كما كان من قبل ، فإن العبء المالي على رجل الأعمال الفردي الذي يدفع ضرائب على OSNO ثقيل للغاية في عام 2018. ولكن إذا انطلقنا من الحقائق الضريبية ، فقد يكون بدء مشروع تجاري واسع النطاق على أي أنظمة ضريبية أخرى غير مربح بدرجة أكبر.
لذلك ، بالنسبة للعديد من رواد الأعمال ، فإن السؤال الأكثر أهمية هو: "كيف توفر الضرائب في إطار OSNO؟" وليس "أي نظام ضرائب تختار؟" ستساعدك هذه المقالة في التعرف على الضرائب الرئيسية لأصحاب المشاريع الفردية في النظام العام ، وكذلك حول إمكانيات تحسين المدفوعات للخزينة.
في وقت تسجيل نشاط ريادة الأعمال لدى دائرة الضرائب الفيدرالية ، يكون لدى رائد الأعمال ، كقاعدة عامة ، خطة أعمال خاصة به بالفعل. الهدف الرئيسي لرجل الأعمال هو تنفيذ مشروع في سياق الأنشطة الاقتصادية ، مما سيتيح له الحصول على أرباح منتظمة.
لكي تنجح خطة العمل ، قد يحتاج رائد الأعمال إلى:
كل ما سبق هو البيانات الأولية لتحديد مدفوعات الضرائب للميزانية.
إذا لم يقدم رائد الأعمال الفردي ، عند التسجيل في دائرة الضرائب الفيدرالية (أو في غضون 30 يومًا من تاريخ استلام الشهادة) ، طلبًا لتطبيق أحد أنظمة الضرائب الخاصة عليه ، فإنه يصبح تلقائيًا دافع ضرائب على OSNO .
هذا يعني أنه منذ فترة التقرير الأولى ، يحتاج صاحب المشروع الفردي إلى الاحتفاظ بالسجلات والدفع:
في أغلب الأحيان ، بعد معرفة الضرائب التي يجب دفعها على OSNO ، يقرر رواد الأعمال الأفراد تعيين محاسب كفء قادر على ربط جميع التفاصيل الدقيقة للعديد من القواعد الضريبية ، وبالتالي تقليل التكاليف الإلزامية لممارسة الأعمال التجارية.
يوصي فريق موقع World of Business الإلكتروني بأن يأخذ جميع القراء دورة Lazy Investor ، حيث ستتعلم كيفية ترتيب الأمور في أموالك الشخصية وتعلم كيفية الحصول على دخل سلبي. لا توجد إغراءات ، فقط معلومات عالية الجودة من مستثمر ممارس (من العقارات إلى العملة المشفرة). الأسبوع الأول من التدريب مجاني! سجل للحصول على أسبوع تدريب مجاني
كجزء من ريادة الأعمال الفردية ، يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي في حالتين:
على الرغم من حقيقة أنه يتم دفع نفس المعدل في الحالتين المشار إليهما - 13٪ ، فإن حساب هذه المدفوعات الإلزامية يختلف اختلافًا جوهريًا.
القاعدة الرئيسية لتحسين ضريبة الدخل الشخصية لأصحاب المشاريع الفردية هي الحفاظ على نسبة مواتية بين الدخل من الأنشطة الاقتصادية (جميع الإيصالات إلى الحساب الجاري أو إلى مكتب النقدية للمؤسسة) وتكاليف ممارسة الأعمال التجارية (تكاليف الإنتاج والمبيعات زائد التكاليف غير التشغيلية التي يحددها القانون).
مع وجود رصيد معقول من الدخل والمصروفات ، يمكن تقليل مبلغ ضريبة الدخل الشخصي.
لدعم ذلك ، نقدم مخططًا عامًا لحساب ضريبة الدخل الشخصي:
(إجمالي الدخل - إجمالي المصروفات) × 13٪.
سيكون الفرق بين قوسين هو الربح الخاضع للضريبة.
في الممارسة الضريبية ، عادةً ما تسمى التكاليف المرتبطة بأنشطة ريادة الأعمال الاستقطاعات المهنية.
الأهمية! عند تحديد القاعدة الخاضعة للضريبة ، يتم أخذ تلك المصروفات فقط في الاعتبار التي يمكن لصاحب المشروع الفردي تأكيدها بشكل موثق. إذا لم يكن لدى رجل الأعمال مثل هذه الفرصة ، فإن التشريع الضريبي يسمح بتخفيض الدخل بمعيار معين من التكاليف يساوي 20٪.
يحتفظ رائد الأعمال الذي يستخدم النظام العام بسجلات لجميع العمليات التي يتم خلالها بيع البضائع أو المواد أو المواد الخام أو الأصول الثابتة المملوكة للمالك الوحيد أو استبعادها.
في نفس الوقت ، 18٪ من إجمالي قيمة المبيعات هو المبلغ الذي يجب على صاحب المشروع الفردي تحويله إلى الميزانية (ضريبة القيمة المضافة المستحقة).
ومع ذلك ، يمكن تخفيض هذه الدفعة في حالة قيام صاحب المشروع الفردي في الفترة المشمولة بالتقرير بشراء السلع الضرورية لممارسة الأعمال التجارية من دافعي ضريبة القيمة المضافة الآخرين. 18٪ من قيمتها - تعويض ضريبة القيمة المضافة.
