ضريبة الدخل التقدمية هي نظام يعمل على إصلاح نظام الضرائب في الاتحاد الروسي بشكل كامل، ويهدف إلى معادلة التقسيم الطبقي الاجتماعي للسكان.
ومع تقديمه، سيتم احتساب الضرائب وفقا للدخل الذي يتلقاه الفرد.
لكن هذا النوع من الضرائب ليس له مزايا فحسب، بل له أيضًا عيوب معينة، مما يجعله من بين طرق فرض الضرائب غير الأكثر فعالية.
الضرائب التصاعدية هي نظام يعتمد حسابه على الطريقة التناسبية.
وينص على زيادة في المعدل المتوسط بما يتناسب مع الزيادة في دخل الفرد لفترة التقرير، وانخفاض في المعدل المحسوب فيما يتعلق بانخفاض إجمالي الربح السنوي.
يتضمن هذا النوع تقسيم رتبة لإجمالي القاعدة الضريبية. كل فئة لها معدل معين، معبرا عنه كنسبة مئوية.
تنص الضرائب داخل الفئة على الحفاظ على معدل متناسب. عندما تزيد الأرباح أو تنقص، يكون هناك انتقال مفاجئ إلى الفئة التالية مع حساب نسبة مختلفة، مع مراعاة الانحدار.
ويستخدم هذا النوع من الضرائب في معظم البلدان المتقدمة. ولكن هناك دول تعتمد على الطريقة السلبية، حيث يتم الحساب على أساس معدل ثابت.
روسيا في هذه الحالة ليست استثناء. في الاتحاد الروسي، يتم استخدام مقياس ضريبي واحد (مسطح)، حيث يكون المعدل الثابت، على سبيل المثال، 13٪ وينطبق على جميع المقيمين في بلدنا، بغض النظر عن مقدار إجمالي الربح السنوي، وحالة الدافعين والمصادر من الدخل.
أول من طبق الضرائب التقدمية والرجعية كانت المملكة المتحدة. في ذلك الوقت، كان الحد الأدنى لمعدل الضريبة هو 2 بنس، والذي تم استبداله عند تجاوز الأرباح.
وفي روسيا، في عام 1810، حاولوا أيضًا فرض هذه الضرائب، مما أدى إلى انخفاض حاد في الروبل وأزمة اقتصادية طويلة الأمد. بالفعل في عام 1820 تم إلغاء هذا النظام.
يوفر مقياس الضريبة التصاعدية عدة طرق لفرض الضرائب. اعتمادا على مبدأ تجديد القاعدة الضريبية، يتم تمييز الأنواع التالية من الضرائب التصاعدية:
لقد وجد كل نوع من الضرائب تطبيقًا في بعض البلدان. وقد أظهر بعضهم كفاءة عالية في بعض البلدان وعدم عقلانية في بلدان أخرى.
درس مشروع القانون الذي تم طرحه منذ وقت ليس ببعيد ميزات تطوير وتنفيذ مقياس الضرائب التصاعدية اعتمادًا على الدخل الذي يتلقاه الفرد خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
بناءً على هذه الوثيقة، يتم تقسيم إجمالي قاعدة الربح إلى عدة فئات، يتم تخصيص معدل الضريبة الخاص بها لكل منها. عند الانتقال من فئة إلى أخرى، يخضع للضريبة فقط الفرق في الدخل الذي يتجاوز الحد الأقصى لقيمة الفئة السابقة.
وفي هذه الحالة سيتم الحساب على النحو التالي:
وعلى الرغم من الدخل المرتفع المتوقع من النظام التقدمي، فإن معدلات ضريبة الدخل لن تتغير.
تم رفضه، وفي الوقت الحاضر، لا تنوي الحكومة تقديم هذا النطاق لعدة سنوات على الأقل. سيتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي بمعدل ثابت قدره 13٪.
لا يزال يعتبر وظيفيًا على النحو الأمثل للتنمية الاقتصادية في بلدنا.
بالإضافة إلى ذلك، تم تبرير رفض الاقتراح بالتكلفة العالية لتنفيذ النظام، وفقدان الموارد الكبيرة، التي يستحيل استبدالها باستلام الأموال من النظام التقدمي.
يمكن أن تؤدي إمكانية إدخال طريقة تدريجية لتشكيل القاعدة الضريبية إلى نتائج إيجابية وسلبية.
مزايا النظام:
عيوب المقياس التقدمي:
رفضت الحكومة الروسية تطبيق هذا النظام، مفضلة العمل بمعدل واحد لجميع الأرباح. ولكن تم الإعلان عن أن الرفض كان مؤقتًا فقط - ففي غضون سنوات قليلة سيتم النظر في إمكانية إدخال مقياس تدريجي، ولكن بمعدلات معدلة.
