تنص تشريعات الاتحاد الروسي على خصم ضريبي في حالة دفع الرسوم الدراسية في إحدى الجامعات. أي عند الدفع مقابل الدراسة ، يمكنك دائمًا الاعتماد على استرداد جزء من الأموال المدفوعة. لكن هذا ممكن فقط بشرط التوظيف الرسمي (عند دفع ضريبة الدخل). يمكن أن يصل الحد الأقصى للخصم إلى 13٪.
ولكن من أجل الحصول على هذا الخصم ، من المهم تكوين وتقديم إعلان بشكل صحيح. دعونا نرى كيف يمكنك ملء الإقرار الضريبي بشكل مستقل في شكل 3-NDFL للرسوم الدراسية.
الموعد النهائي لتقديم هذا النوع من الإقرارات لا يتجاوز 30 أبريل من العام الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. وبالتالي ، ينبغي تقديم تقارير عام 2014 بحلول 30.04.2015.
يتم تنظيم توفير التخفيضات الضريبية الاجتماعية بموجب البند 2 ، المادة 219 من قانون الضرائب لروسيا. وفقًا لأحكام المادة ، يمكن لدافعي الضرائب الذين دفعوا مقابل أنواع التعليم التالية الاعتماد على رد الأموال:
للحصول على خصم ضريبي ، يجب أن يكون لدى المؤسسة التعليمية ترخيص أو وثائق مناسبة تؤكد حالة مؤسسة تعليمية.
يتم تحديد قائمة كاملة بالمؤسسات ووضعها بموجب القانون رقم 3266-1 "بشأن التعليم" المؤرخ 10 يوليو 1992. وفقًا لأحكامه ، تُستحق الخصومات لدفع رسوم التعليم في أنواع المؤسسات مثل:
اختيار المؤسسات التعليمية ليس مقيدًا من الناحية القانونية. أي أن دافع الضرائب يمكنه إعطاء الأفضلية لمدرسة خاصة أو جامعة غير حكومية. الشيء الرئيسي هو الترخيص.
هناك عدد من العوامل التي تؤثر على مبلغ الحسم وهي:
مثال حسابي رقم 1:في عام 2014 ، دفع إيفانوف سيرجي بتروفيتش تكاليف تعليم ابنه ، الأمر الذي كلفه 130 ألف روبل. خلال العام الماضي ، حصل على 420 ألف روبل ، لذلك دفع 54600 روبل كضرائب. هذا يعني أنه في عام 2015 سيتمكن سيرجي بتروفيتش من إعادة 15600 روبل لنفسه ، لأن الرسوم الدراسية للطفل قد تجاوزت الحد المسموح به.
مثال حسابي رقم 2:في عام 2014 ، دفعت Sergeeva Lidia Alekseevna 110.000 روبل مقابل تعليمها. في الوقت نفسه ، وفقًا للبيانات الرسمية (وفقًا لشهادة 2-NDFL) ، حصلت على 140 ألف روبل ، بعد أن دفعت ضريبة الدخل بمبلغ 18200 روبل. يمكنها الحصول بالكامل على خصم ضريبي يساوي 14300 روبل ، لأن الرسوم الدراسية لا تتجاوز الحد المقرر ، ومبلغ الخصم (13٪) أقل من مبلغ الضرائب المدفوعة لها.
قبل الاتصال بالسلطات الضريبية ، ستحتاج إلى الحصول على شهادة في نموذج 2-NDFL. سيكون مطلوبًا ملء بعض أقسام الإعلان. يمكنك أخذه من قسم المحاسبة في مكان عملك. ستكون الخطوة التالية هي أخذ نسخة من الاتفاقية الخاصة بتقديم الخدمات التعليمية. يجب أن يحتوي على تفاصيل ترخيص المؤسسة. لاحظ أنه إذا زادت تكلفة التدريب منذ إبرام العقد ، فيجب عليك تقديم نسخة من ملحق العقد ، الذي تنعكس فيه زيادة السعر.
