يجب على كل رائد أعمال يبدأ نشاطًا رسميًا أن يقدم تقريرًا إلى السلطات الضريبية ، والتي يتم إعداد إقرار بشأنها. يعتمد كليا على المختار
المواقف ليست غير شائعة عندما لا يكون لأصحاب المشاريع الفردية أو الشركة أي دخل ، وفي هذه الحالة لا يزال يتعين عليهم تقديم تقرير إلى التفتيش ، حيث يتم وضع إقرار صفري.
هذا المستند عبارة عن إعلان قياسي ، تم إعداده في نموذج مختص ، ومع ذلك ، فإنه يشير إلى عدم وجود دخل ، وبالتالي ، سيكون مبلغ الضريبة صفرًا.
الأهمية! لا يجلب كل نشاط دخلاً مثالياً لرائد الأعمال ، لذلك لا يوجد ربح يدفع به الضرائب في كثير من الأحيان.
بغض النظر عن الدخل ، يجب على كل رجل أعمال وشركة تقديم تقرير إلى السلطات الضريبية ، والتي يتم إعداد المستندات المناسبة لها وفقًا للنظام الضريبي المختار.
يعتبر أي إعلان بمثابة الوثيقة الرئيسية لمكتب الضرائب لمراقبة أنشطة مختلف المنظمات ورجال الأعمال الأفراد. لذلك ، حتى لو لم يكن لديهم دخل ، فلا يزال يتعين عليهم تقديم إقرار إلى المفتشية.
نظرًا لعدم وجود ربح لديهم ، فإنهم يشيرون في المستند إلى عدم وجوده ، وهو تأكيد على أن المؤسسة لا تزال تعمل ، ولكنها لا تحصل على دخل.
الأهمية!يعتقد العديد من رواد الأعمال أنه ليس مطلوبًا تقديم عائد صفري خلال إطار زمني محدد بدقة ، لذلك غالبًا ما يتم تفويت هذه المرة ، ولكن هذا في أي حال يؤدي إلى تراكم غرامات كبيرة ، لذلك يجب إعداد مثل هذه الوثيقة في الوقت المحدد .
يمكنك أن ترى كيف يبدو الصفر ويتم ملؤه في هذا الفيديو:
يلتزم كل رائد أعمال بدفع ضرائب على الدخل المستلم ، وبغض النظر عن الشكل المختار والنظام الضريبي.
يجب إعداد التقارير وتقديمها ليس فقط من قبل الشركات الناجحة ورجال الأعمال الأفراد ، لأنه حتى في حالة عدم وجود دخل ، يجب إعداد إعلان.
يتم إعداد المستند ، ويتم تقديمه بنسبة صفر
الأهمية! لا يُسمح بتقديم مستند UTII ، لأنه بغض النظر عن الدخل بموجب هذا النظام ، يلزم دفع نفس المبلغ من المال كل ثلاثة أشهر.
بدون فشل ، يتم إعداد المستند وتقديمه إلى التفتيش في الحالات:
الأهمية! يُسمح بتقديم صفر انتفاخ حصريًا إلى رواد الأعمال الذين ليس لديهم عمالة رسمية ، لأنه إذا تم تعيين أشخاص من قبل الشركة ، فيجب دفع العديد من الضرائب وإعداد عدد كبير من المستندات لهم ، وبالتالي من المستحيل وضع إعلان صفري.
يجب تقديم هذه التقارير سنويًا:
عادة ، في FTS لأي منطقة ، يتم قبول الإعلانات الصفرية بسرعة كبيرة ، حيث يتم عمل نافذة منفصلة لهذه الأغراض.
الأهمية! إذا اختار رائد الأعمال USN كنظام ضريبي رئيسي ، فسيتم تقديم الإعلان أيضًا سنويًا.
وبالتالي ، يجب أن يتم إيداع التصريح ضمن إطار زمني محدد بدقة ، ويعتبر عدم تقديمه خلال هذه الفترة هو الأساس لحساب الغرامة ، ولا يهم ما إذا كان الإعلان عاديًا أم صفرًا.
مراجعة المواعيد النهائية لتقديم أنواع مختلفة من الإقرارات الضريبية
صفحة العنوان لإقرار ضريبة القيمة المضافة الصفرية. يتم تقديم المستند إلى إدارة مصلحة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي أو تسجيل الشركة.
يمكن توفيره بعدة طرق مختلفة:
كيف وأين يمكنك تقديم الإقرار الضريبي عبر الإنترنت يمكنك قراءته
وبالتالي ، فإن كل رائد أعمال لديه الفرصة لاختيار الطريقة التي تناسبه.
يعتمد الإبلاغ كليًا على النظام الضريبي الذي يختاره صاحب المشروع. كل نوع له خصائصه الخاصة.
وبالتالي ، لا يُسمح بإعداد إقرار صفري إلا في مواقف معينة ، لذا يجب التأكد من إمكانية إنشاء مثل هذا المستند.
