غالبًا ما تكون الأجور المودعة مشكلة بالنسبة لمديري الشركات والمحاسبين ، لأنه عند حل المشكلات ذات الصلة ، يجب على المرء أن يسترشد فورًا بالتشريعات المدنية والعمالية والضريبية. سنحاول فهم تعقيدات هذه المسألة بشكل أكبر.
المودع هو راتب (يُشار إليه فيما يلي باسم الراتب) مستحق من صاحب العمل ، ولكن لم يتسلمه الموظف في الوقت المحدد. في الوقت الحالي ، عندما يتم دفع أجر العمل في كثير من الأحيان في شكل غير نقدي إلى حسابات بطاقات الموظفين ، فإن مشكلة إيداع الراتب تنشأ فقط لأصحاب العمل الذين يصدرون رواتب للموظفين نقدًا.
تخضع الأموال المتراكمة في مكتب النقد والتي تتجاوز حدًا معينًا للتحويل إلى البنك لحفظها (راجع البند 2 من تعليمات البنك المركزي الروسي "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية ..." بتاريخ 11.03. 2014 رقم 3210-U ، من الآن فصاعدًا - التعليمات رقم 3210-U)). ومع ذلك ، في يوم إصدار RFP ، قد يتم تجاوز هذا الحد. بشكل عام ، يُسمح بتجاوز الحد النقدي لمدة 5 أيام ، بما في ذلك يوم سحب النقد من الحساب لإصدار الراتب (البند 6.5 من التعليمات رقم 3210-U). بعد ذلك ، طلب تقديم العروض غير المُصدر يخضع للإيداع.
بعد إيداع الراتب ، يكون لصاحب العمل مستحق الدفع للموظف (انظر أيضًا المقال الموجود أسفل الرابط فترة التقادم للذمم الدائنة هي 2016). سيتم سداد هذا الدين بعد منح الموظف راتبه ، ويتم شطبها بعد انتهاء فترة التقادم.
وكون الموظف لم يظهر أنه يتقاضى الراتب في الوقت المناسب لا يحرمه من الحق في استلامه لاحقًا ، ولا يحق لصاحب العمل بدوره شطبها قبل انتهاء فترة التقادم.
حتى انتهاء فترة التقادم ، لا يمكن شطب المبالغ المودعة من الراتب ليس من المحاسبة أو المحاسبة الضريبية (انظر خطابات وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 22 مارس 2010 رقم 03-03-06 / 1 / 161، Federal Tax Service of the Russian Federation بتاريخ 06.10.2009 رقم 3 - 2-06 / 109).
بعد انتهاء الفترة الزمنية لإصدار الراتب المحدد في التعليمات 3210-U ، يتم إجراء تسوية ومحاسبة من الموظفين الذين لم يتلقوا الراتب المستحق له عن الفترة المقابلة ، ويتم إيداع المبالغ غير المطالب بها.
علاوة على ذلك ، فإن مخطط تصرفات أمين الصندوق المسؤول عن إصدار الراتب هو كما يلي:
يمكنك تنزيل النموذج الموحد لسجل طلب تقديم العروض المودع على هذا الرابط:
تتم محاسبة التسويات على ZP المودعة على الحساب 76 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين" ، الحساب الفرعي 4 "التسويات على المبالغ المودعة".
في هذه الحالة ، ستكون القيود المحاسبية الأولى بعد البيانات الخاصة بالمبالغ الصادرة من الراتب والمبالغ المودعة كما يلي:
وتجدر الإشارة إلى أنه على الرغم من إيداع الراتب في هذه الحالة ، والفترة التي يكون فيها الطلب (وما إذا كان سيطلب على الإطلاق) غير معروفة ، فإن صاحب العمل ملزم بدفع المبالغ إلى الأموال من خارج الميزانية ضمن الإطار الزمني الذي يحدده القانون ، بما يتوافق مع الفقرة 1 من المادة ... 424 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لحظة الدفع للموظف هي يوم استحقاق الراتب له ، وليس يوم دفعه في الواقع.
