من أجل ضمان سلامة النقد ، لتسهيل المحاسبة ، تضع المنظمات والمؤسسات حدًا للرصيد النقدي ، أي الحد الأقصى للمبلغ الممكن المتبقي في نهاية اليوم.
يتم تنظيم إجراءات تحديد الحد النقدي من خلال اللائحة الخاصة بإجراءات إجراء المعاملات النقدية رقم 373-P بتاريخ 12 أكتوبر 2011 ، في الملحق الذي تم تقديم الصيغ المقابلة له. تنص اللائحة على أنه ليس فقط الكيانات القانونية ، ولكن أيضًا رواد الأعمال ، بما في ذلك أولئك الذين ليس لديهم حساب مصرفي ، يجب أن يقوموا بالحساب. أحد الابتكارات هو أن حد الرصيد النقدي تحدده المؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية أنفسهم ، وليس البنوك ، كما كان من قبل.
إذا كان لدى الشركة فروع منفصلة ، يتم إجراء الحساب مع مراعاة النقد في هذه التقسيمات الفرعية. الاستثناءات الوحيدة هي الأقسام التي لديها حساب مصرفي. يجب أن يكون لديهم حدودهم الخاصة.
الكيانات القانونية ورجال الأعمال ، الذين تشمل أنشطتهم استلام النقد مقابل البضائع المباعة والعمل المنجز والخدمات المقدمة ، وحساب الحد النقدي باستخدام الصيغة:
L = V / T * Nc
L - الحد (بالروبل)
V هو إجمالي التدفق النقدي لفترة الفاتورة (للمؤسسات المنشأة حديثًا - الإيصال المقدر)
T - الفترة التي يتم فيها استلام النقد أعلاه (في أيام العمل)
Nc هي الفترة الزمنية التي يحددها رئيس المؤسسة (في أيام العمل) بين تحويلات الأموال إلى البنك.
يجب تحديد التدفقات النقدية الداخلة على أساس قمم السنوات السابقة ، مع مراعاة الديناميكيات المتاحة. يمكن أن تكون فترة الفوترة أي فترة ذات صلة من الماضي ، ولا تتجاوز 92 يوم عمل. يجب ألا تزيد الفترة الفاصلة بين أيام تحويل الأموال إلى البنك أو التسليم إلى صاحب المشروع عن سبعة أيام عمل ، وفي حالة عدم وجود بنك في المنطقة - أربعة عشر يوم عمل
معنى الصيغة المستخدمة لحساب حد الرصيد النقدي بسيط للغاية. يتم تحديد متوسط الإيرادات اليومية (عادةً الحد الأقصى الممكن) وضربه في عدد الأيام التي ستتراكم فيها هذه الأموال في مكتب النقد قبل تحويلها إلى حساب مصرفي.
تحسب المؤسسات التي ليس لديها إيصالات نقدية وفقًا لصيغة مماثلة ، حيث يُشار إلى الأموال المستلمة في البنك للإصدار بدلاً من العائدات:
L = R / T * Nn
L - حد الكاشير (بالروبل)
R - المبلغ النقدي الصادر عن فترة الفاتورة
ت - الفترة التي حدث فيها هذا الإصدار (بحد أقصى 92 يوم عمل)
Nn هي الفترة الزمنية (بأيام العمل) بين استلام الأموال لإصدارها بشيك مصرفي أو من رجل أعمال فردي ليس لديه حساب مصرفي.
هنا ، كما في الحالة السابقة ، ينبغي للمرء أن يأخذ في الاعتبار الفترات السابقة للحد الأقصى من المدفوعات ، أو المدفوعات المتوقعة - للمؤسسات المنشأة حديثًا. الحد الأقصى للفاصل الزمني المسموح به بين الاستلام هو نفسه - 7 (14) يومًا.
لا يأخذ أي خيار لحساب حد الرصيد النقدي في الاعتبار المبالغ النقدية المستلمة لدفع الرواتب والمنح والمزايا والأغراض الأخرى المماثلة ، بدءًا من يوم استلام هذه الأموال من الحساب المصرفي. يجب أن نتذكر أنه وفقًا للائحة العمليات النقدية ، لا يتم تخصيص أكثر من خمسة أيام عمل لإصدار الرواتب والمزايا الأخرى.
تعتبر عطلات نهاية الأسبوع والعطلات استثناء آخر عندما يُسمح بتجاوز الرصيد النقدي في مكتب النقدية. يشير هذا إلى الأيام التي هي أيام عمل للشركة وأيام العطلة للبنك.