من السهل ملء هذا المستند ، لأنك لست بحاجة إلى إجراء حسابات معقدة. يتم أخذ نموذج قياسي ، يتم فيه إدخال المعلومات:
وبالتالي ، فإن إنشاء تقرير ضريبي صفري هو عملية بسيطة يمكن تنفيذها بسهولة من قبل كل رائد أعمال بشكل مستقل.
الإعلان الصفري 3-NDFL الجزء 1. الصورة: groupmedia-s.ru 
الإعلان الصفري 3-NDFL الجزء 2. الصورة: groupmedia-s.ru بعد إنشاء المستند ، يمكن إرساله بطرق مختلفة. للقيام بذلك ، يمكنك زيارة قسم مصلحة الضرائب الفيدرالية مباشرةً ، حيث يتم نقل المستند.
يمكنك أيضًا إرسالها عن طريق البريد أو الطريقة الإلكترونية ، ولكن في الحالة الثانية ، يجب أن يكون لديك EDS.
إذا فات صاحب المشروع الموعد النهائي ، فإن هذا يؤدي إلى استحقاق غرامة. يعتمد على مقدار الضريبة التي يتم دفعها وفقًا للإقرار ، ولكن لا يمكن أن تقل عن 1000 روبل.
منذ تقديم إعلان صفري ، يتم تحديد الغرامة عادة بألف روبل.
الأهمية! في المحكمة ، يُسمح بالطعن في مثل هذا القرار الصادر عن مفتشية الضرائب ، وفي معظم الحالات تتخذ المحكمة جانب دافع الضرائب ، حيث تنص الوثيقة بوضوح على عدم وجود دخل.
بعد التسجيل مباشرة ، يجب على أي مؤسسة أو رائد أعمال فردي تنظيم والاحتفاظ بسجلات للأنشطة الاقتصادية وتقديم التقارير في الوقت المناسب. حتى لو لم يبدأ نشاط ريادة الأعمال بعد ، فلا بد من إعداد تقارير "فارغة". كيف تملأها - اقرأ المقال.
مسألة الإبلاغ ، عندما لا يكون هناك نشاط ريادي ، عندما يبدو أنه لا يوجد شيء للإبلاغ عنه ، ليست أولية كما قد تبدو للوهلة الأولى. في العمل ، من الضروري الاسترشاد بأحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي وبيانات سجلات الضرائب الخاصة بالمنظمة.
بالإضافة إلى ذلك ، يتم تضليل الناس من خلال المصطلحات المستخدمة من قبل المحاسبين ومسؤولي الضرائب ، وهي العبارات الشائعة جدًا - صفر رصيد ، تقرير ، حساب.
بصرف النظر عن، سواء تم تنفيذ الأنشطة المالية والاقتصادية أم لا. يتم تنفيذ العمليات على الحساب الجاري ومكتب النقدية أم لا. الاتفاقات أبرمت أم لا. يلتزم دافع الضرائب بإبلاغ السلطات الضريبية وملء "صفر".
إذا لم يكن هناك نشاط اقتصادي ، لم تكن هناك تحركات للأموال في الحساب الجاري ومكتب النقدية. لا يوجد قاعدة ضريبية للضرائب ، دائما مترجمةعدم الإبلاغ.
إلى القائمة
الصفحة 1 مليئة ببياناتك. بالإضافة إلى ذلك ، ما عليك سوى تحديد موضوع الضرائب (الدخل أو نفقات الدخل). بالإضافة إلى معدل الضريبة ، وقم بتعبئة كود OKATO (لكل منطقة لها رمز خاص بها). وأيضًا أدخل قيمة معامل التركيز الأحيائي.
اترك باقي الحقول في الإعلان مساوية للصفر. مع نظام الضرائب المبسط والإيرادات والمصروفات في الإعلان ، يمكنك إظهار المصاريف. وتأجيله إلى الفترة المقبلة.
إلى القائمة
تقديم مثل هذا الإعلان المبسط بناءً على نتائج الربع الأول. (ملحق رقم 1 لأمر وزارة المالية بتاريخ 10.07.2007 رقم 62 ن) دافعي الضرائب الذين لم يكن لديهم تدفق نقدي في الحسابات المصرفية وفي مكتب النقدية خلال الفترة الضريبية. وكذلك الأشياء الخاضعة للضرائب لأي من الضرائب (البند 2).
ضع في اعتبارك أنك لست مطالبًا بملء عائد واحد. إذا كنت ترغب في ذلك ، يمكنك تقديم عوائد صفرية لكل ضرائب بدلاً من ذلك. والتي تتطلب تقريرا في نهاية الربع الأول.
