار إلى الجزء الخاص به (كما تم توزيعه) من النفقات.
إذا كان لديك الحق في خصم ابتداء من عام 2014، بما في ذلك عام 2014 (وتحصل على خصم وفقا للقواعد الجديدة)، يتم الاتفاق عادة إذا كانت تكلفة السكن أقل من 4 ملايين روبل. إذا كانت التكلفة 4 ملايين روبل أو أكثر من 4 ملايين روبل، فإن مبلغ الخصم لكل مالك في أي حال هو 2 مليون روبل، لذلك لم يتم التوصل إلى اتفاق.
إذا كنت أرغب في إرجاع الضرائب لعدة سنوات، فما هو عدد الإقرارات التي يجب علي تقديمها؟
إذا كنت تريد استرداد الضريبة لأكثر من عام واحد، فأنت بحاجة إلى تقديم ليس إقرارًا واحدًا فقط، بل إقرارًا واحدًا عن كل سنة تريد استرداد الضريبة عنها. حتى لو تم الإرجاع مثلا لنفس الشقة (في جميع الإقرارات). على سبيل المثال، اشتريت شقة في عام 2014 وتريد إرجاع الضرائب لعامي 2014 و2015. تحتاج إلى تقديم مجموعتين من المستندات. تتضمن كل حزمة إعلانًا منفصلاً.
إذا قمت بتقديم إقرارات لعدة سنوات مرة واحدة، فكيف يمكنني الإبلاغ عن الخصومات المستلمة في الماضي؟
تحتاج أولاً إلى معرفة ما إذا كان وضعك هو الوضع الذي يقوم فيه المتقاعدون بترحيل الخصم إلى السنوات السابقة. أصحاب المعاشات، على عكس الآخرين، لديهم هذا الحق. على سبيل المثال، قمت بشراء (وتسجيل ملكية) شقة في عام 2013. لقد أصبحت مؤهلاً للحصول على الخصم في عام 2013. إذا لم تكن من أصحاب المعاشات، يحق لك تقديم المستندات الخاصة بعام 2013 والسنوات التي تليها. إذا كنت من المتقاعدين (بما في ذلك الشخص العامل)، فيحق لك تقديم المستندات لعام 2013 والسنوات ليس فقط بعد عام 2013، ولكن أيضًا قبل عام 2013. تصف الفقرات أدناه هاتين الحالتين - دون ترحيل الخصم ومع ترحيل الخصم إلى الماضي.
لا يوجد ترحيل للخصومات. يحتوي الإقرار على أسئلة حول ما هي الاستقطاعات التي تم الحصول عليها في السنوات السابقة وما هي الاستقطاعات المتبقية بعد ذلك. ويمكن ملاحظة ذلك في ورقة إعلان خاصة. على سبيل المثال، في إعلان 2012 أو 2013، هذه هي "الورقة الأولى". لذلك، على سبيل المثال، إذا حصلت على خصم باستخدام إقرار عام 2013، فستحتاج في إقرار 2014 إلى الإشارة إلى مقدار الخصم الذي تم استلامه في إقرار 2013 وما هو باقي الخصم بعد ذلك. ولكن ماذا لو قمت بملء الإقرارات في نفس الوقت، على سبيل المثال، لعامي 2013 و 2014؟ إذا قمت بملء الإعلانات لعامي 2013 و 2014 في نفس الوقت، بالمعنى الدقيق للكلمة، لم تحصل بعد على خصم لعام 2013، ولكنك تتقدم بطلب للحصول عليه فقط. لكننا نوصي بأن تشير في إقرار 2014 إلى ما أعلنته (لكنك لم تستلمه بعد) في إقرار 2013 كما استلمته في الماضي. وهكذا - في إعلان 2015 ما ورد في إعلان 2013 و2014. تفضل عمليات التفتيش رؤية الإعلانات بهذا النموذج.
مع نقل الخصومات إلى الماضي. تحتاج أولاً إلى ملء إقرار للسنة التي حدث فيها الخصم. ثم قبل عام. علاوة على ذلك، عند قيامك بتعبئة إقرار عن السنة التي تسبق السنة التي حدث فيها الاستقطاع، يجب عليك تحويل الأرصدة من المستقبل (وليس من الماضي كما تقول أسئلة الإقرار). يطرح الإرجاع فقط أسئلة حول مقدار الخصم الذي تم استلامه في الماضي وما هو الخصم المتبقي بعد ذلك. ولكن عليك أن تشير في هذه الأسئلة إلى الخصومات والأرصدة من المستقبل، وليس من العام الماضي.