بالفعل في الوقت الحالي، يظهر برنامج الضرائب الحالي عدم فعاليته. من المرجح أن تؤدي توقعات النمو النشط المستقبلي لنفقات الميزانية إلى الحاجة إلى استخدام الضرائب التصاعدية.
الضريبة التقدمية: أنواع النظام وخصائصه الرئيسية
يثير العديد من الأسئلة. هناك دائمًا معارضون ومؤيدون لنظام أو لآخر. اليوم لدينا ضرائب متناسبة. سيتم مناقشتها بمزيد من التفصيل في هذه المقالة.
أي نظام أفضل للدولة؟ دعونا نحاول معرفة ذلك. للقيام بذلك، تحتاج إلى معرفة الميزات والفروق الدقيقة للأنظمة. في هذه المقالة سوف ننظر في كل منهم. سيسمح هذا للجميع باستخلاص استنتاجات معينة لأنفسهم بشأن النظام المفضل.
جوهر النظام النسبي هو أن القاعدة الضريبية هي نفسها للجميع. على سبيل المثال، تبلغ ضريبة الدخل الشخصي اليوم 13%. النسبة لا تعتمد على الدخل. سيدفع مدير سلسلة بيع بالتجزئة كبيرة براتب مليون روبل شهريًا نفس النسبة التي يدفعها المُحمل في أحد المتاجر بحد أدنى للراتب.
وهذا يبدو غير عادل للعديد من الشخصيات العامة والمواطنين. وهم يعتقدون أنه كلما حصل المواطن على المزيد، كلما كان عليه أن يدفع أكثر. إنهم غير راضين عن معدل الضريبة النسبي. يجب أن تكون تقدمية. دعونا معرفة ما هو عليه.
لذلك، توفر الضرائب التناسبية نسبة مئوية واحدة لجميع المقيمين الخاضعين للضريبة. يحدد النظام التقدمي أسعار فائدة مختلفة حسب مستوى دخلك.
على سبيل المثال، في بعض البلدان لا يوجد حد أدنى لضرائب الدخل. ويخضع متوسط الراتب للحد الأدنى، ولا يخضع إلا أصحاب الدخل الفائق لأسعار فائدة ضخمة تزيد عن 50٪. وهذا في بلدان ما يسمى بالاشتراكية الرأسمالية. والسويد مثال صارخ.
إذن، ما هي الحجج التي يقدمها معارضو النظام التقدمي؟ النظام الضريبي النسبي، في رأيهم، عادل. يجب على الناس أن يدفعوا نفس المبلغ. كلما ارتفع الدخل، كلما زادت الضرائب على ميزانيات مقيم معين. إنهم لا يستطيعون تحمل فكرة أن الأشخاص الناجحين الذين يكسبون أموالاً جيدة يجب أن يدفعوا أسعار فائدة أعلى.
يعتقد أنصار المعدلات المتباينة أن النظام الضريبي التناسبي غير فعال وأنه يزيد من عدم المساواة الاجتماعية في المجتمع. بعض الناس يزدادون ثراءً طوال الوقت، في حين أن آخرين، على العكس من ذلك، يزدادون فقراً.
يضمن النظام التقدمي الوظيفة الاجتماعية للدولة في الممارسة العملية ويسهل التمايز في المجتمع. يجب على السلطات مساعدة الأشخاص ذوي الأجور المنخفضة. ومن الناحية العملية، يحدث أن يتم فرض ضريبة على الحد الأدنى للأجور، الذي هو بالفعل أقل من مستوى الكفاف. وهذا ليس هو الحال في معظم الدول المتقدمة في العالم.
روسيا، وفقا للدستور، دولة اجتماعية، ولكن في الواقع دورها الاجتماعي غير فعال. اليوم، يرغب العديد من النواب في تقديم مشروع قانون يتم بموجبه إعفاء الأشخاص ذوي الحد الأدنى للأجور من ضريبة الدخل الشخصي.
تم تشكيل نظام الضرائب التناسبي أخيرًا في أواخر التسعينات - أوائل العقد الأول من القرن الحادي والعشرين من القرن الماضي. قبل ذلك كان عدد الضرائب والرسوم المختلفة 54. وبعد الإصلاح كان هناك 15. ثم ظهرت ضريبة دخل واحدة بنسبة 13%. وأفادت السلطات بكل فخر أن هذا كان أقل رسم في أوروبا، لذا "حان الوقت للخروج من الظل". ومن الواضح أن أولئك الذين يزعمون أن هناك الكثير من الضرائب ينسون عددها قبل عام 2000. ومع ذلك، فإن المشكلة لم تكن الكمية، ولكن الجودة. لم يدفع لهم أحد. كان من السهل الاختباء من الضرائب، ولم تتمكن وكالات إنفاذ القانون من قيادة معركة صعبة ضد المخالفين. في العقد الأول من القرن الحادي والعشرين تغير كل شيء:
هذه العوامل الثلاثة جلبت النظام إلى الصناعة المالية.