إلى القائمة
وزارة المالية تعتقد أن إعلان UTII لا يمكن أن يكون صفرا! يتم حسابه دائمًا وفقًا للمؤشرات المادية. حتى لو لم يكن هناك نشاط اقتصادي. ودافع الضريبة ملزم بتسليمها في الوقت المناسب. وفقًا لرسالة وزارة المالية الروسية بتاريخ 15 أبريل 2014 N 03-11-09 / 17087. قبل إلغاء التسجيل كدافع ضرائب ، يتم حساب مبلغ الضريبة الفردية للنوع ذي الصلة من نشاط ريادة الأعمال بناءً على المؤشرات المادية المتاحة والربحية الأساسية شهريًا.
إذا لم يتم تنفيذ النشاط "المنسوب" بسبب نقص المؤشرات المادية (على سبيل المثال ، بسبب إنهاء عقد الإيجار). ثم UTII لفترة الخمول هو صفر. وفقًا لذلك ، يحق للمكلف تقديم عائد "صفري". يتبع هذا الاستنتاج حكم محكمة التحكيم لمنطقة غرب سيبيريا بتاريخ 17.08.16 برقم F04-3635 / 2016.
مسؤولو الضرائب في تقرير رسالة المعلومات. أن التعليق المؤقت للأنشطة الخاضعة للضريبة UTII لا يعفي من الالتزام بدفع UTII. وتقديم إعلان عن هذه الفترة. في نفس الوقت ، إذا تم إنهاء حيازة أو استخدام الممتلكات اللازمة لهذا النشاط. ثم لا توجد مؤشرات فيزيائية لحساب UTII. في هذه الحالة ، سيكون مبلغ UTII المستحق الدفع للفترة الضريبية ذات الصلة صفر روبل.
أنه حتى لا تتم إزالة الشركة أو صاحب المشروع من السجل كدافعين لـ UTII لدى مصلحة الضرائب. سيبقون كذلك مع كل المسؤوليات الناتجة. بما أن الأحكام لا تنص على إمكانية تقديم إقرار صفري. لا يمكن تقديم الإقرار إلا بقيم غير صفرية للمؤشرات المادية ومبلغ الضريبة المفردة المحسوبة على الميزانية. إذا تم إنهاء النشاط "المنسوب" ، فمن الضروري إلغاء التسجيل وفقًا للإجراء المنصوص عليه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. من خلال تقديم طلب في غضون خمسة أيام. علاوة على ذلك ، فإن انتهاك الموعد النهائي لتقديم الطلب يستلزم الحاجة إلى دفع UTII عن الشهر بأكمله. حيث تم تقديمه. نظرًا لأن تاريخ إلغاء التسجيل باعتباره دافع UTII في هذه الحالة سيكون اليوم الأخير من هذا الشهر.
لا يوجد مفهوم مثل "التعليق المؤقت للنشاط" في التشريع الضريبي. وإذا توقفت الشركة إلى الأبد أو لفترة معينة من الزمن ، فإن ممارسة الأنشطة "المنسوبة". لم يتم شطب تسجيله كدافع ضرائب واحد. إذن فأنت بحاجة إلى فهم مخاطر العواقب السلبية في شكل العبء الضريبي المستمر على UTII. في هذه الحالة ، يجب احتساب الضريبة على أساس قيم المؤشرات المادية للفترة الماضية. عندما كان هناك مثل هذا. على سبيل المثال ، في الشهر الأخير من ربع السنة الذي تم فيه التداول من خلال متجر مستأجر. خلافًا لذلك ، قد يتم ربط الضريبة بشكل إضافي بناءً على نتائج التدقيق.
انتباه! إذا كان "المتلصص" لا يريد دفع ضريبة لفترة التوقف. ثم يبقى الخيار الوحيد الآمن حقًا.
إلى القائمة
يتم ملء جزء العنوان من الإعلان. تمتلئ بقية الصفحات بشرطة.
إلى القائمة
حتى مع عدم وجود STS ، يجب أن يكون لدى رائد الأعمال الفردي (أو المنظمة) دفتر صفري للدخل والنفقات. لا تحتاج إلى تصديقها من مكتب الضرائب منذ 2013.
إلى القائمة
أداء شهادة "صفر" في شكل 2-NDFLغير مزود. في حالة طلب مكتب الضرائب ، اكتب خطابًا توضح فيه سبب عدم دفع الأجور. يمكنهم أيضًا طلب شهادة من البنك تفيد بعدم وجود تحركات في الحسابات.
ملاحظة: هذا غير ممكن لشركة قيد التشغيل.
إلى القائمة
المواعيد النهائية لتقديم عائد ضريبي صفري ، Q1 - حتى 20.04 ، الربع الثاني - حتى 20.07 ، الربع الثالث - حتى 20.10 ، الربع الرابع. - حتى 20.01.2018
لا توجد غرامات على تقديم تقرير صفري أو تقرير ضريبة القيمة المضافة. لتوفير ليس في الوقت المحدد - 1000 روبل.