الفرق بين مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة والموازنة مستحق الدفع للميزانية.
وبالتالي ، كلما زاد عدد رواد الأعمال الأفراد الذين يشترون المنتجات من دافعي ضريبة القيمة المضافة ، قلت التزاماتهم بدفع ضريبة القيمة المضافة الخاصة بهم.
العقارات - المباني والهياكل والمباني. من المستحيل القيام بأنشطة تجارية بدون استخدام هذه المرافق.
يمكن أن يختلف معدل الضريبة العقارية أيضًا (من 0.1٪ إلى 2٪ شاملاً). تختلف قيمتها حسب القيمة الجردية للعقار. يتم تقييم الأشياء العقارية من قبل عمال المساحية ، وغالبا ما لا يختلف السعر الذي يشيرون إليه عن سعر السوق.
عمليا لا توجد فرص لتقليل هذه الضريبة المعينة. ومع ذلك ، فإن المبالغ المدفوعة على حساب التزامات الدولة مقابل العقارات ستُحسب كمصروفات للنشاط الاقتصادي ، وبالتالي ، فإن مبلغ هذه الضريبة سيقلل من صافي ربح صاحب المشروع الفردي ، وبالتالي ضريبة الدخل الشخصي.
من الواضح أن نظام الضرائب العام لأصحاب المشاريع الفردية ينطوي على فرص أوسع مقارنة بالأنظمة الخاصة. هذه هي القدرة على تنظيم مبلغ المدفوعات الإلزامية ، ومواصلة تطوير المجالات الواعدة في الأعمال التجارية. لكن لا تنس أن OSNO في المؤسسة يجب أن تكون دائمًا تحت إشراف متخصصين. خلاف ذلك ، سيكون من الصعب على رواد الأعمال الأفراد تجنب الضغط الإداري من الهيئات التي تتحكم في المحاسبة و
يعمل نظام الضرائب العام على تعقيد المحاسبة ، ولكن له مميزاته بالنسبة لرجل الأعمال الفردي. ما هي الضرائب التي يدفعها رائد الأعمال الفردي في عام 2018 بموجب نظام الضرائب العام ، سنخبر في المقال.
يمكن تسجيل ريادة الأعمال الفردية من قبل أي مواطن روسي بالغ وقادر. بعد إدراجه في السجل الموحد لأصحاب المشاريع الفردية ، يظل مسؤولاً عن دفع الرسوم الضريبية كفرد.
ضريبة الملكية لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO في 2018 لا تنطبق على المدفوعات الإلزامية. ولكن ، بالنسبة لنفسه وللموظفين المشاركين في أداء العمل بموجب عقود العمل ، يجب على صاحب المشروع تحويل ضريبة الدخل الشخصي واشتراكات التأمين إلى الصناديق الخارجة عن الميزانية - صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي.
تعتمد الضرائب التي يدفعها رائد الأعمال الفردي في عام 2018 بموجب نظام الضرائب العام أيضًا على نوع النشاط. لذلك ، بعد الحصول على الترخيص المناسب ، سيحتاج إلى دفع رسوم ضريبية إذا:
على عكس الشركات والمؤسسات ، لا يدفع رواد الأعمال الأفراد ضريبة الدخل - في الواقع ، يتم استبدالها بضريبة الدخل الشخصي.
لذلك ، فإن الإجابة على سؤال ما إذا كان صاحب المشروع الفردي يحتاج إلى تمرير ضريبة الدخل على OSNO في 2018 ستكون سلبية. لكن ضع في اعتبارك أن قائمة النفقات التي تقلل القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي منصوص عليها في فصل "ضريبة دخل الشركات" من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (البند 1 من المادة 221).
معدل الضريبة على ضريبة الدخل الشخصي لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO هو 13٪ للمواطنين المقيمين في روسيا و 30٪ لغير المقيمين. يتم تعريف القاعدة الخاضعة للضريبة على أنها الفرق بين الدخل المستلم والمصروفات المتكبدة لممارسة الأعمال التجارية. يجب أن تكون المصروفات التي هي خصومات ضريبية مهنية مدعومة بوثائق مقبولة كمبرر لها. تتضمن هذه المستندات الإيصالات النقدية وسندات الشحن والفواتير وما إلى ذلك.
حجم معيار التكلفة المحدد لأصحاب المشاريع الفردية هو 20٪. معدل التكلفة هو الحصة القصوى من الربح ، والتي يمكن من خلالها تخفيض الدخل في حالة عدم وجود مستندات داعمة.
في وجود الموظفين ، يتم أيضًا دفع ضريبة الدخل الشخصي ورسوم التأمين من الأجور المدفوعة لهم.
مثال على حساب ضريبة الدخل الشخصي لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO:
بلغ دخل رجل الأعمال الفردي في السنة المشمولة بالتقرير 800 ألف روبل. مبلغ التخفيضات الضريبية المهنية - النفقات الموثقة بلغت 300 ألف روبل.
المبلغ الذي سيحتاج إلى تحويله كضريبة دخل شخصية بمعدل 13٪ هو:
(800000 روبل - 300000 روبل): 100 * 13 = 65000 روبل.
عندما لا يمكن تأكيد النفقات من خلال المستندات ، فإن مبلغ ضريبة الدخل الشخصي سيكون مساوياً لـ:
(800000 روبل - (800000: 100 * 20)): 100 * 13 = 83200 روبل.
إعلان لحساب المدفوعات المقدمة في نموذج 4-NDFL على الدخل المقدر لرجل أعمال فردي على OSNO يقدم:
يتم إعداد تقارير ضريبة القيمة المضافة إذا قام رائد الأعمال الفردي ببيع أو شراء أعمال أو خدمات أو سلع ، بالإضافة إلى:
اعتبارًا من عام 2019 ، سيرتفع الحد الأقصى لمعدل ضريبة القيمة المضافة إلى 20٪ ، حاليًا يصل إلى 18٪. هذه كاتدرائية غير مباشرة - تضاف إلى تكلفة الخدمة أو المنتج عند شرائه وتحسب لكل نوع من المنتجات. إثبات تحصيل أو دفع ضريبة القيمة المضافة عبارة عن فاتورة.
في نهاية فترة التقرير ، يتم احتساب مبلغين من ضريبة القيمة المضافة:
إذا كان المبلغ المدفوع للمنتج المباع أكبر ، يكون الفرق هو الأساس الخاضع للضريبة. يشار إليه في الإعلان وينقل إلى الميزانية. في حالة وجود فرق سلبي بين ضريبة القيمة المضافة على البضائع المباعة والمشتراة ، سيحصل رائد الأعمال على استرداد من الميزانية.
مثال على حساب ضريبة القيمة المضافة لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO
يشتري رجل أعمال فردي مكونات ومواد لتصنيع البضائع مقابل 1000 روبل ويبيع البضائع الجاهزة مقابل 1500 روبل.
ضريبة القيمة المضافة التي يفرضها البائع على بيع المكونات والمواد هي:
1000 روبل : 100 * 18 = 180 روبل.
ضريبة القيمة المضافة التي يتقاضاها رائد الأعمال الفردي الذي يبيع منتجًا نهائيًا هي:
1500 روبل : 100 * 18 = 270 روبل.
يتضمن عائد ضريبة القيمة المضافة المبلغ:
270 روبل - 180 روبل. = 90 روبل ، والتي ينبغي تحويلها إلى الميزانية.
يجب تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة من قبل رواد الأعمال الأفراد في نظام الضرائب العام في 2018 كل ثلاثة أشهر ، في موعد لا يتجاوز 25 يومًا تقويميًا بعد نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.
لا تعتمد الضرائب التي يدفعها رائد الأعمال الفردي على OSNO في 2018 بدون موظفين على وجود أو غياب الموظفين. يمكن لرائد الأعمال تنفيذ أنشطته بمفرده وفي نفس الوقت الحصول على دخل من خلال تقديم الخدمات أو بيع منتجاته.
إذا تم إجراء النشاط وكان رائد الأعمال الفردي منخرطًا فقط في إنتاج وبيع السلع أو الخدمات ، فسيتعين عليه دفع نفس الضرائب: ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة.
إذا لم يكن لرجل الأعمال أي معدل دوران ، ولم يتم تنفيذ أي نشاط في الفترة المشمولة بالتقرير ، فقد لا يقوم بتحويلات إلى الميزانية. للتأكيد ، يتم تقديم عائد ضريبي صفري وبيان دخل صفري في شكل 3-NDFL إلى FTS.
في حالة عدم وجود نشاط ، يمكن إعداد التقارير وفقًا لإعلان واحد مبسط ، يجمع المعلومات حول عدة مجموعات ضريبية في وقت واحد. يجب تقديم إقرار عام في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير الأخير.
في حالة عدم تنفيذ الأنشطة المالية والاقتصادية ، يجب تقديم تقرير بدون مؤشرات خاصة برائد الأعمال الفردي في الوقت المناسب. وهذا ، كما أوضحت السلطات الضريبية ، ضروري لفصل دافعي الضرائب الذين ليس لديهم نشاط عن أولئك الذين ينتهكون المواعيد النهائية لتقديم التقارير. في حالة عدم الامتثال للمواعيد النهائية لتقديم التقارير ، وكذلك لعدم تقديم تقارير صفرية ، يتم تقديم عقوبات بمبلغ 1000 روبل. بالإضافة إلى ذلك ، في الفقرة 3.2 من الفن. 76 تم تعديل قانون الضرائب واعتبارًا من 30.08.2018 يحق لشركة FTS إرسال قرار إلى البنك ، والذي بموجبه يقوم صاحب المشروع الفردي بتعليق العمليات على الحساب.
ثلاثة أشهر من المحاسبة وسجلات الموظفين والدعم القانوني مجانًا. أسرع ، العرض محدود.
من خلال فهم التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي عن نظام الضرائب العام في عام 2019 ، فإن رجال الأعمال مقتنعون شخصيًا بمزايا النظام المختار. على عكس STS ، لا توجد قيود مفروضة على UTII ، مما يقلل من مستوى البيروقراطية البيروقراطية. من أجل تقديم المعلومات في الوقت المناسب إلى السلطات الضريبية ، يجب على صاحب المشروع معرفة الشروط وأنواع التقارير والحالات عندما يكون من الضروري تقديم مستند معين.
OSNO أو نظام الضرائب العام معقد للغاية ، خاصة من حيث تقديم التقارير. ومع ذلك ، فإنه يسمح لرجل الأعمال بالعمل دون خوف من القيود التي تفرضها تشريعات الاتحاد الروسي على الخيارات الضريبية الأخرى:
نظرًا لأن تطوير مؤسسة ما يمكن أن يتضمن مجالات نشاط مختلفة ، في بعض الحالات يمكن دمج OSNO مع خيارات متنوعة للأنظمة المبسطة. من الممكن للمؤسسات أن تدمج نظامًا مشتركًا مع UTII. لأصحاب المشاريع الفردية ، يمكنك استخدام OSNO مع براءة اختراع ، ضريبة واحدة.
يعد الإبلاغ عن نظام موحد أكثر صعوبة من الإبلاغ عن النظراء المبسطين. ومع ذلك ، في الحالات المذكورة أدناه ، من المفيد لرجل الأعمال الفردي البقاء على OSNO:
فرض الضرائب على النظام الموحد معقد للغاية. للإبلاغ عن الفترة الماضية بنجاح ، يجب عليك دفع الضرائب التالية:
عند بدء نشاطه ، يكون رائد الأعمال الفردي في نظام الضرائب العام ، إذا لم يعلن عن رغبته في التحول إلى النسخة المبسطة. إذا اختار رائد الأعمال الفردي أثناء العمل نظامًا مبسطًا ، إذن للتبديل إلى OSNO ، يكفي الاتصال بمكتب الضرائب.
عندما يوظف رجل أعمال فردي عددًا من العمال أكثر مما تنص عليه اللوائح ، ويحصل على ربح كبير ، يتم تحويله تلقائيًا إلى OSNO.
تخضع جميع الضرائب التي يدفعها رواد الأعمال للإبلاغ ويجب تحويلها إلى الصناديق المناسبة في الوقت المناسب. رجل أعمال فردي يعمل ولكن OSNO ملزمة بالحفاظ على الوثائق الأساسية. هو أساس الإقرارات والشهادات والنماذج المقدمة. هذا هو كتاب الدخل والمصروفات ، الذي يعكس دخل ومصروفات رجل الأعمال المتعلقة بالأنشطة التجارية. وبالتالي ، فإنها تؤثر على مقدار الخصومات في حسابات ضريبة القيمة المضافة.
ما التقارير التي يجب تقديمها إلى رواد الأعمال الأفراد في OSNO بدون موظفين في 2019:
| نوع المستند | ملامح التعبئة |
|---|---|
| ضريبة القيمة المضافة | يتم تقديم عائد ضريبة القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر. يرجى ملاحظة ذلك يتم قبول التقرير حصريًا في شكل إلكتروني حتى يوم 25، و يجب دفع الضريبة كل شهر. |
| ضريبة الدخل الشخصية | رجل الأعمال يملأ نموذج 3-NDFL مرة واحدة في السنة. يتم احتساب الضريبة نفسها على أساس الدخل من نشاط ريادة الأعمال ودخل الفرد ، إذا كانت هذه لا تتعلق بأنشطة رجل أعمال فردي. عند دراسة التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي إلى OSNO بدون موظفين في عام 2019 ، يرجى ملاحظة ذلك يتم توفير معدل 13٪ على ضريبة الدخل الشخصية للمقيمين فقط... لغير المقيمين بدون عمال معدل الضريبة 30٪. |
| ضريبة الأملاك | يسدد بمبلغ 0.1-2٪ من قيمة الأصول الثابتة إن وجدت. لا يمكن تحسين عنصر المصروفات هذا ، حيث يتم تقييم الأصول من قبل المتخصصين ونادرًا ما يختلف سعرها المساحي عن سعر السوق الحقيقي. ومع ذلك ، فإن هذا المؤشر يقلل من حجم صافي ربح الشركة ، وبالتالي ، ضريبة الدخل الشخصي. |
إذا لم يقم صاحب المشروع الفردي بأنشطة خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، ولم يتلق أي دخل ، فإنه ملزم بتقديم تقرير صفري. يتم فرض شرط مماثل ، لأنه بعد تسجيل الدولة ، يصبح رجل الأعمال كائنًا ملزمًا بدفع الضرائب باستمرار.
إذا لم يتم تقديم تقرير الصفر في الوقت المناسب ، يتم فرض غرامة على صاحب المشروع بسبب انتهاك المحاسبة. نظرًا لأن الصفر هو مستند كامل ، فمن الجدير الاقتراب من تسجيله بكل مسؤولية.
إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل بدون موظفين معينين ، فلن تختلف حزمة المستندات للإبلاغ الصفري عن الحزمة القياسية. يجب أن يتضمن إقرار ضريبة القيمة المضافة ونموذج 3-NDFL مكتمل وتقرير لـ ROSSTAT.
عندما يقوم رائد الأعمال الفردي بتعيين موظفين ، سيكون من الضروري تقديم تقرير على أساس ربع سنوي. ستتضمن حزمة المستندات إقرار ضريبة القيمة المضافة ، وشهادة 4-FSS ، وتقرير RSV ، وتجسيدًا. على الرغم من عدم وجود ربح ، تستمر المؤسسة في العمل ، وسيكون من الضروري تقديم تقرير إلى ROSSTAT سنويًا.
لا تعتمد المواعيد النهائية لتقديم المستندات على ما إذا كان لديك دخل كبير أو لا يوجد ربح على الإطلاق... يجب عليك الاحتفاظ بالسجلات بنفس الطريقة ، وحتى اليوم الأول من التأخير في التقارير سيكون سببًا جيدًا للحصول على غرامة:
يمكن تقديم المستندات المتعلقة بأي نوع من التقارير في شكل ورقي أو إلكتروني. إذا اختار رائد الأعمال إرسال التقارير عن بعد ، فسيتعين عليه استلامها التوقيع الإلكتروني.
عند التخطيط لتقديم التقارير في شكل إلكتروني ، يرجى ملاحظة أنه يجب قبولها من قبل متخصص بحلول التاريخ المحدد. إذا تم رفض المستند ، يتوقع رجل الأعمال غرامة ، حتى لو لم يكن هناك ربح في الفترة المشمولة بالتقرير. يبدأ مقدار العقوبة المفروضة على رجل الأعمال من 1000 روبل.
نظرًا لأن الإبلاغ عن رواد الأعمال الفرديين العاملين على OSNO معقد نوعًا ما ، يفضل معظم رواد الأعمال تعيين محترفين للاحتفاظ بالسجلات واستمارة المستندات وتقديمها في الوقت المناسب.
النظام الضريبي الرئيسي ليس مطلوبًا بين الروس ، لأنه يخلق عبئًا لا يطاق. رجل الأعمال الفردي على OSNO يدفع بالضرورة ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الملكية ويسلم مجلدات كثيفة من التقارير ويضطر إلى تجديد موظفيه بموظف إضافي - محاسب. يكاد يكون من المستحيل التعامل مع مثل هذه المحاسبة الضريبية المعقدة وحدها ، خاصة لرجال الأعمال "الشباب". لكن هذا النظام له مزاياه أهمها مطلقة لا قيودونتيجة لذلك ، هناك احتمالات كبيرة لتطوير وتوسيع الأعمال التجارية في المستقبل.
هذا هو النظام الأساسي ، حيث لا توجد قيود أو غفران. يجب على دافع الضرائب دفع جميع أنواع الضرائب والاشتراكات وتقديم مختلف الإعلانات والتقارير والحفاظ على المحاسبة الضريبية المعقدة ومسك الدفاتر.
لكن على OSNO IP لا يقتصر على أي شيء. يمكنه تعيين أكبر عدد ممكن من الموظفين من أجل التشغيل السلس والناجح لشركته ، وتوسيع حدود أعماله ، وزيادة الإنتاج ، والسعي لزيادة الأرباح ، وتغيير اتجاه الأنشطة.
كل هذا مستحيل في أوضاع خاصة ، لأن رواد الأعمال الأفراد الذين تلبي أعمالهم عددًا من المتطلبات هم وحدهم المؤهلون لاستخدامهم:
OSNO هو الوضع الافتراضي. يمكنك التبديل إليه بإرادتك الحرة وتلقائيًا ، دون تقديم التماس إلى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية.
عند تسجيل شركة ، يجب على رجل الأعمال اختيار النظام الذي يريد دفع الضرائب. إذا وقع الاختيار على أحد الأوضاع الخاصة - STS أو UTII أو PSN أو ESHN - فيجب عليه تقديم طلب إلى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية. ويتم تخصيص 30 يومًا كحد أقصى لهذا من تاريخ فتح IP.
عندما يقرر رائد الأعمال اختيار OSNO ، فإنه لا يحتاج إلى تقديم طلب للحصول عليها. سيتم نقله إلى هذا الوضع تلقائيًا بمجرد مرور 30 يومًا من تاريخ الافتتاح الرسمي لعنوان IP.
لا يمكن النقل الطوعي لرائد الأعمال الفردي إلى OSNO إلا في بداية فترة جديدة ، لذلك ، يجب تقديم إخطار مماثل إلى مفتشية خدمات الضرائب الفيدرالية قبل 15 يناير.
يعتمد نموذج الطلب على نوع النظام الذي تم بموجبه خضوعك للضريبة في السابق. في الواقع ، هذا ليس حتى نموذجًا للانتقال إلى OSNO ، ولكنه طلب لإلغاء تسجيلك على UTII أو STS أو ESHN أو PSN. بمجرد الموافقة عليه ، سيتم تسجيلك تلقائيًا في صفوف دافعي الضرائب وفقًا للنظام العام.
النموذج الذي يجب تقديمه على أنظمة مختلفة ، انظر الجدول:
| الوضع | الاستمارة | آخر موعد للتقديم |
|---|---|---|
| UTII | ENVD-4 | 5 يناير |
| STS | № 26.2-2 | 15 يناير |
| ESHN | № 26.1-3 | 15 يناير |
إذا فقدت حقك في PSN ، فسيتم نقلك إلى SPN في غضون خمسة أيام من تاريخ تقديم الطلب. لكنهم لن يحولوك من تاريخ إيداع الإخطار ، ولكن من بداية الفترة التي صدرت فيها براءة الاختراع. يرجع سوء الفهم هذا إلى حقيقة أنه لا يوجد تقسيم إلى أرباع على PSN. على سبيل المثال ، من STS إلى DOS ، يتم نقلهم من الربع الذي تم فيه تسجيل الانتهاك.
إذا فقدت الحق في نظام خاص ، يجب عليك إخطار مصلحة الضرائب في غضون خمسة عشر يومًا من بداية الشهر الذي يلي الشهر الذي تم فيه تسجيل المخالفة. ولكن إذا لم تقم بذلك ، فسيتم نقلك تلقائيًا.
ينتقل العديد من دافعي الضرائب إلى نظام موحد بشكل هادف ، لأن هذا النظام له مزايا ، وإن كانت قليلة ، ولكنها مهمة:
تشمل العيوب العديد من الخصومات والتقارير والإعلانات والمحاسبة المعقدة.
في عام 2019 ، يدفع رواد الأعمال الأفراد الخاضعون للضرائب وفقًا لـ OSNO جميع الضرائب الإلزامية:
اعتمادًا على نوع العمل المنجز ، قد يدفع رواد الأعمال الأفراد في OSNO ضرائب إضافية:
إذا كان لدى رجل أعمال موظفين ، فإنه يدفع أيضًا أقساط التأمين عنهم: إلى صندوق التقاعد في الاتحاد الروسي ، و MHIF و FSS.
ضريبة الدخل الشخصي إلزامية لأصحاب المشاريع الفردية. تدفع المنظمات ضريبة الدخل بدلاً من ذلك.
في عام 2019 ، قام رواد الأعمال الأفراد في النظام الضريبي العام بحساب ضريبة الدخل الشخصي بمعدل ثابت قدره 13٪. يتم استخدام ما يلي كأساس ضريبي:
في الحالة الأخيرة ، يتولى رجل الأعمال دور الوسيط ، ويكون الموظفون هم دافعو الضرائب. يمكنك معرفة جميع أنواع الدخل ، والتي تحتاج منها إلى خصم ضريبة الدخل الشخصية للموظفين ، في الفن. 208 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
غير خاضع لضريبة الدخل الشخصي:
إذا كان مواطن من الاتحاد الروسي يعمل كرجل أعمال فردي في OSNO ، فإن معدل 13 ٪ مقبول بالنسبة له. وإلا ترتفع إلى 30٪.
يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي ودفعها وفقًا للخوارزمية التالية:
إذا كنت تعمل بموجب OSNO للسنة الثانية أو أكثر على التوالي ، فلن تحتاج إلى ملء نموذج 4-NDFL متكرر. يجب أن تبدأ على الفور من النقطة السادسة.
في عام 2019 ، يدفع رواد الأعمال الأفراد الذين اختاروا نظام الضرائب العام سلفًا على ضريبة الدخل الشخصي في كل ربع سنة ، باستثناء الأول. التزم بالنمط التالي:
إذا لم تتلق إخطارًا من مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية بشأن الدفعات المقدمة ، فلا تتردد في دفع المبلغ بالكامل في نهاية الفترة الضريبية. لا يتم فرض غرامات على السلف غير المسددة.
يتم دفع ضريبة الدخل ، المحسوبة على الأموال المستحقة لصالح الفرد والموظفين ، في اليوم التالي بعد إصدار الأجور.
لحساب ضريبة الدخل الشخصي ، تُستخدم الصيغة: (الدخل - الخصومات الضريبية - الدفعات المقدمة) x المعدل... أين:
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة أو ، بعبارة أخرى ، نسبة يحسبها البائع ويفرضها على السعر الأساسي للسلع. هناك نوعان من هذا الواجب:
يتم تحديد القاعدة الضريبية لاحتساب ضريبة القيمة المضافة في يوم السداد الكامل أو الجزئي / الدفع المسبق للخدمات والسلع والأشغال. وفقًا للقانون ، يتم أخذ أحدث تاريخ للحساب.
هناك عدة معدلات لحساب ضريبة القيمة المضافة:
إذا كان مبلغ الدخل لمدة 3 أشهر لا يتجاوز 2 مليون روبل ، يحق لصاحب المشروع الفردي تقديم طلب إلى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية للإعفاء من ضريبة القيمة المضافة.
يقوم رواد الأعمال الأفراد على OSNO بحساب ضريبة القيمة المضافة وفقًا للصيغة: ضريبة القيمة المضافة من المبيعات - خصم الضريبة + ضريبة القيمة المضافة حتى الاسترداد. أين:
من الأفضل تكليف محاسب متمرس بحساب ضريبة القيمة المضافة ، لأن هذا يعد أحد أصعب أنواع الحسابات في المحاسبة.
يجب على رواد الأعمال الأفراد في نظام الضرائب العام دفع ضريبة القيمة المضافة على أساس شهري ، أي يجب تقسيم المبلغ الإجمالي لربع التقرير إلى 3 أجزاء متساوية وجعلها:
على سبيل المثال ، يجب دفع 3 أجزاء متساوية للربع الثاني (أبريل ، مايو ، يونيو) بالتناوب:
يدفع جميع رواد الأعمال الأفراد على OSNO ضريبة ملكية إلزامية. يتم احتسابها من إجمالي قيمة المساحية (الفصل 32 من قانون الضرائب) للعقار المملوك من قبل رجل أعمال.
يجب دفع الرسوم بحلول 15 نوفمبر من العام التالي بعد السنة المشمولة بالتقرير. المدفوع لأمره هو البلدية المحلية. إن موظفيه هم الذين حددوا المعدل الساري في المنطقة.
ليست هناك حاجة لحساب ضريبة الأملاك. سيقوم مكتب الضرائب بذلك ، وبعد ذلك سيرسل إشعارًا إلى عنوانك بالمبلغ المطلوب دفعه. صيغة الحساب: (القيمة المساحية - الخصم الضريبي) × حجم السهم × المعدل... أين:
يجب على جميع المشاركين في OSNO الذهاب إلى حساب القيمة المساحية بحلول 1 يناير 2020. لذلك ، سيستمر هؤلاء الأشخاص الذين لم يتمكنوا من الموافقة على القيمة المساحية في الدفع وفقًا للصيغة القديمة: قيمة المخزون × المعدل × الحصة.
يتضمن نظام الضرائب العام لأصحاب المشاريع الفردية تقديم إقرار لكل ضريبة:
إذا لم يعمل رائد الأعمال الفردي طوال الفترة الضريبية بأكملها ، وتم تأكيد ذلك من خلال عدم وجود نشاط على حساباته وفي مكتب الدفع النقدي ، فبدلاً من كل KND 1151001 ربع السنوي ، يمكنه تقديم إقرار واحد مبسط.
بالإضافة إلى الإعلانات ، يتعين على رواد الأعمال الأفراد ملء KUDIR. يجب أن يحتوي الكتاب على جميع المعلومات المتعلقة بإيرادات ومصروفات الشركة والعمليات التجارية.
يجب على رواد الأعمال الأفراد على OSNO ملء KUDIR بطريقة الدفع النقدي... بمعنى ، تنعكس المعلومات لكل وحدة منفصلة للمنتج / الخدمة / العمل. يجب تقديم دفتر الدخل والمصروفات إلى مصلحة الضرائب للمصادقة عليه.
تشمل محاسبة رواد الأعمال الأفراد أيضًا:
في عام 2019 ، سيدفع المدينون المتأخرات وفقًا لقواعد مختلفة ، حيث تم تغيير حجمهم وإجراءات حسابهم:
أي أن مبلغ الغرامة ، بدءًا من اليوم الحادي والثلاثين للتأخير ، سيتضاعف ، لذا حاول ألا تؤخر السداد. وتذكر أنه من الأفضل تكليف المحترفين بمحاسبة ودفع الضرائب في ظل نظام معقد مثل OSNO. خلاف ذلك ، سيكون من الصعب للغاية تجنب الضغط الإداري من مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية.
وهي سأكتب مقالاً عن ضريبة OSNO لأصحاب المشاريع الفردية.
ضريبة OSNO هي نظام ضريبي عام ، وهو النظام الضريبي الأكثر كلاسيكية ولا يتكون من ضريبة واحدة ، بل مجموعة كاملة من الضرائب (ضريبة الأملاك ، ضريبة الدخل ، ضريبة القيمة المضافة ، وهذا لا يشمل المساهمات الثابتة التي يتحملها صاحب المشروع الفردي يدفع لنفسي).
OSNO هي الأعلى من حيث الضرائب والأكثر تطلبًا للإبلاغ ، ولهذا السبب بالتحديد تشكل الشركات الصغيرة الغالبية ، والتي يحاول رواد الأعمال الأفراد فقط عدم استخدام OSNO.
تخضع أي شركة ، بغض النظر عن تاريخ افتتاحها ، للضريبة مبدئيًا من قبل OSNO.
نظام الضرائب العام هو الضريبة الوحيدة التي يتم دفع ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) عليها. معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 18٪ ، ولكن هناك فئات من السلع يكون معدل ضريبة القيمة المضافة عليها 10٪ (الأدوية وبعض فئات السلع المهمة اجتماعيًا) ومعدل ضريبة القيمة المضافة 0٪ ؛
يذهب بعض رواد الأعمال عمدًا إلى تطبيق هذه الضريبة الأكثر تعقيدًا لمجرد ضريبة القيمة المضافة. الحقيقة هي أن معظم مؤسسات الميزانية وجزء من الأعمال الموجودة على OSNO تعمل فقط مع رواد الأعمال الأفراد الموجودين أيضًا على OSNO.
هذا يرجع إلى حقيقة أنه يسمح لهم بإجراء خصومات ضريبة القيمة المضافة. سنناقش هذا الموضوع بمزيد من التفصيل لاحقًا في النص عندما نحلل ضريبة القيمة المضافة التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها.
تجدر الإشارة إلى أنه يمكن استبدال ضريبة OSNO بما يلي:
تجدر الإشارة على الفور إلى أنه من خلال التبديل إلى USN أو الضريبة الزراعية الموحدة ، لن تكون مشتركًا في OSNO ولن تتمكن من العمل مع ضريبة القيمة المضافة.
وبالمثل ، والعكس صحيح ، يمكنك التخلي عن USN أو الضرائب الزراعية الموحدة والعودة مرة أخرى إلى OSNO بعد اتباع إجراءات معينة.
وهكذا ، اكتشفنا أن هناك ضريبة OSNO التي أنت عليها في البداية أو أنظمة ضريبية أخرى تحل محل OSNO إذا قمت بالتبديل إليها (STS و ESHN).
كونه مشتركًا في OSNO أو STS أو الضرائب الزراعية الموحدة ، يمكن لرائد الأعمال تطبيق أنظمة ضريبية خاصة أخرى بشكل مشترك:
في هذه الحالة ، إذا قمت ، على سبيل المثال ، بتسجيل UTII وكنت منخرطًا في أنشطة تتعلق بهذه الضريبة فقط ، فأنت بحاجة إلى الإبلاغ عن UTII فقط) ، وينطبق الشيء نفسه على ضريبة PSN.
إذا كنت تستخدم UTII و OSNO (STS ، ESHN) في نفس الوقت ، فمن الضروري الاحتفاظ بمحاسبة ضريبية منفصلة لكل نظام ضرائب.
على سبيل المثال: يحدث أن يكون لديك متجر على UTII وقد أتت منظمة تشتري البضائع منك وتدفع عن طريق التحويل المصرفي من خلال حساب مصرفي ، فإن هذا البيع لا يندرج تحت UTII ، لأنه لا يعتبر تجارة تجزئة . في هذه الحالة ، تقوم بالإبلاغ ودفع الضرائب على UTII ، وبالنسبة للمشتريات التي مرت من خلال مدفوعات غير نقدية من المنظمة ، فأنت تقوم بالإبلاغ عن ضريبة OSNO ودفعها (USN ، ESHN) - اعتمادًا على الضريبة التي قمت بفتحها ، في أغلب الأحيان إنها USN.
نعم مستحيل. بعد تسجيل رائد أعمال فردي ، لن تحتاج ببساطة إلى فعل أي شيء نظرًا لحقيقة أنك موجود بالفعل بشكل تلقائي على OSNO
إذا تمكنت من الحصول على ضريبة STS و ESHN و UTII و PSN - فلكي تعود إلى OSNO تحتاج فقط إلى إغلاق النظام الضريبي الإضافي الذي تمكنت من فتحه.
ضع في اعتبارك قائمة الضرائب التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها أثناء وجوده على OSNO:
الآن دعنا نلقي نظرة على كل من هذه الضرائب على حدة:
كما قلت أعلاه ، يدفع صاحب المشروع ضريبة الدخل الشخصي على صافي الربح.
ضريبة الدخل الشخصي لأصحاب المشاريع الفردية = (الدخل - النفقات) * 13٪
بالإضافة إلى رجل الأعمال الفردي هذا ، يجب على دافعي ضريبة القيمة المضافة الحفاظ على:
يتم دفع ضريبة القيمة المضافة لأصحاب المشاريع كل ثلاثة أشهر على أقساط متساوية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من كل شهر من ربع السنة التالي للتقرير.
تبدو غريبة جدا؟
لنأخذ مثالاً: لنفترض أن مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي يجب على رائد الأعمال الفردي دفعها للربع الثاني هو 900 روبل. تدفع على النحو التالي: 300 روبل. - حتى 25 يوليو 300 روبل. حتى 25 أغسطس 300 روبل. حتى 25 سبتمبر.
تم تقديم هذه الضريبة أيضًا على UTII ، وعلى STS (قبل ذلك لم تكن كذلك). لن يشمل هذا العنوان معظم رواد الأعمال ، نظرًا لأن 90٪ من رواد الأعمال الأفراد لا يستخدمون عقاراتهم في أنشطتهم.
ومع ذلك ، إذا كنت تستخدم ممتلكاتك على OSNO ، فبما أن رائد الأعمال الفردي فرد ، فإن الدفع يتم على أساس عام ، مثل أي فرد آخر.
مبلغ الضريبة 2٪ من قيمة المخزون للعقار.
دعنا الآن نحلل ما تريده سلطات الضرائب منا:
يتم تقديم إقرار 4NDFL عند استلام الدخل الأول بحلول اليوم الخامس من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم فيه استلام الدخل.
يتم تقديم إقرار 4NDFL أيضًا إذا زاد الدخل السنوي أو انخفض بنسبة تزيد عن 50 ٪ مقارنة بالعام السابق.
يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي على دفعات مسبقة على أساس إخطارات مصلحة الضرائب الفيدرالية:
لا تتنازل عن التصريحات والحمد لله.
دفع ضريبة الأملاك قبل 15 نوفمبر من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير ، بناءً على إخطارات مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية.
إذا لم يكن لدى رائد الأعمال على OSNO دخل ونفقات ، وتحركات على الحسابات الجارية والنقد ، ففي هذه الحالة يجب على صاحب المشروع تقديم تقرير واحد فقط ويسمى إقرار OSNO المبسط ، عند ملء صاحب المشروع ، ضريبة القيمة المضافة فقط مهتمة ، كل شيء آخر في إعلان المنظمات. قم بتنزيل نموذج إعلان مبسط واحد.
هذا كل ما أردت أن أخبرك به عن ضريبة OSNO لأصحاب المشاريع الفردية. بالنسبة للمؤسسات ، كل شيء أكثر تعقيدًا ، ربما سأكتب بطريقة ما عن LLC على OSNO.
حاليًا ، يستخدم العديد من رواد الأعمال هذه المحاسبة على الإنترنت لحساب الضرائب والمساهمات وتقديم التقارير عبر الإنترنت ، جربها مجانًا. ساعدتني الخدمة في التوفير على خدمات المحاسب وأنقذتني من الذهاب إلى مكتب الضرائب.
أصبح إجراء تسجيل الدولة لرائد أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة أسهل الآن ، إذا لم تكن قد سجلت عملك بعد ، فقم بإعداد مستندات التسجيل مجانًا تمامًا دون مغادرة منزلك من خلال الخدمة عبر الإنترنت التي قمت بفحصها: تسجيل رجل أعمال فردي أو LLC مجانية في 15 دقيقة. تتوافق جميع المستندات مع التشريعات الحالية للاتحاد الروسي.
الأسئلة كما هو الحال دائمًا في التعليقات أو لمجموعتي في الاتصال "
