يعد النظام المبسط أحد النماذج الضريبية المثالية لرواد الأعمال. إنه يجعل من الممكن القيام بأي نشاط تقريبًا، وفي الوقت نفسه دفع ضريبة رئيسية واحدة فقط، ويتم تقليل حجم التقارير المطلوبة بشكل كبير. ويحدد القانون قائمة النماذج المطلوب تعبئتها وآجال تقديمها. دعونا نلقي نظرة على تقارير رواد الأعمال الأفراد حول النظام الضريبي المبسط في عام 2018: الجدول والمواعيد النهائية.
عند استخدام النظام الضريبي المبسط، من الضروري إعداد وتقديم إقرار واحد بموجب النظام الضريبي المبسط. ويصدر مرة واحدة فقط بعد نهاية السنة التقويمية.
على عكس المنظمات، لدى رجل الأعمال موعد نهائي مسموح به لتقديم هذا الإعلان - حتى 30 أبريل. وبما أن هذا اليوم يصادف عطلة نهاية الأسبوع، فقد تم نقل الموعد النهائي لتقديم المستند إلى 3 مايو 2018.
بالإضافة إلى ذلك، هناك أيضًا مواعيد نهائية لتقديم الإقرار عند وقوع أحداث معينة.
لذلك، إذا قرر رائد الأعمال إغلاق مشروعه، فيجب إرسال الإعلان النهائي قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي.
في هذه الحالة، يلتزم رائد الأعمال بتقديم إقرار بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الربع الذي فقد فيه فرصة استخدام النظام الضريبي المبسط.
يتم تقديم التقرير السنوي باستخدام النظام المبسط مرة واحدة فقط في السنة. ومع ذلك، تحدد القواعد القانونية الالتزام بحساب وتحويل مدفوعات الضرائب المسبقة إلى الميزانية.
يجب إجراء هذه العملية في نهاية كل ربع سنة. ينص قانون الضرائب على المواعيد النهائية التي يلتزم فيها رجل الأعمال بالقيام بذلك - حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع السابق. يتم سداد الدفعة السنوية النهائية بحلول 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.
عند تحديد الموعد النهائي للدفع، يجب أن تتذكر أنه يخضع لقاعدة التحويل. ويترتب على ذلك أنه إذا وقع هذا اليوم في عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، فيجب نقله إلى يوم العمل التالي.
في عام 2018، سيتعين إكمال التحويلات الضريبية وفقًا للنظام الضريبي المبسط خلال الأطر الزمنية التالية:
عند تحويل مبلغ الدفعة المقدمة أو الضريبة النهائية، يجب عليك إدخال رمز KBK بشكل صحيح في أمر الدفع.
نظرًا لأن النظام المبسط يوفر طريقتين لتحديد مبلغ الضريبة - على أساس الدخل، أو تقليلها بمقدار النفقات المتكبدة، فهناك مجموعتان من BCC:
– الضريبة 18210501011011000110
– بيني 182105 01011012100110
– غرامة 182 105 01011013000110
– الضريبة 18210501021011000110
– بيني 182105 01021012100110
– غرامة 18210501021013000110
إذا كان رجل الأعمال يستخدم نظام "الدخل المخفض بالنفقات"، فقد يُطلب منه في بعض الحالات دفع الحد الأدنى من الضريبة. وينشأ هذا بالضرورة في حالة تلقي خسارة، أو إذا كان مبلغ معين من الضريبة أقل من الحد الأدنى.
انتباه!في السابق، كانت هناك اتفاقية BCC منفصلة سارية بالنسبة للحد الأدنى من الضريبة. الآن يجب تحويلها إلى نفس المكان الذي يتم فيه إرسال الضريبة وفقًا لنظام "الدخل ناقص النفقات" - 182 105 01021011000110.
عند تحديد مقدار الضريبة، هناك طريقة قانونية لتخفيضها. هذا ينطبق بشكل خاص على رواد الأعمال الذين يستخدمون نظام "الدخل". وفي هذه الحالة تعتمد نسبة التخفيض على وجود أو عدم وجود الموظفين الذين تم جذبهم.
إذا كان رجل الأعمال الفردي يستخدم نظام "الدخل"، فسيتم استخدام القواعد التالية لتقليل:
من أجل تقليل مبلغ الضريبة على النحو الأمثل لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط للدخل، فمن المربح أكثر تحويل المساهمات لنفسك كل ثلاثة أشهر بمبالغ مختلفة.