في جميع الحالات الأخرى ، يكون التجاوز غير مقبول. إذا حدث هذا ، يجب عليك إيداع الأموال على الفور في البنك (أو رجل أعمال فردي). سيكون الخيار الآخر هو إصدار مبلغ معين بموجب التقرير إلى أحد الموظفين. يتم التحكم في الامتثال للحد النقدي في مكتب النقد وفقًا لدفتر النقد 0310004 بعد سحب الأرصدة في نهاية يوم العمل.
يتم وضع الحد المقبول لمكتب النقد في شكل أمر صادر عن رئيس مؤسسة أو رجل أعمال فردي. في ملحق الأمر ، يتم إجراء عملية حسابية ، والتي يجب أن تحتوي على:
يمكن أن يحدد الأمر أي فترة صلاحية للحد ، من شهر واحد إلى عدة سنوات. في حالة حدوث تغييرات محتملة في التدفق النقدي ، يمكن إعادة حساب الرصيد النقدي المحدود في أي وقت. في حالة عدم وجود أمر يحدد حدًا نقديًا ، يُفترض أن يكون صفرًا ، أي في نهاية يوم العمل ، يجب ألا يكون هناك نقود في مكتب النقد.
يمكن للسلطات الإشرافية التحقق من الامتثال لحد الرصيد. في حالة التجاوز ، يتم تطبيق العقوبات على الشركة.
ماذا او ما حد نقدي- هذا هو المبلغ النقدي في مكتب النقدية للمنظمة ،يتم تحديد حجم مكتب النقدية من قبل البنك اعتمادًا على ظروف المؤسسة.
يتم تنظيم الرصيد النقدي من خلال مؤشر بنك روسيا. وفقًا لتعليمات البنك ، فإن الحد النقدي هو الحد الأقصى المسموح به للمبلغ المالي الذي يجب الاحتفاظ به في مكتب النقد بعد إدخال مبلغ الرصيد النقدي في نهاية يوم العمل في دفتر النقدية.
يُسمح بالاحتفاظ في المكاتب النقدية بحد المدخرات لبضعة أيام فقط:
في حالات أخرى ، يترتب عليه مسؤولية إدارية في شكل غرامة:
انتبه ، من أجل الاستفادة من وضع الحد ، لا تحتاج الشركة للتقدم إلى سجلات خاصة ، يكفي استيفاء المعايير الموضوعة للأعمال الصغيرة:
قد يرفض الأفراد والمنظمات الصغيرة وضع هذا الحد. من أجل الانسحاب من الحد ، من الضروري إنشاء مكتب نقدي:
هناك صيغتان يتم فيهما حساب الحد النقدي. يتم استخدام الصيغة الأولى في حالة استلام النقد للمبيعات في مكتب النقدية للشركة ، ويتم استخدام الصيغة الثانية إذا لم يكن هناك حد ، ولكن من الضروري إصدار النقد.
ضع في اعتبارك الخوارزمية:
إذا تلقى أمين الصندوق للشركة نقدًا لبيع البضائع:
О - المبلغ النقدي لبيع البضائع لتقديم أي خدمات ؛
R. - حساب الفترة ، التي تحددها الشركة ، والتي يؤخذ في الاعتبار استلام الأموال مقابل البضائع المباعة ؛
على سبيل المثال: تقدم المؤسسة الفيدرالية للرعاية الصحية في مدينة يكاترينبرج خدمات مدفوعة الأجر. يذهب الدخل من الخدمات المدفوعة إلى أمين الصندوق الخاص بالمؤسسة. لحساب الحد النقدي ، استخدم الإجراءات التالية:
سيكون الحد النقدي: 32000 (360.000 / 45 * 4) ، وبالتالي فإن الحد النقدي يساوي 32.000 ألف روبل.
إذا لم يكن هناك حد ، ولكن كان من الضروري إصدار النقد ، فإن الخوارزمية تتغير قليلاً:
الرصيد النقدي بحد L ؛
О - المبلغ النقدي الصادر باستثناء المرتبات والمنح الدراسية وما إلى ذلك.
ف - فترة التسوية ، مع مراعاة المبلغ النقدي الصادر في أيام العمل ؛
على سبيل المثال: مؤسسة حكومية في تشيليابينسك ليس لديها إيصالات نقدية. لحساب الحد نستخدم المؤشرات التالية:
سيكون الحد النقدي: 47،058.82 تقريب مبلغ 47،059 (800،000 / 68 * 4)
يتم إعداد المستند الذي يؤسس المحاسبة النقدية من قبل كل منظمة بشكل مستقل. لم يتم إنشاء مثل هذا النموذج للأمر ، ولكن من الضروري الإشارة إلى المعلومات:
جميع المعايير الأخرى للوثيقة الرسمية ، تجمع المنظمة على أساس القواعد الأساسية للوثائق. خذ بعين الاعتبار عينة:
LLC "الطيف"
أمر رقم 32 بتاريخ 20 سبتمبر 2017
"بشأن وضع حد للرصيد النقدي في مكتب النقدية"
بناءً على تعليمات بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 310-U.