الفكرة الرئيسية التي بموجبها تم تقديم النظام النسبي هي أنه لا فائدة من إخفاء الدخل، لأن النسبة لا تعتمد عليها. يجادل البعض بأنه من خلال إدخال نظام تقدمي، فإننا، على العكس من ذلك، لن نتلقى أموالا للميزانية، حيث ستبدأ أنواع مختلفة من الاحتيال. ومع ذلك، لا يعتقد المؤيدون ذلك، لأن مثل هذه الحجة تسمح لك بالتوقيع على عجز نظام إنفاذ القانون في الدولة.
النظام التراجعي غير مدعوم من قبل أي شخص في بلدنا. جوهرها هو أنه من زيادة الدخل، ينخفض \u200b\u200bالقاعدة الضريبية. مثل هذا النظام سيؤدي إلى مزيد من عدم المساواة الاجتماعية في بلادنا ويخلق وضعا ثوريا متفجرا.
لذلك، قمنا بتحليل ما هو نظام الضرائب النسبي. هذا نظام يدفع فيه جميع السكان نفس النسبة بغض النظر عن الدخل. الوضع مختلف مع الأنظمة التقدمية والرجعية. في الحالة الأولى، كلما ارتفع الدخل، كلما ارتفعت الفائدة، في الثانية، على العكس من ذلك، كلما ارتفع الدخل، انخفض سعر الفائدة.
ولا ينبغي لنا أن ننسى أنه على الرغم من نظام الضرائب التناسبي، فإن بلدنا لا يزال يتمتع بعناصر النظام التقدمي. ويتجلى ذلك من خلال الدعم الاجتماعي: الإعانات والتعويضات للمواطنين ذوي الدخل المنخفض. بالإضافة إلى ذلك، يتم تطبيق التخفيضات الضريبية المختلفة على فئات مختلفة. وبالإضافة إلى ذلك، فإن النظام الضريبي ليس موحدا، فكل نشاط له سعر الفائدة الخاص به.
نائب رئيس الوزراء أولغا جولوديتس تدعم الانتقال إلى وأوضحت أن هذه القضية تتم مناقشتها في الحكومة: "اليوم نجري مناقشات حول ضريبة الدخل الشخصي. وأعتقد أنه للتغلب على الفقر، إعفاء النطاق الأدنى من ضريبة الدخل الشخصي هي إحدى أهم الخطوات." لقد كانوا يتحدثون عن عودة معدل ضريبة الدخل التصاعدي لفترة طويلة، منذ بداية العقد الأول من القرن الحادي والعشرين، عندما كان لدينا مقياس ثابت قدره 13 في المائة. اقرأ المزيد من الكاتب بوريس بيلين.
تكثف النقاش حول عودة مقياس ضريبة الدخل التصاعدي في اليوم التالي بعد أن قال وزير المالية أنطون سيلوانوف إنه يمكن النظر في هذه القضية بعد عام 2018. عندما يستقر الوضع الاقتصادي. صحيح أن نائبة رئيس الوزراء أولغا جولوديتس، التي تدعم هذه الفكرة، تحدثت فقط عن الإعفاء المحتمل من ضريبة الدخل الشخصي لأولئك الذين يكسبون القليل. ولم تقل شيئًا عن الأغنياء. ومع ذلك، وفقًا للعديد من الخبراء، إذا لم يدفع شخص ما ضرائب الدخل على الإطلاق، فسيدفع شخص آخر المزيد. يقول الرئيس التنفيذي لشركة "الإدارة الفعلية" ايكاترينا شيستاكوفا.
"بطبيعة الحال، إذا تم إعفاء المواطنين من ذوي الدخل المنخفض من ضريبة الدخل الشخصي، فإن هذا من شأنه أن يساعدهم على النمو. ولكن من ناحية أخرى، يفترض هذا أن المواطنين الأكثر ثراء سوف يدفعون المزيد من الضرائب، كما هو الحال في بلدان أخرى".
ويعتقد الخبراء أنه إذا عاد النطاق التدريجي، فلن يكون ذلك قريبًا. بعد كل شيء، تم بالفعل إعداد الميزانية للسنوات الثلاث المقبلة، كما يتذكر رئيس قسم المالية والاقتصاد في معهد التنمية المعاصرة. نيكيتا ماسلينيكوف.ويتم حساب كل شيء على أساس معدل ضريبة قدره 13 بالمائة.
"نحن نناقش مسودة خطة مالية لمدة ثلاث سنوات. وهذا يعني أنه تم تأجيلها إلى نهاية العقد. ولكن أعتقد أنه سيتم العودة إلى هذه الفكرة من وقت لآخر. اعتمادا على التوتر مع والتي سنعمل على موازنة موازنة 2017 والسنوات التالية".
