ما الذي يمكنك دفعه ببطاقة الشركة في بيلاروسيا؟ القضايا الحالية لاستخدام بطاقة الشركة. من يتلقى بطاقة الشركات من البنك؟

بطاقة الشركة - ترتبط المحاسبة بها ببعض الفروق الدقيقة التي تثير تساؤلات بين المحاسبين الذين يواجهون هذه الأداة المالية لأول مرة. سنقدم في هذه المقالة إجابات للأسئلة المتداولة التي تنشأ عند البدء في استخدام بطاقات الشركات.

ما هي البطاقة الأفضل - الخصم أم الائتمان؟

لأغراض الشركات، من الممكن إصدار إصدارات مختلفة من البطاقات المصرفية:

• الخصم فقط (سيتم تجديد البطاقة بالأموال قبل إنفاقها)؛
• الائتمان (يتم توفير الأموال الموجودة على البطاقة من قبل البنك ضمن الحد الأقصى)؛
• الخصم مع السحب على المكشوف (هناك إمكانية إنفاق أموال تزيد عن رصيد الخصم - كقاعدة عامة، محدودة أيضًا).

تعتمد البطاقة التي تختارها على الأغراض التي تم إصدارها من أجلها، وكذلك على درجة معينة من الثقة في الموظف الذي سيستخدمها. على سبيل المثال، إذا تم إصدار بطاقة للمدير لاستخدامها في رحلات العمل، بما في ذلك الرحلات الأجنبية، فمن المستحسن توفير إمكانية إنفاق الأموال على قرض أو السحب على المكشوف (قد تكون الأموال "الإضافية" مفيدة). إذا تم إصدار البطاقة لصاحب عمل لإجراء عمليات شراء صغيرة منتظمة في حدود الميزانية، فقد يكون الخيار الأفضل هو بطاقة خصم ذات تجديد شهري ثابت.

ملحوظة!إذا كانت بطاقة الائتمان تتمتع بفترة استخدام بدون فوائد لأموال الائتمان، فلا حاجة لحساب المنفعة الاقتصادية من هذا الاستخدام للأغراض الضريبية (انظر كتاب وزارة المالية بتاريخ 18 أبريل 2012 رقم 03-03- 10/38).

كيفية إضفاء الطابع الرسمي على إصدار البطاقة لموظف في المحاسبة؟

البطاقة نفسها هي ملك للبنك الذي أصدرها. ولذلك فإن حقيقة إصدار البطاقة للموظف لا تنعكس في الحسابات المحاسبية للمؤسسة التي صدرت البطاقة من أجلها. يمكن للمؤسسة الاحتفاظ بسجلات لهذه البطاقات في مجلة خاصة أو إنشاء قائمة بالتوكيلات الصادرة للموظفين لتلقي البطاقة من البنك. إذا كان من الضروري التأكد من حصول الموظفين على البطاقات، فيمكن طلب مستند (على سبيل المثال، سجل لإصدار البطاقات) من البنك.

كيف ينبغي تنظيم معاملات البطاقة؟

إذا تم استخدام بطاقات الشركات في إحدى المؤسسات، فمن المستحسن الموافقة بموجب اللوائح المحلية على إجراءات استخدام البطاقات وتقديم التقارير عن الأموال المنفقة.

ستساعد هذه اللوائح أيضًا في الحالات التالية:

• تسوية المطالبات المحتملة من السلطات الضريبية فيما يتعلق بإجراءات عكس الأموال المنفقة على بطاقات الشركات في المحاسبة. على سبيل المثال، إذا لم تحدد اللوائح الداخلية إجراءً واضحًا للموظف للإبلاغ عن الأموال المسحوبة من البطاقة من خلال ماكينة الصراف الآلي، فقد ترى السلطات الضريبية أنه في هذه الحالة، يجب تحويل جميع المبالغ المسحوبة من البطاقة من خلال النقد الخاص بالمؤسسة مكتب (تم تسجيله وفقًا لعملية حفظ السلام وأصدر على الفور سجلًا نقديًا لإصدار التقرير). وبطبيعة الحال، فإن مثل هذا الادعاء يستند إلى أسباب ضعيفة إلى حد ما، لأنه في الواقع لم يكن المال في السجل النقدي للمؤسسة. ولكن لتجنب مثل هذه الفروق الدقيقة، من الأفضل تسجيل جميع خيارات إنفاق الأموال من البطاقة والإبلاغ عنها في اللوائح الداخلية.
• تقديم المطالبات للموظف في حالة إساءة استخدام أموال البطاقة أو اكتشاف النقص والتجاوزات. إذا تم وضع اللوائح الداخلية بشكل صحيح، فسيكون من الممكن ليس فقط حجب الخسائر الناجمة عن سوء استخدام الأموال من راتب الموظف المذنب، ولكن أيضًا تطبيق إجراءات تأديبية على الموظف بموجب المادة. 192 والجزء 1 من الفن. 81 من قانون العمل في الاتحاد الروسي (لانتهاك أحكام الانضباط في المنظمة).

