الضرائب في المجتمع الحديث أداء وظيفتين. من ناحية، يتم ملء الميزانية (الصك الرئيسي للدولة)، ومن ناحية أخرى، فإنها تنظم الاقتصاد، وتسمح بتحقيق المعايير الاجتماعية والأولوية لتطوير الصناعات من قبل المجتمع. ينشئ النظام النحيف لهذه المدفوعات في شكل مشموم قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وهي تتكون وظيفيا من جزأين: عام، يحدد مبادئ دمج النظام الضريبي، وآلية خاصة، وكشف عن كل ضريبة أو جمع فردي. يتم تقديم فصول منفصلة في الجزء الثاني من قانون الضرائب ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) وضريبة المكوس (أو المكثف ببساطة). سيتم تخصيص هذه المقالة للنظر فيها.
أصالة اللوائح الضريبية هي أن الدولة تغير بيئة الاقتصاد الكلي عن طريق تغيير معدلات الضرائب. هذه هي سياسة الضرائب. من السمات أنه يجب أن تمتثل للمبدأ الإنجابي، أي المساهمة في نمو الإنتاج الاجتماعي وتحسين إنتاجية العمل. ومع ذلك، فإن اللوائح الضريبية هي مسألة حساسة، وبالتالي تغيير معدل الضريبة، يجب أن تبقي يدك في كثير من الأحيان نبض الوضع الاقتصادي.
بصريا أنماطه توضح منحنى لايفر، سمي باسم خبير اقتصادي من جامعة لوس أنجلوس، التي فتحت مبدأ مبدأ إيرادات الموازنة من معدل الضريبة. تنزد كلاسيكيا: على طول محور الأبقيسا - النسبة المئوية التي اتهمها الدولة في الخزانة، على طول المحور المنسق - مقدار الضريبة المستلمة. في البداية، يزيد هذا المنحنى. المعنى الاقتصادي لهذا هو: يتزايد الإنتاج في هذا القطاع بشكل أسرع من معدل الضريبة، على التوالي، ويزيد الاقتصاد، وزيادة الإيرادات الضريبية. ومع ذلك، على مستوى 40-50٪ من معدل الضريبة (بالنسبة لدول العالم) و 35-40٪ (بالنسبة لبلدان العالم الثالث من العالم)، يصل المنحنى إلى الحد الأقصى ويبدأ مرسوم. في هذه الحالة، يقال إن السياسة الضريبية هي تمييزية. مع ارتفاع دخل نسبي من السكان العاملين، 40-45٪ من مستويات دخلها.
لذلك، يعتبر مؤشر تقدم السياسة الاجتماعية انخفاضا ثابتا في الوزن المحدد للعبء الضريبي ضد دخل السكان.
يتم تقسيم الضرائب في طبيعة النوبات الضريبية إلى مباشرة وغير مباشرة. القاعدة الضريبية للضرائب المباشرة هي الدخل (الراتب، الربح والإيجار والنسبة المئوية) أو الممتلكات (الأرض، المنزل، والأوراق المالية) التي تنتمي إلى دافعي الضرائب. قد تكون أمثلة الضرائب المباشرة للأرض على الدخل، للممتلكات، على الأرباح. ضريبة غير مباشرة، على النقيض من المباشر، لديها شخصية مختلفة بشكل أساسي - الصورة الإضافية للسعر أو التعريفة.
ومع ذلك، لصالح القضية، نعلق على ظروف تشكيل ضريبة ضريبة الدخل. هناك أيضا مصطلح "غير مباشر"، ولكن في هذا الجانب لا علاقة له بالضرائب غير المباشرة (ضريبة الدخل، كما ذكرنا - مباشرة). في هذا التفسير، لا يرتبط تشابه العنوان بعدم سمة الضرائب نفسها، ولكن مع عملية تحديد حجمها. عند تحديد القاعدة الضريبية، يتم خصم الإنتاج الرئيسي منه، ولا يتم طرح التكاليف غير المباشرة. ضريبة الربح هذه تساهم اقتصاديا بحتة في زيادة تخصص الشركة، مما يقلل من تكاليفها غير الإنتاجية.
أما بالنسبة للضرائب غير المباشرة، علق الاقتصادي الألماني المالي كارل ماركس على جوهرها في مخفية مخفية في كل عملية شراء، انسحاب الدولة من المواطنين. يبدو أن المستهلكين ببساطة شراء البضائع، لذلك لا يستطيعون التحكم في شهية الميزانية. في الواقع، يعمل الدافع كمستهلك، بائع البضائع والخدمات بمثابة جامع الضرائب غير المباشرة ووسيط في نقل دولتهم.
تعمل الضرائب غير المباشرة النقية التالية في روسيا: ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة)، الضرائب المكوس والرسوم الجمركية.
تم تقديم ضريبة القيمة المضافة لأول مرة في فرنسا، في عام 1958 تم تمرير اختباره الرائد، ثم مقدمة. في السبعينيات، استعار دولته الأوروبية الأخرى. في روسيا، تم اعتماد قانون "ضريبة القيمة المضافة" في عام 1992 من قبل حكومة هيدارا جيدار. في البداية، كان معدله 28٪، مما خلق عبئا ضريبة كبيرة، ثم قلل منه مرتين: ما يصل إلى 20٪ و 18٪ على التوالي.
تنطبق ضريبة ضريبة القيمة المضافة غير المباشرة بنجاح على أنظمة الضرائب العالمية. ما سبب شعبيته؟ على الأرجح، في عدم الحساسية في ظواهر الأزمات في الاقتصاد والبحر، لأن الضريبة لا تخضع للضريبة، ولكن الاستهلاك.
التوجيهات الرئيسية لسياسة الموازنة الروسية لعام 2012 وللوجه حتى عام 2014، تم التأكيد على الأهمية الرئيسية لضريبة القيمة المضافة في نظام الضرائب الفيدرالي. هذه الضريبة تمثل 32-35٪ من إيرادات الضرائب الفيدرالية.
ضريبة القيمة المضافة كمثال على ضريبة غير مباشرة تنطوي على القاعدة الضريبية (وفقا للفن. 146 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) تنفيذ السلع والخدمات في روسيا، نقل البضائع وتنفيذ الخدمات التي لا من المتوقع أن خصم، التجميع وعمليات البناء التي أجريت احتياجاتهم الخاصة، استيراد البضائع في الأراضي RF.
يزيل قانون الضرائب من الحد الأقصى لمجموعة واسعة من الضرائب ضريبة القيمة المضافة بعض العمليات: نداء الروبل والعملة الأجنبية، ونقل الممتلكات إلى خلفها، نقل الممتلكات للأنشطة القانونية للمنظمات غير الربحية، نقل الممتلكات في ترتيب الاستثمارات، عودة المساهمة الأولية في مشارك الشراكة الاقتصادية والمجتمع، خصخصة الأشخاص البدنيين من الشقق الحكومية والبلدية والمصادرة والميراث الممتلكات.
ضريبة ضريبة القيمة المضافة غير المباشرة تنطوي أيضا على عدد من معدلات الضرائب التفضيلية. أولا، معدل الصفر. يتم استخدامه للبضائع المصدرة، التي يحددها وضع CTZ (المنطقة الحرة من الجمارك). كما تتمتع بها فيما يتعلق بخدمات التحميل والنقل بصحبة البضائع المصدرة المتعلقة بنقل البضائع الدولية عبر أراضي روسيا ونقل الأمتعة والركاب، إذا لم يتم إرسالها من إقليم الاتحاد الروسي وبعد
ومع ذلك، إذا كان الأمر كذلك حول هذه الضريبة المعقدة مثل ضريبة القيمة المضافة، فإنه يستخدم أيضا معدل مخفض (10٪) بشأن الغذاء والسلع للأطفال ووسائل الإعلام والكتاب. وبالتالي، يقترح التشريع الضريبي الفيدرالي نظام ضريبة الوزن خفيف الوزن لهذه الفئات من السلع من خلال خفض سعرها، وبالتالي، فإن الزيادة في الطلب عليها. كما ترون، فإن الضرائب غير المباشرة في الاتحاد الروسي تعمل في مجال معين لا يرتبط دورات الإنتاج، وتدفقها للميزانية أكثر بالتساوي.
تشمل الكيانات القانونية ورجال الأعمال الفرديين عند ملء الإقرارات الضريبية ضريبة القيمة المضافة في القاعدة الخاضعة للضريبة وكذلك:
ولكن هناك استثناء من القاعدة: جورلسو أو الملكية الفكرية، التي بلغت دخلها للأشهر الثلاثة السابقة لأكثر من مليوني روبل، تكتب إلى سلطة ضريبة الخدمة المتقدم، والتطبيق ذي الصلة معفاة لمدة 12 شهرا من دفع ضريبة القيمة المضافة.
نظرنا في مثال على ضريبة ضريبة القيمة المضافة غير المباشرة وفقا للفصل 21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي فقط من حيث تكوين القاعدة الضريبية. لماذا مثال واحد؟ للقراء لرفع تعقيد حسابها على المستندات الأولية. بالنسبة لمؤسسة تصنيع كبيرة، فإن الترجمة المختصة للإقرار الضريبي على ضريبة القيمة المضافة، وتتبع عدم بيان العقوبات من الضرائب، ذات صلة ومهمة. هذا العمل مؤهل حقا، مما يتطلب معرفة محددة للمدقق. يتم تحديد هذا المجال من النشاط بموجب القانون N 943-1 "على السلطات الضريبية الروسية" رقم 943.1991 G. ضريبة القيمة المضافة، وكذلك ضريبة أرباح الشركة هي الأصعب، حتى داخل السلطات الضريبية نفسها هناك هو تخصص غير قانوني: بعض ضريبة القيمة المضافة، والبعض الآخر - ضريبة الدخل. غالبا ما تلبي الكثير من الأجيال، والتي هي على الكتف والآخر.
دعونا نلقي نظرة على ضريبة "المطبخ الداخلي" المتعلقة بالتفتيش، على سبيل المثال، ضريبة ضريبة القيمة المضافة غير المباشرة. بشكل عام، الشيكات هي الكاميرات، بعيدا بما في ذلك وجهات النظر السابقة. وفقا لدرجة الضرائب لقاعدة الضرائب، فهي مقسمة إلى مواضيعية ومعقدة، صلبة وعينة.
كيف يتم التحقق من ضريبة القيمة المضافة الكامالية؟ مفتشي الضرائب يمارسونها مباشرة في مكتبهم. لخدماتهم - ترد الإقرارات الضريبية وسجلات مستنداتها المحاسبية والأساسية مسبقا من قبل الكيان القانوني المسحول أو الملكية الفكرية. يتم إجراء فحص حقل مباشرة تحت مسك الدفاتر في Jurlitsa (رائد أعمال).
كقاعدة عامة، عشية التحقق المخطط للخروج المخطط للتحقق الوثائقي الشامل ضريبة القيمة المضافة، يتم إجراء فحص تحدي من قبل دافعي الضرائب على ضريبة القيمة المضافة والحسابات المقدمة لهم لتحديد التباينات اللاحقة للاطلاع على مراجعي الحسابات الضريبية الفعلية بشأن الوثائق الضريبية الأولية.
يظهر ضريبة القيمة المضافة، كمثال على ضريبة غير مباشرة، اتجاهين للتحقق من مراجعة التقارير للمؤسسة: اكتمال القاعدة الضريبية لقاعدة ضريبة القيمة المضافة وصحة استخدام محاسبون محاسبين الضرائب.
بفحص شامل، تحقق أولا بعناية من وجود المستندات الأولية على الموردين. فيما يتعلق بالموردين ومظهر السلع والخدمات التي يقدمها من قبلهم في قاعدة خاضعة للضريبة وخصم (المحدد وفقا للمادة رقم 171-173 من NC من الاتحاد الروسي) يمكن أن تؤخذ في الاعتبار إلا إذا تم تلبية شروط معينة. يجب أن تكون المستند الأساسي موجودا - الفاتورة من المورد، والتي يتم إنفاقها على الحساب على الحساب المخصص به، يتم تضمين العملية الموجودة في فترة ضريبة التقارير المناسبة (وهذا يعني الإعلان الضريبي المعني).
يمكن أن يكون مثالا لمثل هذه التعويض عودة مبلغ الفائض من ضريبة القيمة المضافة المدفوعة فعليا عبر قانون الضرائب المحدد للاتحاد الروسي في الوضع التالي: شركة نشر الكتب تشتري الورق والطلاء، دفع ضريبة 18٪، ولكن الانتهاء من المنتجات القابلة للتسويق (الكتب) تخضع للضريبة بنسبة 10٪. بناء على المبلغ المذكور أعلاه من الضريبة الزائدة من شراء الورق والدهانات على الضريبة لبيع الكتب - مدرج في خصم الضرائب.
يتم مراقبة بيع البضائع على أساس الفواتير الصادرة عن الكيان القانوني المستنير، ومجلة مبيعاتها (سجل ضريبة مدمجة محددة، وفي الواقع قاعدة بيانات مكتوبة بخط اليد للإعلان الضريبي).
يتعلق هذا التحقق من امتثال السجلات المحاسبية من حيث الحسابات مع الموردين والمقاولين والمستوطنات مع الأشخاص المسائلين. في الوقت نفسه، تعلق الحالات الثانية من الفواتير بالضرورة بالضرورة بالمجلة.
يتم تحديد ضريبة ضريبة القيمة المضافة غير المباشرة على مبدأ عدم انعكاس العمليات (لتوريد كل منتج يجب أن يكون هناك حساب مقاس عن طريق عدم النقدية - من الحساب الجاري للمؤسسة أو من أمين الصندوق - نقدا). وبهذه الطريقة، يتم تحديد محاولات محتملة لإرجاع مؤسسة ضريبة القيمة المضافة في العمليات غير الموجودة في الواقع.
السلطات الضريبية تحقق من عمليات حساب 2010 01 610 وحساب الحساب 201 04 610. إذا لم يكن هناك فاتورة لبيع البضائع (الخدمات)، فإنها تعقد مراجعة مضادة للضريبة في قسم المحاسبة jurlitz. إذا لم يكن هناك أي صفقة وهمية، وهذه هي جريمة اقتصادية. في الوقت نفسه انتهى الانتباه إلى الإجراء التسلزماني لتجميع وتسجيل الفواتير. أيضا، يتم تعيين الشيكات العدادية الانتقائية من خلال الإمدادات الرئيسية التي تتوفر فيها الفواتير.
يجب أن يكون للمورد المؤسسة دعما قانونيا مختصا لتنفيذ العقود. يتعلق الأمر بحقيقة أن تنفيذ الخدمات والبضائع يجب أن يتم دائما بموجب الشرط الذي يزيد سعره لكل ضريبة القيمة المضافة. تلتزم الأطراف في العقد بتحديد الدعائم الإلزامية بوضوح للسعر المحدد - مع الضريبة أو بدون ضريبة. يشير العقد إلى السعر دون ضريبة القيمة المضافة، فمن أن يعمل كقاعدة ضريبية. لذلك، فمن الأفضل أن يكون في العقد نفسه لتخصيص كمية ضريبة القيمة المضافة عن طريق سلسلة منفصلة.
هذا الأخير يرجع إلى حقيقة أنه وفقا للفن. 424 GK من روسيا الأطراف تدفع ثمن البضائع على التفاصيل المحددة في العقد.
الانتهاء من مراجعة ضريبة القيمة المضافة لدينا، نلاحظ أنه بسبب طبيعته الشاملة، هي واحدة من أصعب الضرائب على أساليبها الخاصة.
تشمل الضرائب غير المباشرة في الاتحاد الروسي (باستثناء أكبر منهم - ضريبة القيمة المضافة) ضريبة الضرائب الفيدرالية (يشار إليها بشكل متكرر بأنها الرؤية الإجمالية) والرسوم الجمركية. واتهم مع مجموعات معينة من البضائع عند بيعها في روسيا وعند نقلها عبر الحدود الروسية. قم بإدراج ميزانية Juralitz و IP، والدول الفعلي من المستهلكين، حيث يتم تضمينها في سعر البضائع التي يتم شراؤها. نظرا لأن مقدار الضريبة المدرجة في سعر البضائع، فمن الواضح أن ضريبة غير مباشرة هي ضريبة المكوس.
كقاعدة عامة، فإن القابلة للاستراحة هي السيارات، ومنتجات الكحول، وقود الديزل، وزيوت المحرك، والبيرة، والبنزين مباشرة والسيارات، والمنتجات التي تحتوي على الكحول والكحول، ومنتجات التبغ.
وفقا للمادة 182 من قانون الضرائب، فإن كائن الضرائب هو العمليات المتعلقة ببيع دافع الضرائب من البضائع القابلة للاستراحة المنتجة في روسيا، والحصول على هذا المنتج ونشره، وأنواع فردية من السلع (مخطط دافالي)، العمليات لحركة البضائع القابلة للاستفادة خارج روسيا.
PP. 1 ص. 6 ملعقة كبيرة. 182 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي يسجل ظهور كائن من الغوث في المصادرة والكتابة من السلع غير الاقتصادية هذه الضريبة غير المباشرة. إنه هدف الضرائب ونقل الممتلكات القابلة للاسترداد إلى الأموال القانونية للشركات.
لا تخضع لتصدير البضائع القابلة للاستراحة، ناقل الحركة بين أقسام مؤسسة التصنيع، تحويل المصادرة الأولية للمعالجة الصناعية اللاحقة، استيراد إلى أراضي جمركية من البضائع القابلة للاسترداد، تليها رفض لصالح الدولة، استيراد الممتلكات القابلة للاستيراد في بورت فاس.
يتم تقديم معدلات ضريبة المكوس الموجودة للفترة حتى عام 2015 في الفن. 193 من قانون الضرائب.
تنتج السلطات الضريبية التفتيش الوثائقية، مع مراعاة عقد دافع الضرائب مع الطرف المقابل، وثائق الدفع في المجمع مع التفريغ المصرفي لنقل الأموال، وهو إعلان جمركي للبضائع، نسخة من تأكيد مستندات النقل، الشهادة لتصدير المنتجات القابلة للاسترداد خارج روسيا.
الفترة الضريبية للتنفيذ الداخلي للبضائع القابلة للاسترداد هي شهر لنقلها عبر الحدود - وفقا ل TK RF.
شروط المصدر: LVZ تنتج الفودكا مع محتوى الكحول الإيثيل بنسبة 40٪. يتميز إنتاجها بحجم شهري من 500 لتر. معدل الضريبة الفعلي هو 210 روبل لكل لتر من الكحول الإيثيلي. كمية الغوث على إيثيل الكحول المشتراة هي 1650 روبل.
قرار: ستكون القاعدة الخاضعة للضريبة: 500 × 40٪ \u003d 200 لتر.
كمية المكوس المقابلة للفودكا المحققة: 200 لتر × 210 روبل \u003d 42000 روبل.
مقدار المكوس للدفع: 42000 - 1650 \u003d 40 350 روبل.
الضرائب غير المباشرة هي سمة لا غنى عنها للنظام الضريبي الحديث. من الأهمية بمكان وجود ضريبة القيمة المضافة، والتي تضمن أكبر قدر من إيرادات الموازنة الضريبية (لروسيا، 33-35٪). تجدر الإشارة إلى أن معدل ضريبة القيمة المضافة الضريبية هو حافز مهم لتنمية الاقتصاد. ليس من المستغرب أنه لفترة زيادة الإمكانات الاقتصادية للبلاد، منذ عام 1992، انخفض معدل ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الروسي من 28٪ إلى 18٪.
لاحظ أن ضريبة المكوس هي ضريبة غير مباشرة، بل محددة إلى حد ما. على الرغم من أنه أمر ذو حجم أقل تحديدا في الإيرادات الضريبية من ضريبة القيمة المضافة، إلا أن معدلاتها هي مؤشر على مواقف الدولة للطبقة الوسطى.
بالتأكيد، سمعت من الاقتصاديين والممولين المشهورين مثل هذه الشروط مثل الضرائب المباشرة وغير المباشرة. ما الضرائب التي تتعلق بالاحرار ولماذا يطلق عليها - سنكتشف ذلك.
كيف يتم تهمة الضرائب غير المباشرة؟
تم تأسيس ضريبة هذه الأنواع في شكل رسوم إضافية لسعر المنتجات أو التعريفة عن الخدمات والعمل، على عكس الضريبة المباشرة، واتهم مباشرة من دخل دافع الضرائب. تبيع صاحب العمل منتجاتها، مما يجعل بدل سعر المجموعة، ثم يسردها بالميزانية. في الواقع، دافع مثل هذه الضريبة هو المستهلك الذي يشتري المنتجات أو خدمة أمر، ومؤسسة أو مؤسسة أو رواد الأعمال بمثابة جامعها.
وفقا للمتخصصين الرئيسيين، فإن الضرائب غير المباشرة قمع رغبة المواطنين للحكومة الذاتية، لأنها مشحونة مخفية. بعد ذلك، فإن الضريبة المباشرة مرئية تماما لأي شيء، منه مستحق دخله، لذلك يحفز الوضع المدني الأكثر نشاطا للمجتمع.
أنواع الضرائب غير المباشرة
تخصص العلوم الاقتصادية الرسمية ثلاثة أنواع من الضرائب غير المباشرة: ضرائب المكوس والرسوم الجمركية وغيرها من الاحتكارات المالية.
يتم تعيين ضرائب المكوس كنسبة مئوية من سعر البيع في معظم الأحيان السلع المربحة للغاية. بالمناسبة، وفقا لهذا التصنيف، تطبق ضرائب المكوس أيضا على ضريبة القيمة المضافة.
يتم دفع الرسوم الجمركية عند عبور الحدود في عملية تصدير أو استيراد البضائع. يتم تعيين بعض الواجبات على مجموعات مختلفة من البضائع.
الاحتكارات المالية مدفوعات الدولة لخدماتها. على سبيل المثال، رسوم ترخيص أو واجب الدولة للتسجيل.
الضرائب الروسية غير المباشرة
في الاتحاد الروسي، يتم استخدام الضرائب غير المباشرة بنشاط من قبل الدولة لتجديد ميزانية البلد.
يتم شحن ضريبة القيمة المضافة في كل مكان وفي كل مكان: في كل مرحلة من مراحل إنتاج وتداول البضائع. يمثل النسبة المئوية من القيمة المضافة. يدفع دافع الضرائب الفرق في الميزانية بين ضريبة القيمة المضافة المستلمة من المشتري عند الدفع مقابل منتجاتها أو أعمالها ودفع ضريبة القيمة المضافة للموردين والمقاولين، للسلع والمواد والخدمات. وعلى الرغم من حقيقة أن هذا هو أيضا أساسيا في الأساس، فمن المعتاد النظر فيه بشكل منفصل.
ضرائب المكوس في بلدنا هي بدل نسبة عالية من النسبة المئوية للسعر أو بعض المبلغ المحدد بواسطة وحدة قياس مجموعة محددة من السلع. في روسيا، هو الكحول ومنتجات التبغ والمنتجات التي تحتوي على الكحول والمجوهرات وسيارات الركاب والبنزين.
الرسوم الجمركية (الصادرات والاستيراد) هي نوع منفصل من الضرائب غير المباشرة. يتم دفعها من قبل دافعي الضرائب العاملة في النشاط الاقتصادي الأجنبي.
يتم توجيه الاتهام إلى واجبات الدولة والرسوم من دافعي الضرائب في تنفيذ الإجراءات التي تتطلب تسجيل دولة خاصة. واجب عند تسجيل رائد أعمال أو مؤسسة، عند إجراء تغييرات على التأسيس، وجمع ترخيص لتنفيذ نوع معين من النشاط وما إلى ذلك. يجب أن تضع جميع هذه الشركة المصنعة للتكاليف بتكلفة المنتج بها.
يعد أقساط التأمين في PI، بالمناسبة، مثالا على الضرائب غير المباشرة، حيث يسمح بمبلغهم الشامل والمبلغ المدفوع بالاتصال بتكاليف الإنتاج. مع علاقات السوق العادية، يتم إدراج المساهمات أيضا في قيمة المبيعات للمنتجات أو الخدمات وفي الواقع يصبح دافعها مستهلكا محددا.
حصة الأسد من جميع إيرادات ضريبة الموازنة في البلاد تحتل الضرائب غير المباشرة. إنه جيد أو سيء - لحلها مع خبراء اقتصاديين ومموليين متقدمين، لكنه اتضح أن الجزء الرئيسي من جميع الضرائب في البلاد يدفع المستهلك النهائي.
لا يؤثر تدرج الضرائب على المباشرة وغير المباشرة على عمل رجل الأعمال، ولكن من الضروري معرفة هذه الأنواع لفهم من، كم والذين يدفعون. امتلاك هذه المعلومات بكفاءة، يمكنك التخطيط بشكل أكثر بدقة لأنشطتك وفهم كم أنت تدفع الدولة حقا. تقع الضرائب المباشرة وغير المباشرة في نهاية المطاف في نهاية المطاف على المستخدم النهائي، ولكن هناك لحظات عندما يجب أن يأخذ رواد الأعمال الفردي بعض الضرائب غير المباشرة على أنفسهم. في هذه المقالة، سننظر في هذا الموقف ومعرفة مقدار ما هو ضروري، والتي من الممكن وجودها في هذه المدفوعات.
تختلف هذين النوعان من الضرائب على أساس واحد - من قبل المصدر حيث يتم تشكيل نظام الدفع الضريبي. ببساطة، من يدفع الضريبة، وهو مصدر للدفع. ولكن من الصعب تخيل أن هذه المصادر مختلفة، لأن جميع الضرائب التي لن يكون لديهم دافعو الضرائب، مواطنين الدولة، أي الناس. لكن طريقة الدفع وتشكيل ضرائب معينة مختلفة. إذا كنت تفهم أن كل هذه الضرائب المتعددة الطبقات ندفع معك، فإن الأشخاص العاديين، ثم الدخل الحقيقي للدولة مذهلة ببساطة.
لذلك، فإن الضرائب المباشرة هي تلك المدفوعات التي تنتجها دافع الضرائب مباشرة، أي الأفراد. ويتم إدراج الضرائب غير المباشرة في قيمة السلع والخدمات وفي المدفوعات الأخرى. على الرغم من النظرية للنظرية للاقتصاد وتجادل بأن ضرائب المستهلك الفعلي المدرجة في تكلفة البضائع لا تدفع، فإن الممارسة تظهر أنه ندفع ثمن البضائع التي تقف على رف المتجر، في سعر ضريبة القيمة المضافة "المخفية"، ل مثال. لذلك، الضرائب غير المباشرة لأنها تسمى أنها محجبة للمواطنين العاديين.
يتم احتساب الضرائب المباشرة مباشرة من دافعي الضرائب، من دخلها، وكذلك من الدخل المزعوم، من الاستحواذ على الممتلكات، من شراء العقارات، من امتلاك أي فوائد. النسبة المئوية لحجم هذا الضرائب هي دائما حجم الثابت يعتمد على المبلغ الحقيقي الخاضع للضريبة.
الضرائب المباشرة هي نوعان. فك تشفير مفصلة من ضرائب الدخل الحقيقي. إنه ضريبة دخل على الراتب المستلم، ضريبة الدخل لرائد أعمال فردي أو كيان قانوني، فهي أيضا ضريبة على الدخل من عمل رأس المال والعديد من الأنواع الأخرى. وهذا يعني هذه الضرائب التي يتم احتسابها ودفعها من تم الحصول عليها بالفعل في شكل أرباح أي نوع، فإنها تعكس الملاءة الحقيقية للدفاعير. هذه الضرائب مرئية لنا وفهم عدد الأشخاص الذين تلقواهم، مما دفع كثيرا.
النوع الثاني من الضريبة المباشرة هو من الدخل المزعوم. وهنا توجد لحظات مثيرة للاهتمام. على سبيل المثال، تعتبر الشقة المشتراة أرباحا تقدما، ندفع ضريبة العقارات كل عام. صياغة الضريبة هي الاحتفاظ بأرباح ممكنة للحصول عليها. إذا نتبع المنطق، تشير الدولة إلى أن المواطن اشترى شقة ويتلقى الدخل منه (على سبيل المثال، مستأجر) وبالتالي يضعه حساب ضريبة العقارات. لكن! إذا كان الشخص يعطي بالفعل شقة للإيجار، يحتاج إلى تقديم تقرير إلى الضريبة ودفع ضريبة الربح، ولكن بالفعل حقيقي. لذلك لأما هو الضريبة الأولى؟ تشمل نفس الضرائب النقل والأراضي وبعض أنواع الضرائب الأخرى. يمكن للاقتصاديين شرح الاختلافات بكفاءة بين الدخل الحقيقي والمقصود، لكن الدافع، شخص عادي، غير أسهل، وأقل لن يدفع، لسوء الحظ.
نفس القصص المثيرة للاهتمام تحدث مع الضرائب غير المباشرة. يتم دفعها من قبل نفس المواطن العادي عند شراء السلع والخدمات والأعمال، لأنها مدرجة بالفعل في السعر. نفسيا، تصور هذه الضريبة أسهل، نحن ببساطة لا نفكر في الأمر عندما ندفع في شباك التذاكر. لذلك نحن ندفع ضريبة القيمة المضافة، ولكن بنفس الطريقة التي نعوض بها بالنسبة للمصنعين والبائعين من ضرائب المكوس، ضريبة المبيعات، إلخ.
ضرائب غير مباشرة تشمل الفردية والعالمية. الفرد - هذه ضرائب تخضع لبعض مجموعات المنتجات التي تجلب دخل مرتفع للغاية. يتم دفع الضرائب غير المباشرة العالمية من جميع السلع والخدمات الأخرى باستثناء المهمة الاجتماعية.
تشمل الضرائب غير المباشرة الرسوم الجمركية، كما أنها تعوضنا عند شراء البضائع المستوردة. هذا يثبت مرة أخرى أن المشتري النهائي يدفع مقابل كل شيء، وهذا هو واحد من خصوصيات الضرائب. الميزة الثانية الضرائب غير المباشرة هي القدرة على جمعها تماما وجيدة. بعد كل شيء، يتم تضمين رسوم الأفراد في القاعدة الخاضعة لأصحاب المشاريع والكيانات القانونية. لذلك، فإن قانون الضرائب هو بالضبط هذه الضرائب في المقام الأول، ويدول اهتماما وثيقا لهم.
ولكن هناك حالات لا يمكن تحويل الضرائب غير المباشرة إلى المستهلك، ويضطر رواد الأعمال الفردي إلى نقلهم إلى أنفسهم، على عكس قوانين الاقتصاد. إذا كانت الدولة تزيد من معدل الضريبة، فهي مجبر رواد الأعمال على رفع سعر البضائع. المشتري، رؤية مثل هذه الزيادة على العداد، يبدأ في شراء البضائع في أحجام أصغر. ثم يواجه رجل الأعمال السؤال - للتضحية بحجم المبيعات أو السعر للبضائع.
هنا عليك أن تجد منتصف ذهبي. بالطبع، سيعتاد المشتري على زيادة الأسعار، ولكن سيكون من الضروري لبعض الوقت لهذا (من 2 إلى 9 أشهر، يعتمد على مستوى الزيادة وتحتاج إلى المنتج). لذلك، سوف تضطر إلى تقليل سعر مبيعات البضائع، والبدء في دفع ضريبة أكبر، والفرق لتعويض نفسك. يمكن التخطيط لهذه الخسائر بعناية، لإحضار النسبة المئوية الدقيقة لزيادة محتملة في سعر لمرة واحدة أو مرحلة ما. هذا مثال على تحويل ضريبة غير مباشرة في مباشر.
وبالتالي، فإن تدرج الضرائب المباشرة وغير المباشرة تنعكس بشكل كبير على النظام الضريبي، مما يجعل كل شيء دون استثناء قيم السلع الأساسية والخدمات والعمل في الدولة المساءلة والضريبة. لكن أي "حكمة" للدولة في شكل فرض ضرائب مزدوجة تسبب العصف الذهني المزدوج من الطلبات التي تجد طرقا للذهاب من الضرائب. تهدئ فقط أن هذا الصراع الأبدية ليس فقط في بلدنا ...
E. Boggoreva.
مقاطع الفيديو حول تصنيف الضرائب:
تمثل الضريبة الالتزام المالي بالقانون أو الفرد قبل أن تنفذ الدولة في الوقت المحدد. ينقسم النظام المالي إلى نوعين من الضرائب - المباشرة وغير المباشرة. ستنظر المقالة في أنواع هذه الرسوم والميزات المميزة، وكذلك النماذج الضريبية التي توضح نسبة نوعين.
تشمل الضرائب المباشرة رسوم أن الدولة لديها دخل المواطنين (الراتب، الربح، الفائدة) أو ممتلكاتهم (الأرض، العقارات، المركبات). يتم دفع هذا النوع المقترح من الرسوم من قبل مواطن بشكل مستقل إلى وزارة الخزانة الدولة.
يتضمن نظام الضرائب المباشرة للاتحاد الروسي الأنواع التالية:
من الكيانات القانونية:
من الأفراد:
يتم تحديد حجم الضرائب المباشرة بالكامل من خلال مستوى وحجم دخل المواطن. لذلك، على سبيل المثال، مع نمو الأجور، تزيد كمية الخصومات.
الكائنات الرئيسية للضرائب في الاستحقاق من هذا النوع من الرسوم هي:
داءات رسمية لهذه الرسوم هي رواد الأعمال الفرديين، والأطراف الفعالة الثالثة (المستهلكين من السلع المصنعة المنتجة أو العمل التي أجريتها).
يتم تضمين حجم المجموعة بالفعل في تكلفة المنتجات المصنعة المقدمة إلى الخدمة أو العمل المنجز. يحدث الخصم الضريبي من قبل البائع بعد تلقي المعاملة عندما يدفع المشتري المنتجات.
الميزات المميزة من الرسوم غير المباشرة هي:
تشمل الضرائب غير المباشرة ما يلي:
ضريبة القيمة المضافة(ضريبة القيمة المضافة). القيمة المضافة - المبلغ الذي يلعب الدور الرئيسي في تكوين أرباح البائع. من ذلك أن الضرائب تخضع للضرائب من الدولة وهي ذات أهمية كبيرة لاقتصاد أي دولة متقدمة. على سبيل المثال، في الاتحاد الروسي، تمثل ضريبة القيمة المضافة حوالي 40٪ من جميع الرسوم الضريبية، والتي تتجاوز بشكل كبير المبلغ القادم من الرسوم المباشرة. ميزة إضافية هي أن دفع ضريبة القيمة المضافة يحدث مع كل معاملة. في الوقت نفسه، عدد الوسطاء الذين مرهم البضائع التي مرت من خلالها قبل المتابعة في المستخدم النهائي، لا يهم.
معدل ضريبة القيمة المضافة يؤثر على نوع المنتج. معظم المنتجات تخضع للضريبة بمعدل 18٪، فئات فردية (المنشورات المطبوعة والأدوية والسلع المخصصة للأطفال) - 10٪. هناك حالات استثنائية عندما لا يتم دفع ضريبة القيمة المضافة:
في الوقت نفسه، يتم رصد قائمة الحالات التي تحرر دافع الضرائب من هذا النوع من الرسوم بدقة من قبل الدولة. لا يمكن للسلطات الإقليمية تغيير هذا الطلب.
مكثوبعد المدرجة أيضا في التكلفة النهائية، ولكنها تنطبق فقط على قطاع الإنتاج.
الرسوم الجمركيةالتحدي الذي يتم تنفيذه على حدود البلاد. سبب ذلك هو حركة البضائع خارج الدولة.
كلا النوعين هم الالتزامات الضريبية. يتم تقديم الاختلافات في الجدول.
| معيار | ضريبة | |
| مستقيم | غير مباشر | |
| من هو دافع الضرائب؟ | فلوريدا، يول. | الحصول على منتجات الاستهلاكية التي تنتجها FL أو YUL. |
| كيف تحدث العلاقات مع الدولة؟ | يتم الدفع مباشرة إلى الدولة. | يحدث الشحن الضريبي من خلال الوسطاء الذين هم مالكو المنظمات أو الشركات المصنعة. |
| ما هو موضوع الضرائب؟ | كل ملكية دافعي الضرائب (العقارات، النقل)، دخلها، فئات التعدين. | مصممة لتنفيذ السلع المنتجة المقدمة إلى الخدمات المنجزة. |
| ما يؤثر على قيمة الضريبة؟ | حجم الدخل المستلم من أنواع الأنواع المختلفة التي أنشأت الوضع المالي، إلخ. | سعر السلع المنتجة أو الخدمات المقدمة، معدلات التعريفات، الفئات، إلخ. |
| كيف تعتمد على الأنشطة المالية؟ | الاعتماد المباشر | عدم الاعتماد |
| كيف يتم حساب؟ | مجمع، يعني الانفصال إلى عدة فئات. | بسيطة، نفذت بمساعدة الصيغ الخاصة. |
| كيف هو السعر في تشكيل السعر؟ | السعر يعتمد على الإنتاج المحدد. | تؤثر على التخفيض أو الزيادة في تكلفة السلع والخدمات والأعمال. |
| ما هي درجة الانفتاح؟ | لوحات مفتوحة | المدفوعات المغلقة، والمستهلكين ليس لديهم فكرة عن قيم الضرائب المدفوعة إلى وزارة الخزانة الدولة. |
أساس النظام الضريبي للدولة هو مؤشر نسبة نوعين من الرسوم. من وجهة نظر النسبة المثلى، من الضروري أن تكون أسهمها مكافئة. ثم لن ينتهك جميع المشاركين، بغض النظر عن التغييرات التي تحدث. بالإضافة إلى حقيقة أن كمية الضرائب يجب أن تمتثل لمستوى الدخل لكل مشارك، من الضروري مراعاة تطوير البلد من وجهة نظر اقتصادية، وكذلك مراعاة جميع الاحتياجات التي هي ذات الصلة في فترة زمنية معينة.
ينطوي النظام الضريبي الحديث في الاتحاد الروسي على خلط الضرائب المباشرة وغير المباشرة. وبالتالي، من خلال مسافتها، يحدث الاستقرار ويتم تحقيق توازن شرائح السوق المختلفة.
تجدر الإشارة إلى أن الرسوم الضريبية التي تخضع للدفع من قبل الأفراد للفترة 2016-2017. أقل من بالنسبة للمؤسسات. الضرائب غير المباشرة تقريبا مرتين مباشرة. هذه الميزة المميزة مميزة فقط للبلدان المتقدمة اقتصاديا.
إن تحديد درجة تأثير أنواع الضرائب المختلفة في الاتحاد الروسي ضروري ليس فقط من أجل فهم الاتجاهات التي تتطور في الاقتصاد، ولكن لتحديد إمكانية استخدام الخبرة المكتسبة بعد سنوات العالم المتقدمة اقتصاديا الدول. من الواضح أن تطبيق النظام ذو الصلة يجب أن يأخذ في الاعتبار الخصائص الوطنية للدولة، عقلية مواطنيها، وأساليب استهلاك السلع والأعمال والخدمات. بالإضافة إلى ذلك، ينبغي أن تؤخذ الهيكل الحالي للنظام الضريبي الذي يشكل الأساس الوطني للسياسة المالية في الاعتبار.
من أجل أن يكون النظام المالي هو الأكثر مرونة، مع مراعاة مصالح جميع الأطراف المعنية، من الضروري تحقيق المساهمة المكافئة لكل نوع من الرسوم.
في الممارسة العالمية، هناك حاليا أربعة أنظمة رئيسية توضح نسبة الضرائب المباشرة وغير المباشرة:
أما بالنسبة للاتحاد الروسي، فإن نظامها المالي يتوافق أكثر مع نموذج أمريكا اللاتينية مع عناصر ثانوية من Eurocontinental. في الوقت نفسه، حوالي 70٪ حساب حصة الرسوم من النشاط الريادي. من الطبيعي تماما أن تكون مرهقة لأصحاب المشاريع الخاصة. ومع ذلك، فإن النزوح وتحول جزء من العبء الضريبي على الأفراد أمر مستحيل. هذا يرجع إلى انخفاض القوة الشرائية للسكان. السبب الرئيسي للحالة الراسخة هو درجة منخفضة من كفاءة الإنتاج الاجتماعي.
اختيار نموذج نسبة نوعين من الضرائب، من المستحيل أن يسترشد فقط عن طريق تجربة الدول الأجنبية. يجب أن تؤخذ في الاعتبار الوضع الاقتصادي والسياسي في البلاد، وكذلك خصائص تشريع الاتحاد الروسي في المجال المالي.