ملحوظة: المنظمات ورجال الأعمال الأفراد للتأجير على OSNO
في مكان المكان (التسجيل) (الرمز): 213 - في مكان تسجيل أكبر دافعي الضرائب ؛ 214 - في موقع المنظمة الروسية ؛ 221 - في موقع قسم فرعي منفصل لمنظمة روسية لها ميزانية عمومية منفصلة ؛ 245 - في مكان التسجيل لدى مصلحة الضرائب لمنظمة أجنبية ؛ 281 - في موقع الممتلكات غير المنقولة (التي تم من أجلها وضع إجراء منفصل لحساب ودفع الضرائب).
رموز OKATO لكل منطقة مختلفة ، أدخل OKATO الخاص بك.
نموذج إعادة التنظيم ، التصفية (رمز): للتحويل - "1" ، للاندماج - "2" ، للقسم - "3" ، للانتماء - "4" ، للقسمة مع المرفقات المتزامنة - "5" أو شرطة.
المواعيد النهائية لتقديم إقرار ضرائب الدخل الصفري للربع الأول. - حتى 28.04 ، الربع الثاني - حتى 28.07 ، الربع الثالث. - حتى 28.10 ، الربع الرابع. - حتى 28.03.2020
الفترة الضريبية (رمز) (تراكمي): 21 - الربع الأول ، 31 - نصف العام ، 33 - 9 أشهر ، 34 - السنة. عند التصفية - 50.
لا توجد غرامات على تقديم تقرير صفري ، تقرير ضريبة دخل صفري. لتوفير ليس في الوقت المحدد - 1000 روبل.
إلى القائمة
ملاحظة: التأجير من قبل المنظمات. رجال الأعمال الأفراد لا يستأجرون.
في خصوم الميزانية العمومية في السطور 1310 (رأس المال المصرح به) و 1300 (الإجمالي للقسم الثالث) و 1700 (الميزانية العمومية) في العينة ، نضع 10 (البيانات في الميزانية العمومية بآلاف الروبلات).
في أصل الرصيد ، يمكنك وضع أي من المواد على نفس المبلغ ، ثم نضع الرقم 10 في السطور 1210 (المخزون) ، و 1200 (الإجمالي للقسم الثاني) ، و 1600 (الرصيد). أو ، في السطر 1250 (نقدًا) ، بالإضافة إلى وضع 10 في السطور 1200 (الإجمالي للقسم الثاني) و 1600 (الرصيد).
شروط تسليم "الرصيد الصفري" الربع الأول. - حتى 30.04 ، الربع الثاني - حتى 30.07 ، الربع الثالث. - حتى 30.10 ، الربع الرابع (سنوي) - حتى 30.03.2020
عقوبات العطاء رصيد صفري (تقرير)لم يتم توفيرها ، لا يمكن للمنظمات التجارية أن يكون لديها ميزانية فارغة تمامًا بسبب رأس المال المصرح به. لتوفير ليس في الوقت المحدد - 200 روبل.
لمفاهيم SP رصيد صفري- غير موجود ، لأن إعداد الميزانية العمومية ، بما في ذلك الرصيد الصفري ، هو التزام قانوني للمنظمات فقط. وفقًا لذلك ، يتم تسليم رواد الأعمال الأفراد ، في حالة عدم وجود نشاط ريادي فقط عدم الإبلاغعلى الضرائب والرسوم. البيانات المحاسبية ، وبطبيعة الحال ، ما يسمى ب "الأرصدة الصفرية" رجال الأعمال لا يستسلمون!
إلى القائمة
ملاحظة: للتأجير من قبل المنظمات
إلى القائمة
ملاحظة: للتأجير من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد بدلا من تقديم عوائد للضرائب الأخرى.
المفاهيم رصيد صفري وإبلاغ صفرييتعامل بشكل مباشر مع مثل هذا الشكل من التقارير الضريبية كإقرار ضريبي واحد (مبسط). في الوقت الحالي ، عند إعداد تصريح واحد (مبسط) ، يجب أن يسترشد المرء بالنموذج والإجراءات المعتمدة بأمر من وزارة المالية بتاريخ 10.07.2007 رقم 62 ن.
تحميل مجاني:
لا، هو لا يستطيع. هناك عدد من القيود على تطبيق إقرار ضريبي واحد (مبسط) ، تم تحديده بموجب الفقرة 2 من المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. في وقت كتابة هذا التقرير ، كانت المنظمة نفسها فقط هي التي تعرف ما إذا كانت كل هذه القيود قد تم الوفاء بها أم لا. لذلك ، تقرر ما إذا كانت ستقدم الإعلان في شكل واحد (مبسط) أم لا. بعد كل شيء ، إذا أتت مصلحة الضرائب بعد ذلك بشيك واكتشفت أن المنظمة لم يكن لها الحق في الإبلاغ عن نموذج واحد (مبسط) ، إعلاناتها بموجب قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وبالتالي ، فإن تطبيق إقرار ضريبي واحد (مبسط) - إنه حق وليس التزام على المنظمة... بمعنى أنه يمكن للمنظمات تقديم إقرارات "صفر" لكل ضريبة بدلاً من "صفر".