إن إيجابيات وسلبيات العودة إلى مقياس ضريبة الدخل الشخصي التقدمي معروفة منذ زمن طويل. فمن ناحية، فإن السعر المعوم يلبي فكرة العدالة الاجتماعية ويتوقع أن يؤدي إلى زيادة إيرادات الموازنة. ومن ناحية أخرى، قد ينخفض تحصيل الضرائب ايكاترينا شيستاكوفا.
"ميزة مقياس الضريبة التصاعدية هو أنه أكثر عدالة ويستخدم في العديد من دول العالم. وبما أن الضريبة نفسها تدفع اعتمادا على مقدار الدخل. وتشمل عيوبه حقيقة أن الوعي القانوني في واقعنا هو المواطنون ليسوا مرتفعين لدرجة أنهم على استعداد لدفع المزيد من الضرائب."
في الواقع، فإن زيادة معدل ضريبة الدخل الشخصي للأثرياء يمكن أن يقلل من تحصيل الضريبة نفسها، كما يوافق نيكيتا ماسلينيكوف.
"سيعزز هذا النوع من الإجراءات الدافع لنقل جزء كبير من الدخل (خاصة فئة الدخل المتوسط، الطبقة الوسطى) إلى الظل. أي أن الناس سوف يسعون جاهدين للحصول عليه في مظاريف. أما بالنسبة للفئات ذات الدخل المرتفع، "قد يؤدي ذلك إلى تحفيز مغادرة هؤلاء المواطنين إلى مكان إقامة ضريبي آخر. "لسوء الحظ، نحن نشهد هذا بالفعل. إذا قضيت أكثر من 183 يومًا في الخارج، فلن تعد مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي".
تم تطبيق معدل ثابت لضريبة الدخل الشخصي (13%) في روسيا منذ عام 2001. كان لدينا مقياس تقدمي طوال التسعينيات. وقد ورثتها روسيا من الاتحاد السوفييتي. في الاتحاد السوفييتي، قبل الانهيار، كانت معظم الرواتب تخضع للضريبة بمعدل عائم: من 13 إلى 20 في المائة. لكن بالنسبة للمبالغ التي تتجاوز ثلاثة آلاف روبل شهريًا، فقد حصلوا بالفعل على 60 بالمائة. خلال التسعينيات، تغيرت معدلات محددة طوال الوقت، خاصة أثناء التضخم المفرط. ولكن تم فرض ضريبة على الدخل الزائد بنسبة 50-60 في المائة. صحيح أن القليل منهم دفع مثل هذه الضرائب. ثم تم إخفاء الرواتب في الظل.
وبعد تحديد معدل واحد قدره 13 في المائة، زاد تحصيل ضريبة الدخل الشخصي بشكل حاد. علاوة على ذلك، زادت المبالغ كل عام بنسبة 10-20 أو حتى 30 بالمائة. باستثناء أزمة عام 2009. الآن توفر هذه الضريبة حوالي 11 في المائة من جميع إيرادات الميزانية، تقترب من علامة ثلاثة تريليونات روبل سنويا.
07.02.2019, 10:07
إيفجيني ساتانوفسكي: "قد يكون لدى الأحمق الجالس على العرش معرفة رائعة بالشعر الكلاسيكي والفلسفة والأيورفيدا وغير ذلك الكثير، لكنه غير مؤهل للحكم. ليس لدى الشخص أي رؤية عملية للأشياء على الإطلاق: فهو لا يستمع إلى المحترفين، فهو يخشى تفويض السلطة ويحاول باستمرار تحقيق التوازن، معتقدًا بصدق أنه لن يحدث له شيء على الإطلاق.
وبعد الانتخابات الرئاسية، ربما يتحقق أخيراً أمل الروس في العدالة. قدمت مجموعة من النواب الشيوعيين مشروع قانون إلى مجلس الدوما في الاتحاد الروسي يتضمن مقياسًا تدريجيًا لضريبة الدخل الشخصي (NDFL) اعتبارًا من 1 يناير 2018. ونشرت الوثيقة على الموقع الإلكتروني للبرلمان الروسي.
إذا تم إقرار القانون، فإن معدل الضريبة الثابت لأولئك الذين يعيشون تحت خط الفقر ومليارديرات فوربس سيكون شيئًا من الماضي. أولئك الذين سيكسبون ما يصل إلى 100 ألف روبل سنويًا سيدفعون 5٪ فقط، من 100 ألف إلى 3 ملايين روبل - 13٪ حاليًا، من 3 ملايين إلى 10 ملايين روبل - 18٪ وأكثر من 10 ملايين - 25٪ .
