UTII هو نظام ضريبي خاص للشركات الصغيرة يسمح لك بدفع أموال أقل بكثير إلى الميزانية مقارنةً بـ. بطبيعة الحال ، السؤال الذي يطرح نفسه - هل تمت الموافقة على أنواع الأنشطة لـ UTII في موسكو في عام 2019؟ هل يستطيع رجال الأعمال في العاصمة تقليل العبء الضريبي باختيار التضمين؟ هذا ليس سؤالاً سهلاً ، نقترح حله معنا.
يبدو الاسم الرسمي الكامل لهذا النظام كما يلي: "النظام الضريبي في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحسوب لأنواع معينة من الأنشطة". إنه ليس واضحًا جدًا ، لذلك من الضروري التحدث عما هو عليه بكلمات بسيطة ومفهومة للشخص العادي.
كما ترى ، يظهر مصطلح "الدخل المحسوب" في اسم النظام الضريبي. الوسائل المتخيلة ، المنسوبة ، المفترضة ، المتوقعة. وفقًا لذلك ، لا علاقة للدخل المحسوب بالدخل الحقيقي.
ومن يحسب أو يحسب دخل دافع UTII 2019؟ يتم حساب الدخل المزعوم وفقًا لحساب خاص وارد في المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لحساب الضريبة تحتاج إلى معرفة البيانات التالية:
للوهلة الأولى ، تبدو كل هذه الحسابات معقدة للغاية ، لكنها ليست كذلك. دعنا نظهرها بمثال.
مثال
رجل أعمال فردي يعمل في نقل البضائع ، ويمتلك وحدتين من نقل البضائع. ما هي الضريبة التي يجب أن يدفعها مقابل هذا النوع من النشاط؟
سنأخذ مؤشرات FP و DB من 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي:
- المؤشر المادي (عدد المركبات المستخدمة لنقل البضائع) = 2 ؛
- معدل العائد الأساسي لكل وحدة FP = 6000 روبل.
K1 في 2019 هو 1.915 لجميع مناطق روسيا. يبقى فقط. على سبيل المثال ، لنأخذ الحد الأقصى لقيمة K2 ، أي 1.
نستبدل جميع القيم في الصيغة لحساب الدخل المحسوب: 6000 * 2 * 1915 * 1 = 22980 روبل. هذا هو نوع الدخل الذي تنسبه الدولة إلى شركة النقل التي تحتوي على وحدتين من نقل البضائع. ولكن في الممارسة العملية ، في معظم الحالات ، يكون الدخل الحقيقي على الأقل أعلى مرتبة من هذه الأرقام المحسوبة.
والآن سنكتشف مقدار الضريبة على هذا الدخل التي يجب دفعها للميزانية. للقيام بذلك ، اضرب الدخل المحسوب في معدل الضريبة بنسبة 15 ٪ ، نحصل على 3447 روبل. ليس كثيرًا ، وستكون الضريبة لكل شاحنة فقط 1723 روبل شهريًا.
لكن ، كما يقولون في الإعلانات ، هذا ليس كل شيء. يمكن تخفيض ضريبة UTII المحسوبة لعام 2019 بمقدار أقساط التأمين التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد لأنفسهم وللموظفين. لنفترض أن صاحب المشروع من مثالنا دفع مساهمات ربع سنوية بمبلغ 15000 روبل ، وكانت الضريبة للربع 10341 روبل.
هناك قيود على أصحاب العمل - يمكن تخفيض الضريبة المحسوبة بمقدار الاشتراكات المدفوعة ، ولكن ليس أكثر من 50٪. وبالتالي ، سيدفع رائد الأعمال لدينا نصف المبلغ المحسوب فقط للميزانية ، أي فقط 5170 روبل لكل ربع.
توافق على أن مثل هذا العبء الضريبي المنخفض يستحق حسابات معقدة. وإلى جانب ذلك ، أوضحنا بوضوح سبب جاذبية UTII للشركات الصغيرة.
هل أحتاج إلى تثبيت صراف عبر الإنترنت لرائد أعمال فردي على UTII:
بطبيعة الحال ، تفرض الدولة قيودًا صارمة على قائمة الأنشطة المسموح بها لـ UTII ، لأن الضرائب المفروضة عليها صغيرة جدًا. من بينها الخدمات البيطرية والمنزلية ، على مساحة تصل إلى 150 مترًا مربعًا. م ، النقل ، إلخ. تم وضع قائمة مجالات العمل بموجب المادة 346.26 من قانون الضرائب ، يمكنك التعرف عليها بنفسك.
بالإضافة إلى ذلك ، لكل منطقة الحق في الحد من الأنشطة المنسوبة ، بما في ذلك الحظر الكامل. بشكل عام ، تعتزم السلطات إلغاء نظام ضريبة UTII للشركات الصغيرة. صحيح ، لقد تم تأجيل انتهاء صلاحية التضمين من 2018 إلى 2021.
بعد ذلك ، سيتم تضييق نطاق اختيار الأنظمة الضريبية للمنظمات ، ولكن سيتمكن رواد الأعمال الأفراد أيضًا من العمل من أجلها ، والتي في جوهرها تشبه إلى حد كبير UTII.
حسنًا ، والسؤال الرئيسي لمقالنا - هل يمكن لرجال الأعمال في العاصمة العمل على vmenenka؟ لسوء الحظ ، بالنسبة لـ UTII في موسكو في عام 2019 ، فإن الأنشطة المحددة في المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي محظورة تمامًا. وحتى في الوقت الذي سُمح فيه بهذا النظام في العاصمة ، تم نقل نوع واحد فقط إليه - الإعلان الخارجي باستخدام الهياكل الإعلانية.
بالإضافة إلى ذلك ، يتم استخدام UTII بشكل مختصر في مدن أخرى ذات أهمية اتحادية: في سيفاستوبول وسانت بطرسبرغ. يُسمح هنا فقط ببعض الأنشطة في vmenenka. منطق المشرعين واضح ، لأن معدل دوران الأعمال في هذه المدن يفوق بشكل كبير عائدات الأنشطة المماثلة في المناطق الأخرى. ونفقات الميزانية لهذه المدن كبيرة ويجب تغطيتها من الخزينة. إذا سُمح للشركات في المدن ذات الأهمية الفيدرالية بالعمل على UTII ، فلن تغطي المدن الكبرى ببساطة نفقاتها.
ماذا لو تم تسجيل منظمة أو رجل أعمال في موسكو؟ هل لديهم فرصة للعمل في UTII؟ لسوء الحظ ، ليس على أراضي العاصمة. لكن من الممكن التسجيل كدافع لضريبة الدخل المحسوبة في منطقة موسكو أو منطقة أخرى من روسيا.
لهذا الغرض ، يجب على المؤسسة التي لها عنوان قانوني في موسكو تسجيل قسم فرعي منفصل في مكان العمل في أي منطقة يعمل فيها UTII. بالإضافة إلى ذلك ، يجب عليك التسجيل في مكتب الضرائب المحلي من خلال تقديم المكتب المناسب.
يتمتع رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم تصريح إقامة في موسكو بفرصة مماثلة ، لكنهم لا يحتاجون إلى تسجيل قسم فرعي منفصل.
لم تفتح عملك بعد وتخطط فقط لإعداد مستندات لتسجيل رائد أعمال فردي؟ ستساعدك خدمة مجانية عبر الإنترنت من 1C-Start على تجهيز المستندات للتسجيل بسرعة وبدون أخطاء.
ويشمل العديد من الأنظمة الضريبية الخاصة ، ويتم تطبيق UTII لأصحاب المشاريع الفردية بشكل جماعي. وسعى المشرعون لإلغائه منذ عام 2012 ، منذ 2014 ، منذ 2018. ومع ذلك ، لم يتم العثور على بديل كامل لنظام الضرائب هذا. لذلك ، تم تمديد فترة صلاحية UTII حتى 1 يناير 2021 (خطاب وزارة المالية رقم 03-11-11 / 25529 بتاريخ 29 أبريل 2016). أصبح استخدام الضريبة المحسوبة اختياريًا منذ عام 2013 ، وهو أمر شائع.
المصطلح " ضريبة موحدة على الدخل المحسوب لأنواع معينة من الأنشطة"يشير إلى التفاصيل: لا يمكن لرجال الأعمال العمل في UTII إلا مع أنواع محددة من الأنشطة.
ترد قائمة كاملة بأنواع ريادة الأعمال في البند 2 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وتغطي:
لذا ، فإن UTII في عام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية سيكون مقبولاً إذا:
في حالة مخالفة شرط من قائمة التضمين ، يفقد صاحب المشروع حقه ويعتبر منقولاً إلى نظام الضرائب العام من بداية الربع الذي ارتكبت فيه المخالفة. سيتعين علينا حساب ودفع الضرائب وفقًا للنظام العام.
يستبدل Vmenenka 3 مدفوعات:
لا توجد أوراق أخرى ، باستثناء طلب ، لتسجيل دافع ضرائب UTII. بعد ذلك ، أثناء فحص مكتبي ، من المفترض أن يطلب مفتش دائرة التفتيش الفيدرالية للضرائب وثائق تؤكد المؤشر المادي (جواز السفر الفني للمباني ، وما إلى ذلك). إذا كنت تخطط للعمل في البلديات ، فأنت بحاجة إلى تسجيل UTII في كل منها. يمكنك زيارة موقعنا على شبكة الإنترنت.
لا يهم تاريخ بدء العمل على التضمين ، ولكن من الممكن الانتقال إلى تطبيق نظام ضرائب مختلف اعتبارًا من العام المقبل. عند إقفال النشاط يقدم لمصلحة الضرائب في موعد أقصاه خمسة أيام بعد إتمامه. يحق لرجل الأعمال الفردي في عام 2017 التحول إلى النظام الضريبي المبسط في غضون عام ، إذا أنهى الأنشطة الخاضعة لـ UTII.
ماذا نفعل اولا؟
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017 ، فإن المحاسبة ليست ضرورية ، ولكن يلزم الاحتفاظ بسجلات للمؤشرات لحساب المدفوعات ، للامتثال لإجراءات إجراء المعاملات النقدية. يوصى بالاحتفاظ بسجلات العمليات المصرفية (إذا تم فتح حساب جاري) ، ومحاسبة الرواتب (لحساب ضريبة الدخل الشخصي) ، وسجلات الموظفين (لتحديد متوسط عدد الموظفين). إذا كنت تستخدم عدة أنواع من الأنشطة في vmenenka ، فسيتم الاحتفاظ بحساب كل منها بشكل منفصل.
استخدام KKM مع UTII لأصحاب المشاريع الفردية ليس ضروريًا ، ولكن بدلاً من الشيكات ، يمكنك إصدار نماذج من التقارير الصارمة بناءً على طلب المشترين. اعتبارًا من 1 يوليو 2018 ، سيتم إلغاء هذا الحكم وسيُلزم رواد الأعمال باستخدام سجلات النقد عبر الإنترنت.
نحسب المدفوعات بموجب نظام الضرائب المحتسبة
معدل UTII محدود بـ 15٪ (المادة 346.30 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لكن البلدية ، المنطقة الحضرية ، مدينة موسكو ، سانت بطرسبرغ ، سيفاستوبول لها الحق في خفض القانون إلى 7.5 ٪. قد يكون لهذا التغيير في الأسعار تأثير مفيد على تطوير الأعمال في المنطقة.
يتم حساب مبلغ مدفوعات UTII لأصحاب المشاريع الفردية كمنتج للقاعدة الضريبية من خلال معدل الفائدة. في المقابل ، القاعدة الضريبية هي العائد الأساسي ، يتم تعديله بواسطة معاملات الانكماش K1 و K2 ، مضروبة في مؤشر مادي. يتم توضيح الربحية الأساسية في المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي باعتبارها المبلغ المقدر للإيرادات من تقديم خدمة على أساس شهري لمؤشر مادي واحد (موظف واحد ، 1 متر مربع. م من منطقة موقف السيارات أو الطابق التجاري).
ما الذي يجب مراعاته عند الحساب:
لحساب المدفوعات ، يمكنك استخدام الخدمات على الإنترنت. على سبيل المثال ، لأصحاب المشاريع الفردية في غضون دقائق.
كيف تعمل عملية الدفع
شهد إعلان UTII في عام 2017 لأصحاب المشاريع الفردية بعض التغييرات. فترة التقرير والضرائب لا تزال ربع. تحتاج إلى تقديم تقرير بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي بعد نهاية ربع السنة ، والدفع بحلول اليوم الخامس والعشرين من نفس الشهر. يتم تقديم الإعلان من قبل مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل بصفتك دافع UTII.
يتم تخفيض الضريبة الفردية على الدخل المحسوب لأصحاب المشاريع الفردية من خلال أقساط التأمين. إذا تم استخدام العمالة المأجورة ، فسيتم التخفيض على حساب الاشتراكات والمزايا المدفوعة. يمكنك تقليل الدفعة حتى 50٪. لكن المدفوعات الثابتة لا يمكن أن تؤخذ في الاعتبار. ولكن إذا لم تكن هناك مدفوعات لصالح الموظفين ، فإن صاحب المشروع يخفض الضرائب بمقدار الاشتراكات الثابتة المدفوعة "لنفسه".
مع UTII لا يوجد مفهوم التصريح "صفر" ، لأن الحساب لا يتم في الواقع ، ولكن الدخل المحسوب. حتى بدون العمل ، يجب على رائد الأعمال الفردي أن يشير في الحساب إلى المؤشر المادي المحدد وتحويل الدفعة.
ما الغرامات التي يمكن أن يدفعها دافع الضرائب
بالنسبة لانتهاكات قانون رواد الأعمال الأفراد في عام 2017 ، يتم تطبيق العقوبات التالية:
يعتبر UTII لأصحاب المشاريع الفردية مفيدًا في حالة الأنشطة المستمرة والدخل المرتفع لرجل الأعمال الفردي الذي لا يمكنه الحصول على براءة اختراع بسبب القيود ذات الصلة.
شكرا لاهتمامكم! اطرح أسئلتك وشارك تجربتك في التعليقات.
تطبيق UTII في عام 2017 من قبل رواد الأعمال الأفرادتم التحديث: 30 تشرين الثاني (نوفمبر) 2018 بواسطة: كل شيء لأصحاب المشاريع الفردية
يتم تطبيق نظام UTII (الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب) من قبل رواد الأعمال الأفراد من الشركات الصغيرة أو المتوسطة الحجم. يمكنك التبديل إلى النظام طواعية عند التسجيل أو في أي فترة من النشاط. اختيار النظام عند التسجيل ليس له ما يبرره دائمًا. من الضروري دفع ضريبة واحدة من تاريخ تسجيل الشخص كدافع لـ UTII.
يعتمد نجاح تطبيق النظام الخاص على خصوصيات الظروف التي بموجبها رواد الأعمال:
المبالغ الثابتة التي يجب دفعها عند التضمين تسمح لك بتخطيط النفقات. عند تحديد التكاليف ، يؤخذ في الاعتبار التكييف السنوي لمعاملات الانكماش ، والتي تؤثر على مبلغ الضريبة. ما هي مبالغ الالتزامات التي يجب دفعها في السنة التقويمية الجديدة ، تحتاج إلى معرفة ذلك في مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية.
استخدام UTII له ما يبرره لتجارة التجزئة والأنشطة المماثلة وفقًا للشروط التالية:
يجب على رواد الأعمال عند التضمين الاحتفاظ بسجلات للمؤشر المادي الذي يقوم عليه الدخل المحسوب فقط. ما هو المقياس المادي؟ هذه هي قيمة عدد الموظفين وعدد الأماكن ووحدات النقل واللقطات والمعلمات الأخرى ، وفقًا للحجم أو العدد الذي يتم تحديد مقدار الدخل المحسوب منه. لا يمكن لرجل الأعمال اختيار المعلمة بمفرده. يخضع تعريف المؤشر لاختصاص التشريع.
إذا استوفى هؤلاء رواد الأعمال الأفراد المتطلبات ، فيمكن للشخص التبديل إلى النظام عن طريق إرسال إشعار. يتم تسجيل رائد الأعمال الفردي كدافع لـ UTII في غضون 5 أيام. في نهاية المدة ، يمكن لرائد الأعمال أن يتلقى إشعارًا بالتسجيل.
يمكنك التسجيل وتطبيق النظام فور إرسال الإشعار. إذا كان ربع الفواتير الأول غير مكتمل ، فيجب دفع الضريبة بما يتناسب مع أيام الفترة.
النظام لديه إعفاءات ضريبية ، والتي تحدد المتطلبات التقييدية لدافعي الضرائب. يحق لرائد الأعمال التسجيل في UTII إذا تم استيفاء شرط الحد من عدد الموظفين.
يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين 100 شخص. للحساب ، من المفترض أن يكون موظفو جميع موظفي IP ، بغض النظر عن عدد الأوضاع المجمعة. ما هي فئات العمال التي يتم أخذها في الاعتبار في متوسط عدد الموظفين ، يمكنك معرفة ذلك من تعليمات سلطات الإحصاء.
بالإضافة إلى تحديد الرقم ، لا يتم تطبيق التسجيل بصفتك دافع UTII للأنشطة:
في حالة عدم وجود شكاوى من مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية وحدوث مشاكل محتملة عند تقديم التقارير ، من الضروري اختيار أنواع الأنشطة التي سيستخدمها رجل الأعمال الفردي. يتم استخدام عدد من الأكواد فقط للتضمين ، والتي يجب أن تؤخذ في الاعتبار عند التسجيل.
انتباه! تطبيق الوضع متاح لأنواع محدودة من الأنشطة التي تحددها المناطق.
الأنواع الشائعة التي تخضع للضرائب هي:
يمتلك رائد الأعمال المحسوب القدرة على تطبيق عدة أنواع من الأنشطة المنسوبة ، عندما يكون من الضروري دفع ضريبة لكل نوع من أنواع العمل أو الخدمة. في الإعلان ، يجب حساب أنواع مختلفة من العائد بشكل منفصل. لكل نوع ، من الضروري التسجيل والتسجيل بصفتك دافع UTII.
يحصل رائد الأعمال ، مع الحفاظ على النظام ، على إعفاء من الضرائب:
لا ينطبق الامتياز على الالتزامات التي يدفعها صاحب المشروع الفردي كفرد - ضريبة النقل والأرض. لا يُعفى رواد الأعمال من دفع مستحقات مكافآت الموظفين. بدون فشل ، يجب على رائد الأعمال الفردي دفع خصومات لمعاشه التقاعدي والتأمين الصحي.
يختلف مقدار الضريبة وتكوين أنواع الأنشطة المسموح بها في كل منطقة على حدة.
يجب على رائد الأعمال الفردي دفع ضريبة واحدة ، يعتمد مقدارها على المعلمات:
يتم تقديم التقارير ربع السنوية بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لنهاية الفترة الضريبية (ربع سنوي). يقدم البلاغ من تاريخ تسجيل المحامي. الدفع مستحق في موعد أقصاه اليوم الخامس والعشرون من الشهر. إذا كانت التواريخ تقع في أيام غير العمل ، فسيتم ترحيل الموعد النهائي إلى تاريخ العمل التالي.
انتباه! يسمح الموعد النهائي لتقديم الإقرار لصاحب المشروع الفردي بحساب المساهمات المدفوعة للصناديق وتخفيض الضريبة على مبلغ المدفوعات.
يوفر التشريع فرصة لتخفيض الضريبة الواحدة على المساهمات في الأموال:
لخفض الضريبة ، من الضروري تخطيط المدفوعات للأموال. لتقليل المبالغ بالتساوي في كل ربع سنة ، يتم دفع المساهمات في الأموال على أقساط ربع سنوية. الموعد النهائي لرجل الأعمال لدفع تكاليف التأمين الخاص به هو 31 ديسمبر. الخيار الأفضل هو تقسيم المدفوعات إلى أقساط ربع سنوية.
انتباه! لا يمكن تخفيض الخصوم إلا بالمبالغ المدفوعة في فترة ضريبية محددة (ربع سنوي).
تتمثل إحدى مزايا UTII في القدرة على الجمع بين النظام والأشكال الأخرى. ما هو الجمع وما مدى ربحية تنظيم المحاسبة؟
يسمح الاتحاد بما يلي:
لإنهاء استخدام المحاسبة ، يجب تقديم إشعار إلى مكتب الضرائب. يتم منح السلطات الضريبية 5 أيام لإجراء إلغاء تسجيل دافع UTII. يجب احتساب الضريبة النهائية بما يتناسب مع أيام الربع. يمكنك تحديد المبالغ التي يجب دفعها في IFTS.
إذا تجاوز رائد الأعمال الفردي المعايير المسموح بها لعدد الموظفين ، فسيتم فقدان الحق في UTII ، مما يستلزم الانتقال التلقائي إلى النظام العام أو النظام الضريبي المبسط ، إذا تم اعتماد النظام في وقت سابق.
سوف تحتاج إلى تنفيذ الإجراءات:
انتباه! لمنع تجاوز عدد الموظفين ، يلزم إجراء حساب شهري.
ما الفروق الدقيقة التي يجب أن يعرفها دافع الضرائب عند حساب الضريبة أثناء العمل في ظل هذا النظام الضريبي؟
ما هو فك تشفير مجموعة الحروف من UTII وماذا يقول قانون الضرائب حول استخدام التضمين؟
يعني الاختصار UTII ضريبة الدخل الموحدة المحسوبة.
بعبارات بسيطة ، يعد التضمين نظامًا لفرض الضرائب على أنواع معينة من النشاط ، حيث يتم حساب مبلغ الضريبة ليس من الربح الذي تم استلامه في الواقع ، ولكن من الدخل المحسوب ، أي ما يُتوقع استلامه.
يمكن دمج الوضع في نفس الوقت مع OSNO و USN.
هناك حالات لن تكون فيها المؤسسة قادرة على تطبيق UTII. لا يمكن التبديل إلى التضمين:
يكون الانتقال إلى UTII ممكنًا إذا بدأت الشركة في إجراء نوع من النشاط الخاضع لهذا النوع من الضرائب.
يمكنك التوقف عن استخدام التضمين إذا:
أهم قيود استخدام النظام الضريبي:
يمكن الانتقال إلى UTII من لحظة تسجيل المنظمة أو من بداية الفترة الضريبية التالية في مكتب الضرائب في مكان تسجيل الشركة.
ندرج أنواع الأنشطة التي يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة استخدام UTII فيها:
تحصل شركة على UTII على إعفاء من حساب ودفع هذه الضرائب:
يتم دفع الاشتراكات في صندوق التقاعد و MHIF وفقًا للقواعد العامة. من الضروري تحويل ضريبة الدخل الشخصي إذا كانت الشركة تعمل كوكيل ضرائب.
الفيديو: UTII من الألف إلى الياء
هناك ظروف عند نقل ضريبة الأراضي والمبالغ الأخرى المحددة في الفن. 346.26 ناغورني كاراباخ.
يحق للشركات الحصول على مزايا العجز المؤقت.
الشركة لديها الحق في تشكيل مستقل. عند حساب مبالغ الضريبة ، يتم أخذ المؤشرات المادية والربحية الأساسية في الاعتبار. مطلوب للمحافظة عليه.
في حالة دمج UTII مع نظام آخر ، فسيتعين عليك الاحتفاظ بسجلات منفصلة. يجب تقسيم التكاليف بما يتناسب مع الدخل من بقية أنظمة الضرائب.
يمكن تخفيض مبلغ الضريبة الواحدة بمقدار المساهمات المحولة:
يتم فرض الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب بالطريقة:
قواعد استخدام UTII منصوص عليها في الجزء 2 من قانون الضرائب لروسيا ().
موضوعات الضرائب ، يتم تحديد وعاء الضريبة وفقًا للمادة. 346.29. يحدد نظام UTII.
تم توسيع أنواع الأنشطة التي تندرج تحت ضريبة الاقتطاع. تم وصف قواعد تخفيض مبلغ الضريبة في.
يتم تحديد إجراء تقديم التقارير في الوثيقة.
من خلال تطبيق UTII ، يمكن لدافع الضرائب زيادة حجم المبيعات ، حيث لا توجد حاجة لزيادة القاعدة وزيادة الضريبة. أيضًا ، لا يُطلب من الشركات استخدام KKM إذا كانت الإيرادات نقدًا.
ولكن يحدث أن يتضح أن مثل هذا النظام الضريبي غير مربح إذا تم الجمع بين عدة أنواع من الأنشطة ، بعضها يخضع لضريبة التضمين ، والبعض الآخر - بواسطة ضريبة USN أو OSNO.
تنشأ الصعوبات في الحفاظ على محاسبة منفصلة ، حيث لا يستطيع رجل الأعمال أو المحاسب عديم الخبرة التعامل دائمًا.
دعونا نفحص بعض ميزات استخدام UTII ، التي لا يمكن لأي دافع ضرائب واحد الاستغناء عنها عند ممارسة الأعمال التجارية دون علمه.
الفترة الضريبية محددة ربع. المقدمة إلى السلطات الضريبية قبل اليوم العشرين من الشهر الذي يليه في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.
يتم تقديم باقي الشهادات وفقًا لقواعد النظام المستخدمة مع UTII. يجدر النظر في أن دافعي الضريبة الموحدة على الاقتطاع يحصلون على إعفاء من إعداد التقارير المحاسبية.
كان UTII حتى عام 2013 نظامًا ضريبيًا إلزاميًا ، فمنذ بداية عام 2013 يمكن تطبيقه طواعية. لدى دافعي الضرائب الفرصة لتقرير ما إذا كانوا سيتحولون إلى UTII من بداية العام الجديد أم لا.
قامت السلطات بعدد من التغييرات على نظام UTII.
على سبيل المثال:
UTII غير مطبق في موسكو. حتى في تلك المناطق التي تم فيها توفير مثل هذه الفرصة في عام 2012 ، تم إلغاؤها منذ بداية عام 2013 ().
ما الأسئلة التي تزعج المطالبين وأولئك الذين سيستخدمون UTII؟
ليس من السهل معرفة ما إذا كان نشاط متجر UTII على الإنترنت خاضعًا للضريبة. حتى عام 2013 ، كان بإمكان دافعي الضرائب استخدام النظام الخاص أم لا.
بعد أن أتيحت الفرصة للشركات لاختيار نظام الضرائب بمفردها ، أصبح اتخاذ القرار أكثر صعوبة. مزايا اختيار UTII عند إدارة الأعمال التجارية عبر الإنترنت:
سلبيات:
إذا تم استيراد المنتج من بلدان أخرى ، فيجب أن تسترشد. ستكون ضريبة القيمة المضافة بمثابة دفعة جمركية.
حتى يتم تحويل مبلغ الضريبة ، لن تصدر سلطات الجمارك منتجات. يتم دفع ضريبة القيمة المضافة إذا كانت الشركة تعمل كوكيل ضرائب:
يتم تحويل ضريبة القيمة المضافة إذا عرضت الشركة المشتري على UTII ، حيث يتم تخصيص مبلغ ضريبة القيمة المضافة.
ينشأ الالتزام بدفع ضريبة القيمة المضافة من دافع UTII إذا كانت الشركة تمارس أنشطة لا تخضع لضريبة واحدة محتسبة.
لم يتم توضيح جميع الفروق الدقيقة في حساب ضريبة القيمة المضافة بوضوح في اللوائح ، لذلك يجب عليك دراسة كل حالة محددة بعناية.
UTII هو نظام تتمتع فيه الشركة بمزايا وعيوب. لفهم ما هو الأفضل - UTII أو STS أو براءة الاختراع ، قم بإجراء حسابات أولية لمبلغ الضريبة المستحقة.
يبسط UTII التقارير الضريبية في كل من المؤسسة ورجل الأعمال الفردي ، ويسرع إجراءات التحقق. المحتويات ما تحتاج إلى معرفته جدول الربحية الأساسية لـ UTII لعام 2019 كيفية حساب المؤشر إرسال طلب بشأن نية استخدام UTII عند الحفاظ على التقارير الضريبية لفترة معينة ...
منذ عام 2019 ، يتعين على جميع رواد الأعمال العاملين في UTII ملء نموذج واحد وتقديمه إلى PFR - RVS-1 ، والذي يعكس جميع مدفوعات التأمين المستحقة والمدفوعة بموجب التأمين الطبي الإلزامي والتأمين الشخصي الإلزامي (قرار PFR رقم 2p ، 2019). هذا النهج في مسألة حساب أقساط التأمين ودفعها ملائم للغاية: إدارة المدفوعات ...
يعد UTII أحد أكثر الأنظمة الضريبية ملاءمةً اليوم. إنه نظام يسمح لشركة أو رائد أعمال فردي بتحسين جميع نفقات المدفوعات إلى الميزانية. هذا الوضع مناسب للغاية ، على الرغم من ارتباط استخدامه بعدد كبير من ...
كيف تملأ نموذج الإقرار الضريبي UTII بشكل صحيح في عام 2019؟ ما هو النموذج الذي يجب استخدامه ، وما المعلومات التي يجب إدخالها في المستند ، ومتى يتم تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية - سننظر في الإجراءات الرئيسية الخاصة بك. هذا العام ، تم إجراء الكثير من التعديلات على القوانين التشريعية. كما تمت الموافقة على شكل جديد من إعلان UTII. المحتويات عام ...
ما هي إجراءات استخدام UTII في تجارة التجزئة في عام 2019؟ متى يمكن تطبيق النظام ، وما هي الصيغة التي يجب استخدامها في تحديد مقدار الضريبة ، وكيف يتم إجراء الحسابات؟ إذا كانت شركة أو رجل أعمال فردي منخرطًا في أنشطة البيع بالتجزئة خارج المتجر أو في نقطة ثابتة ، فقد ...
هناك حالات عندما ، بسبب ظروف معينة ، يتوقف رائد الأعمال الفردي عن أن يكون موضوعًا لـ UTII. المحتويات المعلومات الأساسية الإجراء الخاص بملء طلب للحصول على رجل أعمال فردي عقوبة لعدم تسليم UTII 4 عند الإغلاق قد تكون الأسباب هي إنهاء الأنشطة أو تغيير في اتجاهها ، بالإضافة إلى قرار صاحب المشروع بالانتقال إلى نظام مختلف ...
يتم دفع الضرائب من قبل المنظمات وفقًا للنظام الضريبي المستخدم. يتم تحديد إجراء حساب الرسوم ومقدار معدل الضريبة على أساس قانون الضرائب. ينشأ الالتزام بدفع الضرائب فور تسجيل دافع الضرائب لدى السلطات الضريبية. المحتويات الرئيسية ...
يعد UTII أحد أكثر أنظمة الضرائب شيوعًا اليوم. لها العديد من الفضائل المختلفة. بادئ ذي بدء ، تساعد ضريبة الدخل الشخصي الموحدة على تقليل العبء الضريبي على صاحب المشروع الفردي والمؤسسة. المحتويات معلومات عامة الشكل الجديد لـ UTII-3 في ...
دافع الضرائب مرتبكون: "ما هو الكائن الضريبي الذي يتم تحديده عند تطبيق UTII في عام 2019"؟ المحتويات النقاط الرئيسية موضوع فرض الضرائب على UTII قائمة الأنشطة المسموح بها السؤال ليس عرضيًا ، لأن المشرعين يغيرون باستمرار القواعد القانونية ويصعب تتبعها. لنجرب ...
يجب أن تعمل الأجهزة المنزلية في عام 2019 ، مع مراعاة التغييرات التي اعتمدتها الحكومة. ما هي التعديلات التي تم إجراؤها على التشريعات المتعلقة بتطبيق UTII for LLC؟ الشركات في UTII ليست غريبة عن حقيقة أن السلطات تقوم باستمرار بإجراء تغييرات على إجراءات استخدام النظام الخاص. المحتويات عام ...
من المعروف أنه عند حساب UTII فإن الأمر يستحق استخدام مؤشر مادي. ما هو وأين يتم معرفة المبلغ وكيفية استخدامه في صيغة تحديد الضريبة في 2019؟ المحتويات معلومات عامة قيمة المؤشر المادي لـ UTII (الجدول) في 2019 محاسبة المؤشرات المادية الأسئلة الناشئة إذا ...
UTII هو نظام يتميز بعدد كبير من المزايا. ولكن هل تستطيع شركة ذات مسؤولية محدودة تطبيق مثل هذا النظام؟ ما هي قواعد العمل على vmenenka في 2019؟ لماذا يعتبر نظام UTII جذابًا جدًا لدافعي الضرائب ومن لديه الحق في استخدامه - يجب أن تكون هذه المعلومات معروفة لإدارة كل ...
يتم إدخال تغييرات وتعديلات على قانون الضرائب للاتحاد الروسي كل عام. اعتبارًا من 1 يناير من هذا العام ، بدأت التغييرات في الضرائب المفروضة على الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب في العمل. المحتويات معلومات عامة إجراء إلغاء تسجيل عقوبة دافع UTII لإلغاء التسجيل في وقت غير مناسب الآن ، سيتعين على المؤسسات الموجودة على UTII ...
اليوم ، يعد نظام UTII واحدًا من أكثر الأنظمة شعبية بين رواد الأعمال الأفراد وأصحاب الأعمال الصغيرة - على الرغم من حقيقة أنني أخطط لإلغائه قريبًا. لاستخدام هذا الوضع ، لا يجب استيفاء شروط معينة فحسب ، بل يجب أيضًا ملء نموذج خاص - UTII ...
يجب على رواد الأعمال الأفراد ، عند التحول إلى النظام الضريبي لضريبة واحدة على الضريبة المحتسبة ، تقديم إخطار في شكل UTII-2. ما هي قواعد ملء مثل هذا المستند في عام 2019؟ في حين أن الانتقال إلى التضمين يمكن أن يكون طوعياً ، فإن هذا لا يعني أنه لا توجد حاجة للإبلاغ ...
الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب أو UTII هي أحد أنظمة الضرائب الخاصة في الاتحاد الروسي. كان اختيار هذا النظام الضريبي إلزاميًا في السابق لدافعي الضرائب. UTII حاليًا تطوعي وينطبق على أنواع الأنشطة المنصوص عليها في المادة 346.26 من قانون الضرائب.
في مادتنا الحالية ، سننظر في قضايا مهمة مثل شروط تطبيق UTII ، وأنواع الأنشطة الممكنة لهذا النظام الضريبي ، وحساب UTII لشركة LLC. سنكتشف أيضًا المنظمات المسيطرة ومتى يجب على الشركة ذات المسؤولية المحدودة تقديم التقارير.
يمكن للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية تطبيق UTII إذا:
ترد قائمة أنواع النشاط التجاري الذي يندرج تحت UTII في الفقرة 2 ، المادة 346.26 من قانون الضرائب. وبالتالي ، تبدو قائمة الأنشطة بشكل عام كما يلي:
حتى عام 2017 ، من أجل تحديد ما إذا كان نوع نشاطك ينتمي إلى الخدمات المنزلية ، كان من الضروري استخدام مصنف الخدمات للسكان (OKUN).
من 01.01.2017 لم تعد OKUN موجودة. في هذا الصدد ، وافقت حكومة الاتحاد الروسي على أمر يحدد رموز الخدمات العامة وفقًا لـ OKPD-2 و OKVED-2 للضرائب بموجب UTII.
استنادًا إلى المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، التي تسرد أنواع الأنشطة المسموح بها لتطبيق UTII ، لا ينص هذا النظام الضريبي على تنفيذ أنشطة مثل:
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن رواد الأعمال الأفراد والمنظمات الذين يدفعون الضريبة الزراعية الموحدة (UAT) لا يحق لهم تطبيق UTII إذا كانوا يستخدمون منتجاتهم الزراعية من خلال مرافق تقديم الطعام (أو التجارة) العامة.
يضع قانون الضرائب للاتحاد الروسي بعض القيود على المنظمات الكبيرة فيما يتعلق بنقل أنشطتها إلى ضريبة الدخل الموحدة. لا يسمح للمؤسسات وأصحاب المشاريع الفردية بتطبيق نظام الضرائب الخاص بـ UTII ، وفي مثل هذه الحالات:
استخدام UTII يعفي رواد الأعمال والمنظمات من دفع عدد من الضرائب ، وهي:
يجب النظر في إمكانية استخدام UTII for LLC في عام 2019 لأنواع معينة من الأنشطة واعتمادها على مستوى السلطات المحلية ، والتي قد تسمح باستخدام UTII لجميع أنواع الأنشطة التجارية ، والتي ترد قائمة بها في قانون الضرائب أو بعضها فقط.
قد تقرر السلطات المحلية أيضًا عدم إدخال UTII على الإطلاق في أراضيها. على المستوى المحلي ، يمكن تحديد قائمة بالخدمات المنزلية المقدمة للسكان ، والتي يمكن تحويلها جزئيًا إلى الضريبة الموحدة على الدخل المحدود.
وبالتالي ، قبل اتخاذ قرار بشأن تطبيق UTII كنظام ضريبي لأعمالهم ، يجب على رواد الأعمال والمنظمات الأفراد أولاً التعرف على لوائح وقرارات السلطات المحلية.
في الوقت نفسه ، ليس من الممكن دائمًا العثور على اللوائح والتصرفات المطلوبة دون مشاكل. في هذه الحالة ، يمكنك استخدام المعلومات التي يمكن الحصول عليها من مكتب الضرائب أو من الإدارة المحلية.
إذا كان رائد أعمال فردي أو منظمة منخرطة في عدة أنواع من الأنشطة ، فقد لا يندرج أحدها تحت UTII ، مما يعني أنه يجب الإبلاغ عن الضرائب ودفعها في وضعين. يمكن أن يكون UTII و OSNO (نظام ضرائب عام) أو STS (نظام ضرائب مبسط).
من أجل إجراء الحسابات بشكل صحيح ، يجدر الاحتفاظ بسجلات منفصلة - لتوزيع النفقات والدخل والممتلكات وفقًا لأنظمة الضرائب المختلفة (لأنواع مختلفة من النشاط التجاري).
بعد أن تتعرف على ضريبة الدخل الموحدة وتوصلت إلى استنتاج مفاده أن نوع العمل الذي اخترته يفي بمتطلبات قانون ضريبة RF ، يمكنك المتابعة إلى السؤال حول كيفية حساب ضريبة UTII.
لاحظ أنه عند حساب الضريبة المستحقة ، يكون لمعامل K2 ، الذي تحدده السلطات المحلية ، أهمية كبيرة. تكمن خصوصية هذا المعامل في أنه لا يمكن أن يعتمد فقط على نوع نشاط ريادة الأعمال الذي يتم تنفيذه ، ولكن أيضًا على المكان الذي يوجد فيه كائن العمل ، وعوامل أخرى.
بعد ذلك ، تحتاج إلى تحديد قيمة المؤشرات المادية (لشركتك). بعد ذلك ، تحتاج إلى حساب ضريبة UTII المستحقة الدفع وفقًا للصيغة.
وعليه ، يجب دفع مبلغ الضريبة شهريًا ، محسوبًا وفقًا للصيغة التالية:
UTII = (DB x K1 x K2 x FP) / KD x KD1 x NS حيث:
DB- الربحية الأساسية (وفقًا للبند 3 من المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
ك 1- معامل التعديل العام لعام 2017 هو 1.798. سنكتب عن معامل K1 لعام 2018 في الفقرة التالية ؛
K2- معامل محلي (تحدده السلطات المحلية) ؛
FP- المؤشر المادي (المنطقة من ورقة البيانات أو عدد الموظفين) ؛
قرص مضغوط- عدد الأيام التقويمية في الشهر ؛
دينار كويتي 1- العدد الفعلي لأيام النشاط التجاري في الشهر كدافع ضرائب لـ UTII ؛
NS- معدل الضريبة (وفقًا للمادة 346.31 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
في عام 2018 ، تمت زيادة K1 لأول مرة في السنوات الثلاث الماضية بنسبة 3.9٪ وبلغ 1.868. وفقًا لذلك ، زادت كمية UTII بنسبة 3.9٪. لعام 2019 ، تم تعيين K1 عند 1.915.
والآن لنكتشف أين ومتى يجب على المنظمات العاملة على UTII تقديم التقارير.
في عام 2019 ، يتم تقديم التقارير الإلكترونية إذا كان متوسط عدد الموظفين لعام 2018 أكثر من 100 شخص ، وكذلك دافعي الضرائب ، وفقًا للفن. 83 من القانون المصنف على أنه الأكبر (الفقرتان 2 و 4 ، بند 3 ، مادة 80 من القانون).
لفترات 2019 ، يجب تقديم إعلان UTII في شكل جديد معتمد بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 يونيو 2018 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]
2. معلومات عن متوسط عدد العاملين
للشركات ذات المسؤولية المحدودة المسجلة حديثًا - حتى اليوم العشرين من الشهر التالي.
3. المعلومات 2-اتحاد كرة القدم الأميركي
4. تقرير 6-NDFL- يتم تقديم تقارير ربع سنوية:
للربع الأول وستة أشهر وتسعة أشهر - في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي يلي الفترة المقابلة ؛
لمدة عام - في موعد لا يتجاوز 1 أبريل من العام التالي لانتهاء الصلاحية.
5. حساب أقساط التأمين ،تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 / 551. في الوقت الحالي ، هناك شكل جديد من أشكال حساب أقساط التأمين قيد الدراسة ، وسيتعين تقديمه للربع الأول من عام 2019. حتى يتم نشر النموذج على الموارد الرسمية ، من السابق لأوانه التحدث عنه ، بمجرد الموافقة على نموذج RSV 2019 ، سنبلغ قراءنا به على الفور.
يتم تقديم الحساب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة واحدة كل ثلاثة أشهر ، في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة إعداد التقارير (التسوية).
في عام 2019يجب تقديمه ضمن الشروط التالية:
6- البيانات المحاسبية:
يتم تقديم البيانات المحاسبية لشركة LLC على UTII:
في عام 2019 ، يتم تقديم تقرير SZV-M إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي على أساس شهري بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للتقرير. في عام 2019 ، لن يتغير الموعد النهائي لتوفير SZV-M ، ولكن سيتم إضافة نموذج جديد SZV-STAZH.
يتم تأجير SZV-STAZH بشكل عام مرة واحدة في السنة قبل 1 مارس من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. في حالة معينة ، إذا تمت تصفية حامل الوثيقة ، فيجب تقديم تقرير SZV-STAGE للفترة من 1 يناير 2019 إلى تاريخ تصفية المنظمة.
بالنسبة للفترات من عام 2019 ، ظل نموذج 4-FSS دون تغيير مقارنة بعام 2018. وهي تشمل فقط حساب الاشتراكات الواجب دفعها مقابل الإصابات. يجب أن يتم تسليمه ضمن الشروط التالية:
مرة في العام حتى 15.04:
مرة في السنة حتى 04/01/2019:
ربع سنوي حتى 20.04 و 20.07 و 20.10 و 20.01:
مرة كل سنة:
إذا قرر رائد أعمال فردي أو منظمة الحاجة إلى إيقاف نشاط ريادة الأعمال على UTII ، فعليهم تقديم طلب إلى دائرة الضرائب لإلغاء التسجيل في نموذج UTII-3 (للمؤسسات) أو UTII-4 (لأصحاب المشاريع الفردية). بعد خمسة أيام عمل ، ستصدر إدارة التفتيش إخطارًا بإلغاء التسجيل.