انا اطلب:
توقيع المدير العام L.E. Lenchikov
تمت مراجعة الطلب بواسطة:
تاريخ رئيس المحاسبين / توقيع أ.أ.نيكراسوف
تاريخ أمين الصندوق / توقيع N.G. Eskin
في أمر إضافي ، يمكن أن تشير المنظمة إلى عينة محسوبة للحد النقدي.
من المثال أعلاه ، يمكننا أن نقول بثقة أن حساب الحد النقدي وإصدار أمر ليس مهمة صعبة في Bukh. محاسبة. إذا كنت تهتم بحساب المبالغ الزائدة عن الحد ، يمكن للمؤسسة تجنب الانتهاكات المالية والمسؤولية الإدارية.
قامت بنوك الاتحاد الروسي بإجراء تغييرات على حساب الحد النقدي للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية. الآن يجب عليك استخدام تعليمات بنك روسيا رقم 3210-y. أنت بحاجة إلى فهم القواعد المطبقة اليوم.
إجراءات مبسطة لأصحاب المشاريع الفردية والشركات الصغيرة:
يحق للشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية عدم وضع حد نقدي. ويمكنهم التبرع بالمال للبنك عندما يرون ذلك مناسبًا. وتجدر الإشارة إلى أنه يمكن لجميع رواد الأعمال الأفراد الاستفادة من المزايا ، بغض النظر عن نوع النشاط.
ولكن فيما يتعلق بالمؤسسات ، فإن أولئك الذين ينتمون إلى الشركات الصغيرة هم وحدهم المؤهلون للإعفاء من الحد النقدي.
قائمة الشروط المبسطة:
تجاوز الحد مشكلة حقيقية لأصحاب المشاريع. يجب على الشركات الروسية الامتثال لإجراءات إجراء المعاملات النقدية. وفقًا لأمر البنك الذي تم فيه فتح حساب أو آخر. يضع البنك حدًا للرصيد النقدي في نهاية اليوم.
للقيام بذلك ، تقدم جميع المنظمات سنويًا تسوية في النموذج إلى بنك واحد يخدمها. علاوة على ذلك ، يتم الإبلاغ عن مبلغ حد التسوية إلى البنوك الأخرى.
طريقة لتجنب تجاوز الحد:
يعتبر تجاوز الحد النقدي مشكلة بالنسبة للمؤسسات. يجب على جميع الشركات الالتزام بإجراءات التسجيل النقدي. تضع البنوك المركزية حدًا للمخلفات في نهاية اليوم. إذا كنت لا تلتزم بالقواعد ، فيمكنك الحصول على غرامات إدارية ، ولكن لتجنب ذلك ، عليك الالتزام بثلاث قواعد بسيطة.
حد. أي أنه لا يمكن أن يبقى أكثر من مبلغ معين في مكتب النقدية كل يوم. يتم تحديد حجم هذا الحد من قبل المنظمة. وبهذه القيمة يجب مقارنة رصيد النقدية في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية المسحوبة من دفتر النقدية في نهاية يوم العمل. تم تحديد هذا الإجراء بموجب البند 2 من تعليمات بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U.
إذا كان هناك أموال في الصراف أكثر من الحد المقرر ، فيجب إعادة الفرق إليك ولديك الحق في تحديد عدد المرات التي ستسلم فيها العائدات الزائدة. من الضروري تحصيل المبالغ النقدية إلى البنك فقط لتلك الأيام التي يتجاوز فيها الرصيد النقدي في مكتب النقد في نهاية يوم العمل الحد المحدد. على سبيل المثال ، إذا قمت بتسليم العائدات كل خمسة أيام ، فسيتم استخدام هذا الرقم (5) في الحد. ألا تزيد مدتها عن سبعة أيام عمل. وفي حال عدم وجود بنك بالقرية - 14 يوم عمل. لكن إذا تبرعت بالمال للبنك كل خمسة أيام ، وتم تجاوز الحد في وقت سابق ، فأنت بحاجة إلى التبرع نقدًا دون انتظار هذا الموعد النهائي. إذا لم يتم تجاوز الحد ، فلن تحتاج إلى زيارة البنك.
