بموجب أموالها الخاصة بالبنك، ينبغي فهم الأموال المختلفة التي أنشأها البنك لضمان استدامتها المالية والنشاط التجاري والاقتصادي، وكذلك الربح على نتائج أنشطة السنوات الحالية والبعيدة.
هيكل الأموال الخاصة للبنك غير متجانسة في تكوين الجودة ويختلف طوال العام، وهذا يتوقف على عدد من العوامل، وعلى وجه الخصوص، من جودة الأصول، واستخدام ربحها، سياسة البنك لضمان الاستدامة من قاعدة رأس المال لها.
في شروط زيادة ظواهر الأزمات في الاقتصاد وتدهور ملاءة العملاء، لم يسهم هذا التوزيع من الأرباح في زيادة الأموال الخاصة بالبنك وضمان استدامته.
أحد العناصر المهمة في هيكل الأموال الخاصة بالبنك هو الاحتياطيات اللازمة للخسائر المحتملة على القروض والانخفاض في الأوراق المالية والأصول الأخرى للبنك. تختلف نسبة هؤلاء الاحتياطيات على البنك الذي تم تحليله من 5.9٪ اعتبارا من 1 يناير 1998 إلى 9.4٪ اعتبارا من 1 يوليو 1998، بعد أن حقق أعلى قيمة اعتبارا من 1 أبريل 1998 - 18.3٪. مثل هذه الزيادة الحادة في كمية الاحتياطيات لتغطية المخاطر التشغيلية ناجمة عن التغيير في النظام وتوسيع الأصول التي يطلب منها إنشاء الاحتياطيات، والذي، من ناحية، يؤدي إلى زيادة القيمة المطلقة من الأموال الخاصة، ومن ناحية أخرى - إلى تغيير نوعي في هيكلها، يمكن الإشارة إلى ذلك باعتبارها ظاهرة إيجابية، لأن التغيير النوعي في هيكل الصناديق الخاصة هو أحد العوامل الرئيسية للنمو أو تقليل رأس مال البنك وبعد
إن رأس المال المعتمد (العاصمة) يخلق الأساس الاقتصادي للوجود وهو شرط أساسي لتشكيل البنك ككيان قانوني. تحكم قيمتها بأعمال تشريعية من البنوك المركزية، وعلاوة على ذلك، فإن موضوع اتفاقية المجتمع الاقتصادي الأوروبي (UES)، الذي قام في عام 1989 بانهاء القيمة الدنيا بمبلغ 5 ملايين وحدة نقدية أوروبية.
يتم إنشاء رأس المال الاحتياطي (مؤسسة) من صافي الربح (بعد الضرائب) في المبلغ الذي لا يقل عن 15٪ من الكمية المدفوعة من رأس المال المصرح به، ويهدف إلى امتصاص الخسائر غير المتوقعة في أنشطة البنك وضمان استقرار عملها. يتم إنشاء هذا الصندوق من قبل جميع البنوك الإلزامية وفقا للقوانين الفيدرالية "بشأن الشركات المساهمة" و "على البنوك والخدمات المصرفية".
يتم تشكيل المجموعة الثانية من الأموال نتيجة لتوزيع صافي الربح المتبقي تحت تصرف البنك (صناديق خاصة)، كما يعكس عملية استخدام صافي الربح لأغراض معينة (أموال التراكم التي تم تشكيلها قبل 1 يناير 1998) وبعد
تتكون المجموعة الثالثة من الأموال، موحد عن طريق عنوان "ملحق رأس المال"، من:
يتم إنشاء المجموعة الرابعة من الأموال من أجل تغطية المخاطر المتعلقة بالعمليات المصرفية الفردية وبهذه الطريقة استدامة البنوك من خلال امتصاص الأضرار الناجمة عن الاحتياطيات المتراكمة. وتشمل هذه: الاحتياطيات من أجل الخسائر المحتملة على القروض والأوراق المالية وأصول البنك الأخرى. يظهر حجم هذه الاحتياطيات، من ناحية، الهيكل النوعي لأصول البنك، ومن ناحية أخرى - على احتياطي قوة البنك، لا سيما فيما يتعلق بأموال الاحتياط التي تم إنشاؤها من "أرباح ISTA" (على سبيل المثال ، احتياطيات الخسائر المحتملة على قروض المجموعة الأولى).
صناديق المجموعات الثانية والثالثة جزئيا والرابعة، على التوالي، غرضها المقصود هو المحمول للغاية، حيث يتم استخدامها لضمان النفقات الحالية أو الاستثمارات الرأسمالية للبنك ذات الصلة بتطوير قاعدة التقنية الخاصة بهم (على سبيل المثال، الدفع من الأقساط، والفوائد، والاستحواذ على المعدات، وتغطية النفقات التي تنفذ على الحدود القائمة، وتعيينها تكاليف التشغيل، وتوفير المساعدة الخيرية، وما إلى ذلك)، أي استخدام أموال هذه الأموال مرتبطة بانخفاض في خاصية البنك. لذلك، لا يمكن أن تبقى وسيلة هذه الأموال أو مشابهة لها في البنك واستخدامها من قبلها لأغراض أخرى، أي أن تؤدي في شكل بنك رأس المال.