هل أحتاج إلى تقديم معلومات حول بطاقات الشركات إلى مكتب الضرائب؟

ألغى قانون "التعديلات..." المؤرخ 2 أبريل 2014 رقم 52-FZ، اعتبارًا من مايو 2014، التزام دافعي الضرائب بتقديم معلومات حول فتح (إغلاق) الحسابات المصرفية إلى السلطات الضريبية.

كما هو مذكور أعلاه، يشير إصدار البطاقات المصرفية في حد ذاته أيضًا إلى عمليات البنك المصدر، وليس المؤسسة.

وبالتالي، ليس هناك أي شرط لإبلاغ مكتب الضرائب بأنك قد أصدرت بطاقة الشركة.

كيف يقوم الموظف بحساب الأموال التي يتم إنفاقها من البطاقة؟

الأموال الموجودة على البطاقة مملوكة للشركة وهي تحت تصرفها. وبالتالي، فإن التزام الموظف بالإبلاغ لا ينشأ إلا عندما يدفع ببطاقة أو يسحب نقدًا من ماكينة الصراف الآلي.

كقاعدة عامة، تعتبر الأموال التي يستخدمها الموظف من بطاقة الشركة بمثابة مبالغ خاضعة للمساءلة. وبناء على ذلك، فإن إجراءات الإبلاغ بالنسبة لهم مماثلة. يجب على الموظف:

• إعداد تقرير مسبق عن المبالغ المصروفة. يمكن القيام بذلك باستخدام نموذج AO-1 القياسي، ولكن يمكن أيضًا القيام بذلك باستخدام نموذج معتمد داخل المنظمة (على سبيل المثال، قد تحتوي اللوائح الداخلية المتعلقة باستخدام بطاقات الشركة أيضًا على نموذج تقرير خاص).

جميع تفاصيل إعداد تقرير مسبق عند دفع النفقات باستخدام البطاقة المصرفية للشركات مذكورة في الحل الجاهز من ConsultantPlus.

• قم بإرفاق المستندات الداعمة للتقرير: إيصالات تسجيل النقد والفواتير والتصرفات وما إلى ذلك.
• تقديم التقرير إلى قسم المحاسبة بالمؤسسة بالطريقة وفي الحدود الزمنية المنصوص عليها في اللائحة التنفيذية لاستخدام بطاقات الشركات.

ملحوظة! تقوم البنوك بشكل دوري (شهريًا عادةً) بتجميع وإرسال البيانات للعملاء بشأن منتجات بطاقاتهم. وبالتالي، من السهل جدًا التحقق من تقارير الموظفين الذين يستخدمون البطاقات فيما يتعلق بالمدفوعات غير النقدية والسحوبات من خلال أجهزة الصراف الآلي.

هل من الممكن حجب التعويضات عن الموظف لاستخدام الأموال لأغراض أخرى؟

نعم يمكنك ذلك. مع مراعاة عدد من الشروط:

• يمكن تقدير حجم الضرر؛
• تم إثبات ذنب الموظف في الضرر (على سبيل المثال، يتم تأكيد شراء البضائع للاحتياجات الشخصية من خلال كشف حساب مصرفي على البطاقة الشخصية ونسخ من مستندات الدفع الخاصة بالبائع)؛
• صدر مرسوم (أمر) من رئيس المؤسسة بحجب مبالغ الضرر عن راتب الموظف في موعد لا يتجاوز شهر واحد من لحظة إثبات وقوع الضرر والذنب (المادة 137 من قانون العمل في الاتحاد الروسي) ;
• يتوافق مبلغ الخصم مع المعايير المنصوص عليها في المادة. 138 قانون العمل في الاتحاد الروسي؛
• لا يتحدى الموظف الاستقطاع (المادة 137 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).

مزيد من التفاصيل حول شروط استقطاع الرواتب .

ما هي المعاملات النموذجية للمعاملات ببطاقات الشركات؟

في المحاسبة، تنعكس معاملات البطاقة باستخدام الحسابات 55 "حسابات خاصة في البنوك" و 71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين". يتم عرض العمليات النموذجية في الجدول:

اقرأ عن أنواع الاحتيال المتعلقة بالبطاقات المصرفية في المقالة « الاحتيال باستخدام بطاقات الدفع المصرفية » .

نتائج

تتم المحاسبة لبطاقات الشركات وفقًا للقواعد العامة. وفي الوقت نفسه، ولأغراض محاسبية، يتم تصنيف حسابات البطاقات المفتوحة في البنوك على أنها حسابات مصرفية خاصة، ويتم تصنيف الأموال التي يتم إنفاقها من البطاقات من قبل الموظفين على أنها مبالغ خاضعة للمحاسبة. يوصى بالموافقة على إجراء استخدام البطاقات في وثيقة داخلية منفصلة تسجل جميع جوانب استخدامها، مع إيلاء اهتمام خاص لإجراءات الإبلاغ عن إنفاق الأموال.

