يتيح الخصم القياسي لضريبة الدخل الشخصي للأطفال تقليل ضريبة الدخل المستحقة ، والتي يتم اقتطاعها شهريًا من الراتب من قبل صاحب العمل وتحويلها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. هذه ميزة يمكن لجميع المواطنين الاعتماد عليها إذا كان لديهم أطفال في سن مناسبة - حتى 18 عامًا أو حتى 24 عامًا في حالة التعليم بدوام كامل.
ما تحتاجه للحصول على ميزة للموظف ، ويقدمها صاحب العمل بشكل صحيح:
الشرط الأول- حالة المستلم:
لتلقي خصم الطفل ، يجب أن يتمتع المواطن المتقدم بطلب للحصول على إحدى الحالات التالية:
الشرط الثاني- عمر الأطفال
يمكنك توقع الحصول على ميزة ضريبة الدخل الشخصية القياسية إذا كان عمر الأطفال مناسبًا للقيود الحالية:
الشرط الثالث- مقدار الدخل
حتى في حالة استيفاء الشرطين أعلاه ، لا يتم توفير الخصم للطفل طوال الوقت ، ولكن فقط حتى يتجاوز إجمالي الدخل السنوي للمواطن الحد المحدد على المستوى التشريعي.
في عام 2017 ، يكون الخصم القياسي للأطفال مستحقًا حتى يبلغ إجمالي الراتب من بداية العام 350.000 روبل. ابتداء من الشهر الذي بلغ فيه الدخل الإجمالي 350 ألف روبل. يتم إنهاء مخصص منافع ضريبة الدخل الشخصية.
بمعنى ، يتم احتساب الدخل من يناير إلى الشهر الحالي. حتى 350 ألف روبل روسي يتم خصم الخصم من الراتب عند حساب ضريبة الدخل ، بدءًا من شهر بعد 350.000 روبل. يتم إنهاء محاسبة المزايا قبل نهاية السنة التقويمية الحالية. من بداية العام المقبل ، ستظهر الأهلية للحصول على الائتمان الضريبي القياسي إذا تم استيفاء الشروط المذكورة أعلاه.
الشرط الرابع- توافر جميع المستندات اللازمة
لن يأخذ صاحب العمل في الاعتبار المزايا إذا جاء الموظف للتو وقال إن هناك أطفالًا. أنت بحاجة إلى تبرير وثائقي.
يتم تقديم المستندات مرة واحدة إلى صاحب عمل واحد. ليست هناك حاجة لتكرارها سنويًا.
تحتاج إلى إعادة تأكيد الحق في خصم ضريبة الدخل الشخصي القياسي إذا:
الشرط الخامس- توافر الدخل الخاضع للضريبة
إذا لم يكن هناك دخل يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي منه بنسبة 13٪ ، فلا يحق لك الحصول على ميزة ضريبة الدخل القياسية.
يتم تحديد حجم الإعانة الضريبية القياسية فيما يتعلق بوجود الأطفال في الأسرة في الفقرة الفرعية 4 من البند 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
في عام 2017 ، تم تحديد الخصومات التالية:
|
مبلغ الاستقطاع ، فرك. |
عندما تزود |
| الحد الأدنى للحجم ، يمكن للوالدين الذين لديهم طفل أو طفلان التقدم بطلب للحصول عليه (يتم توفير خصم بالمبلغ المحدد لكل منهما) ، أي إذا كان هناك قاصران ، فإن المبلغ الإجمالي للاستحقاق هو 2800 روبل. | |
| زيادة الحجم ، يمكن للعائلات الكبيرة التي لديها أكثر من طفلين الاعتماد عليها. في هذه الحالة ، يعتمد الأولين على 1400 ، والثالث وما يليه - 3000 روبل. عند حساب عدد الأطفال ، يجب احتساب جميع الأطفال المتاحين ، بما في ذلك الأطفال الذين لم يعد يتم توفير خصم ضريبة الدخل الشخصي لهم. تحتاج أيضًا إلى إحصاء الأطفال القتلى. | |
| يمكن الحصول على الحجم المتزايد للطفل المعوق من قبل الأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني (يتم تلخيص الخصم مع ما سبق | |
| زيادة حجم الطفل المعاق للوالدين الطبيعيين أو الوالدين بالتبني (يتم تلخيص الخصم أيضًا بالمعيار |
مثال:
لدى عائلة بوتابوف ثلاثة أطفال: أكبرهم يبلغ 25 عامًا ، والطفل الأوسط يبلغ من العمر 12 عامًا ، والأصغر عمره 5. ويعاني الابن الأوسط من إعاقة. المبلغ الإجمالي للخصم القياسي = 0 + (12000 + 1400) + 3000 = 16400 روبل.
يمكن الحصول على خصم قياسي للأطفال لضريبة الدخل الشخصي إذا تم استيفاء أحد الشروط:
يجب توثيق كلتا الحالتين.
انتقل المستندات الرئيسيةمن الموظف:
انتقل مستندات إضافية(مطلوب حسب الحالة):
يمكن تقديم جميع المستندات ، باستثناء الطلبات و 2-NDFL ، في شكل نسخ.
إجابة:إذا تم تسجيل الزواج ، وشارك الزوجان في إعالة جميع الأطفال ، فإن أطفال الزوجين يعتبرون مشتركين. تؤخذ جميعها في الاعتبار عند تحديد حجم ميزة ضريبة الدخل الشخصية القياسية. إذا لم يتم تسجيل الزواج ، يتم حساب الأطفال بشكل منفصل.
السؤال 2:في أي شهر يبدأ تقديم خصم ضريبة الدخل الشخصي؟
إجابة: ابتداء من الشهر الذي ولد فيه الطفل (بالتبني ، بالتبني في الأسرة).
يبدأ صاحب العمل الحالي في تقديم خصم من شهر التوظيف إذا تم تعيين موظف لديه أطفال.
السؤال 3:متى ينتهي حساب استحقاق الطفل القياسي؟
إجابة:حتى نهاية العام الذي يبلغ فيه الطفل 18 عامًا ، أو يتم إنهاء اتفاقية التبني. وهذا يعني أنه في الحالة التي يوافق فيها يوم عيد الميلاد الثامن عشر في 3 آذار (مارس) 2017 ، يتعين عليك الاستمرار في توفير الخصم حتى نهاية عام 2017. بالنسبة للطلاب الذين تتراوح أعمارهم بين 18 و 24 عامًا ، لن يتم احتساب الفوائد بعد التخرج. على سبيل المثال ، عند التخرج من يونيو 2017 ، لم يعد الخصم متاحًا اعتبارًا من يوليو 2017.
بالنسبة لصاحب العمل الحالي ، يتم أخذ الاستحقاق في الاعتبار عن شهر التسريح.