سيسمح مثل هذا الإجراء بالفعل في العام المقبل بزيادة إيرادات الميزانية الفيدرالية، مع الأخذ في الاعتبار النقص في دخل ضريبة الدخل الشخصي للكيانات المكونة للاتحاد الروسي من 3.2 تريليون. ما يصل إلى 4.4 تريليون. روبل ونظراً للاضطرابات الملحوظة في أسواق النفط والغاز، فإن هذا يبدو جذاباً للغاية.
ويشير مؤلفو مشروع القانون إلى أنه بالنسبة للغالبية العظمى من السكان (86.08% أو 58.02 مليون شخص)، فإن معدل الضريبة لن يتغير بأي شكل من الأشكال وسيبقى عند 13%. زيادة المعدلات إلى 18% و25% ستؤثر على أقلية صغيرة - 0.72% من جميع الدافعين. أما الباقون - الفقراء - فسوف يحصلون على إعانة على شكل نسبة مخفضة قدرها 5%.
وكحجة، يشير النواب إلى التجربة الأجنبية لدول البريكس، حيث يعمل النطاق التقدمي. لاحظ أن نفس المبدأ يعمل في الغرب: في المملكة المتحدة تصل الضريبة إلى 50%، في الدنمارك - حتى 52%، في بلجيكا - 54%، في السويد - حتى 57%، في الولايات المتحدة - حتى 40%. وفي فرنسا، تم رفع الحد إلى 75%.
ويتوافق اقتراح الشيوعيين مع مشاعر الشعب الروسي، الذي يؤيد 70% منهم إدخال المقياس التدريجي، معتبرين ذلك تنفيذاً لمبدأ العدالة الاجتماعية. ويشير واضعو مشروع القانون إلى أن 14% فقط يعارضونه. وفي الوقت نفسه، لاحظوا بشكل مثير للسخرية أن المقياس الثابت جعل من الممكن فقط زيادة عدد المليارديرات بالدولار الروسي إلى 96 شخصًا.
ويحاول النواب التصدي مسبقًا لحجج النقاد الذين جادلوا سابقًا بأن إدخال مقياس ضريبي تصاعدي سيؤدي إلى رحيل الأغنياء إلى الظل. وفي هذا الصدد، يشير المشرعون إلى أنه على مدار الخمسة عشر عامًا التي مرت منذ إنشاء النطاق المسطح، تحسن مستوى معدات وكالات الضرائب وإنفاذ القانون، والكفاءة المهنية للموظفين، والإطار التنظيمي.
في الوقت نفسه، خبيرة مجلة دائرة الضرائب الفيدرالية "السياسة والممارسات الضريبية" ماريا بولياكوفاويعتبر المقياس المقترح قاسياً للغاية تجاه الفقراء ومتساهلاً تجاه الأغنياء.
– ما لا يعجبني في مشروع القانون هذا هو أنه لا يوجد مقياس صفري. من أولئك الذين يحصلون على "لا شيء"، أي أجر معيشي واحد أو اثنين، أعتقد أنه لا يوجد شيء يمكن أخذه على الإطلاق. وبخلاف ذلك، سينتهي بنا الأمر إلى ضخ الأموال من ميزانية إلى أخرى. يتم أخذ الضريبة من الفقراء، وهي تتدفق إلى الميزانية الإقليمية، وبعد ذلك يبدأ الشخص في التقدم بطلب للحصول على المساعدة من هذه الميزانية. على سبيل المثال، لدعم السكن. تبدأ تدفقات الميزانية. أيها المسؤولون، الأوراق... لماذا؟ لا تحتاج حتى إلى أن تأخذ 5٪.
على الرغم من أنني أعتقد بالطبع أن أحد أسباب أخذ الضرائب من الفقراء هو أن لدينا العديد من هذه المناطق. يحصل الناس هناك بشكل جماعي على 10-15 ألف روبل. وإذا لم تأخذ ذلك، فسيتم ترك الميزانيات ببساطة دون أموال.
ثم يطرح السؤال: كيف يمكن مساواة من يحصل على 100 ألف و3 ملايين روبل سنوياً؟ الأول يكسب شهرًا عند الحد الأدنى للأجور، والثاني أقل بقليل من 300 ألف روبل. هل سيدفع كلاهما 13%؟
إذا تحدثنا عن معدل تدريجي للأثرياء، فإن الأرقام المحددة مهمة. ما مدى تقدمها؟ ومن يكسب من 3 إلى 10 ملايين سيدفع 18% فقط. ذلك ليس بالكثير. سابقاً، قبل عام 2001، كانت النسبة 30%. والمعدل 25%... ربما سيدفع شخص ما، وسيحاول شخص ما إخفاء ذلك.
لا أرى أي جانب اجتماعي محدد في هذا المشروع. "الخطوة" المحددة صغيرة جدًا. إذا أردنا اتباع نهج "تقدمي"، فسيكون ذلك من خلال "خطوات" أخرى. ومن غير المرجح أن يتم اعتماد مثل هذا القانون.