يتم بالفعل حجب ضريبة الدخل للأفراد في لحظة الإصدار الفعلي لمبلغ الراتب لليدين (البند 3 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
كما أشرنا بالفعل ، فإن حساب الأجور المودعة في المعاملات هو 76.4. ضع في اعتبارك المنشورات التي يتم من خلالها تسجيل إصدارها:
يمكن إصدار الراتب المودع للموظف:
يعتبر رفض صاحب العمل إصدار راتب مودع إذا تقدم الموظف للحصول عليه قبل انتهاء فترة التقادم العامة انتهاكًا للقانون (المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).
يتم تنفيذ إجراءات إصدار النقد على حساب أجور العمال وفقًا للمخطط العام وفقًا للتعليمات رقم 3210-U: يقوم أمين الصندوق بإعداد مستهلك في شكل KO-2 ، كما يقوم بإدخال المعلومات اللازمة في كشوف المرتبات أو كشوف المرتبات. في هذه الحالة ، يتم وضع توقيع مستلم الأموال في جميع المستندات المذكورة أعلاه (البند 6.2 من التعليمات رقم 3210-U).
دعنا نلاحظ أهم الفروق الدقيقة التي يجب مراعاتها عند تنفيذ هذا الإجراء:
لذا ، فإن إيداع الراتب هو مقياس إجباري للمنظمة ، والتي تكون ملزمة بإيداع جميع المبالغ النقدية من مكتب النقدية التي تتجاوز الحد المقرر إلى البنك. يمكن للموظف أن يطالب بالراتب المودع في غضون 3 سنوات من تاريخ استلامه له.
عند انتهاء فترة التقادم ، قد يتم شطب طلب تقديم العروض الذي لم تتم المطالبة به. الدخل غير التشغيلي.
تُدفع الأجور للموظف في اليوم الذي تحدده لوائح العمل الداخلية ، أو اتفاق العمل الجماعي أو اتفاق العمل (الجزء 6 من المادة 136 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). وإذا غاب الموظف عن العمل في موعد الدفع المتفق عليه ولم يستطع استلام ماله؟ هناك إجابة واحدة فقط - يجب إيداع الراتب.
تنشأ الأجور المودعة فقط عندما يتلقى الموظفون مدفوعات مقابل عملهم نقدًا من مكتب النقد.
بعد كل شيء ، من أجل تحويل الراتب إلى الحساب المصرفي للموظف ، فإن وجوده في العمل ليس ضروريًا. السحب النقدي مسألة أخرى. إذا كان الموظف غائبًا في يوم كشوف المرتبات ولم يأمر أشخاصًا آخرين بتلقي نقود ، فسيظل راتبه غير مدفوع الأجر. هذا يعني أنه يخضع للإيداع.
يعتبر إيداع الأجور انعكاسًا لذلك على أنه لم يتم استلامه في مستندات المحاسبة والمحاسبة الأولية.
يتم دفع الأجور من مكتب النقدية ، كقاعدة عامة ، أو في البيانات. إذا لم يتم استلام الراتب في الوقت المناسب ، يتم وضع علامة "مودع" مقابل اسم هذا الموظف في العمود المخصص للتوقيع.
فيما يتعلق بمبالغ الأجور المودعة في المحاسبة ، يجب عليك إدخال:
الخصم من الحساب 70 "التسويات مع الموظفين مقابل المكافأة" ائتمان الحساب 76 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين" ، الحساب الفرعي "التسويات للمبالغ المودعة".
يجب إعادة مبلغ الراتب غير المدفوع إلى البنك إذا تم تجاوز الحد النقدي بسبب ذلك (البند 2 من توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014).
إذا تم إصدار الأجور المودعة في المستقبل من مكتب النقدية ، فأنت بحاجة إلى إجراء قيد محاسبي:
الخصم من الحساب 76 "التسويات مع المدينين والدائنين المختلفين" ، الحساب الفرعي "التسويات على المبالغ المودعة" دائن الحساب 50 "أمين الصندوق".
وفقًا لإجراءات إجراء المعاملات النقدية (مرسوم بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U) ، لا يلزم إيداع المبالغ المودعة لدى البنك ، ومع ذلك ، سيتم أخذ المبالغ التي لم يتم إيداعها في الاعتبار حساب في الحد النقدي ، على عكس الراتب.
لا يمكن تخزين مبلغ غير محدود من المال في مكتب النقدية - يجب تحويل الأموال النقدية إلى البنك. هناك مفهوم للحد النقدي - وهو مبلغ نقدي معين فائض لا يمكن الاحتفاظ بالنقد في مكتب النقدية.
الاستثناءات الوحيدة هي الشركات الصغيرة ، والتي قد لا تحدد الحد المحدد (البند 2 من التوجيه رقم 3210-U ، البنود 1 ، 4 من خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 09.07.2014 رقم ED-4-2 / 13338). إذا لم تضع منظمة - كيان تجاري صغير حدًا لميزان النقد ، فيمكنها تخزين أي مبلغ نقدي متاح لها في مكتب النقدية دون تسليمه إلى البنك.
يتم احتساب الحد الأقصى للرصيد النقدي في مكتب النقد لمنظمة تتلقى العائدات النقدية وفقًا للصيغة المحددة في البند 1 من ملحق مرسوم بنك روسيا رقم 3210-U.
في هذه المقالة ، سننظر في خوارزمية إجراءات إيداع الأجور مع التسليم اللاحق للمبالغ المودعة للبنك.
من الضروري التحقق من استلام المال سطرًا بسطر في كشوف المرتبات.
مقابل ألقاب أولئك الذين لم يتقاضوا أجورهم ، في عمودي "الأموال المقبوضة" (عند إصدار النقود في النموذج رقم T-49) أو "التوقيع باستلام النقود" (عند إصدار النقود في النموذج رقم T- 53) ، يجب لصق ختم ، أو جعل النقش "مودعًا".
ملاحظة
يُطلب من وكلاء الضرائب تحويل مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة والمقتطعة في موعد لا يتجاوز اليوم التالي لليوم الذي يتم فيه دفع الدخل للموظف (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يعتبر الراتب المودع صادرًا ، لذلك يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي وفقًا للإجراءات المعمول بها بشكل عام.
في السطر الأخير من بيانات النموذج رقم T-49 أو النموذج رقم T-53 ، من الضروري حساب وتسجيل المبالغ:
إذا لم يتم دفع المال للراتب من قبل أمين الصندوق ، ولكن من قبل شخص آخر ، يتم إدخال قيد إضافي في العبارة "لقد أعطيت المال وفقًا للبيان (التوقيع)".
اعتبارًا من 1 يونيو 2014 ، ليس من الضروري الاحتفاظ بسجل للمبالغ المودعة ، حيث لا يوجد مثل هذا المطلب في إجراءات إجراء المعاملات النقدية بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U.
ومع ذلك ، يعد هذا المستند مناسبًا لتتبع الديون للموظفين ، لذا لا يجب التخلي عنها على الإطلاق.
يتم ملء سجل المبالغ المودعة بأي شكل من الأشكال. كقاعدة عامة ، يتضمن التفاصيل التالية:
قد يحتوي سجل المبالغ المودعة على تفاصيل إضافية ، على سبيل المثال ، حول سداد المبالغ المودعة.
يتم ترقيم سجلات المبالغ المودعة بترتيب زمني من بداية السنة التقويمية.
لم يتم توضيح الالتزام بالاحتفاظ بدفتر الأستاذ للمبالغ المودعة في إجراءات إجراء المعاملات النقدية بتاريخ 11.03.2014 برقم 3210-U. هذا هو اختياري.
تطور الشركة شكل هذا الكتاب بشكل مستقل. يفتح الكتاب لمدة عام. في ذلك ، يتم تعيين سطر منفصل لكل مودع ، حيث يتم الإشارة إلى رقم موظفيه ، ولقبه ، واسمه ، واسمه ، والمبلغ المودع.
في مجموعة الأعمدة "المنسوبة إلى حساب المودعين" ، الشهر والسنة التي تم فيها تكوين دين الإيداع ، يجب الإشارة إلى عدد كشوف الدفع (التسوية والدفع) ومبلغ المدفوعات المودعة ، وفي المجموعة "مدفوع" يتم تسجيل رقم أمر التدفق النقدي والمبلغ المدفوع للشهر المعني.
بعد ذلك ، يوقع أمين الصندوق على كشوف المرتبات والسجل ودفتر الأستاذ للمبالغ المودعة (إن وجدت) وينقلها إلى المحاسب للتوقيع.
ملاحظة
لا ينص التشريع على تغيير في توقيت دفع أقساط التأمين في حالة إيداع الراتب.
