التغييرات الضريبية والمحاسبية من عام 2017 ، المعتمدة والمخطط لها فقط. أقساط التأمين لدائرة الضرائب الفيدرالية ، والأموال الإلكترونية والإجازات المرضية ، وحدود جديدة مبسطة ، وتعديلات على عمليات التفتيش.
سنخبرك عن التغييرات الضريبية والمحاسبية منذ عام 2017 ، والتي أصبحت معروفة بالفعل اليوم ، في المقالة.
اعتبارًا من عام 2017 ، سيتم تحويل أقساط التأمين (باستثناء أقساط الإصابة الشخصية) إلى دائرة الضرائب الفيدرالية... قواعد دفع أقساط التأمين والمزايا بالنسبة لهم منصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي (الفصل 34). ستبقى المعدلات العامة لأقساط التأمين لعام 2017 دون تغيير.
فئة المخاطر المهنية لمساهمات الإصابةسيتم تعريفه بشكل مختلف. إذا لم تؤكد الشركة نشاطها الرئيسي في FSS ، فسيتم منحها أعلى فئة من المخاطر المهنية من أكواد OKVED المتاحة في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية. ولا يهم ما إذا كانت الشركة تمارس هذا النشاط أم أنها مدرجة في السجل فقط. تمت الموافقة على التغييرات بموجب المرسوم الحكومي الصادر في 17 يونيو 2016 رقم 551.
يمكن شطب تكلفة تقييم مؤهلات الموظفين.سيتمكن الموظفون والمتقدمون من اجتياز اختبار خاص والحصول على تقييم مستقل لمؤهلاتهم (القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 238-FZ). إذا دفع صاحب العمل للتقييم ، فسيكون قادرًا على مراعاة التكاليف عند حساب ضريبة الدخل والضريبة الزراعية الموحدة والضريبة المبسطة. إذا قام الشخص بدفع الحدث بنفسه ، فسيكون قادرًا على استخدام الخصم الاجتماعي لضريبة الدخل الشخصي. تم إدخال التغييرات المقابلة على قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بموجب القانون الاتحادي الصادر في 3 يوليو 2016 رقم 251-FZ.
المصنفات.سيذكر رمز الضريبة OKVED فقط. سيتعين عليك النظر في هذا المصنف لفهم ما إذا كانت الشركة مؤهلة للحصول على الميزة. ترتبط المعايير الضريبية الآن بمصنفات مختلفة: حوافز الضرائب الزراعية - لمصنف المنتجات OKP ، والتبسيط الإقليمي ، والتضمين وحوافز براءات الاختراع - لشركة OKUN.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيحل المصنف الجديد OK 013-2014 (SNA 2008) محل المصنف الحالي. وهذا يعني أنه بالنسبة لجميع الأصول الثابتة التي سيتم تشغيلها في عام 2017 ، يجب تحديد الأعمار الإنتاجية من خلال الرموز الجديدة ومجموعات الإهلاك. لتبسيط الانتقال ، أصدرت Rosstandart جداول تطابق بين أكواد المصنفات الحالية والجديدة.
KBK - 2017ستكون جديدة . سيكون هناك كود منفصل لضريبة الدخل للشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة - 182 1 01 01 080 01 1000 110. ستحول المؤسسات التي تعمل بنظام الضرائب المبسط مع موضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات" إلى KBK 182 1 05 01021 01 0000 110 كل من الدفعات المقدمة وضريبة سنوية وضريبة دنيا (1٪ من العائدات).
قواعد العقود في c.u.... سيظهر أيضًا في مجلد المخطوطات مباشرةً. حتى الآن ، تم شرح العديد من المواقف المتعلقة بهذه الاتفاقيات في رسائل وزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية. على سبيل المثال ، لا يلزم إعادة حساب الدفعة المقدمة في تاريخ الشحن (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 21 يوليو 2015 رقم ED-4-3 / 12813).
ضريبة الأملاكلن تضطر إلى الدفع مقابل الممتلكات المنقولة المستلمة أثناء إعادة التنظيم والتصفية ومن الأطراف ذات الصلة ، إذا تم تسجيل هذه الأشياء من قبل المالكين السابقين في موعد لا يتجاوز 2013. وكان مشروع القانون المقابل (رقم 912150-6) مطروحاً على مجلس الدوما منذ العام الماضي.
الخصم الاجتماعي لتعليم الأطفاليمكن أن تزيد من 50 إلى 100 ألف روبل. تم تقديم مشروع القانون رقم 1106041-6 بهذه التعديلات إلى مجلس الدوما في 22 يونيو.
تفاصيل الفاتورة الجديدة- رمز التعريف لعقد الدولة - اعتبارًا من أبريل 2017 سيكمل النموذج الحالي. أعلنت وزارة المالية عن ذلك في 30 مايو على موقع ويب reg.gov.ru.
سيتم إلغاء RSV-1 و 4-FSS.سيتم تطوير حساب موحد لأقساط التأمين ، والذي سيجمع البيانات من النماذج الملغاة ، والموافقة عليه من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. سيكون هذا التقرير ربع سنوي. ستقدم الشركات معلومات شهرية عن الموظفين وتقارير شخصية سنوية إلى صندوق التقاعد. في FSS - حساب المساهمات عن الإصابات.
إقرار ضريبة الدخللعام 2016 سيكون من الضروري تمرير النموذج المحدث. سيكون من الممكن مراعاة جميع التغييرات في قانون الضرائب منذ بداية عام 2015: إدخال ضريبة التجارة ، وإمكانية التعديل الذاتي للقاعدة الضريبية للمعاملات غير السوقية مع الأطراف ذات الصلة ، وتغيير في معدل ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم ، إلخ.
إعلان بشأن UTIIيعتزم مكتب الضرائب تغييره بحلول ديسمبر 2016. هذا لأنه اعتبارًا من عام 2017 ، سيتمكن رواد الأعمال في UTII مع الموظفين من خفض الضرائب على أقساط التأمين الثابتة التي يدفعونها لأنفسهم. الآن يحق لرواد الأعمال الأفراد خفض الضرائب على مساهمات الموظفين فقط.
مراجعة إلزامية للبيانات المالية السنويةاعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيتم تنفيذ المطورين الذين يجتذبون الأموال من المشاركين في البناء المشترك (المادة 18 من القانون الاتحادي المؤرخ 30 ديسمبر 2004 رقم 214-FZ). في السابق ، كان القانون يطلب من المطور أن يقدم إلى أي شخص قام بتطبيق تقرير تدقيق على الحسابات للعام الماضي (إشعار المعلومات بتاريخ 13 يوليو 2016 رقم IS-Audit-5).
حدود STS.ستكون الشركات قادرة على تطبيق التبسيط إذا لم تتجاوز إيرادات 9 أشهر من العام السابق 90 مليون روبل. سوف يرتفع حد الدخل ، الذي يسمح بالبقاء في النظام الضريبي المبسط ، إلى 120 مليون روبل. للمقارنة: تمكنت الشركات ورجال الأعمال الأفراد من استخدام النظام الخاص في عام 2016 ، والتي لم تتجاوز عائداتها لمدة 9 أشهر من عام 2015 51615 مليون روبل. والدخل الهامشي للشخص المبسط في عام 2016 هو 79.74 مليون روبل. حتى عام 2021 ، كان كلا الحدين 90 مليون روبل. و 120 مليون روبل - لن يتم فهرستها.
سيبقى حد الأصول الثابتة الذي يسمح للشركات بالانتقال إلى النظام المبسط عند مستوى 100 مليون روبل. ومع ذلك ، بالنسبة لبعض دافعي الضرائب وأنواع الأنشطة ، ستكون المناطق قادرة على زيادة الحد إلى 150 مليون روبل.