عند استخدام نظام "الدخل المخصوم من المصروفات" يتم إدراج مبالغ الاشتراكات المدفوعة ضمن المصروفات ضمن المبالغ المحولة فعلياً.
bukhprofi
مهم!ويجب سداد الاشتراكات المقرر تخفيض الضريبة عليها في نفس الفترة التي يتم احتساب الضريبة عنها. لا يهم الفترة التقويمية التي تم فيها هذا النقل.
تنقسم التقارير التي يقدمها رائد الأعمال إلى تلك التي يجب على رائد الأعمال الفردي تقديمها لنفسه وتلك التي يمثلها كصاحب عمل.
وفي الوقت نفسه، لا يتعين على رواد الأعمال إرسال البيانات المالية. لم يتم تعيين مثل هذا الواجب لهم.
| نوع التقرير | حتى أي تاريخ يتم تقديمه، مع مراعاة التأجيلات بسبب العطلات وعطلات نهاية الأسبوع | |||||||
| للربع الأول من عام 2018 | للربع الثاني من عام 2018 | للربع الثالث من عام 2018 | للربع الرابع من عام 2018 أو للسنة | |||||
| التقارير الضريبية للعاملين لحسابهم الخاص | ||||||||
| 30/04/2019 | ||||||||
| 21/01/2019 | ||||||||
| (ليس ضروريًا، فقط في حالة عدم وجود نشاط) | 20/04/2018 | 20/07/2018 | 22/10/2018 | 21/01/2019 | ||||
| في الحالات المنصوص عليها في التشريع | ||||||||
| إقرار ضريبة القيمة المضافة (إذا تم تخصيص ضريبة القيمة المضافة) | 25/04/2018 | 25/07/2018 | 25-10-2018 | 25/01/2019 | ||||
| (عند الجمع) | 20/04/2018 | 20/07/2018 | 20-10-2018 | 21-01.2019 | ||||
| إعداد التقارير الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية كصاحب عمل | ||||||||
| إذا كان من المستحيل عقد 01-03-2019 (تقرير جديد، مقدم من عام 2018) | 01-03-2019 | |||||||
| معلومات للمحاسبة الفردية EFA-1 | 01-03-2019 | |||||||
| كشوف المرتبات لأقساط التأمين 4-FSS | على ورقة إلكترونيا | على ورقة إلكترونيا | على ورقة إلكترونيا | على ورقة إلكترونيا |
||||
| 15/04/2019 | ||||||||
يتعين على كل من المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية تقديم إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2018، وتختلف المواعيد النهائية لتقديم التقارير. دعنا نذكرك بتواريخ الإبلاغ المهمة وعقوبات عدم الإرسال.
تقدم الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط ("النظام الضريبي المبسط") تقارير بموجب النظام الضريبي المبسط للعام الماضي. فترات تقديم التقارير: الربع الأول ونصف العام و9 أشهر، والفترة الضريبية سنة (المادة 346.19 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
الموعد النهائي لتقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2018 للكيانات الاعتبارية (ذ.م.م) يختلف عن الفترة التي يحددها القانون لأصحاب المشاريع الفردية. بالنسبة للمؤسسات، يقع تاريخ تقديم التقارير سنويًا في 31 مارس من العام التالي لسنة تقديم التقرير. وعليه، يجب تقديم التقارير المبسطة في عام 2019 في موعد أقصاه 1 أبريل(مؤجلة من يوم الأحد).
الموعد النهائي لتقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2018 لأصحاب المشاريع الفردية - في موعد أقصاه 30 أبريل. لن يتم تأجيل الموعد النهائي في عام 2019.
كقاعدة عامة، إذا كان الموعد النهائي لتقديم التقارير يصادف عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، فإن الموعد النهائي لتقديم التقارير هو أول يوم عمل بعد العطلة أو عطلة نهاية الأسبوع.
الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2018:المواعيد النهائية لتقديم التقارير في عام 2019
إذا لم تكن هناك حركة للأموال في عام 2018 من خلال الحسابات المصرفية أو مكتب النقد في المنظمة، ولا توجد كائنات ضريبية، فيمكنك تقديم إقرار ضريبي واحد (مبسط) في نهاية العام.
