منذ عام 2017 ، قم بالإبلاغ والدفع. بالإضافة إلى مساهمات الإصابة. بدلاً من RSV-1 و 4-FSS المعتاد ، سيوافق مفتشو الضرائب على نموذج موحد جديد. للحصول على حساب جديد لأقساط التأمين ، راجع الرسالة بتاريخ 18 يوليو 2016 رقم BS-4-11 / 12915. هناك أيضًا إجراء لملء النموذج الجديد.
التقرير الجديد يأخذ 24 صفحة (كيف يعجبك ذلك!). وتنقسم إلى ثلاثة أقسام كبيرة. بالإضافة إلى معلومات عامة عن الرسوم والاشتراكات والمدفوعات. هناك أوراق ومرفقات لحساب الفوائد والمعدلات المخفضة. للحصول على معلومات شخصية - القسم 3 من الحساب المستقبلي.
يتم تضمين جميع المساهمات في الحساب الجديد ، باستثناء مساهمات الإصابة الشخصية. سيستمر خصم الأخير في خدمة FSS لروسيا. كما كان من قبل ، سيحدد التأمين الاجتماعي التعريفة بناءً على. وتخصيص الأموال للإجراءات الوقائية. ستدفع الاشتراكات مقابل الإصابات. الشكل الذي يتغير أيضا.
السيطرة على حساب أقساط التأمين وفقا لصيغ FTS(.pdf 694 كيلو بايت)
كيفية عمل حساب أقساط التأمين (EPCB) ، تعليمات مفصلة(.pdf 635 كيلوبايت)
أمثلة لحساب EPCB على الأرقام الحقيقية (أكثر من 20 مثالاً)(.pdf 1092 كيلوبايت)
ملحوظة: بعض الإجابات على الأسئلة المتعلقة بملء المساهمات للنصف الأول من عام 2017
إلى القائمة
سيجمع محتوى الحساب الجديد بين الأشكال الأربعة الموجودة: RSV-1 و RV-3 و RSV-2 و 4-FSS. بطبيعة الحال ، سيتم استبعاد المؤشرات المكررة وغير الضرورية من عملية حسابية واحدة. يتكون الحساب من الأقسام التالية:
هل تعلم ما هو الخطأ الأكثر شيوعًا في حساب أقساط التأمين وفي SZV-M ، والذي بسببه لن يتم قبول التقارير؟ موظفين SNILS غير صحيحين. حتى القيمة الصحيحة للرمز في التقرير ستُعتبر خطأً إذا كانت تختلف عن بيانات دائرة الضرائب الفيدرالية أو الصندوق.
إلى القائمة
1
. جميع أرباب العمل دون استثناء
2
. أرباب العمل يدفعون أقساط رسوم إضافية و / أو يطبقون معدلات مخفضة
3
. أرباب العمل الذين تكبدوا نفقات تتعلق بدفع ضمان للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة
إلى القائمة
التفسير بسيط: لا يوجد موعد نهائي "تم تحديده مسبقًا" بموجب القانون. هناك قانون (اليوم الخامس عشر لأصحاب العمل) في موعد لا يتجاوز موعد دفع الاشتراكات (). وقبل هذا الموعد النهائي ، لا يحظر القانون دفع الاشتراكات. لذلك بالإمكان الكتابة في الشرح لمن يطلب هذه التفسيرية. دعهم يشرعون موعدًا نهائيًا لا يمكن قبله دفع المساهمات إذا لم يعجبهم شيئًا ما.
إلى القائمة
القانون الذي أقر هذا الابتكار لا يحتوي على أي أحكام انتقالية. لذلك ، على الرغم من أنه لا يزال بعيدًا عن تقديم التقارير السنوية ، فإن الكثيرين قلقون بالفعل بشأن مكان تقديمها: إلى السلطات الضريبية أو إلى الصناديق.
عند "تحويل القضايا" من الأموال إلى الضرائب ، استغرق هذا الإجراء وقتًا أطول من المتوقع ، وهذا هو السبب في عدم الالتزام بالمواعيد النهائية للتحصيل بلا منازع على العديد من الديون. لكن هذا لا يعني أن الديون المتأخرة ستُغفر وتُنسى. أمرت دائرة الضرائب الفيدرالية المفتشين بتقديم طلب لتحصيل هذه الديون في المحكمة. بطبيعة الحال ، مع الامتثال لجميع الإجراءات اللازمة.
لدعم طلب الاسترداد ، يجب تقديم ما يلي إلى المحكمة:
يمكن تقديم طلب التحصيل إلى المحكمة في غضون ستة أشهر بعد انتهاء المهلة المحددة لتنفيذ مطالبة السداد. إذا لم يكن لدى موظفي مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية الوقت الكافي للذهاب إلى المحكمة ، فلا يمكن استعادة الموعد النهائي لتقديم الطلب إلا لسبب وجيه. علاوة على ذلك ، كما تلاحظ دائرة الضرائب الفيدرالية ، فإن نقل سلطة المساهمات إلى السلطات الضريبية ليس سببًا جيدًا في حد ذاته.
إذا أخطأ حامل الوثيقة في أمر الدفع لتحويل اشتراكات "المعاش" ، فكيف في هذه الحالة يوضح التفاصيل الخاطئة؟ تم تقديم الإجابة في رسالة مشتركة من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم ZN-4-22 / 10626a وصندوق المعاشات التقاعدية الروسي رقم NP-30-26 / 8158 بتاريخ 06.06.17.