ستتمكن الشركات على أساس مبسط مع موضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات" من شطب تكاليف فحص الموظفين وفقًا للمعايير المهنية (القانون الاتحادي رقم 251-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016).
أقساط التأمين الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية.سوف يقوم رواد الأعمال الذين لديهم موظفين معينين في UTII بتخفيض الضريبة على أقساط التأمين لكل من أنفسهم والموظفين (القانون الاتحادي الصادر في 2 يونيو 2016 رقم 178-FZ). سيكون من الممكن تخفيض الضريبة على المساهمات بنسبة تصل إلى 50 بالمائة. الآن يقوم أرباب العمل الفرديون في مجال ريادة الأعمال بتقليل UTII فقط للمساهمات للموظفين ، والمساهمات الثابتة تؤخذ في الاعتبار فقط لأصحاب المشاريع الفردية.
مساهمات المعاشات التقاعدية على الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل روسي ستسمى مساهمات ثابتة. نتيجة لذلك ، سيتمكن رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم "دخل" مبسط وبناء على التضمين من إعلان هذه المساهمات على أنها خصم ضريبي. حتى عام 2017 ، كانت شرعية هذا الخصم مثيرة للجدل.
دفع الضريبة الزراعية الموحدة... سيتمكن المزيد من الشركات ورجال الأعمال الأفراد من التحول إلى دفع الضريبة الزراعية الموحدة (القانون الاتحادي رقم 216-FZ المؤرخ 23 يونيو 2016). سيتم استخدام UTII من قبل المنتجين الزراعيين و- الشركات ورجال الأعمال الذين ينتجون المنتجات الزراعية. منذ عام 2017 ، ستشمل هذه القائمة أيضًا أولئك الذين يقدمون الخدمات للمنتجين الزراعيين للحفر. يجب أن تتعلق الخدمات بالأنشطة المساعدة في مجال إنتاج المحاصيل الزراعية ومعالجة ما بعد الحصاد للمنتجات الزراعية (وفقًا لـ OKVED).
اعتبارًا من عام 2017 ، ستظهر الإجازة المرضية الإلكترونية ، والتي سيدفعها التأمين الاجتماعي مباشرة للمواطنين. لن يسلمها طبيب المستشفى الإلكتروني ، بل يضعها في نظام معلومات FSS. الآن يتم اختبار المشروع التجريبي بالفعل في مناطق موسكو ونوفوسيبيرسك وبلغورود وأستراخان.
يمكن زيادة مبلغ التعويض لعائلات القتلى في العمل من مليون إلى مليوني روبل. سيؤثر الأمر الجديد على الحوادث التي وقعت منذ 1 يناير 2017.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، ستقدم الشركات إيضاحات ضريبة القيمة المضافة في شكل إلكتروني فقط من خلال المشغل. ستتم الموافقة على التنسيق من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (الفقرة 3 ، المادة 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). هذا ينطبق على أولئك الذين يتعين عليهم الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة عبر الإنترنت. إذا طلبت السلطات الضريبية توضيح التناقضات في التقارير ، ولم ترسل الشركة ردًا في غضون خمسة أيام عمل ، اعتبارًا من 2017 تواجه غرامة قدرها 5000 روبل. للانتهاك المتكرر خلال سنة تقويمية - 20000 روبل. بدلاً من التوضيحات ، ستكون الشركة قادرة على تقديم مراجعة. ثم لن تكون هناك غرامة (البند 1 من المادة 129.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
سيتم تمديد الإجراء التمهيدي الإلزامي لحل النزاعات الضريبية إلى أقساط التأمين في دائرة الضرائب الفيدرالية. سيكون من الضروري الطعن في القرارات المتعلقة بأقساط التأمين أولاً في درجة أعلى - إدارة الضرائب الإقليمية (UFTS of Russia) ، وبعد ذلك فقط في المحكمة.
اعتبارًا من عام 2017 ، ستتحول جميع المؤسسات ورجال الأعمال تدريجياً إلى عمليات الدفع عبر الإنترنت. منذ فبراير ، لن تتمكن الشركات التي نفدت من EKLZ عند الخروج من تغييرها وسيتعين عليها شراء سجل نقدي إلكتروني. وفي تموز (يوليو) 2017 - كل الباقي ، حتى لو لم ينته مصطلح منطقة ECLZ بحلول ذلك الوقت. منذ يوليو 2018 ، سينضم أيضًا أولئك الذين لا يستخدمون نقاط التحكم الحرجة إلى النظام الجديد. على سبيل المثال ، شركات الخدمات وأصحاب براءات الاختراع.
سيزيد القانون الجديد الغرامات على المخالفات النقدية اعتبارًا من 15 يوليو 2016. يعتمد مقدار العقوبات على مقدار العائدات التي تم تمريرها من الصندوق. ستزيد فترة التقادم لتقديم مرتكبي الانتهاكات النقدية من شهرين إلى عام واحد.
سجلات الموارد البشرية للمؤسسات الصغيرةمبسط. ستضع الحكومة عقد عمل موحدًا ، حيث سيكون من الممكن الإشارة إلى الشروط المنصوص عليها الآن في اللوائح المحلية (لوائح العمل الداخلية ، واللوائح الخاصة بالأجور ، والمكافآت ، والشهادات ، وما إلى ذلك). وفقًا لذلك ، لن يكون من الضروري وضع الأعمال المحلية نفسها. ولكن إذا فُقدت حالة المشروع الصغير ، فسيتعين استعادة الأعمال المحلية في غضون أربعة أشهر. الأساس هو المادتين 309.1 و 309.2 من قانون العمل في الاتحاد الروسي (تم تقديمه بموجب القانون الاتحادي رقم 348-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016).
اتفاق جماعيقد تصبح إلزامية لجميع أصحاب العمل باستثناء المشاريع الصغيرة. تم تقديم مشروع القانون المقابل (رقم 1085818-6) إلى مجلس الدوما في نهاية شهر مايو.
عطلةالأمهات العازبات أو الآباء الذين يقومون بتربية طفل أقل من 14 عامًا ، يمكن تمديد الآباء والأمهات الكبار للأطفال القصر من 28 إلى 31 يومًا تقويميًا. هذه التعديلات على المادة 253.1 من قانون العمل في الاتحاد الروسي منصوص عليها في مشروع القانون رقم 1103248-6 (المقدم إلى مجلس الدوما في 20 حزيران / يونيو).
مقايسة الأجوريمكن أن المقالات ملزمة. سيتم تحديد الحد الأدنى لحجمها من قبل اللجان الثلاثية (الآن تحدد الحد الأدنى الإقليمي للأجور). إذا كان الراتب لشهر عمل كامل أكثر من 10 أضعاف الحد الأدنى الإقليمي للكفاف ، فلن يقوموا بزيادته. مشروع القانون المقابل (رقم 1119655-6) 6 يونيو ، قدم النواب للنظر فيها إلى مجلس الدوما.
تم الحصول على المعلومات من "نظام Glavbukh".
الإحصائيات مثيرة. تُحرم البنوك ومؤسسات الائتمان من تراخيصها - واحدة تلو الأخرى. خلال عام 2015 الماضي ، حصل البنك المركزي الشرس على 93 نجمة على جسم الطائرة ، للفترة الحالية 2016 - 77. لكن العام لم ينته بعد - ربما سيحققون رقمًا قياسيًا جديدًا. بنك أسفل ، في كلمة واحدة. ماذا يجب أن تفعل الأعمال؟ كيف تحمي نفسك وتتحقق من مصداقية البنك مقدمًا؟ دعونا نكتشف ذلك [...]