ستحتاج أيضًا إلى مستندات مثل:
مهم جدًا: يوصى بشدة بالتخلي عن الدفع لمرة واحدة مقابل الخدمات التعليمية لعدة سنوات مقدمًا. في هذه الحالة ، بغض النظر عن المبلغ المدفوع ، سيتم توفير خصم لا يزيد عن 15600 روبل. إذا كنت تدفع مقابل التعليم سنويًا ، فيمكنك الحصول على خصومات لكامل فترة الدراسة ، أي في المجموع بمبلغ أكبر.
عند تقديم 3-NDFL من أجل الحصول على خصم للدراسة ، ستحتاج إلى ملء صفحة العنوان ، بالإضافة إلى القسم 1 ، القسم 2 ، الورقة A والورقة E. دعونا نفهمها بالترتيب!
لذلك ، يتم ملء صفحة العنوان كمعيار:
الشكل 1. نموذج لملء الورقة أ (البيانات المحددة مقدمة للأغراض الإعلامية فقط)
الورقة أ- التالي في الخط. يتطلب منك الإشارة إلى مبلغ الدخل الذي استلمه الدافع خلال الفترة الضريبية. إذا كان الشخص يعمل في عدة أماكن برموز مختلفة OKTMO، مملوءة بشكل منفصل القسم 6.بالإضافة إلى الورقة E1يشار إلى مبلغ الخصم ويتم احتساب مبلغ الضريبة مع مراعاة ذلك.
الشكل 2. مثال على ملء القسم 1.
الشكل 3. مثال على ملء القسم 1. استمرار.
سيحدد القسم 1 مبلغ ضريبة الدخل الشخصي الخاضع للدفع إلى الميزانية أو استرداده منها. يحسب القسم 2 القاعدة الضريبية بالإضافة إلى إجمالي الضريبة على الدخل المستلم. لفهم خصائص التقارير ، اقرأ نموذج ملء إعلان 3-NDFL للرسوم الدراسية (يمكن تنزيله).
من أجل ملء إعلان 3NDFL بدقة - استخدم هذه الخدمة عبر الإنترنت. مريحة للغاية وسريعة.
سيكون من الممتع بالنسبة لك أن تتعرف على التعليمات الخاصة بتعبئة التصريح الخاص ببيع شقة أو سيارة ، والأمثلة مقدمة مع عينات للتحميل.
مؤلف:. التعليم: VGNA من وزارة المالية في الاتحاد الروسي (حاليًا الجامعة المالية التابعة لحكومة الاتحاد الروسي) ، كلية الحقوق ، تخصص - قانون الضرائب. خبرة في مصلحة الضرائب لأكثر من 9 سنوات.
17 مايو 2015.
02/18/2019 ساشا بوكشكة
الإقرار الضريبي للخصم الضريبي للرسوم الدراسية هو نموذج 3-NDFL ، والذي يجب ملؤه وتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي في حال كنت ترغب في إرجاع جزء من الضريبة المدفوعة العام الماضي فيما يتعلق بالنفقات على التعليم (نفسك أو الأطفال).
هناك عدة طرق لاسترداد ضريبة الدخل من الدولة. الأصح ، هذا يسمى "الحصول على خصم اجتماعي لضريبة الدخل الشخصي". بهذه الطريقة ، تشجع الدولة التعليم وتسمح لنفسها قانونًا باسترداد جزء من الأموال التي تنفق على هذه الأهداف الجيدة. للقيام بذلك ، تحتاج إلى إقرار بإرجاع 13 بالمائة للدراسات ، ويجب إعداده بشكل صحيح وتقديمه إلى مكتب الضرائب مع جميع الحسابات والتأكيدات.
سنتحدث عن هذا في مقالتنا.