ينطبق استخدام التقارير الضريبية الموحدة (المبسطة) إلى حد كبير على دافعي الضرائب بموجب نظام الضرائب العام. ومع ذلك، فإن التشريع لا يمنع دافعي الضرائب من تقديم إقرار واحد بدلاً من الإقرار الصفري. يجب تقديم التقرير في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي لسنة التقرير. بالنسبة لعام 2018، كان لا بد من تقديم هذه التقارير بحلول 21 يناير 2019.
إذا توقف الممول عن العمل بالنظام الضريبي المبسط فيجب عليه في المرة الأخيرة تقديم الإقرار الضريبي في موعد أقصاه اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لشهر انتهاء النشاط وفقا للإخطار المقدم لمأمورية الضرائب في موقع الكيان القانوني أو مكان إقامة رجل الأعمال الفردي.
إذا أخطر دافع الضرائب مفتشية الضرائب بإنهاء أنشطته، على سبيل المثال في 1 ديسمبر 2018، فإنه ملزم بتقديم تقرير بموجب النظام الضريبي المبسط قبل 25 يناير ضمنا، بغض النظر عما إذا كان منظمة أو فردا مُقَاوِل.
إذا فقد دافع الضريبة، لأي سبب من الأسباب، الحق في استخدام "الضريبة المبسطة"، على سبيل المثال، في حالة تجاوز حد الدخل للنظام الضريبي المبسط، أو القيمة المتبقية للأصول الثابتة أو متوسط عدد الموظفين. في هذه الحالة، يجب تقديم الإقرار بحلول اليوم 25 من الشهر التالي للربع الذي فقد فيه الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسط.
لا يمكن الانتقال الطوعي من نظام ضريبي مبسط إلى نظام عام إلا في نهاية السنة التقويمية. لمثل هذا التحول، يتم تقديم إخطار برفض استخدام النظام الضريبي المبسط إلى هيئة التفتيش في النموذج 26.2-3 في موعد أقصاه 15 يناير من العام التالي. وفي الوقت نفسه، يحتفظ المكلف بالمواعيد العامة لتقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2019 وسداد الضريبة عن العام الماضي.
إذا تم إنشاء منظمة في الفترة من 1 ديسمبر إلى 31 ديسمبر، فستكون الفترة الضريبية الأولى لها هي الفترة من لحظة الإنشاء إلى نهاية السنة التقويمية التي تلي سنة الإنشاء.
على سبيل المثال، إذا تم إنشاء مؤسسة في 13 ديسمبر 2018، فيجب تقديم الإقرار السنوي الأول بموجب النظام الضريبي المبسط للفترة من 13 ديسمبر 2018 إلى 31 ديسمبر 2019 في موعد أقصاه 1 أبريل 2020.
يحق للأشخاص المبسطين تقديم إقرار عبر الإنترنت (TKS)، أو الحساب الشخصي لدافع الضرائب، شخصيًا أو من خلال ممثل إلى مكتب الضرائب على الورق، أو إرساله عبر البريد. وفي الحالة الأخيرة، يعتبر يوم التقديم هو تاريخ إرسال العنصر البريدي.
يخضع التأخير في تقديم التقارير المبسطة لغرامة قدرها 5٪ من مبلغ الضريبة المعلن في الإعلان عن كل شهر تأخير كامل وجزئي (المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). الحد الأقصى للمبلغ هو 30٪ من مبلغ الضريبة، ولكن ليس أقل من 1000 روبل.
إذا تأخر المبسط لمدة 10 أيام عمل أو أكثر، يحق للسلطات الضريبية تجميد الحسابات المصرفية، بما في ذلك حركة المدفوعات الإلكترونية (البند 3 من المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يجب على هيئة التفتيش إلغاء تعليق المعاملات على الحسابات في موعد لا يتجاوز يوم عمل واحد بعد اليوم الذي قدم فيه دافع الضرائب التقرير أخيرًا (الفقرة 2، الفقرة 3، الفقرة 11، المادة 76 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لا يعني استخدام النظام الضريبي المبسط التقديم المستمر لعدد كبير من التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. وبهذا المعنى، فإن اسم "النظام الضريبي المبسط" يبرر نفسه تمامًا - تقديم الإقرار الضريبي في إطار هذا النظام الخاص مطلوب فقط في نهاية الفترة الضريبية وفقًا للنظام الضريبي المبسط، أي مرة واحدة في السنة.