من الجيد أن تكون فيزيائيًا. ستكون E دائمًا مساوية لـ mc² - تُفهم مرة واحدة ، مما يعني أنك ستفهم دائمًا. لسوء الحظ ، لا يمكن قول هذا عن مهارات المحاسبة. على أي حال ، في روسيا. كانت هناك قاعدة واحدة ، والآن قاعدة أخرى ... خلط القواعد - غرامة. لكننا اليوم سنحميكم من الأخطاء في مجال آخر مهم للمحاسبين. هل يستحق [...]
لا تريد أن يجد المفتشون مخططات التهرب الضريبي في إجراءات شركتك. دعنا لا نفهم الآن ما إذا كان موجودًا - ليس مهمًا جدًا. إذا كان موجودًا ، فقد يتم العثور عليه وقد لا يتم العثور عليه. إذا لم يكن موجودًا ، فقد يتم العثور عليه أو لا يتم العثور عليه أيضًا. بالطبع ، [...]
عاجلاً أم آجلاً ، سيكون عليك بالتأكيد مواجهتها. لا تحتاج إلى هجوم من النسخ المستنسخة من مؤسستك ، أليس كذلك؟ المستنسخون الذين ، أولاً ، يستخدمون السمعة التي تستحقها بشكل غير مستحق ، وثانيًا ، يفسدونها بثبات؟ لا ، ليست هناك حاجة. لذا - فإن العلامة التجارية المسجلة ، بالطبع ، لا تلغي تمامًا إمكانية حدوث مثل هذا الهجوم. لكنه على الأقل يمنحك الوسائل لـ [...]
ها أنت ذا. من ناحية ، تعمل السلطات الروسية على تسهيل مصير المؤسسات الصغيرة ، ومن ناحية أخرى تفرض تقارير جديدة على جميع الشركات الصغيرة. للتأخر الذي ، بالطبع ، سيتم تغريمهم بشدة. دعنا نكتشف ذلك ونستعد. يجب أن نتحفظ على الفور بأن هذا النموذج لا ينبغي أن يصبح صداعًا سنويًا للأعمال التجارية الروسية. لا - وفقًا لفكرة المبدعين ، يجب على المرء فقط اجتيازها [...]
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، دخلت العديد من التعديلات حيز التنفيذ والتي أدخلت تغييرات في الضرائب والمحاسبة ، وبالتالي في عمل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد. ستؤثر الابتكارات على الأنظمة الخاصة وأقساط التأمين وسجلات الموظفين وغير ذلك الكثير.
زيادة الحد الأقصى للدخل والحد على الأصول الثابتة للنظام الضريبي المبسط
تمت زيادة عتبة الدخل للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط في عام 2017 إلى 90 مليون روبل. لمدة 9 أشهر من العام السابق. من 80 إلى 150 مليون روبل. زيادة الحد الأقصى لمبلغ الإيرادات لفترة التقرير أو الضريبة ، مما يسمح باستخدام "المبسطة".
أما بالنسبة للقيمة المتبقية للأصول الثابتة ، والتي تمنح الحق في التحول إلى النظام الضريبي المبسط وتطبيق النظام "المبسط" ، فستزيد القيمة المسموح بها للأصول الثابتة ابتداءً من العام المقبل إلى 150 مليون روبل.
الأسباب: القانون الاتحادي بتاريخ 03.07.2016 رقم 243-FZ والقانون الاتحادي بتاريخ 30.11.2016 رقم 401-FZ
نموذج إقرار جديد للنظام الضريبي المبسط
في 10 أبريل 2016 ، دخل الأمر رقم ММВ-7-3 / بتاريخ 26.02.16 حيز التنفيذ [بريد إلكتروني محمي]، والتي وافقت على نموذج إقرار ضريبي جديد للضريبة المدفوعة فيما يتعلق باستخدام النظام الضريبي المبسط. وبالتالي ، فإن الشركات الخاضعة للنظام الضريبي المبسط ستحتاج إلى تقديم إقرار لعام 2016 في شكل جديد.
الأسباب: أمر بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]
لا يزال هناك نسخة مخفية الوجهة واحدة لـ STS "الدخل مطروحًا منه النفقات"
في السابق ، كان هناك نوعان من BCC: 182 1 05 01021 01 1000 110 - لدفع السلف والضرائب ؛ 182 1 05 01 050 01 1000 110 - للحد الأدنى من الضريبة. سيتم إلغاء BCC الثاني للحد الأدنى من الضريبة ، ومن العام الجديد سيتم تطبيق رمز عام واحد فقط - 182 1 05 01021 01 1000 110 ، وسيتعين الإشارة إليه في أمر الدفع للنظام الضريبي المبسط. أصبحت التغييرات سارية المفعول اعتبارًا من الفترة الضريبية 2016 ، لذلك يجب دفع الحد الأدنى للضريبة لعام 2016 على CBC واحد.
السبب: أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 20.06.2016 برقم 90 ن.
يمكن تحميل المزيد من النفقات على نظام الضرائب المبسط
منذ 1 كانون الثاني (يناير) 2017 ، تمكنت الشركات التي تعمل على النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل مطروحًا منه المصروفات" من شطب تكاليف الاختبارات وفقًا للمعايير المهنية التي يتخذها الموظفون في مراكز تقييم المؤهلات.
الأرضية: القانون الاتحادي بتاريخ 03.07.2016 رقم 251-FZ
التغيير المحتمل في معدل STS "الدخل مطروحًا منه النفقات" في المناطق
تلقى SP on UTII الحق في تخفيض UTII لأقساط التأمين لنفسه
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، وفقًا للطبعة الجديدة للبند 2 من الفن. 346.32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتلقى رائد الأعمال الفردي لـ UTII الحق في تخفيض UTII لأقساط التأمين لنفسه. سابقًا ، رائد أعمال مع موظفين يتم خصمه من UTII مساهماتهم فقط من رواتبهم. من المهم أن يظل الحد الأقصى لرواد الأعمال الفرديين مع العمال في العام المقبل - لا يمكن تخفيض أكثر من 50 ٪ من UTII.
أيضًا ، نظرًا للتغييرات ، يتغير التنسيق والشكل المطبوع لإعلان UTII بدءًا من الربع الأول من عام 2017.
الأرضية: القانون الاتحادي بتاريخ 2.06.2016 رقم 178-FZ
لن يتغير معامل الانكماش لـ UTII
سيبقى على نفس الضرر - 1.798.
السبب: قرار وزارة التنمية الاقتصادية الروسية بتاريخ 03.11.2016 برقم 698.
يجب تقديم التقارير عن أقساط التأمين إلى الضرائب والأموال
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، ستكون دائرة الضرائب الفيدرالية مسؤولة عن إدارة أقساط التأمين. وفي هذا الصدد ، تم استكمال قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بفصل جديد 34 بعنوان "أقساط التأمين".
منذ عام 2017 ، سيتعين على FSS تقديم نموذج 4-FSS جديد (أمر FSS للاتحاد الروسي بتاريخ 09/26/2016 N 381). ترجع التغييرات إلى حقيقة أنه اعتبارًا من عام 2017 ستمارس دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا سلطة إدارة المساهمات في التأمين الاجتماعي في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة ، بينما ستحتفظ شركات التأمين بوظائف تحليل مساهمات التأمين الاجتماعي مقابل التأمين الصناعي. الإصابات والأمراض المهنية. في هذا الصدد ، في نموذج 4-FSS ، تم استبعاد القسم "حساب رسوم التأمين المستحقة والمدفوعة للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة والنفقات المتكبدة".
سيتعين استخدام نموذج 4-FSS الجديد بدءًا من إعداد التقارير للربع الأول من عام 2017.
في عام 2017 ، ستواصل وحدة الاستخبارات المالية السيطرة على مسألة التنازل عن المعاشات ودفعها. يشمل تقديم التقارير إلى وحدة الاستخبارات المالية في عام 2017 نموذج SZV-M (معلومات شهرية عن الأشخاص المؤمن عليهم) ؛ تقرير عن الأقدمية في شكل SZV-STAGE لكل موظف ، يتم فرض أقساط التأمين على أجره.