ت. لوبازوفا، خبيرة اقتصادية

وفقا للفن. 281 من قانون الخدمات المصرفية لجمهورية بيلاروسيا، تُفهم البطاقات البلاستيكية المصرفية على أنها بطاقات نظام الدفع الوطني (الدولي) الذي يستخدم البطاقات كوسيلة للدفع عند إجراء مدفوعات غير نقدية مقابل السلع والخدمات، واستلام النقود وتنفيذها العمليات الأخرى المنصوص عليها في تشريعات جمهورية بيلاروسيا.

تعد البطاقات البلاستيكية المصرفية لأنظمة الدفع الدولية، مثل Visa وCirrus/Maestro وMasterCard وغيرها، الصادرة عن بنوك جمهورية بيلاروسيا، وسيلة للمدفوعات غير النقدية داخل أراضي الجمهورية وخارجها.

الوثيقة الرئيسية التي تنظم إجراءات إصدار وتوزيع البطاقات البلاستيكية المصرفية من قبل البنوك والمؤسسات المالية غير المصرفية في جمهورية بيلاروسيا، واستخدامها من قبل الكيانات القانونية ورجال الأعمال الأفراد والأفراد، وكذلك تسويات المعاملات التي تتم باستخدام البطاقات البلاستيكية المصرفية ، هي التعليمات الخاصة بإجراء المعاملات باستخدام البطاقات البلاستيكية المصرفية، والتي تمت الموافقة عليها بقرار مجلس إدارة البنك الوطني لجمهورية بيلاروسيا بتاريخ 30 أبريل 2004 رقم 74 (بصيغته المعدلة بقرار مجلس إدارة البنك الوطني) جمهورية بيلاروسيا بتاريخ 26 يناير 2005 رقم 9).

لإجراء التسويات وتعكس المعاملات التي تتم باستخدام البطاقات البلاستيكية المصرفية، من الضروري إبرام اتفاقية حساب البطاقة المصرفية بين مالك (حامل) البطاقة البلاستيكية المصرفية والبنك المصدر.

جميع شروط استخدام البطاقة منصوص عليها في الاتفاقية المبرمة بين البنك وصاحب البطاقة.

اعتمادا على آلية تسوية المعاملات التي تتم باستخدام البطاقة، يتم تقسيم الأخيرة إلى مدينة (بطاقة، المعاملات التي يتم تنفيذها ضمن رصيد الأموال في حساب بطاقة العميل) والائتمان (بطاقة، المعاملات التي تتم باستخدامها) في حدود مبلغ القرض الذي تحدده اتفاقية حساب البطاقة). في بعض الحالات، عند استخدام بطاقة الخصم، يكون السحب على المكشوف ممكنًا (الإنفاق الزائد للأموال المتوفرة في حساب البطاقة ضمن الحد الذي حدده البنك).

تنقسم البطاقات البلاستيكية المصرفية (الخصم أو الائتمان)، اعتمادًا على المالك، إلى شركات (المالك كيان قانوني أو رجل أعمال فردي) وشخصية (المالك فرد).

يتم تنفيذ المعاملات بالبطاقات مع مراعاة متطلبات التشريعات الوطنية وتشريعات العملة لجمهورية بيلاروسيا.

يتم تسجيل المعاملات باستخدام البطاقات البلاستيكية المصرفية من خلال أجهزة الصراف الآلي ومن خلال محطات المؤسسات التجارية والخدمية (PTS) باستخدام بطاقات التحقق (في المصطلحات الدولية - القسائم)، وهي المستندات التي تعمل بمثابة تأكيد للمعاملة عند استخدام البطاقة، وهي أساس إصدار تعليمات الدفع للمدفوعات غير النقدية. إن إيصال البطاقة، في الواقع، هو مستند محاسبي أساسي وهو دليل على إبرام اتفاقية البيع والشراء، ومع ذلك، فإنه لا يتناسب دائمًا مع المتطلبات الإلزامية التي تفرضها المادة. 9 من قانون جمهورية بيلاروسيا "بشأن المحاسبة وإعداد التقارير".

بطاقات شخصية

يجوز للكيان القانوني دفع الأجور والمدفوعات المماثلة الأخرى للموظفين (التعويض عن الإجازة، والمساعدة المالية، والمزايا، وما إلى ذلك) إلى حسابات البطاقات الشخصية للموظفين.

يجب على الموظف، كفرد، الدخول في اتفاقية حساب البطاقة مع البنك، ثم تقديم طلب إلى قسم المحاسبة في مؤسسته مع طلب تحويل الأجور والمدفوعات المذكورة أعلاه إلى حساب البطاقة الشخصية. وبدورها يجب على الشركة إبرام اتفاقية مع البنك للخدمات التشغيلية باستخدام البطاقات البلاستيكية. عند إجراء الدفعات باستخدام بطاقة شخصية، يتصرف المالك وحامل البطاقة كشخص واحد.