إلى القائمة
لا يمكن لرجل الأعمال الفردي الذي يخضع لنظام ضرائب مشترك ولا يحصل على دخل من أنشطة ريادة الأعمال تقديم إقرار واحد (مبسط).
وفقًا لتعريف المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي بتاريخ 11 يوليو 2006 N 265-O ، فإن التزامات رجل الأعمال الفردي الناشئة عن وضعه تشمل الالتزام بتقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي ، والذي لا يعتمد على النتائج من النشاط التجاري ، أي على حقيقة تلقي الدخل في الفترة الضريبية المقابلة.
يتم تقديم إعلان USN لعام 2017 من قبل جميع الكيانات التجارية التي تطبق معاملة تفضيلية. إذا لم يكن للمكلف أي نشاط ، فلا يزال يتعين عليه الإبلاغ. تقدم هذه المقالة عينة من كيفية ملء إقرار صفري للنظام الضريبي المبسط لعام 2017 لرائد أعمال فردي. يمكنك أيضًا على الموقع تنزيل نموذج مجاني للإقرار الصفري وفقًا لنظام الضرائب المبسط لعام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية.
يتم تشكيل الإقرار الضريبي الصفري لأصحاب المشاريع الفردية (2019 المبسط) على أساس متطلبات أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم من لإرساله إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. علاوة على ذلك ، إذا لم يكن هناك نشاط هذا العام ، فسيكون التقرير بدون مؤشرات محددة. لاحظ أيضًا أن تقارير رواد الأعمال للعام في موعد أقصاه 30 أبريل 2018 ، والمنظمات - حتى 31 مارس.
يطلق على التقارير الضريبية اسم صفر. لا يوجد مثل هذا المفهوم في الوثائق الرسمية. ويشمل ذلك تقديم المعلومات من قبل الكيانات التجارية التي لم تمارس أنشطة خلال الفترة الضريبية ، أي أنها لم يكن لديها حركة أموال في حساباتها الجارية. ومع ذلك ، في هذه الحالة ، يتم تقديم إعلان مبسط واحد. تذكر أن رائد الأعمال الفردي لا يمكنه تقديم تقارير فارغة تمامًا إلى STS (هذه العينة من ملء تقرير صفري إلى ضريبة واحدة لرائد أعمال فردي وفقًا للنظام الضريبي المبسط لعام 2017 لا تعكس ذلك). من الضروري ، كحد أدنى ، دفع أقساط التأمين للمعاشات التقاعدية والتأمين الصحي وإبرازها في مستنداتك.
نظرًا لأن الإعلان الصفري بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2017 لشركة LLC (ملء العينة) ولأصحاب المشاريع الفردية ممكن ليس فقط في حالة عدم وجود نشاط ، ولكن أيضًا بمعدل تفضيلي محدد في عدد من المناطق لبعض قطاعات الاقتصاد و / أو رواد الأعمال الذين بدأوا للتو أعمالهم الخاصة ، قد يكون التكوين مختلفًا. بالإضافة إلى ذلك ، يعتمد ذلك على موضوع الضرائب الذي يختاره رجل الأعمال. يوضح الجدول الأقسام التي يجب استكمالها في حالات مختلفة:
يتم إكمال القسم 3 إذا لزم الأمر.
على الإطلاق ، يجب على جميع دافعي الضرائب على النظام الضريبي المبسط ملء صفحة العنوان وفقًا للقواعد المعتادة:
يجب أن تبدو عينة ملء نموذج إقرار ضريبي جديد لنظام الضرائب المبسط لعام 2017 (صفحة العنوان) كما يلي:
في القسم 1.1 أو 1.2 ، بناءً على موضوع الضرائب ، تتم الإشارة إلى رمز OKTMO في السطر 010 ، في الحقول المتبقية - الشرطات. على سبيل المثال ، إذا كان الرمز يتكون من 8 أرقام فقط ، فيجب عليك إدخالها ووضع شرطات في الخلايا المتبقية.
في القسمين 2.1.1 (كائن "الدخل") و 2.2 (عنصر "الدخل - المصروفات") ، يجب إدخال الدخل والمصروفات ، بالإضافة إلى المعدل الذي يطبقه رجل الأعمال (0 أو 6 أو 15 بالمائة في هذا النموذج: 0.0 ؛ 6 ، 0 أو 15.0) ؛ سطور أخرى مليئة بشرطة.
يرجى ملاحظة ما يلي: تحتوي عينة من إقرار ضريبي صفري لرجل أعمال فردي لعام 2017 على دخل USN على شيكات في السطور 140-143 ، حيث يلزم تحديد مبلغ أقساط التأمين التي تقلل من مبلغ الضريبة. ولكن نظرًا لعدم وجود نشاط وليس هناك في الواقع ما يمكن تقليله ، فليس من الضروري أن تعكس المساهمات. لن يكون ذلك خطأ.