يتم تسمية الجزء المعفى من الضرائب من الدخل الذي لا يخضع لضريبة الدخل. المواطن الذي أنفق مبلغًا معينًا على التدريب له الحق في العودة ، وفقًا للقانون الحالي ، 13 ٪ من تكلفة هذا التدريب. هذا ممكن فقط إذا كان الشخص يعمل رسميًا ، ويتلقى دخلاً ويمكنه تأكيد مبلغ ضريبة الدخل الذي دفعه في فترة معينة.
يمكن تقديم إقرار ضريبي لخصم ضريبي للتدريب لإعادة جزء من الأموال المدفوعة لتدريبك وأي إقرار رسمي موثق: بدوام كامل ، بدوام جزئي ، في الدورات. يمكنك أيضًا إرجاع جزء من الأموال التي تم التبرع بها للخدمات التعليمية المقدمة لطفل أو أخ أو أخت.
الحد الأقصى لأي خصم ضريبي اجتماعي يقتصر على 120000 روبل. بناءً على النسبة المئوية التي ينص عليها القانون ، لا يمكنك الحصول على أكثر من 15600 روبل سنويًا كخصم على أي أساس (120.000 × 0.13 = 15600). لا ينطبق هذا القيد على تعليم الأطفال والأشقاء. من خلال تقديم المستندات الداعمة لدراساتهم ، يمكنك الحصول على 6500 روبل أخرى (هنا الحد الأقصى هو 50000 روبل). هذه الخصومات ليست تراكمية.
لذلك ، عادةً ما يتم تجميع الرسوم الدراسية سنويًا ، حتى تتمكن من استرداد المزيد من الأموال. أصبح من السهل الآن الاتفاق مع مؤسسة تعليمية على الدفع بالتقسيط. فقط تذكر تقديم المستندات سنويًا ، وإلا فقد يفوتك الموعد النهائي المحدد بموجب القانون. إذا تم تقديم الإعلان بعد ثلاث سنوات ، فلن يتم النظر فيه.
احسب المبلغ المحتمل الذي يمكن إرجاعه من الدولة لمصاريف التدريب. أدخل مبلغ الرسوم الدراسية وانقر على زر "حساب".
تكلفة التعليم
فرك.
نتيجة
من أجل الحصول على خصم ضريبي في هذه الحالة ، يجب استيفاء شروط معينة:
في هذه الحالة ، يجب إرفاق المستندات التي تؤكد القرابة أو الوصاية بالإقرار. يمكن أن تكون شهادة ميلاد أو شهادة وصاية ، قرار محكمة.
لكي تكون مؤهلاً لاسترداد الأموال من الدولة ، يجب عليك أولاً جمع جميع المستندات ، ثم إرسالها إلى مكتب الضرائب ، الذي سيتحقق من المعلومات. ثم يتم تحويل الأموال إلى الحساب.
تتضمن مجموعة المستندات المكونات التالية:
يمكن توثيق النسخ بتوقيعك الخاص. يمكنك ملء خصم ضريبي لتدريب نفسك. إذا لم تكن لديك خبرة في المستندات المحاسبية أو إعداد التقارير ، فقد يكون ذلك صعبًا. بعد جمع جميع المستندات ، من المنطقي في هذه الحالة الاتصال بأخصائي. لن يستغرق الإجراء بأكمله أكثر من 15 دقيقة ، وتكلفة الخدمة منخفضة.
ببساطة وبدون أخطاء ، يمكنك إنشاء إعلان بشكل مستقل باستخدام برنامج خاص لمفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية ، وهو موجود على الموقع الرسمي للإدارة www.nalog.ru. تتوفر أيضًا نماذج وعينات في المدرجات في مكتب الضرائب.
كيف تملأ التصريح الدراسي؟ تحتاج إلى ملء جميع الحقول بعناية وحذر. يتم تعبئته بهذا الترتيب:
يرجع هذا الطلب إلى حقيقة أن بعض البيانات ستحتاج إلى النقل من ورقة إلى أخرى (أدناه سترى كيف بالضبط).