عند إبرام اتفاقية مع أحد البنوك لخدمة البطاقات البلاستيكية الشخصية للموظفين، كقاعدة عامة، يتم إصدار هذه البطاقات مرة واحدة. إذا فقد الموظف البطاقة أو أعاد إصدارها، يقوم الموظف نفسه بسداد تكلفتها أو يتم شراؤها من قبل المنظمة على نفقتها الخاصة. إذا قامت إحدى الشركات بسداد تكلفة البطاقة الشخصية للموظف، فيجب أن نتذكر أنه عند تحديد القاعدة الضريبية لحساب ضريبة الدخل وفقًا للمادة. 3 من قانون جمهورية بيلاروسيا بتاريخ 21 ديسمبر 1991 رقم 1327-XII "بشأن ضريبة الدخل الشخصي" (بصيغته المعدلة بموجب القانون المؤرخ 9 ديسمبر 2005 رقم 78-Z) يأخذ في الاعتبار الدخل المستلم نقدًا ونوعية . وفقا للفن. 6 فرعية. 3.1 من هذا القانون، يشمل الدخل العيني مبالغ الأموال التي تنفقها الكيانات القانونية ورجال الأعمال لصالح الأفراد على العمل والسلع والخدمات. وبالتالي، فإن تكلفة البطاقة البلاستيكية التي تشتريها المنظمة، في هذه الحالة، يتم الاعتراف بها كدخل للموظف، وتخضع لضريبة الدخل. يتم احتساب الضريبة على هذا الدخل وحجبها من قبل الكيانات القانونية ورجال الأعمال الذين هم وكلاء الضرائب بالمعدلات المنصوص عليها في المادة. 18 من القانون المذكور أعلاه، بالإضافة إلى الإيرادات الأخرى الواردة من وكلاء الضرائب هؤلاء.

تقوم الشركة بتحويل الأموال المخصصة لدفع الأجور باستخدام البطاقات في أوامر دفع مختلفة اعتمادًا على أنواع المدفوعات مع قائمة الموظفين المخصصين لها. يجب أن يحتوي هذا التطبيق على المعلومات التالية:

• اللقب والاسم والعائلي للموظف؛
• رقم حساب البطاقة الشخصية للموظف (يتم إدخاله على أساس نسخة من اتفاقية حساب البطاقة للفرد المقدمة إلى قسم المحاسبة)؛
• المبلغ المراد إضافته إلى حساب البطاقة.

ووفقا للمؤلف، عند حساب الأجور والمدفوعات المماثلة الأخرى باستخدام البطاقات البلاستيكية، العد 76 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين"ينصح بفتح حساب فرعي مثلا 76-7 "التسويات مع البنك للتحويلات إلى حسابات البطاقات الشخصية للموظفين".

تجدر الإشارة إلى أن تحويل المدفوعات إلى الميزانية لضريبة الدخل المستحقة من الأجور والاشتراكات في صندوق الحماية الاجتماعية ومبالغ أقساط التأمين للتأمين الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية يجب أن تتم من قبل المؤسسة في موعد أقصاه اليوم يتم إضافتها إلى أجور حسابات بطاقات الموظفين.

في المحاسبة، لتعكس هذه المعاملات، يتم إجراء الإدخالات التالية (البيانات الشرطية) (انظر الجدول 1).

الجدول 1

وفقا للفرعية. 2.10.4 الأحكام الأساسية بشأن تكوين التكاليف المدرجة في تكلفة المنتجات (الأعمال والخدمات)، التي وافقت عليها وزارة الاقتصاد في جمهورية بيلاروسيا في 26 يناير 1998 رقم 19-12/397، وزارة المالية جمهورية بيلاروسيا في 30 يناير 1998 رقم 3، وزارة الإحصاء والتحليل لجمهورية بيلاروسيا في 30 يناير 1998 رقم 01-21/8 ووزارة العمل في جمهورية بيلاروسيا في 30 يناير ، 1998 رقم 03-02-07/300 (مع التعديلات والإضافات)، تشمل تكلفة المنتجات (الأعمال، الخدمات) خدمات الدفع المصرفية المتعلقة بخدمة المنظمة. وبالتالي، فإن المكافأة التي يحصل عليها البنك مقابل تحويل الأجور إلى حسابات البطاقة لموظفي المنظمة تتعلق بتكاليف إنتاج وبيع المنتجات والسلع (الأعمال والخدمات) وتؤخذ في الاعتبار عند تحديد الربح الخاضع للضريبة.

يتم نشر هذه المادة جزئيا. يمكن قراءة المادة كاملة في مجلة "الرواتب" العدد 11 (11) نوفمبر 2006. الاستنساخ ممكن فقط مع

في 4 يونيو، استضاف فندق بكين عرضًا تقديميًا لمنتج البطاقة الجديد VISA Business - وهو مشروع مشترك لنظام الدفع الدولي VISA وMTBank.