هل أحتاج إلى إرفاق نفس المستندات عدة مرات؟
عادة ليس من الضروري. إذا قمت بتقديم مستندات لعدة سنوات في وقت واحد، فستكون بعض المستندات في كل حزمة من المستندات (لسنوات مختلفة) هي نفسها. على سبيل المثال، عقد بيع وشراء شقة. وكقاعدة عامة، يكفي إرفاق نسخة من هذه الوثيقة مرة واحدة. إلى أحد التصريحات. وفي طلب السنوات الأخرى، اكتب بشكل حر، حتى لا يكون هناك لبس في التفتيش، أن "مستندات كذا وكذا (قائمة هذه المستندات) قد تم تقديمها بالفعل مع الإقرار لسنة كذا وكذا".
ما الفرق بين الحصول على خصم من خلال التفتيش ومن جهة العمل؟
ينشأ الحق في الخصم، كقاعدة عامة، من السنة التي تم فيها تسجيل المسكن: بحلول تاريخ نقل الشقة لاتفاقية استثمار (المشاركة في رأس المال، وما إلى ذلك) في شقة قيد الإنشاء أو من قبل تاريخ شهادة تسجيل الملكية بالنسبة للحالات الأخرى. ينطبق الحق على العام بأكمله، أي أنه يحق لك إرجاع الضرائب عن العام بأكمله. إذا نشأ حقك في الخصم، على سبيل المثال، في عام 2015، فبموجب القانون، لن تتمكن من تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب إلا بعد نهاية عام 2015.
يمكنك الحصول على خصم دون انتظار نهاية العام من صاحب العمل. للحصول على خصم من صاحب العمل، يجب عليك تزويد صاحب العمل (إذا كان لديك العديد منهم، واحد من اختيارك) بطلب وإخطار مستلم من مكتب الضرائب. يعد هذا الإشعار بمثابة تأكيد لصاحب العمل بأنك مؤهل بالفعل للحصول على الخصم. بعد تلقي الإشعار، يجب على صاحب العمل أن يدفع لك كل الدخل، دون اقتطاع الضريبة، حتى نهاية السنة التقويمية (بعد ذلك، في السنة التقويمية التالية، ستحتاج إلى تقديم إشعار جديد مرة أخرى).
يمكن قراءة المستندات التي يجب تقديمها إلى مكتب الضرائب لتلقي هذا الإشعار على موقع الضرائب الخاص بنا في القسم "المفيد" في صفحة "مستندات الخصم".
عيب الحصول على خصم من صاحب العمل هو أنك لن تعيد جميع الضرائب لهذا العام إلا إذا قمت بإحضار الأوراق المناسبة إلى صاحب العمل في بداية العام. إذا قمت بإحضار المستندات إلى صاحب العمل، على سبيل المثال، في يونيو، فلن يقوم صاحب العمل بخصم الضرائب منك من يونيو إلى ديسمبر شاملاً (السنة التقويمية التي تقدم فيها الأوراق اللازمة). ومن خلال الحصول على خصم من مكتب الضرائب في نهاية العام، ستتمكن من إرجاع (استلام) كامل مبلغ الضرائب للسنة التقويمية (الماضية).
هل من الممكن الحصول على خصم من خلال المفتشية ومن خلال صاحب العمل؟
يستطيع. على سبيل المثال، قمت بشراء شقة في عام 2016. بعد نهاية عام 2016، على سبيل المثال في فبراير 2017، يمكنك تقديم مجموعتين من المستندات إلى التفتيش: وثائق الخصم لعام 2016، المطلوبة من التفتيش، ووثائق الخصم، والتي ستطلبها من صاحب العمل في عام 2017 خلال عام 2017.
رسميًا، ستكون هاتان حزمتان مختلفتان من المستندات. لكن يحق لك عدم تقديم المعاينة بنفس الوثيقة مرتين. لذلك، لا يلزم إرفاق المستندات الموجودة بالفعل في حزمة واحدة بحزمة أخرى. في الطلب المقدم إلى المفتشية للحصول على خصم من خلال صاحب العمل، يجب عليك إدخال مبلغ الخصم دون جزء الخصم الذي تطالب به بموجب الإقرار. على سبيل المثال، في المجموع، أنت تطالب بخصم قدره 2 مليون روبل. وفقا للإعلان، فإن إجمالي (الخصم) الخاص بك هو 1.2 مليون روبل. في الطلب المقدم إلى المفتشية للحصول على خصم من خلال صاحب العمل، من الضروري الإشارة إلى 800 ألف روبل (2 مليون روبل ناقص 1.2 مليون روبل).