فترة الإبلاغ لتقديم الإقرار الضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط
وفقًا للمادة 346.19 من قانون الضرائب، فإن الفترة الضريبية بموجب النظام الضريبي المبسط هي سنة تقويمية. فترة التقرير وفقًا للنظام الضريبي المبسط هي الربع الأول ونصف العام و9 أشهر من السنة التقويمية. وهذا يعني أن الإقرار الضريبي المبسط لا يتم تقديمه إلا في نهاية العام، ولكن حساب الضريبة، أو بالأحرى الدفعات المقدمة لها، يجب أن يتم على أساس نتائج كل ربع سنة. وهذا هو بالضبط سبب تسمية المدفوعات ربع السنوية بالمدفوعات المقدمة: تدفعها شركة أو رجل أعمال فردي على أساس حساباتها الخاصة، ولكنها لا تقدم إعلانًا في نهاية الربع يثبت شرعية استحقاق هذه المبالغ. وبالتالي، فإن جميع السلف المحولة خلال العام وفقًا لدائرة الضرائب الفيدرالية حتى يتلقى المراقبون الإقرار تعتبر دفعًا زائدًا للضريبة. ويمكن ملاحظة ذلك بوضوح، على سبيل المثال، في التسوية مع مكتب الضرائب. وفقط في نهاية العام، عندما يصل الموعد النهائي لحساب الضريبة النهائية وتقديم التقرير، فإن المبالغ المستحقة والمدفوعة تغطي بعضها البعض، وإذا تم سداد جميع السلف خلال العام بشكل صحيح، فلا يوجد دين متبقي بين دافعي الضرائب ودائرة الضرائب الفيدرالية.
© فوتوبانك لوري
ولكن دعونا نعود إلى ما يسمى بالمواعيد النهائية التي تعتبر مهمة للنظام الضريبي المبسط. بالنسبة للمدفوعات المقدمة، الموعد النهائي لدفع النظام الضريبي المبسط هو اليوم الخامس والعشرون من الشهر الذي يلي ربع التقرير. وبالتالي يجب تحويل الدفعة المقدمة قبل 25 أبريل و25 يوليو و25 أكتوبر. إذا وقع التاريخ في عطلة نهاية الأسبوع، فسيتم نقل الموعد النهائي إلى يوم العمل التالي. وكما يلي من كل ما سبق، لا توجد دفعة مقدمة منفصلة للربع الرابع. يتعين على الشركات سداد مدفوعات نهاية العام بحلول 31 مارس، وأصحاب المشاريع الفردية بحلول 30 أبريل من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. وبالتالي، فإن الموعد النهائي لدفع النظام الضريبي المبسط في عام 2017 لعام 2016 للكيانات القانونية هو حتى 31 مارس 2017، ولأصحاب المشاريع الفردية - حتى 3 مايو، حيث أن 30 أبريل يصادف يوم الأحد، ويتبعه عطلتان أخريان غير أيام العمل. كما يتم تقديم الإقرار السنوي بموجب النظام الضريبي المبسط في نفس الإطار الزمني: المواعيد النهائية لتقديم التقارير في عام 2017: حتى 31 مارس للشركات وحتى 3 مايو لرواد الأعمال الأفراد.
سداد النظام الضريبي المبسط عام 2016: مواعيد السداد
التغييرات في التشريعات التي أثرت على حدود النظام الضريبي المبسط لم تؤثر على النظام الضريبي المبسط فيما يتعلق بمواعيد تقديم التقارير وسداد الضرائب:
يرتبط التمييز في سياق تطبيق النظام الضريبي المبسط بين فترات إعداد التقارير والفترات الضريبية بنقطة مهمة أخرى. والحقيقة هي أن التشريع الضريبي لا ينص على عقوبات التأخر في سداد المدفوعات المقدمة بناءً على نتائج ربع التقارير. في هذه الحالة، يتم فرض العقوبات فقط. وفي الوقت نفسه، لا يتم إبلاغ رجل الأعمال بالمبالغ المحددة إلا بعد تقديم الإقرار السنوي، أي بعد أن تعرف السلطات الضريبية المبالغ المقدمة المحددة التي يجب دفعها في نهاية كل فترة تقرير. ولكن إذا لم تلتزم بالمواعيد النهائية لتقديم التقارير في عام 2016، وليس فقط على النظام الضريبي المبسط، أو تأخرت في سداد الدفعة السنوية في نهاية الفترة الضريبية، فإن ذلك يمكن أن يؤدي ليس فقط إلى تراكم الغرامات، ولكن أيضًا إلى غرامات أكثر خطورة.
الموعد النهائي لتقديم طلب النظام الضريبي المبسط هو من عام 2017
وفي الختام، لا بد من الحديث عن فترة أخرى مهمة، في سياق تطبيق النظام الضريبي المبسط. يتعلق الأمر بأولئك الذين يرغبون إما في التحول إلى نظام ضريبي مبسط، أو تغيير الكائن في ظل نظام ضريبي مبسط والمعدل المطبق عليه - أو 15٪.
كما تعلمون، فإن الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط أو تغيير كائن "الدخل" إلى "الدخل ناقص النفقات" أو العكس ممكن فقط من بداية السنة التقويمية التالية. وبناءً على ذلك، من الضروري تقديم إخطار حول الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط أو حول تغيير في المعدل بشكل صارم قبل 31 ديسمبر من العام الذي يسبق العام الذي تم التخطيط للتغييرات منذ بدايته. ويؤجل هذا الموعد أيضا وفقا للقواعد العامة إذا وقع انتهاؤه في يوم غير عمل. وبالتالي، فإن 31 ديسمبر 2016 يصادف يوم السبت، لذا فإن تقديم إخطار حول تطبيق النظام الضريبي المبسط منذ عام 2017، أو حول تغيير موضوع الضريبة مسموح به رسميًا حتى 9 يناير 2017. ومع ذلك، بالطبع، من الأفضل عدم تأخير هذه المشكلة وتقديم المستندات اللازمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية قبل عطلة رأس السنة الجديدة.
يجذب نظام الضرائب المبسط المزيد والمزيد من ممثلي الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم بسبب ملاءمته وبساطته مقارنة بالأنظمة الأخرى. يمكن أن يسمى النظام الضريبي المبسط النظام الضريبي الأكثر شعبية، ويرجع ذلك إلى حد كبير إلى عدم الحاجة إلى ملء عدد كبير من التقارير عدة مرات في السنة. سنخبرك في هذه المقالة عن الموعد النهائي لتقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط، وننظر في الأخطاء الرئيسية.
تتطلب الخدمات الضريبية من المؤسسات ورواد الأعمال تقديم إقرار واحد فقط سنويًا بناءً على نتائج الفترة الضريبية باستخدام النظام الضريبي المبسط. ومع ذلك، هناك أيضًا بعض التفاصيل الدقيقة والنقاط التي يجب أن تكون على دراية بها لتجنب العقوبات. إذا كان عملك خاضعًا للضريبة حاليًا بموجب نظام ضريبي مختلف، ولكنك ترغب في التغيير إلى نظام ضريبي مبسط، فيجب أن تتذكر أنه لا يُسمح لجميع أصحاب الأعمال الصغيرة والمتوسطة بالقيام بذلك. هناك عدد من الشروط للانتقال إلى "المبسطة".
يمكن اعتبار التقييد الرئيسي في عام 2017 هو القيود المفروضة على مقدار الدخل للفترة من يناير إلى سبتمبر 2016، حيث يجب ألا يتجاوز 59805000 روبل (أي 45 مليون روبل مضروبًا في معامل 1.329). والشرط الآخر هو الحد الأقصى للقيمة المتبقية للأصول الثابتة للشركة، بحيث لا تتجاوز 100 مليون روبل. وأخيرًا، يجب أن يقتصر عدد موظفي مؤسستك على 100 شخص.
هناك 3 طرق لتقديم تصريحك:
كما ذكرنا سابقًا، قام النظام الضريبي المبسط بتقليص التقارير الضريبية إلى إقرار واحد للفترة الضريبية، وهي سنة تقويمية.