إذا تبين أن الضريبة على النظام الضريبي المبسط تساوي صفرًا (ممكن فقط مع الكائن "الدخل") ، فسيتم ملء التقرير كالمعتاد ، فقط في السطر 100 من القسم 1.1 ستكون هناك شرطات. هذا ممكن إذا كانت العائدات أقل من مبلغ أقساط التأمين.
إذا لم يقدم رائد الأعمال المعلومات اللازمة ، فيمكن أن يعاقب وفقًا لأحكام المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. تم تقديم هذا التفسير في خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 14 أغسطس 2015 رقم 03-02-08 / 47033. الغرامة في هذه الحالة هي 1000 روبل ، لكن يمكن تخفيضها في ظل ظروف مخففة. في المادة 112 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يُعزى التأخير الطفيف في تسليم التقرير إلى مثل هذه الظروف. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن استبدال الغرامة المفروضة على الشركات الصغيرة بتحذير. للقيام بذلك ، يجب على دافع الضرائب إرسال التماس إلى دائرة الضرائب الفيدرالية الخاصة به لتخفيض مبلغ الغرامة مع الإشارة الإلزامية لجميع الظروف المخففة.
أيضًا ، لا ينبغي لأحد أن ينسى أن المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تنص على إمكانية حظر الحساب الجاري لدافعي الضرائب بسبب التأخر في تقديم التقارير الضريبية. يمكن تطبيق هذا المقياس فيما يتعلق بتقرير الصفر ، لذلك من الأفضل ألا تتأخر أكثر من 10 أيام معه.
يذكر أنه لإعداد وتقديم التقارير في شكل إلكتروني ، هناك العديد من الخدمات الخاصة. توفر جميع برامج المحاسبة تقريبًا هذه الفرصة. البعض منهم لديه أسعار خاصة لمثل هذه الخدمة ، والبعض الآخر يعرض القيام بذلك مجانًا تمامًا ، على سبيل المثال ، على سبيل المثال. ستحظى هذه الخدمة بتقدير خاص من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بدون محاسب. بعد كل شيء ، لن يضطروا فقط إلى إنفاق أموال ، حتى ولو كانت صغيرة ، لتسليم التقارير ، وليس لديهم دخل ، لكنهم لن يضطروا إلى الخوض في ماذا ومتى يقدمون بالضبط. في حالة التسجيل في البرنامج ، ستقوم هي نفسها بتذكيرك بالتقارير (حتى بدون مؤشرات مالية) التي يجب تقديمها ، وستعرض عليك تكوين المستندات اللازمة. كل ما هو مطلوب من رائد الأعمال الفردي هو ببساطة إدخال بياناتك ورقم IIN وعنوان التسجيل ورمز OKVED.
لاحظ أنه لم يتم تقديم نموذج منفصل لتقرير صفري ، يتم ملء التقارير المعتادة على أساس مبسط ، ولكن مع مراعاة الميزات المحددة. بدلاً من ذلك ، يمكنك تقديم إقرار واحد مبسط ، لكن الموعد النهائي لتقديمه ينتهي بالفعل في 20.01.2018.
ينص التشريع على إمكانية تقديم إعلان واحد (مبسط) إلى IFTS بدلاً من العديد من الإعلانات الصفرية. هذا الحق متاح لكل من المنظمات ورجال الأعمال الأفراد في أوضاع خاصة ، وللدافعين في OSNO.
يجب على دافعي الضرائب تقديم تقارير ضريبية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 23 ، الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 3 من المادة 24 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وهي تشمل الإعلانات وحسابات المدفوعات المسبقة ومعلومات عن الدخل المدفوع "للفيزيائيين" ، إلخ. (المواد 80 ، 230 ، الفقرة 4 من المادة 310 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في المراحل الأولى بعد تسجيل الشركة ، قد لا يكون لدافع الضرائب نشاط ببساطة ، مما يعني أن الضرائب ستكون صفرية (هذا ليس نموذجيًا لجميع الضرائب ، على سبيل المثال ، يجب دفع ضريبة النقل في أي حال إذا كان هناك المواصلات). في مثل هذه الحالة ، على الرغم من عدم وجود مؤشرات ذات صلة ، يجب تقديم الإعلان ، وإن كان صفرًا ، إلى مكتب الضرائب.
ويؤيد القضاة شرعية هذا الأمر. في رأيهم ، إذا لم يكن دافع الضرائب لديه ضريبة مستحقة الدفع بناءً على نتائج فترة ضريبية محددة ، فهذا ليس سببًا لعدم تقديم التقارير (المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، البند 7 من خطاب المعلومات الخاص بـ هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 17 مارس 2003 رقم 71).