هل من الممكن الحصول على خصم للإصلاحات ومواد البناء؟
يتم توفير الخصم ليس فقط لتكلفة شراء منزل، ولكن أيضًا لتكلفة شراء مواد البناء والتشطيب وتكلفة أعمال التشطيب. علاوة على ذلك، فإن تكاليف التشطيب (كل من العمل والمواد) محدودة أيضًا بحد الخصم. أي أن حد الخصم (الحد الأقصى حاليًا هو 2 مليون روبل) ينطبق على تكاليف الشراء والتشطيب الإجمالية. للحصول على خصم للتشطيب، يجب أن يشير العقد إلى عدم اكتمال البناء ونقل السكن دون تشطيب.
يتم تقديم الخصم، على سبيل المثال، لأعمال التجصيص والدهان والزجاج والنجارة والنجارة وتكسية الجدران والأرضيات. للحصول على خصم، يجب إرفاق المستندات التالية بالإعلان - نسخ من الاتفاقية ومستندات الدفع (الدفع) لأعمال التشطيب، ونسخ من المبيعات والإيصالات النقدية لشراء مواد التشطيب. لا يتم تقديم أي خصم لمصاريف إعادة التطوير أو شراء السباكة أو شراء أدوات البناء.
أين يمكنني الحصول على مبالغ الاستقطاعات المستلمة للسنوات السابقة؟
لسوء الحظ، إذا كنت تتلقى خصمًا منذ أكثر من عام (على سبيل المثال، لقد قمت بالفعل بتقديم إقرار في الماضي)، فيجب عليك تضمين الإقرار مبالغ الخصم المستلمة في الماضي ومبلغ الخصم المتبقي . عليك أن تعرف هذه القيم. ومن الأفضل النظر إلى هذه القيم في السطور المقابلة للإقرارات السابقة (إذا تم تقديم الاستقطاعات فعلياً بالمبلغ المطلوب في الإقرار). سوف تشرح نصائح الأسئلة في برنامج الإرجاع الخاص بنا على موقعنا بالتفصيل الخطوط. إذا لم يتم الحفاظ على الإقرارات السابقة، فيمكن العثور على هذه القيم في مكتب الضرائب الخاص بك. الخصومات ليست مثل استرداد الضرائب. الضرائب المستردة عادة ما تكون 13٪ من الخصم، مقربة إلى أقرب روبل.
إذا لم تتمكن من العثور على إقراراتك السابقة أو معرفة هذه القيم من خلال فحصك، يمكنك الاطلاع على شهادات 2-NDFL الخاصة بك للسنوات السابقة والحصول على قيم الاستقطاع منها. إذا تم تقديم الخصم لك لكامل مبلغ دخلك الخاضع للضريبة لهذا العام، فإن الخصم المقدم لك سيكون مساويا لمبلغ قاعدتك الضريبية (المعروف أيضًا باسم الدخل الخاضع للضريبة). وبناء على ذلك، يمكن الحصول على هذا الرقم من القسم 5 من شهادة 2-NDFL. إذا قمت بطرح الاستقطاعات المقدمة من إجمالي مبلغ الخصم لجميع السنوات (على سبيل المثال، قد يكون هذا 2 مليون روبل)، فستحصل على باقي الخصم.
إذا كنت قد تلقيت استردادًا ضريبيًا في الماضي عن طريق تقديم الإقرارات على موقعنا الإلكتروني، فسيتم تحويل الخصومات من الإقرارات والأرصدة السابقة تلقائيًا إلى الإقرار الذي تقدمه. وهذا سيجعل من الأسهل بالنسبة لك ملء.
هل من الممكن الحصول على خصم إذا تم دفع جزء من تكلفة السكن برأس مال الأمومة؟
إذا تم دفع جزء من تكلفة السكن بواسطة رأس مال الأمومة، فيمكنك الحصول على خصم فقط لهذا الجزء من تكلفة السكن الذي لم يتم دفعه بواسطة رأس مال الأمومة. على سبيل المثال، لقد دفعت مليون روبل لشراء شقة. من بين هؤلاء، دفعت 200 ألف روبل باستخدام رأس مال الأمومة. في هذه الحالة، يمكنك الحصول على خصم بمبلغ 800 ألف روبل فقط. أي أنه يمكنك إرجاع 13٪ من 800 ألف روبل.