سيتعين على الشركات وأصحاب المشاريع الفردية تقديم نموذج SZV-M بنفس الطريقة. ستتغير المواعيد النهائية لتقديم المعلومات فقط - حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للتقرير. يجب أن يصبح التقرير المقدم إلى وحدة الاستخبارات المالية عن مدة خدمة الموظفين تقريرًا سنويًا.
الأسباب: القانون الاتحادي بتاريخ 03.07.2016 رقم 250-FZ ، القانون الاتحادي بتاريخ 03.07.2016 رقم 243-FZ.
ستتغير المواعيد النهائية لتقديم التقارير عن أقساط التأمين
اعتبارًا من 1 يناير ، سيظهر حساب موحد للمساهمات في خدمة الضرائب الفيدرالية (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 10.10.2016 N ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]). يجب أن يتم تسليمها في موعد أقصاه اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. بالمناسبة ، اختفت المعلومات المتعلقة بالديون والاشتراكات المدفوعة من التقرير الجديد - لن يكون هناك سوى مستحقات فقط ، لذلك من المتوقع أن يكون هناك تناقضات أقل.
سيتغير إجراء دفع أقساط التأمين
سيظل الموعد النهائي لدفع أقساط التأمين كما هو: في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم تحصيل الرسوم منه.
لكن يجب دفع المساهمات فقط للضريبة وصندوق التأمين الاجتماعي. وسيظل قسم الخدمات المالية يدفع اشتراكات فيما يتعلق بالإصابات والأمراض المهنية. يجب دفع اشتراكات التقاعد والتأمين الطبي والاجتماعي (في حالة العجز المؤقت) للضريبة ، وبالتالي ، تتغير قواعد ملء هذه المدفوعات.
سيتم تحصيل ديون المساهمات في نهاية عام 2016 من قبل السلطات الضريبية ، ولكن لن يتم تعويض المدفوعات الزائدة للمساهمات - لا يمكن إرجاعها إلا عن طريق الاتصال بالصندوق المناسب.
لعام 2017 ، سيدفع رواد الأعمال الفرديون مساهمات تقاعدية للضريبة مقابل شركة KBK واحدة. في عام 2016 ، تم تقسيم المساهمات إلى جزء ثابت و 1 ٪ من الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل. في العام.
تم إدخال رموز مخفية الوجهة (BCC) المختلفة لدفع الاشتراكات لفترات حتى عام 2017 وعام 2017 ، لذا يجب إيلاء اهتمام خاص لتفاصيل الدفع.
سيتغير الحد الأساسي لحساب أقساط التأمين
ستنمو القاعدة القصوى للمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية من 796 ألف روبل. حتى 876000 روبل روسي (73000 روبل شهريا).
ستنمو القاعدة القصوى للمساهمات في FSS إلى 755000 روبل. وبالتالي ، فإن الحد سيرتفع بنسبة 5.2٪.
الأسباب: مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 29 نوفمبر 2016 رقم 1255.
يجب دفع أقساط التأمين من الحد الأقصى اليومي
البدل اليومي لرحلات العمل المنصوص عليها في قانون الضرائب هو 700 روبل. للرحلات عبر روسيا و 2500 روبل. يوم في الخارج. إذا كان لدى شركتك بدل يومي أعلى ، فيجب اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من المبلغ الزائد. الابتكار في عام 2017: سيتعين على أصحاب العمل أيضًا دفع أقساط التأمين من المبلغ الزائد.
الأسباب: القانون الاتحادي بتاريخ 03.07.2016 رقم 243-FZ ، القانون الاتحادي بتاريخ 03.07.2016 رقم 250-FZ.
شكل جديد من عائد ضريبة القيمة المضافة
أثرت بعض التغييرات على عدد الإقرارات الجمركية. في القسم 8 (بيانات دفتر المشتريات) ، ستكون الشركات قادرة على كتابة أي عدد من أرقام GTE ، كل منها في سطر منفصل 150. الآن السطر 150 هو واحد ، حيث يكتبون أرقامًا مفصولة بفواصل منقوطة. السلسلة محددة بـ 1000 حرف ، وهذا المجلد لا يكفي للجميع.
عقوبات عدم تقديم تفسيرات في مكتب التدقيق لضريبة القيمة المضافة وتقديم التفسيرات على الورق
في حالة الإخفاق في تقديم تفسيرات أثناء عمليات التفتيش التي أجرتها المحكمة على ضريبة القيمة المضافة ، تتعرض المؤسسات لخطر تلقي غرامة قدرها 5000 روبل. الانتهاك المتكرر سيكلف 20000 روبل.
تقديم توضيح ضريبة القيمة المضافة على الورق بعد 1 يناير 2017 يواجه أيضًا غرامة. وفقا للفقرة 3 من الفن. 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، سيتم اعتبار التفسيرات الخاصة بإعلان ضريبة القيمة المضافة على الورق غير مقدمة.
الأسباب: القانون الاتحادي رقم 130-منطقة حرة تاريخ 01.05.2016.
سيتغير معامل الانكماش لعام 2017 بالنسبة إلى براءة الاختراع
اعتبارًا من عام 2017 ، سيزداد معامل الانكماش من 1.514 إلى 1.623 (مضروبًا في 1200 روبل). منذ العام الجديد ، سيرتفع سعر براءة الاختراع من 1816.8 روبل. شهريا تصل إلى 1947.6 روبل. تعديل كمية المعامل الإقليمي ممكن.
السبب: قرار وزارة التنمية الاقتصادية بتاريخ 3/11/2016 برقم 698
تغيير في رموز ضريبة الدخل الشخصي
ستظهر رموز منفصلة لأقساط التأمين في عام 2017:
تنقسم الخصومات للأطفال على الوالد والوالد بالتبني والوصي والوصي والوالد بالتبني.
تم إدخال رموز خصم جديدة للأطفال المعوقين.
الأرض: أمر مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 22 نوفمبر 2016 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]
سوف يتغير نموذج إقرار ضريبة الأرباح
يجب تقديم إقرار ضريبة الدخل لعام 2016 وفقًا للنموذج المحدث في موعد أقصاه 28 مارس 2017.
السبب: أمر مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 19 أكتوبر 2016 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]
سوف تتغير معدلات ضريبة الدخل
الآن تقوم المنظمات بتحويل 2٪ من الضريبة إلى الميزانية الفيدرالية و 18٪ إلى الإقليم. تخطط وزارة المالية لتخصيص 3٪ للموازنة الفيدرالية و 17٪ للموازنة الإقليمية. وبالتالي ، فإن التعريفة العامة ستبقى عند 20٪.
الأسباب: القانون الاتحادي رقم 401-FZ بتاريخ 30.11.2016.
تبسيط الموارد البشرية للمؤسسات الصغيرة
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، دخل القانون الاتحادي رقم 348-FZ بتاريخ 03.07.2016 ، الذي يبسط سجلات الموظفين للمؤسسات الصغيرة ، حيز التنفيذ. يسمح لمثل هذه الشركات بالاستغناء عن لوائح شؤون الموظفين المحلية (لوائح العمل الداخلية ، وجداول المناوبات ، وما إلى ذلك). وافقت الحكومة على نموذج قياسي لعقد العمل ، حيث سيكون من الممكن الآن تحديد كل هذه الشروط.
إذا توقف صاحب العمل عن كونه كيانًا تجاريًا صغيرًا مصنفًا على أنه مشروع صغير ، وتم إجراء التغييرات ذات الصلة على المعلومات المتعلقة به في السجل الموحد لكيانات الأعمال الصغيرة والمتوسطة ، فيجب عليه إكمال مستندات الموظفين اللازمة في موعد لا يتجاوز أربعة أشهر.
