يعد إعداد التقارير المالية أمرًا صعبًا دائمًا للشركات الصغيرة. والإبلاغ الضريبي معقد بشكل مضاعف ، لأن كل قرش لا "يتغلب" على مراقب الضرائب بأرقام الأعمال يمكن أن يؤدي إلى عقوبات خطيرة على رائد الأعمال. أساس الإبلاغ الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية في النظام المبسط هو دفتر الأستاذ مع الاختصار المعقد KUDiR. سنقوم بتحليل كيفية ملئه بنظام الضرائب المبسط.
الوثيقة الرئيسية التي تنظم المحاسبة المالية لأصحاب المشاريع المسجلين في سجل الدولة كرجل أعمال فردي في نظام مبسط هي المادة 346.24 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي "محاسبة الضرائب". يحتوي على الأحكام الرئيسية لتطبيق وثيقة المحاسبة هذه من قبل جميع رواد الأعمال والمنظمات الفردية. في الواقع ، هم يتألفون من مطلب واحد لدائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي: يجب على جميع دافعي الضريبة المبسطة الفردية ، من لحظة بدء النشاط التجاري ، الاحتفاظ بدفتر سجلات الدخل والنفقات (KUDiR).
أول ما يهم رواد الأعمال ، كقاعدة عامة ، بدء أعمالهم التجارية الخاصة ، هو أنه من الضروري التصديق على الكتاب مع IFTS. سنجيب على الفور: ليست هناك حاجة للمصادقة على KUDiR مع سلطات الضرائب. ولكن يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه عند إجراء تدقيق مكتبي بعد تقديم الإعلان بموجب النظام الضريبي المبسط ، يحق للمفتشين طلب مراجعة الكتاب ومطابقته مع البيانات المحددة في التقرير. إذا تبين أن KUDiR لم يتم إجراؤه بشكل صحيح (أو لم يتم إجراؤه على الإطلاق) ، وكذلك إذا تم العثور على أخطاء فيه ، فيمكن تغريم رجل الأعمال بمبلغ يتراوح بين 10000 و 30000 روبل (هذا تنظمه المواد 120 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي و 15.11 من القانون الإداري).
الشيء الثاني الذي يجب أن تعرفه: على أساس KUDiR يقوم دافعو الضرائب المبسطون بحساب قاعدتهم الضريبية. في هذا الصدد ، إذا كان صاحب المشروع الفردي يجمع بين وضع واحد أو أكثر مع النظام الضريبي المبسط ، فيجب الاحتفاظ بمحاسبة الأرباح والتكاليف بشكل منفصل: لكل وضع - دفتر منفصل للإيرادات والمصروفات.
تمت الموافقة على شكل دفتر المحاسبة بموجب أمر منفصل صادر عن وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 10.22.2012 رقم 135 ن وملحقاته. في هذا الصدد ، يجب أن تتم مراقبة الأنشطة الاقتصادية بانتظام وكفاءة. المتطلبات الشكلية الرئيسية التي يتم فرضها على رواد الأعمال عند إعداد كتاب محاسبة الأعمال هي كما يلي:
يمكنك أيضًا إجراء KUDiR في برامج محاسبة خاصة وانتبه: السلطات الضريبية لا تنتبه إذا كانت هناك أخطاء طفيفة في الملء الرسمي. الشيء الرئيسي هو أن الكتاب يتم صيانته بشكل منهجي ويحتوي على معلومات كاملة عن جميع المعاملات التي تؤثر على حساب الوعاء الضريبي.
هناك العديد من النقاط الرئيسية في الحفاظ على هذا المستند والتي تؤثر على صحة المحاسبة الضريبية ، يجب مناقشتها بمزيد من التفصيل:
يجب أن يتكون دفتر الأستاذ القياسي من أربعة أقسام رئيسية:
بالنسبة للقسم الجديد ، الذي تم تقديمه في يناير 2018 ، وفقًا لأمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 01.12.2016 رقم 227 ن ، يحق لجميع رواد الأعمال الذين يستخدمون كائن "الدخل / 6 ٪" تقليل المبلغ من ضريبتهم على حساب الرسم الذي يدفعونه مقابل رسوم التجارة. يتم إدخال البيانات في القسم الجديد بالقياس مع الأقسام السابقة:
يتم ملء القسم الخامس KUDiR ، الذي تم تقديمه منذ عام 2018 ، كمعيار: تفاصيل المستند والفترة والمبلغ لاحظ أنه ، ربما ، اليوم ، ضريبة التجارة ليست ذات صلة بالبلد بأكمله (تم تقديم CU حتى الآن في موسكو فقط). ولكن فيما يتعلق بنهج ضرائب التجارة في سانت بطرسبرغ ، فقد كان هناك حديث لفترة طويلة عن سيفاستوبول ، وقد تحدث هذه الابتكارات أيضًا في مدن أخرى ذات أهمية فيدرالية. إذن من يدري ما إذا كانت السلطات الإقليمية في المنطقة التي يعمل فيها رائد الأعمال الفردي ستقدم ضرائبها من التجار غدًا.
يرجى ملاحظة أنه من الممكن تطبيق مبلغ ضريبة التجارة من القسم الرابع إلى المحاسبة الضريبية فقط إذا كان لدى رجل الأعمال إخطار رسمي من مكتب الضرائب حول تطبيقه على رواد الأعمال الأفراد.
نتيجة ل:
تختلف الخطوات والنهج لملء KUDiR على أنواع مختلفة من نظام الضرائب المبسط من المنطقي أن تنعكس جميع أرباح الأعمال في KUDiR: إيصالات حساب التسوية لرائد أعمال فردي من الأطراف المقابلة ، وكل ما مر عبر السجل النقدي أثناء البيع ، وما إلى ذلك. المحاسبة المستمرة لجزء الدخل مهمة لأصحاب المشاريع الفردية العمل على كلا الجسمين. بعد كل شيء ، يعتمد مقدار الضريبة بشكل مباشر على هذا أولاً. ثانيًا ، يؤثر جانب الإيرادات على القدرة ذاتها على تنفيذ الأنشطة التجارية بموجب هذا النظام الضريبي (تذكر الدخل البالغ 150 مليون روبل). بالإضافة إلى ذلك ، يؤثر الدخل على مقدار رسوم التأمين لأصحاب المشاريع الفردية (1 ٪ من الأرباح التي تزيد عن 300 ألف روبل). لذلك ، يعد هذا أحد أهم جوانب المحاسبة الضريبية. 
تشير صفحة العنوان لمقاول KUDiR الفردي في STS 6٪ إلى: الفترة ، والاسم الكامل ، والرقم الضريبي الفردي ، وعنوان الإقامة والموضوع الضريبي.
نظرًا لأن دافع IP على "دخل" USN يجب أن يأخذ في الاعتبار ربحه الخاص فقط عند حساب القاعدة ، ففي القسم رقم I من KUDiR ، يجب على رجل الأعمال إدخال الإيصالات فقط إلى الحساب الجاري أو الأموال التي تمر عبر السجل النقدي . علاوة على ذلك ، ستساعد المادة 346.15 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي في معالجة مسألة ما يجب أخذه في جانب الإيرادات لحساب الوعاء الضريبي.
يمكن العثور على الربح الذي لا يمكن أخذه في الاعتبار في قانون الضرائب المبسط في المواد 224 ، 251 ، 284 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لذلك ، لا يعتبرون دخلًا:
ينعكس استلام الربح عن طريق إدخال تفاصيل أمر الدفع أو مقتطف من مؤسسة ائتمانية في الكتاب. كما ذكرنا سابقًا ، إذا كان من الضروري عكس عودة الأموال إلى العميل في KUDiR ، يتم إدخال هذا المبلغ في عمود "الدخل" على أنه سلبي. 
في القسم الأول من KUDiR على أساس الاستحقاق ، يتم وضع الأرقام والمبالغ فقط على دخل رجل الأعمال الفردي في النظام الضريبي المبسط 6 ٪
هناك فارق بسيط آخر يجب أخذه في الاعتبار عند تسجيل KUDiR وهو إدخال البيانات في القسم الرابع. نظرًا لأن مساهمات التأمين الثابتة ، وكذلك المدفوعات الاجتماعية الطوعية ، تقلل من مبلغ الضريبة ، فيجب أن ينعكس حجم هذه المدفوعات في القسم الرابع.
ويحدد الكتاب تفاصيل سند الدفع ، ومدة دفع هذه الاشتراكات ، والغرض من التأمين: الاشتراك في المعاش ، والعسل. مساهمة التأمين أو الضمان الاجتماعي ، وكذلك المبلغ المحدد لكل دفعة. هنا لا يشير رواد الأعمال الأفراد فقط إلى أقساط التأمين "لأنفسهم" ، بل يشيرون أيضًا إلى النطاق الكامل لمدفوعات التأمين لموظفيهم. يتم دفع النتيجة كل ثلاثة أشهر ، والمساهمة السنوية النهائية لرائد الأعمال الفردي الذي يعمل لحسابه الخاص - في ديسمبر من العام الحالي. 
في القسم الرابع ، في سطور منفصلة ، عند سداد المدفوعات ، وكذلك على أساس الاستحقاق ، يشار إلى جميع مدفوعات التأمين الخاصة بصاحب المشروع الفردي "لأنفسهم" وللمستخدمين
إن المبسطين الذين يطبقون ضريبة الستة في المائة ليسوا ملزمين بالتحكم الكامل ، بل والأكثر من ذلك ، إدخال نفقات أعمالهم في الكتاب ، لأنهم لا يؤثرون على القاعدة الضريبية عند حساب الضريبة. يحتاج رجال الأعمال في "الدخل - المصروفات" في STS إلى إدخال جميع التفاصيل المتعلقة بالتكاليف في مستند الإبلاغ. 
تختلف صفحة العنوان الخاصة برائد الأعمال الفردي KUDiR في النظام الضريبي المبسط 15٪ عن معدل 6٪ فقط في السطر "موضوع الضرائب"
توجد قائمة كاملة بالتكاليف التي يحق لرجل الأعمال الفردي في نظام الضرائب المبسط بنسبة 15 ٪ خصمها في المادة رقم 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وكذلك في الملحق 2 بأمر من وزارة مالية الاتحاد الروسي بتاريخ 2012/10/22 رقم 135 ن. عند ملء KUDiR وإعداد التقارير ، يجب أن تسترشد بهذه اللوائح. فيما يلي التكاليف الأكثر شيوعًا التي يمكن أخذها في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية لـ "الدخل مطروحًا منه النفقات" في STS:
كما ذكرنا سابقًا ، هناك حاجة أيضًا إلى القسم الأول من KUDiR للأعمال المتعلقة بنظام مبسط. فقط على عكس نظام الضرائب المبسط بنسبة 6 ٪ ، يتم ملء كلا العمودين بالكامل هنا: كل من الدخل والمصروفات. 
في إصدار النظام الضريبي المبسط ، تم بالفعل ملء 15٪ من النفقات ، ويجب التعامل معها بحذر شديد
تنعكس التكاليف الرئيسية للأعمال في شكل موسع في دفتر الأستاذ في الكتلة II. هذا هو حساب النفقات لاقتناء الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة. ظاهريًا ، تبدو هذه الكتلة ضخمة ومعقدة ، ولكن هنا تحتاج فقط إلى إدخال البيانات بدقة في الأعمدة. النهج الأساسي مهم هنا - لا يمكن أخذ نفقات العمل في الاعتبار إلا إذا كانت النفقات مبررة اقتصاديًا ، وأكدتها المستندات وفي المستقبل ستجلب ربحًا للمالك الوحيد. 
في القسم الثاني ، لم يتم الإشارة فقط إلى مقدار التكاليف ، بل هناك حاجة أيضًا إلى تواريخ بدء تشغيل نظام التشغيل ، والعديد من النقاط الأخرى.
نُشر هنا: كتبنا عن الضريبة نفسها ، ومن يمكنه تطبيقها ، وما هي القيود ، وكيفية احتسابها ، وكيفية تعبئة الإقرار. اليوم ، أخيرًا ، وصلنا إلى ملء KUDIR. في هذه المقالة سوف تجد مثالاً على تسجيل KUDIR لـ STS من الدخل.
من الأنسب ملء KUDIR تلقائيًا والاحتفاظ بالسجلات وإرسال التقارير خدمة خاصة.
أولاً ، نتذكر أن KUDIR هو كتاب للدخل والنفقات ، يجب أن يحتفظ به كل من رواد الأعمال الأفراد والشركات التي تدفع الضرائب بموجب الإجراء المبسط. يملأه رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية بالطريقة نفسها ، فلا توجد فروق ذات دلالة إحصائية ، لذا فإن مثالنا مناسب للجميع - فهو يعكس النقاط الرئيسية. الاختلافات في ملء الكتاب ترجع فقط إلى أشياء مختلفة من الضرائب. فيما يلي مثال على STS-Income.
إذن ، بعض النقاط البارزة:
تم توحيد نموذج KUDIR ، وتمت الموافقة على النموذج بموجب أمر صادر عن وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 135n بتاريخ 22 أكتوبر 2012. يمكنك العثور فيه على النموذج نفسه وتعليمات ملئه.
مهم!!!اعتبارًا من 1 يناير 2018 ، يجب على جميع رواد الأعمال الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط إجراء KUDIR على نموذج جديد معتمد بموجب الأمر أعلاه ، مع مراعاة التغييرات من 12/2016. رقم 227 ن.
ما الجديد في KUDIR؟
نؤكد مرة أخرى أن هذه التغييرات تتعلق بملء KUDIR من 01.01.2018. يجب ملء عام 2017 وفقًا للقواعد القديمة ونموذج KUDIR القديم.
من السهل جدًا ملء KUDIR بنفسك ، خاصة لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم عدد قليل من العمليات. يمكنك أيضًا استخدام خدمات محاسب أو خدمات خاصة عبر الإنترنت. سنخبرك اليوم بكيفية ملء KUDIR بنفسك.
دعونا نتعامل معهم بدورهم:
يتم إكمال هذين القسمين فقط من قبل أولئك الذين تحولوا إلى نظام الضرائب المبسط مع قاعدة الدخل والنفقات.
ما هو المحصلة النهائية؟ يجب على رائد الأعمال الفردي في USN-Income ملء العنوان ، القسمين الأول والرابع.
ما الذي يجب الإشارة إليه في العنوان؟ نسجل البيانات التالية:
فيما يلي مثال لملء العنوان KUDIR:
يسجل رائد الأعمال الفردي في USN-Income دخله في هذا القسم. يشار أيضًا إلى بعض التكاليف ، لكنني سأتحدث عن هذا قليلاً أدناه.
إذن ، هناك أربعة جداول في القسم - جدول واحد لكل ربع. تتم كتابة كل عملية في سطر منفصل ، تقوم بإضافة عدد الأسطر بنفسك عند طباعة النموذج. في الجدول 5 عمود:
فيما يلي بعض الأمثلة ، حيث يمكن أن يأتي الدخل بطرق مختلفة:
مهم! لذا يمكنك كتابة SRF مكتوبًا في يوم واحد - سيكون لديهم جميعًا نفس التاريخ. لا يمكن أن تنعكس SRF لأيام مختلفة معًا في سطر واحد.
فيما يلي مثال لملء KUDIR في كل حالة:
هناك حالات تحتاج فيها إلى إصدار استرداد ، وقد تم تسجيل الرعية بالفعل في KUDIR. يمكن القيام بذلك عن طريق الدخول العكسي. يظهر مبلغ الاسترداد أيضًا في عمود "الدخل" ، ولكن بعلامة "ناقص".
انظر المثال أعلاه لشكل الإدخال. يعكس البند 4 إرجاع المبلغ الزائد للسلفة إلى المورد.
في نهاية ربع السنة ، يعرض الجدول المبلغ الإجمالي للدخل. في مثالنا ، كان 27600 روبل. يتم ملء باقي الطاولات خلال الأرباع الثاني والثالث والرابع. وهي تلخص نتائج الدخل حسب الأرباع والنتائج التراكمية لمدة نصف عام و 9 أشهر وسنة. تخيل أنه في الفترات التالية لم يكن لدينا أي عمليات ، فستكون الجداول المتبقية على النحو التالي:
في بعض الحالات ، يظهر دافعو USN-Income المصاريف في KUDIR. هناك بالفعل حالتان من هذا القبيل:
تنعكس هذه المبالغ في عمودين في وقت واحد - كدخل وكمصروفات. ونتيجة لذلك ، يسدد كل منهما الآخر بشكل متبادل وليس له أي تأثير على حساب الوعاء الضريبي.
مثال على هذا الإدخال هنا:
لم يتم ملء الشهادة الخاصة بالقسم الأول ، بل يتم ملؤها من قبل أولئك الذين اختاروا النظام الضريبي المبسط بقاعدة مختلفة.
يوجد جدول كبير في هذا القسم ، لكن لا يوجد شيء معقد فيه. وهي مقسمة إلى 10 أعمدة:
كيف أكمل هذا القسم؟ إذا كنت رائد أعمال فرديًا تعمل بمفردك ، دون إشراك الموظفين ، فيجب عليك هنا الإشارة إلى دفع المساهمات في الأموال لنفسك. على سبيل المثال ، قمت بتحويلها بالكامل في مارس: 23400 روبل - لتأمين المعاش ، 4590 روبل - للتأمين الصحي.
سيبدو القسم المكتمل كما يلي:
علاوة على ذلك ، يبقى فقط تلخيص النتائج حسب الأرباع والفترات على أساس الاستحقاق.
يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين في هذا القسم إظهار ليس فقط المدفوعات لأنفسهم ، ولكن أيضًا المبالغ المدفوعة لموظفيهم ، حيث يمكن أيضًا خصمها من الضرائب ضمن الحدود الموضوعة.
تملأ المنظمات KUDIR بنفس الطريقة. في صفحة العنوان ، حدد الاسم ، TIN و KPP ، عنوان الموقع. لا توجد فروق في انعكاس الدخل. في القسم الرابع ، بالإضافة إلى رواد الأعمال الأفراد مع الموظفين ، يعرضون مبلغ المدفوعات لموظفيهم.
يمكنك تنزيل النموذج المكتمل الذي تم تقديمه في المقالة بواسطة
مساء الخير أيها القراء الأعزاء! نواصل اليوم سلسلة من المقالات حول كيفية ملء KUDIR لأولئك الذين يستخدمون نظام ضريبي مبسط أو براءة اختراع كنظام ضريبي خاص. لقد كتبنا بالفعل عن ، وكذلك عن. اليوم سنتحدث عن KUDIR لأولئك الذين يعتبرون الضريبة على أساس مختلف ، مما يقلل الدخل مقابل النفقات. من الصعب ملء مثل هذا KUDIR ، لكن لا يزال بإمكانك معرفة ذلك. إذا لم يكن لديك الكثير من العمليات في السنة ، فيمكنك إكمالها بنفسك.
من الأنسب ملء KUDIR تلقائيًا والاحتفاظ بالسجلات وإرسال التقارير خدمة خاصة.
أعتقد أنه ليست هناك حاجة للتذكير بأن KUDIR يتم إدارته من قبل جميع رواد الأعمال الأفراد والشركات التي تستخدم التبسيط. لا توجد اختلافات جوهرية في ملء الكتاب بالأول والثاني - كل شيء يتم عمليا بنفس الطريقة. لقد تحدثنا بالفعل عن المتطلبات الأساسية لملئه ، لذلك لن نكرر أنفسنا أيضًا. دعنا نبدأ العمل على الفور.
KUDIR لديه نموذج موحد ، تحتاج إلى تعبئته. يمكنك العثور على النموذج والتعليمات لملئه في الأمر الصادر عن وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 135 ن بتاريخ 22 أكتوبر 2012. يمكنك أيضًا تنزيل النموذج من هنا.
لذا ، إذا قمت بالفعل بتنزيل النموذج وطباعته وكان أمامك بالفعل ، فلننتقل إلى أقسامه ، التي لا يوجد منها سوى أربعة. حسنًا ، بالإضافة إلى صفحة العنوان. النموذج يحتوي على:
مهم!من 01 يناير 2018 يتم تعبئة KUDIR وفقًا لنموذج جديد. تمت إضافة قسم V إليه ، حيث سيكون من الضروري عكس مبلغ رسوم التجارة. هذا القسم مناسب لأصحاب المشاريع في موسكو الذين يطبقون "دخل" STS ويدفعون رسومًا تجارية.
لا يختلف ملء العنوان هنا بأي شكل من الأشكال عن كيفية ملئه في KUDIR on USN-Income. نحن نفعل كل شيء بالضبط نفس الشيء. الاختلاف الوحيد: في عمود "موضوع الضرائب" نكتب التالي "الدخل مخفض بمقدار النفقات". وهذا كل شيء! العنوان جاهز!
إليك مثال على ملئه:
يشير هذا الجزء من دفتر المحاسبة إلى الإيرادات والمصروفات التي يتم أخذها في الاعتبار عند تحديد القاعدة الضريبية في ظل النظام الضريبي المبسط. ستجد هنا أربعة جداول: جدول واحد لربع واحد. لا تنس أن كل عملية مكتوبة في سطر منفصل ، فالأساس الإلزامي هو مستند أساسي محدد. أضف عدد الأسطر إذا لزم الأمر.
يحتوي كل جدول على خمسة أعمدة: رقم العملية بالترتيب ، ورقم وتاريخ المستند الذي يمثل أساس الإدخال ، وجوهر العملية ، ومقدار الدخل أو المصاريف - أيهما ينعكس.
دعنا نحاول ملء أحد الجداول باستخدام البيانات الأولية التالية: تعمل شركة LLC "Start" في تركيب النوافذ البلاستيكية. في يناير 2017 ، قدمت المنظمة خدمات لعميلين ، بعد أن تلقت مدفوعات مقابل الخدمات في 14 يناير 2017 بمبلغ 30 ألف روبل وفي 16 يناير 2017. بمبلغ 25 ألف روبل. لتنفيذ العمل على تركيب النوافذ في 11 يناير 2017 ، تم شراء المواد الاستهلاكية مقابل 11800 روبل ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة. شركة LLC "Start" لديها موظف واحد ، حصل على راتب قدره 4500 روبل في 30 يناير 2017. في 31 يناير 2017 ، تم دفع رسوم تأمين التقاعد للموظف - 1170 روبل. بالإضافة إلى ذلك ، تمتلك المنظمة جهاز كمبيوتر كنظام تشغيل ، وقيمته المتبقية اعتبارًا من 01.01.2017 هي 18000 روبل.
إذن ماذا نعكس في القسم الأول؟
دعونا نعكس جميع العمليات الموضحة أعلاه في KUDIR. فيما يلي مثال على التعبئة:
من أجل البساطة ، دعنا نتخيل أنه لم يكن هناك المزيد من المعاملات في العام. لكن لا تنس أن تعكس في الفترات التالية شطب جزء من القيمة المتبقية للكمبيوتر.
ستبدو بقية الطاولات كما يلي:
نحتاج الآن إلى ملء المساعدة الخاصة بالقسم الأول. كل شيء بسيط للغاية هنا. في السطر 010 ، وضعنا إجمالي الدخل للعام - في مثالنا ، حصلنا على 55000 روبل. في السطر 020 ، حددنا إجمالي النفقات للعام - حصلنا على 35470 روبل. يتم ملء السطر 030 بشرط أن تقوم شركة LLC "Start" في العام الماضي أيضًا بتطبيق نظام الضرائب المبسط ودفعت الحد الأدنى من الضرائب للميزانية بناءً على نتائج العام. يجب أن يكون هناك فرق بين الحد الأدنى للضريبة المدفوعة ومبلغ الضريبة الذي تم الحصول عليه في الحساب المعتاد.
لنفترض أنه في مثالنا ، تحولت شركة LLC "Start" إلى دفع نظام الضرائب المبسط منذ عام 2017 ، على التوالي ، سيظل السطر 030 فارغًا. الآن نعتقد أننا فعلنا ذلك وفقًا لنتائج عام 2017. وضعنا النتيجة إما في السطر 040 أو في السطر 050. حققت شركة LLC "Start" ربحًا بمبلغ 19530 روبل - نملأ السطر 040.
مع القسم الثاني ، عليك حقًا أن تقوم بالتلاعب. في أغلب الأحيان ، لن يكون من الممكن ملؤه بدون محاسب. لذلك ، تمتلك LLC "Start" جهاز كمبيوتر شخصي في نظام التشغيل بقيمة متبقية تبلغ 18000 روبل ، تم شراؤه في 16 يناير 2016 ، وتم تشغيله في 30 يناير من نفس عام 2016.
تعتمد تكاليف نظام التشغيل المفترضة عند حساب نظام الضرائب المبسط على وقت شراء الكمبيوتر وعمره الإنتاجي. من الضروري هنا الإشارة إلى تصنيف الأصول الثابتة حسب مجموعات الإهلاك (للمساعدة - مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 1 بتاريخ 01.01.2012). لذلك ، فإن العمر الإنتاجي لجهاز الكمبيوتر هو من 2 إلى 3 سنوات. هذا يعني أنه يجب شطب القيمة المتبقية في السنة الأولى من استخدام النظام المبسط.
هذا هو حقا أفضل مكان للذهاب إلى محاسب. ينطبق هذا على رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية التي لديها أصول ثابتة ، وخاصة أولئك الذين تحولوا إلى نظام ضريبي مبسط من نظام دفع الضرائب العام - هناك العديد من الميزات هنا!
يجب إكمال القسم الثاني لمدة ربع واحد ، ثم نصف عام ، و 9 أشهر وسنة ، أي أنه سيكون هناك أربعة جداول من هذا القبيل في KUDIR.
ما هو مبين هنا؟
الآن نحسب مقدار المصاريف المشطوبة للربع - لدينا 4500 روبل ، وللعام - 18000 روبل. لقد عكسنا هذه الـ 4500 روبل في نفقات العدد الأخير من كل فترة في القسم الأول.
يجب ملء باقي الأعمدة إذا استخدمت شركة ذات مسؤولية محدودة النظام الضريبي المبسط في عام 2016 وقامت بالفعل بشطب جزء من تكلفة العنصر (العمود 14) ؛ إذا كانت مدة استخدام الأصل أطول وسيتم شطب جزء من تكلفته في الفترات التالية (العمود 15) ، في العمود 16 ، يتم إدخال تاريخ التصرف (بيع) الأصل. يرجى ملاحظة أن هناك العديد من الأسطر في هذا القسم مثل نظام التشغيل والأصول غير الملموسة.
في حالتنا ، يبدو جدول الربع الأول كما يلي:
يجب إكمال هذا القسم فقط من قبل أولئك الذين تعرضوا لخسائر في السنوات السابقة. علاوة على ذلك ، يجب أن تتعلق هذه الخسائر على وجه التحديد بفترة تطبيق الضريبة المبسطة. في مثالنا مع Start LLC ، تستخدم الشركة نظام الضرائب المبسط منذ عام 2017 ، على التوالي ، لا تحتاج إلى ملء أي شيء في هذا القسم.
لمعرفة كيفية ملئها بعد كل شيء ، دعنا نأخذ بيانات أولية أخرى: تستخدم LLC التقدم النظام الضريبي المبسط منذ عام 2015. في عام 2015 ، تلقت الشركة خسارة تساوي 100 ألف روبل ، وفي عام 2016 كانت هناك أيضًا خسارة ، ولكن 50 ألف روبل. وفقًا لنتائج عام 2017 ، كان أساس حساب نظام الضرائب المبسط 120000 روبل (السطر 040 من الشهادة إلى القسم الأول).
كيف تكمل القسم الثالث في هذه الحالة؟ أولاً ، نقوم بملء مبالغ خسائر الفترات السابقة التي لم يتم تحويلها إلى بداية الفترة الماضية. لذلك ، في السطر 020 وضعنا "لعام 2015" و "100000" روبل ، على السطر 030 وضعنا "لعام 2016" و "50000" روبل. في السطر 010 ، لدينا مجموع هذه الخسائر ، وهو ما يعادل 150000 روبل.
ننتقل الآن إلى السطر 120 ونحدد القاعدة الضريبية لعام 2017 - 120000 روبل. في السطر 130 ، وضعنا مقدار الخسارة التي يمكننا من خلالها تقليل القاعدة الخاضعة للضريبة لعام 2017 - وفقًا لأرقامنا ، اتضح أنه يمكننا تقليلها بمقدار 120 ألف روبل بالكامل ، لأن مقدار الخسائر في السنوات السابقة أكبر . وضعنا شرطة على السطر 140 ، حيث لم يكن لدينا أي خسارة في عام 2017.
في السطر 150 ، وضعنا مقدار الخسارة المتبقية ، والتي يمكننا شطبها في الفترات التالية - يمكننا شطب 30 ألف روبل أخرى متبقية في عام 2018 من خسارة عام 2016. في السطور التالية 160-250 ، نقدم تحليلًا لهذا الرقم حسب السنة - في مثالنا ، تشير الخسارة المتبقية إلى عام 2016.
سيبدو القسم الثالث المكتمل كما يلي:
إذا كان من الصعب رؤية لقطات الشاشة ، فيمكنك ذلك قم بتنزيل النسخة الكاملة من KUDIRبتنسيق xls.
تعفي بعض أنظمة الضرائب التفضيلية الشركات ورجال الأعمال من واجب الاحتفاظ بسجلات محاسبية كاملة. ينص التشريع الخاص بهذه الفئات من الكيانات الاقتصادية على الالتزام بالحفاظ ، وعند الطلب ، تزويد IFTS بسجل محاسبي ضريبي كدفتر للإيرادات والمصروفات.
ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أنه يجب الاحتفاظ بمحاسبة الدخل والنفقات للمنظمات على نظام الضرائب المبسط والضرائب الزراعية الموحدة ، وكذلك لأصحاب المشاريع في النظام العام وفي نظام KUDiR. في الوقت نفسه ، بالنسبة للشركات ورجال الأعمال الأفراد الموجودين في vmenenko ، ليس من الضروري ملء هذا السجل الضريبي.
تمت الموافقة على الشكل المستخدم حاليًا للكتاب من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في عام 2013. اعتمادًا على النظام المستخدم (USN 15 و USN 6 و ESNKh و PSN و OSNO) ، فإنه يتضمن أقسامًا معينة تعكس المعلومات الضرورية للمحاسبة الضريبية. لذلك ، من المعتاد فصل هذه السجلات وفقًا للأنظمة التي يطبقها دافع الضرائب.
مهم!يرجى ملاحظة أنه بالنسبة للدفعات ، لا يتم الاحتفاظ بدفتر الدخل والمصروفات أو ملؤه.
الكتاب مملوء بالترتيب الزمني على مدار العام. في هذه الحالة ، يتم إدخال إدخال لكل مستند ، ولا يُسمح بدمجها. في نهاية العام القديم ، يتم إغلاقه ، وفي العام الجديد ، يتم إعداد السجل التالي.
يمكنك تعبئته في مجلة تم شراؤها من دار طباعة ، أو باستخدام برامج متخصصة وخدمات الإنترنت. هذا الأخير هو الأفضل ، لأنه يقلل بشكل كبير من وقت تسجيله ، لأنه في كثير من الأحيان يتم إعداده على أساس المستندات الصادرة مسبقًا في الوضع التلقائي.
عند ملء الكتاب يدويًا ، يمكنك إجراء جميع التصحيحات اللازمة ، فقط اشطب الإدخال الخطأ بسطر واحد حتى يمكن قراءته. بجانبها يتم عمل ملاحظة تصحيحية ، ويتم التصديق عليها بتوقيع الشخص المسؤول.
بعد انتهاء الفترة الضريبية ، يتم طباعتها وترقيمها وترقيم كل ورقة منها. علاوة على ذلك ، يتم اعتماد الكتاب بختم الكيان التجاري وتوقيع رئيسه. في السابق ، كان لا يزال من الضروري الإرسال إلى مكتب مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية لوضع الختم. حاليًا ، لم يعد هذا المطلب موجودًا.
انتبه!لا بد من الاحتفاظ بكتاب. يتم تقديمه إلى مكتب الضرائب فقط بناءً على طلب من مفتش المراجعة. في القيام بذلك ، يمكنك استخدام خدمة إنترنت خاصة للصيانة الإلكترونية لـ KUDiR.
دعنا نلقي نظرة فاحصة على kudir لـ SP على نموذج ملء USN 6 لعام 2016. الاختلافات في إدخال إدخالات للأنماط والشركات الأخرى ضئيلة ، فهي تتكون في وجود أو عدم وجود أقسام من الكتاب.
في الجزء العلوي من السجل ، بعد اسمه ، تحتاج إلى كتابة اسم ورمز مصلحة الضرائب في مكان تسجيل صاحب المشروع (موقع الشركة). بعد ذلك ، يشار إلى الفترة الضريبية ، على سبيل المثال ، 2016. على اليمين ، في القسم المجدول ، يتم وضع تاريخ تكوين الكتاب.
إما أن يتم ملء الاسم الكامل أدناه. رجل الأعمال ، أو الاسم الكامل للشركة ، والقسم الجدولي هو رمز التسجيل في الإحصائيات. في السطور التالية ، يتم كتابة رقم تعريف دافع الضرائب الخاص بالشركة أو رقم تعريف دافع الضرائب الخاص برائد الأعمال الفردي.
ثم من الضروري الإشارة إلى موضوع الضرائب. إذا تم الملء باستخدام برنامج ، فستحتاج هنا إلى تكوين أقسام دفتر الدخل والمصروفات المرئية لحالة معينة. تحتاج إلى تحديد قيمة من قائمة ببندين "الدخل" أو "الدخل مخفض بمقدار النفقات".
بعد ذلك ، يتم تحديد العملة وعمق البت فيها ، حيث يتم إدخال المؤشرات في هذا السجل الضريبي. في الجدول الموجود على اليمين ، تم وضع رمز العملة وفقًا لـ OKEI.
يوجد أدناه العنوان الكامل لموقع الشركة ، أو تسجيل (إقامة) صاحب المشروع.
في السطر التالي ، تأكد من كتابة أرقام الحسابات الجارية وأسماء البنوك المفتوحة فيها. إذا كان لدى الكيان الاقتصادي العديد منهم ، فسيتم الإشارة إليهم جميعًا هنا.
ينقسم هذا القسم إلى أربعة لفترات التقارير: 1Q و 2Q و 3Q و 4Q. يُنصح ببدء كل قسم فرعي في ورقة جديدة.
هذا الجزء من كتاب الدخل والمصروفات عبارة عن جدول.
في أعمدة "التسجيل" ، يتم إدخال معلومات حول الرقم في ترتيب الإدخال وتاريخ ورقم المستند الذي يعكس المعاملة التجارية ومحتواها المختصر.
ينقسم عمود "المبلغ" إلى عمودين "الدخل" و "المصروفات".
اعتمادًا على طبيعة معاملة الكيان الاقتصادي ، يتم إدخال مبلغ المستند إما في العمود الأول أو في العمود الثاني. في هذه الحالة ، يتم عرض المبالغ مقربًا إلى أقرب كوبيل وفقًا لمواد قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المخصص للأنظمة ذات الصلة.
تقوم المنظمات ورجال الأعمال الذين يطبقون المعيار STS 6 ، وفقًا للقانون ، بملء عمود "الدخل" فقط. كل قسم فرعي له ترقيم خاص به للسجلات المدخلة ، والذي يبدأ في كل مرة بـ 1. في نهاية كل جدول ، تحتاج إلى تلخيص ، وعرض المبلغ الإجمالي بالأعمدة مع المؤشرات. علاوة على ذلك ، فإن القسمين الفرعيين الثاني واللاحقين لهما خط مع القيم المتراكمة على أساس الاستحقاق.
انتباه!تقوم المنظمات ورجال الأعمال الذين يستخدمون STS 15 أيضًا بملء "شهادة القسم 1".
هنا ، يتم توضيح إجمالي مبالغ الدخل والمصروفات للفترة الضريبية ، وكذلك الفرق بين الحد الأدنى للضريبة وتلك المحسوبة للعام السابق. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن دافعي الضرائب الذين دفعوا الحد الأدنى للضريبة العام الماضي يحق لهم الحصول على فرق المبلغ في المبلغ الحالي.
انتباه!يتم ملء هذا القسم من قبل كيانات الأعمال التي تطبق أنظمة الضرائب الخاصة بـ USN 15 والضرائب الزراعية الموحدة.
وهو ، مثل القسم الأول ، مقسم إلى أقسام فرعية لفترات التقارير.
في جداول هذا الجزء من دفتر الدخل والمصروفات ، من الضروري إدخال رقم السجل بالترتيب ، والاسم الكامل للكائنات (نظام التشغيل والأصول غير الملموسة) ، والتي يتم أخذ التكلفة في الاعتبار عند حساب الضريبة .
وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يحق لدافع الضرائب الذي يطبق USN 15 أو الضرائب الزراعية الموحدة أن يأخذ في الاعتبار تكلفة هذه الأموال في الفترة الضريبية إذا تم دفعها ، وأخذها في الاعتبار ، وإذا لزم الأمر ، وضعها على سجلات الدولة (على سبيل المثال ، السيارات والمباني والمنشآت). لذلك ، في الأعمدة التالية ، من الضروري إدخال كل هذه التواريخ بالتسلسل. يحتوي العمود التالي على التكلفة الأولية للعنصر ، معبراً عنها بالروبل.
يتم ملء العمودين 7 و 8 من الجدول من قبل كيانات الأعمال التي تحولت إلى المعاملة التفضيلية ، ولديها بالفعل أصول ثابتة وأصول غير ملموسة في الميزانية العمومية. وفقًا للتشريع ، يمكن لدافعي الضرائب أيضًا أن يأخذوا في الحسبان قيمتها المتبقية بالمبالغ التي تعتمد على فترة استخدامها.
يسجل العمود 9 عدد أرباع السنة التي تم خلالها استخدام العنصر الجديد في الفترة الضريبية. على سبيل المثال ، إذا تم شراء سيارة في أبريل 2016 ، فسيكون مؤشرها 3.
يشير العمود 10 إلى حصة تكلفة العناصر المذكورة أعلاه ، مع مراعاة الفترة الضريبية. بالنسبة للكائنات الموجودة بالفعل في الميزانية العمومية ، يعتمد ذلك على العمر الإنتاجي ويتم تحديده بواسطة قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وبالنسبة للأشياء الجديدة فهو 100 ٪.
تم تحديد مؤشر العمود 11 كنسبة Gr.10 إلى Gr. تسع
في العمودين 12 و 13 ، من الضروري حساب تكلفة العنصر للربع الحالي والإجمالي للسنة.
على سبيل المثال ، تم شراء سيارة وتسجيلها في أبريل 2016 بتكلفة 900000 روبل. بالنسبة للربع الثاني ، يحق لدافع الضرائب أن يأخذ في الاعتبار تكلفة 300000 روبل. (900000 * 100٪ (Gr10) / 3 (Gr. 9)) ، والتي يجب إدخالها في المجموعة 12. قيمة Gr.13 ستكون 900000r.
يتم ملء العمودين 14 و 15 للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة الموجودة بالفعل في الميزانية العمومية. نظرًا لأنه يتم تحميل تكلفتها على فترات متعددة ، يشير العمود 14 إلى التكلفة المضمنة بالفعل ، في العمود 15 - المبلغ المتبقي الذي يجب تضمينه في الفترة التالية.
يجب أن يحتوي العمود 16 على بيانات عن تاريخ التخلص من هذه الأشياء. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة ، التي تم أخذ قيمتها في الاعتبار في الضرائب ، لا يحق للكيان الاقتصادي التصرف خلال الفترة المحددة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يحتوي كل جدول على صفوف ملخص.
يتم ملء القسم سطراً سطراً. يشير السطر 010 إلى المبلغ الإجمالي للخسائر في السنوات السابقة. بعد ذلك ، في السطور 020-110 ، يتم فك شفرة هذا المبلغ مع الإشارة إلى السنوات.
يحدد السطر 120 القاعدة التي يمكن تقليلها من خلال الخسائر المتكبدة مسبقًا. يتم تحويل قيمة السطر 040 من المساعدة إلى القسم 1 هنا.
يحتوي السطر 130 على مقدار الخسارة التي تم بموجبها تخفيض الوعاء الضريبي لتلك السنة.
يجب إكمال السطر 140 إذا تم استلام الخسارة في العام السابق.
سيحتوي السطر 150 على مقدار الخسارة التي يمكن ترحيلها وتقاصها في السنوات اللاحقة. في السطور 160-220 ، يحق للمكلف تحديد مبالغ محددة للسنوات المقبلة.
يتضمن هذا القسم في كتابهم فقط دافعي الضرائب الموجودين في وضع STS "الدخل". هنا يمكنك تحديد المزايا الاجتماعية (أقساط التأمين ، والإجازة المرضية ، والمدفوعات بموجب عقود التأمين الشخصي) ، والتي يتم تخفيض قيمتها بعد ذلك إلى القاعدة الخاضعة للضريبة.
يتم ملء هذا القسم لكل ربع على حدة ، أي سيحتوي الكتاب السنوي على 4 أوراق على الأقل.
يحتوي عنوان الورقة على أسماء الفترة التي تم فيها احتواء العمليات.
يتكون القسم من 10 أعمدة ، يتم فيها إدخال البيانات سطراً بسطر:
السطر الأخير من القسم هو البند الإجمالي لفترة التقرير. يحتوي على المبلغ الإجمالي للمساهمات لكل عمود ، والمبلغ الإجمالي لجميع النفقات المتكبدة في الفترة.
واجب SP لإجراء KUDiR منصوص عليه في الفن. 346.24 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لذلك ، لا يحق لرجل الأعمال الفردي رفض الحفاظ على المحاسبة الضريبية في هذا النموذج. علاوة على ذلك ، فإن عدم وجود KUDiR يمكن أن يهدد رجل الأعمال بغرامة قدرها 10000 روبل ، وإذا لم يتم الاحتفاظ بالكتاب لمدة عامين أو أكثر - 30000 روبل (المادة 120 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
من الضروري فتح KUDiR جديد لكل سنة تقويمية. في الوقت نفسه ، يقرر رائد الأعمال الفردي كيفية الاحتفاظ بالكتاب - على الورق أو في شكل إلكتروني. بعد اختيار النسخة الإلكترونية من KUDiR ، يجب على رائد الأعمال الفردي طباعة كتاب في نهاية كل فترة تقرير وفي نهاية العام.
الكتاب ، الذي يتم الاحتفاظ به في البداية على الورق أو الذي يتم طباعته في نهاية السنة التقويمية ، يجب ترقيمه وترقيمه. في الصفحة الأخيرة من KUDiR ، من الضروري الإشارة إلى العدد الإجمالي للصفحات الواردة فيه والتصديق على توقيع صاحب المشروع وختمه ، إذا كان هناك ختم.
في KUDiR ، يعكس رائد الأعمال المعاملات التجارية التي تؤثر على مبلغ الضريبة بترتيب زمني بناءً على المستندات الأولية.
إذا ارتكب رائد أعمال فردي خطأ في كتاب مرقم ومربوط ، فيمكن لرائد الأعمال تصحيحه على النحو التالي:
يعتمد تكوين KUDiR على موضوع الضرائب الذي يختاره رائد الأعمال. إذا اختار الكائن "الدخل" ، فإنه يملأ:
رجال الأعمال الذين اختاروا "الدخل مطروحًا منه النفقات" كموضوع للضرائب سوف يملأون.