عند ملء الإقرار الضريبي، في برنامجنا لملء الإعلان، ستحتاج إلى الإشارة إلى 800 ألف روبل فقط في سؤال نفقات الشقة. ولم تتم الإشارة إلى مبلغ رأس مال الأمومة نفسه بشكل منفصل في أي مكان في البرنامج (وفي الإعلان).
هل يمكنني الحصول على خصم مرة أخرى إذا كنت قد حصلت على خصم قبل عام 2001؟
إذا كنت قد حصلت بالفعل على خصم قبل عام 2001 وحصلت على الخصم الكامل قبل 1 يناير 2001، فيمكنك الحصول على الخصم مرة أخرى. وبهذه المناسبة هناك كتاب خاص من وزارة الضرائب والضرائب بتاريخ 22 مارس 2002 رقم SA-6-04/341.
لا تختلف عملية الحصول على الخصم (والمستندات) (عن العملية إذا لم تكن قد حصلت على خصم من قبل). وحقيقة أنك تلقيت خصمًا مسبقًا لم تتم الإشارة إليها في أي مكان في مستندات الخصم الخاصة بك. إذا كنت لا تتذكر بالضبط متى تلقيت خصمك أو ما إذا كنت قد تلقيته بالكامل، فيمكنك ببساطة محاولة تقديم الطلب ونأمل أن يفي وضعك بمتطلبات مصلحة الضرائب الأمريكية.
هل من الممكن الحصول على خصم في حالة بيع المنزل؟
يستطيع. إذا اشتريت مسكنًا (على سبيل المثال، شقة) ثم قمت ببيعه، فيمكنك الحصول على خصم بنفس الطريقة كما لو ظل السكن ملكًا لك. إذا بدأت باستلام الاستقطاعات، فلا يزال لديك رصيد الاستقطاع، وقمت ببيع المنزل، ولا تفقد حق الاستمرار في استلام رصيد الاستقطاع.
ما هو الخصم إذا قمت بتحديد سعر واحد في العقد ولكنني دفعت بالفعل أكثر؟
يحدث أحيانًا أن تشير اتفاقية شراء وبيع شقة (منزل، وما إلى ذلك) إلى سعر واحد للشقة، على سبيل المثال، مليون روبل، ولكن في الواقع تم دفع مبلغ أكبر، على سبيل المثال، 2 مليون روبل. على سبيل المثال، يصر البائع على ذلك. في مثل هذه الحالة، يمكنك محاولة الإشارة إلى مبلغ 2 مليون روبل في الإعلان (وجميع مستندات الإرجاع). ولكن في الوقت نفسه، يجب أن تكون مستعدا لمثل هذه النتيجة - سيأخذ التفتيش في الاعتبار فقط رقما أقل. وسيوفر خصمًا، في مثالنا، فقط بمبلغ مليون روبل، لسوء الحظ. على الأرجح، لن تضطر إلى إعادة إصدار الإعلان والمستندات الأخرى، لكنهم سيدفعون لك مبلغًا أقل.
ومن المرجح أن يتم إجراء نفس التعديل النزولي على أقساط الفائدة. لنفترض في مثالنا (مليون روبل و 2 مليون روبل) أنك أخذت المبلغ بالكامل (2 مليون روبل) "كرهن عقاري". يجوز للمفتش أن يمنحك خصمًا قدره نصف فائدة الرهن العقاري فقط. لأنه يترتب على الاتفاقية أنك أنفقت نصف مبلغ الرهن العقاري فقط على السكن. والباقي لشيء آخر.
أنا رجل أعمال فردي أستخدم النظام الضريبي المبسط وما زلت أتلقى راتبًا. هل يمكنني الحصول على خصم؟
أنت تستطيع. يجب عليك تقديم تقرير منفصل في ظل النظام الضريبي المبسط، والذي لا يشير إلى الخصم. وحزمة منفصلة من وثائق الخصم التي لا تشير إلى نشاط ريادة الأعمال. برنامجنا ليس مخصصًا للإبلاغ عن الأنشطة التجارية وفقًا للنظام الضريبي المبسط. لكن يمكنك بالطبع الحصول على خصم باستخدام برنامجنا. الفارق الدقيق الوحيد في إعلانك هو أنك تحتاج إلى الإشارة في مرحلة "البيانات" إلى أنك رائد أعمال فردي.