لا يُطلب من المؤسسات الصغرى إبرام عقود عمل موحدة مع موظفيها. يفترض استخدام هذه الوثيقة بناءً على طلب رئيس الشركة.
الأسباب: القانون الاتحادي بتاريخ 03.07.2016 رقم 348-FZ.
زيادة الغرامات على المخالفات المتعلقة بالأجور
يزيد القانون الاتحادي رقم 272-FZ بتاريخ 03.07.2016 غرامات الأجور المتأخرة والمدفوعات الأخرى المستحقة للموظف.
في حالة عدم الدفع أو عدم اكتمال دفع الأجور ، أو المدفوعات الأخرى التي يتم دفعها في إطار علاقات العمل ، أو تحديد الأجور بمبلغ أقل من المبلغ المنصوص عليه في تشريع العمل ، يتم تقديم غرامة بمبلغ:
تمت زيادة عتبة الدخل للانتقال إلى النظام الضريبي المبسط في عام 2017 إلى 90 مليون روبل. لمدة 9 أشهر من العام السابق. من 80 إلى 150 مليون روبل. زيادة الحد الأقصى لمبلغ الإيرادات لفترة التقرير أو الضريبة ، مما يسمح باستخدام "المبسطة".
أما بالنسبة للقيمة المتبقية للأصول الثابتة ، والتي تمنح الحق في التحول إلى النظام الضريبي المبسط وتطبيق النظام "المبسط" ، فستزيد القيمة المسموح بها للأصول الثابتة ابتداءً من العام المقبل إلى 150 مليون روبل.
في 10 أبريل 2016 ، دخل حيز التنفيذ ، حيث وافق على نموذج جديد للإقرار الضريبي للضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق النظام الضريبي المبسط. وبالتالي ، فإن الشركات الخاضعة للنظام الضريبي المبسط ستحتاج إلى تقديم إقرار لعام 2016 في شكل جديد.
في السابق ، كان هناك نوعان من BCC: 182 1 05 01021 01 1000 110 - لدفع السلف والضرائب ؛ 182 1 05 01 050 01 1000 110 - للحد الأدنى من الضريبة. سيتم إلغاء BCC الثاني للحد الأدنى من الضريبة ، ومن العام الجديد سيتم تطبيق رمز عام واحد فقط - 182 1 05 01021 01 1000 110 ، وسيتعين الإشارة إليه في أمر الدفع للنظام الضريبي المبسط. أصبحت التغييرات سارية المفعول اعتبارًا من الفترة الضريبية 2016 ، لذلك يجب دفع الحد الأدنى للضريبة لعام 2016 على CBC واحد.
منذ 1 كانون الثاني (يناير) 2017 ، تمكنت الشركات التي تعمل على النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل مطروحًا منه المصروفات" من شطب تكاليف الاختبارات وفقًا للمعايير المهنية التي يتخذها الموظفون في مراكز تقييم المؤهلات.
معدل الضريبة لـ STS "الدخل مطروحًا منه النفقات" يختلف من 5٪ إلى 15٪. في الوقت نفسه ، قد ينخفض في المناطق. يجب على رواد الأعمال التحقق لمعرفة ما إذا كان المعدل في منطقتهم قد تغير منذ 1 يناير 2017. يمكن القيام بذلك.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، وفقًا للإصدار الجديد ، يتلقى رائد الأعمال الفردي في UTII الحق في تخفيض UTII لأقساط التأمين لنفسه. سابقًا ، رائد أعمال مع موظفين يتم خصمه من UTII مساهماتهم فقط من رواتبهم. من المهم أن يظل الحد الأقصى لرواد الأعمال الفرديين مع العمال في العام المقبل - لا يمكن تخفيض أكثر من 50 ٪ من UTII.
أيضًا ، نظرًا للتغييرات ، يتغير التنسيق والشكل المطبوع لإعلان UTII بدءًا من الربع الأول من عام 2017.
سيبقى على نفس الضرر - 1.798.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، ستكون دائرة الضرائب الفيدرالية مسؤولة عن إدارة أقساط التأمين. وفي هذا الصدد ، تم استكمال قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بفصل جديد 34 بعنوان "أقساط التأمين".
منذ عام 2017 ، سيتعين على FSS إرسال نموذج 4-FSS جديد (). ترجع التغييرات إلى حقيقة أنه اعتبارًا من عام 2017 ستمارس دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا سلطة إدارة المساهمات في التأمين الاجتماعي في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة ، بينما ستحتفظ شركات التأمين بوظائف تحليل مساهمات التأمين الاجتماعي مقابل التأمين الصناعي. الإصابات والأمراض المهنية. في هذا الصدد ، في نموذج 4-FSS ، تم استبعاد القسم "حساب رسوم التأمين المستحقة والمدفوعة للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة والنفقات المتكبدة".
سيتعين استخدام نموذج 4-FSS الجديد بدءًا من إعداد التقارير للربع الأول من عام 2017.
في عام 2017 ، ستواصل وحدة الاستخبارات المالية السيطرة على مسألة التنازل عن المعاشات ودفعها. يشمل تقديم التقارير إلى وحدة الاستخبارات المالية في عام 2017 نموذج SZV-M (معلومات شهرية عن الأشخاص المؤمن عليهم) ؛ تقرير عن الأقدمية في شكل SZV-STAGE لكل موظف ، يتم فرض أقساط التأمين على أجره.
سيتعين على الشركات وأصحاب المشاريع الفردية تقديم نموذج SZV-M بنفس الطريقة. ستتغير المواعيد النهائية لتقديم المعلومات فقط - حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للتقرير. يجب أن يصبح التقرير المقدم إلى وحدة الاستخبارات المالية عن مدة خدمة الموظفين تقريرًا سنويًا.
اعتبارًا من 1 يناير ، سيظهر حساب موحد للمساهمات في خدمة الضرائب الفيدرالية (). يجب أن يتم تسليمها في موعد أقصاه اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. بالمناسبة ، اختفت المعلومات المتعلقة بالديون والاشتراكات المدفوعة من التقرير الجديد - لن يكون هناك سوى مستحقات فقط ، لذلك من المتوقع أن يكون هناك تناقضات أقل.
سيظل الموعد النهائي لدفع أقساط التأمين كما هو: في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم تحصيل الرسوم منه.
لكن يجب دفع المساهمات فقط للضريبة وصندوق التأمين الاجتماعي. وسيظل قسم الخدمات المالية يدفع اشتراكات فيما يتعلق بالإصابات والأمراض المهنية. يجب دفع اشتراكات التقاعد والتأمين الطبي والاجتماعي (في حالة العجز المؤقت) للضريبة ، وبالتالي ، تتغير قواعد ملء هذه المدفوعات.
سيتم تحصيل ديون المساهمات في نهاية عام 2016 من قبل السلطات الضريبية ، ولكن لن يتم تعويض المدفوعات الزائدة للمساهمات - لا يمكن إرجاعها إلا عن طريق الاتصال بالصندوق المناسب.
لعام 2017 ، سيدفع رواد الأعمال الفرديون مساهمات تقاعدية للضريبة مقابل شركة KBK واحدة. في عام 2016 ، تم تقسيم المساهمات إلى جزء ثابت و 1 ٪ من الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل. في العام.
تم إدخال رموز مخفية الوجهة (BCC) المختلفة لدفع الاشتراكات لفترات حتى عام 2017 وعام 2017 ، لذا يجب إيلاء اهتمام خاص لتفاصيل الدفع.
ستنمو القاعدة القصوى للمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية من 796 ألف روبل. حتى 876000 روبل روسي (73000 روبل شهريا).