تخضع المدفوعات لصالح الموظفين بموجب عقود العمل لاشتراكات التأمين في الأموال من خارج الميزانية (البند 1 من المادة 7 من القانون الاتحادي الصادر في 24.07.2009 N 212-FZ). في هذه الحالة ، يجب احتساب الاشتراكات في تاريخ استحقاق هذه المدفوعات (المادة 11 من القانون رقم 212-FZ).
وبالتالي ، يحسب صاحب العمل رسوم التأمين بغض النظر عما إذا كان الموظف قد حصل بالفعل على الراتب أو قامت المنظمة بتحويله إلى المودع (المادة 20.1 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 1998 رقم 125-FZ).
مصدقًا بتوقيع استمارة المحاسب رقم T-49 أو رقم T-53 ، يجب تقديم السجل ودفتر الأستاذ للمبالغ المودعة للتحقق منها إلى كبير المحاسبين.
بالنسبة لمبلغ الأجور التي تم إصدارها فعليًا ، تحتاج إلى إعداد أمر نقدي - حساب عام واحد في النموذج رقم KO-2. يتم التوقيع على السجل النقدي من قبل كبير المحاسبين في المنظمة (أو أي شخص آخر مخول بالتوقيع على المستندات النقدية بأمر أو توكيل رسمي (الفقرات الفرعية 4.2 ، 4.3 ، الفقرة 4 من التعليمات رقم 3210-U). رقم وتاريخ يجب وضع السجل النقدي في الصفحة الأخيرة من كشوف المرتبات أو كشوف المرتبات.
إذا كان المبلغ النقدي المتبقي في مكتب الصراف بعد دفع الراتب ، مع مراعاة المبالغ المودعة ، قد تجاوز حد الرصيد النقدي ، فيجب إعادة المبلغ الذي يتجاوز الحد إلى البنك في نفس اليوم (البند 2 من التعليمات رقم 3210-U).
بناءً على طلب الموظف ، يجب أن يُمنح الراتب المودع. لهذا ، يكفي بيان شفوي من الموظف. يجب على المحاسب أن يتقدم للبنك بالمبلغ المطلوب. بعد أن يصدر البنك الأموال ، تحتاج إلى منح الموظف راتباً عن طريق إصدار مستهلك. لا تنس إدخال المعلومات الخاصة بالمبالغ الصادرة في دفتر الأستاذ للمبالغ المودعة.
إذا لم يتقدم الموظف بطلب للحصول على راتب خلال ثلاث سنوات ، يقوم المحاسب بإدراجه في الدخل الآخر في المحاسبة والضرائب - في الدخل غير التشغيلي. للقيام بذلك ، تحتاج إلى إجراء جرد للتسويات مع الموظفين للأجور ، وإعداد قانون جرد ، وإعداد بيان محاسبة وإصدار أمر من رئيس المنظمة. يجب أن يكون الاعتراف بالدخل المقابل في اليوم الأخير مباشرة من فترة التقرير التي تنتهي فيها فترة التقادم.
يؤخذ الراتب في المحاسبة ، بغض النظر عن تاريخ استلامه من قبل الموظف ، في الاعتبار في مصروفات الشهر الذي تم استحقاقه فيه (البند 5 من PBU 1/2008).
تنعكس كشوف المرتبات في المحاسبة من خلال الإدخالات:
الخصم 20 (23 ، 25 ، 26 ، 29 ، 44 ، إلخ) ائتمان 70
- الأجور المستحقة؛
الخصم 70 ساعة معتمدة 68 ، الحساب الفرعي "مدفوعات ضريبة الدخل الشخصي"
- ضريبة الدخل الشخصي المقتطعة من مبلغ الأجور ؛
الخصم 70 ساعة 50
- الأجور المدفوعة مطروحًا منها ضريبة الدخل الشخصي ؛
المدين 68 حساب فرعي "تسوية ضريبة الدخل الشخصي" الائتمان 51
- دفع ضريبة الدخل الشخصي للميزانية.
إيداع الأجور. لحساب المبالغ المودعة ، يتم توفير الحساب 76 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين" ، والحساب الفرعي 76-4 "التسويات على المبالغ المودعة".