هل من الممكن الحصول على خصم لقطعة أرض؟
هذا ممكن فقط إذا كان هناك مبنى سكني في هذا الموقع تم الحصول على شهادة تسجيل الملكية له. ثم يمكنك الحصول على خصم لكل من المنزل وقطعة الأرض. إذا قمت بشراء قطعة أرض وتقوم ببناء منزل، فيجب عليك الانتظار حتى تحصل على شهادة تسجيل ملكية المنزل. في هذه اللحظة، سيكون لديك الحق في خصم تكاليف شراء قطعة أرض وتكاليف بناء منزل.
هل يمكنني الحصول على خصم عند الشراء من أحد الأقارب أو أحد أفراد العائلة؟
لسوء الحظ، لا يتم توفير الخصم عند شراء السكن (على سبيل المثال، شقة) من الأقارب المقربين وأفراد الأسرة - الزوج أو الوالد (أو الوالدين) أو الأطفال أو الأخ أو الأخت. إذا تم شراء السكن من أقارب آخرين، فمن الممكن عادة الحصول على خصم. على سبيل المثال، من الممكن الحصول على خصم عند الشراء من الجدة أو الجد، وكذلك عند الشراء من قبل الزوج من أقارب الزوج - الأخت والأخ والأجداد.
كيف تحصل على الحد الأقصى للخصم بسرعة وسهولة؟
أسهل طريقة هي إعداد المستندات الصحيحة بسرعة للحصول على الحد الأقصى للاسترداد وتقديم هذه المستندات إلى مكتب الضرائب. مع مفتشية الضرائب، ستتم الموافقة على المستندات ولن تضطر إلى إعادتها. سوف تتلقى الوثائق الصحيحة ومشورة الخبراء. وبعد ذلك يمكنك اختيار ما إذا كنت تريد نقل المستندات إلى هيئة التفتيش بنفسك أو إرسالها عبر الإنترنت.
ووفقا للإجراء المحدد في التشريع، عند شراء العقارات في عام 2019، يمكن للمواطنين الاعتماد على استرداد ضريبة الدخل. وبالتالي، يتم تقليل القاعدة الضريبية بشكل كبير.
القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:
يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع وطوال أيام الأسبوع.
إنه سريع و مجانا!
وهذا يعني أن الخصم الضريبي المتكرر عند شراء شقة يساعد المواطنين على استرداد ما يصل إلى 13٪ من إجمالي مبلغ المعاملة، إذا كان المبلغ لا يتجاوز 2 مليون روبل.
بالإضافة إلى ذلك، يسمح لك التشريع باستخدام خصم ضريبي عند سداد الفائدة إذا تم دفع ثمن العقار عن طريق الائتمان. تم وصف العملية الكاملة لدفع استقطاعات الممتلكات بالتفصيل في. في هذه الحالة، الحد الأقصى لمبلغ الفائدة هو 3 ملايين روبل، ويمكن استرداد الفائدة المدفوعة بالفعل فقط.
الجواب هو نعم، هو كذلك. عند شراء العقار الأول، يحق للمواطنين الحصول على خصم مقابل العقار الثاني.
علاوة على ذلك، يمكن تكرار هذه العملية حتى يتم تجميع المستندات.
يهتم العديد من المواطنين بما إذا كان بإمكانهم الاستفادة من الخصم الضريبي عند شراء منزل ثانٍ. قد يكون هناك عدة خيارات:
خصوصية الحصول على هذه المنفعة في هذه الحالة هو زيادة المبلغ من أجل حساب خصم مبلغ الفائدة الزائدة على القرض.
الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن حساب الخصم الضريبي منه هو 3 ملايين روبل.
لمزيد من الوضوح، دعونا نلقي نظرة على مثال. اشترى المواطن سيدوروف شقة برهن عقاري في عام 2015 بسعر 3 ملايين روبل. نصف هذه الأموال عبارة عن مدفوعات زائدة على القرض لمدة عشر سنوات. وبعد عام حصل على عقار آخر بقيمة 6 ملايين ولمدة 15 سنة. وبلغت المدفوعات الزائدة 3 ملايين.