تحديد حد الرصيد النقدي بناءً على الحجم:
في الوقت نفسه ، يحق للمؤسسة اختيار الطريقة الأنسب لحساب الحد من تلقاء نفسها. يأتي ذلك بعد الفقرتين 1 و 2 من ملحق تعليمات بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U.
يجب مراعاة الحد النقدي من قبل المؤسسات (باستثناء الشركات الصغيرة). في نفس الوقت ، الشكل التنظيمي والقانوني لا يهم. تم تحديد هذا الإجراء بموجب الفقرة 2 من تعليمات بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U ، الفقرة 4 من المادة 346.11 والفقرة 5 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
بالنسبة للشركات الصغيرة ورواد الأعمال ، تم وضع إجراء مبسط لإجراء المعاملات النقدية. لا يجوز لهم وضع حد على رصيد الخروج. أي ، احتفظ بأي مبلغ في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. هذه الميزة منصوص عليها في الفقرة 10 من البند 2 من توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014. يمكن إضفاء الطابع الرسمي على قرار عدم تعيين الحد من خلال أمر مناسب.
في صيف 2015 ، تغيرت مؤشرات الشركات الصغيرة. على سبيل المثال ، تضاعف العائد السنوي الهامشي. لذا تحقق مما إذا كانت شركتك قد أصبحت شركة صغيرة وقد تتنازل عن الحد.
حدد حد الرصيد النقدي لفترة الفاتورة بناءً على حجم الإيصالات النقدية للبضائع المباعة والعمل المنجز والخدمات المقدمة وفقًا للصيغة:
في فترة الفوترة ، قم بتضمين جميع أيام العمل ، ولكن ليس أكثر من 92 يوم عمل. على سبيل المثال ، إذا كان المتجر مفتوحًا في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات الرسمية ، فعند حساب الحد ، قم بتضمين هذه الأيام في فترة الفوترة. يتبع هذا الإجراء الفقرة 1 من مرفق قانون بنك روسيا رقم 3210-U المؤرخ 11 مارس 2014.
يمكن تخفيض القيمة الناتجة للحد الأقصى إلى روبل كامل - وفقًا لقواعد التقريب الرياضي والخفض (رسائل من بنك روسيا بتاريخ 24 سبتمبر 2012 رقم 36-3 / 1876 ، بتاريخ 6 مارس 2014 رقم. ЕД-4-2 / 4116).
مثال
تقوم شركة "Trading Firm" Hermes "ذات المسؤولية المحدودة" بحساب حد الرصيد النقدي بناءً على البيانات المحاسبية ، بناءً على حجم المقبوضات النقدية في يناير وفبراير ومارس من العام السابق. "هيرميس" ليس لها أقسام فرعية منفصلة. يتم تسليم العائدات إلى البنك كل يوم خامس.
تعمل "هيرمس" سبعة أيام في الأسبوع من 10 إلى 22 ساعة. لذلك ، فإن فترة الفوترة هي 90 يوم عمل (31 يومًا + 28 يومًا + 31 يومًا).
معدل دوران الحساب المدين 50 "أمين الصندوق" في المراسلات من الحساب 90 "المبيعات" ، بالإضافة إلى ائتمان الحساب 62 "التسويات مع المشترين والعملاء" من حيث السلف النقدية المستلمة في فترة الفوترة ، والتي تم إيداعها في وبلغت نفس الفترة 2699 روبل روسي 998:
149،999.89 روبل روسي (2699998: 90 يومًا × 5 أيام).
بناءً على هذه البيانات ، حدد رئيس المنظمة ، بأمره ، حدًا للرصيد النقدي بمبلغ 150000 روبل.
إذا لم يكن هناك عائدات نقدية (على سبيل المثال ، لم يكن هناك سوى مدفوعات غير نقدية) ، فاحسب حد الرصيد بناءً على المبلغ النقدي الصادر. الاستثناء هو المبالغ المخصصة لدفع الرواتب والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين - لا تأخذها في الاعتبار عند حساب الحد.
لحساب الحد ، إذا لم يكن هناك عائدات نقدية ، استخدم الصيغة:
يمكن أن تكون فترة التسوية التي يتم فيها تحديد حد الرصيد النقدي عشوائية. يمكن أن تكون هذه فترة:
في فترة الفوترة ، قم بتضمين جميع أيام العمل ، ولكن ليس أكثر من 92 يوم عمل. إذا كان رجل أعمال أو منظمة تعمل في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات غير الرسمية ، فعند حساب الحد ، قم أيضًا بتضمين هذه الأيام في فترة الفاتورة.