ينعكس إيداع الراتب في الإدخالات:
المدين 70 ائتمانًا 76 ، الحساب الفرعي 76-4 "التسويات على المبالغ المودعة"
- تم إيداع مبلغ الراتب غير المستلم ؛
الخصم 51 ساعة معتمدة 50
- يقيد مبلغ الراتب المودع في حساب الشركة الجاري.
تنعكس مسألة الأجور المودعة من خلال الإدخالات:
الخصم 50 الائتمان 51
- تلقي أموالاً من البنك لإصدار الراتب المودع ؛
المدين 76 ، الحساب الفرعي 76-4 "التسويات على المبالغ المودعة" CREDIT 50
- صرف الراتب المودع.
ينعكس شطب الأجور غير المطالب بها في الإدخال:
المدين 76 ، 76-4 الحساب الفرعي "حسابات على المبالغ المودعة" الائتمان 91-1
- يتم تضمين الأجور المودعة في الإيرادات الأخرى بعد انتهاء فترة التقادم.
الصحافة المهنية لمحاسب
بالنسبة لأولئك الذين لا يستطيعون حرمان أنفسهم من متعة تصفح مجلة جديدة ، اقرأ المقالات عالية الجودة التي يفحصها الخبراء.
تحول جزء كبير من الشركات والمؤسسات إلى خدمة التسويات مع الموظفين باستخدام البطاقات المصرفية. هذا يسهل إلى حد كبير عمل موظفي المحاسبة. لا تزال بعض الشركات تستخدم طريقة الدفع النقدي. غالبًا لا يكمن السبب في الإحجام عن التحول إلى آليات تفاعل أكثر حداثة ، ولكن في التكلفة العالية لمشروع الراتب أو البعد عن محطات البنوك. في مثل هذه الحالات ، تظل مسألة التسجيل الصحيح للأجور المودعة لهم ذات صلة.
عزيزي القارئ! تتحدث مقالاتنا عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، ولكن كل حالة فريدة من نوعها.
إذا أردت أن تعرف كيف تحل مشكلتك بالضبط - اتصل بنموذج المستشار عبر الإنترنت على اليمين أو اتصل عبر الهاتف.
إنه سريع ومجاني!
بناءً على تشريع العمل ، يُطلب من الموظفين الحصول على أجر عن العمل الذي يتم أداؤه مرتين شهريًا على الأقل. يتم إبرام عقد عمل كل عام في المؤسسة بين الإدارة ومجموعة العمل ، والذي ينظم الشروط الإلزامية للدفع المسبق والجزء الرئيسي من الأرباح.
يؤدي الوضع عندما لا يتم تسليم الأموال المستلمة لشخص أو مجموعة من الأشخاص ، في الوقت المخصص ، إلى مصطلح الأجور المودعة. المفهوم له جذور فرنسية ، "dépôt" يترجم كمستودع وتخزين ويتوافق مع الإيداع والمودع.
على التوالى الأجور المودعة- هذا جزء من المدفوعات المستحقة للموظف ، والتي يحتفظ بها صاحب العمل ، وتخضع لإصدارها عند الطلب. لا يشمل ذلك المدفوعات التي لم يتم إصدارها في الوقت المناسب بسبب خطأ فريق الإدارة.
قد تكون أسباب عدم استلام الموظف للأموال العائدة له ذات طبيعة مختلفة:
من غير المقبول انتظار ظهوره لفترة طويلة.
مع مراعاة أنظمة البنك المركزي ، تخضع دائرة المحاسبة لإجراء إلزامي لإصدار سقف نقدي كل عام. يضع هذا المستند حدودًا لمقدار النقد المسموح به للتخزين في مكتب النقد. المبالغ التي تتجاوز المبلغ المحدد قابلة للعودة إلى الحسابات الجارية. يتم رفع القيود في أيام إصدار المزايا الاجتماعية للموظفين ، بما في ذلك الرواتب.
الفترة هي:
في نهاية هذا الوقت ، الأموال التي تتجاوز الحد الثابت ، يجب أن يعود أمين الصندوق إلى المؤسسة المصرفية.