خصم على مساحة المعيشة الأولى – 455 ألف روبل:
2 000 000 * 13% + 1 500 00 * 13% = 260 000 +195 = 455 000
ويكون خصم الشقة الثانية 650 ألف :
2 000 000 * 13% + 3 000 000 * 13% = 260 000 + 390 000 = 650 000
وفي الحالة الثانية، يكون الدفع الزائد أعلى. يمكنك استخدام خصم الرهن العقاري مرة واحدة فقط. لذلك، في مثالنا، إذا علم سيدوروف بشراء شقة ثانية خلال عام، فسيكون من المربح له عدم استخدام الخصم عند شراء العقار الأول.
يبقى تمامًا كما هو الحال عند شراء العقار الأول، وهي:
وللتوضيح يمكنك الاطلاع على مثال لطلب تقديم خصم بعد شراء عقار:
ستحتاج إلى تقديم ما يلي لخصم ضريبة الشقة مرة أخرى:
الجزء الأكبر من مدفوعات الضرائب لها قيود تنطبق على مدار العام. ومع ذلك، هذا لا ينطبق على نوع الخاصية. فيما يتعلق به، فإن القيود أكثر أهمية بكثير. في السابق، كان من الممكن استخدام الميزة مرة واحدة فقط. هل من الممكن الآن الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة ثانية للمرة الثانية؟ هناك العديد من التفاصيل الدقيقة المختلفة التي ينبغي أن تؤخذ بعين الاعتبار.
تم اعتماد بعض التغييرات في عام 2014. حتى هذه اللحظة، لم يكن بإمكان المواطنين الاعتماد على المنفعة إلا مرة واحدة ولهدف واحد فقط. ولكن منذ عام 2014 تم السماح باستخدامه في العديد من الأغراض. ولذلك، فإن العديد من الذين قدموا المستندات مرة واحدة يرغبون في الحصول عليها مرة أخرى. لكنهم لا يعرفون ما إذا كان من الممكن حساب الخصم الضريبي مرة أخرى عند شراء شقة أخرى أو ثانية مرة أخرى أو ربما مرة ثالثة.
الشيء الرئيسي الذي يجب الاعتماد عليه هو تاريخ الملكية. وإذا تم شراء الكائن فتعتبر لحظة تسجيل الحق. في حالة الاستحواذ من خلال إبرام اتفاقية مشاركة بالأسهم، يكون التاريخ هو استلام سند النقل.
وبما أن التغييرات تم اعتمادها في عام 2014، فإنها تنطبق فقط على العقارات المكتسبة بعد هذا التاريخ. وإذا كان العقار قد سبقه، فتطبق عليه القواعد التي كانت سارية من قبل. ثم تم دفع التعويض مرة واحدة فقط بمبلغ لا يزيد عن 2،000،000 روبل، منها 13٪ 260،000 روبل. فإذا خرج بأقل من القدر المعين، لم يكن من الممكن الحصول على أكثر في حالة أخرى.
إيفانوف جي. اشترى العقارات في عام 2010 مقابل 500 ألف روبل. وبلغت الفائدة 65 ألف روبل في ذلك الوقت. إذا كان سيشتري عقارًا آخر في عام 2019، فلا يمكنه الاعتماد على الدفع مرة أخرى، نظرًا لأن هذا الحق قد تم استخدامه بالفعل قبل عام 2014.
ولكن في السابق كان الدفع موحدا. وهذا يعني أنه تم استخدامه أيضًا لسداد القرض. كان القيد الرئيسي هو العقار الوحيد الذي تم استخدامه من أجله.
سيدوروف ف. وقبل عام 2014، استحوذ على عقارين: الأول عام 2011، والثاني عام 2012. فإذا حصل في الحالة الأولى على منفعة، ففي الحالة الأخرى سيتم رفضه.
ولكن إذا تم شراء السكن قبل عام 2014، ولكن تم دفع المنفعة فقط مقابل تكاليف الاستحواذ، ففي حالة الرهن العقاري لشقة أخرى، يحق له الاعتماد على التعويض عن دفع الفائدة. سيكون الحد الأقصى لمبلغ طلبه 3،000،000 روبل، وسيكون الدفع 390،000 روبل.
اقرأ أيضا جوهر الخصم الضريبي وكيفية الحصول عليه
فيما يتعلق بالتغييرات المعتمدة، يتمتع المواطنون بفرصة الحصول على جزء إضافي غير مستخدم من التعويض عند شراء أشياء أخرى. ينشأ الحق إذا كان حجم الشقة الأولى أقل من الحد المقرر.