يحتوي النموذج على حسابات الدخل والضرائب ومبلغ الاسترداد. أولا تحتاج إلى حساب مقدار المصاريف التي يمكن أن تؤخذ في الاعتبار بحيث لا تتجاوز مبلغ الضريبة المدفوعة ، ثم اتباع التوصيات والتعليمات. بيانات الدخل ، حول المنظمة مأخوذة من شهادة 2-NDFL.
هنا تحتاج إلى ملء جميع المعلومات اللازمة عن نفسك (دافع الضرائب):
هنا تحتاج إلى تحديد:
يجب أن تتطابق كل هذه المعلومات مع المعلومات الواردة في شهادة 2-NDFL للسنة التي تقدم فيها إقرارك الضريبي لخصم الرسوم الدراسية.
هنا المعلومات التي تحتاجها لتحديد ما يلي:
يدفع الكثير من الناس باستمرار تكاليف تعليمهم ، أو تعليم الأطفال أو الأقارب المقربين ، دون افتراض أنه يحق لهم الحصول على خصم ضريبي. أو يعرفون ذلك ، لكنهم يعتقدون أن هذا الإجراء معقد للغاية وله الكثير من العثرات. تمت كتابة هذه المقالة لإثبات أن صعوبة تقديم إقرار ضريبي لاسترداد ضريبة الرسوم الدراسية ليست أكثر من مجرد خرافة. والآن عن كل شيء بالترتيب:
بالنظر إلى الخصم الضريبي باستخدام مثال خصم الرسوم الدراسية ، بكلمات بسيطة ، يمكننا القول أنه يحق لك استرداد مبلغ الضريبة الزائدة الذي يمكنك تلقيه من الدولة عند تقديم مستندات معينة وتخضع لشروط معينة ، والتي سيتم وصفها أدناه.
يمكنك الحصول على هذا الخصم إذا كنت:
أيضا ، الشرط الأساسي هو توافر ضريبة الدخل بمعدل 13٪. أي ، إذا عملت بشكل غير رسمي في السنة التي دفعت فيها الرسوم الدراسية أو لم يكن لديك دخل على الإطلاق ، فلا يحق لك هذا الخصم.
إذا دفعت مقابل الرسوم الدراسية الخاصة بك أو الرسوم الدراسية لأخيك / أختك ، فيمكنك إعادة المبلغ في غضون 15،600 لمدة عام واحد (13٪ من 120000 روبل)
إذا دفعت مقابل تعليم طفل أو جناح ، فيحق لك فقط مبلغ 6500 في السنة (13٪ من 50000 روبل). يرجى ملاحظة أنه إذا دفعت مقابل تعليم طفلين أو أكثر ، فيمكنك مضاعفة هذا المبلغ بأمان في عددهم - يتم تعيين هذا الحد لطفل واحد فقط.
أيضًا ، لا يمكنك الحصول على أكثر من مبلغ الضريبة المقتطع من قبل صاحب العمل.
أيضًا ، يحق للسلطات الضريبية طلب نسخ مصدقة من هذه المستندات. في هذه الحالة ، لا تحتاج إلى الذهاب إلى كاتب عدل ، فلديك الحق في التصديق عليها بنفسك. للقيام بذلك ، تكتب على كل صفحة من المستندات "النسخة صحيحة" ، وتضع التاريخ والتوقيع وفك تشفيره.
يمكنك رسم 3-NDFL بطريقتين - باستخدام برنامج خاص ، أو في النماذج الضريبية يدويًا. إذا اخترت الطريقة الثانية ، فأنت شخص يائس إلى حد ما ، وهنا لم يعد بإمكاننا مساعدتك.