| من يقدم التصريح | آخر موعد للتقديم | مكان التوصيل |
| الكيانات القانونية | في موعد لا يتجاوز 31 مارس من السنة المشمولة بالتقرير التالي | حسب الموقع |
| الملكية الفكرية | في موعد أقصاه 30 أبريل من السنة المشمولة بالتقرير التالي | في مكان الإقامة |
| الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية الذين أكملوا أنشطتهم | في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لشهر إغلاق المؤسسة | |
| الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية الذين فقدوا الحق في دفع الضرائب بموجب النظام الضريبي المبسط | في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع الذي فقدت فيه فرصة الاستمرار في دفع الضرائب بموجب النظام "المبسط". | كيان قانوني - في الموقع، رجل أعمال فردي - في مكان الإقامة |
يتم إعداد الإقرارات في نهاية العام، ولكن يجب أن يتم التخفيضات الضريبية الفعلية وفقًا لجدول فترات الإبلاغ، مما يعني أنه سيتم احتساب الضرائب ودفعها كل ثلاثة أشهر. بالنسبة لـ "المبسطة"، هذا هو الربع الأول، ستة أشهر، 9 أشهر. وتعتبر السلطات الضريبية هذه الخصومات بمثابة مدفوعات زائدة عن الضرائب وهي في الأساس مدفوعات مقدمة. تتحقق دائرة الضرائب الفيدرالية من مبلغها وفقًا للإقرار المقدم في نهاية العام.
إذا قام رجل أعمال فردي بتعيين موظفين، فإنه يتعهد بتقديم تقارير إضافية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي، حتى لو تم تعيين موظف واحد فقط حتى الآن. مثل جميع رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام المبسط، يقدم إقرارًا بحلول 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية السابقة.
في الحالات التي لم يكن هناك دخل على الإطلاق، أو لم يتم تنفيذ تشغيل المؤسسة خلال السنة المشمولة بالتقرير، يقدم رواد الأعمال إعلانًا صفريًا. هذا مطلب إلزامي، ولا يمكن تجاهله، حيث يتم توفير العقوبات لعدم الامتثال لهذه التعليمات من الخدمة الضريبية.
| شرط | رجل أعمال فردي مع موظفين (مسؤوليات إضافية) | رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين على النظام الضريبي المبسط “الدخل” | رواد الأعمال الأفراد بدون موظفين على النظام الضريبي المبسط “الدخل والمصروفات” |
| كل شهر | S3V-M | – | – |
| مرة كل ربع سنة | 1) 6- ندفل 3) حسابات اشتراكات التأمين في دائرة الضرائب الاتحادية 4) RSV-1 لصندوق المعاشات التقاعدية في روسيا (صالح حتى عام 2017) | - حتى 25/04/16 (للربع الأول من عام 2017)، – حتى 25 يوليو 2017 (لمدة نصف عام)، – حتى 25 أكتوبر 2017 (لمدة 9 أشهر) | دفع مساهمة ثابتة لنفسك (من أجل تقليل التخفيضات الضريبية المقدمة): - حتى 25/04/16 (للربع الأول من عام 2017)، – حتى 25 يوليو 2017 (لمدة نصف عام)، – حتى 25 أكتوبر 2017 (لمدة 9 أشهر) |
| كل عام | 1) إعلان النظام الضريبي المبسط 2) شهادة 2-NDFL 3) بيانات عن متوسط عدد العاملين | 1) دفع مساهمة ثابتة لنفسك (حتى 01/09/17 لعام 2016 بسبب عطلة نهاية الأسبوع) 2) الضريبة وفق النظام الضريبي المبسط لعام 2016. (حتى 2.05.17) |
|
| ملحوظة | وبخلاف ذلك، فإن التقارير والمواعيد النهائية لتقديمها هي نفسها بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية في النظام الضريبي المبسط بدون موظفين | الحق في تخفيض مبلغ الضريبة بنسبة 100% من مبلغ أقساط التأمين المحولة بالفعل إلى صندوق التقاعد | - تخفيض القاعدة الضريبية بنسبة 100% من مبلغ أقساط التأمين |
من المعتاد الالتزام بالمواعيد النهائية التالية لتقديم التقارير:
| شرط | تقارير الكيان القانوني | عدم الإبلاغ عن كيان قانوني |
| كل ربع | 1) RSV-1 في صندوق التقاعد (صالح حتى 2017، آخر مرة في 2016: نسخة ورقية - حتى 15/02/17، إلكترونية - حتى 20/02/17) 2) 4-FSS إلى FSS 3) حساب اشتراكات التأمين في دائرة الضرائب الاتحادية (منذ عام 2017) | 1) شكل صفر من RSV-1 في صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا 2) شكل الصفر 4-FSS في FSS |
| كل عام | 1) الإقرار الضريبي 2) البيانات المحاسبية للسنة (بما في ذلك في صندوق التأمين الاجتماعي) 3) شهادة 2-NDFL 4) دفتر محاسبة الإيرادات والمصروفات بناء على طلب التفتيش 5) طلب تأكيد نوع النشاط الرئيسي (حتى 15 أبريل من السنة المشمولة بالتقرير التالي) | الإقرار الضريبي صفر |
| ملحوظة | تعتبر الكيانات القانونية غير عاملة فعليًا إذا لم يكن هناك موظفين، على عكس رواد الأعمال الذين ليس لديهم موظفين | للكيانات القانونية: - أولئك الذين قاموا بالتسجيل للتو؛ - العمل الموقوف؛ – غير العاملين (بدون موظفين). |
نموذج الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط وإجراءات تعبئته
يتكون الإعلان "المبسط" من صفحة عنوان وستة أقسام؛ وتقوم المنظمات ورجال الأعمال بملء تلك الأقسام فقط التي يلزمهم النظام الضريبي المبسط المختار بملئها: "الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه النفقات".