فولودينا ز.ك. في عام 2014، أصبحت مالكة الغرفة، ودفعت 500000 روبل مقابلها. وفي عام 2019، تخطط لشراء عقارات مقابل 4,000,000 روبية هندية. ثم يحق لها الاعتماد على التعويض بالمبلغ المتبقي وهو مليون ونصف المليون أي 195 ألف روبل.
بالإضافة إلى ذلك، ظهرت فرص جديدة للعقارات، والتي تم الاستحواذ عليها باستخدام قرض الرهن العقاري. وقد تم تقسيم الخصومات:
العقار الذي تم شراؤه في عام 2016 كلف Efimov D.K. في 1000000 روبل. ولهذا الغرض، حصل على قرض عقاري. بالنسبة للممتلكات حصل على فوائد ومزايا الشراء. لكن في عام 2019 سوف يشتري شقة أخرى تبلغ تكلفتها 6.000.000 روبل. وبما أن خصم الشراء لم يستخدمه بالكامل، فسيتم دفع الباقي له. لكن التعويض على أساس الفائدة هو إفيموف د.ك. لن تتلقى ذلك بعد الآن.
يسمح الخصم الضريبي للمواطنين العاملين بإعادة جزء من الأموال بعد شراء منزل.
إذا كنت ستشتري شقتك الأولى، فيمكنك الاعتماد على الحصول على خصم ضريبي. يتم دفعها بمعدل 13٪ على مبالغ تصل إلى 2 مليون روبل. إذا حصلت على رهن عقاري لشراء شقة، فيمكنك أيضًا استرداد الفوائد المدفوعة للبنك (390 ألفًا من 3 ملايين روبل)
وفقا لأحكام الفن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الذي كان ساري المفعول حتى بداية عام 2014، لا يمكن الحصول على خصم ضريبي في حالة شراء أو بناء المساكن إلا مرة واحدة. بعد ذلك، قرر المشرعون إجراء تغييرات على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بسبب حقيقة أن تكلفة السكن في معظم مناطق روسيا لم تتجاوز 2 مليون روبل. ونتيجة لذلك، لم يتمكن الكثير من المواطنين من الحصول على الحد الأقصى لمبلغ الاستقطاع. كان من الضروري إما جمع الأموال للإسكان الأكثر تكلفة، أو الموافقة على خصم أقل من الممتلكات.
الآن المواطن الذي لم يحصل على كامل المبلغ المنصوص عليه في المرة الأولى لديه الفرصة للقيام بذلك في المرة القادمة.
على سبيل المثال، إذا اشتريت شقة في عام 2014 مقابل مليون و500 ألف روبل، فيمكنك الحصول على خصم حقيقي قدره 13٪ من هذا المبلغ، أي. 195 ألف روبل فقط. عند شراء شقة ثانية بمبلغ 2 مليون و500 ألف روبل في عام 2017، يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم بقيمة 500 ألف روبل أخرى. والحصول على 65 ألف روبل، حيث يمكنهم في البداية المطالبة باسترداد 260 ألف روبل.
الخيار الأول هو الاتصال بقسم التفتيش التابع لدائرة الضرائب الفيدرالية في موقع الشقة. ويمكن القيام بذلك من بداية العام التالي للمعاملة.
تحقيقا لهذه الغاية:
تتم مراجعة الطلب، الذي يمكن أخذ عينة منه مباشرة من دائرة الضرائب الفيدرالية، من قبل مسؤولي الضرائب في غضون 3 أشهر بعد استلامه.
إذا تم الرد على طلبك بالإيجاب، فسيتم تحويل الأموال إلى الحساب البنكي المحدد. سيكون المبلغ مساويا للتخفيضات الضريبية التي حجبها صاحب العمل من راتبك لهذا العام.
الخيار الثاني هو تقديم طلب إلى رئيس المؤسسة أو المنظمة. ويمكن القيام بذلك فورًا بعد شراء منزل وتلقي إخطار خاص من موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية، صادر باسم مالك المنزل.
وفي هذه الحالة لا داعي للانتظار حتى نهاية السنة الضريبية. يمكنك الحصول على خصم مباشرة بعد التقديم. يتم النظر في الطلب من قبل صاحب العمل في غضون 30 يوما. بعد ذلك لن يقوم قسم المحاسبة بحجز ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13% عن الموظف كل شهر حتى يحصل على كامل المبلغ المستحق.
يمكنك اختيار الطريقة التي تناسبك للحصول على خصم ضريبي.