ستنمو القاعدة القصوى للمساهمات في FSS إلى 755000 روبل. وبالتالي ، فإن الحد سيرتفع بنسبة 5.2٪.
البدل اليومي لرحلات العمل المنصوص عليها في قانون الضرائب هو 700 روبل. للرحلات عبر روسيا و 2500 روبل. يوم في الخارج. إذا كان لدى شركتك بدل يومي أعلى ، فيجب اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من المبلغ الزائد. الابتكار في عام 2017: سيتعين على أصحاب العمل أيضًا دفع أقساط التأمين من المبلغ الزائد.
أثرت بعض التغييرات على عدد الإقرارات الجمركية. في القسم 8 (بيانات دفتر المشتريات) ، ستكون الشركات قادرة على كتابة أي عدد من أرقام GTE ، كل منها في سطر منفصل 150. الآن السطر 150 هو واحد ، حيث يكتبون أرقامًا مفصولة بفواصل منقوطة. السلسلة محددة بـ 1000 حرف ، وهذا المجلد لا يكفي للجميع.
في حالة الإخفاق في تقديم تفسيرات أثناء عمليات التفتيش التي أجرتها المحكمة على ضريبة القيمة المضافة ، تتعرض المؤسسات لخطر تلقي غرامة قدرها 5000 روبل. الانتهاك المتكرر سيكلف 20000 روبل.
تقديم توضيح ضريبة القيمة المضافة على الورق بعد 1 يناير 2017 يواجه أيضًا غرامة. وفقا للفقرة 3 من الفن. 88 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، سيتم اعتبار التفسيرات الخاصة بإعلان ضريبة القيمة المضافة على الورق غير مقدمة.
اعتبارًا من عام 2017 ، سيزداد معامل الانكماش من 1.514 إلى 1.623 (مضروبًا في 1200 روبل). منذ العام الجديد ، سيرتفع سعر براءة الاختراع من 1816.8 روبل. شهريا تصل إلى 1947.6 روبل. تعديل كمية المعامل الإقليمي ممكن.
ستظهر رموز منفصلة لأقساط التأمين في عام 2017:
2002 - للمكافآت المتعلقة بالأداء وهي جزء من الأجر ؛
2003 - للمكافآت والمكافآت الأخرى التي تدفعها الشركة من صافي الربح.
329 هو رمز الخصم الاجتماعي الجديد في مقدار النفقات لتقييم التأهيل المستقل.
تنقسم الخصومات للأطفال على الوالد والوالد بالتبني والوصي والوصي والوالد بالتبني.
تم إدخال رموز خصم جديدة للأطفال المعوقين.
ضريبة الدخل
يجب تقديم إقرار ضريبة الدخل لعام 2016 وفقًا للنموذج المحدث في موعد أقصاه 28 مارس 2017.
الآن تقوم المنظمات بتحويل 2٪ من الضريبة إلى الميزانية الفيدرالية و 18٪ إلى الإقليم. تخطط وزارة المالية لتخصيص 3٪ للموازنة الفيدرالية و 17٪ للموازنة الإقليمية. وبالتالي ، فإن التعريفة العامة ستبقى عند 20٪.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، يدخل تبسيط سجلات الموظفين للمؤسسات الصغيرة حيز التنفيذ. يسمح لمثل هذه الشركات بالاستغناء عن لوائح شؤون الموظفين المحلية (لوائح العمل الداخلية ، وجداول المناوبات ، وما إلى ذلك). وافقت الحكومة على نموذج قياسي لعقد العمل ، حيث سيكون من الممكن الآن تحديد كل هذه الشروط.
إذا توقف صاحب العمل عن كونه كيانًا تجاريًا صغيرًا مصنفًا على أنه مشروع صغير ، وتم إجراء التغييرات ذات الصلة على المعلومات المتعلقة به في السجل الموحد لكيانات الأعمال الصغيرة والمتوسطة ، فيجب عليه إكمال مستندات الموظفين اللازمة في موعد لا يتجاوز أربعة أشهر.
لا يُطلب من المؤسسات الصغرى إبرام عقود عمل موحدة مع موظفيها. يفترض استخدام هذه الوثيقة بناءً على طلب رئيس الشركة.
القاعدة الأساسية هي أن راتب كبير المحاسبين لا يمكن أن يتجاوز راتب الموظفين العاديين بأكثر من 8 مرات. هذا القيد ينطبق على جميع الوكالات الحكومية.
في 15 يوليو 2016 دخل حيز التنفيذ ، والذي عدل القانون رقم 54-FZ "بشأن استخدام آلات تسجيل النقد".
إذا تم تنفيذ الانتقال الطوعي إلى أجهزة تسجيل النقد عبر الإنترنت اعتبارًا من 15 يوليو 2016 ، فسيتم تسجيل السجل النقدي اعتبارًا من 1 فبراير 2017 فقط وفقًا للإجراء الجديد ، وبدءًا من 1 يوليو 2017 ، يتم تسجيل سجلات النقد القديمة سوف تحتاج إلى استبدالها أو تحديثها دون فشل. في الوقت نفسه ، اعتبارًا من 1 يوليو 2018 ، سيظهر الالتزام باستخدام سجلات النقد عبر الإنترنت حتى بالنسبة لأولئك الذين تم إعفاؤهم سابقًا من استخدام CCP (الشركات التي تقدم الخدمات ، وأصحاب آلات البيع ، والشركات الصغيرة على براءة اختراع و UTII) .
منذ عام 2017 ، تضاعف حجم سعر الفائدة لدفع الضرائب. في حالة عدم قيام المنظمة بدفع الضريبة لمدة 30 يومًا ، سيكون المعدل 1/300 ، بعد ذلك - 1/150. لكن المالك الوحيد لا يزال يدفع 1/300.
منذ عام 2017 ، تم تفعيل الكتاب المرجعي OKVED2 الجديد فقط - OK 029-2014 (NACE REV.2)
بالإضافة إلى ذلك ، في عام 2017 ، ستدخل قائمة متغيرة من رموز الخدمات المنزلية حيز التنفيذ. تم نشر الأمر المقابل الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 24 نوفمبر 2016 رقم 2496-r. يحتوي المستند على قائمة برموز الأنشطة الاقتصادية المتعلقة بالخدمات المنزلية (يحتوي على أكواد وفقًا لمصنف OKVED2) ، وقائمة برموز الخدمات المتعلقة بالخدمات المنزلية.
في السابق ، لتحديد الخدمات المقدمة إلى السكان المتاحة لأصحاب المشاريع في الأنظمة الضريبية الخاصة (UTII وبراءات الاختراع) ، كان من الضروري استخدام مصنف عموم روسيا للخدمات المقدمة إلى السكان (OK 002-93).
رقم النموذج الجديد TZV-MP
اعتبارًا من عام 2017 ، ستقدم الشركات التي يعمل بها من 15 إلى 100 شخص نموذجًا جديدًا رقم ТЗВ-MP إلى سلطات الإحصاء. يشير التقرير إلى عائدات بيع المنتجات. لأول مرة ، يجب تقديم النموذج رقم TZV-MP بحلول 1 أبريل 2017.
في عام 2017 ، بدأ العمل بالعديد من التعديلات على قانون الضرائب الذي ينظم عمل الشركات ورجال الأعمال الأفراد. تم إجراء تعديلات على فصول قانون الضرائب للاتحاد الروسي بموجب القوانين الاتحادية الصادرة في 3 يوليو 2016 برقم 242-F3 ورقم 243-F3 ورقم 248-F3. شهدت قواعد الإدارة والإبلاغ عن أقساط التأمين أكبر التغييرات.
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، تلقت السلطات الضريبية مرة أخرى مهام إدارة أقساط التأمين. تشير أقساط التأمين الآن إلى مدفوعات الضرائب وتخضع لقواعد الضرائب (البند 1 من المادة 2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة بالقانون رقم 243-FZ).