"SP": — ما هي المزالق الأخرى التي تراها؟
— ليس من الواضح تمامًا ما هو المعدل الذي سيتم تطبيقه إذا كان الشخص يعمل في عدة أماكن في نفس الوقت. هناك مجال للإساءة هنا. يمكن للموظف تقسيم دخله عمدا بين المنظمات المختلفة والبقاء بمعدل منخفض. أو هل سيدفع الشخص مبلغًا إضافيًا في نهاية العام؟ هذه المسألة تحتاج إلى حل.
وتشكل إيرادات الميزانية الإقليمية أيضًا سببًا للقلق. إذا دفع الجميع 5٪، فسيكون هناك أموال أقل في المناطق، وفي العواصم، على العكس من ذلك، سيكون هناك الكثير. إن المناطق مستاءة بالفعل من موسكو، التي لديها الأموال اللازمة لتجديد المنازل العادية، لكن المناطق لا تستطيع حل مشاكل الإسكان المتهدم. وهذا يعني أن هناك حاجة إلى آليات لإعادة توزيع الدخل.
بحسب ما قاله أحد واضعي مشروع القانون.عضو لجنة مجلس الدوما للميزانية والضرائب فيرا غانزي, أخذ المؤلفون هذه النقطة في الاعتبار.
— الآن يتم تحويل واحد بالمائة من الضريبة إلى الميزانية الفيدرالية، بغض النظر عن الوضع المالي للمنطقة. نقترح أن تمنح المناطق هذه النسبة بنسبة واحد في المائة فقط إذا كان دخلها من ضريبة الدخل الشخصي لهذا العام يتجاوز أرقام العام السابق. وإلا، إذا كان كل شيء سيئًا، فسوف يحتفظون بالمال لأنفسهم. بالإضافة إلى ذلك، نقترح ترك 84% من ضريبة الدخل الشخصي مباشرة للمناطق.
والطريقة الثانية لمساواة أمن الموازنة هي تسوية النقص في الدخل من خلال الدعم من الموازنة على حساب تلك الدخول التي حولتها الأقاليم إلى المركز تحديداً وفق معيار «الواحد في المئة». وهذا يعني أن إعادة التوزيع ستكون أكثر عدالة.
رئيس قسم السياسة الضريبية في الجامعة المالية التابعة لحكومة الاتحاد الروسي، ليوبوف جونشارينكو، واثق من أنه في روسيا يستحق استخدام هذه الأداة بشكل أكثر نشاطًا مثل التخفيضات الضريبية.
— من الحكمة أن نقوم أولا بترتيب تلك التخفيضات الضريبية المتاحة اليوم. على وجه الخصوص، الخصومات للأطفال ولأسباب طبية. وهذا هو، يجب تقديم "التقدمية" في المقام الأول من خلال إدخال الخصومات. فقط بعد ذلك يستحق الحديث عن تدرجات معدلات الضرائب.
إذا قمنا بتقييم التدرجات المقترحة، فيجب أن نفهم أن الوقت يمر. اليوم، يبدو الإنجاز المتمثل في كسب 3 ملايين سنويًا "جميلًا"، ولكن بعد مرور بعض الوقت لن يكون الأمر كذلك. ولذلك، فمن الضروري إدخال بعض المعاملات بحيث يتحرك هذا الشريط مع مرور الوقت. وإلا فإن الأمر سوف يكون كما كان قبل عام 2001، عندما لم يكن الدافعون الرئيسيون لدينا بمعدلات مرتفعة هم القلة على الإطلاق، بل أولئك الذين أجبروا على العمل في عدة وظائف.
أنا متأكد من أن المخاوف من أن يؤدي تطبيق مقياس الضرائب التصاعدية إلى بقاء الأغنياء في الظل لا أساس لها من الصحة رئيس حزب "اتحاد العمل" الكسندر شيرشوكوف.
— هناك عدد كبير من قوات الأمن في روسيا: الشرطة، والحرس الوطني، ومصلحة الضرائب، وما إلى ذلك. وهي تعمل بنجاح كبير، على سبيل المثال، في مجال القانون الجنائي. ومع ذلك، بمجرد إجراء محاولات لتمرير أي قانون يغير الوضع في مجال العدالة الاجتماعية، على سبيل المثال، قانون على نطاق تقدمي، يتم شرح الناس على الفور أن هذا مستحيل، لأن الموظفين ذوي الأجور المرتفعة والأوليغارشية سوف يقومون على الفور انتقل إلى المنطقة "الرمادية" وسيكون من المستحيل تنفيذ القانون.
والسؤال الذي يطرح نفسه: لماذا نحتاج إلى هذا العدد الكبير من القوات الأمنية غير القادرة على تطبيق القانون؟ في رأيي، إذا أظهرت الدولة الإرادة السياسية، فسيتم حل جميع المشاكل في المجال الاجتماعي بسرعة كبيرة.
