نموذج لملء 3-NDFL عند بيع شقة لمدة تقل عن 3 سنوات

يجب على المشترين الامتثال للشروط التالية:

بعد اتفاق الأطراف على تنفيذ المعاملة ، يجدر الاتصال بممثل مكتب كاتب العدل ، الذي سيساعد في وضع اتفاقية شراء وبيع.

في مثل هذه الوثيقة ، يشار إلى المعلومات التي من شأنها أن تجعل من الممكن إثبات الممتلكات التي يتم بيعها (وفقًا للمادة 554 من القانون المدني) ، وكذلك قيمة الشيء (المادة 555 من القانون المدني) .

غالبًا ما يحاول البائعون التقليل من قيمة الدخل في العقد من أجل دفع ضرائب أقل للميزانية.

أما إذا رغب المشتري في التقدم إلى مصلحة الضرائب في المستقبل للحصول على خصم عند شراء عقار ، فلن يكون ذلك مربحًا له ، لأنه حينئذٍ سيكون قادرًا على إعادة الضريبة المدفوعة مسبقًا بحجم أصغر أيضًا.

تقديم التقارير

إذا تم بيع شقة مملوكة لأكثر من ثلاث سنوات ، فلن يواجه المالك مشاكل مع مصلحة الضرائب.

يجب ألا يدفع مثل هذا الشخص ضرائب للدولة على الأرباح التي تم الحصول عليها نتيجة لمعاملة مكتملة ، وبالتالي ، فهو غير ملزم بإبلاغ مسؤول في المستندات (المادة 220 من قانون الضرائب).

حسب الفن. 229 NK. الدافع غير مطالب بتقديم بيان الدخل ، لأنه غير خاضع للضريبة (المادة 217 من قانون الضرائب).

يجب أن يتم تأجير شهادة NDFL 3-NDFL لبيع شقة مملوكة لأقل من 3 سنوات بدون فشل ، حتى لو كان مبلغ الضريبة المستحقة صفرًا.

شريطة أن يكون الفرد مقيمًا في الدولة ويعمل رسميًا ولديه دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي ، يمكنه أيضًا المطالبة بخصم الممتلكات.

القاعدة المعيارية

نظرًا لأن المواطن يتلقى دخلًا من بيع كائن عقاري ، فإنه ملزم بتحويل 13 ٪ من إجمالي المبلغ الخاضع للضريبة إلى الدولة (المادة 220 من قانون الضرائب).

علاوة على ذلك ، تنطبق هذه القاعدة حصريًا على الأشياء التي كانت مملوكة لأقل من ثلاث سنوات.
يجب تقديم الإعلان بحلول 30 أبريل من العام التالي بعد بيع الشقة.

الموعد النهائي لتحويل مبلغ الضريبة إلى الميزانية هو 15 يوليو. إذا تأخرت حزمة الوثائق وتم السداد ، سيتم فرض غرامة على دافع الضرائب.

يتم تحديد مبلغ الضريبة ودفعه من قبل الفرد بشكل مستقل. يمكنك تقديم تقرير شخصيًا ، من خلال وكيل ، عن طريق البريد أو بإرساله بتنسيق إلكتروني.

ما هي المستندات المطلوبة لاجتياز 3-NDFL عند شراء شقة ، راجع المقال: كيفية ملء 3-NDFL عند شراء شقة.

ما هو مصدر المدفوعات في 3-NDFL عند بيع شقة ، اقرأ هنا.

إذا كنت تطالب بالحق في الخصم ، فيمكنك الحصول على موافقة أو رفض ممثل مصلحة الضرائب بعد ثلاثة أشهر من تدقيق المكتب.

نظرًا لأن تصميم التقرير وحساب مبالغ الضريبة يقعان على عاتق دافع الضرائب ، فإن الأمر يستحق معرفة ماذا وكيف ولماذا يتم إدخالها في نماذج الإقرار. سنكتشف الأوراق التي يجب ملؤها وكيفية إجراء العمليات الحسابية.

حساب المبلغ

يمكن حساب المبلغ المراد تحويله للجهات الحكومية بطريقتين:

على سبيل المثال ، قمت ببيع منزلك مقابل مليوني روبل. لديك مستندات تؤكد تكاليف الاستحواذ (اتفاقية الشراء والبيع) بمبلغ 2.5 مليون روبل.

دعنا نحسب مبلغ الضريبة:

2 مليون - 2.5 مليون = 0.

أي أنك لست مضطرًا لدفع الضرائب على الإطلاق. إذا لم تكن هناك وثائق ، فسوف تحسب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي على النحو التالي:

2 مليون. - مليون - مليون روبل.

من 1 مليون سوف تضطر إلى دفع 13٪ للدولة (1 مليون روبل * 13٪).

هناك العديد من الفروق الدقيقة التي تستحق المعرفة عنها:

كيف تملأ إقرارك الضريبي بشكل صحيح

عند إعداد تقرير ، يجب أن تسترشد بالتعليمات الخاصة بملء الإعلان.

يجب استخدام النماذج التالية:

بالإضافة إلى نموذج 3-NDFL المكتمل ، يجب على الفرد الذي باع شقة إعداد عدد من الشهادات.

ما هي المستندات المرفقة:

يجب الحصول على جميع الشهادات مقدمًا ، لأنه بدونها لن يتم قبول الإعلان.

شريطة أن تكون الشقة في ملكية مشتركة ، سيتم احتساب مبلغ ضريبة المبيعات مع مراعاة جميع المالكين.

سيتعين على الجميع دفع 13 بالمائة من دخلهم. بالنسبة للطفل ، سيتعين على الوالدين تحويل الضريبة على أساس عام.