كما تم تغيير قواعد تقديم التقارير عن أقساط التأمين. الآن يجب تقديم تقرير واحد على أساس ربع سنوي بحلول اليوم الثلاثين من الشهر التالي (القانون الاتحادي بتاريخ 03.07.2016 رقم 243-FZ).
تلقت المؤسسات الصغيرة بعض التخفيف ، لذلك منذ 1 يناير 2017 ، تم تبسيط إجراءات محاسبة الموظفين (القانون الاتحادي رقم 348-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016).
أثرت التغييرات على العديد من مجالات الضرائب. دعونا نحللها بمزيد من التفصيل.
سيتم تغريمهم لمخالفة المواعيد النهائية لتسليم حساب أقساط التأمين. في حالة التأخر في تسليم الدفعة ، يتم فرض غرامة قدرها 5٪ من المبلغ غير المدفوع عن كل شهر. الحد الأقصى 30٪ من المبلغ ، والحد الأدنى للغرامة 1000 روبل. يتم تنظيمها وفقًا لمعايير قانون الضرائب للاتحاد الروسي وفقًا للفن. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
إن عدم دفع أقساط التأمين ، أو انتهاك قواعد حساب الدخل والمصروفات ، والذي أدى إلى التقليل من أساس حساب الاشتراكات ، يخضع الآن لغرامة قدرها 20٪ من المبلغ غير المسدد (البند 3 من المادة 120) ، المادة 122 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
سيؤدي انتهاك الموعد النهائي لتقديم SZV-M أيضًا إلى غرامة قدرها 500 روبل لكل موظف. وبالتالي ، فإن مبلغ الغرامة لشركة من 10 أشخاص سيكون 5000 روبل.
ظهرت غرامة جديدة لانتهاكات إجراءات تقديم معلومات محاسبية شخصية. يواجه عدم الامتثال لقواعد تقديم المعلومات في شكل مستند إلكتروني غرامة قدرها 1000 روبل (المادة 17 من القانون رقم 27-FZ).
تم تحديد فترة التقادم للمخالفات في مجال المحاسبة الشخصية وهي 3 سنوات. ينظمها الفن. 17 من القانون رقم 27-FZ.
إذا لم تقدم مستندات أخرى ، فهناك أيضًا خطر الحصول على غرامة. الغرامة 200 روبل لكل وثيقة مفقودة (المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في عام 2017 ، سيؤدي عدم تقديم التقارير في الوقت المحدد إلى تعليق معاملات الحساب (المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، دخل القانون رقم 244-FZ حيز التنفيذ ، والذي ينظم ضريبة القيمة المضافة على الخدمات التي تقدمها الشركات الأجنبية عبر الإنترنت.
تشمل التغييرات:
إذا كان البنك أو مشغل النقود الإلكترونية المستخدمة في الشراء مسجلاً في أراضي الاتحاد الروسي ، فإن روسيا تعتبر أيضًا مكان البيع. أيضًا ، سيتم التعرف على الاتحاد الروسي على أنه مكان البيع إذا تم تخصيص عنوان شبكة العميل أو رمز البلد لرقم الهاتف المستخدم في الشراء.
للتسجيل لدى السلطات الضريبية ، يجب على الشركة تقديم طلب في موعد لا يتجاوز 30 يومًا من تاريخ بداية تقديم الخدمات.
تلتزم الشركة بتقديم جميع المستندات إلى السلطات الإشرافية من خلال الحساب الشخصي لدافع الضرائب (القانون الاتحادي رقم 244-FZ).
ستنمو الضرائب الانتقائية بمتوسط 4٪. أكبر التغييرات أثرت على الكحول والتبغ والبنزين ووقود الديزل. بالإضافة إلى السجائر المعتادة ، زادت أيضًا الضرائب غير المباشرة على نظيراتها الإلكترونية وتسخين التبغ.
ينظم القانون الاتحادي "بشأن التعديلات على الجزأين الأول والثاني من قانون الضرائب وبعض القوانين التشريعية للاتحاد الروسي" الزيادة في ضرائب الإنتاج.
خلال الفترة المخطط لها ، والمحددة 2017-2019 ، ستزيد الضرائب غير المباشرة على جميع أنواع الكحول والتبغ تقريبًا. على سبيل المثال ، ستزيد معدلات ضرائب الشمبانيا المحضرة باستخدام مواد خام أجنبية إلى 36 روبل ، تذكر أنه في وقت سابق كان المعدل 26 روبل.
هناك حقيقة مثيرة للاهتمام وهي أن البيرة الخالية من الكحول لم يتم تضمينها في قائمة السلع التي تأثرت بزيادة معدل الضريبة الانتقائية.
تتعلق معظم التغييرات بتصميم التقارير والتشفير.
كل هذا ينطبق على الأشخاص المعترف بهم كوكلاء ضرائب. بالإضافة إلى أولئك الذين كان لديهم بالفعل وضع مماثل في العام الماضي ، وهم: المنظمات ، ورجال الأعمال الأفراد ، والموثقون ، والمكاتب القانونية ، وأقسام الشركات الأجنبية على أراضي الاتحاد الروسي (المادة 207 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، تم إضافة عدد من الأحكام الجديدة. الآن المنظمات التي تحول رواتب الأفراد العسكريين والموظفين المدنيين معترف بها أيضًا كوكلاء ضرائب (مشروع قانون رقم 1078298-6).
كما تغير عدد المدفوعات الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي. هناك عدد أقل منهم. الآن لا يتم تضمين شهادة الموظف في الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي.
في عام 2017 ، أصبح من الممكن دفع ضريبة الدخل الشخصي مقدمًا ، مع مراعاة المدفوعات الزائدة عن المدفوعات السابقة.
أثرت التغييرات في ضريبة الدخل الشخصي أيضًا على إجراءات دفع أجر الإجازة. يمكنك الآن دفع الضريبة في نهاية الشهر على الفور لجميع الموظفين. تتمثل ميزة هذا القرار في أن الشركات التي لديها عدد كبير من الموظفين تحت تصرفها ستكون قادرة على دفع الضريبة مرة واحدة لجميع الأشخاص المتأثرين بدفع الإجازة.
إذا كنت لا تنتمي إلى شركات كبيرة ، فيحق لك إجراء الدفعات بالطريقة نفسها كما في السابق. عند دفع بدل الإجازة (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
هناك رموز جديدة لشهادات ضريبة الدخل الشخصية. بادئ ذي بدء ، تجدر الإشارة إلى رموز المكافآت ، 2002 و 2003. تم احتساب الكود 2002 للمكافآت المرتبطة بتكاليف الإنتاج والتي يتم تضمينها في الأجور. تم إنشاء عام 2003 لأقساط التأمين المدفوعة من صافي الربح.
ظهرت رموز جديدة للخصم ، يوجد 8 منها في المجموع:
* - ولكل طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو طالب ، أو متدرب ، يقل عمره عن 24 عامًا.
** - ولكل طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو طالب ، أو متدرب ، أقل من 24 عامًا ، إذا كان معوقًا من المجموعة الأولى أو الثانية.
كما تغير مبلغ الخصم للأطفال. الآن 1400 روبل للطفل الأول والثاني. 3000 - لكل واحد لاحق. 12000 - عن كل طفل معاق دون سن 18. ينطبق على الوالد أو الوصي.