إذا قررت أن تسلك أبسط طريقة ، فأنت بحاجة إلى تنزيل برنامج لملء الإقرارات الضريبية باتباع هذا الرابط: https://www.gnivc.ru/software/software_fl/ndfl_3_4/
يرجى ملاحظة أنك بحاجة إلى تنزيل البرنامج للسنة التي تم فيها دفع الرسوم الدراسية.
بمجرد فتح البرنامج ، فإن الخطوة الأولى هي الإشارة إلى رقم مكتب الضرائب في مكان التسجيل الخاص بك. يمكنك العثور على هذا الرقم على موقع الضرائب: https://service.nalog.ru/addrno.do
بعد ملء معلوماتك الشخصية ، افتح علامة التبويب "الدخل المستلم في الاتحاد الروسي". اكتب جميع المعلومات المتعلقة بمكان عملك (أو أماكن عملك) ، والمشار إليها في شهادة 2-NDFL.
إذا كانت شهادة 2-NDFL الخاصة بك تحتوي على خصومات قياسية (للقصر ، وخصومات الإعاقة ، وما إلى ذلك) ، فيمكنك إضافتها إلى الإعلان في العمود المناسب "الخصومات القياسية"
بعد ذلك ، دعنا ننتقل إلى الشيء الرئيسي. نفتح علامة التبويب "الخصومات الاجتماعية" ، وأدخل مبلغ الرسوم الدراسية بالكامل في الأعمدة المناسبة (ولكن في حدود 120.000 روبل لتعليمك أو تعليم أختك / أخيك ، وفي حدود 50000 روبل لتعليم كل طفل ")
هذا يكمل إعداد الإقرار الضريبي 3-NDFL! يجب عليك النقر فوق الزر "عرض" أعلى البرنامج ، وحفظ الإقرار وطباعته من نسختين (إعادة كلاهما إلى مكتب الضرائب ، ولكن سيتم إرجاع نسخة واحدة إليك مع ملاحظة قبول الإقرار والتاريخ).
يتم تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيلك ، يمكنك إرسالها شخصيًا أو إرسالها بالبريد أو من خلال الحساب الشخصي لدافع الضرائب. سنخبرك عن الحساب الشخصي لدافع الضرائب في إحدى المقالات التالية
سيتم رد المبالغ المستردة في غضون أربعة أشهر من تاريخ تقديم المستندات (ثلاثة أشهر هي أقصى فترة للتدقيق المكتبي ، وشهر واحد هو الحد الأقصى للفترة المخصصة لإعادة الأموال إلى حسابك بعد التدقيق المكتبي).
ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على إمكانية استرداد ضريبة الدخل للتدريب. تُمنح هذه المكافأة السارة من الدولة للمواطنين الذين يدفعون مقابل التعليم: لأنفسهم أو لأطفالهم أو لأفراد الأسرة المباشرين.
منذ وقت قريب ، كانت جميع المؤسسات التعليمية والتعليمية تقريبًا تفرض رسومًا ، ويمكن لعودة ضريبة الدخل للتعليم أن تعوض على الأقل تكاليفنا بشكل طفيف. وفقًا لذلك ، هذا أيضًا سبب ملء إعلان 3-NDFL.
لذلك ، دعونا نلقي نظرة على الأسئلة الرئيسية: من وفي أي حالة يحق له الحصول على خصم ضريبي اجتماعي للتدريب ، وما هي شروط ومبلغ استرداد ضريبة الدخل وما هي المستندات المطلوبة لملء الإقرار الضريبي 3-NDFL.
لنبدأ بالإجابة على السؤال "من يمكنه الاستفادة من استرداد ضريبة الدخل؟"
1. المواطن العامل ، أي الذي يعمل في أي مؤسسة ، يتقاضى راتباً رسمياً ، والأهم من ذلك ، أن يدفع منه ضريبة دخل مقدارها 13٪. في الوقت نفسه ، يجب أن يدفع المال مقابل التدريب.