يتبع هذا الإجراء البند 2 من ملحق تعليمات بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 برقم 3210-U.
يمكن تقريب القيمة الناتجة للحد الأقصى إلى روبل كامل (رسائل من بنك روسيا بتاريخ 24 سبتمبر 2012 رقم 36-3 / 1876 ، دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 6 مارس 2014 رقم ЕД-4- 2/4116).
مثال
شركة ذات مسؤولية محدودة "Trading Firm" Hermes "" تشتري مواد قابلة لإعادة التدوير من السكان. "هيرميس" ليس لها أقسام فرعية منفصلة. يتم سحب النقد من الحساب المصرفي كل ثلاثة أيام. يعتمد حساب حد الرصيد النقدي على البيانات المحاسبية لشهر يناير وفبراير ومارس من العام السابق.
هناك خمسة أيام عمل في الأسبوع في Hermes. لذلك ، فإن فترة الفوترة هي 56 يوم عمل (15 يومًا + 19 يومًا + 22 يومًا).
بلغ معدل دوران حساب 50 "أمين الصندوق" ، باستثناء المدفوعات للموظفين ، 2800000 روبل:
قام محاسب Hermes بحساب حد الرصيد النقدي المسموح به:
150 ألف روبل (2800000 روبل روسي: 56 يومًا × 3 أيام).
على أساس هذه البيانات ، حدد رئيس المنظمة بأمره حد الرصيد النقدي بمبلغ 150.000 روبل.
هناك حالتان يمكنك فيهما تجاوز الحد النقدي عند الخروج. الأول في الأيام التي يتم فيها إصدار الرواتب والمزايا والمنح والمزايا الاجتماعية والمدفوعات الأخرى المتعلقة بصندوق الرواتب. يمكنك تخزين الأموال لهذه الأغراض في مكتب النقدية في غضون خمسة أيام عمل. بعد هذه الفترة ، قم بتسليم النقود الزائدة للبنك.
والحالة الثانية - في عطلات نهاية الأسبوع والأعياد ، إذا تم إجراء المعاملات النقدية في هذه الأيام. تحصيل العائدات الزائدة عن هذه الأيام في موعد لا يتجاوز يوم العمل الأول المحدد لتسليم العائدات الزائدة إلى البنك.
هذا الإجراء منصوص عليه في الفقرة 8 من البند 2 ، البند 6.5 من تعليمات بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 برقم 3210-U.
مثال
حددت ZAO Alfa حدًا للرصيد النقدي عند 30،000 روبل روسي. تصدر المنظمة رواتب أيام 5 و 6 و 7 أبريل. وفقًا لكشوف الرواتب لشهر مارس ، فإن الراتب الذي سيتم إصداره هو 100000 روبل. استلمت ألفا هذا المبلغ نقدًا في البنك في 5 أبريل. العائدات النقدية اليومية - 50000 روبل. تقوم المنظمة بتسليم مبالغ نقدية أكثر من الحد للبنك على أساس يومي.
يحسب المحاسب مبلغ النقد الزائد على النحو التالي:
في بداية 6 أبريل ، يجب أن يكون لدى مكتب الدفع النقدي مبلغ لا يتجاوز الحد الأقصى (30000 روبل) والباقي من الراتب المستحق. في بداية اليوم في 5 أبريل ، لم يكن هناك نقود في مكتب الدفع النقدي. يتم عرض بيانات دفع الأجور والتدفق النقدي في مكتب النقدية في الجدول:
|
تاريخ |
سجل لأمين الصندوق ، فرك. |
صدر مقابل راتب فرك. |
الرصيد النقدي في نهاية اليوم (قبل إعادة النقد الزائد إلى البنك) ، روبل. |
تجاوز الحد النقدي المراد إيداعه في البنك ، روبل |
الرصيد النقدي في بداية اليوم التالي ، روبل |
|
150 000 (50 000 + 100 000) |
90 000 (150 000 - 60 000) |
20 000 (90 000 - 30 000 - (100 000 - 60 000)) |
70 000 (90 000 - 20 000) |
||
|
90 000 (70 000 + 50 000 - 30 000) |
50 000 (90 000 - 30 000 - (40 000 - 30 000)) |
40 000 (90 000 - 50 000) |
|||
|
80 000 (40 000 + 50 000 - 10 000) |
50 000 (80 000 - 30 000 - (10 000 - 10 000)) |
30 000 (80 000 - 50 000) |
إذا تم تجاوز حد الرصيد النقدي ، ولم تتم إعادة الفارق على الفور إلى البنك ، فسيتبع ذلك حساب إداري. وتتراوح قيمة الغرامة في هذه الحالة من 40000 إلى 50000 روبل. للمنظمات. ومسؤول ، على سبيل المثال ، رئيس منظمة أو رجل أعمال ، سيدفع 4000 إلى 5000 روبل لمثل هذا الانتهاك. تم تحديد هذا الإجراء بموجب المادتين 2.4 و 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي.