هناك متطلبات صارمة لملء الإقرار الضريبي في ظل النظام الضريبي المبسط، وفيما يلي بعض منها:
يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول قواعد التعبئة في أمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم ММВ-7-3/99@
1) الدخل لمدة نصف سنة:
25 ألف + 18 ألف = 43 ألف روبل
2) الدخل لمدة 9 أشهر:
43 ألف + 68 ألف = 111 ألف روبل
3) دخل السنة:
111 ألف + 78 ألف = 189 ألف روبل
4) الاشتراكات السنوية:
أ) أنا الربع – 2100 فرك.
ب) الربع الثاني – 2100 روبل (المجموع التراكمي 4200 روبل)
ج) الربع الثالث – 1400 روبل (ني – 5600 روبل)
د) الربع الرابع – 2500 روبل (المجموع للعام 8100 روبل)
5) – بالنسبة للمؤسسات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط “الدخل”، يتم تسجيل جميع الدخل في القسم 2.1.1،
على سبيل المثال، في الربع الأول. الضرائب 1500 روبل والاشتراكات المدفوعة 2100 روبل. نصف الاشتراكات يساوي 1050 روبل، ونصف الضرائب يساوي 750 روبل، ولا يمكن تخفيض الضريبة إلا بمقدار 750 روبل من الاشتراكات. ومن هنا، سيظهر الإدخال "750" في السطر 140 من القسم 2.1.1.
6) يقوم المحاسب بملء القسم 1.1 بناءً على البيانات الواردة في القسم 2.1.1
7) تعبئة السطر 020:
البيانات من السطر 130 من القسم 2.1.1 ناقص البيانات من السطر 140 من القسم 2.1.1، أي. 1500 – 750 = 750
8) تعبئة السطر 040:
أ) 131(2.1.1) – 141(2.1.1)=2580روبل – 1290روبل = 1290روبل
ب) 1290 فرك - 750 فرك (آخر دفعة مقدمة من 020 (1.1)) = 540 فرك
9) تعبئة الأسطر 070، 100 هي نفسها
في حالة عدم الالتزام بالمواعيد النهائية لتقديم التقارير، يتم تطبيق العقوبات:
من الضروري أن تتعرف على الوثائق التالية:
الخطأ رقم 1.رفض تقديم إقرار محدث في حالة مرور أكثر من 3 سنوات على حدوث الخطأ عند تعبئة الإقرار الضريبي.
تقديم "التوضيح" لا يقتصر على ثلاث سنوات. إذا تم اكتشاف خطأ، فمن الأفضل تقديم إقرار محدث على الفور، خاصة إذا قمت بإرسال مبلغ أقل إلى الميزانية مما كان من المفترض تحويله.
الخطأ رقم 2.يقوم كيان قانوني بتعيين موظفين بشكل غير رسمي، دون تسجيل، ثم يرسل الإقرار الضريبي على أنه "شركة بدون موظفين".
على عكس رواد الأعمال، لا يمكن للمنظمات أن توجد بدون موظفين، بالنسبة للسلطات الضريبية تعتبر غير نشطة.
الخطأ رقم 3.عدم تقديم الإقرارات الضريبية للفترة المشمولة بالتقرير التي لم تعمل فيها المؤسسة.
السؤال رقم 1.ماذا يجب أن تفعل إذا أدخل المحاسب الخاص بك تاريخًا خاطئًا في إقرارك الضريبي؟
يتم تصحيح هذا الخطأ عن طريق تقديم إقرار معدل، حيث لم يكن هناك دفع ناقص للضريبة.
السؤال رقم 2.أخطأ المحاسب في إدخال الإقرار بمبلغ أقل من الضريبة حسب النظام الضريبي المبسط عما هو ضروري. إذن ما هو الآن؟
أدى خطأ أحد الموظفين إلى نقص أموال الميزانية، مما يعني أنه سيتعين عليك تقديم إقرار محدث وسداد النقص. يجب أن يتم ذلك في أسرع وقت ممكن، لأنه عندما تكتشف السلطات الضريبية المبلغ المفقود، سيتم تغريمك.
السؤال رقم 3.ارتكب الموظف المسؤول عن تقديم الإقرار الضريبي خطأً، مما أدى إلى دفع الضرائب الزائدة. كيفية استعادة الأموال الإضافية؟
أولا، تحديد سبب حدوث الخطأ. إذا قللت من تقدير قاعدتك الضريبية من خلال المبالغة في تقدير الدخل أو التقليل من النفقات، فسوف تخضع للتدقيق في الموقع. إذا قررت تقديم إقرار معدل، فتأكد من توثيق حدوث دفعة زائدة.
المواعيد النهائية للإعلان بموجب النظام الضريبي المبسط وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي
يُلزم التشريع دافعي النظام الضريبي المبسط بالإعلان في موعد لا يتجاوز تاريخًا نهائيًا محددًا ، وهو محدد في الفن. 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لكل سبب من أسباب تقديم الإعلان. إن إرسال الإقرار إلى السلطات الضريبية بعد هذا التاريخ محفوف بالعقوبات.
دعونا نعرض أسباب الإيداع والتواريخ المقابلة لها في شكل جدول.
المواعيد الواردة في الجدول هي المواعيد النهائية، ولكن من الممكن الإعلان عنها قبل حدوثها. إن تقديم إعلان دون تجاوز الموعد النهائي ولو ليوم واحد سيخضع للعقوبات وفقًا للفقرة 1 من الفن. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يوضح الجدول بوضوح أن المواعيد النهائية غير المتعلقة بإكمال الأنشطة وفقدان الحق في التبسيط تختلف بالنسبة للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية. بالنسبة للمؤسسات، تكون هذه الفترة أقصر بشهر واحد من تلك الخاصة برواد الأعمال الأفراد.
مهم! الموعد النهائي لتحويل الضريبة في نهاية العام إلى الميزانية يتوافق مع الموعد النهائي للإعلان (البند 7، المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك، بالنسبة للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية، تختلف هذه الفترة أيضًا بمقدار شهر واحد.
ليست هناك حاجة لتقديم أي تقارير إلى السلطات الضريبية بناءً على نتائج الفترة المشمولة بالتقرير، لأن هذا الالتزام لا ينص عليه القانون.
بعد نهاية عام 2017، سيحتاج دافعو النظام الضريبي المبسط إلى إبلاغ السلطات الضريبية عن نتائج السنة التي أثرت على حساب مبالغ الضرائب. أما المدد الزمنية لتلخيص النتائج قبل الموعد النهائي للإعلان فهي كما يلي:
وعليه فإن مواعيد تقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2018 تختلف بالنسبة لهذه الجهات.
من المهم أن نأخذ في الاعتبار أن تاريخ الإعلان الذي حدده قانون الضرائب للاتحاد الروسي للكيانات القانونية (31 مارس 2018) يصادف يوم عطلة - السبت. ونتيجة لذلك، تم تأجيل الموعد النهائي لتقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط-2018 إلى يوم الاثنين – 2 أبريل.
على عكس الموعد النهائي للمؤسسات، فإن الموعد النهائي للإعلان المبسط النهائي لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2018 يتوافق تمامًا مع الموعد المحدد في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لذلك، من الضروري الوفاء بالالتزام بإرسال الإقرار إلى السلطات الضريبية في موعد أقصاه 30/04/2018.
تعتمد المواعيد النهائية المحددة لأسباب الإعلان الأخرى على الشهر أو الربع الذي وقع فيه الحدث ذي الصلة.
من أجل الوفاء بالالتزام بتقديم إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2018، بالإضافة إلى المواعيد النهائية، يجب عليك الالتزام بنموذج الإقرار الإلزامي. تم توفيره بأمر من مصلحة الضرائب بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم MMV-7-3/99@.