لا يمكن للمالكين الذين اشتروا العقارات قبل عام 2014 وحصلوا على خصم ضريبي إعادة تقديم المستندات الخاصة بها. حتى لو تم الخصم بمبلغ أقل من 2 مليون روبل. يعتبر حقهم في الخصم مستخدمًا لمرة واحدة، لأن. كان مرتبطا بالممتلكات، وليس الشخص.
إذا تم استلام الخصم الضريبي بمبلغ أقل من 2 مليون روبل. إذا قمت بشراء شقة بعد عام 2014، يمكنك إعادة الأموال المتبقية عند شراء شقة ثانية.
وهنا، كان أولئك الذين أبرموا اتفاقية الرهن العقاري قبل عام 2014 أكثر حظاً. يمكنهم التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي على جميع الفوائد المدفوعة للبنك. الآن يمكنك القيام بذلك فقط مقابل 3 ملايين روبل.
وبالتالي، في أي حال، يمكنك الحصول على خصم من الفائدة المدفوعة على الرهن العقاري مرة واحدة، ولكن يمكن فقط للمالكين الذين يخضعون للتغييرات في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، والتي كانت سارية حتى عام 2014، المطالبة بالحد الأقصى للمبلغ.
يجب أن نتذكر أن مثل هذا الخصم على الدفع الزائد على قرض الرهن العقاري لا يتم إصداره للمبلغ بالكامل دفعة واحدة، ولكن كفائدة تدفع للبنك. ولذلك، سيتم إعادته على أقساط طوال فترة سداد القرض المأخوذ بالكامل.
هناك حالات قدم فيها المواطن طلبًا في الوقت المناسب وحصل على خصم العقار الرئيسي لشقة تم شراؤها قبل 01/01/2014، ولكن بعد ذلك لم يكن لديه الوقت للاستفادة من الخصم فيما يتعلق بقرض الرهن العقاري المستلم من البنك. ونتيجة لذلك، لديه سؤال حول إمكانية الحصول على هذه الدفعات بعد شراء عقار سكني جديد. بعد عام 2014، لم تتمكن دائرة الضرائب الفيدرالية والسلطات التنظيمية الأخرى من التوصل إلى رأي مشترك على الفور.
ونتيجة لذلك، تم حل هذه المشكلة لصالح دافعي الضرائب. الآن، إذا حصل صاحب المنزل على الخصم الرئيسي قبل عام 2014، عند شراء منزل جديد في وقت لاحق، يحق له المطالبة بخصم على الفائدة الائتمانية، وهو ما تتفق معه وزارة المالية في الاتحاد الروسي.
لممارسة الحق في الحصول على خصم على الممتلكات، يجب استيفاء عدد من الشروط الإلزامية:
بالإضافة إلى غير المقيمين في الاتحاد الروسي، لا يحق للأشخاص التالين المطالبة بمثل هذا الخصم:
لكي لا تفوت فترة التقادم ولا يتم حرمانك من إعادة الأموال المنصوص عليها في القانون، يجب عليك عدم التأخير:
ملحوظة!
إحدى المشاكل الأكثر شيوعًا التي يمكن أن تؤدي إلى رفض تقديم خصم من قبل السلطات الضريبية هي وجود مطورين عديمي الضمير.
إنهم يسعون جاهدين لكسب أرباح كبيرة، من خلال الإشارة إلى أسعار غير مناسبة في المستندات، أو تزوير المستندات، أو تأخير تشغيل المنشأة عمدًا.
إذا قام مسؤولو الضرائب بتأخير فحص المستندات، أو طلب شهادات إضافية، أو إلزامك بتأكيد مشروعية المعاملات، أو عدم الإشارة إلى الأسباب الفعلية لرفض الحصول على خصم ضريبي، فإن مثل هذه الإجراءات تعد انتهاكًا للقانون. وينبغي استئنافهم أمام دائرة الضرائب الفيدرالية ذات المستوى الأعلى أو أمام سلطة قضائية.
إذا لم يتم استلام المبلغ الكامل للخصم الضريبي الذي ينص عليه القانون، بعد شراء الشقة الأولى، فيجب القيام بذلك بعد شراء المنزل الثاني. وفي الوقت نفسه، لكي لا تتلقى رفضًا، لا يمكنك تأخير التقدم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. بمساعدة المحامين ذوي الخبرة في شركتنا، يجب عليك جمع جميع المستندات وحساب مبلغ الخصم وكتابة طلب وانتظار نتيجة إيجابية خلال الفترة التي ينص عليها القانون.