كقاعدة عامة ، الجرم هو فعل مذنب (تقاعس) من قبل منظمة أو مسؤول (المادة 2.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي). وبالتالي ، لا تحدث المسؤولية عن انتهاك حد الرصيد النقدي إلا إذا ثبت ذنب المنظمة و (أو) رئيسها (المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي). يمكن التعبير عن الشعور بالذنب في حقيقة أن المنظمة و (أو) قائدها:
نظام مساعدة احترافي للمحاسبين حيث ستجد الإجابة على أي منها حتى الأصعب
جرب الدخول المجانيلمدة 3 أيام في 1gl.ru!
الحد النقدي هو الحد الأقصى للمبلغ النقدي الذي يحق للشركة تركه في مكتب الدفع النقدي في نهاية يوم العمل. يجب تحويل الأموال التي تتجاوز الحد المقرر إلى البنك في نهاية اليوم.
إذا تم تحديد الحد النقدي في وقت سابق من قبل إحدى المؤسسات المصرفية ، فإن الشركة اليوم ليست ملزمة بإخطار البنك بمبلغ الحد ، وتقرر بنفسها المبلغ الذي يجب أن يبقى في مكتب النقدية بعد ساعات.
يتم تعيين الحد النقدي بحيث تتاح للشركة ، حسب الضرورة ، الفرصة لاستخدام المبلغ المطلوب بسرعة لاحتياجات الأسرة ، كورقة مساومة (إذا كنا نتحدث عن منفذ بيع بالتجزئة) ، كدفعة مقدمة لرحلة عمل ، إلخ.
يأخذ حساب الحد النقدي في الاعتبار عدة عوامل ، بما في ذلك طريقة تشغيل المؤسسة وخصائص أنشطتها ، والبعد عن البنك ، وحجم الإيصالات ونفقات الأموال. يمكن للكيان الاقتصادي تحديد الحد النقدي مع مراعاة حجم متوسط الأرباح اليومية. حتى إذا تجاوز الحد الذي تم تحديده الحد الأقصى لحجمه ، فلن يكون المبلغ المبالغة في تقديره الذي سيؤخذ في الاعتبار ، ولكن مؤشر متوسط الإيرادات اليومية.
لائحة بنك روسيا رقم 373 بتاريخ 12.10.2011
في تحديد الحد النقدي ، تلعب مدة عمل البنك ، وكذلك الاتفاق بين البنك والمنظمة على التحصيل دورًا. بالنسبة للموعد النهائي لتسليم الأموال ، فقد تم التفاوض مسبقًا على هذه المسألة مع البنك.
إذا لم يتم إدخال الحد النقدي ، فيجب اعتباره صفرًا. لا تؤخذ في الاعتبار أسباب عدم وجود حد نقدي. إذا ظل النقد ، بعد نهاية يوم العمل ، أعلى من الحد ، يتم تحديده على أنه تجاوز الحد.
كإجراء داخلي للمؤسسة ، لا ينبغي الاتفاق على حساب الحد النقدي في مكتب النقد ، كما هو مذكور أعلاه ، مع البنك. ولكن إذا كان هناك مبلغ يختلف عن الحد الأقصى أثناء الشيك في مكتب النقد بالمنظمة ، فسيتم قبوله كحد أقصى. بالتركيز على هذا المبلغ ، سيتم احتساب الحد الزائد طوال فترة تخزين الأموال. إن حقيقة الإفراط في الحد محفوفة بإدخال عقوبات فيما يتعلق بالكيان الاقتصادي.
يتم احتساب الحد النقدي للمؤسسة ولكل قسم من أقسامها المنفصلة بشكل منفصل ، ويتم اعتماده بواسطة أوامر داخلية. خلال العام ، قد يتغير مبلغ الحد إذا كانت هناك أسباب لذلك (على سبيل المثال ، قد يزيد معدل الدوران النقدي للأموال).