السؤال 4:هل يمكنني الحصول على خصم الطفل القياسي إذا لم يكن لدي دخل؟
إجابة:إذا لم يكن هناك دخل في بعض الأشهر بخصم 13 ٪ ، فلن يتم توفير خصم في هذه الأشهر. ومع ذلك ، إذا استمر المواطن في العمل والحصول على دخل في العام الحالي ، فيحق له الحصول على خصم ليس فقط عن شهور تلقي الدخل ، ولكن أيضًا عن تلك الأشهر التي لم يكن فيها دخل خاضع للضريبة.
إذا تم إيقاف استلام الدخل مع ضريبة الدخل الشخصي تمامًا ، من شهر معين إلى نهاية العام ، فلن يتم توفير الخصم لهذه الأشهر ، ولا يتم ترحيله إلى العام التالي.
السؤال الخامس:هل يتعين على صاحب العمل توفير خصم للموظف إذا كان في إجازة والدية؟
إجابة:لا ، لا يجب عليك. بما أن البدل الشهري الذي يتقاضاه الموظف عن الطفل لا يخضع لضريبة الدخل بنسبة 13٪.
السؤال 6: ماذا تفعل إذا تقدم الموظف بطلب للحصول على استحقاق الطفل متأخرًا (على سبيل المثال ، ليس في الشهر الذي ولد فيه الطفل ، ولكن بعد ذلك)؟
بالنسبة للسنوات السابقة ، لا يمكن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي إلا من خلال خدمة الضرائب الفيدرالية.
ينص قانون الضرائب على أن كل موظف ملزم بتحويل جزء من أرباحه إلى الميزانية كضريبة. تسمى ضريبة الدخل الشخصي ، وصاحب العمل مسؤول عن احتسابها والاحتفاظ بها. قد يكون الموظف مؤهلاً لخصم ضريبة الطفل القياسي لعام 2019 عند الطلب. لم يتغير حجمها وقواعد الحساب مقارنة بالوقت السابق.
يجب تحديد هذه الميزة لكل موظف لديه أطفال تقل أعمارهم عن 18 عامًا. إذا كانوا يدرسون في مؤسسة عليا ولديهم وضع الطلاب العسكريين وطلاب الدراسات العليا والطلاب والمقيمين ، فسيتم تمديد فترة التقديم للحصول على المزايا الخاصة بهم إلى 24 عامًا.
من الضروري التوقف عن استخدام الخصم من الشهر التالي لشهر انتهاء التدريب. صحيح ، في حالة الدراسة ، هناك استثناء - إذا تزوج الطفل (تزوج). بالإضافة إلى ذلك ، يتم احتساب الخصم ليس فقط لطفل الطفل ، ولكن أيضًا لمن يتم تبنيهم أو في الحضانة.
في الأساس ، الخصم هو مبلغ قانوني يتم بموجبه تخفيض قاعدة ضريبة الدخل الشخصية بمعدل 13٪. جميع المداخيل الأخرى التي تندرج تحت معدلات أخرى (9٪ ، 30٪ ، إلخ) لا تخضع للمزايا.
يتم استخدام الخصم على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية (السنة). ومع ذلك ، فإن قانون الضرائب يضع حدًا للدخل المستلم ، وبعد ذلك يتوقف تطبيق الخصم. في عام 2017 ، لم يتغير ، وتم تعيين كل شيء أيضًا عند 350.000 روبل. يعني هذا التقييد أنه اعتبارًا من الشهر الذي وصلت فيه أرباح الموظف إلى المبلغ المحدد ، يتم إلغاء الميزة.
انتباه!ينص قانون الضرائب على إمكانية قيام الوالد الثاني بمضاعفة المزايا في حالة غياب الوالد الأول. هذا يعني الموت أو الاعتراف به على أنه مفقود. لأنه من الضروري تقديم المستندات التي تؤكد هذه الحالة.
ومع ذلك ، بمجرد أن يتزوج الوالد الذي تقرر أنه أعزب مرة أخرى ، فإنه يُحرم تلقائيًا من الميزة المزدوجة. ولكن إذا تم فسخ الزواج لاحقًا مرة أخرى ، فيمكنك مرة أخرى الحصول على حق الحصول على منفعة مزدوجة ، ولكن بشرط واحد فقط - أثناء وقت الزواج ، لم يتم تبني الطفل من قبل الوالد الثاني.
يمكنك أيضًا إلغاء الاشتراك في منفعتك لصالح مضاعفتها مع الوالد الآخر. يمكن الاستفادة من هذه الفرصة إذا لم يكن لأحد الوالدين دخل في الوقت الحالي. يجب على أي شخص يرفض إصداره كتابيًا ، وكذلك الحصول على شهادة من مكان عمله بأنه لا يستخدم الامتياز حاليًا.
ومع ذلك ، من المستحيل إصدار رفض في الحالات التالية:
انتباه!يجب أن تكون الآلة الحاسبة حذرة للغاية عند تحديد الأهلية للاستفادة من الوالدين المطلقين. لا يمكن توفيرها إلا في حالة مشاركة الوالد فعليًا في تمويل الطفل. على سبيل المثال ، يمكن تأكيد ذلك من خلال وثيقة خاصة بتحويل النفقة.
يتم تحديد الخصم الضريبي للطفل في 2018 أيضًا في قانون الضرائب ويتم تقديمه وفقًا لنفس الشروط السابقة. لم يتم إجراء أي تغييرات في هذا المجال.
عند تحديد مبلغ الخصم ، من الضروري مراعاة العدد الإجمالي لأبناء الموظف الذي يخضع دخله للضريبة. الترتيب الذي يولد به الأطفال مهم. وهذا يعني أنه عندما يصبح الطفل الأكبر سنًا بالغًا ويفقد المخصصات ، يستمر جميع الأطفال الأصغر سنًا في تلقي مخصصاتهم بنفس المبلغ. مبلغ الفوائد لا يعاد حسابه.
على سبيل المثال ، موظف لديه 3 أبناء. بلغ الأكبر سنًا 18 عامًا وفقد المزايا. ومع ذلك ، سيتم أيضًا توفير مبلغ 1400 روبل للطفل الأوسط ، و 3000 روبل للأصغر.
تم تحديد الفوائد للأطفال بالأحجام التالية:
انتباه!ومع ذلك ، بالنسبة لمخصصات الإعاقة ، من المهم أن يكون الطفل مواطنًا أو طفلًا بالتبني. في الحالة الثانية ، يتم تخفيض الخصم إلى 6000 روبل. إذا حصل الوالدان على مخصصات إعاقة ، فقد كان ممنوعاً سابقاً إضافتها بالخصم القياسي. الآن قررت وزارة المالية في خطاب بتاريخ 20.03.17 برقم 03-04-06 / 15803 أنه لا يزال من الممكن تلخيص هذه الاستقطاعات.
على سبيل المثال ، الطفل هو الثالث في الأسرة ولديه إعاقة. سيخضع الآباء الآن لخصم بمبلغ 12000 + 3000 = 15000 روبل.
الخصم القياسي صالح فقط حتى يصل دخل الموظف إلى حد معين. وبعد ذلك من شهر التجاوز يحرم من هذا الحق. لم يتغير حد الخصم لكل طفل في 2018 عن السنوات السابقة.
حدود تطبيق حسم الطفل:
| عام 2017 | عام 2018 | عام 2019 |
| 350000.00 روبل | 350000.00 روبل | 350000.00 روبل |
الموظفة تحصل على راتب شهري قدره 36 ألف روبل ولديها طفل واحد. سيكون الحساب على النحو التالي (36000 - 1400) * 13 ٪ = 4498 روبل ، دون تطبيق الخصم ، ستدفع 4680 روبل من ضريبة الدخل الشخصي. وبالتالي ، فإن المدخرات ستصل إلى 182 روبل في الشهر و 1638 روبل في السنة. ولكن كلما انخفض مستوى الأجور ، كان تأثير تطبيق الخصم أقوى.
| الاستقطاع لكل طفل |
||||
| شهر | ضريبة الدخل الشخصي بدون خصم روبل | التوفير روبل | ||
| كانون الثاني | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| شهر فبراير | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| مارس | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| أبريل | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| قد | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| يونيو | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| تموز | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| شهر اغسطس | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| سبتمبر | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| اكتوبر | 4 680 | 4 680 | – | |
| شهر نوفمبر | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| ديسمبر | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| المجموع | 432 000 | 56 160 | 54 522 | 1638 |
إذا كان لدى الأسرة ثلاثة أطفال ، فيحق للطفل الأول خصم 1400 روبل ، والثالث 3000 ، ليصبح المجموع 5800 ، يمكن تخفيض الوعاء الضريبي. نحصل على (36.000 - 5800) * 13٪ = 3926. بدون خصومات تكون الضريبة 4680 روبل. وتبلغ المدخرات 754 روبل في الشهر و 6786 روبل في السنة.
| حسم لثلاثة أطفال | ||||
| شهر | الدخل التراكمي ، روبل | ضريبة الدخل الشخصي بدون خصم روبل | ضريبة الدخل الشخصي بدون خصم روبل | التوفير روبل |
| كانون الثاني | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| شهر فبراير | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| مارس | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| أبريل | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| قد | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| يونيو | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| تموز | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| شهر اغسطس | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| سبتمبر | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| اكتوبر | 36000 (تجاوز الدخل الحد الأساسي) | 4 680 | 4 680 | – |
| شهر نوفمبر | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| ديسمبر | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| المجموع | 432 000 | 56 160 | 49 374 | 6 786 |
إذا كان لدى الأسرة طفل معاق ، فسيكون مبلغ الخصم أكثر - 12000 روبل ، إذا كان من مواطنيها وليس طفلًا بالتبني ، بالإضافة إلى 1400 خصم قياسي. في هذه الحالة نحصل على (36.000 - 12.000-1400) * 13٪ = 2938 روبل في ضريبة الدخل. بدون تطبيق الخصم ، لكان المبلغ 4680 روبل روسي. تبلغ المدخرات الشهرية بالفعل 1742 روبل ، وستكون خلال العام 15678 روبل.
| خصم طفل معاق | ||||
| شهر | الدخل التراكمي ، روبل | ضريبة الدخل الشخصي بدون خصم روبل | ضريبة الدخل الشخصي بدون خصم روبل | التوفير روبل |
| كانون الثاني | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| شهر فبراير | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| مارس | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| أبريل | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| قد | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| يونيو | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| تموز | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| شهر اغسطس | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| سبتمبر | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| اكتوبر | 36000 (تجاوز الدخل الحد الأساسي) | 4 680 | 4 680 | – |
| شهر نوفمبر | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| ديسمبر | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| المجموع | 432 000 | 56 160 | 42 120 | 15 678 |
انتباه!إذا قام الموظف بشراء منزل ، فيحق له إعادة ضرائب الدخل المدفوعة إلى الدولة من خلال تقديم إقرار 3-NED لخصم الممتلكات.
إذا كان المواطن يعمل ويعمل وفقًا للقانون ، فإن أسهل طريقة هي أن يحصل على خصم مباشر من صاحب العمل.
لهذا ، يتم نقل المستندات التالية إلى قسم المحاسبة إلى الشخص المسؤول:
إذا تلقى أحد الوالدين أو الوصي خصمًا لنفسه ، فيجب عليه أيضًا تضمين حزمة المستندات:
عادة ما يقدم المحاسب نموذجًا جاهزًا لتطبيق خصم الطفل. يحتاج الموظف فقط إلى إدخال إجمالي عدد الأطفال ومبلغ الخصم المطلوب.
الأهمية!يجب أن نتذكر أنه إذا كان الموظف يعمل ليس فقط في مؤسسته في المكان الرئيسي ، ولكن أيضًا بدوام جزئي ، فيحق له الاستفادة من الخصم لوظيفته الرئيسية فقط.
في بعض الأحيان ينشأ موقف لا يستطيع الموظف الاستفادة الكاملة من الخصومات المستحقة لأبنائه. قد يكون هذا ، على سبيل المثال ، بسبب خطأ المحاسب.
في هذا الموقف ، لا يزال من الممكن الحصول على خصم. سيحتاج الموظف فقط إلى إعداد حزمة النماذج اللازمة بشكل مستقل والتقدم إلى مكتب الضرائب معهم. تقوم هذه الهيئة بمراجعتها ثم إعادة المبلغ المحتجز دون داع لضريبة الدخل الشخصي. ومع ذلك ، لا يمكن القيام بذلك إلا بعد انتهاء السنة التقويمية التالية.
من المهم جدًا إيلاء اهتمام إضافي لإعداد المستندات. يجب ألا تحتوي على أخطاء. بالإضافة إلى ذلك ، إذا كانت الحزمة تحتوي على نسخ ، فسيكون من الضروري عند التسليم إظهار النسخ الأصلية للمفتش.
تتضمن الحزمة الكاملة لوثائق الخصم ما يلي:
يمكن تسليم المستندات شخصيًا أو إرسالها بالبريد. ومع ذلك ، تم تحديد موعد نهائي لذلك - حتى 30 أبريل من هذا العام. بعد تقديم النماذج للمفتش ، يجب عليه استكمال إجراءات التحقق منها في غضون ثلاثة أشهر.
انتباه!علاوة على ذلك ، يتم منحه 10 أيام أخرى لإبلاغ مقدم الطلب بنتائج الفحص. إذا تقرر استرداد الأموال ، فسيتم إيداع الأموال وفقًا للتفاصيل الواردة في الطلب خلال شهر واحد.
يحدد قانون الضرائب قائمة صارمة من الخصومات الاجتماعية التي يمكن للمواطن استخدامها. في نفس الوقت ، في الواقع ، لا يمكنك الحصول عليها إلا بعد دفع الضريبة وتحصيل النفقات اللازمة.
تشمل هذه التكاليف:
بالنسبة لكل من الخصومات ، يتم تحديد شروط استلامها (قائمة المستندات ، الحد الأقصى لمبلغ الاسترداد ، إلخ).
يعتقد بعض الخبراء أنه إذا كان الوالدان مطلقين ، فيمكن للشخص الذي يعيش معه الطفل أن يكون مؤهلاً للحصول على خصم مزدوج. ومع ذلك، هذا ليس صحيحا. يعني الخصم المزدوج أن الطفل ليس له والد ثان ، ولا تنشأ هذه الحالة مع الطلاق.
هذا الموقف أعلنته وزارة المالية في رسالتها المؤرخة في 12 مايو 2017. ويوضح أن مفهوم "الوالد الوحيد" يعني الغياب التام له بسبب الوفاة ، والاختفاء ، والإعلان عن الموتى ، وما إلى ذلك.
عند الطلاق ، كلا الوالدين بصحة جيدة. لذلك ، يحق لكل منهم التقدم بطلب للحصول على خصم قياسي. ومع ذلك ، يجب على الشخص الذي يعيش بشكل منفصل تقديم دليل على مشاركته في إعالة الطفل. هذا هو عادة دفع إعالة الطفل. وبالتالي ، عند تقديم المستندات ، يجب عليك تقديم نسخة من شهادة الطفل ووثيقة تؤكد دفع النفقة.
وفي نفس الوقت يحق للوالد الثاني التنازل عن الخصم لصالح الأول. ثم الأخير ، في الواقع ، سيحصل على خصم مزدوج.
التخفيضات الضريبية القياسية هي طريقة أخرى لتقليل العبء الضريبي على المواطنين. جوهر الخصم هو أنه يتم خصم مبلغ قياسي معين من الدخل المستلم ، والذي لا يخضع للضريبة.
يتم تطبيق الاستقطاعات على أساس شهري ، لكن القانون يضع حدودًا لمبلغ الدخل المستلم خلال السنة التقويمية. ستتعرف من مقالتنا على التخفيضات الضريبية على الدخل الشخصي للأطفال في عام 2018 - إلى ما هو الحد الأقصى وكيفية الحصول على هذه الخصومات في العمل.
يتم تنظيم الحد الأقصى لمبلغ الدخل لخصم ضريبة الدخل الشخصي في عام 2018 بموجب المادة 218 من قانون الضرائب. يحق للآباء وأزواجهم وأولياء أمور الطفل بالتبني الحصول على هذا الخصم.
بالنسبة للطفل الأول والثاني ، يتم توفير الخصم بمبلغ 1400 روبل شهريًا ، وبالنسبة للطفل الثالث والرابع وما إلى ذلك ، يرتفع المبلغ إلى 3000 روبل شهريًا. تُمنح الخصومات للأطفال من شهر ميلاد الطفل حتى نهاية العام الذي ينتهي فيه الحق في الخصم. ويمكن أن ينتهي هذا الحق لعدة أسباب:
مثال 1.عائلة ميرونوف لديها خمسة أطفال: ولد فارفارا في 15 أغسطس 2017 ؛ تبلغ إيفان 5 سنوات ، وصوفيا 10 سنوات ، وفالنتين في المدرسة ، وفي 20 نوفمبر بلغ 18 عامًا ، وكريستينا تبلغ من العمر 21 عامًا ، وهي تعمل بالفعل بشكل مستقل. والدة الأطفال لا تعمل بعد. الأب في وظيفته مؤهل للحصول على الخصومات القياسية التالية في عام 2017:
وولدت الابنة الصغرى في أغسطس من هذا العام ، لذلك تم اقتطاع والدها فقط للأشهر الخمسة المتبقية حتى نهاية العام. وأصبح فالنتين بالغًا هذا العام ، لذلك يحق لأبيه الخصم حتى نهاية العام الحالي. سيتم توفير مبلغ الخصم للأطفال في عام 2018 لثلاثة أطفال فقط (صوفيا وإيفانا وفارفارا).
إذا كان لدى الأسرة طفل معاق ، فسيتم توفير الخصم حتى سن الرشد بمبلغ 12000 روبل شهريًا. وإذا كان هذا الطفل معاقًا من المجموعة الأولى أو الثانية ويدرس في قسم التفرغ الكامل في مؤسسة تعليمية ، يتم تقديم مبلغ الخصم هذا إلى والديه حتى سن 24 عامًا.
الخصم القياسي للأطفال في عام 2018 للأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني وأزواجهم هو نفسه بالنسبة للأطفال الطبيعيين ، فقط للأطفال ذوي الإعاقة ، يتم تخفيض مبلغ الخصم إلى النصف (6 آلاف بدلاً من 12 ألف روبل).
يحق للوالد الوحيد (الوصي أو الوصي أو الوالد بالتبني أو الوالد بالتبني) الحصول على خصم مزدوج ، أي يتم مضاعفة جميع الخصومات. تنتهي هذه الميزة في الشهر الذي يأتي بعد أن يقوم الوالد الوحيد بتسجيل زواج رسمي.
يمكن أيضًا الحصول على خصم مزدوج لأحد الوالدين أو الوالدين بالتبني. لكن في هذه الحالة ، يكتب الوالد الثاني إفادة رسمية بأنه لا يتلقى استقطاعات ولا يطالب بها ويرفضها.
إذا حصل ، خلال فترة دراسة الطفل بدوام كامل في مؤسسة تعليمية ، على إجازة أكاديمية ، فلا يتم قطع توفير الخصومات لوالديه. إلا عندما يبلغ من العمر 24 عامًا خلال هذه الإجازة.
مثال 2.بلغت كوندراتييفا كريستينا 22 عامًا في مايو ، وفي يونيو 2017 حصلت على دبلوم جامعي. اعتبارًا من 1 يناير 2018 ، لن يتم تزويد والديها بخصم ضريبي قياسي للأطفال ، لأنها على الرغم من أنها لم تبلغ 24 عامًا بعد ، فقد أكملت دراستها.
الخصم الضريبي القياسي للأطفال في عام 2018 ، كما في السنوات السابقة ، هو إعلان بطبيعته. هذا يعني أن صاحب العمل ليس له الحق في اتخاذ قرار مستقل بشأن تطبيق هذه الخصومات.
الحقيقة هي أن القانون يسمح لك بالحصول على خصومات قياسية من مكان دخل واحد فقط ، أي من صاحب عمل واحد. وإذا كان المواطن يعمل في عدة منظمات ، فإنه يختار بنفسه مكان تلقي الخصومات القياسية.
لكي يبدأ صاحب العمل في تطبيق الخصومات ، من الضروري تقديم حزمة من المستندات إلى قسم المحاسبة في المنظمة:
هذه مجموعة قياسية من المستندات للحصول على خصومات للأطفال. لكن في كل حالة فردية ، قد يطلب صاحب العمل أوراقًا إضافية:
مثال 3.سوفرونوف آي بي في زواجه الثاني طفلان: إيرينا تبلغ من العمر 5 سنوات وفيكتور يبلغ من العمر 3 سنوات. تعيش ابنتهما المشتركة ، لودميلا ، البالغة من العمر 15 عامًا ، مع زوجته السابقة ، والتي يدفع إيغور بتروفيتش النفقة لها. انضم إلى Rassvet في يوليو 2017. قدم لقسم المحاسبة شهادة على شكل 2-NDFL من آخر مكان عمل ، شهادات ميلاد جميع الأطفال الثلاثة. في يوليو ، حصل سوفرونوف على 35 ألف روبل في الشركة الجديدة. نظرًا لأن مبلغ الأرباح لمدة ستة أشهر في الوظيفة السابقة كان 150 ألف روبل فقط ، فقد قام قسم المحاسبة في "Rassvet" بحساب راتب شهر يوليو على النحو التالي:
بدون الخصومات القياسية ، كانت الضريبة ستبلغ 4550 روبلًا روسيًا (35000 * 0.13).
لا يتم إضافة الخصم الضريبي للطفل في 2018 والخصم القياسي للطفل المعاق ، ولكن يتم اختيار أكبرهما من قبل الوالدين. أي إذا كان الطفل المعوق هو الثالث بالولادة ، فيمكن لوالديه الحصول على خصم قدره 3000 روبل ، بالنسبة للطفل الثالث ، أو 12000 روبل بالنسبة للطفل المعاق.
في هذا الصدد ، هناك خلافات بين كل من المحامين والممولين ، لأنه لا يوجد في قانون الضرائب إشارة مباشرة إلى ذلك: لتلخيص الفوائد أو اختيار واحدة أكبر. هناك ممارسة قضائية عندما سعى الوالدان لتلخيص هذه الاستقطاعات.
لكن في فبراير 2016 ، نشرت وزارة المالية خطابًا (رقم 03-04-06 / 4988 بتاريخ 02.02.2016) أعربت فيه عن رأي مفاده أن هذه المزايا ليست تراكمية. وفي الوقت نفسه ، يوصى في هذه الرسالة بأن تسترشد السلطات الضريبية بأعمال وخطابات التحكيم والمحكمة العليا. في الممارسة العملية ، المحاسبين ، عندما يواجهون مثل هذا الموقف ، عادة ما يتشاورون مع مكتب الضرائب المحلي. وهذا منطقي ، لأن هذا هو المكان الذي سيقدم المحاسب تقاريره.
للخصم الضريبي القياسي للطفل في 2018 حدوده الخاصة ويأخذ في الاعتبار مبلغ دخل دافع الضرائب: يمكن للمواطن استخدام هذه الميزة فقط حتى الشهر الذي لا يتجاوز فيه دخله 350.000 روبل في المجموع. أي أن العمال ذوي مستويات الأجور المرتفعة لديهم حد خصم ضريبة الدخل الشخصي في 2018 للأطفال.
يتم المحاسبة عن الدخل لتوفير الخصم القياسي اعتبارًا من 1 يناير على أساس الاستحقاق ، وكذلك ضريبة الاستقطاع على هذه الدخول. هذا هو السبب في أنه عند الانتقال من مؤسسة إلى أخرى خلال سنة تقويمية ، من الضروري الحصول على شهادة راتب على شكل 2-NDFL في مكان العمل "القديم" وتسليمها إلى صاحب العمل الجديد.
مثال 4.عمل شاريكوف إيفان بتروفيتش في Zarya من بداية العام حتى 1 أبريل 2017 ، ثم انتقل للعمل في Rostrans LLC. شاريكوف لديه طفلان: سيرجي يبلغ من العمر 12 عامًا وإرينا 17 عامًا ، وكلاهما يذهبان إلى المدرسة. في "Zarya" حصل إيفان بتروفيتش على 229000 روبل في ثلاثة أشهر ، وتم حجب 28678 روبل من الضرائب عنه ، كما يتضح من الشهادة المقدمة إلى قسم المحاسبة LLC. حساب الضريبة:
في المكان الجديد ، تلقى شاريكوف منصبًا بأجر أعلى. حتى نهاية العام تم اقتطاع الضريبة من راتبه على النحو التالي:
حتى نهاية عام 2017 ، لن يتم تقديم خصم ضريبة الدخل الشخصي للأطفال إلى Sharikov ، حيث بلغ إجمالي دخله في مايو 429.000 روبل (229.000 + 90.000 + 110.000) ، وهذا يتجاوز حد الدخل القانوني البالغ 350 ألف روبل. .
وما هو الخصم الضريبي لكل طفل في 2018 الذي سيحصل عليه شاريكوف في وظيفته الجديدة؟
إذا كنت تتلقى راتبًا رسميًا وكان لديك أطفال ، فإن مقالتنا مفيدة جدًا. بعد كل شيء ، نخبرك هنا بأحجام التخفيضات الضريبية على الدخل الشخصي للأطفال في عام 2018 - مبالغها وحدودها. كيف يتم تخصيص الإعفاءات الضريبية القياسية للأطفال الأول والثاني والثالث واللاحقين بموجب القانون؟ فيما يلي جدول بالمقدار المحدد للخصومات والتعليقات.
إذا كان هناك أطفال يدعمون موظفًا مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي ، فيحق له الحصول على خصومات ضريبية قياسية لكل منهم. تنطبق هذه الخصومات فقط على الدخل الخاضع للضريبة مع ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13 في المائة (باستثناء أرباح الأسهم).
علاوة على ذلك ، ليس للوالدين فقط (بما في ذلك الآباء بالتبني) ، ولكن أيضًا لأزواجهم ، وكذلك الآباء بالتبني والأوصياء والأوصياء الحق في الخصم للأطفال في عام 2018. للحصول على خصم طفل من صاحب العمل ، تحتاج إلى تقديم طلب إلى قسم المحاسبة.
تنص قوانين الضرائب على التخفيضات الضريبية القياسية للأطفال ، والتي تظهر في الجدول أدناه. فيما يلي الأبعاد اعتبارًا من عام 2018 (الفقرة الفرعية 4 من البند 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). مقارنة بعام 2017 ، لم تتغير مبالغها:
| الحجم | المستلمون | شروط | |
|---|---|---|---|
| 1400 روبل | الآباء وأزواجهم والآباء بالتبني والأوصياء ، أولياء الأمور ، الآباء بالتبني وأزواجهم | للطفل الأول والثاني | يتم احتساب جميع الأطفال ، بغض النظر عن العمر. يحق للوالدين الحصول على خصومات قياسية للأطفال دون سن 18 عامًا. ولكن إذا كان الطفل منخرطًا في التعليم بدوام كامل ، فسيتم تأجيل الحد الأدنى للسن إلى 24 عامًا (غير شامل!). |
| 3000 روبل | للطفل الثالث وكل طفل لاحق | ||
| 6000 روبل | الأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني وأزواجهم | لكل طفل معاق أقل من 18 عامًا ولطالب بدوام كامل من المجموعة الأولى أو الثانية من ذوي الإعاقة من 18 إلى 24 عامًا |
|
| 12000 روبل | الآباء وأزواجهم والآباء بالتبني | ||
يتم توفير الخصم القياسي للطفل الثالث وكل طفل لاحق بغض النظر عما إذا كان الخصم قد تم منحه للطفل الأول و / أو الطفل الثاني. دعونا نوضح بمثال: بالنسبة للطفلين الأكبر سنًا في الأسرة ، لا يُسمح بالخصم بسبب سنهم ، وأصغرهم لا يبلغ من العمر 18 عامًا. وهذا يعني أنه يجب إعطاء خصم ضريبي قدره 3000 روبل لآخر طفل (خطاب من وزارة المالية بتاريخ 15.03.2012 رقم 03-04-05 / 8-302).
إذا كان الوالد (الوالد بالتبني) أو الوالد بالتبني أو الوصي أو الوصي هو الوالد الوحيد أو الوالد بالتبني أو الوصي أو الوصي ، على التوالي ، فسيتم توفير الخصم الضريبي القياسي له ضعف المبلغ.
يصبح الوالد الوحيد في غياب الوالد الثاني ، على سبيل المثال ، للسبب (خطاب وزارة المالية بتاريخ 03.07.2013 رقم 03-04-05 / 25442):
في هذه الحالة ، يتوقف الخصم المضاعف للوالد الوحيد عن الشهر التالي لشهر زواجه.
أيضًا ، يمكن توفير خصم مزدوج للأطفال لأحد الوالدين (الوالدين بالتبني) من اختيارهم ، إذا كتب الآخر بيانًا برفض تلقي خصم الطفل من ضريبة الدخل الشخصي (الفقرة الفرعية 4 من البند 1 من المادة 218 من القانون الأساسي) قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
حدود 2018
وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يحق للمواطنين الذين يتلقون دخلًا يخضع لضريبة الدخل الشخصي الاعتماد على أنواع معينة من الخصومات. إنها تساهم في زيادة مقدار الأرباح بمقدار الاستحقاق أو تسمح لك بإعادة جزء من الأموال التي تم إنفاقها على العلاج والتدريب وشراء العقارات.
يحدد التشريع أنواع الخصومات ، والدخول التي لا يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي منها ، ومجموعات المتهربين من الضرائب.
الخصومات هي بسبب الموظفين الذين لديهم أطفال ، والمعوقين ، والمصفين لكارثة تشيرنوبيل وغيرهم. يتم وضع الميزة من قبل قسم محاسبة صاحب العمل على أساس طلب الموظف والمستندات الداعمة.
تعود ميزة ضريبة الدخل الشخصي لعام 2019 إلى فئات معينة من الأشخاص معفيين تمامًا من دفعها. ومن بين هؤلاء المواطنين المفلسين والمقترضين الذين أعادوا هيكلة الرهن ونقل الضمان للبنك.
يتم توفير استقطاعات من ضريبة الدخل الشخصي للمواطنين العاملين ، الذين يخضع دخلهم للضريبة بمعدل 13٪ (المادة 210 من قانون الضرائب). يتم توضيح مقدار الفوائد للأطفال في الفن. 218 NK.
لديك الحق في ذلك:
كل والد لديه خصم قياسي للذرية. تعتمد قيمته الأساسية على عدد النسل. إذا رفض الأب (الأم) ، عند الطلاق ، الخصم لصالح أم (والد) الطفل ، التي ستستمر في رعايته ، فإن الأخيرة تحصل على خصم مضاعف.
بالنسبة للوالدين غير المتزوجين ، تتم مضاعفة جميع الاستقطاعات حتى شهر الزواج.
خصومات الأطفال موضحة في الجدول:
الخصم للطفل الثالث واللاحق هو 3 آلاف روبل. بغض النظر عما إذا كان والداها يتلقون أول طفلين.
يتم تقديم جميع الخصومات الموضحة في الجدول إلى الموظف حتى الشهر الذي بلغ فيه إجمالي أرباحه منذ بداية العام 350 ألف روبل. هذا هو الحد الأقصى القانوني لعام 2019.
عند مقارنة الدخل بالحد المعتمد ، يجب أن تسترشد بالقواعد التالية:
لتخصيص خصم ، يحتاج المواطن إلى الاتصال بصاحب العمل. إذا ، على سبيل المثال ، شركة ، فأنت بحاجة إلى زيارة مكتب الضرائب في مكان التسجيل. للتقدم للحصول على ميزة ، يجب تقديم طلب. يمكنك تأليفه في شكل حر أو كتابة نص على جهاز كمبيوتر أو كتابته يدويًا.
يجب أن تتضمن المعلومات الضرورية:
قد تختلف قائمة الأوراق المالية للخصم حسب مكان استلامها.
المستندات المطلوبة عادة:
سيحتاج الوالد الوحيد إلى تأكيد حالتهم:
يتم تعيين رموز محددة لجميع أنواع الخصومات الخاصة بالأطفال.
تظهر قائمتهم لعام 2019 في الجدول:
| الشفرة | مقدار الخصم | شرط | المستلمون |
| 126/127/128 | 1400/1400/3000 | بالنسبة للأولاد الأول والثاني والثالث حتى سن 18 عامًا أو طالب بدوام كامل حتى سن 24 عامًا | كل من الوالدين (الآباء بالتبني) |
| 129 | 12000 | ||
| 130/131/132 | 1400/1400/3000 | بالنسبة للأولاد الأول والثاني والثالث حتى سن 18 عامًا أو طالب بدوام كامل حتى سن 24 عامًا | كل وصي ، وصي ، والوالد بالتبني |
| 133 | 6000 | لذرية معاق حتى 18 عامًا أو طالب بدوام كامل من ذوي الإعاقات من المجموعات الأولى والثانية حتى عمر 24 عامًا | |
| 134/136/138 | 2800/2800/6000 | زوجي للطفل الأول والثاني والثالث القاصر أو الطالب بدوام كامل حتى سن 24 عامًا | |
| 135/137/139 | الوصي الوحيد ، الوصي ، الوالد بالتبني | ||
| 140 | 24000 | مضاعفة لذرية معاق حتى 18 عامًا أو طالب بدوام كامل مع إعاقات من المجموعات الأولى والثانية حتى 24 عامًا | والد واحد (والد بالتبني) |
| 141 | 12000 | مقدم الرعاية الوحيد ، الوالد بالتبني | |
| 142/144/146 | 2800/2800/6000 | مضاعفة للأولاد الأول والثاني والثالث حتى 18 عامًا أو طالب بدوام كامل حتى 24 عامًا | |
| 143/145/147 | |||
| 148 | 24000 | مضاعفة لذرية معاق حتى سن الرشد أو طالب بدوام كامل مع إعاقات من المجموعات الأولى والثانية حتى سن 24 | أحد الوالدين بحضور طلب رفض من الثاني |
| 149 | 12000 | أحد الأوصياء ، الأبوان بالتبني في حالة رفض الثاني |
يحق لفئات مختلفة من المواطنين المطالبة بمزايا ضريبية: المشاركون في النزاعات المسلحة ، والآباء الوحيدون ، والأسر التي لديها أطفال معاقون ، والأشخاص الذين أجروا معاملات عقارية.
في عام 2019 ، يجب على أصحاب العمل عدم حجب ضريبة الدخل الشخصي عن الموظفين الذين يتمتعون بوضع "المحاربين القدامى".
في السابق ، لم يكن هناك مثل هذا المؤشر في التشريع الضريبي. تم سداد الدفعات الشهرية للمحاربين القدامى وفقًا للقانون الذي يحمل نفس الاسم من خلال وحدة الاستخبارات المالية ولم يتم فرض ضرائب عليهم. لكن أرباب العمل احتجزوا ضريبة الدخل الشخصي على أساس قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
نظرت المحكمة الدستورية في هذه القضية في البداية ، وحكمت بعدم وجوب الاحتفاظ بضريبة الدخل الشخصي من قدامى المحاربين الذين مروا بأعمال عدائية. وبناءً على قراره ، تم وضع مشروع قانون وافق عليه مجلس الدوما.
في نوفمبر 2019 ، وقع الرئيس القانون رقم 406-FZ ، الذي عدل قانون الضرائب للاتحاد الروسي. الآن ، وفقًا للفقرة 69 من الفن. 217 قانون الضرائب ، المدفوعات الشهرية للمحاربين القدامى في الاشتباكات العسكرية لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي.
تؤكد الشهادة المقابلة حالة أحد المحاربين القدامى. لديها مشاركين في الحرب العالمية الثانية ، أشخاص قاتلوا في أفغانستان والشيشان وسوريا ، الذين شاركوا في صراعات مسلحة أخرى.
لن يدفع المواطن ضريبة الدخل الشخصي من الشقة المباعة إذا كان مالكها لأكثر من ثلاث سنوات أو إذا كان ربح الصفقة أقل من مليون روبل.
الفترة الزمنية المحددة صالحة للمباني السكنية التالية:
بالنسبة لأنواع الإسكان الأخرى ، بما في ذلك تلك التي تم شراؤها في سوق العقارات ، فقد تمت زيادة الفترة من عام 2019 إلى خمس سنوات. ينطبق هذا الابتكار على الأشخاص الذين اشتروا مساكن بعد 1 يناير 2019. بالنسبة للمواطنين الآخرين ، لا تزال 3 سنوات.
يخضع بيع الشقة التي يمتلكها المواطن لمدة تقل عن ثلاث سنوات لضريبة الدخل الشخصي. للبائع الحق في الاعتماد على خصم مليون روبل. أو لمقدار تكاليف الشراء.
مثال. اشترى مواطن مساكن قبل عامين مقابل 1.6 مليون روبل ، وباعها بـ 2.3 مليون روبل. يجب أن يدفع ضريبة 13٪ على مبلغ البيع ، أي 299 ألف روبل. (2،300،000 * 13٪).
يمكنه استخدام أحد الخصومات التالية:
الخيار الثاني هو الأكثر ربحية ، ولكن يجب أن يكون لدى المواطن وثائق تؤكد تكلفة شراء منزل.
إذا تم بيع الشقة ، التي هي ملكية مشتركة ، من قبل الزوجين بموجب اتفاقية شراء وبيع واحدة (DCT) ، فإن الخصم هو مليون روبل. وبينهما يقوم الزوج والزوجة بتوزيعها بشكل مستقل.
إذا تم تحديد حصة كل مالك في الشهادة ، فسيتم تقسيم الخصم بنسبة الأسهم.
إذا تم بيع منزل مقابل عدة حقوق مالية ، فيمكنك الحصول على خصم لكل مستند.
- استقطاع مليون روبل. يُسمح باستخدامه بشكل متكرر ، ولكن لا يمكن تجاوز هذا الحد خلال العام. على سبيل المثال ، عند بيع ثلاث شقق في عام 2019 ، سيكون إجمالي الخصم لها مليون روبل.
في معاملة بموجب السياسة النقدية للشقة ، يتحمل المشتري نفقات يمكنه تقليلها ، أي الحصول على ميزة ملكية لضريبة الدخل الشخصي. يحق للمواطن عدم دفع ضريبة على دخله ، خاضعة لضريبة بنسبة 13٪ ، على سبيل المثال ، على راتبه.
أقصى مبلغ للخصم هو 2 مليون روبل ، في حين سيتم إرجاع مبلغ 260 ألف روبل إلى المشتري ، أي 13 ٪.
عند بيع قطع الأراضي ، يتم تطبيق نفس القواعد: الخصم يساوي مليون روبل. (المادة 220 من قانون الضرائب). يُسمح بالحصول على خصم ضريبي فقط إذا كانت الأرض مخصصة لبناء منزل.
يتم الحصول على صفة الأم العزباء من قبل المرأة التي أنجبت طفلاً خارج إطار الزواج ، ولم يُسجل الأب في ورقة ميلاده أو يتم إدخال البيانات وفقًا لكلمات الأم.
يحصل الوالدان الوحيدين على خصم مزدوج للأطفال. للقيام بذلك ، يجب عليها كتابة بيان مطابق إلى صاحب العمل أو إلى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية وإرفاقه بوثيقة تؤكد ولادة الطفل بشرطة في عمود "الأب".
إذا تم إدخال البيانات في الشهادة من كلام المرأة ، فسيتم طلب شهادة ميلاد من النموذج 25. يتم إصدارها في مكتب التسجيل وتثبت حالة الأم العزباء.
يقوم العامل بخصم شهري قدره 2800 روبل لكل من الطفلين الأولين ، و 6000 روبل للطفل الثالث واللاحقين. بالنسبة إلى ذرية معاق ، ستحصل الأم العزباء على خصم يساوي 24 ألف روبل.
لتلقي الخصومات للأطفال ، يجب على الوالد تلبية المتطلبات التالية:
يبدأ الخصم من شهر ولادة المولود حتى حدوث إحدى الحالات التالية:
عادة ما يتم إجراء الاستقطاعات القياسية من قبل صاحب العمل وتقليل مبلغ ضريبة الدخل مع ضريبة الدخل الشخصية على أساس شهري.
مثال على الحساب. الوالدان متزوجان ويعملان ، ويقومان بتربية طفلين قاصرين. دخل الأم 25500 روبل. في الشهر ، الأب - 43000 روبل.
في حالة عدم وجود خصم ، سيحصلون على أساس شهري:
مع الخصومات ، سيكون دخلهم الشهري:
أي ، بالنسبة لطفل واحد ، يسمح لك الخصم بالحصول على 182 روبل إضافية. شهريا لشخصين - 364 ص.
يمكن الحصول على المخصصات في نهاية العام ، ولهذا عليك الاتصال بمكتب الضرائب ، الذي سيعيد حساب ضريبة الدخل الشخصي ويعيد المبلغ الزائد.
يتم الحصول على الخصم للأطفال من قبل المواطنين البالغين الذين يقدمونها. على سبيل المثال ، تعيش والدة الطفل مع الزوج الجديد ، ويدفع الزوج السابق نفقة الطفل. جميع البالغين الثلاثة مؤهلون للخصم.
يتلقى والد الطفل ، الذي لم يتزوج والدته رسميًا ، مخصصًا إذا كان لديه دليل موثق على إقرار الأبوة وبيان من الأم بشأن العيش معًا وإعالة الطفل.
للوالدين الحق في التقدم بطلب للحصول على إعفاء ضريبي للتعليم إذا كان الأطفال يدرسون بدوام كامل. تشمل المؤسسات التعليمية رياض الأطفال ودور الحضانة والمدارس الرياضية والدوائر التنموية وما إلى ذلك. يمكن أن تكون المنظمة روسية وأجنبية على حد سواء ، ولكن يجب أن يكون لديها بالضرورة ترخيص مناسب.
يتم توفير خصم للعلاج للطفل القاصر إذا دفعه أحد الوالدين.
يتم دفعها:
يجب أن تكون المؤسسة الطبية موجودة في الاتحاد الروسي ولديها ترخيص. حد الخصم للعلاج 120 ألف روبل. (لا يتم تضمين العلاج الباهظ في هذا المبلغ) ، للتدريب - 50 ألف روبل.
إذا كان الموظف يقوم بتربية طفل معاق ، فيحق له الحصول على خصم شهري لضريبة الدخل الشخصي من صاحب العمل بمبلغ 12000 روبل. للقيام بذلك ، ستحتاج إلى تقديم طلب وإحضار وثيقة ميلاد وشهادة إعاقة. الوالدان الوحيدان لهما فائدة مزدوجة.
وفقًا لرسالة وزارة المالية رقم 03-04-06 / 15803 بتاريخ 20.03.17 ، يحق للوالد الحصول على خصم لطفل معاق لسببين: بسبب الولادة وحالة "معاق" .
على سبيل المثال ، إذا كان الطفل المعاق هو الأول في الأسرة ، فسيكون الخصم من الوالد شهريًا 13400 روبل. (12000 + 1400). يتم تقديم الاستحقاق للقصر والطلاب المتفرغين الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا من فئة الإعاقة الأولى أو الثانية.
تغيرت مزايا ضريبة الدخل الشخصي منذ عام 2019.
أحجام الخصومات والقيود المفروضة عليها والورق للتسجيل موضحة في الجدول:
| نوع الاستقطاع | قيود | المستندات | مادة من قانون الضرائب |
| اساسي | |||
| للعامل | خصومات بمبلغ 500 روبل روسي و 3000 روبل. تقدم شهريا لفئات معينة من الأشخاص | طلب وأوراق تؤكد الحق في الفوائد | 218 |
| على النسل | دفع للأب والأم والأوصياء والآباء بالتبني بمبلغ 1400 روبل. ما يصل إلى 24000 روبل اعتمادًا على عدد النسل وصحتهم وحالة المتلقي | ||
| ملكية | |||
| لشراء أو بناء العقارات | يتم منح الخصم مرة واحدة في العمر. الخصم يساوي مبلغ النفقات ، ولكن ليس أكثر من مليوني روبل. | التطبيق والإخطار من IFTS | 220 |
| للحصول على الفائدة على القروض لشراء العقارات | قدمت مرة واحدة لكل عنصر واحد. الائتمان من 01.01.2014: الخصم يساوي التكاليف ، ولكن ليس أكثر من 3 ملايين روبل. الائتمان قبل 01.01.14: مبلغ الخصم غير محدود. | ||
| اجتماعي | |||
| للعلاج | يتم الخصم من بعض أنواع الخدمات الطبية والأدوية وما إلى ذلك. وهو يساوي التكاليف الفعلية ، ولكن ليس أكثر من 120 ألف روبل. في العام | طلب ، إخطار من مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية حول الحق في الخصم | 219 |
| للتعليم | يعتمد الخصم على حالة المؤسسة التعليمية ودرجة العلاقة بين الطالب والدافع. الخصم يساوي التكاليف الفعلية ، ولكن ليس أكثر من 120 ألف روبل. في العام | ||
| للتأمين الطوعي | تم الدفع عن طريق الشؤون المالية الخاصة بي ، والزوج ، والأقارب ، والأطفال. تم دفع التأمين عن طريق المواطن لنفسه ولزوجته ووالديه وأطفاله المعوقين. يتم سداد التكاليف بعد وقوعها ، ولكن ليس أكثر من 120 ألف روبل. في العام. | طلب وعقد التأمين | |
| لدفع اشتراكات إضافية على المعاش الممول | يتم إجراء خصم إذا تم حجب الأموال من أرباح الموظف من قبل صاحب العمل وتحويلها إلى وحدة الاستخبارات المالية. يتم سداد التكاليف بعد وقوعها ، ولكن ليس أكثر من 120 ألف روبل. في العام. | بيان - تصريح | |
| التأمين على الحياة | يتم الخصم عند إبرام عقد لمدة خمس سنوات أو أكثر. الخصم يساوي التكاليف ، ولكن ليس أكثر من 120 ألف روبل. في العام. | طلب وإخطار من مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية بالحق في الخصم | |
| احترافي | |||
| التكاليف الفعلية | الخصم يساوي التكاليف الفعلية | بيان وأوراق إثبات التكاليف | 221 |
| التكلفة لكل سعر | يتم تحديد مبلغ الخصم وفقًا للمعيار المعتمد كنسبة مئوية من الدخل | بيان - تصريح | |
لا يمكن أن تتجاوز جميع الخصومات الاجتماعية سنويًا 120 ألف روبل.
لذلك ، فإن ميزة ضريبة الدخل الشخصي في عام 2019 مستحقة للمواطنين الذين حصلوا على ضريبة دخل بنسبة 13 في المائة. يعتمد مقدار الخصم على نوعه وعلى حالة الفرد. يسمح التشريع الضريبي للموظفين بزيادة أرباحهم أو إعادة جزء من المبلغ الذي يتم إنفاقه على التدريب والعلاج والإسكان.