تقديم البطاقة الجديدةالخامسهوعمل من MTBank في فندق بكين

VISA Business هي بطاقة خاصة بالشركات. لكنه ليس العرض الأول في سوق المنتجات المصرفية في بيلاروسيا. وإذا تحدثنا عن البنوك التي تصدر مثل هذه البطاقات، فمن الأسهل تسمية البنوك التي لا تصدرها:

حاليًا، 12 بنكًا فقط لا يصدرون بطاقات الشركات في بيلاروسيا:

وهذا يعني أن المشاركين الآخرين في السوق على استعداد لتقديم هذه الخدمة لعملائهم.

فلماذا تحتاج إلى بطاقة الشركة؟ وبعبارة أخرى: "أي نوع من الفاكهة هو وماذا يؤكل؟"

بادئ ذي بدء، يجب القول أن بطاقة الشركة يتم إصدارها من قبل منظمة أو رجل أعمال فردي. وتتمثل أهدافها الرئيسية في تقليل تدفق المستندات وزيادة كفاءة قسم المحاسبة ومكتب النقد في المنظمة.

بالإضافة إلى ذلك، يميز البنك الوطني نفسه نوعين من بطاقات الشركات - الخصم والائتمان. وهذا منصوص عليه في " تعليمات حول إجراءات تنفيذ المعاملات ببطاقات الدفع المصرفية"، تمت الموافقة عليه بقرار مجلس إدارة البنك الوطني لجمهورية بيلاروسيا رقم 34 بتاريخ 18 يناير 2013.

باستخدام بطاقة ائتمان الشركة، يحق لموظف المؤسسة الذي حصل على سلطة من المدير أن يتحمل نفقاتها ضمن الحد الائتماني المحدد.

إن استخدام بطاقة الخصم الخاصة بالشركة يعني ضمناً إجراء دفعات معينة على حساب الشركة نفسها.

باستخدام "بطاقة العمل" هذه، يمكنك دفع نفقات السفر والترفيه، ونفقات احتياجات العمل، وحتى الضرائب والرسوم الجمركية. أوافق، أنها مريحة للغاية.

وإذا أرسلت المؤسسة المحلية موظفًا إلى الخارج لاكتساب الخبرة، فيمكن شراء العملة على حساب البطاقة عن طريق التحويل المصرفي. لن تكون هناك حاجة للذهاب إلى البنك أو البحث عن ماكينة صراف آلي لسحب الروبل البيلاروسي، والذي تم تحويله بحكمة إلى بطاقة الراتب قبل رحلة العمل - ثم شراء العملات الأجنبية.

بالإضافة إلى ذلك، عند شراء العملة مقابل الروبل النقدي لتغطية نفقات السفر بمبادرة من المنظمة، فإنك تقدم جواز سفرك الشخصي لموظف البنك. وإذا كان هناك الكثير من العملة، فيمكنك ذلك.

الراحة واضحة... وليس فقط لصاحب العمل، ولكن أيضًا لموظفي المنظمة. وبالنسبة للمحاسبين في المؤسسات التي تستخدم بطاقات الشركات، سيكون عملهم أسهل إلى حد ما.

كم سيتعين عليك دفعه مقابل هذه الراحة؟ ولتحديد النطاق السعري للعروض المصرفية، قام الموقع بمقارنة البيانات من بعض المؤسسات المالية والائتمانية. لنفكر في تكلفة إصدار بطاقات "الأعمال" بحساب بالروبل البيلاروسي:

على سبيل المثال، كان بنك موسكو مينسك قادرا على تقديم بطاقة MasterCard للشركات فقط مقابل 400 ألف روبل سنويا. في بنك BelVEB، ستتكلف نفس البطاقة 150 ألفًا للسنة الأولى من الخدمة و70 ألفًا للسنوات اللاحقة.

لكن VISA Business في بنك VTB (بيلاروسيا) سيكلف 120 ألف روبل لمدة عامين، بينما حدد Belinvestbank تكلفة هذه البطاقة بـ 350 ألفًا لمدة 3 سنوات.

كما ترون، الأسعار مختلفة تماما. وأتساءل لماذا؟ ما هذا - "نزوة" للبنك أم دفعة إضافية مقابل حصرية الخدمة؟

أوضح لنا بنك موسكو-مينسك مخطط تشغيل هذا الاقتراح. تحتاج أولاً إلى فتح حساب جاري في أحد البنوك. بعد ذلك يتم إضافة العدد المطلوب من بطاقات الشركات إلى هذا الحساب لبعض موظفي المؤسسة. إن استخدام البطاقات "مقصود تمامًا".

تقوم المنظمة بتحويل المبلغ المطلوب من الأموال إلى الحساب الجاري لدفع النفقات المخططة. سيشاهد كل حامل بطاقة على بطاقته المبلغ الموجود في الحساب الجاري للمؤسسة، وليس المبلغ المخصص له خصيصًا.

لذلك، لكل بطاقة (ولها رقم شخصي خاص بها) يمكنك تعيين حد معين لمعاملات الإنفاق - سواء طوال فترة صلاحية البطاقة أو ليوم واحد. بالإضافة إلى ذلك، هناك حدود معينة على عمليات السحب النقدي، سواء في أراضي جمهورية بيلاروسيا أو في الخارج. يتم تعيينها من قبل البنك المصدر نفسه. وبطبيعة الحال، وفقا للعميل، يمكن "تحريك" هذه الحدود في اتجاه أو آخر.

سوق المنتجات المصرفية البيلاروسية مفتوح للابتكار والمقترحات الجديدة المثيرة للاهتمام، بما في ذلك تلك المتعلقة بتطوير "أعمال البطاقات".

في مؤتمر صحفي مخصص لعرض منتج مشترك مع MTBank، ممثل نظام الدفع VISA ديمتري مامزيليفوشدد على رغبة شركة VISA International في التطور في السوق البيلاروسية:

« هذا ليس المشروع الأخير لشركة VISA والبنوك البيلاروسية. في المستقبل، سنواصل العمل على الترويج لبطاقات الشركات في بيلاروسيا، ولهذا لدينا بالفعل بعض الخبرة.

صحيح أنهم ما زالوا صامتين بشأن "التطورات" ... على ما يبدو، يجب على البيلاروسيين أن يتوقعوا مفاجآت جديدة ...

بالمناسبة، شارك ديمتري مامزيليف مع الصحافة حقيقة أن لديه الآن حوالي 10 بطاقات شخصية في محفظته. بعضها ذكريات لمشاريع تم تنفيذها بنجاح، والبعض الآخر يتميز بتصميم مشرق وغير عادي، والبعض الآخر... مخصص للاحتياجات الشخصية.

أين سنكون في العالم الحديث بدون بطاقات الدفع المصرفية؟

بطاقة الدفع المصرفية هي أداة دفع توفر الوصول إلى حساب مصرفي، وحسابات الودائع المصرفية، والقروض المقدمة إلى فرد أو كيان قانوني لاستلام النقد وإجراء مدفوعات غير نقدية، فضلاً عن ضمان إجراء العمليات الأخرى وفقًا لـ القانون RB (المادة 273 من قانون الخدمات المصرفية لجمهورية بيلاروسيا؛ فيما يلي - BC). يمكن أن تكون بطاقات الدفع شخصية وشركات. وفي المقابل، تأتي بطاقات الشركات، مثل البطاقات الشخصية، في صورة خصم وائتمان. يتطلب استخدام بطاقة الخصم المباشر ضمن حدود رصيد حساب العميل أو حد السحب على المكشوف. يتم استخدام بطاقة الائتمان عند إبرام اتفاقية قرض، ويتم تنفيذ المعاملات عليها في حدود مبلغ القرض الذي يقدمه البنك.

من يتلقى بطاقة الشركات من البنك؟

بناءً على طلب مقدم إلى البنك لفتح حساب تسوية (جاري) باستخدام بطاقة الدفع والمستندات الأخرى الخاصة بالمؤسسة، يتم فتح حساب لتسجيل المعاملات على بطاقات الشركات. دعنا نذكرك أنه تم إصدار بطاقة الشركة:

إلى الحساب الجاري (التسوية) للمنظمة؛

إلى حساب محاسبة مساهمات (ودائع) المنظمة ؛

إلى حساب الائتمان.

يصدر البنك المصدر بطاقات الخصم والائتمان للشركات لرئيس الكيان القانوني (IP *) أو الموظفين المعتمدين لهذا الكيان القانوني (IP).

________________________

* رجل أعمال فردي.

يُمنح الحق في استلام واستخدام (استلام ونقل حاملي البطاقات) بطاقات الخصم والائتمان للشركات لموظف في كيان قانوني (IP) على أساس توكيل رسمي من كيان قانوني (IP) (الفقرتان 18 و 20 من التعليمات المتعلقة بإجراء المعاملات باستخدام بطاقات الدفع المصرفية، تمت الموافقة عليها بقرار مجلس إدارة البنك الوطني لجمهورية بيلاروسيا بتاريخ 18 يناير 2013 رقم 34؛ والمشار إليها فيما يلي باسم التعليمات رقم 34).

كمرجع: حامل البطاقة - الفرد الذي يستخدم البطاقة على أساس اتفاقية مبرمة بشأن استخدام البطاقة (اتفاقية الائتمان) أو بموجب السلطة الممنوحة من قبل العميل (البند 2 من التعليمات رقم 34).