وبالتالي، فإن نظرية المصرفية يميز مفاهيم الأموال الخاصة وبنوك الأسهم. مفهوم "صناديق البنك الخاصة" هو الأكثر العامة، يشمل جميع الالتزامات التي تشكلت في أنشطة البنك: مرخصة، احتياطي وصناديق مصرفية أخرى، جميع الاحتياطيات التي أنشأها البنك، وكذلك الأرباح المحتجزة في السنوات الماضية وأرباح السنة الحالية. عاصمة البنك الخاصة هي القيمة التي تحددها التسوية. ويشمل تلك المواد من أموالها الخاصة (وحتى إفجاز الأموال)، والتي من المعنى الاقتصادي يمكن أن تؤدي وظائف رأس مال البنك. العناصر الرئيسية لصناديقها الخاصة، أي أموال أساسية تم إنشاؤها وفقا للقانون والاحتياطيات التي تم تشكيلها على حساب مصادر داخلية حول هدف الحفاظ على أنشطة البنك تشمل عاصمة البنك، إذا واجهت المبادئ التالية:
تحت رأس المال الخاص للبنك، من الضروري فهم الأموال والاحتياطيات التي تم إنشاؤها خصيصا تهدف إلى ضمان استقرارها الاقتصادي، واستيعاب الخسائر المحتملة وفي استخدام البنك خلال فترة عملها بأكملها. يشمل بنك العاصمة رأس المال المعتمد، ورسالة احتياطية، أموال أخرى لا تحتوي على مدة الاستخدام، الأرباح المؤسسية (نتيجة الانبعاثات)، احتفظت بأرباح السنة الحالية والسنوات الماضية، تحت تصرف البنك وأكدت من قبل مراجعي الحسابات، الاحتياطيات لتغطية المخاطر المختلفة ويؤدي عددا من الوظائف الأساسية في الأنشطة المصرفية.
تعمل الوظائف التي أجرتها رأس المال المصرفي بشكل غامض في كل من الأدب المحلي والغربي. يتم تخصيص ثلاث وظائف رئيسية: الوقاية والتشغيل والتنظيم. نظرا لأن نسبة كبيرة من الأصول المصرفية تمولها المودعين، فإن الوظيفة الرئيسية للمبلغ الأكثر محدودة من الأسهم هو سياج مصلحة المودعين. بالإضافة إلى ذلك، يقلل رأس مال البنك من خطر المساهمين المصرفيين. تعني الوظيفة الواقية إمكانية دفع تعويضات للمودعين في حالة تصفية البنك، وكذلك الحفاظ على الملاءة من خلال إنشاء احتياطي للأصول التي تسمح للبنك بالعمل، على الرغم من تهديد الخسائر. ومع ذلك، في الوقت نفسه، يفترض أن معظم الخسائر مغطاة بعدم حساب رأس المال، ولكن الدخل الحالي للبنك. على عكس معظم المؤسسات، فإن الحفاظ على الملاءة من البنك التجاري يتم توفيره فقط من قبل جزء من رأس المال الخاص به. كقاعدة عامة، يعتبر البنك المذيبات حتى تظل رأس المال الأساسي لا يميل، أي، طالما أن قيمة الأصول ليست أقل من مقدار الالتزامات (ناقص سواء المضمون)، صادر عن البنك ورأس ماله. يلعب رأس المال دور نوع من "وسادة" واقية ويسمح للبنك بمواصلة العمليات في حالة وجود خسائر أو نفقات غير متوقعة كبيرة. لتمويل هذه التكاليف، هناك مختلف الأموال الاحتياطية المدرجة في رأس المال الخاص بها، ومع الإعدادات الافتراضية الشامل للعملاء للحصول على قروض الخسائر، فمن الممكن استخدام جزء من رأس مال المشاركة.
الوظيفة التشغيلية لرأس المال المصرفي لها قيمة ثانوية مقارنة بالحماية. ويشمل تخصيص الأموال الخاصة للحصول على الأراضي والمباني والمعدات، فضلا عن إنشاء احتياطي مالي في حالة الأضرار غير المتوقعة. لا غنى عن مصدر الموارد المالية هذا في المراحل الأولية لأنشطة البنك عندما يقوم المؤسسون بعمل عدد من النفقات ذات الأولوية. في المراحل اللاحقة لتنمية البنك، فإن دور الأسهم مهم بنفس القدر، يتم استثمار بعض هذه الأموال بأصول طويلة الأجل، في خلق احتياطي مختلف. على الرغم من أن المصدر الرئيسي لتكلفة تكلفة توسيع العمليات هو الربح المتراكم، فإن البنوك غالبا ما تلجأ إلى قضايا جديدة من الأسهم أو القروض طويلة الأجل خلال الأحداث الهيكلية - فتح الفروع، عمليات الدمج.
يتم توصيل تنفيذ وظيفة رأس المال التنظيمية حصريا مع اهتمام المجتمع الخاص في الأداء الناجح للبنوك. بمساعدة عاصمة البنك، تقوم جثث الدولة بتقييم ومراقبة أنشطة البنوك. عادة ما تتضمن القواعد المتعلقة برأس المال الخاص بالبنك متطلبات حجمها الأدنى وقيود الأصول وشروط شراء أصول مصرفية أخرى. تعتمد المعايير الاقتصادية التي أنشأها البنك المركزي بشكل رئيسي على حجم رأس المال الخاص بالبنك. في إطار تصنيف الوظائف إلى الوظيفة التنظيمية، فإن استخدام رأس المال للحد من عمليات القرض والاستثمار (إلى أي مدى يقتصر على أي قرض واستثمار البنك على حقوق الملكية المتاحة).