2. الأسرة. في حالة عمل أحد أعضائها فقط ، أي أنه يفي بشرط الفقرة 1 ، والباقي تابعون. شرط الحصول على خصم من الرسوم الدراسية هو دفع إيصالات لأقاربهم: الأخ ، الأخت ، الأبناء.
3. شرط أساسي لإرجاع ضريبة الدخل للتعليم هو توافر شهادة رسمية وترخيص من المؤسسة التعليمية.
يمكنك مشاهدة هذا الفيديو التعليمي أو متابعة قراءة المقال.
1. رواد الأعمال الأفراد (IE) ، والمواطنون غير العاملين ، وربات البيوت ، أي أولئك الأشخاص الذين لا يتلقون أجورًا رسمية ، وبالتالي لا يدفعون ضريبة الدخل.
2. أصحاب المعاشات الذين يتقاضون معاشًا فقط ، وبالتالي لم يتم استقطاع ضريبة الدخل منه.
3. الأطفال والمواطنون الآخرون الذين لا يعملون ، أي مرة أخرى ، لا تتاح لهم الفرصة لدفع ضريبة دخل الدولة.
4. إذا لم يكن لدى مؤسسة التدريب شهادة وترخيص من الدولة ، فلن تعيد الدولة الأموال التي أنفقت على التدريب فيها.
مثال 1 ... يعمل المواطن في مؤسسة حكومية ويتلقى بالإضافة إلى ذلك دورات مدفوعة الأجر في اللغة الأجنبية. يدفع للإيصالات من تلقاء نفسه ، ويحق له خصم اجتماعي للرسوم الدراسية.
مثال 2 ... مواطن يعمل في مؤسسة حكومية وتتدرب أخته في مدرسة لتعليم قيادة السيارات. يقوم الأخ بدفع الإيصالات ويحق له الاستقطاع الاجتماعي.
مثال 3 ... المواطن يعمل في مؤسسة حكومية ، وأخته تدرس في المعهد بالمراسلة. تدفع الأخت الإيصالات (يعطيها الأخ المال). في هذه الحالة ، لا ينشأ الحق في الخصم الاجتماعي للتعليم. اتضح أن الأخ يعمل ويدفع ضريبة الدخل ، لكنه لا يدفع الرسوم الدراسية (الإيصال لا يحتوي على اسمه الأخير). وأختي لا تعمل ، لا تدفع ضريبة الدخل ، بل تدفع مقابل دراستها.
يرجى ملاحظة ذلك استرداد الضريبة الدراسية للزوجلا يمكنك الحصول عليه.
بشكل عام ، يتم استرداد 13٪ من الرسوم الدراسية المدفوعة. ولكن هنا أيضًا ، هناك خيارات وقيود مختلفة.
1. حسب قانون الضرائب كمية محدودةإمكانية استرداد المبلغ ، حيث يتم تحصيل 13٪ من ضريبة الدخل 120000 روبللكل مواطن. ومع ذلك ، يشمل هذا الحد جميع الخصومات الاجتماعية الممكنة: التعليم ، العلاج الطبي ، مساهمات التقاعد.
مثال 1 ... خلال العام ، أنفق المواطن العامل 20000 روبل. للتدريب ، 80000 روبل. للعلاج و 50000 روبل. تحويلها إلى مدخرات التقاعد. الإجمالي 150.000 روبل نتيجة لذلك ، يحق للمواطن إعادة الضريبة على مبلغ 120.000 روبل. (هذا هو الحد الأقصى لجميع المزايا الاجتماعية). 13 ٪ من هذا المبلغ سيكون 15600 روبل.
مثال 2 ... خلال العام ، أنفق مواطن عامل 20000 روبل. للتدريب و 50000 روبل. تحويلها إلى مدخرات التقاعد. إجمالي 70000 روبل. 13 ٪ من هذا المبلغ سيكون 9100 روبل. نتيجة لذلك ، يحق للمواطن إعادة هذا المبلغ.