مهم!تقع مسؤولية استلام وتوزيع ومحاسبة واستخدام بطاقات الخصم والائتمان للشركات على عاتق رئيس الكيان القانوني ورجل الأعمال الفردي (الفقرتان 19 و 20 من التعليمات رقم 34).

لأي أغراض يمكن استخدام بطاقة الشركة؟

يتم تحديد الإجراء الخاص بتنفيذ المعاملات عند استخدام البطاقات بواسطة Ch. 3 تعليمات رقم 34. يمكن لحاملي بطاقات الخصم الخاصة بالشركات استخدام البطاقات لإيداع الأموال في حساب العميل، وكذلك استلام النقود من الحساب، وإجراء المدفوعات غير النقدية على أراضي جمهورية بيلاروسيا وخارجها بالطريقة المنصوص عليها في القانون و اتفاقية استخدام البطاقة. تنطبق هذه القاعدة على حسابات العملاء بالروبل البيلاروسي والعملة الأجنبية (البندان 23 و 25 من التعليمات رقم 34).

ويوضح الجدول الأغراض التي يمكن من أجلها استخدام بطاقات الدفع المصرفية للشركات.

قد تنص اتفاقية استخدام البطاقة (بالاتفاق مع عميل البنك) أو اتفاقية القرض على قيود (البند 13 من التعليمات رقم 34):

قائمة العمليات عند استخدام البطاقة؛

المبالغ و (أو) عدد المعاملات عند استخدام البطاقة؛

البلدان والمناطق التي تستخدم فيها البطاقة.

كما ترون، فإن الأغراض التي يمكن من أجلها استخدام بطاقات الخصم والائتمان للشركات محدودة. ويجب إعلام حاملي البطاقة بذلك.

نحن نقدم الأمن والسيطرة على حركة البطاقات

من أجل ضمان السيطرة على حركة بطاقات الشركات وسلامتها، ينصح في السياسات المحاسبية للمنظمة بتوفير نموذج دفتر يومية لتسجيل إصدار وإرجاع بطاقات الشركات.

مثال 1. إجراء ملء مجلة بطاقات المحاسبة

حصلت المنظمة على بطاقة خصم خاصة بالشركة للوصول إلى حساب جاري بالروبل البيلاروسي لدفع النفقات المرتبطة برحلات العمل للموظفين في أراضي جمهورية بيلاروسيا. تم إصدار بطاقة الشركة للموظف.

عند استخدام البطاقة، يحق لحامل هذه البطاقة (موظف المؤسسة) القيام بالإجراءات باستخدامها، ونتيجة لذلك يتم تنفيذ ما يلي:

المدفوعات غير النقدية؛

إصدار النقود لحامل البطاقة؛

إيداع النقود من قبل حامل البطاقة.

وتنعكس هذه المعاملات في الحساب الجاري، وهو ما يتم تأكيده من خلال كشف حساب. يتم تزويد حامل البطاقة أيضًا بالمعلومات والخدمات الأخرى اعتمادًا على التقنيات التي يستخدمها المشاركون في نظام الدفع (البند 2 من التعليمات رقم 34). وبالتالي، فإن الوثيقة التي تؤكد المعاملات على حساب العميل عند استخدام البطاقة هي كشف حساب بنكي لحساب العميل، ويتم تحديد إجراءات التقديم في اتفاقية استخدام البطاقة.

سيتم تحرير المراسلات التالية لمحاسبة المبالغ المشطوبة على البطاقة:

دينار 71 "التسويات مع الأشخاص المسؤولين" - دينار 51 "الحسابات الجارية".

إجراء المعاملات باستخدام بطاقات الدفع المصرفية بالعملة الأجنبية

يمكن إجراء العمليات عند استخدام بطاقات الدفع المصرفية بعملة مختلفة عن عملة الحساب أو حساب القرض، إذا كانت اتفاقية استخدام البطاقة أو اتفاقية القرض تنص على إمكانية إجراء معاملات صرف العملات على الحسابات المقابلة (البند 29 من التعليمات رقم 34). في هذه الحالة، تنعكس معاملات صرف العملات عند استخدام البطاقة في حساب العميل بسعر صرف البنك المصدر المحدد لإجراء المعاملات عند استخدام البطاقات، و (أو) سعر الصرف الذي يحدده نظام الدفع (البند 30 من التعليمات رقم 34).

عند استخدام البطاقة في ماكينة الصراف الآلي، أو محطة الدفع والمرجع ذات الخدمة الذاتية، أو محطة الدفع المملوكة للبنك المصدر، أو من خلال الأجهزة أو الخدمات الفنية الأخرى بالطريقة التي يحددها البنك المصدر، تنعكس معاملات الصرف الأجنبي على حساب العميل على سعر صرف البنك المصدر المحدد لتنفيذ المعاملات عند استخدام البطاقات، الساري في تاريخ ووقت المعاملة من قبل حامل البطاقة (البند 31 من التعليمات رقم 34).

تعمل شيكات البطاقة والمستندات الأخرى بمثابة تأكيد للمعاملات التي تتم باستخدام البطاقة وأساس لإصدار تعليمات الدفع للمدفوعات غير النقدية.

يتعين على الموظفين الذين حصلوا على أموال للإبلاغ باستخدام بطاقات الشركات تقديم تقرير عن المبالغ التي تم إنفاقها إلى قسم المحاسبة

يجب على حاملي بطاقات الشركات الالتزام بالمستندات التالية عند إجراء الدفعات باستخدامها:

- البند 32 من التعليمات المتعلقة بإجراءات المعاملات النقدية وإجراءات التسويات النقدية بالروبل البيلاروسي على أراضي جمهورية بيلاروسيا، والتي تمت الموافقة عليها بقرار مجلس إدارة البنك الوطني لجمهورية بيلاروسيا بتاريخ 29 مارس، 2011 رقم 107.

إذا كان الموظف، بما في ذلك. واستلم المدير النقد باستخدام بطاقة الشركة للإبلاغ عن النفقات القادمة، ثم يلتزم الموظف في موعد لا يتجاوز 3 أيام عمل بعد انتهاء الفترة التي صدرت لها، بتقديم تقرير إلى قسم المحاسبة عن المبالغ التي تم إنفاقها و إعادة الأموال غير المستخدمة إلى مكتب النقد.

الأشخاص الذين تلقوا أموالاً باستخدام بطاقات الشركات للإبلاغ عن النفقات القادمة ملزمون في موعد لا يتجاوز 15 يوم عمل من تاريخ الدفع في شكل غير نقدي، باستثناء يوم الدفع، أو عند إجراء الدفع جزئيًا في شكل غير نقدي، جزئيًا نقداً باستثناء يوم الدفع تقديم تقرير إلى قسم المحاسبة بالمبالغ المصروفة.

مثال 2. المواعيد النهائية الصحيحة لتقديم التقرير

تم إرسال رئيس المنظمة في رحلة عمل من 4 إلى 15 أغسطس 2014 إلى بريست. تم استلام النقود لتغطية نفقات السفر باستخدام بطاقة الشركة. تم إجراء دفعة غير نقدية من البطاقة (للفندق) وتم سحب النقود. تاريخ الدفع (السحب) - 6 أغسطس 2014

يجب تقديم تقرير بالمبالغ المصروفة إلى قسم المحاسبة في موعد أقصاه 27 أغسطس 2014 (15 يوم عمل ابتداء من 7 أغسطس)؛

كيفية تحديد تاريخ انعكاس إصدار سلفة لرحلة عمل

لا يعني تسليم بطاقة الشركة للموظف أنه من الضروري عكس الدفعة المقدمة في المحاسبة. في هذه الحالة، يتلقى الموظف وسيلة دفع توفر الوصول إلى الحساب البنكي للمنظمة، وليس الأموال نفسها. نظرًا لأنه حتى يقوم البنك بشطب الأموال، فهي مدرجة في حساب المنظمة، وسينعكس إصدار السلفة في يوم شطب الأموال. سيكون أساس تسجيل السلفة الصادرة هو كشف حساب بنكي للحساب الذي تم فتح البطاقة الصادرة للموظف من أجله.

مثال 3. تاريخ انعكاس الدفعة المقدمة

تم إرسال الموظف في رحلة عمل إلى الخارج، وتم إصدار بطاقة شركة له، والتي تم من خلالها إضافة العملة الأجنبية لبلد السفر (5000 روبل روسي) في 4 أغسطس 2014. أثناء رحلة عمل، استخدم الموظف البطاقة لإجراء الحسابات:

- 5 أغسطس 2014 - تم دفع فاتورة الفندق البالغة 1500 روبية هندية. فرك. (تم سحب الأموال من الحساب في 6 أغسطس 2014)؛

وكان سعر صرف الروبل الروسي الذي حدده البنك الوطني (بشروط):

ستحدث الإدخالات التالية في المحاسبة:

د-ت 52-2 - ق.ت 52-1- 1,460,000 جنيه مصري فرك. (5000 × 292 روبل روسي)

- تم تحويل الأموال إلى الحساب الذي تم فتح بطاقة الشركة عليه؛

ت 71 - قر 52-2- 1,025,500 جنيه مصري فرك. (روبل 3,500 × 293)

- ينعكس سحب الأموال باستخدام بطاقة الشركة؛

ت 52-2 - قره 91- 3,500 بل. فرك. (3,500 روبية روسية × (293 - 292))

- مبلغ إعادة تقييم أموال الحساب بالعملة الأجنبية.

وبالتالي، فإن إصدار سلفة لرحلة عمل ينعكس في السجلات المحاسبية لكل تاريخ يتم فيه شطب الأموال من الحساب الذي يتم فيه فتح بطاقة الشركة الصادرة للموظف. يتم سداد الدفعة النهائية للموظف بالعملة التي تم استلام السلفة بها.