دور رأس المال حيث يتجلى المخزن المؤقت ضد الخسائر على القروض بشكل واضح إذا تم النظر في سياق التدفق النقدي. إذا توقف عملاء البنك عن الوفاء بالتزاماتهم بالمسؤولية، يقلل على الفور تدفق الأموال للفائدة والمدفوعات الأساسية. تدفق التدفق لا يتغير. يبقى البنك المذيبات حتى يتجاوز كمية التدفق التدفق الخارجي. وهنا تقدم العاصمة بمثابة مخزن مؤقت لأنها تقلل من التدفق الخارجي القسري. يمكن للبنك تأخير الأرباح ولكن الأسهم، دون أن تكون قادرا على الدفع. مدفوعات الديون المصرفية، على العكس من ذلك، إلزامية. تنتج البنوك ذات رأس المال الكافي التزامات أو مخزونات جديدة لاستبدال تدفقات التمويل المفقودة مع وقت جديد وفاز حتى يتم حلها مع الأصول. وهكذا، فإن رأس المال المصرفي أكثر، كلما زادت أصول الأصول غير مدفوعة الأصول، قبل أن يصبح البنك معسلا، وأقل خطر البنك.
يقلل رأس المال المصرفي الكافي من المشاكل التشغيلية، مما يوفر حرية الوصول إلى الأسواق المالية. تعطي رأس المال البنك الفرصة لصنع قروض من المصادر التقليدية على المعدلات المعتادة. توفر رأس المال المساواة الكبيرة سمعة مستقرة بالبنك، والثقة بالنفس في المودعين.
تقيد رأس المال النمو ويقلل من المخاطرة من خلال تقييد الأصول الجديدة التي يمكن للبنك شراءها من خلال التمويل من خلال الديون. ترتبط هذه الميزة ارتباطا وثيقا بسلطات الولاية وفقا لمعايير رأس المال إلى الأصول. لذلك، إذا قررت البنوك زيادة حجم القروض أو شراء الأصول الأخرى، فيجب الحفاظ على النمو من خلال تمويل إضافي لرأس المال. هذا يحذر نمو الأصول المضاربة، حيث يجب أن تظل البنوك دائما ضمن قدراتها لإدارة الأصول الناجحة.
تظهر هذه الأموال ذات رأس المال المصرفي أن رأس المال الخاص به هو أساس الأنشطة التجارية للبنك. إنه يوفر استقلاله ويضمن استقراره المالي، كونه مصدرا لتنعيم العواقب السلبية للمخاطر المختلفة التي يحملها البنك.
السؤال رقم 53. بنك رأس المال الخاص، هيكله ووظائفه. بنك كفاية كابيتال.
تعد رأس المال الخاص بالبنك (الأموال) نقدا من قبل المساهمين (مؤسسي البنك)، وكذلك الأموال التي تشكلت في عملية مزيد من الأنشطة في البنك. مقارنة مع شركات مناطق نشاط أخرى، تحتل رأس المال الملكي للبنك التجاري نسبة طفيفة من إجمالي رأس المال (حوالي 8-10٪)، في حين أن المؤسسات الصناعية هذا المؤشر 40-60٪.
في البنوك التجارية، لدى رأس المال الأسهم موعدا مختلفا مما هو في مجالات ريادة أخرى. تعد رأس المال الملكية للبنك التجاري في المقام الأول لضمان مصالح المودعين وقياس أصغر - للحصول على الدعم المالي لأنشطته التشغيلية.
رأس المال الخاص هو عامل مهم في ضمان موثوقية عمل البنك وينبغي أن يكون تحت سيطرة الهيئات التي تنظم أنشطة البنوك التجارية.
تنقسم رأس المال الملكية للبنوك التجارية إلى الرئيسية وغير اضافية. العاصمة الرئيسية للبنك هي النقد الذي يضمن أساسها المالي. وهي تتألف من أموال احتياطية معتمدة وحوافز اقتصادية وغيرها من الأموال التي تم إنشاؤها بواسطة الأرباح. رأس مال إضافي هو النقد الذي يكمل رأس المال المشترك. يتم تشكيلها من الاحتياطيات غير المستخدمة التي تهدف إلى تأمين العمليات النشطة للبنوك التجارية والاحتفاظ بها الأرباح.
تنقسم عاصمة البنك إلى:
1) الرئيسية (رأس المال العاصمة)؛
2) إضافي (المستوى الثاني).
تضم العاصمة الرئيسية للبنك الرأسمالية المدفوعة والمسجلة الاحتياطيات التي تم إفصاحها، والتي يتم إنشاؤها أو توسيع بسبب الأرباح المحتجزة، والبدلات مع مسار الأسهم والمساهمات الإضافية للمساهمين في رأس المال، وصندوق تغطية المخاطر الشاملة، الذي تم إنشاؤه تحت مخاطر غير محددة عند إجراء عمليات مصرفية، باستثناء الخسائر للعام الحالي والأصول غير الملموسة.
رأس المال الإضافي للبنك ينتمي إلى:
1) احتياطيات UNCCREWD (لا يتم عرض هذه الاحتياطيات في الرصيد المصرفي المنشور)؛
2) احتياطيات إعادة تقييم؛
3) هجينة (ديون / رأس المال) أدوات رأس المال؛
4) الدين الثانوي.
في الوقت نفسه، قد لا يتجاوز رأس المال الإضافي 50٪ من رأس المال الثابت.
رأس المال الخاص هو، أولا، مصدر الموارد المالية للبنك. لا غنى عنه في المراحل الأولية لأنشطة البنك، عندما يقوم المؤسسون بإجراء عدد من النفقات ذات الأولوية، والذي لا يستطيع البنك ببساطة أن يبدأ أنشطتهم (اقتناء الأراضي والبناء، ومعدات المباني، ودفع الأجور إلى الموظفين ).
رأس المال الخاص بنك ينفذ مثل هذه الوظائف:
1) التشغيلية؛
2) التنظيم؛
3) واقية.
إن وظيفة توفير النشاط التشغيلي مهم أثناء الإبداع والمراحل الأولية لعمل البنك. في مثل هذه الفترات على حساب العاصمة الخاصة بالبنك أو الاستحواذ أو استئجار الأصول الثابتة والكمبيوتر والمعدات المكتبية والتدابير التنظيمية لإنشاء أنظمة أمنية في البنك وإدخال التقنيات المصرفية وأنظمة الاتصالات.
في الأنشطة المستقبلية للبنك، تصبح وظيفة ضمان النشاط التشغيلي ثانوي، على عكس مؤسسات قطاع الإنتاج المادي، حيث يظل الشيء الرئيسي طوال فترة النشاط.
جوهر الوظيفة الواقية هو أن رأس المال يستخدم لحماية أموال المودعين والدائنين، لأن الأضرار الناجمة عن الائتمان والاستثمار والمعاملات بالعملات من البنك والانتهاكات والأخطاء يتم خصمها على حساب الاحتياطيات التي يتم تضمينها في العاصمة وبعد لذلك، إذا كان لدى البنك رأس مال احتياطي كاف، فيمكن اعتباره موثوقا ومذيبا حتى عندما تكون الخسائر في نشاطها الرئيسي. أي أن عاصمة البنك يلعب دور نوع من المخزن المؤقت، الذي يمتص الخسائر من تنفيذ مخاطر البنوك المختلفة.
تؤثر كمية رأس المال المصرفي بشكل كبير على مستوى الموثوقية والثقة في البنك من الشركة.
يعكس مصطلح "كفاية رأس المال" التقييم الشامل لموثوقية البنك، ودرجة تعرضه للمخاطر. تفسير رأس المال باعتباره "المخزن المؤقت" يسبب اعتمادا عكسيا بين قيم رأس المال وتعرض البنك للمخاطر. وبالتالي: كلما ارتفعت نسبة الأصول المحفوفة بالمخاطر في ميزانية البنك، يجب أن تكون أكبر عاصمته الخاصة. في الوقت نفسه، تجدر الإشارة إلى أن "الرسملة" المفرطة من البنك، إصدار عدد غير ضروري من الأسهم مقارنة بالاحتياجات المثلى للوسائل الخاصة هي أيضا ليست جيدة. يؤثر سلبا على أنشطة البنك. تعد تعبئة الموارد النقدية من خلال إصدار ووضع الأسهم مكلفة نسبيا وليس دائما مقبولة بالنسبة للبنك طريقة التمويل. كقاعدة عامة، أرخص وأكثر ربحية لجذب الوسائل المودعة أكثر من زيادة رأس المال الخاص بك.
لتحديد مقدار رأس المال بدقة أن البنك يجب أن يوضع أو النظام المصرفي ككل صعب، ولكن يجب أن يكون كافيا لتحقيق وظائف الحفاظ على ثقة المودعين والهيئات السيطرة التي تم النظر فيها بالفعل. يعتمد مقدار رأس المال الضروري على المخاطرة التي يتخذها البنك.
لفترة طويلة، سعت البنوك التجارية والمجتمع إلى تطوير نظام للمعايير التي يمكن تطبيقها عند التحقق من كفاية رأس المال في رأس المال أو نظام مصرفي ككل.
لتقييم كفاية رأس المال المصرفي، يتم استخدام طرق مختلفة. واحدة من أقدم المؤشرات المطبقة على نطاق واسع اليوم هي نسبة رأس المال إلى مقدار الودائع. في هذه الحالة، يجب ألا يقل المعامل المحدد أقل من 10٪.
في السنوات الأخيرة، بدأت طرق أكثر تقدما لتقييم رأس المال المصرفي وكفاية. الأصول وفقا للنهج الجديدة بدأت في التمييز اعتمادا على درجة المخاطر المرتبطة بها. إن المخاطر الأكبر المرتبطة بهذا النوع من الأصول، تم استخدام جزء أكبر من كمية هذه الأصول عند حساب معامل / أصول رأس المال.
تخضع مقالات رأس المال أيضا للتمايز: تم تخصيص فئات رأس المال الابتدائي والثانوي.
المؤشر الرئيسي لمدى كفاية رأس المال وفقا لاتفاقية بازل هو معامل الأصول المحفوفة بالمخاطر:
معامل الأصول المحفوفة بالمخاطر \u003d رأس المال / كمية الأصول المرجحة وفقا لدرجة المخاطر.
هناك أيضا طرق أخرى لتقييم كفاية رأس المال.
طريقة قيمة الرصيد. وفقا لهذه الطريقة، تقدر جميع الموجودات والالتزامات بالبنك في الميزانية العمومية بتكلفة كانت في وقت الاستلام أو الإفراج عنها. أساس النموذج المحاسبي، حيث يتم تحديد قيمة رأس المال الخاص بالبنك من نسبة الرصيد الأساسية ويساوي الفرق بين أصول البنك وتزاماتها.
هذه الطريقة لتقييم رأس المال هي الأنسب عندما تكون الميزانية العمومية والقيمة السوقية لأصول والتزامات البنك مختلفة كثيرا. ولكن مع مرور الوقت، يمكن أن تنحرف القيمة الحالية بشكل كبير عن قيمة الدفاتر الأساسية، والتي تؤدي إلى تقييم غير كافية لرأس المال المصرفي. في هذه الفترة عندما يتم استهلاك القروض والأوراق المالية، لا تعطي طريقة تقييم قيمة رأس مال الكتاب نتائج موثوقة لتحديد درجة حماية المستثمرين من المخاطر.
طريقة القيمة السوقية. هذه الطريقة هي أن الأصول والخصوم يتم تقييمها في سعر السوق بناء على حساب رأس مال البنك. هذه الطريقة لتقييم رأس المال المصرفي هي الأكثر فائدة للمستثمرين والمودعين ومديرو البنوك. تعكس القيمة السوقية لرأس المال بالتأكيد المستوى الحقيقي لحماية البنك من خطر الإفلاس. بالإضافة إلى ذلك، فإن الطريقة قيد النظر هي الأكثر ديناميكية، لأن القيمة السوقية للأصول والخصوم، وبالتالي يمكن أن تتغير رأس المال كل يوم. الإدارة المصرفية لديها الفرصة لتقييم التغيير تقريبا في القيمة السوقية لرأس المال، بناء على القيمة الدورة الحالية لأسهم البنك وعددها في السوق.
طريقة "تنظيم الإجراءات المحاسبية". جوهر الطريقة هو حساب كمية رأس المال وفقا للقواعد التي تنشأها المثيلات التنظيمية. قواعد في بلدان مختلفة من غير المتكافئة، ولكن في كثير من الأحيان هذا النهج هو محاولة لجعل البنوك موثوقة للمراقبين الأجانب. وفقا لطريقة "إجراءات المحاسبة التنظيمية"، يتم احتساب رأس مال البنك كمجموع مثل هذه المكونات: حصة رأس المال، الأرباح المحتجزة، صناديق الاحتياط، لا سيما بشأن تغطية مخاطر الائتمان والعملة، والالتزامات الثانوية وما إلى ذلك. مثل هذا النهج له عيوب كبيرة تنظر في التزامات الديون والاحتياطيات لتغطية الأضرار كعاصمة بنكية. لهذا السبب أن هذه الطريقة تنتقدة من قبل العديد من الاقتصاديين.
لتسجيل البنك، من الضروري توفير الحد الأدنى من الكمية الإلزامية للرأس المال المصرح به والحفاظ على معايير كفاية رأس المال المحددة طوال فترة النشاط بأكملها.
رأس المال هو مقدار مصادر أموال البنك الخاصة. أن تملك أموال البنوك ما يلي:
- رأس المال المصرح به،
- صندوق احتياطي،
- صناديق خاصة،
- احتياطيات التأمين،
- عاصمة إضافية،
- احتفظ برصائل خلال العام.
يتم تشكيل رأس المال المعتمد من بنك الأسهم المشتركة عن طريق الانبعاثات:
- مشاركات عادية،
- مشاركات مفضلة.
تمنح الأسهم المفضلة أصحابها حق تفضيلي (قبل حاملي الأسهم العادية) تقديم المطالبات في تصفية البنك والحق في تلقي أرباح ثابتة، ولكن لا تعطي حقوق التصويت. تمنح الأسهم العادية حق تصويت واحد في اجتماع المساهمين والمشاركة في توزيع صافي الربح بعد تجديد صندوق الاحتياطي وصناديق الصندوق الأخرى ومدفوعات توزيعات الأرباح بشأن الأسهم المفضلة. يجب أن تحتوي الأسهم العادية بنفس القيمة الاسمية.
في الاتحاد الروسي، يجب تسجيل جميع الأسهم الصادرة.
قد ينتمي أسهم بنك تجاري:
- الاتحاد الروسي،
- مواضيع الاتحاد الروسي،
- شركات الدولة،
- المنظمات غير الحكومية،
- فرادى،
- غير مقيم.
عند إنشاء بنك تجاري، يحدث توزيع مغلق فقط للأسهم في الاتحاد الروسي (بغض النظر عن نوع الشركة المشتركة). يتم تصور الأفعال التنظيمية الحالية أنه عند إنشاء بنك مشترك (وكذلك عند تحويل بنك من المساهم)، يجب توزيع جميع أسهم القضية الأولى بين مؤسسي البنك. لا يسمح بالحضور في وقت إنشاء بنك الأسهم المتصورة للتنسيب من خلال عملية بيع عامة. يجب أن تتكون العدد الأول من أسهم البنك بالكامل من الأسهم العادية. يتم إعفاء التسجيل والبيع من قبل العدد الأول للمصدر من الأسهم من الضرائب على عمليات الأوراق المالية.
يمكن توزيع أسهم البنوك العاملة كشركة مشتركة مفتوحة من خلال اشتراك مفتوح (عند إعادة الانبعاثات) وبيعها بحرية في سوق الأوراق المالية.
تتمتع أسهم البنوك المسجلة في شكل شركة مشتركة مغلقة بصورة محدودة، ويمكن أن تنتقل من يد متفوقة فقط بموافقة غالبية المساهمين.
بالنسبة لبنك مشترك، فمن المميز أن ينقل المساهمون بالكامل الحق في التخلص من رأس المال، أي يعمل البنك كالمالك العاصمة.
تشكل رأس المال المعتمد من بنك العاطفة من خلال مساهمات حقوق الملكية للمشاركين في البنك. يتم تنظيم البنوك التجارية على مبادئ شركة ذات مسؤولية محدودة، أي مسؤولية كل مشارك (المساهم) يقتصر على حدود مساهمتها في رأس المال الكامل للبنك. يصدر مشارك البنك الذي قدم مساهمته في رأس المال المصرح به شهادة لا تتعلق بفئة الأوراق المالية. في الوقت نفسه، يظل الحق في موافقة المشاركين المتبقيين في البنك لإفساح المجال إلى البنك أو جزء من حصة المشاركين الآخرين في البنك أو أطراف ثالثة. يمكن تنفيذ توسيع رأس مال حصة البنك كلاهما من خلال الدخول إلى مساهمات إضافية، ومن خلال الانضمام إلى المشاركين الجدد. البنوك التي تم إنشاؤها في شكل شركات ذات مسؤولية محدودة، كقاعدة عامة، ليس لها الحق في إصدار الأسهم والسندات. في بعض الحالات، يجوز توفير هذا الحق من خلال الإشراف والتنظيم المصرفي الإضافي.
في البنوك التجارية بمشاركة رأس المال الأجنبي، يمكن تشكيل رأس المال المصرح به جزئيا بالعملة.
يهدف صندوق الاحتياطي للبنك التجاري إلى تعويض الخسائر المتعلقة بالعمليات النشطة وفي حالة عدم كفاية أرباح الأرباح بمثابة مصدر لمدفوعات الفائدة على سندات البنوك والأسهم على الأسهم المميزة. يتكون صندوق النسخ الاحتياطي بسبب المساهمات السنوية من الأرباح. تم تأسيس الحد الأدنى للحجم من مستوى مشاركة رأس المال من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي. في الوقت نفسه، يحدد البنك التجاري بشكل مستقل مستوى حجم الحد من صندوق الاحتياطي، الذي تم إصلاحه في ميثاق البنك. يمكن أن يكون هذا الحجم من 25 إلى 100٪ من رأس المال المعتمد. عند الوصول إلى المستوى المحدد، يتم نقل صندوق الاحتياطي المشكل إلى المصرح به (رأس المال)، ويبدأ الاستحقاق مرة أخرى.
إلى جانب صندوق الاحتياطي، يتم إنشاء أموال أخرى في البنك التجاري (للإنتاج والتنمية الاجتماعية للبنك نفسه): صندوق الأغراض الخاصة، وصندوق التراكم، وما إلى ذلك. هذه الأموال تشبه النسخ الاحتياطي، كقاعدة عامة شكلت أرباح البنك. يتم تحديد إجراء تكوين الأموال واستخدامها من قبل مؤسسة الائتمان في أحكام الصندوق، وكذلك الوثائق التنظيمية للبنك المركزي. تتضمن عاصمة البنك للمكونات الثلاثة التالية:
1) الزيادة في قيمة الممتلكات أثناء إعادة التقييم. يتم تحديد إجراء إعادة التقييم الوثائق التنظيمية الفردية للبنك المركزي، الذي نشر في هذه المسألة؛
2) إيرادات الجلسة الأولى (فقط للمساهمين من مؤسسات الائتمان). هو دخل تم الحصول عليه خلال فترة الانبعاثات في تنفيذ الأسهم بسعر يتجاوز القيمة الاسمية للمخزونات، حيث أن الفرق بين التكلفة (السعر) للتنسيب وقيمتها الاسمية؛
3) الملكية، منحت الممتلكات المستلمة من المنظمات والأفراد.
احتياطيات التأمين هي مكون خاص في عاصمة البنك. يتم تشكيل احتياطيات التأمين عند إجراء عمليات نشطة محددة. هذه تشمل هذه الاحتياطيات التي تم إنشاؤها بموجب الخسائر المحتملة على القروض والقوانين المحاسبية، الاحتياطيات للحصول على انخفاض محتمل للأوراق المالية المكتسبة من قبل البنك، بالإضافة إلى احتياطي للخسائر المحتملة على الأصول والحسابات الأخرى مع المدينين. يعد تعيين هذه الاحتياطيات هو المستوى من العواقب السلبية للحد الفعلية للقيمة السوقية للأصول المختلفة. يتم تشكيل الاحتياطيات من قبل أرباح البنك في إلزامي، ويوضح من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي.
تتعلق الأرباح المحتجزة أيضا بأموال البنك الخاصة، منذ ذلك الحين في ظروف اقتصاد السوق، تشير مبادئ أنشطة البنوك التجارية إلى التخلص المستقل من الربح المتبقي بعد دفع الضرائب.
يتم ضبط رأس المال المصرفي التراكمي حسب المبلغ الذي تم الحصول عليه نتيجة لتقدير الأموال بالعملة الأجنبية والأوراق المالية التي تتصل بسوق الأوراق المالية المنظمة (ORCB)، والمعادن الثمينة، وكذلك قيمة دخل القسيمة المتراكم الذي تم الحصول عليه.
يتم تقليل الأموال الخاصة بالبنك التجاري وفقا لوائح البنك المركزي للاتحاد الروسي حسب القيمة:
- الخسائر المسموح بها
- إعادة شراء الأسهم الخاصة (الأسهم)؛
- تجاوز رأس المال المعتمد من بنك غير نشط على قيمته المسجلة؛
- احتياطي إلزامي غير متطور عن الخسائر المحتملة على القروض؛
- احتياطي إلزامي بلا منازع لاستهلاك الاستثمارات في الأوراق المالية؛
- القروض والضمانات والضمانات التي يقدمها البنك لمساهميهم (المشاركين) والمشروعات المطلعين على الحدود الثابتة؛
- تجاوز تكلفة اكتساب الأصول المادية (بما في ذلك الاستحواذ على الأصول الثابتة) على مصادرها الخاصة؛
- نفقات الفترات المستقبلية المستحقة، ولكن الاهتمام غير المدفوع الأجر؛
- المستحقات التي تستمر أكثر من 30 يوما؛
- تعتبر المستوطنات مع مؤسسات البنوك للأموال المخصصة.
تعد رأس المال الخاص بالبنك مزيجا من المختلف لتعيين العناصر المدفوعة بالكامل، وضمان الاستقلال الاقتصادي والاستقرار والعمل المستدام للبنك. من المتطلبات الأساسية لإدراجها في تكوين رأس المال الخاص به من الأموال الخاصة به هي طرقها لتحقيق دور صندوق التأمين لتغطية الخسائر غير المتوقعة الناشئة في أنشطة البنك، وبالتالي وضع العمليات الحالية في حالة ظهورها. ومع ذلك، ليس كل عناصر رأس المال الخاص بها تساوي نفس الخصائص الواقية. العديد منهم لديهم ممتلكاتهم الخاصة لهم ميزات تؤثر على قدرة العنصر على تسديد النفقات غير المتوقعة في حالات الطوارئ. تم تسجيل هذا الظرف من خلال الحاجة إلى تخصيص في هيكل مستويين رأس المال - LA في مستويين: العاصمة الرئيسية (الأساسية)، التي تمثل عاصمة المستوى الأول، ورأس مال إضافي، أو التغذية المرجعية المستوى الثاني.
وفقا لتوفير بنك روسيا في 26 نوفمبر 2001. "في طريقة حساب أموالك الخاصة (رأس المال) من المنظمات الائتمانية" رقم 159- ص للمصادر المدرجة في رأس المال الأساسي تشمل الأموال ذات الخصائص الأكثر دائمة أن البنك التجاري يمكن أن يستخدم دون عوائق لتغطية الانبعاثات غير المتوقعة. -س. تنعكس هذه العناصر في التقارير التي نشرها البنك، ومقارنة الأساس الذي تستند فيه العديد من تقييمات نوعية العمل المصرفي، وأؤثر أخيرا على ربحيتها ودرجة التنافسية. تشمل تكوين رأس مال إضافي مع بعض القيود أموالا أقل عند الوقوف في الطبيعة ولا يمكن أن يهدف إلا إلى الأهداف المذكورة أعلاه. تكلفة هذه الوسائل قادرة على التغيير في غضون وقت معين.
على وجه الخصوص، في تكوين مصادر رأس المال الأساسي للبنك تنقسم:
العاصمة المعتمدة للبنك التجاري المشترك في جزء من الأسهم العادية، وكذلك الأسهم غير المرتبطة بتراكم؛
رأس المال المعتمد لبنك تجاري أنشئ في شكل شركة ذات مسؤولية محدودة؛
صناديق البنك التجاري (الاحتياطي وغيرها)، أشكال تشكلت أرباح السنوات الماضية والعام الحالي (بناء على البيانات المؤكدة من قبل منظمة التدقيق)؛
مي إيرادات جلسة البنك المنشأة في شكل شركة مساهمة؛
دخل الدورة في الدورة للبنك المنشأة في شكل شركة ذات مسؤولية محدودة؛
ربح السنوات الماضية والعام الحالي، مخفضة على الأموال الموزعة للغاية للفترة المقابلة، يتم تأكيد البيانات التي يتم تأكيدها من قبل استنتاج المراجعة، أي. الأرباح المحتجزة؛
جزء من احتياطي ضعف الاستثمارات في الأوراق المالية، أكومي ومشاركة المشاركة.
الرأسمالي الرئيسي يشمل الأموال، واستخدامها لا يقلل من قيم ممتلكات البنك.
مصادر بنوك رأس المال الإضافية هي:
الزيادة في قيمة الممتلكات بسبب إعادة التقييم؛
جزء من احتياطي الخسائر المحتملة على القروض؛
الأموال التي تشكلت في العام الحالي، ربح هذا العام؛
القروض الثانوية؛
الأسهم المفضلة مع عنصر تراكمي.
قد يتم تضمينها في رأس المال الإضافي لربح العام الماضي قبل تأكيد التدقيق.
في البداية، في مرحلة إنشاء بنك تجاري، فإن المصدر الوحيد لعاصمها هو رأس المال المعتمد. يتم تشكيل المصادر المتبقية مباشرة في عملية إزالة الرؤية للبنك. أثناء إنشاء رأس المال المعتمد، يصبح جزءا من رأس مال البنك الخاص، لكنه لا يزال يبقى عنصرا رئيسيا. العاصمة المعتمدة، التي تشكل جوهر الأسهم، يلعب دورا مهما في أنشطة بنك تجاري. هو الذي يحدد الحد الأدنى من العقارات، وضمان مصالح المودعين والدائنين في البنك، ويعمل على ضمان التزاماتها؛ يتيح لك مواصلة العمليات في حالة النفقات الكبيرة غير المتوقعة وتستخدم لتغطيةها، إذا كانت أموال الاحتياط المتاحة في الحظر لن تكون كافية. المضي قدما المحللون المصرفيون من حقيقة أن البنك، على عكس المؤسسات التجارية الأخرى، يحتفظ بملاءة ملمولته حتى يظل رأس المال المصرح به.
البنوك التجارية خلال لتراكم الربح، يتم إنشاء المصدر الآخر من خلاصات KA الخاصة ببنك تجاري على حسابها، صناديق مختلفة: صندوق الاحتياطي، الأموال المتخصصة، أموال التراكم، إلخ. يتم تضمين الأموال المحددة في الرئيسية رأس المال على أساس بيانات المحاسبة السنوية تقرير البنك، معتمدة من قبل المراجع.
صندوق الاحتياطي المتجدد يهدف الغرض إلى تغطية الخسائر والتعويض عن الخسائر التي تنشأ نتيجة للأنشطة الحالية للبنك، وبالتالي تخدم من خلال وفرة لعملتها المستقرة. لا يمكن أن يكون صندوق الاحتياطي لمؤسسة الائتمان أقل من 15٪ من رأس المال المصرح به.
أموال خاصة وصناديق التراكم تم تصميم الإنتاج والتنمية الاجتماعية للبنك نفسه لرفض الإنتاج والتنمية الاجتماعية للبنك نفسه. وفقا للموعد المستهدف، يتم استخدامها لاكتساب قدرات جديدة (معدات ومعدات الحوسبة وأجهزة الكمبيوتر وغيرها) خلال فترة نمو البنك، أي أداء الوظيفة التشغيلية لرأس المال الخاص بالبنك، كما يتم إرسالها إلى التنمية الاجتماعية للجماعة، والترويج المادي لموظفي البنك، ودفع الفوائد وغيرها من الأغراض.
العنصر الخاص في رأس مال البنك الخاص هو احتياطيات التأمين التي شكلها البنك للحفاظ على الأداء المستدام لبنك تجاري خلال تحديد عمليات محددة. هذا احتياطي لضعف الاستثمارات في الأوراق المالية والاحتياطي للخسائر المحتملة على القروض. إن تشكيل هذه الاحتياطيات إلزامية وموجودة تحت سيطرة ضيقة على بنك روسيا.
تعيين الاحتياطي لضعف الاستثمارات في القيم المشارك في الأوراق المالية في القضاء على العواقب السلبية المرتبطة بسقوط الدورة المكتسبة من قبل بنك الأوراق المالية، في حين يتم استخدام احتياطي الخسائر المحتملة على القروض لتغطية العملاء غير المقيمين من ديون القرض على الديون الرئيسية. في الوقت نفسه، أول شخصية أكثر دائمة (شهريا من قبل البنك يعيد إعادة تقييم الاستثمارات في الأوراق المالية في سعر السوق الخاص بهم) ويتم تضمينه في النقيض من رأس المال المتساوي للبنك الثاني.
في دور رأس المال الثاني (رأس المال الإضافي) يمكن أن يؤدي هذه الأداة الهجينة كقرض ثانوي . يتم توفيره مع بنك تجاري لمدة لا تقل عن خمس سنوات ويمكن أن يطلبه المقرض فقط في نهاية فترة العقد، وفي حالة تصفية البنك - بعد الارتياح الكامل لمتطلبات الدائنين الآخرين وبعد على الرغم من حقيقة أن القرض الثانوي لا يخضع لسداد مبادرة مالكها، إلا أنه لا يزال يظل التزام ديون عاجل بفترة محددة من بوابة منظمة الصحة العالمية، وكخبأ، لا يمكن استخدامها بالكامل لخسارة البنوك، والتي يخدم الأساس لإدخال قيود إضافية على حجمها. على وجه الخصوص، يستخدم القرض الثانوي كعنصر رأس مال إضافي، قد لا يتجاوز 50٪ من تكلفة رأس المال الثابت ويجب أن يخضع لاستهلاكها.