بما يتجاوز الحد المعتمد ، يمكن تخزين الأموال النقدية في مكتب النقدية لإصدار الأجور والمنح الدراسية والمعاشات التقاعدية والمدفوعات المماثلة. إذا لم تكن هناك أسباب لترك الأموال في السجل النقدي ، ولم يكن لدى المنظمة الوقت لإيداعها في البنك ، فيمكن منح مبلغ تجاوز الحد لموظف واحد أو عدة موظفين في الحساب (على سبيل المثال ، لأغراض العمل) ، وإعادتها إلى أمين الصندوق في يوم العمل التالي. إذا تم تجاوز الحدود الزمنية لاستخدام النقود ، فستواجه الشركة أيضًا خطر الغرامات.
بالنسبة للمؤسسة التي بدأت نشاطها للتو ، في الأشهر الثلاثة الأولى من التشغيل ، يتم تعيين الحد النقدي وفقًا لحسابات التنبؤ ، ويخضع لاحقًا للمراجعة. كقاعدة عامة ، يتم تعديل الحد الأقصى للمبلغ المتبقي في مكتب النقدية بعد أسبوعين من انتهاء فترة الثلاثة أشهر.
يحق لبعض الشركات العمل دون وضع حد نقدي. وتشمل هذه البنوك والمنظمات الدينية (الأديرة والمؤسسات التعليمية الدينية ، وما إلى ذلك) التي لا تقوم بأنشطة صناعية أو أنشطة تجارية أخرى.
1. للشركات التي تتلقى النقدالأموال مقابل البضائع المباعة أو الخدمات المقدمة:
أين:
إل
الخامس- حجم المقبوضات النقدية ؛
ص- فترة التسوية التي يؤخذ فيها حجم الإيصالات في الاعتبار (لا تزيد عن 92 يوم عمل) ؛
ن- الفترة الزمنية بين أيام التسليم للبنك (لا تزيد عن 7 أيام عمل).
مثال:
LLC "Mir KKM" (تجارة التجزئة ، ساعات العمل من 9-00 إلى 21-00 ، يوم عطلة - الأحد).
الإيرادات لمدة 3 أشهر: مارس - 1 مليون روبل ، أبريل - 900 ألف روبل ، مايو - 1.2 مليون روبل.
في 3 أشهر فقط (92 يومًا) - 3.1 مليون روبل.
يتم تسليم العائدات إلى البنك في اليوم التالي الساعة 12:00.
وبالتالي ، فإن الحد النقدي سيكون 67000 روبل. (3،100،000: 92 يومًا х يومان)
2. بالنسبة للمؤسسات التي لا تتلقى النقدأموال السلع المباعة أو الخدمات المقدمة:
أين:
إل- حد الرصيد النقدي بالروبل ؛
ر- حجم السحوبات النقدية ، باستثناء المبالغ المخصصة لدفع الأجور ؛
ص- فترة التسوية التي يؤخذ فيها حجم الإصدارات في الاعتبار (لا تزيد عن 92 يوم عمل) ؛
ن- الفترة الزمنية بين أيام استلام النقد على الشيك في البنك (لا تزيد عن 7 أيام عمل).
مثال
:
LLC "Mir KKM" (الخدمات ، ساعات العمل من 10-00 إلى 18-00 ، يوم عطلة - السبت ، الأحد).
التكاليف النقدية في الأسبوع (5 أيام) - 40000 روبل. تتلقى المنظمة الأموال من البنك مرتين في الشهر في 16 يومًا.
وبالتالي ، فإن الحد النقدي سيكون 56000 روبل. (40000: 5 أيام × 7 أيام).
لمخالفة الانضباط النقدي بموجب قانون المخالفات الإدارية (المادة 15.1 من القانون الإداري)
يتم تعيين العقوبة:
قائمة الانتهاكات تشمل:
تعريف
حد أمين الصندوقهو الحد الأقصى المسموح به للمبلغ النقدي الذي يمكن الاحتفاظ به عند الخروج. يجب إيداع النقود التي تزيد عن الحد المحدد لدى البنك.
يتم تحديد الحد النقدي من خلال:
رئيس المنظمة ؛
رئيس قسم منفصل من المنظمة ، إذا كان لهذا التقسيم الفرعي حساب مصرفي ؛
رجل أعمال فردي.
لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 12.10.2011. يوفر رقم 373-P صيغتين لحساب الحد النقدي:
1. إذا كانت الشركة قد حصلت على إيراد وقت حساب الحد
الحد النقدي = إيرادات فترة الفوترة / فترة الفوترة في أيام العمل * الفترة الفاصلة بين أيام الإيداع النقدي في البنك في أيام العمل
2. إذا كانت الشركة لم تحصل على إيراد وقت احتساب الحد
الحد النقدي = حجم السحوبات النقدية لفترة التسوية / فترة التسوية بأيام العمل * الفترة الفاصلة بين أيام استلام النقد في البنك في أيام العمل
لا يمكن أن تتجاوز فترة التسوية 92 يوم عمل ، ولا يمكن أن تتجاوز فترات الإيداع / استلام النقد 7 أيام عمل (14 يوم عمل للتسويات التي لا توجد بها بنوك).