وفقا لأندريه بيسوتسكي، الأستاذ المشارك في قسم اقتصاديات العمل في جامعة ولاية سانت بطرسبرغ للاقتصاد،وهناك فرصة ضئيلة لموافقة الأغلبية البرلمانية على مشروع القانون.
- مقياس ضريبة الدخل الشخصي التصاعدي - يلبي طلب غالبية السكان، غير الراضين عن الفرق في الدخل بين الفقراء والأغنياء. وكانت قوى سياسية أخرى تقترح بين الحين والآخر طرحها، لكن في كل مرة لا تحظى هذه المبادرة بدعم «الرسمية» التشريعية التي يشكلها حزب روسيا الموحدة.
يبدو لي أن أصحاب مشروع القانون يدركون جيدًا عدم جدوى مشروع القانون الذي قدموه. ومن المؤسف أن حقوق الأغنياء تحظى بالحماية بشكل أكثر موثوقية من حقوق الفقراء، ومجلس الدوما عاجز عن تصحيح هذا الوضع. ويتطلب القانون خبرة حكومية، ومن غير المرجح أن يوافق وزراء الاقتصاد على مثل هذا الاقتراح. ما لم يكن في عام 2018 سيكون هناك أشخاص مختلفون في الحكومة.
من ناحية أخرى، هل هناك العديد من الحجج للدفاع عن مقياس ضريبي ثابت، والذي بموجبه يتقاضى موظف عادي في القطاع العام 15 ألف روبل شهريًا ورئيس مؤسسة وحدوية حكومية اتحادية كبيرة متساويان من موقف السلطات الضريبية ؟ إن الابتعاد عن مثل هذه الاختلالات مفيد سياسيا. نعم، يتمتع الرئيس الآن بدعم كبير، بفضل شبه جزيرة القرم، وما إلى ذلك، لكن ذلك لن يستمر إلى الأبد. يريد معظم الروس العدالة، ويجب أن يحصلوا عليها.
ويعني ضريبة مفروضة بمعدل واحد على أي مستوى من الدخل - معدل واحد لضريبة الدخل. غالبًا ما تتم مناقشة هذا النظام الضريبي كبديل للضرائب التصاعدية.
المقياس التدريجي للضرائب هو نظام ضريبي مبني على مبدأ زيادة معدلات الضرائب اعتمادًا على الزيادة في مستوى الدخل الخاضع للضريبة لدافعي الضرائب.
ويزعم أنصار الضريبة الثابتة أنه إذا تمكن الناس من الاحتفاظ بقدر أكبر من دخلهم الأعلى، فهذا يعني أن لديهم حافزاً أكبر للعمل؛ وبالتالي تحفيز النمو الاقتصادي.
تم تقديم ضريبة الدخل في عام 1842 في بريطانيا العظمى، وفي عام 1887 في اليابان، وفي عام 1891 في ألمانيا، وفي عام 1913 في الولايات المتحدة، وفي عام 1914 في فرنسا، وفي روسيا في يناير 1917. تم تقديمها في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بموجب مرسوم صادر في 16 نوفمبر 1922 تحت الاسم العام لضريبة الدخل والممتلكات، والتي تم تحويلها في عام 1924 إلى ضريبة الدخل.
ومن بين الدول الأعضاء في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) أو التي تتفاوض بشأن الانضمام إليها، يعمل مقياس ضريبي ثابت في المجر ودول البلطيق. كان لدى سلوفاكيا أيضًا معدل ضريبة ثابت، لكنها أدخلت ضريبة تصاعدية في عام 2013. ويستخدم هذا النظام الضريبي بشكل رئيسي في البلدان الفقيرة في أوروبا وجمهوريات الاتحاد السوفياتي السابق، وكذلك في بعض البلدان النامية.
يوجد معدل ضريبة دخل ثابت في ألبانيا وبلغاريا وغيرنسي وجيرسي (جزر القنال) وهونغ كونغ وجورجيا وأيسلندا وكازاخستان وقيرغيزستان ولاتفيا وليتوانيا ومقدونيا ومنغوليا وروسيا ورومانيا وأوكرانيا وجمهورية التشيك وإستونيا.
كما تم إدخال مقياس ضريبة الدخل الثابت في البلدان الكبيرة حيث يتم منح الكيانات الفيدرالية حرية الميزانية على المستوى الإقليمي، على سبيل المثال، في مقاطعة ألبرتا الكندية، وكذلك في الولايات الأمريكية الفردية: إلينوي، إنديانا، ماساتشوستس، ميشيغان و بنسلفانيا.