عند التحقق من الحسابات ، يجب على مفتشي الضرائب خصم أرباح الأسهم من قاعدة ضريبة الدخل الشخصية. وعندها فقط قارن النتيجة بأساس أقساط التأمين. تم وضع هذه القاعدة في نسب التحكم (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 مارس 2016 رقم BS-4-11 / 3852). ولكن يحدث أن ينسى موظفو IFTS هذه القاعدة ويطلبون تفسيرات من المنظمة.
قد يكون لدى المراقبين أسئلة لك إذا كانت أسس حساب ضريبة الدخل الشخصية والمساهمات للتقارير المقدمة مختلفة. أولئك. تم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي ، لكن لم يتم دفع أقساط التأمين. يمكنك إثبات أن شركتك ليس لديها راتب في مظاريف بمساعدة التفسيرات
| نوع الدخل | ما إذا كان ينعكس في EPCB | ما إذا كان ينعكس في 6-NDFL | كيف اشرح |
|---|---|---|---|
| إعانات الأمومة ورعاية الأطفال | نعم | لا | لا تخضع مزايا الأطفال لأقساط التأمين وضريبة الدخل الشخصي. في EPCV ، تنعكس هذه الفوائد في السطور 030 و 040 من القسم الفرعي 1.1. في الوقت نفسه ، لا يتم تضمين علاوات الأطفال في حساب 6-NDFL. تنزيل نموذج للملاحظات ... |
| تأجير | لا | نعم | لا يتم احتساب أقساط التأمين على الإيجار. لا يرتبط هذا الدفع بعقد عمل أو عقد مدني لأداء العمل. يجب اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من مبلغ الإيجار. تنزيل نموذج للملاحظات ... |
| المساعدة المالية للموظفين السابقين | لا | نعم | لم يعد الموظفون المفصولون في علاقات العمل أو القانون المدني مع صاحب العمل ، مما يعني أن المساعدة المادية المدفوعة لا تخضع لأقساط التأمين. المساعدة المادية أكثر من 4000 روبل. تخضع لضريبة الدخل الشخصي. تنزيل نموذج للملاحظات ... |
| هدايا للموظفين بموجب اتفاقية تبرع مكتوبة | لا | نعم | الهدايا التي تنقلها المنظمة بموجب اتفاقية هدية لا تخضع للمساهمات ، بغض النظر عن قيمتها. للهدايا التي تزيد قيمتها عن 4000 روبل. عليك أن تدفع ضريبة الدخل الشخصي. تنزيل نموذج للملاحظات ... |
| الاستفادة المادية من القرض الميسر | لا | نعم | لا يتم احتساب أقساط التأمين لمبلغ المزايا المادية. يجب حجب ضريبة الدخل الشخصي من مزايا الادخار على الفائدة على القرض. تنزيل نموذج للملاحظات ... |
| التعويض عن الاجر المتأخر | نعم | لا | |
| الموظفون الذين يتقاضون رواتبهم مقابل العلاج | نعم | لا | التعويض معفى من ضريبة الدخل الشخصي ، لكنه يخضع لأقساط التأمين. تنزيل نموذج للملاحظات ... |
| الاشتراكات المدفوعة بموجب عقود التأمين الشخصي الطوعي | نعم | لا | التعويض معفى من ضريبة الدخل الشخصي ، لكنه يخضع لأقساط التأمين. تنزيل نموذج للملاحظات ... |
| أرسلت لتدريب الموظفين | نعم | لا | التعويض معفى من ضريبة الدخل الشخصي ، لكنه يخضع لأقساط التأمين. تنزيل نموذج للملاحظات ... |
يجب إرسال التوضيحات إلى هيئة التفتيش في غضون خمسة أيام من تاريخ استلامك للطلب.
إلى القائمة
- مثال على ملء نموذج RSV للربع الأول من عام 2019 .pdf 1990 Kb
- مثال لملء استمارة RSV للربع الأول من عام 2019 .xls 700 Kb
- مثال على ملء نموذج RSV للربع الأول من عام 2017 .pdf 680 Kb
- مثال على ملء استمارة RSV للربع الأول من عام 2017 .xls 720 Kb
- مثال على ملء نموذج RSV لمدة 12 شهرًا 2017 .pdf 970 Kb
- مثال على ملء نموذج RSV لمدة 12 شهرًا 2017 .xlsx 480 كيلو بايت
ملاحظة: يوجد مثال لملء نموذج ECCC بتنسيق Excel ، والذي يمكن استبداله ببياناتك الخاصة.
فيديو حول الإبلاغ عن أقساط التأمين
EPCV لمدة نصف عام. الجديد في أقساط التأمين
في البرنامج:
- كيف تحسب أقساط التأمين الآن: ما هي مدفوعات الضرائب ، والتعريفات الجمركية ، والتعريفات الإضافية ، والتعريفات المخفضة.
- حساب أقساط التأمين لمدة نصف عام: ما يجب مراعاته عند التعبئة.
- كيفية التحقق من تقرير نسب مرجعية جديدة.
- كثرة الأخطاء في الحساب.
- كيفية دفع أقساط التأمين: تفاصيل الدفع الجديدة.
- ماذا تفعل إذا قمت بتحويل أقساط التأمين باستخدام تفاصيل خاطئة.
- كيفية تحصيل المتأخرات على الاشتراكات "القديمة" حتى عام 2017 وكيفية استرداد المدفوعات الزائدة عن الفترات السابقة.
- ما تبقى للصناديق.
شاهد الفيديو
إعداد التقارير نصف السنوية 2017. أخطاء في ERSV و 6-NDFL
- الأخطاء المتكررة في الحساب الجديد لأقساط التأمين للربع الأول: ما الذي يجب التحقق منه لحساب الأشهر الستة ؛
- ما تغير في 6-NDFL: تغيير في موقف دائرة الضرائب الفيدرالية عند ملء بعض الأسطر ، والتواريخ الجديدة للدخل ودفع الضرائب ؛
- كيفية مقارنة 6-NDFL وحساب أقساط التأمين لمدة نصف عام وفقًا لطريقة المفتشين ، بحيث لا يكون لديهم أي أسئلة أثناء الفحص ؛
شاهد الفيديو
إلى القائمة
أقساط التأمين في 2017: الإيضاحات من وزارة العمل ستبقى سارية المفعول
على الرغم من حقيقة أنه اعتبارًا من 01.01.2017 ستكون دائرة الضرائب الفيدرالية هي المسؤولة ، فيما يتعلق بقضايا حساب ودفع الاشتراكات ، لا يزال من الممكن الاسترشاد بشروح وزارة العمل المنشورة قبل هذا التاريخ.
ملاحظة: كتاب وزارة المالية بتاريخ 16 نوفمبر 2016 رقم 03-04-12 / 67082
وفقًا للفصل الجديد من قانون الضرائب "مساهمات التأمين" ، والذي سيدخل حيز التنفيذ في عام 2017 ، ستقدم وزارة المالية تفسيرات مكتوبة حول القضايا الناشئة عن دافعي أقساط التأمين. الآن وزارة العمل منخرطة في هذا الأمر.
في الوقت نفسه ، كما تلاحظ الإدارة المالية في رسالتها الجديدة ، بما أن قائمة المدفوعات غير الخاضعة لأقساط التأمين من العام المقبل لن تتغير ، فإن التفسيرات المكتوبة للاشتراكات التي قدمتها وزارة العمل خلال عام 2016 وما قبلها لن تخسر. أهميتها.
إلى القائمة
»، ديسمبر 2017
كان أحد التغييرات الرئيسية في تشريعات السنة المنتهية ولايته ، بلا شك ، هو التغيير في إدارة أقساط التأمين اعتبارًا من يناير 2017. أصبحت دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي المسؤول عن أقساط التأمين لـ OPS و MHI و OSS في حالة من الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة ، وإجراءات الحساب ، والدفع والإبلاغ تحددها الآن الفصل 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. كما تم تقديم نموذج تقرير جديد - حساب أقساط التأمين ، تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]الآن من الضروري تقديم تقرير عنها لمدة عام.
في الحساب الجديد ، يحتاج المحاسبون إلى الإشارة إلى المعلومات فقط حول أقساط التأمين المستحقة ، والتي كانت أول تغيير مهم في الحساب ، والثاني - عدم وجود سطور في بداية ونهاية فترة التقرير (التسوية). في الواقع ، يُعهد إلى السلطات الضريبية بوظائف إدارة دخل نظام التأمين الإجباري فقط ، بينما تُعهد إلى الصناديق الحكومية خارج الميزانية بمسؤوليات تنفيذ النفقات في إطار نوع التأمين المقابل.
تسبب العمل مع الاشتراكات والحساب على مدار العام في الكثير من الصعوبات للمحاسبين ، ومع ذلك ، على الرغم من حقيقة أن المنظمات أبلغت عن نتائج ثلاثة أرباع ، فإن تسليم الحساب السنوي لأقساط التأمين سيتطلب مرة أخرى إعداد وتوضيح وتوضيح عدد القضايا.
على وجه الخصوص ، تلاحظ FTS أن دافعي الاشتراكات كانوا بحاجة إلى توضيح تعريف عدد الأشخاص المؤمن عليهم الذين ينعكسون في التقارير. لذلك ، على سبيل المثال ، بسبب الانقسام بين FTS و FSS في إدارة المساهمات ، فإن المحاسبين لديهم ارتباك وصعوبة في تحديد عدد الأفراد على السطر 010 في الملحق رقم 2 للقسم 1 ، الذي يحسب مساهمات التأمين الاجتماعي.
يعكس السطر 010 في الملحق رقم 2 للقسم 1 عدد الأفراد المؤمن عليهم في نظام OSS ، ولكن لا يتم قبولهم ليعكس الأشخاص الذين تم إبرام عقود GPC معهم لأداء العمل (تقديم الخدمات) ، و الموظفون الذين أبرمت معهم عقود عمل في الفترة المشمولة بالتقرير ، ولكنهم لا يدفعون أو يدفعون مبالغ لا تخضع للمساهمات (أحكام القانون رقم 255-FZ).
فيما يتعلق بتطبيق العديد من التعريفات من قبل الدافع وملء السطر 010 ، يجب الانتباه إلى حقيقة أن هذا المؤشر مُشار إليه لكل تعريفة فيما يتعلق بالأفراد ، الذين تُستخدم التعرفة المقابلة لهم عند حساب أقساط التأمين. أي ، بالنسبة لكل تعريفة ، يتم الإشارة فقط إلى هؤلاء الأفراد الذين يتم تطبيق تعريفة أو أخرى فيما يتعلق بهم.
أدى التغيير في نوع النشاط الاقتصادي والانتقال إلى OKVED 2 إلى طرح دافعي أقساط التأمين الذين يخضعون لتعريفة مخفضة السؤال التالي: هل من الممكن استخدام التعريفات المخفضة أم لا؟ وفي هذا الصدد ، تم نشر كتاب من وزارة المالية بتاريخ 13.10.2017 برقم 03-15-07 / 66964 يؤكد ويوضح مرة أخرى أن دافعي الضرائب على النظام الضريبي المبسط يمارسون أنشطتهم حتى عام 2017 ذلك الخريف. بموجب التعريفات التفضيلية ، الحق في تطبيق تعريفات مخفضة بغض النظر عن المصادفة أو عدم المصادفة لرموز أنواع النشاط وفقًا لـ OKVED2.
عند تقديم الحساب ، واجهت العديد من المؤسسات حقيقة أن البيانات الواردة في تقرير المساهمة لا تتوافق مع البيانات المخزنة في قواعد بيانات دائرة الضرائب الفيدرالية ، مما أدى إلى حدوث خطأ في SNILS. مثل هذا الموقف يمكن أن يؤدي إلى حقيقة أن الحساب سيعتبر غير مستسلم. يمكنهم الآن رفض قبول الحساب للسبب نفسه (المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ولكن عند التسليم الأول للحساب ، وافق المفتشون على الإبلاغ مع وجود تناقضات بسبب مشاكل في قواعد بيانات SNILS في عمليات التفتيش نفسها. الآن تغير الوضع والآن ، بحيث قل عدد حالات رفض القبول ، طورت دائرة الضرائب الفيدرالية برنامجًا خاصًا للتحقق من البيانات الشخصية في الحساب الشخصي لكيان قانوني على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية الروسية الاتحاد - nalog.ru. للتسجيل والعمل مع هذا المورد ، ما عليك سوى التوقيع الإلكتروني ؛ والتوقيع المستخدم في المؤسسة لإرسال التقارير مناسب تمامًا أيضًا.
في نهاية الأرباع الثلاثة ، كانت لدى المنظمات بشكل دوري أسئلة حول ما يجب فعله إذا تم العثور على خطأ في أوامر الدفع للاشتراكات. لكن الأمر يعتمد على الموقف المحدد لتصحيحه أو إجراء الدفع. وفقًا لرسالة دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 11.04.2017 رقم ZN-4-22 / 6853 ، فإن إدارة التفتيش ملزمة بإلغاء العقوبات إذا كانت المنظمة قد أوضحت الدفع ، ولكن في بعض الحالات يكون المفتشون إما تلا الدفع أو فرض غرامات.
في حالة حدوث خطأ عند تحديد مستلم الدفعة (على سبيل المثال ، قامت المنظمة بتحويل الأموال إلى قسم التفتيش التابع لها بدلاً من المكتب الرئيسي) ، فستقوم السلطات الضريبية بتسجيل المدفوعات الزائدة في نظام IFTS واحد ، وفي IFTS الأخرى سوف تعكس المتأخرات والعقوبات المفروضة.
في هذه الحالة ، يمكنك دفع الرسوم للفحص الصحيح مرة أخرى ، وإرجاع المدفوعات الزائدة أو مقاصة المدفوعات المستقبلية في التطبيق ، وهناك خيار آخر يتمثل في توضيح أمر الدفع. وترى هيئة التفتيش أن الائتمان مطلوب في هذه الحالة. ولكن ، بناءً على الممارسة القضائية ، يحق لأي منظمة تقديم طلب للتوضيح (قرار هيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 03.24.09 رقم 14519/08).
إذا حدث خطأ في الدفع في الحالة ، أو في BCC أو في الفترة الضريبية ، فقد يقعون في غير مبرر ، ولهذا السبب ، فإن تراكم الغرامات مهدد ، وستنعكس المبالغ على أنها غير معترف بها.
يمكن توضيح الأخطاء الأخرى ، على سبيل المثال ، BCC غير صحيح ، في الفحص عن طريق إرسال طلب لتوضيح التفاصيل في الطلب. لكن هذا ممكن فقط إذا تم توضيح الدفع في حدود ضريبة واحدة (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 16 يوليو 2012 رقم 03-02-07 / 1-176).
ستظهر المتأخرات إذا قامت المنظمة بتحويل أموال لنوع خاطئ من المساهمات. في هذه الحالة ، سيأخذ المفتشون في الاعتبار الأموال على أنها دفعة زائدة لنوع واحد من المساهمة ، وسيتم فرض غرامات على الدين على الآخر. في هذه الحالة ، من أجل دفع فائدة أقل ، يُنصح بتحويل الاشتراكات مرة أخرى ، إذا لم يكن ذلك ممكنًا ، يتم تقديم طلب تعويض.
بالنسبة للخطأ في الفاتورة أو بنك المستلم ، لن تذهب الدفعة إلى مصلحة الضرائب ، والتي بموجبها يتم فرض الغرامات. تحتاج المنظمة إلى تحويل الأموال مرة أخرى ، ولكن مع الفائدة. سيتم إرجاع الأموال المرسلة مع وجود خطأ إلى الحساب.
عند التحضير لتسليم الحساب السنوي ، ينبغي إيلاء اهتمام خاص لخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 24 أغسطس 2017 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]في ذلك ، حذرت هيئة التفتيش من أنه لا ينبغي أن تكون هناك قيم سلبية في حساب أقساط التأمين.
توضح الوكالة أنه في ضوء حقيقة أن الحسابات الشخصية الفردية للأشخاص المؤمن عليهم في نظام OPS لا يمكن أن تحتوي على قيم سلبية (قد يتسبب ذلك في انتهاك حقوق المؤمن عليه) ، فلا ينبغي أن تنعكس هذه المؤشرات في الحساب أيضًا . في حالة وجود مخالفات في هذه الحالة ، ستعمل دائرة التفتيش مع دافعي الضرائب ، كما ستلزم المنظمة بإدخال البيانات الصحيحة في حساب الاشتراكات وتقديم حساب محدث.
كان من أكثر الأسئلة إثارة للاهتمام بالنسبة للمحاسبين حظر الحساب الجاري من قبل مفتشية الضرائب. كان هناك الكثير من الخلافات حول هذا الموضوع. اعتقدت دائرة الضرائب الفيدرالية أن عدم تقديم هذا الحساب قد يكون أساسًا لإغلاق الحساب (خطاب بتاريخ 27 يناير 2017 رقم ED-4-15 / 1444) ، بينما وزارة المالية في الاتحاد الروسي في خطاب بتاريخ 12 يناير 2017 رقم 03-02-07 / 1/556 يقدم تفسيرًا معاكسًا تمامًا. في الوقت نفسه ، عندما تم إصدار كتاب وزارة المالية بتاريخ 24 أبريل 2017 برقم 03-02-07 \ 2 \ 24123 ، أمرت مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية السلطات الضريبية المحلية بأن تسترشد بهذا الخطاب (الخطاب) هيئة التفتيش الاتحادية للضرائب بتاريخ 10 مايو 2017 برقم AS-4-15 \ 8659). وفقًا لهذه الوثائق ، لا توجد أسباب لحجب حسابات التسويات غير المستقرة.
كانت إحدى الرسائل المهمة للعام المنتهية ولايته فيما يتعلق بأقساط التأمين هي أن مجلس الدوما وافق على مشروع القانون رقم 274632-7 مع التعديلات على الفن. 426 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشأن تحديد معدلات أقساط التأمين. من المفترض أن تحافظ هذه الفاتورة حتى عام 2020 (شامل) على معدل اشتراكات التأمين للأموال الحكومية من خارج الميزانية للفئة الرئيسية من دافعي اشتراكات التأمين بالمستوى الحالي ، أي بمعدل 30٪ (في صندوق المعاشات التقاعدية) من الاتحاد الروسي - 22٪ ، في FSS - 2.9٪ في FFOMS - 5.1٪).
في جزء الحساب نفسه ، تقوم IFTS بإجراء تغييرات مرة أخرى. أعدت الدائرة مسودة أمر بنموذج محدث لحساب أقساط التأمين (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي "بشأن التعديلات على أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-11 / بتاريخ 10.10.2016 [بريد إلكتروني محمي]"عند الموافقة على استمارة احتساب أقساط التأمين ، وإجراءات ملئها ، وكذلك شكل تقديم حساب أقساط التأمين بشكل إلكتروني"). يتم نشر نص الوثيقة على الموقع الرسمي لوائح التنظيمية.gov.ru لنشر معلومات حول إعداد مسودة الإجراءات القانونية التنظيمية من قبل السلطات التنفيذية الفيدرالية ونتائج مناقشتها العامة.
أثرت التغييرات على العديد من تطبيقات الحساب. سيقوم القسم بنشر الإيضاحات في وقت لاحق. من المفترض أن يدخل الأمر الجديد حيز التنفيذ في 1 يناير 2018 ، وسيكون تقديم حساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2018 في شكل جديد.
وفيما يتعلق بالمسؤولية الجنائية عن عدم دفع الاشتراكات ، فقد أُدخلت تعديلات على التشريع. وسع القانون الاتحادي رقم 250-FZ المؤرخ 29 يوليو 2017 تأثير المادتين 198 و 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي (التهرب الضريبي) ليشمل دافعي أقساط التأمين ، وتم استكمال القانون الجنائي للاتحاد الروسي بقوانين جديدة المادتان 199.3 و 199.4 ، اللتان تحددان المسؤولية الجنائية عن عدم دفع أقساط التأمين عن الإصابة. لكن المسؤولية الجنائية لا تهدد في جميع الحالات. من المهم أن نفهم أن المسؤولية تأتي على وجه التحديد من التهرب من الدفع ، وليس فقط لحقيقة عدم دفع أقساط التأمين.
في 10 أغسطس 2017 ، دخلت التعديلات حيز التنفيذ التي تنص على المسؤولية الجنائية عن تهرب منظمة من دفع مساهمات كبيرة (أكثر من 5 ملايين روبل تزيد عن 25 ٪ من مبلغ المساهمات أو عدم دفع الاشتراكات بمبلغ أكثر من 15 مليون روبل) وخاصة كبيرة (15 مليون روبل تزيد عن 50 ٪ من مبلغ المساهمات ، أو عدم دفع أكثر من 45 مليون روبل) في المبلغ يعاقب عليها بغرامة تصل إلى 500000 روبل. أو السجن لمدة تصل إلى 6 سنوات. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، يتم التعرف على مبلغ كبير على أنه فشل في دفع 900 ألف روبل في غضون ثلاث سنوات (إذا تجاوزت حصة أقساط التأمين غير المدفوعة 10 ٪ من مبلغ الاشتراكات المستحقة الدفع) ، ويتم الاعتراف بمبلغ كبير بشكل خاص على أنه فشل في دفع أقساط التأمين بمبلغ 4.5 مليون روبل. (إذا كان أكثر من 20٪ من المبلغ المستحق) أو عدم السداد أكثر من 13.5 مليون روبل.
وبالتالي ، فإن الجريمة التي يرتكبها فرد على نطاق واسع يعاقب عليها بغرامة تصل إلى 200 ألف روبل أو مبلغ الأجر أو الدخل الآخر للشخص المدان لمدة تصل إلى عامين ، أو العمل الإجباري لمدة تصل إلى عامين. حتى 360 ساعة ، وعلى نطاق واسع بشكل خاص ، يُعاقب عليها بغرامة تصل إلى 300 ألف روبل أو مبلغ الأجر أو الدخل الآخر للمدان لمدة تصل إلى ثلاث سنوات ، أو العمل القسري لمدة تصل إلى إلى سنة واحدة ، أو السجن لنفس المدة.
بالنسبة للجريمة التي يرتكبها كيان قانوني على نطاق واسع ، في هذه الحالة ، يُعاقب التنظيم بغرامة تتراوح من 100 ألف إلى 300 ألف روبل أو مبلغ الأجور أو الدخل الآخر للشخص المدان لفترة من سنة إلى سنتين ، أو العمل الجبري لمدة تصل إلى سنة واحدة ، مع أو بدون الحرمان من الحق في شغل مناصب معينة أو الانخراط في أنشطة معينة لمدة تصل إلى ثلاث سنوات ، أو السجن لمدة تصل إلى سنة واحدة. على نطاق واسع بشكل خاص ، يُعاقب بغرامة تتراوح من 300 ألف إلى 500 ألف روبل أو مقدار الأجور أو الراتب أو أي دخل آخر للشخص المدان لمدة تتراوح من سنة إلى ثلاث سنوات ، أو العمل القسري لمدة تصل إلى إلى أربع سنوات مع الحرمان من الحق في شغل مناصب معينة أو الانخراط في أنشطة معينة لنفس الفترة أو بدونها ، أو السجن لمدة تصل إلى أربع سنوات مع أو بدون الحرمان من الحق في شغل مناصب معينة أو الانخراط في أنشطة معينة لمدة تصل إلى ثلاث سنوات.
ومع ذلك ، من الممكن تجنب المسؤولية الجنائية عن التهرب من دفع الاشتراكات إذا تم ارتكاب هذه الجريمة لأول مرة ، ودفعت المنظمة أو رائد الأعمال الفردي كامل مبلغ الدين والغرامات والغرامة إلى الميزانية بالكامل. كما تُفرض غرامة وسجن لإخفاء الأموال أو الممتلكات ، والتي ينبغي على حسابها تحصيل أقساط التأمين.
وفقًا للجزء 7 من الفن. 144 من قانون الإجراءات الجنائية للاتحاد الروسي ، سبب بدء قضية جنائية هو رسالة حول التهرب من دفع أقساط التأمين. يمكن الحصول عليها من أي مصدر - IFTS أو FSS أو آخر (على سبيل المثال ، من موظفي المنظمة أنفسهم ، الذين يتهربون من دفع الضرائب والمساهمات).
بعد تلقي مثل هذه الرسالة ، سيُلزم المحقق ، في غضون 3 أيام ، بطلب المعلومات ذات الصلة من مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية أو FSS ، وإذا أكدت السلطات الضريبية أو الصندوق حقيقة الانتهاك ، فسيتم ذلك. أصبح أساسًا كافيًا لبدء القضية.
إذا كانت المعلومات تأتي من الإدارات ، فإنها تقدم معلومات عن عدم دفع الاشتراكات دون طلب.
في هذه الحالة يمكن رفع الدعوى دون الحصول على رأي من الضريبة وصندوق التأمينات الاجتماعية. على سبيل المثال ، في الحالات التي يكون للتحقيق فيها بالفعل بيانات كافية تشير إلى علامات الجريمة.
وبالتالي ، بدءًا من يناير 2017 ، خضعت أحكام تشريعات الاتحاد الروسي المتعلقة بأقساط التأمين لتغييرات كبيرة ، ويتم إجراء تعديلات حتى يومنا هذا. عند التحضير للإبلاغ عن العام ، من المهم مراعاة جميع الفروق الدقيقة والخصائص في حساب ودفع المساهمات ، بالإضافة إلى تدابير المسؤولية عن انتهاكات القانون من أجل تجنب العواقب غير السارة والنزاعات مع دائرة الضرائب الفيدرالية . أيضًا ، يجب على المحاسبين ملاحظة أن حساب أقساط التأمين للسنة يتم تقديمه وفقًا للنموذج السابق ، وبدءًا من الربع الأول من عام 2018 ، بالفعل وفقًا لنموذج الإبلاغ المحدث (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي " بشأن التعديلات على أمر مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]»).
من الضروري الإبلاغ عن أقساط التأمين في عام 2017 مع IFTS ، وليس بأموال من خارج الميزانية. طورت السلطات الضريبية شكلاً جديدًا من الحساب الذي يحل محل الحسابات السابقة لـ 4-FSS و RSV-1 ؛ يجب تطبيقه بدءًا من الإبلاغ عن الربع الأول من عام 2017. تمت الموافقة على النموذج والتعليمات الخاصة بملء الحساب بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 / 551. بالإضافة إلى ذلك ، يتم الآن استخدام بطاقات الائتمان الجديدة لدفع أقساط التأمين.
اقرأ المزيد عن النموذج الجديد ، وكذلك كيفية ملؤه بمثال - في هذه المقالة.
يجب على المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين تقديم حساب واحد جديد إلى IFTS على أساس ربع سنوي. آخر يوم لتقديم الحساب هو اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يجب تقديم التقرير الأول عن النموذج الجديد في موعد أقصاه 2 مايو 2017 ، بسبب تأجيل المواعيد بسبب عطلة مايو.
بمتوسط عدد يزيد عن 25 شخصًا ، يجب تقديم عملية حسابية واحدة فقط في شكل إلكتروني ، ويمكن للباقي إرسالها على الورق. يرجى ملاحظة أن تاريخ استحقاق حساب الاشتراكات اعتبارًا من عام 2017 هو نفسه بالنسبة لجميع حاملي الوثائق ، بغض النظر عن كيفية تقديمهم للحساب.
هام: يعتبر الحساب غير مقدم إذا كانت اشتراكات المعاش لكل موظف بالمبلغ لا تتطابق مع المبلغ الإجمالي لاشتراكات صندوق التقاعد. بعد تلقي إخطار من مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية بهذا ، يكون أمام حامل البوليصة 5 أيام لإزالة الخطأ ، وإلا فلا يمكن تجنب الغرامة.
يتكون الحساب من صفحة عنوان وثلاثة أقسام. في المقابل ، يشتمل القسمان 1 و 2 على التطبيقات: في القسم 1 يوجد 10 ، وفي القسم 2 يوجد تطبيق واحد فقط. بدون فشل ، يمر جميع حاملي وثائق التأمين بالأجزاء التالية من الحساب:
يتم تقديم باقي الأقسام الفرعية والملاحق في حالة وجود بيانات لملئها.
يتم ملء الحساب بالروبل مع كوبيل. يتم تمييز الخلايا الفارغة بشرطة. جميع الكلمات في سطور العملية الحسابية مكتوبة بأحرف كبيرة. تمت الموافقة على الإجراء المفصل سطريًا لملء الحساب بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 / 551.
في الربع الأول من عام 2017 ، تراكمت شركة Alpha LLC أقساط التأمين على المدفوعات لموظف واحد ، وهو أيضًا المدير. تعمل المنظمة على النظام الضريبي المبسط وتطبق المعدل الأساسي لأقساط التأمين.
مساهمات في I.P. Mikhailov بلغت 30000 روبل في الشهر. في الفترة من يناير إلى مارس ، تم تحصيل أقساط التأمين عليهم عن كل شهر:
صندوق المعاشات (22٪) - 6600 روبل لكل منهما ، تأمين طبي إلزامي (5.1٪) - 1530.00 روبل لكل منهما ، تأمين اجتماعي (2.9٪) - 870 روبل لكل منهما.
المبلغ الإجمالي للمدفوعات لـ OOO Alpha للربع الأول: 90000 روبل.
المبلغ الإجمالي للاشتراكات التي قدمتها OOO Alpha للربع الأول: صندوق المعاشات التقاعدية (22٪) - 19800.00 روبل ، التأمين الطبي الإجباري (5.1٪) - 4590.00 روبل ، التأمين الاجتماعي (2.9٪) - 2610.00 روبل.
سيكون من الأنسب ملء أقسام حساب أقساط التأمين في عام 2017 ، وننظر في مثال على ذلك ، في التسلسل التالي:
القسم 1. بيانات مجانية عن التزامات دافع أقساط التأمين.
الملحق 1. حساب مبالغ رسوم التأمين للمعاش التقاعدي الإجباري والتأمين الصحي للقسم 1.
ملحق 2. حساب مبالغ رسوم التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والمتعلقة بالأمومة إلى القسم 1.
القسم 3. معلومات شخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم.
منذ عام 2017 ، تم تحويل أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. هذا يعني أنه منذ عام 2017 ، يدفع أصحاب العمل ورجال الأعمال أقساط التأمين ويقدمون مدفوعات للمساهمات في دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. دعنا نحاول مع الخبراء مساعدة المحاسبين على فهم الابتكارات المتعلقة بالإبلاغ عن أقساط التأمين من عام 2017 والمواعيد النهائية والمواعيد النهائية لدفع أقساط التأمين والغرامات.سيتم أيضًا قبول الحسابات المكررة للفترات حتى 1 يناير 2017 بواسطة الصناديق التي تستخدم النماذج القديمة. ويجب تقديم الحسابات المعدلة للفترة التي تبدأ من الربع الأول من العام المقبل إلى مكتب الضرائب.
بالنسبة لسداد الاشتراكات ، سيتم إرجاع المدفوعات الزائدة اعتبارًا من 1 يناير 2017 بمزيد من الأموال ، وستقوم مفتشيات الضرائب بالفعل بتحصيل المتأخرات في هذا التاريخ. يتم الاعتراف بالمتأخرات ، بما في ذلك العقوبات والغرامات ، اعتبارًا من 1 يناير ، والتي لا يمكن حجبها ، من قبل السلطات الضريبية على أنها ميؤوس منها وسيتم شطبها (). يرجى ملاحظة أنه يجب دفع اشتراكات شهر ديسمبر في شهر يناير إلى مكتب الضرائب الخاص بـ KBK الجديد. يتم تسجيله في وزارة العدل. ستكون رموز الصناديق المختلفة مختلفة. يتعين على رواد الأعمال تحويل المساهمات الثابتة لعام 2016 في موعد أقصاه 9 يناير 2017. تم تغيير الموعد النهائي من 31 ديسمبر بسبب العطلات. إذا قمت بتحويل الدفعة الأخيرة لعام 2016 قبل 1 يناير 2017 ، فيجب إرسال الأموال وفقًا للتفاصيل القديمة إلى KBK للمساهمات في الأموال. بعد 1 يناير ، لن تتمكن من إرسال أي شيء إلى هذه الرموز ، ولن يقبل البنك الدفع. حتى لو ذهب المال بعيدًا ، سينتهي الدفع في الأموال غير المبررة ، ولا يمكن إرجاعها إلا.
هذا تقرير ربع سنوي عن الاشتراكات المقررة والمدفوعة في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FFOMS و FSS (المادة 423 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يجب تقديمه إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل. في الحساب الجديد ، تم تحديث تكوين المؤشرات التي تحدد الموظف وصاحب العمل ، وتم تقليل المؤشرات غير الضرورية والمكررة. يجب تقديم التقرير الخاص بأقساط التأمين في عام 2017 إلى مكتب الضرائب مرة واحدة كل ثلاثة أشهر - في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لن تكون هناك مواعيد نهائية منفصلة للتقارير الورقية والإلكترونية. صحيح ، كما هو الحال الآن ، بمتوسط عدد 25 شخصًا أو أقل ، سيكون من الممكن تقديم الحساب على الورق ، ومع أكثر من 25 شخصًا - فقط من خلال إدارة المستندات الإلكترونية (البند 10 من المادة 431 من قانون الضرائب الخاص بـ الاتحاد الروسي).
في العام الجديد ، سيتم الاحتفاظ بمعدل أقساط التأمين عند 30٪. أسعار مخفضة وإضافية ستظل دون تغيير. في عام 2017 ، سيكون لـ FSS حد 755 ألف روبل. في حدود هذا المبلغ ، يتم تحميل الاشتراكات بمعدل 2.9 ٪ ، ولا يتم دفعها الزائدة. بالنسبة لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، سيكون الحد الأقصى في عام 2017 هو 876 ألف روبل. ضمن حدود هذا المبلغ ، يتم تحميل المساهمات إلى الموظف بمعدل 22٪ ، وأكثر من ذلك - بمعدل 10٪. ستتم مراجعة قواعد الحدود سنويًا.
مدة دفع أقساط التأمين ستبقى كما هي. كما هو الحال الآن ، يجب أن يتم إدراجهم في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم تسجيلهم فيه. يجب تحويل المساهمات إلى مكتب الضرائب الذي تم تسجيل الشركة فيه إما في موقع الأقسام المنفصلة التي تفرض مدفوعات للموظفين ، أو في مكان إقامة الفرد الذي يقوم بالدفع.
ستقدم الشركات عمليتين حسابيتين إلى صندوق التقاعد: نموذج SZV-M (معلومات شهرية عن الأشخاص المؤمن عليهم) وتقرير جديد عن أقدمية كل موظف في الشركة ، يتم احتساب أقساط التأمين على مكافآته. سيبقى نموذج SZV-M. سيتعين على شركاتها ورجال الأعمال الأفراد المرور بنفس الترتيب كما هو الحال الآن. سيتم تغيير المواعيد النهائية فقط لتقديم المعلومات - في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر التقرير ، وليس حتى اليوم العاشر ، كما هو الحال الآن (الفقرة 2.2 من المادة 11 من القانون الاتحادي الصادر في 01.04.1996 رقم 27 FZ ). يجب أن يصبح التقرير المقدم إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي حول مدة خدمة الموظفين سنويًا ويجب تقديمه في موعد لا يتجاوز 1 مارس من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير (الفقرة الفرعية 10 ، البند 2 ، المادة 11 من القانون الاتحادي القانون رقم 27-FZ بتاريخ 01/4/1996).
25 أكتوبر. قدمت دائرة الضرائب الفيدرالية حسابًا جديدًا لأقساط التأمين للتسجيل في وزارة العدل. تمت الموافقة على نموذج التقرير بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-11 / 551 بتاريخ 10 أكتوبر 2016.
إلى القسم الأول من النموذج 10 طلبات. وتشمل هذه المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي وتكاليف الاستحقاقات. تم تصميم ثلاثة تطبيقات لتأكيد الحق في تعريفة مخفضة.
يجب تقديم هذا التقرير على أساس ربع سنوي في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير ، ولا يهم الشكل الذي يتم تقديم التقرير فيه - في شكل إلكتروني أو على الورق.
في عام 2017
في عام 2017 ، سيتعين تقديم 4 تقارير. يجب تقديم تقرير واحد إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق التأمين الاجتماعي ، وتقريران - إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي.
بدلاً من نماذج RSV-1 و 4-FSS ، سيكون من الضروري تقديم حساب واحد لأقساط التأمين (باستثناء أقساط الإصابة الشخصية) إلى مكتب الضرائب.
المواعيد النهائية لتقديم التقارير في عام 2017
سيكون الإبلاغ عن المساهمات في 2017 إلى IFTS ربع سنوي ، وسيتعين تقديمه في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. وبذلك تكون المواعيد النهائية لتقديم التقارير كما يلي:
الإبلاغ عن المساهمات في 2017 إلى FSS
تمت الموافقة على استمارة حساب المساهمات للإصابات أيضًا من قبل سلطات FSS. ظل اسم النموذج كما هو - 4-FSS ، لكن الحساب نفسه قد تغير. بالنسبة لـ FSS ، كانت هناك مساهمات فقط للإصابات. وفقًا لذلك ، تم حذف المساهمات الخاصة بالإعاقة المؤقتة والأمومة من تقرير نموذج 4-FSS. تمت الموافقة على النموذج الجديد بأمر من FSS لروسيا رقم 381 بتاريخ 26 سبتمبر 2016.
ستبقى المواعيد النهائية لتقديم التقارير كما هي. أي ، على الورق ، يجب تقديم تقارير عن مساهمات الإصابة بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. في شكل إلكتروني - بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير.
الإبلاغ عن المساهمات في عام 2017 إلى وحدة الاستخبارات المالية
يجب تقديم تقريرين إلى صندوق التقاعد.
الأول هو تقرير شهري في نموذج SZV-M - هذا التقرير مطلوب للتسليم اعتبارًا من أبريل 2016. يمثله جميع المنظمات ورجال الأعمال الذين يوظفون موظفين بموجب عقود عمالية ومدنية ، تخضع مدفوعاتها لأقساط التأمين.
في عام 2017 ، يجب تقديم التقرير الخاص بنموذج SZV-M في موعد أقصاه اليوم الخامس عشر من كل شهر.
الثاني هو تقرير جديد ، يجب على جميع الشركات ورجال الأعمال تقديمه مرة واحدة في السنة - بحلول الأول من مارس. هذا ، ولأول مرة ، يجب تقديم هذا التقرير في 1 مارس 2018.
لم تتم الموافقة بعد على شكل التقرير نفسه وإجراء ملئه.
سنخبرك المزيد عن هذه التقارير لاحقًا ، لذا اشترك في موقعنا حتى لا يفوتك أي شيء.
للحصول على فكرة واضحة عن موعد ومكان تقديم التقارير عن المساهمات في عام 2017 ، نقوم بتلخيص المعلومات في شكل جدول.