تجاوز الحد النقدي مسموح به:
في الأيام التي يتم فيها إصدار الرواتب والمنح الدراسية والمدفوعات المماثلة الأخرى. يتم تحديد مدة إصدارها من قبل رئيس المنظمة ولا يمكن أن تتجاوز 5 أيام عمل ؛
في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات الرسمية (في حالة مزاولة الأعمال في هذه الأيام).
يعد تجاوز الحد النقدي في حالات أخرى انتهاكًا إداريًا ويؤدي إلى فرض غرامة على المسؤولين بمبلغ 4000 روبل أو أكثر. ما يصل إلى 5000 روبل ؛ للكيانات القانونية - من 40000 روبل. ما يصل إلى 50000 روبل. (المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).
لا يزال لديك أسئلة حول المحاسبة والضرائب؟ اسألهم في منتدى المحاسبة.
حد الرصيد النقدي (الحد النقدي): تفاصيل للمحاسب
في الطلب المذكور أعلاه ، الذي أعدته الشبكة ، يجب أن يكون الحد النقدي بالفعل ...
الرصيد النقدي. للحصول على أحكام عامة بشأن الحد الأقصى لميزان النقد في مكتب النقدية ، انظر القسم 1 من الإجراء ... بالاتفاق مع رؤساء هذه المنظمات. يتم تحديد الحد الأقصى لرصيد النقدية في مكتب النقدية من قبل المؤسسات المصرفية سنويًا لجميع ... الذين لديهم حسابات مع مؤسسات مصرفية ، يتم تعيين الحد على رصيد النقد في مكتب النقدية من قبل مؤسسات الخدمة في البنوك. ..
2011 رقم 373-P؟ كيف تحسب حد الرصيد النقدي؟ ما يجب أن تفعله مؤسسة الميزانية ... أمين الصندوق يوقع على أمر نقدي للمصروفات. حد الرصيد النقدي في مؤسسات الميزانية في مكتب النقد ، كما كان من قبل ...
الرصيد النقدي أحكام عامة بشأن حد الرصيد النقدي في مكتب النقد ، انظر القسم 1 من الإجراء ... بالاتفاق مع رؤساء هذه المنظمات. تحدد المؤسسات المصرفية حد الرصيد النقدي في مكتب النقدية سنويًا لجميع ... الذين لديهم حسابات مع المؤسسات المصرفية ، يتم تعيين الحد على رصيد النقد في مكتب النقدية من قبل المؤسسات الخدمية للبنوك ل ...
استمارة. يجب أن يوقعه الرأس. يحق للشركة الموافقة على الحد النقدي لأي ... إذا لزم الأمر ، إعادة الموافقة عليه. تحتاج إلى تعيين الحد النقدي بالروبل بدون كوبيل ... هذا. على سبيل المثال ، يمكنك تقسيم الحد النقدي على الأقسام لنفسه ...
حدود النقد المتبقي في المكتب النقدي يتم تحديد حد الرصيد النقدي في السجل النقدي سنويًا من قبل المنظمة التجارية التي تخدم ...
25 ، مكتب. 8. وضع حد على الرصيد النقدي في مكتب النقدية بمبلغ 15،625 (خمسة عشر ...
يجب أن تمتثل الشركات الصغيرة التي وضعت حدًا أقصى لميزان النقد في مكتب النقد لمتطلبات التعليمات ، وليس ...
إذا تجاوز الراتب المودع حد الرصيد النقدي في مكتب النقدية للمؤسسة (بند 2 من التوجيه رقم 3210 ...
العمليات قائمة بذاتها وتعيين حد نقدي منفصل. تحدد الشركة فترة التسوية بشكل مستقل ... ترتيب المعاملات النقدية وتعيين الحد النقدي. ما هو تسجيل النقدية للفرد ... في الجيب؟ ليس من الواضح كيفية حساب الحد النقدي ، إذا كان صاحب المشروع لديه كل المال ... لا ، يقوم بإصدار مستند إداري بشأن الحد النقدي لنفسه. إنه غير منطقي ، لكن ...
هل يقوم بنك الخدمة الآن بتحديد الحد النقدي؟ منذ هذا العام ، كل مؤسسة ...