تم تقديم مقياس تقدمي للغاية في فرنسا. يُعفى الأشخاص ذوو الدخل المنخفض من الضرائب تمامًا. يتم فرض ضريبة على الدخل السنوي الذي يصل إلى 5963 يورو بنسبة 0%؛ الدخل السنوي من 5963 يورو إلى 11896 يورو - بمعدل 5.5%؛ الدخل السنوي للجزء من 11.897 يورو إلى 26.420 يورو - بمعدل 14%؛ الدخل الجزئي من 26.421 يورو إلى 70.830 يورو - بمعدل 30%؛ من 70.831 إلى 150.000 يورو - بمعدل 41%؛ من 150.001 إلى 1.000.000 يورو - بمعدل 45%.
وفي خضم الحملة الانتخابية الرئاسية في فرنسا، قرر الزعيم الاشتراكي فرانسوا هولاند زيادة معدل ضريبة الدخل إلى 75% للمواطنين الذين يكسبون أكثر من مليون يورو سنويا اعتبارا من عام 2013. تم إدراج قواعد ضريبية جديدة في ميزانية عام 2013.
لقد أثار مشروع هولاند "نزوحا" حقيقيا للأثرياء من فرنسا. ومن بين "الهاربين من الضرائب" الممثل جيرار ديبارديو الذي أعلن انتقاله إلى بلجيكا وعزمه تسليم جواز سفره الفرنسي.
كما أنه يعمل في ألمانيا. الحد الأدنى لدخل الفرد المعفى من الضرائب هو 8.13 ألف يورو سنويًا. معدل ضريبة الدخل المبدئي هو 14%. بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يزيد دخلهم السنوي عن 52.88 ألف يورو، تبلغ النسبة 42%. يتم فرض ضريبة على الدخل الذي يزيد عن 250.7 ألف يورو بمعدل أقصى قدره 45٪.
ضريبة الدخل في المملكة المتحدة تقدمية. ومنذ عام 2012، ارتفع سقف الدخل السنوي المعفى من الضرائب من 8.1 ألف إلى 9.2 ألف جنيه. تم تخفيض المعدل الهامشي لضريبة الدخل لأولئك الذين يكسبون أكثر من 150 ألف جنيه إسترليني سنويًا من 50٪ إلى 45٪. تتمتع المملكة المتحدة بواحد من أعلى معدلات ضريبة الدخل الهامشية في البلدان المتقدمة. وتأتي في المرتبة الثانية بعد إسرائيل (57%) والسويد (56.6%) وبلجيكا (53.7%) والدنمارك (52.2%) وهولندا (52%) وفرنسا (75%).
النظام الضريبي في الولايات المتحدة معقد للغاية ومتنوع. وفقا للقانون الأمريكي، ليس للحكومة الفيدرالية فقط الحق في تحديد ضرائبها الخاصة، ولكن أيضا لحكومات الولايات والأقاليم، فضلا عن الحكومات المحلية في المدن والمقاطعات، وما إلى ذلك.
تعتبر ضريبة الدخل في الولايات المتحدة تصاعدية، ويتم فرضها إما على دافعي الضرائب الأفراد أو على الأسرة (يتقدم الزوجان بطلب مشترك). يتراوح معدل الضريبة الفيدرالية من 10% إلى 35% حسب مستوى الدخل.
تطبق الصين مقياسًا تدريجيًا لضرائب الدخل الشخصي. ومع زيادة الدخل، تتغير المعدلات من 5% إلى 45%، في حين أن الدخل الذي لا يزيد عن 3.5 ألف يوان شهريًا للمقيمين، ولا يخضع للضريبة يوان شهريًا لغير المقيمين. عند توظيف موظفين صينيين، يُطلب من الشركة أيضًا دفع مدفوعات اجتماعية لهم، تبلغ قيمتها حوالي 40٪ من الأجور المحسوبة رسميًا.
اعتمادًا على مقدار الدخل بالنسبة لراتب الفرد، تم إنشاء مقياس تدريجي للمعدلات يتراوح من 3% (للدخل أقل من 1.5 ألف يوان) إلى 45% (أكثر من 80 ألف يوان). يتم فرض ضريبة على الدخل من الأنشطة الأخرى بنسبة 5٪ - 35٪. معدل الضريبة القياسي على الفوائد والإتاوات هو 20%.
في الاتحاد الروسي، منذ عام 2001، يبلغ معدل ضريبة الدخل 13%، بينما بالنسبة للدخل غير المرتبط بأداء عمل دافعي الضرائب وتقديم الخدمات، يبلغ معدل الضريبة المتزايدة 35%. ومع ذلك، تتم مناقشة موضوع إدخال مقياس ضريبة الدخل التدريجي في الاتحاد الروسي بشكل دوري على مستويات مختلفة.
تم إعداد المادة بناءً على معلومات من وكالة ريا نوفوستي والمصادر المفتوحة