بموافقة جميع الملاك لبيع العقارات المشتركة ، يكون الإجراء مباشرًا:

1. يمكن إبرام عقد لبيع شيء مع عدة أطراف (بائعين)
2. يحرر العقود كل مالك ويشتري المشتري حصته من كل شخص.

الخيار الأول مناسب لمن يعيشون في مكان قريب (من المالك المشترك). الطريقة الثانية مناسبة للمشتري إذا كان الملاك لا يريدون إصدار توكيل رسمي لمالك واحد أو لا يريدون البقاء على اتصال مع بعضهم البعض.

يمكن لمالكي أسهم الشقة أيضًا المطالبة بخصم ، كما يتعهدون بدفع الضريبة عند استلام ربح البيع ، مثل الأشخاص الآخرين. حد الخصم هو 1،000،000 لكل كائن (وليس لكل مالك).

تعرف على من يملأ نموذج 3-NDFL من المقالة: من يأخذ 3-NDFL.

كيفية رسم الحشوة الصحيحة لـ 3-NDFL عند بيع سيارة ، اقرأ هنا.

أين تحصل على المساعدة 3-NDFL ، انظر هنا.

بمعنى ، إذا كان المالك 2 ، فسيتم تقسيم مبلغ خصم الممتلكات وفقًا للأسهم (على سبيل المثال ، 500 ألف روبل لكل منهما). وبالمثل ، يتم الحساب ومبلغ الضريبة المستحقة الدفع.

شريطة بيع حصة الشقة بمبلغ مليون روبل. (يتم استخدام عقد بيع منفصل) ، لن يكون هناك التزام ضريبي.

سيحتاج المالك فقط إلى تقديم إقرار لاستلام خصم العقار.

الإعلان هو مرجع ، مع إعداده لن تكون هناك صعوبات ، إذا كنت تعرف كل الفروق الدقيقة والمزالق.

كن حذرًا عند التسجيل واسترشد بالعينة ، فلن يكون لدى مصلحة الضرائب أي أسئلة غير ضرورية لك.

النسخة المطبوعة

إذا قمت ببيع منزلك

إذا كنت قد قمت ببيع شقة أو مبنى سكني أو غرفة أو كوخًا أو منزل حديقة أو قطعة أرض ولا تعرف ما إذا كنت بحاجة إلى دفع ضرائب وتقديم الإقرار الضريبي 3-NDFL وكيفية القيام بذلك ، فستساعدك هذه الصفحة. فيما يلي مثال على شقة ، ولكن نفس القواعد تنطبق على بيع العقارات الأخرى المذكورة أعلاه. يصف ما يلي كيفية تحديد (1) ما إذا كانت عائدات المبيعات خاضعة للضريبة ، (2) ما إذا كنت بحاجة إلى تقديم إقرار ضريبي ، (3) كيفية ملء الإقرار الضريبي بشكل صحيح. هذه التعليمات للمقيم الضريبي فقط. كقاعدة عامة ، المقيم الضريبي ، بغض النظر عن جنسيته ، هو الشخص الذي عاش بشكل دائم في روسيا في العام الذي تم فيه البيع (بتعبير أدق ، قضى أكثر من ستة أشهر في روسيا هذا العام).

ثلاثة أسئلة مهمة حول شقتك

1. هل امتلكت شقة لأكثر من 3 سنوات؟

إذا امتلكت شقة لأكثر من 3 سنوات أو ثلاث سنوات بالضبط ، فإن الدخل من بيع الشقة لا يخضع للضريبة ، بغض النظر عن مبلغ البيع ومقدار مصاريف الشقة ، وبالتالي لا تحتاج لتقديم إقرار. يمكنك تخطي قراءة الأسئلة أدناه.

إذا كنت قد امتلكت شقة لمدة تقل عن 3 سنوات ، فأنت بحاجة إلى تقديم إقرار. ربما ، بناءً على نتائج هذا الإعلان ، لن يكون لديك ضريبة مستحقة الدفع ، ولكن يتعين عليك تقديم إقرار. يمكنك استخدام الأسئلة الواردة أدناه لتحديد ما إذا كنت ستدفع الضريبة وبأي مبلغ ، بناءً على نتائج الإعلان.

2. هل قمت ببيع شقتك بأكثر من مليون روبل؟

إذا قمت ببيع شقة بأقل من مليون روبل (أو مليون بالضبط) ، بغض النظر عن نفقاتك وما إذا كان لديك مستندات تؤكد النفقات ، يمكنك تقليل (عند حساب الضريبة) عائدات بيع الشقة للخصم بمبلغ مليون روبل (ولكن ليس أكثر من الإيرادات). يمكنك تخطي قراءة السؤال التالي (أدناه).

إذا قمت ببيع شقة بأكثر من مليون روبل ، يرجى مراجعة السؤال أدناه.

يرجى ملاحظة أن 1 مليون روبل هو حد الخصم لجميع العقارات المباعة المذكورة أعلاه. أي ، إذا قمت ، على سبيل المثال ، ببيع شقتين ، فسيتم منحك خصم قدره مليون روبل لكليهما ، وليس لكل منهما.

3. كانت نفقاتك أكثر من مليون روبل؟

إذا كانت نفقاتك لاقتناء هذه الشقة (وليس أخرى) أكثر من مليون روبل ويمكنك تأكيدها بالوثائق ، يمكنك تقليل (عند حساب الضريبة) عائدات بيع شقة ليس للخصم ، وهو مكتوب في السؤال 2 أعلاه (1 مليون روبل) ، ولكن للتكاليف الفعلية. مصاريف شراء هذه الشقة وليس غيرها. ستكون الضريبة 13٪ من الفرق بين الإيرادات والمصروفات. إذا كانت النفقات أكبر من أو تساوي العائدات ، فستكون الضريبة صفرًا.

في حالة ما إذا كانت نفقاتك لشراء هذه الشقة (وليس أخرى) أقل من مليون روبل ، فسيكون من المربح لك تقليل (عند حساب الضريبة) عائدات بيع الشقة للخصم ، والتي مكتوب في السؤال 2 أعلاه (مليون روبل) ، وليس بالتكاليف الفعلية.

إذا كانت نفقاتك أكثر من مليون روبل ، لكن لا يمكنك تأكيدها بالوثائق ، يمكنك تقليل (عند حساب الضريبة) عائدات بيع شقة فقط للخصم ، وهو مكتوب في السؤال 2 أعلاه (مليون روبل) ) ، وليس بالتكاليف الفعلية.

بالنسبة للمستندات المطلوبة لتأكيد النفقات ، كقاعدة عامة ، تحتاج إلى عقد شراء وبيع شقة (أو مستند مشابه) ووثيقة دفع ، على سبيل المثال ، إيصال من البائع.

إذا تم بيع السهم

يملأ كل بائع إقرارًا منفصلاً ، أي ، على سبيل المثال ، إذا باع الزوجان شقة كانت في ملكيتهما المشتركة (لكل منهما 1/2) ، يملأ كل من الزوجين إقرارًا. في هذه الحالة ، يشير كل منها إلى نصف مبلغ البيع.

إذا تم بيع سهم ، فإن الحد الأقصى للخصم الموضح أعلاه هو مليون روبل روسي مضروبًا في السهم. أي ، على سبيل المثال ، إذا كانت الحصة 1/2 ، سيكون الحد الأقصى لمبلغ الخصم 500 ألف روبل ، وإذا قمت بتخفيض العائدات (حساب الضريبة) للنفقات ، فيمكنك أن تأخذ في الاعتبار نصف جميع النفقات فقط. شقة كاملة.

يجب تمييز الحصة في ملكية العقار عن الحصة في العقار المخصص عينيًا. إذا تم بيع الأسهم في العقار ، وتوزيعها عينيًا ، فيمكن تطبيق الخصم من قبل كل بائع بالكامل ، أي مليون روبل لكل منهما. إذا تم بيع الأسهم في حق الملكية المشتركة ، فيجب توزيع الخصم.

ما الذي يتغير

بالنسبة للعقارات التي تم شراؤها (تم شراؤها على وجه التحديد ، ولم يتم بيعها) ، بدءًا من 1 يناير 2016 ، تتغير القواعد (تم إدخال تعديلات على قانون الضرائب بموجب القانون الاتحادي رقم 382-FZ المؤرخ 29 نوفمبر 2014). التغييرات الرئيسية موصوفة أدناه.

لا يخضع المبلغ المستلم من البيع للضريبة إذا كان العقار مملوكًا لمدة 5 سنوات على الأقل (وليس 3 سنوات) قبل البيع ، باستثناء بعض الحالات. لا تزال المدة هي 3 سنوات لبيع شقة تم استلامها (1) كهدية من أحد أفراد الأسرة ، (2) عن طريق الميراث ، (3) عن طريق الخصخصة ، أو (4) نتيجة نقل الملكية بموجب اتفاقية دعم الحياة المعال (الإيجار).

أيضًا ، إذا كان الدخل من بيع العقارات أقل من 70٪ من القيمة المساحية للعقار المحدد اعتبارًا من 1 يناير من العام الذي تم فيه بيع العقار ، فإن 70٪ من القيمة المساحية للعقار اعتبارًا من يتم الاعتراف بهذا التاريخ كدخل خاضع للضريبة.

كيفية ملء الإقرار الضريبي على موقع الضرائب

يرجى تحديد "إعلان 3-NDFL" في القائمة / "ملء على الإنترنت". في مرحلة "البيانات" ، ستحتاج إلى إدخال بيانات عن نفسك. ثم ، في مرحلة "الدخل" ، حدد مجموعة "البيع". في خانة "البيع" ، ستحتاج إلى إدخال معلومات حول مصدر الدخل (المشتري) ، ومبلغ البيع وبعض البيانات الأخرى. ستساعدك نصائح البرنامج على القيام بكل شيء بشكل صحيح.

بعد حظر "البيع" ، لن تحتاج إلى الإجابة على أي سؤال ، ولن تحتاج إلى إدخال أي شيء في مرحلة "الخصومات" (ما لم يكن لديك أي أسباب أخرى للإعلان).

لمتابعة استكمال الإقرار الضريبي 3-NDFL على موقعنا ، يرجى النقر فوق الزر "التالي" أدناه.

إذا قمت ببيع عقارك في عام 2016

إذا قمت ببيع عقارك في عام 2016 وتحتاج إلى تقديم طلب إرجاع ، فعادة ما تحتاج ، كقاعدة عامة ، إلى تقديمه بعد نهاية عام 2016. سيظهر برنامج إعداد 3-NDFL لعام 2016 على موقعنا على الإنترنت في يناير 2017.

روابط مفيدة

املأ إعلان 3-NDFL عبر الإنترنت.

انظر كيف يمكنك ملء الإعلان على هذا الموقع.

اكتشف ما هو إعلان 3-NDFL.

بيع شقة موروثة

شقة للبيع،
وارث

في حياتنا ، ل
للأسف هناك أحداث لا تعتمد علينا.

يولد الناس - يعيشون -
يموت ، وعملية الحياة هذه لا يمكن تغييرها.

هذه المادة سوف
مخصص للعقار الموروث بعد الموت. سيكون هنالك
يتم تقديم توضيحات من وزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي ، والتي يعبر عنها مشرعونا
منصبك عندما يتعين عليك دفع ضريبة على بيع الممتلكات الموروثة ، و
عندما لا.

كثير من الناس يفكرون
مسألة بيع الميراث والبدء بدراسة هذه المعلومات من أجل
لتوفير أكبر قدر ممكن من دفع ضريبة الدخل الشخصي للميزانية.

في هذا المقال أنت
ستجد إجابات لأسئلتك:

1- متى يكون البيع أفضل؟
الممتلكات الموروثة؟

2. من أي تاريخ يأتي
العد التنازلي لمكتب الضرائب؟

تشريعاتنا
إثبات أن الممتلكات الموروثة هي ملك للوريث من التاريخ
وفاة الوريث (المادتان 1114 و 1152 من القانون المدني). لا يوجد
ملزم بتاريخ قبول الميراث أو تسجيل ملكية
منشأه.

توفي إيفانوف إيفان إيفانوفيتش
01/20/2014 ، على التوالي ، تصبح الشقة الموروثة ملكية
ابنه - الوريث الوحيد -
إيفانوف إيغور إيفانوفيتش 01/20/2014. شهادة للحق
استلم إيغور العقار بتاريخ 20/03/2014 ، يريد الابن بيع الشقة بتاريخ 21/1/2017
العام ، على التوالي ، لن يدفع ضريبة المبيعات ، لأنه خاصة
كان معه لمدة 3 سنوات من تاريخ فتح الميراث ، أي وفاة الأب. العد التنازلي
لا يتم إجراؤها من استلام الشهادة ، ولكن من تاريخ وفاة الأب. نفس الرأي
UFNS في رسالتها المؤرخة 12.07.2011 رقم 20-14 / 4 / [البريد الإلكتروني محمي]ووزارة المالية في خطاب من
20.09.2013 رقم 03-04-05 / 39127.

تبعا لذلك ، إذا
يتم البيع قبل ثلاث سنوات ، يجب تحصيل الضريبة و
دفع مبلغ يزيد عن مليون روبل.

شقة للبيع
3.000.000 روبل روسي في عام 2014 ، ورثت عام 2013.

3 000 000 –
1،000،000 = 2،000،000 روبل - القاعدة الخاضعة للضريبة

2،000،000 × 13٪
= 260000 روبل - تدفع للميزانية

تقديم إقرار الدخل
لعام 2014 ، والذي يشير إلى الدخل ومبلغ الضريبة المستحقة ، وحتى 15 يوليو
يتم دفع ضريبة 2015 على بيع الممتلكات الموروثة بشكل مستقل في
تبرع.

بيع الأرض
مقابل مليون روبل في عام 2014 ، ورثت في عام 2013
عام.

1 000 000 –
1،000،000 = 0 - مستحق

لكن تقديم صفر عائد
وفقًا لنموذج 3-NDFL لعام 2014 ، فهو إلزامي (يشير إلى بيع الأرض) ،
حيث عقار للبيع مملوك لمدة تقل عن 3 سنوات.

مقالات وأسئلة ذات صلة

بالطبع ، في 3-NDFL ، يجب المطالبة بخصم الممتلكات إذا قررت استخدامه. يظهر حساب خصم الممتلكات في 3-NDFL على الورقة D2.

مثال. إيفانوفا إس. في عام 2015 بيعت إلى Petrova E.V. شقة مقابل 2.6 مليون روبل. إيفانوفا إس. هذه الشقة موروثة وملكيتها لمدة 1.5 سنة. الخصم المعلن في الإعلان هو مليون روبل.

اقرأ أيضًا:

مجلة على الانترنت لمحاسب

كيفية ملء 3-NDFL عند بيع شقة

ستساعدك استشارتنا في معرفة كيفية ملء 3-NDFL بسرعة عند بيع شقة ، إذا كان هذا الواجب معلقًا عليك في عام 2017. دعنا ننتبه أيضًا إلى عدد من الفروق الدقيقة التي لا تُقرأ مباشرة من القانون.

متى يتم تقديم تصريح

وفقًا للقانون ، يعد ملء 3-NDFL عند بيع شقة كانت في ملكية أقل من 3 سنوات إلزاميًا لكل بائع لهذا السكن ، حيث تم استلام الدخل الخاضع للضريبة (بشرط أن تكون الشقة مسجلة في ملكية قبل 01.01 .2016).

وبالتالي ، إذا تمت الصفقة في عام 2016 ، فإن البائع يقدم الإعلان في عام 2017 إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا في مكان إقامته. علاوة على ذلك ، يجب أن يتم ملء تصريح 3-NDFL عند بيع شقة في الوقت المحدد - بحلول 30 أبريل 2017. بتعبير أدق - حتى 2 مايو 2017 ضمناً (تنطبق قاعدة التحويل من عطلة نهاية الأسبوع).

الشكل الفعلي

في حالة البيع السريع للشقة ، يتم تنظيم ملء نموذج 3-NDFL ، مثل نموذج الإعلان نفسه ، بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم ММВ-7-11 / 671 .

على موقعنا ، يمكنك تنزيل هذا النموذج لعام 2016 لملئه مجانًا تمامًا على الرابط المباشر التالي.

طرق التسجيل

يسمح لك التشريع الضريبي باختيار كيفية ملء 3-NDFL عند بيع شقة:

1. على شكل ورقي باليد أو عن طريق الكتابة على الكمبيوتر.
2. عبر الإنترنت في الحساب الشخصي للفرد على الموقع الرسمي لخدمة الضرائب الفيدرالية www.nalog.ru.
3. بمساعدة "إعلان 2016" لخدمة الضرائب الفيدرالية.

في رأينا ، من الأفضل القيام بذلك بالطريقة الثانية أو الثالثة. الحقيقة هي أنهم متحدون بميزة كبيرة مقارنة بالملء بالطريقة القديمة دون استخدام تقنيات جديدة. إذن ، الخوارزمية الموضوعة:

القواعد الأساسية

في عام 2017 ، يعني ملء إعلان 3-NDFL بعد بيع شقة التضمين الإلزامي للأوراق التالية ، والتي يُنصح بوضعها في هذا التسلسل:

على الفور ، نلاحظ أن أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-11 / 671 لا يحدد كيفية ملء إعلان 3-NDFL عندما يتم بيع شقة من قبل صاحب المعاش. والحقيقة هي أن هذه الفئة من دافعي الضرائب تقوم بتأجيرها بشكل عام (بشرط أن يكون صاحب المعاش يمتلك مساكن لمدة تقل عن 3 سنوات). لا توجد استثناءات قانونية. كما لا يهم إذا استمر صاحب المعاش في العمل أم لا.

في بعض الأحيان ، تقتصر الصفقة فقط على بيع حصة في شقة. إن ملء 3-NDFL في هذه الحالة له خصائصه الخاصة: هذه هي السطور 030 و 040 من الورقة D2 ، حيث يتم تسجيل بيع الأسهم ، وليس الكائن السكني بأكمله (انظر الشكل أدناه).

من المهم أيضًا في السطر 020 من الورقة أ من الإعلان وضع رمز الدخل بشكل صحيح من بيع الشقة. يجب أن يكون لها القيمة "01" سواء كانت شقة أو حصة فيها.

بالإضافة إلى ذلك ، في الورقة أ ، يكفي الإشارة إلى الاسم الكامل للشخص. مشتري المنزل الذي تم استلام الأموال منه. ورقم التعريف الضريبي الخاص به - إن وجد. ليس من الضروري أن تقدم في هذه الورقة الدخل لعام 2016 براتب من شهادة 2-NDFL.

خلاف ذلك ، لا يحتوي القانون على متطلبات خاصة حول كيفية ملء 3-NDFL بعد بيع الشقة. عادة ما يتضمن هذا الإعلان 5 أوراق (انظر أعلاه) وخصم مذكور فيه تحت الفرع الفرعي. 1 ص .2 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي - 1000000 روبل.

إي. باعت Shirokova في عام 2016 شركة N.S. بيروجوفا شقتها مقابل 5.5 مليون روبل. في الوقت نفسه ، ورثت شيروكوفا هذا السكن وتم إدراجه كممتلكاتها لمدة عامين تقريبًا.
نظرًا لأن Shirokova لم يكن لديها نفقات فعلية لشراء المساكن ، عند بيع شقة في إعلان 3-NDFL لعام 2016 ، يمكنها أن تعلن تلقائيًا عن خصم مليون روبل.

الدخل الخاضع للضريبة لشيروكوفا من بيع شقة:

5،500،000 روبل - 1،000،000 روبل = 4500000 روبل

4500000 روبل × 13٪ = 585000 روبل

المقالات التالية

• الميراث بعد الموت بغير وصية في أوزباكستان
• إثبات حقيقة قبول الميراث والاعتراف بحقوق الملكية

ينص التشريع الروسي على أن الإرادة هي الأولوية في وراثة الممتلكات. يمكن للمتلقي التخلي عن الملكية الموروثة أو قبولها عن طريق دفع مبلغ معين من المال إلى الخزينة - ضريبة الميراث.

هل الميراث خاضع للضريبة

يُطلق على نقل الأموال المنقولة وغير المنقولة ، والمجوهرات ، والأموال ، وما إلى ذلك بعد وفاة مواطن إلى ملكية شخص آخر ، الميراث. يمكن أن يكون بموجب القانون أو الإرادة. في الحالة الثانية ، يحرر إقرار مكتوب بإرادة الموصي بالاستلام. تحتوي الوثيقة على مجموعة المتقدمين وشروط الحصول عليها وحجم الحصة لكل وريث.

الوصية لها القوة الأساسية عند النظر في مسائل الميراث ، ولكن عليك أن تعرف أن بعض فئات أقارب المتوفى لا يمكن حرمانهم من الميراث ، بغض النظر عن الوصية المكتوبة للمتوفى.

وتشمل هذه:

• قاصر (أطفال) المتوفى ؛
• الزوج المعاق (زوجة) الموصي ؛
• المعالين.
• الآباء المسنين.

يمكن للمستلم بموجب الوصية أن يتنازل عن نصيبه ، ثم يتم توريث الممتلكات حسب الأولوية - من أقرب الأقارب إلى الأقارب البعيدين. يمكن للمواطن التعامل مع قضايا الإرث بشكل مستقل أو من خلال من ينوب عنه. في الحالة الأخيرة ، يجب أن يكون لديك توكيل رسمي للقيام بهذه الإجراءات.

من المهم أن نعرف أنه على هذا النحو ، تم إلغاء "الضرائب على الميراث بالإرادة" في روسيا مرة أخرى في عام 2005. اليوم ، يُطلب من الورثة دفع رسوم الدولة فقط ، على الرغم من وجود بعض الاستثناءات هنا:

• إذا أراد شخص بيع العقار الذي حصل عليه كهدية ، فسيتعين عليه دفع ضريبة الدخل (ضريبة الدخل الشخصي) ، لأن المواطن بهذه الطريقة حقق ربحًا.
• عند استلام "تراث حقوق الطبع والنشر" ، يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي من الأرباح المحصلة من الملكية الفكرية.

واجب الدولة في حق الإرث

عند وراثة الممتلكات ، يتحمل المواطن تكاليف معينة مرتبطة بدفع رسوم الدولة. يتم تحديد مبلغ المساهمة على أساس فردي وينصه القانون:

عند استلام الممتلكات ، لا يدفع الأفراد ضريبة الميراث بالإرادة. إذا انتقل إليهم الحق في تلقي أنواع مختلفة من المدفوعات مقابل "الملكية الفكرية" ، التي توفي مؤلفها خلال حياته ، فسيتعين عليهم دفع ضريبة الدخل الشخصي. تشمل أهداف الوصية ، التي يخضع ربحها لضريبة الدخل ، ما يلي:

• أعمال أدبية؛
• أعمال علمية؛
• الأعمال الفنية؛
• نماذج الأدوات؛
• اختراعات؛
• التصاميم الصناعية.

من المهم معرفة أن ضريبة الدخل على الميراث بالإرادة تعتمد على حالة المواطن. يتم تحميلها على أساس عام على أنها حقيقة تلقي دخل بمبلغ:

• 13٪ - لسكان الاتحاد الروسي ؛
• 30٪ - للورثة غير المقيمين.

ضريبة الأملاك

يتم احتساب مبلغ الأجر المدفوع لكاتب العدل عند استلام شهادة الميراث للعقار بناءً على قيمة الكائن الذي تم استلامه بواسطة الإرادة. يمكن أخذ تقييم السوق أو المخزون أو التقييم المساحي في الاعتبار. بعد الانتهاء من جميع الوثائق المتعلقة بالميراث ، تحتاج إلى الدخول في حقوق الملكية. للقيام بذلك ، تحتاج إلى الاتصال بـ Rosreestr ، وتقديم عدد من المستندات ودفع رسوم الدولة. حجمها يحدده القانون:

• للأفراد - 2000 روبل.
• للكيانات القانونية - 22 ألف روبل.

يرجى ملاحظة أن المادة 333.33 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تحدد الحالات التي قد يختلف فيها مبلغ المساهمة عن المبلغ أعلاه. تكلفة تسجيل الدولة ، حسب الحالة ، هي:

• تسجيل الدولة لحقوق الملكية على الأرض ، والتي من المفترض أن يدير استخدامها مزرعة فرعية ، بستنة ، داشا - 350 روبل ؛
• تسجيل الحق في قطعة أرض للبناء اللاحق لمبنى سكني عليها - 350 روبل ؛
• تسجيل ملكية العقارات الواقعة على قطعة أرض منفصلة - 350 روبل ؛
• تسجيل حصة في حق الملكية المشتركة لقطع الأراضي الزراعية - 100 روبل ؛
• تسجيل حق الملكية المشتركة لأصحاب الأسهم الاستثمارية في العقارات التي تشكل صندوق استثمار مشترك - 22 ألف روبل ؛
• تسجيل الرهون العقارية للأفراد - ألف روبل ؛
• تسجيل الرهون العقارية من قبل الكيانات القانونية - 4 آلاف روبل ؛
• تسجيل حصة في حق الملكية المشتركة للعقار المشترك الواقع في مبنى سكني - 200 روبل ؛
• تسجيل التعديلات على اتفاق العقد للمشاركة في البناء المشترك - 350 روبل.

يمكن لأطفالهم أن يرثوا منزلًا أو شقة. تخضع جميع علاقات الملكية ، وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لضرائب معينة. لذلك ، على سبيل المثال ، يحتاج الخلفاء إلى دفع واجب الدولة عند تسجيل الميراث ، وكذلك ضريبة الدخل الشخصي عند بيع الميراث.

يمكن تحديد دائرة الورثة بطريقتين. الطريقة الأكثر شيوعًا للميراث هي بموجب القانون. وفقًا للمادة 1142-1145 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، لا يجوز استدعاء سوى أقارب المتوفى بالدم للميراث في حالة عدم وجود وصية. على سبيل المثال ، أطفال وأزواج ووالدي المتوفى لهم حق أساسي في الانضمام. في حالة غيابهم ، يتم تشجيع التاليين للانضمام.

الطريقة الثانية للميراث هي بحضور وصية من المتوفى. وفقًا للمادة 1118 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، يحق للموصي التصرف بحرية في ممتلكاته الشخصية وتوريثها لأي مواطن بعد الوفاة. على سبيل المثال ، وفقًا للوصية ، يمكن لممتلكات المتوفاة الحصول عليها ، على الرغم من أنه وفقًا للقانون ليس لها الحق في الميراث.

هناك طريقتان للدخول في الميراث (القانون المدني للاتحاد الروسي): عن طريق الملكية أو التسجيل لدى كاتب عدل. الطريقة الثانية هي الأكثر شيوعًا ، لأنه بعد تسجيل الميراث ، سيصبح الخلفاء أصحابها الكاملون.

لدخول الميراث ، تحتاج إلى: شهادة وفاة ، مستخرج من مكان تسجيل المتوفى ، وصية (إن وجدت) ، وإثبات درجة القرابة (إذا لم تكن هناك وصية). لتحديد التركة ، من الضروري تقديم جميع المستندات المتعلقة بملكية المتوفى فيما يتعلق بممتلكاته.

للحصول على شهادة من كاتب عدل ، تحتاج إلى كتابة بيان وتقديم المستندات ودفع رسوم الدولة. إذا لم تكن هناك نزاعات بين الخلفاء ، فسيصدر المحامي شهادة في غضون ستة أشهر.

هل يمكن بيع شقة موروثة؟

يحق للخلفاء التصرف في الممتلكات المستلمة فور إصدار شهادة من كاتب عدل وتسجيل العقار. غالبًا ما يقرر الورثة عدم ترك ممتلكات المتوفى ، ولكن لإدراكها. على سبيل المثال ، يمكنك أو السيارة مباشرة بعد الانضمام. كيف افعلها؟

في غضون 6 أشهر بعد وفاة المانح ، يجب على جميع ورثته قبول الميراث من خلال تقديم طلب إلى كاتب عدل. يقوم المحامي بفحص المستندات المقدمة وتحديد التركة. بعد النظر في قضية الميراث ، سيصدر لكل متقدم شهادة بحق الميراث.

بعد الحصول على الشهادة ، فإن الممتلكات المكتسبة ضرورية. يمكن تسجيل العقارات في أو Rosreestr ، سيارة - في شرطة المرور. يتم تسجيل الودائع والأوراق المالية لدى البنوك والشركات مع الاحتفاظ بسجل المساهمين.

عند الدخول في الميراث ، يتعين عليك دفع رسوم الدولة. بالنسبة لورثة المرحلتين الأولى والثانية ، تبلغ الضريبة 0.3٪ من ثمن الميراث المستلم ، ولجميع المتقدمين الآخرين - 0.6٪. لتحديد مبلغ الرسوم التي يتعين عليك نشرها.

لا يمكن بيع شقة تم استلامها عن طريق الإرث إلا بعد الحصول على مستندات الملكية. تتكون الصفقة من ثلاث مراحل:

1. يجب على البائع والمشتري إبرام عقد بيع مع كاتب عدل أو مباشرة في قسم التسجيل.
2. بعد صياغة العقد ، يجب عليك الاتصال بأمين السجل وتقديم المستندات الخاصة بالمعاملة.
3. بعد 30 يومًا ، تحتاج إلى الاتصال بأمين السجل مرة أخرى للحصول على مستندات جديدة وعقد بيع معتمد.

يتم تسجيل الصفقة لبيع العقارات عند تقديم شهادة الملكية ، واتفاقية الشراء والبيع ، وجوازات السفر المساحية والفنية ، ومستخرج من سجل الدولة الموحد ودفتر الأسرة. تحتاج أيضًا إلى دفع الرسوم وإرفاق إيصال بحزمة المستندات.

ضريبة الدخل الشخصي على بيع شقة

تخضع كل معاملة لبيع العقارات لضريبة معينة بموجب القانون. ضريبة الدخل الشخصي لبيع الميراث ، على سبيل المثال ، شقة ، هي 13٪ من قيمة الصفقة. بالنسبة للمواطنين الأجانب ، تم تحديد مبلغ الضريبة بنسبة 30٪.

ينص قانون الضرائب على الحالات التي لا يضطر فيها ورثة المنزل لدفع الضرائب. إذا مرت أكثر من ثلاث سنوات على فتح نظام الميراث ، فلن يتم تحصيل ضريبة بيع الممتلكات المستلمة. يجب على الخلفاء الذين يقررون بيع الممتلكات المستلمة في غضون ثلاث سنوات من تاريخ الدخول دفع ضريبة الدخل الشخصية على البيع ، على سبيل المثال ، لشقة موروثة.

يتم فتح الميراث يوم وفاة الموصي. من تلك اللحظة فصاعدًا ، أصبح الورثة هم أصحاب أملاك المتوفى ، حتى لو لم يكن لديهم الوقت لإصدار شهادة الميراث.

ضريبة الدخل الشخصي عند توريث شقة تنص على مزايا معينة في تحديد مبلغ الضريبة. لذلك يحق لكل من المتقدمين تخفيض الوعاء الضريبي بمقدار الخصم الضريبي. على سبيل المثال ، يمكنك تقليل مبلغ تحديد الضريبة بمقدار مليون روبل (هذا هو مبلغ الخصم الضريبي).

مثال: عند بيع شقة ، حصل الورثة على 1.7 مليون روبل. 3-NDFL للميراث سيتم تحديده على النحو التالي: نقوم بطرح مليون من مبلغ المعاملة (1.7 مليون) (خصم الضريبة). وستكون الـ 700 ألف روبل المتبقية هي القاعدة الضريبية. ستكون ضريبة الدخل الشخصي 91 ألف (700 × 13٪).

التصريح بالدخل عند بيع ميراث

بعد الانتهاء من بيع الممتلكات المنقولة أو غير المنقولة ، يجب على البائع إعداد إقرار الدخل المستلم وتقديم المستند إلى مكتب الضرائب المحلي. الموعد النهائي لتقديم الإعلان هو 30 أبريل من كل عام. يتم تسليم الوثيقة للسنة المشمولة بالتقرير في بداية الفترة المشمولة بالتقرير المقبل.

كيفية تقديم الإقرار الضريبي وتحريره؟ هناك عدة طرق:

• اتصل بمصلحة الضرائب وقدم للموظف نموذج 3-NDFL مجمع.
• ارسم 3-NDFL وأرسل الوثيقة بالبريد.
• إعداد إقرار وإرساله عبر الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب.

بعد تقديم الإقرار وتلقي معلومات حول التفاصيل والمبلغ ، يجب دفع الضريبة بحلول 17 تموز (يوليو) وتقديم إيصال بالدفع إلى مصلحة الضرائب.

يجدر الانتباه إلى حقيقة أن دائرة الضرائب قد تفرض عقوبات معينة على دافع الضرائب إذا فشل في دفع مبلغ الضريبة المحدد في الوقت المحدد. لذلك ، إذا فات الموعد النهائي لتقديم الإعلان ، فقد يتم فرض غرامة تصل إلى 30٪ من مبلغ الضريبة. قد يتم فرض نفس العقوبة في حالة التأخر في دفع الضريبة.

بحاجة الى مساعدة في الميراث او بيعه؟ على موقعنا يمكنك الحصول على استشارة مجانية من محام في أي وقت. نحن على استعداد للإجابة على سؤالك بالتفصيل وتقديم توصيات قيمة حول الإجراءات الضرورية في موقف معين.

هل أحتاج إلى دفع ضريبة الميراث؟

الحصول على الميراث هو إجراء قانوني شائع. جوهرها هو أن يصبح الشخص مالكًا لأي ملكية. غالبًا ما يسأل الورثة عما إذا كان يتعين عليهم دفع شيء في هذه الحالة. بعد كل شيء ، عادة ما يتم فرض الضرائب على أي حيازة الممتلكات. فهل هذا في حالة الميراث؟

لفترة من الوقت ، كان هناك ارتباك في القانون الروسي حول وراثة الممتلكات وكيفية فرض الضرائب عليها. قلة يعرفون أن الاتحاد الروسي قد ألغي منذ عدة سنوات. لكن التغييرات لم يتم إجراؤها على الفور لتعليمات وزارة العدل. لذلك ، استمر المسؤولون في المطالبة بدفع الضريبة ، وكأن الممتلكات الموروثة تخضع للضريبة وفقًا لجميع القواعد.
اليوم تنظمه المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والقانون الاتحادي رقم 78. ينص هذا القانون المعياري على أن الدخل الذي يتم الحصول عليه عن طريق الميراث لا يخضع للضريبة. في هذه الحالة يعتبر كل شيء دخلاً ، بما في ذلك العقارات. فقط المكافأة التي يتلقاها أقارب مؤلفي الأعمال الفنية والأدبية المتوفين لا تندرج تحت هذه القاعدة. في هذه الحالة ، يتم فرض ضرائب على الأرباح. لكن هذا ليس الاستثناء الوحيد. بالإضافة إلى الأرباح من الإبداع ، تخضع أرباح الاكتشافات والاختراعات والتصاميم الصناعية للمتوفى للضرائب أيضًا.

هل تؤثر درجة القرابة في دفع الضريبة؟

غالبًا ما يتم الخلط بين الأقارب ولا يعرفون كيف تؤثر درجة القرابة على الحاجة إلى دفع الضرائب التي يجب فرضها على الميراث. يتحدث القانون عن هذا بشكل لا لبس فيه. بغض النظر عن درجة القرابة ، فإن الورثة معفون من جميع المدفوعات.

لا يتم فرض ضريبة على الميراث ، من يحصل عليها.

في هذه الحالة ، لا يهم بالضبط كيفية حدوث الميراث. وأحيانا توزع حسب درجة القرابة. في حالات أخرى ، توزيع الميراث تحكمه إرادة المتوفى.
ماذا علي أن أدفع؟
ومع ذلك ، لا يزال يتعين سداد بعض المدفوعات. كل هذا يتوقف على درجة القرابة. يختلف مقدار الرسوم حسب هوية القريب المتوفى.
0.3٪ من قيمة العقار (بينما مبلغ السداد لا يتجاوز 100 ألف روبل) ، يدفع الورثة من الدرجة الأولى. تشمل هذه الفئة الأطفال والأزواج والآباء. كما يدفع ورثة الفئة الثانية نفس المبلغ: الأشقاء والأجداد.
0.6٪ يدفعها الورثة من الدرجة الثالثة فأكثر. في الوقت نفسه ، لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الدفع مليون روبل.
يعتمد مقدار واجب الملكية الموروثة على قيمتها. لذلك ، من المهم جدًا تقييمها بشكل صحيح. يتم الحصول على شهادة بقيمة العقارات (منازل ، شقق ، إلخ) من مكتب الجرد الفني. ولكن يجب تحديد تكلفة السيارة أو أي مركبة موروثة أخرى من قبل مثمن محترف ومستقل. يتم توفير خدمات التقييم من قبل شركات التقييم الخاصة. فكر بعناية في اختيار الشخص الذي سيقيم الممتلكات الموروثة. سيساعدك اتباع نهج متخصص مختص في توفير المال وعدم دفع مبالغ زائدة. يمكن أيضًا استخدام خدمات المثمن لمعرفة قيمة العقارات. ويصدق هذا عند تعدد الورثة ولكل منهم نصيبه في العقار الذي يجب تحديده بشكل صحيح
لا يتعين على الجميع دفع الرسوم. تنطبق هذه القاعدة على المنازل والشقق التي يمكنك العيش فيها بعد الدخول في حق الميراث. في مثل هذه الحالة ، لا يتم دفع الواجب من قبل أولئك الذين عاشوا مع الموصي وقت وفاته وسيستمرون في العيش في هذه الشقة.
تُعفى بعض فئات المواطنين من دفع الرسوم بأي حال من الأحوال. هؤلاء هم أبطال الاتحاد السوفيتي ، الحاصلون على وسام المجد ، والمعاقين والمشاركين في الحرب الوطنية العظمى. بالإضافة إلى ذلك ، فهؤلاء مواطنون أُنشئت الوصاية عليهم بسبب إعاقتهم العقلية والقصر والأطفال الصغار.
إذا توفي المالك السابق للممتلكات الموروثة ، وأدى واجب مواطن من الاتحاد الروسي ، على سبيل المثال ، إنقاذ حياة شخص ، نتيجة لأداء مهام عامة أو حكومية ، يُعفى الوريث أيضًا من أداء الواجب.

من المهم أن تتذكر التوقيت

تذكر أن الميراث يفتح يوم وفاة الموصي. مدة الميراث ستة أشهر. يجب أن يتقدم الوريث بطلب إلى كاتب العدل مع بيان مكتوب ، يتم على أساسه إصدار شهادة له. هذا هو وثيقة هامة. بدونها ، لا يمكنك إضفاء الطابع الرسمي على ملكية الممتلكات ، ولا الحصول على تسجيل الدولة للممتلكات. إذا كان هناك وريث واحد فقط للممتلكات ، فيمكنك الدخول في الحقوق قبل الموعد المحدد ، أي أنك لن تضطر إلى الانتظار 6 أشهر.
ماذا لو انقضى الموعد النهائي؟
في هذه الحالة يمكنك التقديم على ورثة آخرين. يؤكدون موافقتهم كتابة. إذا لم يتم حل المشكلة سلميا ، يمكنك اللجوء إلى المحكمة للحصول على المساعدة.