يفقد الموظف حق الخصم في الحالة التالية:
لا يمكن استخدام الخصومات إلا من قبل سكان الاتحاد الروسي الذين يعيشون في روسيا لمدة 183 يومًا على الأقل في السنة. تجدر الإشارة إلى حقيقة أن مداخيل المواطنين الخاضعين لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪ فقط تخضع للضريبة مع الخصومات (المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
منذ يناير 2017 ، يحق للموظفين التقدم إلى صاحب العمل للحصول على خصومات اجتماعية. يمكن إصدار خصم إذا قضى الموظف في التدريب أو العلاج في السنة المشمولة بالتقرير. في السابق ، كان من المفترض أن يتم وضع مثل هذه الخصومات في IFSN بناءً على نتائج العام الماضي ، ولكن ليس من الضروري الآن انتظار نهاية العام والاتصال بهيئة خاصة.
من حيث المدفوعات ، تغير توقيت دفع ضريبة الدخل الشخصي. خضعت مواد القانون الضريبي للاتحاد الروسي رقم 223 و 226 لتغييرات ، وكان التغيير الرئيسي هو أنه أصبح من الضروري حساب ضريبة الدخل الشخصي في اليوم الذي تم فيه استلام الأموال بالفعل من قبل الموظفين.
خضع النموذج 2-NDFL أيضًا لتغييرات (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم ММВ-7-11 / 485). لكل شهادة مكتملة بشكل غير صحيح في نموذج 2-NDFL ، سيتم فرض غرامة قدرها 500 روبل.
1. تم تغيير معدل الفائدة الضريبية. من 20٪ من الضرائب ، 3٪ سيذهب إلى ميزانية الدولة ، والباقي 17 إلى خزينة المنطقة.
2. تم تقديم إقرار جديد بضريبة الدخل ، ومن الممكن الآن تعديل رسوم التداول وسعر المعاملات مع الشركات التابعة.
3- من عام 2017 ، يمكن تخفيض الوعاء الضريبي عن طريق شطب خسائر السنوات السابقة بحد أقصى 50٪ ، وقد تم إزالة جميع القيود الزمنية ، لذلك يمكنك القيام بذلك حتى يتم سداد الخسائر بالكامل.
4. تم إدخال تصنيف جديد لأموال OKOF
5. تغيرت قواعد تكوين احتياطي الديون المشكوك في تحصيلها. الآن تُمنح الشركات الفرصة لاختيار حجم الاحتياطي بشكل مستقل. الاختيار بين 10٪ من الفترة الإجمالية السابقة ، أو الفترة الحالية.
6. هناك معدلات ضرائب جديدة للشركات. بالنسبة للمشاركين في المشاريع الاستثمارية الجهوية ، سيكون المعدل 0٪ للموازنة الاتحادية ، ومن 0 إلى 10٪ للموازنة الإقليمية ، حسب قرار السلطات الإقليمية.
7. أصبح من الممكن تسجيل تكاليف التقييم المستقل للموظفين كمصروفات أخرى.
يمكن للسلطات المحلية أن تخفض ضريبة الدخل بشكل كبير. الحد الأدنى هو 12.5٪.
منذ يناير 2017 ، تم إدخال إجراء جديد للاعتراف "بالديون الخاضعة للرقابة".
أثرت التغييرات على قائمة الشركات التالية:
تخضع جميع التغييرات للمادة 296 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
كما تم تعديل إقرار ضريبة الدخل. اعتبارًا من يناير 2017 ، سيكون من الضروري رسم ضريبة الدخل على نموذج جديد تمت الموافقة عليه بموجب الأمر ММВ-7-3 / 572.
تم استحداث آلية لفرض ضرائب على الشركات الأجنبية وضريبة تجارية. كما تم وضع معدلات ضرائب مخفضة لمدينتي القرم وسيفاستوبول.
تم توضيح عملية توضيح الوعاء الضريبي مع التعديل الذاتي.
يتم تقديم إقرار دخل جديد في شكل ورقي إذا كان عدد موظفي الشركة أقل من 100 شخص. إذا كان هناك المزيد من العمال ، فعندئذ فقط في شكل إلكتروني.
يتم الاعتراف بكمية المعادن المستخرجة في الوعاء الضريبي فقط لاستخراج:
عند استخراج معادن أخرى ، يكون الوعاء الضريبي هو قيمتها.
يعتمد معدل الضريبة عند حساب MET في عام 2017 على نوع المعادن التي يتم تعدينها (المادة 342 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يتم حساب مبلغ MET الذي يجب دفعه للميزانية باستخدام الصيغة التالية: يتم ضرب القاعدة الضريبية في معدل الضريبة لهذا النوع من المعادن. يتم تحديد معدلات الضرائب بموجب المادة 342 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
تم دمج تغييرات الأسعار مرة أخرى في عام 2016.
تم إجراء تعديلات على المادة 343.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، مما يسمح بتخفيض MET بمبلغ مبرر اقتصاديًا. قد يكون سبب التخفيض الضريبي نفقات معقولة للشركة لضمان عمليات التعدين الآمنة.
يشمل الخصم الضريبي النفقات التالية:
ترتبط إمكانية الخصم الضريبي ارتباطًا مباشرًا بدفع ضريبة استخراج المعادن من قبل دافعي الضرائب وتوفير ظروف عمل آمنة لهم.
يتم حساب MET بناءً على نتائج كل شهر ، اعتمادًا على المعادن المستخرجة. يجب دفعها بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي.
يمكن تقديم الإقرارات الضريبية في شكل ورقي وإلكتروني. ومع ذلك ، هناك قيود على الشركات التي يعمل بها أكثر من 100 موظف. يمكنهم تقديم الإعلان فقط في شكل وثيقة إلكترونية.
دخلت تغييرات كبيرة في نظام الضرائب المبسط حيز التنفيذ في 1 يناير 2017.
عند حساب المبلغ الإجمالي لدخل الشركة منذ عام 2017 ، لا يؤخذ في الاعتبار ما يلي:
اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، أصبح من الممكن خصم نفقات الاختبار للموظفين. تذكر أنه منذ عام 2016 ، الفحص إلزامي لكبار المحاسبين في مجتمعات المساهمة العامة وشركات التأمين. لتأكيد المؤهلات العالية ، يجب على الموظف اجتياز اختبار في مركز التأهيل. ستتمكن الشركات العاملة بموجب النظام الضريبي المبسط الآن من تضمين الدفع مقابل هذا الاختبار في عمود "النفقات" (المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
كما خضع كائن الدخل لتغييرات. يمكنك الآن تخفيض الضريبة على جميع المساهمات التي يدفعها رائد الأعمال لنفسه. تخضع التغييرات للقانون الاتحادي 243-FZ.
التغيير الرئيسي في أقساط التأمين هو إنشاء هيكل تحت اختصاص دائرة الضرائب الفيدرالية ، والذي سيؤدي وظائف الأموال خارج الميزانية (المادة 32 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
ستظل معدلات المساهمة الرئيسية في عام 2017 كما هي. لم تؤثر التغييرات على التعريفات المخفضة ، ولكن الآن لن يتمكن الجميع من الاستفادة منها.
الشروط التي يجب على دافع الضرائب الوفاء بها من أجل الاستفادة من المساهمات المخفضة موضحة بالتفصيل في فقرات المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إذا لم يتم استيفاء الشروط ، تفقد المؤسسة أو رائد الأعمال الفردي الحق في استخدام التعريفات المخفضة من بداية فترة الفوترة.
لم يتغير الإجراء الخاص بحساب مساهمات IE. يتم احتساب الاشتراكات أيضًا على أساس الحد الأدنى للأجور لعام 2017 المحدد في بداية العام. إذا تجاوز دخل السنة مبلغ 300 ألف روبل ، فإن صاحب المشروع ملزم بدفع ضريبة إضافية إلى صندوق التقاعد في الاتحاد الروسي ، محسوبة بنسبة 1 ٪ من المبلغ الذي تجاوز به الدخل العلامة المحددة. يتم تنظيم هذه المساهمات بموجب المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
أيضًا ، اعتبارًا من عام 2017 ، تدخل التغييرات التالية حيز التنفيذ:
