تمت الإضافة إلى المفضلة: 0
ما هي الأصول السائلة؟ وصف وتعريف المفهوم.
الأصول السائلة- هذه هي الصناديق التي يمكن ، في أي لحظة جيدة ، تحقيقها بسهولة حتى تصبح نقودًا.
دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في ما تعنيه الأصول السائلة.
من بين الأصول السائلة ، بالإضافة إلى ذلك ، بالطبع ، يمكن أن تُعزى الأموال إلى الذهب ، والأوراق المالية قصيرة الأجل ذات الأهمية الحكومية ، والأموال الموضوعة على حسابات الطلب ، والسندات ، والأسهم ، وجميع أنواع الممتلكات ، والتي ، إذا أمكن ، يتم بيعها بسرعة إذا لزم الأمر ، أنواع معينة من الفواتير.
يجب أن تشمل الأصول السائلة أيضًا الأموال التي يمكن لمالكها ، في حالة الحاجة إليها ، استخدامها لتغطية التزاماته على الديون. يعتبر المخزون الأقل سيولة من الأصول المتداولة (المواد الخام والمواد والتكاليف قيد التنفيذ).
تعد السيولة والملاءة دائمًا من المؤشرات الرئيسية للاستقرار المالي للمؤسسة.
كانت درجة سيولة الأصول دائمًا هي عدد الأيام اللازمة للتحويل.
باختصار ، كلما كانت فترة التحول أقصر ، زادت سيولة الأصل. الأصول الثابتة وغيرها من الأصول غير المتداولة التي تم الحصول عليها لحملة الإنتاج والعملية التجارية ستختلف بشكل طبيعي في طول فترة الاستخدام ، وبالطبع ، تخضع للبيع في حالة تصفية المؤسسة في حالة إفلاس الإجراءات.
تشمل الأصول السائلة ، بخلاف الأصول عالية السيولة الموضحة ، ما يلي:
يجب أن توفر الأصول السائلة ، على سبيل المثال ، سيولة البنك بالمستوى المطلوب. يمكن بيع هذه الأصول في حالة الأزمات في الاقتصاد ، وكذلك أثناء إحياء النشاط التجاري لتجديد أموال الائتمان.
الأصول السائلة هي جميع الأموال أو الأصول التي يمكن تحقيقها بسهولة والتي يمكن تحقيقها بسرعة وبأقل التكاليف والحد الأدنى من مخاطر الخسارة التي يتم تحويلها إلى نقد.
يُعتقد أن الأصول الأكثر سيولة هي النقد (على سبيل المثال ، النقد على الودائع قصيرة الأجل ، في مكتب النقد أو بالعملة الأجنبية ، وحسابات التسوية والخاصة لدى البنوك ، بما في ذلك المستندات النقدية والتحويلات العابرة) والقصيرة الأجل الأوراق المالية الحكومية ، حيث تقترب السيولة من 100٪. يستغرق طرحها للتداول حدًا أدنى من الوقت ، مما يؤثر أيضًا بشكل مباشر على السيولة. المال أو النقد هو الأصول الأكثر سيولة أيضًا لأنه يمكن استخدامها للقيام بالأنشطة الاقتصادية في أي وقت. الإجراءات الاقتصادية تعني البيع والشراء وتلبية الاحتياجات الأساسية ورغبات الإنسان ، وكذلك سداد الديون. ويشمل ذلك أيضًا فواتير البيع ، وقيم العقارات التي يمكن بيعها بسرعة وبدون مخاطر ، والسندات ، والفواتير التي حان موعد استحقاقها بالفعل.
تعتبر الأصول الأخرى عالية السيولة من الأصول المتداولة مثل الاستثمارات المالية قصيرة الأجل (على سبيل المثال ، الأوراق المالية المدرجة في البورصة والتي يمكن بيعها في أي وقت). تعتبر هذه الأصول والنقد والاستثمارات المالية قصيرة الأجل هي الأصول الأكثر سيولة.
بطبيعة الحال ، لا يمكن تسمية الذمم المدينة قصيرة الأجل بأصول عالية السيولة ، لكنها لا تزال مصنفة على أنها أصول أكثر سيولة من الأسهم والأصول المتداولة الأخرى.
في الواقع ، من أجل تقييم درجة السيولة في المستحق ، يجب على المرء أن يزن بعناية ما إذا كان يمكن تحصيله أو بيعه (أو التنازل عنه) بسهولة.
أيضا ، علامة على الأصول السائلة هي وجود سوق حرة حيث يتم تداول هذه الأصول.
كقاعدة عامة ، يكون التقسيم مشروطًا ويتم إجراؤه من أجل تحديد سيولة المؤسسة أو سيولة الميزانية العمومية.
لهذا ، يتم تقسيم مصادر التمويل إلى أربع مجموعات:
نسبة السيولة الحالية - يعطي تقييمًا عامًا لسيولة الأصول ويوضح عدد الوحدات النقدية للأصول المتداولة للشركة التي تقع على وحدة نقدية واحدة من المطلوبات المتداولة.
منطق حساب هذا المؤشر هو أن الشركة تدفع الالتزامات قصيرة الأجل بشكل أساسي على حساب الأصول المتداولة ؛ لذلك ، إذا تجاوزت الأصول المتداولة الخصوم المتداولة ، يمكن اعتبار المؤسسة ناجحة (على الأقل من الناحية النظرية).
يمكن بيع الأصل السائل في أي وقت تكون فيه البورصة مفتوحة بأقل خسارة للقيمة.
سيولة الأصول هي المعدل الذي يتم به تحويل الأصول إلى نقد.
سيولة الأصول - عدد الأيام المطلوبة للتحويل.
هناك علاقة من هذا القبيل: كلما كانت هذه الفترة أقصر ، زادت سيولة الأصل.
تعتبر العملات الأصول الأكثر سيولة - فهي تأتي أولاً. لكن عليك أن تضع في اعتبارك أن أي عملة ، بما في ذلك العملة الرئيسية ، يمكن أن تفقد سيولتها بسهولة بسبب أحداث التصفية الكبرى. على سبيل المثال ، في حالات مثل الإغراق النشط للسندات الدولارية من قبل الدول الكبيرة.
في المرتبة الثانية من حيث السيولة هي الأوراق المالية من الدرجة الأولى (أو الأوراق المالية الحكومية).
في سوق الأوراق المالية ، تعتمد السيولة بشكل مباشر على عدد المعاملات المبرمة لأصل معين ، وكذلك على عدد العروض الحالية لشراء وبيع هذه الأوراق المالية.
عادةً ما تكون الأصول المتداولة في البورصات أكثر سيولة من تلك المتداولة في الأسواق غير المنظمة.
علاوة على ذلك ، في اللغة المهنية ، عادةً ما تسمى الأسهم الأكثر سيولة في البورصة بالأوراق المالية من الدرجة الأولى ، والباقي - الأوراق المالية من الدرجة الثانية.
ومع ذلك ، فإن المعادن مثل البلاتين والبلاديوم والذهب والفضة هي سلع للتبادل. يتم تحديد سعرها في مراكز التجارة العالمية ، في لندن ونيويورك.
من المحتمل أن يتم بيع السبائك المصنوعة من هذه المعادن في أي وقت وفي أي مكان في العالم ، وهذا أمر مهم بأقل قدر من الخسائر والمخاطر.
توجد مثل هذه القاعدة بالنسبة للمستثمر: فكلما زادت سيولة الأصل ، أصبحت مخاطره أقل بالنسبة للمستثمر. بناءً على هذا المنطق ، يتم الاعتراف بشراء العقارات ، على سبيل المثال ، كمشروع محفوف بالمخاطر المادية.
الأوراق المالية طويلة الأجل ، التي قد تتغير قيمتها بسبب التغيرات في أسعار الفائدة ، هي أيضًا ليست سائلة ؛ كما أنها ليست أسهمًا أو سلعًا تخضع أسعارها لتقلبات أو تغيرات كبيرة ، حتى لو كانت سريعة وسهلة البيع.
تعتبر العقارات ، مثل الشركات غير المسجلة أو المنازل ، غير سائلة بشكل مضاعف: لا يمكن بيعها بشكل موثوق بسرعة ، والأسعار التي سيتم بيعها بها غير مؤكدة بدرجة كبيرة وتخضع لتقلبات كبيرة.
يرتبط ارتباطًا مباشرًا بمفهوم السيولة بعمل مثل توريق الديون - وهذا هو الإفراج عن الأوراق المالية الثانوية المتداولة على مجموعة من ديون العملاء أو الشركات الخاصة. ونتيجة لعملية التوريق ، يصبح من الممكن شراء وبيع محفظة القروض بالكامل ، مما يعني أنها تصبح سائلة.
اعتمادًا على فترة تحويلها إلى نقد ، يتم تقسيم الأصول وفقًا لدرجة السيولة إلى:
يجب أن يتم تحويل الأصول إلى شكل نقدي دون خسارة ملموسة لقيمتها السوقية الحالية.
تسمح محاسبة الأصول وفقًا لدرجة السيولة ، عند إدارتها ، بمقارنة النتائج المرغوبة لاستخدامها مع مستوى المخاطر.
تعتبر الأسهم الأقل سيولة من الأصول المتداولة (وهذا يشمل المواد الخام والمواد والتكاليف قيد التنفيذ ، إذا جاز التعبير).
في الاتحاد الروسي ، يتم بناء أصول الميزانية العمومية على مبدأ زيادة السيولة - أولاً ، يتم أخذ الأصول غير المتداولة في الاعتبار ، ثم الأصول المتداولة. لذلك ، تعتبر الأسطر الأولى من الميزانية العمومية (كقاعدة ، الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة) الأقل سيولة من بين جميع أنواع الأصول.
لتقييم درجة سيولة أصول المؤسسة ، يتم استخدام ثلاثة معاملات:
في الممارسات الروسية والعالمية ، الأكثر انتشارًا هي نسب السيولة الحالية والسريعة. في هذه الحالة ، تعتبر القيمة العادية لنسبة السيولة الحالية 2 على الأقل ، وتعتبر القيمة العادية لنسبة السيولة السريعة 1 على الأقل.
لذلك ، لتلخيص ما سبق ، يمكننا أن نستنتج أن الأصول السائلة هي أصول يتم الاحتفاظ بها عادةً نقدًا أو في شكل آخر يمكن تحويلها بسرعة وسهولة إلى نقد (على سبيل المثال ، الودائع في حساب جاري لدى أحد البنوك ، ديون عند التداول عمليات ، استثمارات يمكن تحقيقها بسهولة).
تعطي نسبة هذه الأصول إلى الخصوم المتداولة في النهاية تقييمًا للملاءة المالية للشركة.
ومع ذلك ، يجب أن نتذكر أن موصى به
تختلف قيم مؤشرات السيولة لأصول المؤسسة ، كقاعدة عامة ، بشكل كبير بالنسبة للصناعات المختلفة ، ومع ذلك ، وكذلك بالنسبة للمؤسسات المختلفة في نفس الصناعة ، ويمكن للصورة الكاملة للوضع المالي للشركة يمكن الحصول عليها فقط من خلال تحليل مجموعة المؤشرات المالية بالكامل ، مع مراعاة خصوصيات أنشطة المؤسسة.
استعرضنا بإيجاز الأصول السائلة وتصنيفها وميزاتها الرئيسية.
اترك تعليقاتك أو إضافاتك على المادة.
المصدر: https://biznes-prost.ru/likvidnye-aktivy.html
يتميز النجاح المالي والإمكانات المالية للمؤسسة بمؤشرات مختلفة ، من بينها السيولة. يستخدم مستواه ليس فقط للحكم على ملاءة الشركة ، ولكن أيضًا على استقرار السوق.
لنفكر في درجات سيولة الأصول وكيفية تحليل مستوى سيولة الشركة كما هو مبين في الميزانية العمومية لقسم المحاسبة.
جميع الأموال المملوكة للمنظمة لها قيمة معينة. يمكن تمثيل أي ملكية للشركة - مادية أو فكرية أو خلاف ذلك - من الناحية النقدية.
ومع ذلك ، فإن مبلغًا كبيرًا من جميع المكافئات النقدية التي تنتمي إلى شركة لا يشير دائمًا إلى "ثروتها". في هذا الصدد ، تختلف الشركات في المقام الأول في الالتزامات المالية.
الشركة في وضع مالي أكثر ملاءمة والذي من المحتمل أن يكون قادرًا على الوفاء بجميع التزاماتها في الوقت المناسب ، بما في ذلك تكاليف التشغيل والقروض والمدفوعات والمصروفات والديون الأخرى.
لا يتعلق الأمر بالنقد فحسب ، بل يتعلق أيضًا بالقدرة على الحصول عليه في الوقت المناسب. بطبيعة الحال ، من الممكن الحصول على تمويل لمنظمة من خلال بيع أصولها. المعلمة ، ومدى الوقت المناسب لإنجازها ، وتميز السيولة.
يمكنك تحديد السيولةكمؤشر اقتصادي: قدرة منظمة ذات تكاليف قليلة على تحويل أصولها إلى شكل نقدي بحجم يوفر توفيرًا مناسبًا للالتزامات المالية الأساسية (عادةً ما تكون قصيرة الأجل).
تشير السيولة المرتفعة إلى ارتفاع معدل تحويل الأصول إلى أموال.
تعتبر دراسة السيولة من الأهمية بمكان في تحديد الوضع المالي للمنظمة. في أغلب الأحيان ، يحتاج هذا إلى تقييم لمعرفة ذلك الجدارة الائتمانية (الملاءة)الشركات - درجة المسؤولية المالية المحتملة.
يمكن إجراء حساب أولي من خلال النظر في مدى استيفاء شروط سيولة الأصول.
في حالة الحاجة إلى تحليل أكثر تفصيلاً ، يتم استخدام حساب دقيق ، بما في ذلك حساب نسب السيولة. إنه ينطوي على مقارنة أصول المنظمة مع التزاماتها ، مرتبة حسب درجة السيولة.
سيولة الأصولالشركات - سرعة تحويلها إلى أموال. عادة ما يتم حساب الفترة المطلوبة لهذا التحول بالأيام. كلما كانت أقصر ، زادت سيولة هذا الأصل أو ذاك.
تستند الميزانية العمومية للاتحاد الروسي على مبدأ نمو السيولة. يشمل أولاً الأصول التي تكون السيولة فيها هي الأدنى ، ثم تزداد هذه الدرجة تدريجياً.
وفقًا لمعدل تحويل الأصول إلى أصول مالية ، يتم تقسيم الأصول إلى عدة مجموعات.
المجموعة 1: الأصول السائلة المطلقة (عالية السيولة)
هذه مجموعة الأصول التي لا تحتاج إلى تحويل ، حيث أنها تمثل الموارد المالية المتاحة في الشركة:
تتضمن هذه المجموعة أيضًا استثمارات مالية تم إجراؤها لفترة قصيرة.
العامل المحدد لهذه المجموعة من الأصول هو أنه يمكن استخدامها للوفاء بالمطلوبات المالية على الفور تقريبًا. عادة ما يتم تحديدها بواسطة الفهرس A1.
المجموعة 2: الأصول القابلة للتحقيق بسرعة
يتضمن ذلك الأموال التي يمكن تحويلها بسرعة ولكن لا يتم تحويلها إلى نقد على الفور. بالنسبة للأصول التي يمكن تحقيقها بسرعة ، فإن التحول إلى أموال لا يمثل مشكلة ، فهو يستغرق بعض الوقت فقط. وتشمل هذه:
تم تحديد الأصول القابلة للتحقيق بسرعة A2.
المجموعة 3: الأصول بطيئة الحركة
تتحول هذه المجموعة من الأصول إلى نقد بشكل أبطأ ، وإن كان ذلك بدون عقبات نسبية ، ولكن على مدى فترة زمنية أطول. تشمل هذه الأصول:
تم تخصيص مؤشر A3 لهذه المجموعة من الأصول.
المجموعة 4: الأصول التي يصعب بيعها
وهي تشمل الأموال التي يصعب تحويلها إلى نقد. في البداية ، كانت هذه الأصول مخصصة لأنشطة تجارية طويلة الأجل. في الميزانية العمومية ، تنعكس في القسم 1 "الأصول غير المتداولة" ، تم تصنيفها على أنها A4.
الانتباه!يمكن أن تتغير أصول المجموعات A1 و A2 و A3 ، حتى خلال نفس الفترة المشمولة بالتقرير ، مع بعضها البعض في المحتوى ، مما يشكل أصولًا متداولة أكثر سيولة من جميع الأصول الأخرى.
لتحليل سيولة المؤسسة ، سيكون من الضروري مقارنة الأصول بالخصوم ، مما يعني أنه يجب توزيع الالتزامات وفقًا لدرجة الإلحاح. ستميز هذه المقارنة القدرة على سداد الالتزامات على حساب الأصول القابلة للتحقيق.
المجموعة 1: الخصوم الأكثر إلحاحًا
تلك الالتزامات التي يتعين سدادها في أسرع وقت ممكن ، وهي:
يتم تحديد هذه الالتزامات ، عن طريق القياس مع الأصول السائلة تمامًا ، بواسطة مؤشر P1.
المجموعة 2: الخصوم قصيرة الأجل
هذه هي المصاريف التي يجب تكبدها خلال فترة معينة ليست طويلة جدًا (ليس أكثر من عام من تاريخ التقرير):
تم تخصيص مؤشر P2 لهذه المجموعة.
معلومات مهمة!بالنسبة للمجموعتين P1 و P2 ، من الضروري معرفة الوقت المحدد لحساب بعض الالتزامات المالية. هذا مستحيل مع التحليل الخارجي (عليك الاعتماد على البيانات من الفترات السابقة ، مما يقلل من الدقة) ، لكنه ممكن تمامًا مع دراسة داخلية للسيولة.
المجموعة 3: الخصوم طويلة الأجل
يشمل الالتزامات التي تحمل الاسم نفسه في الميزانية العمومية:
تم تعيين هذه المجموعة P3.
المجموعة 4: الخصوم الدائمة
يتضمن ذلك الالتزامات التي تم تضمينها في الميزانية العمومية في القسم 3 "رأس المال والاحتياطيات" ، وكذلك بعض البنود في القسم 4 التي لا تُنسب إلى الدخل المؤجل والاحتياطيات المستقبلية.
لتحديد السيولة بشكل صحيح ، تحتاج إلى مقارنة أصول وخصوم المجموعات المقابلة:
إذا تم استيفاء جميع الشروط الثلاثة ، فسيكون A4 بالضرورة أقل من A4. ستعني هذه النسبة وجود أصول متداولة ، أي استيفاء الحد الأدنى من المتطلبات الكافية للتأكد من الاستقرار المالي للشركة.
المرجعي! من الملائم وضع بيانات للتحليل في شكل ما يسمى "جدول التغطية" ، حيث يتم النظر في الفرق بين الأصول والخصوم لكل درجة من السيولة والإلحاح في بداية العام والتاريخ النهائي فترة التقرير.
يمكنك التحقق من السيولة ، وبالتالي الجدارة الائتمانية للمشروع بمزيد من التفصيل. للقيام بذلك ، تحتاج إلى النظر في ثلاث نسب مالية:
Cubs.likv. = A1 / (P1 + P2).
KB.liq. = (A1 + A2) / (A1 + A2).
عادة ، يجب أن يتناسب هذا المؤشر مع نطاق 0.7-1.5.
Ktek.liq. = (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2).
تسمح الممارسة بأن يصل هذا المؤشر إلى 3 ، ويفضل أن يكون 1-2. تشير القيمة الأقل إلى الإفلاس ، بينما تشير القيمة الأعلى إلى الاستخدام غير الرشيد للأموال.
معلومات مهمة! يجب مراعاة كل معامل في الديناميكيات ، وحسابه في بداية ونهاية الفترة المشمولة بالتقرير.
المصدر: https://assistentus.ru/buhuchet/likvidnye-aktivy/
يمكن تحديد كفاءة أي كيان اقتصادي بسهولة من خلال مؤشرات ملاءة الشركة واستقرارها المالي. ومن أجل حساب هذه المؤشرات ، من الضروري تحليل سيولة الأصول. ستوضح لك هذه المقالة كيفية القيام بذلك بشكل صحيح.
تذكر أن أصول الشركة (AK) هي جميع الممتلكات والقيم المادية والمالية التي تستخدمها الشركة لتنفيذ الأنشطة الاقتصادية. بمعنى آخر ، يمكن أن تُعزى المباني والمركبات والآلات والنقد والاستثمارات في الأوراق المالية والمواد الخام والعمل الجاري والأشياء الأخرى إلى AK.
إن سيولة الشركات المساهمة هي قدرتها على التحول إلى أموال نقدية أو أموال لتسديد المدفوعات. بمعنى آخر ، إنه مؤشر على معدل تبادل القيم والممتلكات مقابل النقد. وفقًا لذلك ، كلما زادت السرعة ، زادت الموارد المذيبة.
في المحاسبة ، يتم تقديم تصنيف معقد إلى حد ما للممتلكات والقيم المالية للشركة ، وقد تحدثنا عن هذا بالتفصيل في مقال "تصنيف الأصول".
وبالتالي ، هناك مجموعة منفصلة من الأصول وفقًا لدرجة السيولة. ضع في اعتبارك أنواع المفاتيح وتعريفاتها وأمثلة محددة في شكل جدول.
| الأصول حسب درجة السيولة | تعريف موجز | مثال |
| الأصول السائلة على الإطلاق | هذه مجموعة من القيم المادية والمالية التي تعتبر وسيلة مباشرة للدفع أو المال. مثل هذه الأشياء لا تتطلب تنفيذًا خاصًا (بيع ، تبادل ، إلخ). | النقدية في مكتب النقدية للمؤسسة ، والنقد في الحسابات الجارية ، بما في ذلك الحسابات المفتوحة بالعملة الأجنبية ، وكذلك الودائع. |
| أصول عالية السيولة | أشياء من ممتلكات كيان اقتصادي يمكن بيعها إلى وسائل دفع في أقصر وقت ممكن وعمليًا دون خسائر مالية. | الذمم المدينة من الكيانات القانونية ، ديون الأفراد للشركة ، الاستثمارات في قيم مالية معينة (السندات ، الأسهم ، الأوراق المالية). كل الأشياء قصيرة المدى. |
| سائل متوسط | القيم المادية والممتلكات للمشروع ، والتي يمكن بيعها في مدة تصل إلى ستة أشهر ، وبدون خسائر مالية. | مخزون المنتجات النهائية في مستودعات الشركة ، المنتجات نصف المصنعة من إنتاجنا الخاص ، جاهزة للبيع ، حسابات القبض حتى 6 أشهر. |
| سائل ضعيف | ملكية الكيان الاقتصادي ، والتي يمكن تحقيقها في الحالات القصوى. مصطلح بيع هذه الفئة من الممتلكات أكثر أهمية: من 6 إلى 12 شهرًا. يتم تبادل الموارد السائلة الضعيفة بوسائل الدفع بأقل قدر من الخسائر. | جميع الأصول الثابتة للمؤسسة (المباني ، والآلات ، والآلات) ، والأصول غير الملموسة (بدون الخصائص المادية و (أو) والخصائص المادية) ، والذمم المدينة طويلة الأجل. |
| ليس سائلا | قيم المنظمة التي لا يمكن تحقيقها بتكلفتها الفعلية. كأشياء مستقلة. لا يمكن تبادل هذه الممتلكات إلا بالاقتران مع أشياء أخرى ، مع وجود تكاليف وخسائر مالية مميزة. | الذمم المدينة المتأخرة ، وكذلك الذمم المدينة غير القابلة للتحصيل التي سيتم تحصيلها من المدين. المصاريف المؤجلة للمشروع. |
أسهل طريقة هي تحليل سيولة الممتلكات والقيم المالية لكيان اقتصادي وفقًا لبيانات الميزانية العمومية. نموذج تقرير موحد (قرار من وزارة المالية بتاريخ 02.07.2017)
2010 رقم 66 ن) بطريقة يتم فيها تقديم كل AK في القسم الأول من قسم الجدول. علاوة على ذلك ، يتم تجميع المؤشرات حسب الخطوط ، مع مراعاة السيولة ، بترتيب تصاعدي.
بمعنى أن السطور الأولى تشير إلى أقل الممتلكات سيولة (الأصول غير الملموسة ، الأصول الثابتة ، المخزونات) ، ثم يتم إدراج الأصول الأكثر سيولة في الميزانية العمومية بالخطوط:
لاحظ أن الأصول الأكثر سيولة ليست فقط الأموال النقدية لكيان اقتصادي (نقدي ، عملة ، نقود إلكترونية) ، ولكن أيضًا مالية - سطور 1250 و 1240 ، على التوالي. يتم تصنيف هذه الكائنات في المجموعة A1.
بالإضافة إلى المجموعة A1 ، يمكن أيضًا تصنيف الذمم المدينة على أنها سائلة ، لا تزيد فترة سدادها عن عام (بند الميزانية العمومية 1230) ، وكذلك الأصول المتداولة الأخرى الواردة في السطر 1260. تنتمي هذه القيم إلى المجموعة A2 ، لذلك ، فإن مؤشرات المجموعتين A1 و A2 هي AK السائل.
بعد حساب نسبة مجموعتي A1 و A2 إلى مجموع المطلوبات قصيرة الأجل ، نحصل على نسبة السيولة السريعة. يصف هذا المؤشر قدرة الكيان الاقتصادي على سداد التزاماته من خلال بيع الممتلكات والقيم المادية. المعدل الموصى به للمؤشر هو من 0.7 إلى 1.
المصدر: http://ppt.ru/art/buh-uchet/likvidnie-activi
يجب أن يعتمد التحليل الاقتصادي الصحيح على دراسة جميع المؤشرات الضرورية ، وإلا فإن الاستنتاجات ستكون متحيزة ولن تتوافق مع الواقع.
عند النظر في الاستقرار المالي والملاءة المالية وجاذبية الاستثمار للمؤسسة ، من الضروري حساب السيولة وتحليلها. يتم ذلك من أجل فهم أفضل لإمكانية الوفاء بالالتزامات قصيرة الأجل وطويلة الأجل.
قبل البدء في تفكيك الأنواع ، وكذلك إجراء أي تحليل ، يجدر فهم مفهوم وجوهر المؤشر.
السيولة هي ما يسمى بقدرة المؤسسة على سداد جميع التزاماتها خلال فترة زمنية معينة. هذا يعني أنه بعد تحديد هذا المؤشر ، من الممكن استخلاص استنتاجات حول إمكانية التسويات مع المقرضين والمستأجرين والموردين للموارد المتاحة حاليًا.
أيضًا ، غالبًا ما يُفهم هذا المفهوم على أنه سيولة الميزانية العمومية. لا يوجد خطأ في هذا ، لأن تحليل المؤشر يتألف بالتحديد من دراسة مجموعات التوازن ، ولكن المزيد عن ذلك لاحقًا.
من أجل فهم السؤال بشكل أفضل: "ما هي السيولة؟" ، لنلق نظرة على المثال التالي.
هناك مؤسسة عاملة لإنتاج الزجاجات البلاستيكية. لنفترض أنه حصل على قرض وفاتورة غير مدفوعة من مورد بلاستيك. بالإضافة إلى ذلك ، تستأجر الشركة مكاتب ومرافق إنتاج.
في هذه الحالة ، بعد إجراء تحليل السيولة ، سيكون من الممكن تحديد مدى السرعة التي ستتمكن الشركة من سدادها للموردين والمستأجرين والدائنين وبأي حساب من أصولها ، إذا طالبوا جميعًا فجأة بالدفع الفوري.
هذا ما يميز هذا المؤشر.
بمعنى آخر ، السيولة هي مؤشر يشير إلى السرعة المحتملة لبيع أصول مؤسسة من مجموعات مختلفة من أجل سداد جميع التزاماتها في أقرب وقت ممكن.
تتأثر خصائص السيولة بالأصول التي تختلف من حيث تنفيذها وإمكانية البيع السريع.
يمكن تمييز المجموعات التالية بأصول الميزانية العمومية للشركة:
يمكنك أيضًا التمييز بين مجموعات المطلوبات التالية حسب مطلوبات الميزانية العمومية:
دعونا نفكر في كل مجموعة بمزيد من التفصيل.
تتضمن هذه المجموعة أصول المؤسسة التي يمكن استردادها على الفور. على سبيل المثال ، هذه عبارة عن نقد في الصندوق وذمم مدينة قصيرة الأجل واستثمارات مالية أخرى قصيرة الأجل.
تتميز هذه الأصول بالسيولة المطلقة. وهذا يعني أنه يمكن استخدامها لسداد الالتزامات العاجلة والحالية دون فقدان قيمتها.
وتشمل هذه الحسابات المستحقة القبض ، والتي تكون فترة سدادها مساوية أو أقل من سنة واحدة ، بالإضافة إلى الأصول المتداولة مع فترة تحويل قصيرة إلى نقد.
تُفهم على أنها أموال المؤسسة التي لا يمكن تحويلها على الفور إلى أموال - وهذا يستغرق وقتًا. ولكن مع ذلك ، بالمقارنة مع المجموعتين التاليتين ، فإن فترة تنفيذها أقصر بكثير.
تشمل هذه المجموعة حسابات القبض طويلة الأجل (أكثر من عام واحد) ، ومخزون الشركة في المستودعات ، وضريبة القيمة المضافة والأصول الأخرى للشركة ، والتي يتطلب تنفيذها قدرًا كبيرًا من الوقت إلى حد ما.
لقد جمعت هذه المجموعة أصولًا في حد ذاتها ، وفترة التنفيذ طويلة جدًا. وتشمل هذه جميع الأصول غير المتداولة للمؤسسة: الأصول الثابتة ، والاستثمارات المالية طويلة الأجل ، وما إلى ذلك.
عادة ، لا تشارك مثل هذه الأصول في دوران إنتاج واحد ، ولكن في العديد. يهدد فقدان هذه الموارد المؤسسة بوقف الإنتاج أو الإفلاس.
تتضمن هذه المجموعة الالتزامات التي يتعين سدادها في غضون ثلاثة أشهر. هذه الحسابات مستحقة الدفع ، والتي يمكن أن تكون بمثابة دين للسلع أو الخدمات.
قد تكون هناك أيضًا فواتير خدمات غير مدفوعة أو إيجار ممتلكات أو معدات ، ولكن الشيء الرئيسي هو أن فترة السداد الإلزامية يجب ألا تتجاوز ثلاثة أشهر.
يمكن أن تكون هذه الالتزامات قروضًا أو ائتمانات قصيرة الأجل. يمكن أن تتراوح فترة الاستحقاق من ثلاثة إلى ستة أشهر.
قد تتضمن هذه المجموعة أيضًا ذمم دائنة أخرى ذات آجال استحقاق تصل إلى 6 أشهر.
وهذا يشمل القسم الرابع من الميزانية العمومية. أي ، جميع الالتزامات طويلة الأجل والقروض وأنواع أخرى من ديون كيان قانوني لكيانات تجارية أخرى.
إن وجود مثل هذا الدين هو شرط طبيعي لعمل أي مؤسسة ولا يعني وجود ملاءة سلبية.
يمكننا القول أن هذا دين على الشركة لمساهميها. هذه هي حقوق المساهمين في المنظمة. وهذا يشمل الأصول الثابتة. سيتعين عليك منحهم فقط عند إغلاق المؤسسة.
بعد أن نتعرف على المجموعات المذكورة أعلاه ، سننظر في طريقة تحليلها وكيفية حساب نسبة التكنولوجيا. السيولة ، فضلا عن المؤشرات الأخرى.
إذا كنت قد حددت مجموعات الأصول والخصوم ، فيمكنك المتابعة إلى مبادئ تحليل مكونات المؤشر قيد الدراسة.
تعتبر سيولة الميزانية العمومية مثالية إذا تم استيفاء الشروط التالية:
إذا لم يتم استيفاء جميع الشروط ، ولكن جزئيًا فقط ، فقد تكون هذه هي الإشارة الأولى إلى أن سيولة الرصيد ليست عند المستوى المناسب.
ومع ذلك ، يجب أن يكون مفهوما أن هذا الانحراف أمر طبيعي بالنسبة لبعض الصناعات. هذه ، على سبيل المثال ، قطاعات من الاقتصاد ، مما يعني أن المؤسسة لديها قدر كبير من الممتلكات قيد التشغيل لا تنتمي إليها. في هذه الحالة ، ستكون الخصوم طويلة الأجل دائمًا أكبر بشكل غير متناسب من أي من أصول الشركة.
لفهم مستوى الملاءة التي توجد بها الشركة ، يمكنك استخدام النسب الخاصة.
الأول هو نسبة التكنولوجيا. السيولة.
وتسمى أيضًا نسبة السيولة الإجمالية. للحساب ، يجب عليك استخدام الصيغة التالية: Ktek.l. = الأصول المتداولة / الخصوم طويلة الأجل.
يعكس المعامل المحسوب بهذه الطريقة قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها الحالية حصريًا على حساب الأصول المتداولة. تعتبر السيولة الحالية جيدة إذا كان المؤشر بين 1.5 و 2.5. إذا كان المؤشر أقل ، فيمكننا التحدث عن وضع مالي خطير ، وإذا كان أكثر من 2.5 ، فهذا يشير إلى استخدام غير رشيد للأموال.
يتم احتساب نسبة السيولة الفورية على النحو التالي: Km.l. = (الأصول المتداولة - الأسهم) / الخصوم طويلة الأجل.
وبهذه الطريقة ، يحسبون إمكانية التسوية السريعة للديون قصيرة الأجل على حساب الأموال عالية السيولة ، باستثناء الاحتياطيات. تعتبر قيمة المعامل من 0.6 إلى 1.0 طبيعية.
يمكن حساب نسبة السيولة المطلقة على النحو التالي: = (النقدية + استثمارات قصيرة الأجل) / الخصوم المتداولة.
ستكون السيولة المطلقة للمؤسسة عند المستوى العادي إذا كانت النسبة أعلى من 0.2. كلما انخفضت القيمة ، قلت ملاءة الشركة.
من خلال تحليل السيولة باستخدام الصيغ والتوصيات المشار إليها أعلاه ، يمكنك التوصل إلى استنتاجات كاملة وموثوقة حول الوضع الحالي للشركة في السوق ، وكذلك فهم وإيجاد طرق لحل مشاكل الملاءة المالية.
لكن لا تنسى ضرورة احتساب مؤشرات الاستقرار المالي والملاءة المالية وغيرها من المؤشرات التي تؤثر على الصورة العامة ، وتظهر الحماية المالية والجاذبية الاستثمارية للشركة.
الأصول الأكثر سيولة هي السيولة النقدية للشركة والاستثمارات قصيرة الأجل ، على سبيل المثال ، الأوراق المالية عالية الأسعار. بمعنى آخر ، هذه هي الأصول التي يتم بيعها نقدًا في أي وقت وبدون خسارة القيمة الحقيقية لضمان تسويات المدفوعات للالتزامات الحالية قصيرة الأجل. السمة الرئيسية للأصول عالية السيولة هي وجود سوق تداول حر.
الأصول الأكثر سيولة لـ A1 هي جميع مبالغ الأموال الموجودة تحت تصرف المؤسسة ، والتي تُستخدم فورًا للتسويات المتبادلة وسداد الديون إلى الشركاء ، والدولة من حيث الضرائب / الرسوم ، والأطراف المقابلة الأخرى. تتميز درجة سيولة الأصل بفترة تحول: فكلما كانت المدة أقصر بالأيام ، زادت سيولة الأصل. الأصول السائلة تمامًا هي وسائل الدفع النقدية وغير النقدية الجاهزة ؛ الأقل سيولة - السلع والمواد ، والعمل جار.
يعتمد هيكل الميزانية العمومية الروسية على مبدأ زيادة السيولة. أولاً ، هناك خطوط أصول بها أقل سيولة (استثمارات غير متداولة وطويلة الأجل) ؛ ثم يتم تجميع الأسهم والذمم المدينة ؛ أخيرًا ، الأصول الأكثر سيولة في الميزانية العمومية: السطر 1240 + السطر 1250.
A1 (الأصول عالية السيولة) = السطر 1240 من النموذج 1 + السطر 1250 من النموذج 1
يتم استخدام تقييم درجة السيولة عند تحليل مستوى الملاءة المالية والاستقرار المالي والتخطيط للتطوير الاستراتيجي للمؤسسة. تساعد نسبة الأصول السائلة إلى الخصوم قصيرة الأجل في حساب نسبة السيولة المطلقة (النسبة النقدية). يصف هذا المؤشر بدقة مقدار الديون قصيرة الأجل التي تستطيع المنظمة سدادها على الفور وبالكامل عند ظهور الحاجة إلى الحسابات.
K = A1 / (P1 + P2) ،
حيث P1 هي مجموعة المطلوبات الأكثر إلحاحًا (السطر 1520 في الميزانية العمومية) ، P2 هي مطلوبات قصيرة الأجل (في الميزانية العمومية تشمل هذه البنود 1510 + 1540 + 1550).
تعتبر قيمة المعامل فوق 0.2 وما يصل إلى 0.5 طبيعية. تشير القيمة الأقل إلى عدم قدرة الشركة على سداد الالتزامات المتراكمة في الوقت المحدد (الملاءة المنخفضة). تشير القيمة العالية جدًا إلى أن التدفقات النقدية الحرة يتم تخصيصها بطريقة غير حكيمة وأن الاستثمارات بحاجة إلى مراجعة من أجل تطوير الأعمال بنجاح.
صفحة 1
أكثر الأصول سيولة هي السيولة النقدية ، والتي يمكن تحويلها دائمًا إلى أ.
يجب أن تغطي الأصول الأكثر سيولة (النقدية والأوراق المالية القابلة للتداول قصيرة الأجل) الالتزامات الأكثر إلحاحًا (الحسابات المستحقة الدفع) أو تتجاوزها.
الأصول الأكثر سيولة (أ) - المبالغ الخاصة بكل بنود النقد التي يمكن استخدامها لإجراء التسويات الحالية على الفور. تتضمن هذه المجموعة أيضًا استثمارات مالية قصيرة الأجل.
الأصول الأكثر سيولة للشركة هي النقد والأوراق المالية القابلة للتداول.
نظرًا لأن الأصول الأكثر سيولة والالتزامات الأكثر إلحاحًا لها أهمية قصوى بالنسبة لسيولة الميزانية العمومية ، يتم أخذ النسبة الأولى مساوية للواحد.
يتم تحديد معدل دوران الأصول الأكثر سيولة من خلال نسبة المصروفات للفترة النقدية إلى متوسط مبلغ الأصول الأكثر سيولة للفترة ، أي النقدية والاستثمارات المالية قصيرة الأجل.
يتم تحديد معدل دوران الأصول الأكثر سيولة من خلال نسبة المصروفات لفترة الأموال إلى متوسط مبلغ الأصول الأكثر سيولة للفترة ، أي النقدية والاستثمارات المالية قصيرة الأجل.
النقد هو أكثر الأصول سيولة ولا يبقى طويلاً في هذه المرحلة من الدائرة. ومع ذلك ، في حدود مبلغ معين ، يجب أن يكونوا حاضرين دائمًا في تكوين رأس المال العامل ، وإلا فقد يتم إعلان الشركة معسرة.
المهمة 4.20 تحتاج المؤسسة إلى زيادة الأصول الأكثر سيولة ، إذا كان من المستحيل زيادة الأصول الأكثر سيولة ، فمن الضروري زيادة الأصول القابلة للتحقيق بسرعة بمبلغ 154 مليون روبل. أو تقليل المطلوبات المتداولة بنفس المبلغ.
النقد على هذا النحو هو أكثر الأصول سيولة ويشكل دائمًا البند الأول في أي ميزانية عمومية. وتشمل هذه الأموال الموجودة في شركة Chudo-Shtuchka وفي الحسابات المصرفية الجارية للشركة.
يعرض القسم الثاني الأصول المتداولة ثلاث مجموعات من الأصول الأكثر سيولة. هذه وسائل متنقلة للمنظمة ، حيث يمكن تحويلها في وقت قصير إلى الجزء الأكثر سيولة - النقد. يتم هنا تقديم الأموال على أنها مستخدمة مباشرة داخل المنظمة (قوائم الجرد والتكاليف قيد التنفيذ) ، والمطلوبات داخل وخارج المنظمة (الذمم المدينة) ، والاستثمارات المالية قصيرة الأجل ، أي المقدمة للمؤسسات لفترة أقل من 12 شهرًا: تملك الأسهم ، المستردة من المساهمين ، وما إلى ذلك) ، والنقد.
يتم احتساب نسبة السيولة السريعة على أنها نسبة الأصول الأكثر سيولة إلى المطلوبات الأكثر إلحاحًا للمؤسسة. يتم أخذ المطلوبات الأكثر إلحاحًا مثل حساب نسبة السيولة الحالية.
الذمم المدينة هي واحدة من أكثر الأصول سيولة للشركة ؛ لذلك ، يمثل ضمانًا جيدًا للقرض. من وجهة نظر المُقرض ، تتمثل الصعوبات الرئيسية التي تواجه تأمين هذا النوع في تكلفة خدمة الدين وخطر الاحتيال. لتوضيح طبيعة الاتفاقية المعنية ، سنتحدث عن قرض تنازل نموذجي للمستحقات. يمكن للشركة الحصول على قرض كمبيالة من بنك أو مؤسسة مالية أخرى. نظرًا لأن أسعار الفائدة على القروض المصرفية عادةً ما تكون أقل ، تحاول الشركة عادةً الحصول على قرض مصرفي أولاً.
توضح المقارنة بين المجموعتين الأولى والثانية من الأصول (الأصول الأكثر سيولة والأصول سريعة البيع) مع أول مجموعتين من المطلوبات (المطلوبات الأكثر إلحاحًا والالتزامات قصيرة الأجل) السيولة الحالية ، أي ملاءة الشركة أو إفلاسها في أقرب وقت إلى لحظة التحليل.
نسبة السيولة المطلقة هي حصة الأصول الأكثر سيولة (النقدية والأوراق المالية قصيرة الأجل التي يمكن تحويلها بسرعة إلى نقد) في الخصوم المتداولة.
يتم تقييم الوضع المالي لكل شركة من خلال مؤشرات الملاءة والسيولة. يخبرون الاقتصاديين المحترفين ما إذا كانت الشركة ستكون قادرة على سداد جميع التزاماتها وديونها على المدى القصير.
سيولة الأصول هي قدرة المنظمة على تغطية الديون بسرعة على حساب الأموال المقترضة والخاصة بها. يعمل هذا المؤشر كنوع من ضمان الاستقرار المالي. يتم التعبير عنها في درجة الأمن أو ، على العكس من ذلك ، عدم وجود أمان للأصول ذات المصادر طويلة الأجل. إن العلامة الأكثر وضوحا على سيولة المؤسسة هي زيادة قيمة الأصول على المطلوبات على المدى القصير. كلما زاد هذا الاختلاف ، زاد استقرار المركز المالي للشركة.
تتميز الأصول الأكثر سيولة بمعدل مرتفع من التحول في الاقتصاد ، وقد تم تصنيفها على أنها A1. وتشمل هذه الاستثمارات قصيرة الأجل ، ونقد المنظمة وأموالها في الحسابات.
المجموعة التالية هي A2. ويشمل حسابات القبض.
A3 - يجري تنفيذه ببطء. في الميزانية العمومية ، تنعكس على أنها "استثمارات طويلة الأجل" ، وكذلك "أصول متداولة".
A4 - صعب التنفيذ. وتشمل هذه "الأصول غير المتداولة".
تنقسم الخصوم أيضًا إلى أربعة أنواع ، اعتمادًا على مدى إلحاح العائد.
P1 - الخصوم قصيرة الأجل. وتشمل هذه الحسابات الدائنة والمطلوبات قصيرة الأجل.
تتضمن المجموعة P2 "الأموال المقترضة" وجزءًا من المادة "المطلوبات قصيرة الأجل".
أطول فترة عودة لـ P3. وتشمل هذه المطلوبات أيضا الأموال المقترضة الأخرى.
يوجد في الميزانية العمومية بند "رأس المال والاحتياطيات". وهي تنتمي إلى مجموعة "الخصوم الدائمة" - P4.
3) نسبة السيولة ملحة. هذه هي الأصول الأكثر سيولة مقسومة على الخصوم المتداولة.
من المفيد معرفة درجة الاستقرار المالي ، أي الملاءة والسيولة للشركة ، لجميع الأطراف المقابلة تقريبًا. على سبيل المثال ، لن يصدر البنك قرضًا لمنظمة ما حتى يقوم بفحص الميزانية العمومية وبعض المستندات المحاسبية الأخرى بشكل كامل. إذا كان العامل المالي مقتنعًا بأن هذه المنظمة لا يمكنها لاحقًا فقط سداد القرض بالكامل ، ولكن أيضًا على دفع جميع الفوائد عليه ، فستتلقى المبلغ المطلوب من المال.
بالإضافة إلى ذلك ، يجب على الاقتصادي أو مدير المؤسسة مراقبة التغييرات في الملاءة والسيولة ، وإبلاغ الإدارة بالنتائج.
ما هي السيولة؟ ينشأ هذا السؤال من أناس بعيدين عن الواقع الاقتصادي ومن رجال أعمال متمرسين. السيولة هي القدرة على تحويل الأصول بسرعة إلى معادلها النقدي بأسعار جيدة. هناك قيم سائلة عالية ومنخفضة ، بالإضافة إلى أصول غير سائلة. يمكن تطبيق مفهوم السيولة على أي شركات وأوراق مالية وعقارات ومركبات وممتلكات مختلفة مملوكة لمؤسسة أو فرد. عادةً ما يكون للأموال التي يتم تداولها في نظام اقتصادي معين أعلى سيولة.
يتم حساب سيولة أي مؤسسة أو شركة من خلال عدة مؤشرات مالية ، أحدها - نسبة السيولة - يتم حسابه باستخدام معادلات خاصة. باستخدام هذه النسبة ، يمكنك مقارنة قيمة الأصول المتداولة ، والتي لها درجات مختلفة من السيولة ، مع مقدار المطلوبات المتداولة. هناك معاملات:
لمعرفة أي جزء من المطلوبات المتداولة التي يمكن لشركة أو مؤسسة سدادها باستخدام النقد المتاح أو ما يعادله ، والاستثمارات والمبالغ المستحقة القبض ، تحتاج إلى معرفة السيولة السريعة أو الحالية. يتم احتساب نسبة السيولة السريعة باستخدام صيغة خاصة. يشير مؤشر هذا النوع من السيولة إلى مدى قدرة المنظمة أو الشركة على الوفاء بالديون ، ومدى سرعة قدرتها على سداد الخصوم المتداولة عن طريق سداد المدينين في الوقت المحدد. عادة ما تعتبر النسبة السريعة 0.6 مقبولة.
يوضح المؤشر المالي - سيولة الميزانية العمومية - درجة تغطية التزامات الشركة من خلال الأصول التي يمكن تحويلها إلى أموال من حيث الاستحقاق. تعتمد ملاءة أي شركة ومؤسسة على هذا المؤشر. لمعرفة مدى ملاءمة المركز المالي للشركة ، تحتاج إلى معرفة مقدار قيمة الأصول المتداولة التي تتجاوز الالتزامات قصيرة الأجل. وكلما ارتفعت هذه القيمة ، زادت نجاح الشركة من حيث السيولة. من الأهمية بمكان تحديد سيولة الميزانية العمومية أثناء التصفية في حالة إفلاس مؤسسة أو شركة.
لتحليل سيولة الميزانية العمومية لشركة أو مؤسسة بأي شكل من أشكال الملكية ، يتم تجميع الأصول وفقًا لدرجة السيولة - من الأسرع إلى الأصول ذات السيولة البطيئة. يتم إجراء التحليل الصحيح لسيولة الأصول بالترتيب التالي:
بالنسبة للخصوم ، يتم تحليل الالتزامات الأكثر إلحاحًا أولاً ، ثم الخصوم قصيرة الأجل ، والخصوم طويلة الأجل ، وأخيراً الالتزامات الدائمة.
إذا كنت بحاجة إلى حساب موثوقية شركة أو تصفيتها بسرعة ، فأنت بحاجة إلى معرفة مؤشراتها المالية. أحدهما - السيولة المطلقة - هو النسبة التي توضح مقدار الدين قصير الأجل الذي يمكن سداده على الفور. توضح نسبة السيولة المطلقة أو Cashratio مدى قدرة الشركة أو المؤسسة على السداد على المدى القصير على الفور. يتم حساب هذا المؤشر على أنه نسبة الأصول المتداولة التي يمكن بيعها على الفور إلى الخصوم المتداولة للمدين.
السيولة هي أهم مؤشر على كفاءة المؤسسة وموثوقيتها. يظهر مدى الجدارة الائتمانية للشركة. لكي تعرف بالضبط إلى أي مدى تعد شركة معينة واعدة ، من الضروري تحليل عملهم. عند تحليل أنشطة أي شركة ، من الضروري مراعاة مؤشرات السيولة في الميزانية العمومية. العوامل الرئيسية هي:
تسمى أصول الشركة التي يمكن تحويلها بسرعة وبشكل مربح إلى أموال بالأصول السائلة. الأصول الأكثر سيولة هي الأموال التي تمتلكها الشركة في الحسابات والودائع. سيولة جيدة للأصول في الأوراق المالية التي يمكن بيعها بشكل مربح في البورصة في أي وقت. يؤخذ في الاعتبار أقل مخزون من المواد الخام والمواد الخام وتكلفة العمل الجاري. يعتمد التحليل المحاسبي لسيولة الميزانية العمومية على مبدأ زيادة السيولة ، والأهم في تجميع الميزانية العمومية هو ثلاث نسب:
يمكن اعتبار أي منظمة من حيث السيولة ، بما في ذلك المالية. إن مفهوم سيولة البنك - قدرته على الوفاء بسرعة بالتزاماته تجاه المودعين والمستثمرين والدائنين - مهم للغاية عند اختيار البنك. يمكن أن تكون التزامات مؤسسة مالية فعلية ومحتملة أو عرضية. عوامل السيولة المصرفية خارجية وداخلية. العوامل الداخلية هي:
العوامل الخارجية للسيولة هي ؛
سيولة المؤسسة هي القدرة على سداد ديونها بسرعة وبشكل مربح. يتم تحديد درجة السيولة من خلال نسبة أصول وخصوم الميزانية العمومية وتحدد استقرار المؤسسة. الأصول السائلة للمؤسسة هي جميع الأصول التي يمكن تحويلها إلى نقد واستخدامها لسداد الديون. هذا هو المال في متناول اليد ، في الحسابات والودائع ، والأوراق المالية التي يتم تسعيرها في البورصة ، والأصول المتداولة التي يمكن بيعها بسرعة.
وجود سيولة عامة (جارية) وعاجلة للمؤسسة. الإجمالي هو نسبة مجموع الموجودات والمطلوبات المتداولة في بداية ونهاية العام. يتم تحديد تحليل سيولة المؤسسة من خلال المعاملات. إذا كانت نسبة السيولة الحالية أقل من 1 - فهذا يعني أن الشركة ليس لديها استقرار. المؤشر العادي فوق 1.5.
السيولة هي مؤشر مهم لأي سوق. لإجراء صفقات في سوق الأوراق المالية أو سوق فوركس مشهور ، تحتاج إلى التعرف على أدوات التبادل التي يمكن شراؤها وبيعها بسرعة. سيولة السوق هي فرصة لإجراء صفقة مربحة مع الأسهم والعقود الآجلة وأزواج العملات ، دون خسارة في السعر والوقت. بمعنى آخر ، سيحصل المشارك في السوق على أي أصل بأفضل سعر في السوق في أسرع وقت ممكن. تتمتع النقود بأعلى سيولة - يمكن استبدالها على الفور بسلعة ما. العقارات لديها سيولة منخفضة.
سيولة الأوراق المالية هي القدرة على تحويلها إلى نقود بشكل سريع ومربح ، وهذه الفرصة ثابتة. هذه هي الخاصية التي تؤخذ كأساس لفهم مدى فعالية بعض الأوراق المالية. تسمح السيولة العالية للمستثمر بتلقي النقد على الفور مقابل الأوراق المالية.
السمة الرئيسية لسيولة الأوراق المالية هي الفارق - الفرق بين سعري البيع والشراء. كلما قل السبريد ، زادت السيولة. تتأثر السيولة بجاذبية الأوراق المالية لمصدر معين من حيث الاستثمار. يمكن حسابه إذا كانت مؤشرات أداء المؤسسة وتقييم السوق لأوراقها المالية معروفة.
يمكن للمرء أن يقول أن أعلى سيولة مثالية يمتلكها المال. تعني سيولة المال أنه من الممكن في أي وقت الحصول على السلع أو الخدمات اللازمة لذلك. المال هو وسيلة دفع في أي بلد في العالم. هم أكثر مناعة ضد التقلبات في قيمتها. تعدد الاستخدامات كوسيلة للدفع ، أي السيولة ، تجعل المال هو الأصل الأكثر طلبًا. يتمتع النقد بأكبر قدر من السيولة ، يليه الأموال الموجودة في الوديعة الحالية. في المقام الأخير الأوراق المالية التي لا تزال بحاجة لبيعها في سوق الأوراق المالية.