من المهم معرفة أن التشريع الحالي يوفر الفرصة لتقديم إعلان واحد (مبسط) إلى IFTS بدلاً من العديد من الإعلانات الصفرية. هذا الحق متاح لكل من المنظمات ورجال الأعمال الأفراد في الأنظمة الخاصة ، وللدافعين في OSNO. يجب على رواد الأعمال في النظام الموحد الإبلاغ وفقًا لنموذج 3-NDFL (البند 5 من المادة 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، وفيما يتعلق بالضرائب الأخرى فقط ، يمكنهم تقديم إعلان واحد (مبسط).
دعنا نقول على الفور أن إعلانًا واحدًا (مبسطًا) هو حق وليس التزامًا على منظمة. حتى إذا تم استيفاء جميع الشروط لتقديم إقرار واحد ، يمكن للمكلف تقديم مجموعة من التقارير الصفرية بدلاً من ذلك.
دعونا نلقي نظرة على العلامات التي بموجبها يمكن لشركة أو رائد أعمال فردي تبسيط عملهم من خلال تقديم إعلان واحد.
هذه الظروف محفوفة بالمزالق. يعتقد بعض الدافعين خطأً أن عمولة البنك المقتطعة من الحساب للمحافظة عليه لا تشير إلى معدل الدوران. ومع ذلك ، حتى روبل واحد مخصوم من الحساب يشير إلى وجود حركة لأموال البنك. وبالتالي ، قد تصبح اللجنة عقبة أمام تقديم إعلان واحد (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 31 يوليو 2012 رقم ED-3-3 / 2683). بإرسال إعلان مبسط واحد ، على الرغم من عمولة البنك الواردة في البيان ، يخاطر دافع الضرائب بتلقي غرامة (المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
نظام الضرائب المبسط هو نظام خاص يستبدل عدة ضرائب (ضريبة الدخل الشخصي ، ضريبة القيمة المضافة ، ضريبة الأملاك) بدفعة واحدة. للتقدم بطلب ، يجب عليك كتابة طلب للانتقال (إذا لم يخطر رائد الأعمال الفردي السلطات الضريبية أثناء التسجيل بالانتقال ، فسيتم تطبيق OSNO تلقائيًا). أحد المتطلبات الرئيسية لرجل الأعمال الفردي في النظام الضريبي المبسط هو الالتزام بالإبلاغ المنتظم عن نتائج النشاط الاقتصادي ، واحتساب القاعدة الخاضعة للضريبة من الربح المستلم. ولكن ماذا لو لم يحصل رائد الأعمال على نتيجة إيجابية من الشركة أو على الإطلاق ، بينما لا يوجد شك في إغلاق الملكية الفكرية. في مثل هذه الحالات ، يجب على صاحب المشروع الفردي تقديم تقرير صفري إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. كيف تملأ النموذج بشكل صحيح ، وما هي الطرق المتبعة للتحويل إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية.
لا ينظم التشريع الروسي مفهوم "الإعلان الصفري للملكية الفكرية" ، حيث تستخدم كيانات الأعمال تعريفًا مشابهًا لتعيين مستند يعكس نتائج الأنشطة للفترة الضريبية المشمولة بالتقرير ، والتي لم تحدث خلالها تحركات على حسابات الملكية الفكرية. بمعنى آخر ، لم يتم تشكيل القاعدة الضريبية.
يُسمح بتقديم تقرير صفري لأصحاب المشاريع الفردية:
في الحالة الأولى ، من المفترض أن:
بالإضافة إلى هذه الحالات ، يمكن تقديم "صفر" من قبل رجل أعمال اجتاز للتو إجراءات التسجيل كرائد أعمال فردي ولم يبدأ بعد في تنفيذ الأنشطة. الموعد النهائي لتقديم إعلان "صفر" قياسي - سنويًا حتى 30 أبريل. في الوقت نفسه ، لا يحدد التشريع الضريبي عدد فترات التقارير التي يمكن لرجل الأعمال أن يقدم عائدًا صفريًا. لذلك ، يحق لرجل الأعمال الفردي تقديم "صفر" حتى لحظة إلغاء التسجيل أو ظهور الدخل.
ترتبط ميزات ملء الإقرار بالقاعدة الضريبية التي اختارها صاحب المشروع الفردي وفقًا للنظام الضريبي المبسط. لذلك ، عند حساب مدفوعات الضرائب مع الأخذ في الاعتبار الدخل "الصافي" (عند خصم جميع النفقات) ، قد تنشأ خسائر خلال العام الماضي. ومع ذلك ، هذا ليس سببًا لعدم دفع الحد الأدنى من الضريبة: سيتعين عليك دفع 1٪ من الدخل. في الوقت نفسه ، تُعفى الكيانات التجارية الموجودة على "دخل" STS من دفع الضرائب في حالة عدم وجود دخل.
وتجدر الإشارة إلى أن الإبلاغ يعتمد أيضًا على وجود أو عدم وجود موظفين معينين.
إذا كان رائد الأعمال الفردي هو صاحب عمل ، بالإضافة إلى الإعلان السنوي عن الأرباح ومعلومات عن متوسط عدد الموظفين اعتبارًا من بداية العام ، فمن الضروري تقديم تقارير كل ربع سنة في النموذج:
يُعفى رواد الأعمال في النظام "المبسط" بدون موظفين من تقديم تقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية ، لكنهم ملزمون بدفع مساهمات ثابتة إلزامية إلى صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا و FFOMS لأنفسهم.
إن عدم وجود علامات على سير العمل لا يستخدم كأساس لعدم الإبلاغ. مثل هذا الانتهاك ، وكذلك التقديم المتأخر ، يعاقب عليه بغرامة.
يتم ملء الإقرار الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية المبسطة 2019 صفر وفقًا للقواعد المعمول بها ، بما في ذلك القواعد المقبولة عمومًا في تشكيل التقارير من أي شكل:
رجال الأعمال على "الدخل" STS ملء الأقسام 1.1 و 2.1.1-2.1.2 ، STS "الدخل ناقص النفقات" - 1.2 و 2.2. يملأ جميع رواد الأعمال صفحة العنوان.
السؤال الشائع هو ما إذا كانت هناك حاجة إلى الختم على إعلان رائد الأعمال الفردي. يُسمح لأصحاب المشاريع بتنفيذ الأنشطة دون استخدام الختم ، في هذا الصدد ، حتى مع مراعاة وجود ختم في الإعلان ، يحق لرائد الأعمال الفردي وضع توقيع فقط.
النموذج الصحيح لإعلان العينة موجود على الموقع الرسمي لهيئة التفتيش التابعة لدائرة الضرائب الفيدرالية www.nalog.ru.
عند تجميع صفحة العنوان من "الصفر" ، من الضروري الاسترشاد بالترتيب التالي:
يملأ رواد الأعمال الأفراد على "الدخل" في النظام الضريبي المبسط الأقسام المقابلة لشكل القاعدة الخاضعة للضريبة على أساس القواعد التالية:
يجب أن يسترشد رواد الأعمال الذين يستخدمون صافي الدخل (صافي جميع النفقات) كقاعدة خاضعة للضريبة بالقواعد التالية:
إذا لم يكسب رائد الأعمال الفردي ، أي أنه لا يوجد دخل ، فهذه الحقيقة ليست سببًا لإعفاء رائد الأعمال الفردي من دفع مساهمات ثابتة لنفسه وموظفيه في PFR. ومع ذلك ، فإن القسم 2.1.1 من التصريح الصفري لا يذكر مبالغها. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه من غير الصحيح عرض مبلغ المساهمات الزائدة عن مبلغ الضريبة المحسوب (صفر). يتمتع دافعو الضرائب بفرصة استخدام الخدمة عبر الإنترنت لملء الإعلان - برنامج الإعلان على موقع FTS على الويب. لاستخدام الخدمة ، تحتاج إلى تنزيل التطبيق واتباع التعليمات الموجودة على الموقع. سيتعين على رجال الأعمال فقط طباعة المستند النهائي.
من خلال الطريقة الإلكترونية لملء الإعلان الصفري الخاص بـ USN ، يُسمح بطباعة النموذج دون الإلمام بإطار. يُسمح أيضًا بغياب الشرطات في الخلايا الفارغة.
بالإضافة إلى الطرق المشار إليها لإنشاء إعلان ، تجدر الإشارة إلى طريقة أخرى - بمساعدة البرامج والموارد الخاصة ، والتي ستتيح لك عبر الإنترنت التحقق من صحة الملء.
هناك عدة طرق لرجال الأعمال لتقديم إعلان إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية:
عند التحويل في شكل ورقي ، قد تطلب سلطات دائرة الضرائب الفيدرالية توفير المستندات على الوسائط الإلكترونية أو طباعة رمز شريطي يكرر المعلومات الواردة في الإعلان. فيما يتعلق بمسألة كيفية تقديم إقرار ضريبي صفري لرجل أعمال فردي على النظام الضريبي المبسط عبر الإنترنت ، فإن الأمر يستحق الخوض في التفاصيل.
هناك خياران متوفران:
تاريخ التقديم هو اليوم الذي تم فيه إرسال الإعلان ، وليس تاريخ استلامه من قبل السلطات الضريبية. يجب توقيع الإعلان باستخدام EDS (توقيع رقمي إلكتروني).
في الوقت نفسه ، قد لا يتم تقديم تصريح لرائد أعمال فردي إذا رفضت السلطات المالية قبوله.
قد تكون الأسباب:
يجب ألا تتجاهل الالتزام بتقديم إعلان صفري أو انتهاك المواعيد النهائية المحددة. يُعاقب على المخالفات بغرامة قدرها ألف روبل.