2. يقتصر مبلغ الخصم الضريبي القابل للاسترداد على مبلغ ضريبة الدخل المدفوعة خلال العام. لا يمكنها تجاوزه.
مثال 1 ... خلال العام ، أنفق المواطن العامل 120 ألف روبل. للتعليم. 13 ٪ من هذا المبلغ سيكون 15600 روبل. بلغ إجمالي الدخل للسنة 200000 روبل ، حيث تم دفع ضريبة الدخل بنسبة 13 ٪: 26000 روبل. نتيجة لذلك ، يحق للمواطن إعادة 15600 روبل. (إجمالي 13٪ من المبلغ المصروف على التدريب).
مثال 2 ... خلال العام ، أنفق المواطن العامل 120 ألف روبل. للتعليم. 13 ٪ من هذا المبلغ سيكون 15600 روبل. بلغ إجمالي الدخل للسنة 100000 روبل ، حيث تم دفع ضريبة الدخل بنسبة 13 ٪: 13000 روبل. نتيجة لذلك ، يحق للمواطن إعادة 13000 روبل. (فقط المبلغ الذي تم حجبه عنه كدفعة لضريبة الدخل).
يمكن تقديم إعلان 3-NDFL إلى مكتب الضرائب على مدار العام. لا توجد قيود زمنية وتاريخية محددة. وفقًا لذلك ، كلما تم قبول الإعلان مبكرًا ، زادت سرعة استلام الأموال في حسابك. الموعد النهائي للتحقق هو 2-3 أشهر.
يتم تقديم الإقرار الضريبي الاجتماعي فقط للسنوات الثلاث الماضية... إذا كان عام 2017 ، قبل أخذ الإعلان عن: 2014 ، 2015 ، 2016. إذا كان التدريب في عام 2013 ، ولم تتمكن من تقديم الإعلان ، فلن يكون هناك استرداد لهذا المبلغ.
القاعدةلملء الإقرار الضريبي 3-NDFL لإرجاع ضريبة الدخل للرسوم الدراسية أمر بسيط. يجب أن تكون سنة التجميع وسنة الدراسة هي نفسها.هنا لا يوجد مفهوم للعام الدراسي (من سبتمبر إلى مايو) ، ولكن يتم أخذ السنة التقويمية (من يناير إلى ديسمبر) في الاعتبار.
ببساطة، يجب أن يتوافق التاريخ (السنة) الموجود على إيصال الدفع مع السنة التي تم تقديم الإعلان بشأنها.
مثال 1 . درس الطفل في دورات مدفوعة من نوفمبر 2015 إلى فبراير 2016. دفع الأب الإيصالات بانتظام (من شهر لآخر):
- في تشرين الثاني (نوفمبر) 2015 ، كانت الدفعة 11/10/15 ؛
- ديسمبر 2015 - 12/10/15 ؛
- لشهر يناير 2016 - 01/10/16 ؛
- لشهر فبراير 2016 - 10.02.16.
- لعام 2015 ، والذي يتضمن الدفع لشهري نوفمبر وديسمبر ؛
- لعام 2016 ، والذي يتضمن مدفوعات شهري يناير وفبراير.
مثال 2 . درس الطفل في دورات مدفوعة من نوفمبر 2015 إلى فبراير 2016. دفع الأب الإيصالات بشكل غير منتظم:
- في تشرين الثاني (نوفمبر) 2015 ، كانت الدفعة 12/10/15 ؛
- ديسمبر 2015 - 01/10/16 ؛
- لشهر يناير 2016 - 01/10/16 ؛
- لشهر فبراير 2016 - 05/10/16.
- لعام 2015 ، والذي يتضمن الدفع لشهر نوفمبر ؛
- لعام 2016 ، والذي يتضمن مدفوعات ديسمبر ويناير وفبراير.
مثال 3 . درس الطفل في دورات مدفوعة من نوفمبر 2012 إلى فبراير 2015. دفع الأب جميع الإيصالات دفعة واحدة:
- لشهر نوفمبر وديسمبر ويناير وفبراير ، كانت الدفعة 03/10/16.
- لعام 2016 ، والذي يشمل الدفع لجميع الأشهر.
في المثال الثالث ، للوهلة الأولى ، يتم تبسيط كل شيء: لقد دفعت المبلغ بالكامل دفعة واحدة وتحتاج فقط إلى إقرار واحد. لكن... لا تنسى حد الإرجاع لسنة واحدة. إذا تجاوز مبلغ الرسوم الدراسية السنوية 120000 روبل. (13 ٪ منه - 15600 روبل) ، من الأفضل تقسيم الدفعة إلى عامين حتى تتمكن من إعادة المبلغ بالكامل.
فيما يلي قائمة بالمستندات المطلوبة لملء إعلان 3-NDFL من أجل إرجاع ضريبة الدخل الدراسية:
يتم توفير مكتب الضرائبنسخ أو أصول (مشار إليها في القائمة) من كل هذه الوثائق. لكن غالبًا ما يرغب المفتشون الذين يقبلون الإقرار الضريبي 3-NDFL في رؤية النسخ الأصلية. لذلك ، من الأفضل اصطحابهم معك لتظهر لهم إذا دعت الحاجة. ومع ذلك ، يجب ترك نسخ فقط مع مكتب الضرائب.
هنا قمنا بمراجعة الأحكام الرئيسية لاسترداد ضريبة الدخل الدراسية... يمكن العثور على إجابات للأسئلة الشائعة الأخرى على هذا الموقع في مقالات أخرى أو طرحها أدناه في التعليقات.
يمكنك دائمًا الحصول على استشارة Skype فردية حول كيفية إعداد إعلان بشكل أكثر ربحية ، أو طلب ملء 3-NDFL منا من خلال النموذج.
يتم تعبئة الإقرار باسم الشخص الذي تم التعاقد معه.عند إبرام اتفاقية مع مؤسسة تعليمية ، من المهم أن تتذكر أن اسم الوالد الذي من المقرر أن يتلقى خصمًا عليه يجب أن يظهر هناك. لا يظهر الطفل في 3-NDFL. الوالد أيضا يضع التوقيع.
لملء الإعلان ، يتم ملء صفحة العنوان ، القسمين 1 و 2 ، الورقة A ، الورقة E1 ، وفي بعض الحالات ، الورقة D. يتم ملء الورقة D إذا تم تقديم مساعدة مادية في العمل.
مثال. أنفقت دولينا أولغا جيناديفنا في عام 2017 55000 روبل على تعليم ابنتها في الجامعة. يعمل رسميا. راتب أولغا جيناديفنا هو 25000 في الشهر. املأ إعلان 3-NDFL دون مراعاة الخصم القياسي.
تحتوي صفحة العنوان على معلومات عامة حول الشخص الذي يطالب بالخصم:
نظرًا لتعقيد المستند ، تحدث أخطاء الملء كثيرًا. إذا تم ملاحظة الأخطاء عند الاستلام ، فمن السهل جدًا إصلاحها. على المرء فقط طباعة الصفحة التي تم العثور عليها وإجراء التغييرات. إذا لم يتم الكشف عن أوجه القصور على الفور ، تتأخر عملية الحصول على الخصم.
ما هي الأخطاء الأكثر شيوعًا:
سيساعد الملء الدقيق للإعلان على تجنب الأخطاء والحصول على خصم في وقت أقصر. تذكر أيضًا أنه يجب تأكيد جميع النفقات من خلال الإيصالات.
ستتعلم من الفيديو كيفية ملء نموذج ضريبة الدخل الشخصي الثالث والحصول على خصم ضريبي لتعليم الطفل:
