2-شهادات NDFL في 2018: استمارة جديدة وتعبئة عينة
تمت الموافقة على نموذج الشهادة 2-NDFL وإجراء الملء بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي](بصيغته المعدلة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 17 يناير 2018 رقم ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]). إنها صالحة طوال عام 2018. اعتبارًا من 1 يناير 2019 ، سيتم تطبيق الشهادة الجديدة. تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 02.10.2018 رقم ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]
التغييرات في الشكل الجديد:
من الذي يجب عليه إعداد وتقديم الشهادات 2-NDFL
يجب تقديم نموذج 2 - ضريبة الدخل الشخصية من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يدفعون الدخل للأفراد. هذا الالتزام منصوص عليه في البند 1 ، البند 2 من الفن. 226 والفقرة 2 من الفن. 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
لا تحتاج إلى تسليم شهادتي NDFL إذا دفعت لشخص:
الدخل غير الخاضع للضريبة فقط (البند 28 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 19 يناير 2017 رقم BS-4-11 / [البريد الإلكتروني محمي]);
الدخل الذي يجب على الفرد من خلاله دفع الضريبة وتقديم إقرار ضريبي (المادة 227 ، المادة 228 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
الدخل المحدد في الفن. 226.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
إذا لم تدفع المنظمة في السنة المشمولة بالتقرير (الماضي) دخلاً لفرد كان من الضروري اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي منه ، فلا داعي لتقديم شهادة 2-ضرائب الدخل الشخصي ("صفر"). على سبيل المثال ، فقط إذا كانت المداخيل غير الخاضعة للضريبة المحددة في الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
وفقا للفقرة 2 من الفن. 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يقدم وكلاء الضرائب تقارير عن 2-NDFL إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيلهم.
2-NDFL لموظفي الأقسام المنفصلة ، تسليمهم إلى IFTS في مكان تسجيلهم. وينطبق الشيء نفسه عندما يدفع قسم فرعي منفصل الدخل للأفراد بموجب المعدل التراكمي.
ما الدخل المراد تضمينه في شهادة 2-NDFL 2018
كيفية ملء شهادة 2-NDFL
المتطلبات العامة لملء شهادة 2-NDFL هي كما يلي:
الجدول 2. كيفية ملء الشهادات 2-NDFL
|
القطاع الثامن |
معلومات محددة |
|
عنوان |
مبين: الفترة الضريبية التي يتم من أجلها إعداد نموذج الشهادة ؛ الرقم التسلسلي للشهادة في الفترة الضريبية للتقرير ؛ تاريخ تجميع النموذج ؛ يشار إلى "التوقيع" والملصقة: رقم 1 - إذا تم تقديم الشهادة 2-NDFL على أساس أحكام الفقرة 2 من الفن. 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛ رقم 2 - إذا تم تقديم الشهادة وفقًا لأحكام البند 5 من الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. عند إعداد النموذج الأساسي للشهادة ، ضع "00" في الحقل "رقم التصحيح" ؛ عند تجميع تعليمات تصحيحية ، بدلاً من القيمة المقدمة مسبقًا ، تتم الإشارة إلى قيمة تزيد بمقدار واحد عما هو مذكور في التعليمات السابقة (على سبيل المثال ، "01" ، "02" ، إلخ) ؛ عند تحرير شهادة الإلغاء ، يتم وضع الرقم "99" بدلاً من الرقم الذي تم إرساله مسبقًا. في الحقل "في (كود) IFTS" - الرمز المكون من أربعة أرقام لمصلحة الضرائب حيث تم تسجيل وكيل الضرائب لدى السلطات الضريبية. (القسم الثاني من إجراءات تعبئة الشهادة) |
|
القسم 1 "معلومات عن وكيل الضرائب" |
يشار إلى رمز OKTMO ، رقم هاتف الاتصال بوكيل الضرائب ؛ TIN و KPP ؛ اسم المنظمة وفقًا لوثائقها التأسيسية (القسم الثالث من إجراءات ملء الشهادة) |
|
القسم 2 "بيانات عن فرد - متلقي للدخل" |
يشار إلى رقم تعريف دافع الضرائب الفردي ؛ اللقب والاسم والأصل العائلي للفرد - دافع الضرائب ؛ رمز حالة دافع الضرائب ؛ تاريخ الولادة؛ الرمز الرقمي للبلد الذي يكون دافع الضرائب من مواطنيها ؛ رمز نوع وثيقة الهوية وتفاصيلها ؛ العنوان الكامل لمكان إقامة دافع الضرائب ؛ (القسم الرابع من إجراءات تعبئة الشهادة) |
|
القسم 3 "ضريبة الدخل بنسبة __٪" |
يشار إلى المعلومات المتعلقة بالدخل المتراكم والمستلم فعليًا من قبل الفرد نقدًا وعينيًا ، وكذلك في شكل منافع مادية ، حسب شهور الفترة الضريبية والخصومات المقابلة. (القسم الخامس من إجراءات تعبئة الشهادة) |
|
القسم 4 "التخفيضات القياسية والاجتماعية والاستثمارية وضريبة الممتلكات" |
تعكس المعلومات المتعلقة بالتخفيضات المعيارية والاجتماعية والاستثمارية والضريبية العقارية التي يقدمها وكيل الضرائب. (القسم السادس من إجراءات تعبئة الشهادة) |
|
القسم 5 "إجمالي مبالغ الدخل والضرائب" |
تنعكس المبالغ الإجمالية للدخل المستحق والمستلم بالفعل ، المحسوبة ، والضريبة المقتطعة والمحولة على الدخل الشخصي بالسعر المناسب المحدد في عنوان القسم 3. (القسم السابع من إجراءات ملء الشهادة) |
كيفية ملء 2-NDFL في برنامج محاسبة
النظر في إجراءات ملء الشهادات في برامج المحاسبة: Buchsoft Online، 1C: Accounting and Kontur.Askazhiriya.
1. انتقل إلى الوحدة "" في قسم الأموال / ضريبة الدخل الشخصية وحدد "2-ضريبة الدخل الشخصي".
2. في النافذة التي تفتح ، في علامة التبويب "الاستبيان" ، املأ بيانات الموظف وتحقق منها.
4. في النافذة التي تفتح ، تعكس البيانات الموجودة في الأقسام 3-5 من شهادة 2-NDFL.
1. انتقل إلى قسم "الراتب والموظفين / ضريبة الدخل الشخصي / 2 - ضريبة الدخل الشخصي للتحويل إلى IFTS". انقر فوق إنشاء.
2. املأ الغطاء والتوقيع.
3. بعد ذلك ، باستخدام زر "Fill in" ، ابدأ إجراءات الجمع التلقائي للمعلومات عن دخل الأفراد وفقًا لبيانات قاعدة المعلومات. سيتم عرض قائمة البيانات المعدة لدخل الأفراد في القسم المجدول من المستند. مع الملء التلقائي ، يتم تضمين فقط مبالغ الدخل والخصومات والضرائب للأفراد التي تتعلق بالمبلغ المشار إليه في عنوان مستند OKTMO / KPP في المستند. إذا لزم الأمر ، يمكن تصحيح بيانات مستند 2-NDFL للموظف يدويًا ، ولكن بدلاً من ذلك ، يوصى بتصحيح بيانات الاعتماد الفعلية ، ثم إعادة ملء البيانات في المستند.
4. يتم ملء البيانات الموجودة في علامة التبويب "البيانات الشخصية" تلقائيًا. إذا لم يتم ملء بعض البيانات الشخصية أو تم ملؤها بشكل غير صحيح ، فيمكنك تغيير البيانات الشخصية للموظف مباشرة من نموذج المستند بالنقر فوق الرابط "تحرير بطاقة الموظف". سيتم تحديث البيانات المحررة في النموذج تلقائيًا.
يتم ملء تفاصيل الإخطار بتخفيض الضريبة على الدفعات المقدمة (رقم وتاريخ الإخطار ورمز دائرة الضرائب الفيدرالية التي أصدرته) تلقائيًا بالبيانات المحددة في مستند "الدفع المسبق لضريبة الدخل الشخصي".
5. بعد إعداد المعلومات ، يجب تسجيل الوثيقة "2-NDFL للنقل إلى IFTS".
1. في النافذة الرئيسية للبرنامج ، حدد علامة التبويب "إعداد التقارير" وانقر فوق الزر "إنشاء تقرير".
2. في النافذة التي تفتح ، في قسم "FTS" ، حدد العنصر "2-NDFL". ونشير إلى الفترة المشمولة بالتقرير.
مكتب الضرائب يريد أن يعرف كل شيء. وليس فقط ما إذا كانت مؤسستك قد دفعت جميع الضرائب عن نفسها. بالإضافة إلى ضرائبهم ، يجب على أي منظمة أو رائد أعمال فردي لديه موظفين أو أبرم عقودًا بموجب القانون المدني لأداء العمل ، أن يقتطع تقديم الخدمات ويدفع الضرائب على الميزانية على الدخل الذي يتلقاه الأفراد.
هذا يرجع إلى حقيقة أن صاحب العمل هو وكيل ضرائب فيما يتعلق بموظفيه. كيف يمكنك التحقق مما إذا كان قد أدى واجباته أم لا ، وهل دفع الموظف كل ما عليه؟ فقط من خلال النظر في البيانات.
لسنوات عديدة ، تم تقديم هذه المعلومات في شكل شهادات في شكل 2-NDFL. يتم عمل شهادة منفصلة لكل موظف. هذا يعني أن المحاسب يجب أن يعرف كيفية ملء شهادة 2-NDFL.
1. قواعد تعبئة شهادة 2-ndfl
3. كيف تملأ شهادة 2-NDFL
5. معلومات حول الوعاء الضريبي والضريبة
6. مكان تقديم الشهادات 2-NDFL
7. Help 2-ndfl in 1s 8.3
لذا ، دعنا نذهب بالترتيب. إذا لم يكن لديك الوقت لقراءة مقال طويل ، شاهد الفيديو القصير أدناه ، والذي ستتعلم منه كل ما هو أكثر أهمية في موضوع المقال.
(إذا لم يكن الفيديو مرئيًا بوضوح ، فهناك ترس أسفل الفيديو ، انقر فوقه وحدد جودة 720 بكسل)
بمزيد من التفصيل عن الفيديو ، سنقوم بتحليل الموضوع بمزيد من التفصيل في المقالة.
تمت الموافقة على النموذج 2-NDFL "شهادة دخل الفرد" ، والتي بموجبها يتم تقديم التقارير حاليًا ، بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015. ММВ لا. [البريد الإلكتروني محمي]كما وافقت نفس الوثائق التنظيمية على قواعد ملء شهادة 2-NDFL.
يتم توفير المراجع من قبل:
أيضًا ، المعلومات حول كيفية ملء شهادة 2-NDFL مفيدة ليس فقط لتقديم التقارير إلى مكتب الضرائب. يجب أيضًا إصدار شهادة بناءً على طلب الموظفين ، على سبيل المثال ، للبنك (البند 3 من المادة 230 من قانون الضرائب).
تنعكس جميع المؤشرات الواردة في الشهادة (باستثناء مبلغ ضريبة الدخل الشخصي) في الروبل والكوبيل. يتم عرض مبلغ الضريبة بالروبل الكامل (يتم التخلص من المبالغ التي تصل إلى 50 كوبيل ، ويتم تقريب مبالغ 50 كوبيل وأكثر).
دعونا نفكر في موقف عملي من حياة المنظمة ، وعلى أساسها سنؤلف مثالًا لملء شهادة 2-NDFL. في موازاة ذلك ، سنناقش النقاط النظرية الهامة.
دعونا نحسب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي لكل شهر عمل وللسنة ككل لأوسيتروف أوليج أليكسييفيتش ، مدير شركة Wise Gudgeon LLC. راتب الموظف 35000 روبل. كل شهر.
بالإضافة إلى أجر ساعات العمل المدفوعة:
لدى أوسيتروف أطفال:
كتب Sturgeon طلبًا لتوفير خصومات الأطفال. هناك مستندات داعمة لاستلام الخصومات.
في 5 يوليو 2016 ، تخرجت ابنة أوسيتروفا من الجامعة ، لذلك ، منذ أغسطس 2016 ، لم يعد يتم توفير الخصم الضريبي لها. علاوة على ذلك ، يتلقى سمك الحفش خصمًا فقط للأطفال الأصغر - تلميذ.
في مايو 2016 ، اشترى أوسيتروف شقة. نظرًا لأنه لم يستخدم خصم الممتلكات من قبل ، ثم في 18 يونيو 2016 ، قدم طلبًا إلى قسم المحاسبة لتوفير خصم الممتلكات لعام 2016 بمبلغ 1.500.000 روبل روسي. وإشعار من مكتب الضرائب بحق الخصم. سيتم توفير الخصم اعتبارًا من يونيو 2016.
لم يتلق سمك الحفش ضريبة دخل بمعدل 13٪ على أرباح الأسهم و 35٪ في عام 2016.
يتم عرض جميع الدخل والخصومات وضريبة الدخل الشخصي المستحقة لهذا الموظف في الجدول.
بالإضافة إلى مدفوعات الرواتب ، تلقى الموظف مساعدة مالية: 2000 روبل. في يناير 6000 روبل. فى يونيو.
في نوفمبر ، تجاوز الدخل الخاضع للضريبة على أساس الاستحقاق من بداية العام 350 ألف روبل ، لذلك ، بدءًا من نوفمبر ، لن يتم توفير خصومات الأطفال. يتم استخدام الدخل الخاضع للضريبة فقط لحساب هذا الحد.
انتبه إلى إدخال البيانات على المساعدة المادية المدفوعة في شهادة 2-NDFL. إذا حصل الموظف على مساعدة مالية في عام غير خاضع للضريبة بالكامل مع ضريبة الدخل الشخصي ، بغض النظر عن المبلغ ، فليس من الضروري إدخالها في الشهادة.
إذا كانت هناك مساعدة مادية عادية ، والتي لا تخضع للضريبة فقط في حدود 4000 روبل ، فإنها تنعكس في الشهادة.
الآن بعد أن أصبح لدينا جميع البيانات الأولية للمثال ، سننظر خطوة بخطوة في كيفية ملء شهادة 2-NDFL.
في العمود ، يجب الإشارة إلى علامة الشهادة:
1 - إذا تم تقديم معلومات عن دخل الفرد وضريبة الدخل الشخصية المتراكمة والمقتطعة والمحولة ؛
2 - إذا كان من المستحيل اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي (في موعد لا يتجاوز شهر واحد بعد نهاية العام) ؛
"رقم التصحيح" - يملأ الحقل عند تقديم الشهادة الابتدائية ، وعند تقديم المعلومات المنقحة. إذا كانت الشهادة أولية ، فأنت بحاجة إلى وضع الرقم 00 ، للأرقام المحددة - 01 ، 02 ، إلخ.
من الممكن إلغاء شهادة 2-NDFL التي قدمتها الشركة عن طريق الخطأ. للقيام بذلك ، في حقل "رقم التصحيح" ، يجب عليك وضع القيمة 99 ، وفي الشهادة ، قم بملء القسمين 1 و 2 فقط بمعلومات حول المؤسسة والفرد. سيكون لشهادة الإلغاء هذه تاريخ إعداد جديد ، ولكن سيكون لها رقم قديم (أي رقم تلك الشهادة القديمة الخاطئة).
في أي الحالات قد يكون هذا مطلوبًا؟ على سبيل المثال ، إذا قدمت عدة شهادات عن طريق الخطأ لموظف واحد ، فأرسلت شهادة لموظف لم يعمل معك لفترة طويلة ، وما إلى ذلك.
يبدأ ملء الشهادة بإدخال معلومات حول وكيل الضرائب في القسم 1: TIN / KPP ، اسم المنظمة أو الاسم الكامل للفرد - رائد أعمال فردي ، رمز OKTMO ، هاتف.
يعكس القسم 2 معلومات حول الفرد الذي حصل على دخل: رقم التعريف الضريبي (TIN) ، الاسم الكامل ، الجنسية ، تاريخ الميلاد ، بيانات جواز السفر ، مكان الإقامة. للأجانب أيضًا مجالاتهم الخاصة: رقم التعريف الضريبي (TIN) في بلد الجنسية ، وعنوان الإقامة في الاتحاد الروسي ، ورمز بلد الإقامة ، والعنوان في بلد الإقامة الدائمة (يشار إلى أحد العناوين).
في حقل "حالة دافع الضرائب" ، يجب الإشارة إلى أي مما يلي:
وفقًا للبيانات الخاصة بالمنظمة والفرد ، قمنا بملء القسمين 1 و 2.
علاوة على ذلك ، توفر شهادة ضريبة الدخل الشخصية معلومات مفصلة عن الدخل والخصومات. يحتوي القسم 3 على معلومات حول الدخل الذي يتلقاه الموظفون نقدًا أو عينيًا لكل شهر من الفترة الضريبية (سنة). يعكس عنوان هذا القسم معدلات ضريبة الدخل الشخصية التي يتم ملء القسم بها. في مثالنا ، سيكون هناك قسم واحد ، لأن كل الدخل الذي حصل عليه الموظف يخضع للضريبة بمعدل 13٪.
لكل شهر ، يشير عمود مبلغ الدخل إلى إجمالي مبلغ الدخل الذي حصل عليه الموظف للشهر. إذا كان للموظف في شهر ما الحق في الحصول على خصم ضريبي مهني ، بالإضافة إلى خصم ضريبة الدخل مع ضريبة الدخل الشخصي غير الكاملة ، فسيتم الإشارة إلى رمز الخصم ومبلغه.
الدخل معفى بالكامل من ضريبة الدخل الشخصي لا يشمل في الشهادة ، على سبيل المثال ، بدل رعاية الطفل ، وبدل الأمومة.
الرموز الخاصة بملء شهادة 2-NDFL مأخوذة من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 09/10/15 رقم ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]لملء النموذج في مثالنا ، نحتاج إلى:
رموز الدخل:
رموز الاستقطاع:
يلخص القسم 4 البيانات الخاصة بالخصومات وفقًا لرموزها ، مع الإشارة إلى المبلغ الإجمالي لكل خصم. فيما يلي الخصومات التي لا تتعلق بالمبلغ المحدد المدفوع (على عكس الخصومات الموضحة في القسم 3 - للمساعدة المادية والاستقطاعات المهنية).
في القسم 4 ، نسجل الخصومات للأطفال - للطفل الأول والثاني على حدة ، وخصم الممتلكات. هنا ، يمكن الإشارة إلى الخصومات للموظف نفسه ، وكذلك الخصومات الاجتماعية والاستثمارية.
لإدخال بيانات عن خصم الممتلكات ، يجب أن يكون لديك إشعار من مصلحة الضرائب ، يؤكد حق الموظف في تطبيقه.
يلخص القسم 5 الدخل ويحدد القاعدة الضريبية ويحسب ضريبة الدخل الشخصي. يعرض إجمالي مبلغ الدخل - القيمة الإجمالية لعمود "مبلغ الدخل" من القسم 3. يسجل السطر التالي القاعدة الضريبية ، والتي يمكن العثور عليها على أنها الفرق بين إجمالي مبلغ الدخل ومقدار الاستقطاعات الضريبية (المبلغ من الخصومات للقسمين 3 و 4).
على خط مبلغ الضريبة المحسوب ، يتم تسجيل مبلغ الضريبة المحسوب ، أي منتج الوعاء الضريبي حسب معدل الضريبة. بعد ذلك ، يتم ملء الأسطر ببيانات حول مقدار الضريبة المحتجزة والمدرجة والمقتطعة بدون داع وغير المحتجزة.
لأوسيتروف:
المبلغ الإجمالي للدخل المستلم هو 423500 روبل.
مبلغ الاستقطاعات 9800 (الطفل الأول) + 14000 (الطفل الثاني) + 238200 (ممتلكات) + 4000 (مساعدة مادية غير خاضعة للضريبة) = 266000 روبل.
الوعاء الضريبي - 157500 روبل.
مبلغ الضريبة - 20475 روبل.
إذا تم استخدام معدلات مختلفة فيما يتعلق بدخل الموظف خلال العام ، فسيكون هناك عدة أقسام 3-5. عدد الأقسام 3-5 يساوي عدد الرهانات المستخدمة.
بالنسبة للشركات التي يعمل بها موظفون أجانب من دول "خالية من التأشيرة" ، فإن وجود سطر يحتوي على بيانات حول الدفعات المقدمة الثابتة مفيد.
يقدم وكلاء الضرائب شهادات في شكل 2-NDFL إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيلهم. تم توضيح هذا الشرط في الفقرة 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. أي في موقع المنظمة (أو القسم) أو في مكان إقامة الفرد المسجل كرجل أعمال فردي.
تسليم الشهادات بصيغة إلكترونية عبر قنوات الاتصالات من خلال مشغل إدارة الوثائق الإلكترونية. يُسمح بسحب الشهادات على الورق فقط إذا كان عدد المواطنين الذين حصلوا على دخل من وكيل الضرائب أقل من 25 شخصًا خلال العام.
اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، تم فرض عقوبة على وكلاء الضرائب لتقديم مستندات تحتوي على معلومات غير دقيقة. سيتم إصدار غرامة إذا كشفت السلطات الضريبية عن أخطاء في نموذج 2-NDFL. مبلغ الغرامة 500 روبل لكل شهادة بمعلومات خاطئة.
لذلك ، ادرس بعناية كيفية ملء شهادة 2-NDFL ولا ترتكب أخطاء. وإذا لاحظت خطأً فجأة ، فجرّب لتصحيحه حتى تجده سلطات الضرائب أمامك.
بالنسبة لأولئك الذين يحتفظون بالسجلات في 1C: برنامج المحاسبة - انظر كيفية ملء شهادة 2-NDFL في 1C: المحاسبة بتنسيق الفيديو.
ما هي الأسئلة الإشكالية التي لديك عند ملء شهادتي NDFL؟ اسألهم في التعليقات!
كيف تملأ شهادة 2-NDFL باستخدام مثال عملي
) ، الذي تم تسليمه في عام 2018 ، لتعكس الدخل الذي دفعه في عام 2017 لموظفيه / أفراد آخرين ، وكذلك للتأمل. يتم إعداد هذه الشهادة بشكل منفصل لكل موظف (فرد حصل على دخل من وكيل ضرائب).
يمكنك تحديد معدل ضريبة الدخل الشخصي اعتمادًا على حالة الفرد ونوع الدخل باستخدام
| قارة | الموعد النهائي لتقديم 2-NDFL إلى IFTS |
|---|---|
| تقدم INFS تقارير عن الدخل المدفوع ، والذي لم يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي منه بحلول نهاية عام 2017. مثال. عقدت الشركة مسابقة وحصل الفائز ، الذي لم يكن موظفًا في تلك الشركة ، على جائزة غير نقدية. لذلك ، لم تتح للشركة الفرصة لحجب ضريبة الدخل الشخصي من قيمة الجائزة. | في موعد لا يتجاوز 1 مارس 2018 (البند 5 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يجب الإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصي غير المحتجزة ليس فقط للسلطات الضريبية ، ولكن أيضًا للفرد نفسه |
| يقدم IFTS تقارير عن جميع الدخل المدفوع لعام 2017 (بما في ذلك تلك التي لم يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي منها) | في موعد أقصاه 2 أبريل 2018 ، لأن 04/01/2018 - الأحد (البند 2 من المادة 230 ، البند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) |
إذا لم يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من دخل الفرد بحلول نهاية عام 2017 ، فأنت بحاجة إلى الإشارة في الشهادة إلى العلامة "2". عند تقديم تقارير عن جميع المداخيل المدفوعة للأفراد ، يتم وضع علامة "1" في الشهادة (بغض النظر عما إذا تم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي أم لا).
يشار إلى أنواع الدخل المدفوعة للموظفين ، وكذلك الخصومات المقدمة لهم ، في الشهادة على أنها معينة (تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10.09.2015 رقم ММВ-7-11 / [البريد الإلكتروني محمي]). بالمناسبة ، تم تحديث رموز الدخل والخصم. صحيح أن العديد من هذه الرموز لم تتغير. على سبيل المثال ، الراتب ، كما كان من قبل ، يتوافق مع الرمز "2000".
إذا كان عدد جميع الأفراد الذين حصلوا على دخل في عام 2017 هو 24 شخصًا أو أقل ، فيمكن تقديم الشهادات الورقية إلى INFS. بخلاف ذلك ، يتم تقديم الشهادات فقط في شكل إلكتروني عبر قنوات الاتصالات (TCS) (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في عام 2017 ، تم دفع ضريبة الدخل الخاضعة لضريبة الدخل الشخصي إلى 27 موظفًا. وفقًا لذلك ، يتم تقديم شهادات في شكل 2-NDFL لهؤلاء العمال إلى إدارة التفتيش في موعد أقصاه 02.04.2018.
إذا تأخر تسليم شهادة الوكيل الضريبي ، فسيتم فرض غرامة قدرها 200 روبل. لكل شهادة (البند 1 من المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
بالإضافة إلى ذلك ، إذا تم العثور على بيانات غير دقيقة في الشهادات المقدمة 2-NDFL ، فسيتم تغريم السلطات الضريبية 500 روبل. لكل شهادة بها أخطاء (المادة 126.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
إذا حدث خطأ عند ملء الشهادة ، فيجب تقديم الشهادة المحدثة 2-NDFL إلى مكتب الضرائب.
في هذه الحالة ، يتم الإشارة إلى رقم الشهادة الأولية (الرقم الذي يحتوي على الخطأ) في حقل "رقم" ، والتاريخ حديث بالفعل.
في حقل "رقم التصحيح" ، على التوالي ، يشار إلى الكود "01" ، "02" ، إلخ. اعتمادًا على ما يتم تعديل الحساب. إذا تم تقديم شهادة الإلغاء بدلاً من الشهادة التي تم إرسالها مسبقًا ، فسيتم وضع الرمز "99".
يجب تقديم شهادة محدثة إلى السلطات الضريبية أيضًا في حالة الإشارة إلى بيانات غير صحيحة للموظف (انظر ، على سبيل المثال ،
يجب على محاسبين الشركات وأصحاب المشاريع الفردية ملء شهادتي NDFL بانتظام. تتضمن هذه الوثيقة معلومات حول الأموال المستلمة والضرائب المخصومة لصالح الدولة والأموال المشتركة بين الإدارات. لإعداده ، توجد نماذج مصممة خصيصًا تسمح لك بإدخال جميع المعلومات الضرورية في عام 2017 وإرسالها إلى مكتب الضرائب.
نموذج الشهادة الجديدة 2-NDFL 2017 -
مساعدة 2-NDFL 2017 -
تتضمن الشهادة بيانات عن الأجور المدفوعة والمكافآت والأرباح الأخرى المستلمة لفترة زمنية معينة. كما تشمل الضرائب المقتطعة. قد تكون هذه المساعدة مطلوبة في مواقف مختلفة:
لذلك ، من المهم إكمالها وفقًا للمتطلبات القانونية.
في عام 2017 ، تم إجراء بعض التغييرات على التشريعات المتعلقة بملء وإرسال شهادات 2-NDFL إلى السلطات الضريبية. أرباب العمل الذين يحولون الضرائب من الأفراد والموظفين الذين يصدرون هذه الوثيقة يحتاجون إلى معرفة عنهم. تتعلق التغييرات الرئيسية بتوقيت توفير البيانات ، والحسابات التي يتم إجراؤها عند إصدار الشهادات. تشمل ابتكارات العام الحالي ما يلي:
في شهادة 2-NDFL ، من الضروري الإشارة إلى جميع الدخل الذي حصل عليه الفرد في الفترة الزمنية المشمولة بالتقرير: الرواتب والمكافآت ودفع الإجازة وما إلى ذلك. يتم إدخال البيانات الخاصة بالخصومات: الملكية ، والاجتماعية ، والمعيار ، ومقدار الضرائب المخصومة من الدخل.
هناك حالات يكون فيها اقتطاع الضرائب غير ممكن. يجب على الوكيل الضريبي تقديم الشهادة ذات الصلة بحلول 01.03.
التحديثات المقدمة لملء شهادتي NDFL ، تتعلق أولاً وقبل كل شيء بالرموز التي يجب إدخالها من قبل الشخص الذي يملأ المستند. في القسم الثالث من الجدول ، يتم استخدام أربعة رموز بشكل شائع:
يجب على موظف مؤسسة ، رائد أعمال فردي ، ملء شهادة 2-NDFL بعناية ، نظرًا لأن التشريع ينص على عقوبات للأخطاء الواردة في هذا المستند. تتضمن العملية عدة مراحل:
زخرفة العنوان، والتي تعكس الفترة الزمنية المخصصة للمستند رقم ؛ تاريخ الانتهاء؛ رقم التصحيح
إدخال بيانات الجهة المصدرة للشهادة.
تعبئة البيانات الكاملة لمتلقي الدخل: الإسم بالكامل وتاريخ الميلاد. TIN. رموز الدولة التي يحمل جنسيتها ووثيقة الهوية وسلسلتها ورقمها ؛ العنوان الكامل لمحل الإقامة والتسجيل.