تتم عملية إصدار المبالغ النقدية باستخدام كشوف المرتبات. يتم تأكيد تثبيت الدفع بتوقيع المستلم مقابل اسمه والمبلغ المشار إليه. ونظرا لعدم وجود مثل هذه العلامة ، يقوم أمين الصندوق في العمود المخصص بتنفيذ الكتابة "المودعة" أو وضع بصمة بختم نقش مماثل. في نهاية المستند ، يُشار إلى الراتب المدفوع والمودع بالكلمات. يتم إصدار أمر نقدي بالمصروفات بمبلغ الأموال التي تم إصدارها.
هناك طريقتان بالفعل لحل مصير الأموال المودعة:
لتسهيل تتبع مثل هذه الحالات ، يتم وضع سجل بالمبالغ المودعة. في السابق ، كان هذا الإجراء شرطًا أساسيًا ، وفي الوقت الحالي كان استشاريًا.
الوثيقة تعكس:
بالإضافة إلى السجل ، ينص المستوى التشريعي على الاحتفاظ بسجل للمودعين. لإدخال معلومات حول الراتب المدفوع ، يتم توفير 12 عمودًا بناءً على عدد الأشهر. في نهاية العام ، يتم تحويل الراتب المتبقي الذي لم يتم دفعه إلى نموذج المحاسبة التحليلي المحدث.
الفترة التي يحق فيها للموظف المطالبة بالراتب المستحق له محددة بثلاث سنوات. في نهاية الفترة المخصصة ، يتم تسجيل الأموال كإيرادات للمنظمة وتقيد في الحساب 91.1.
لتلقي الأموال العائدة للموظف ، يكفي الاتصال بخدمة المحاسبة بطلب شفهي أو طلب مكتوب. في حالة وفاة المستلم ، يكون الدفع مستحقًا للأقارب المقربين عند تقديم المستندات ذات الصلة والتنفيذ الصحيح. في بيئة لا تتوفر فيها الأموال المطلوبة في مكتب النقد ، يتم تقديم طلب إلى فرع البنك لاستلامه.
هناك عدة خيارات عندما يمكن لأحد أعضاء الفريق استلام المبلغ المستحق له:
من أجل تجنب سوء الفهم والمواقف المتنازع عليها بين الموظف والإدارة ، من الأفضل النص على إجراءات إعادة المبالغ المودعة في الإجراءات القانونية المحلية.
تتضمن عملية إصدار المبالغ المودعة الخطوات التالية:
تنعكس جميع الحركات في المحاسبة باستخدام الترحيلات.
اعتمادًا على طريقة المحاسبة التي تختارها الشركة ، من المهم ما إذا كانت الأرباح المودعة ستؤثر على مبلغ رسوم ضريبة الدخل أم لا.
هناك خياران لتطوير الأحداث:
وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي ، يسبق إصدار الأموال المكتسبة للموظفين استقطاعات وتحويلات إلى ميزانية ضريبة الدخل الشخصية في موعد لا يتجاوز يوم استلام هذه المبالغ في المؤسسات المصرفية. لذلك ، بغض النظر عن مبلغ الراتب الذي يتم دفعه وما يتم إيداعه ، سيتم تحويل الضريبة مبدئيًا.
تنظم القوانين التشريعية للاتحاد الروسي إجراءات نقل الخزانات الأرضية وأقساط التأمين:
لا تنص القوانين التشريعية على إرجاء مدفوعات الضرائب الاجتماعية الموحدة ، واشتراكات المعاشات التقاعدية واشتراكات التأمين ضد الحوادث فيما يتعلق بإيداع الأموال على الأجور.
للموظف الحق في تقديم مطالبات لإعادة الأرباح المودعة خلال فترة الثلاث سنوات التي تلي حدوثها. في نهاية الوقت المخصص ، تُضاف الأموال إلى الدخل غير التشغيلي للمؤسسة.
تمت صياغة إجراء الشطب في عدة وثائق:
تعتبر العملية غير قانونية بدون المستندات المناسبة. يتم تنظيم المحاسبة والتسجيل في اليوم الأخير من الشهر عندما تنتهي فترة التقادم.
صاحب العمل مسؤول على المستوى التشريعي عن عدم دفع الأموال المودعة. الهدف من التحكم هو جميع العمليات الخاصة بالتسجيل الصحيح وتحويل هذه المبالغ في الوقت المناسب.
وإذا تجاوز المبلغ الذي لم يستلمه الموظف في يديه هذا الحد ، فيجب إيداعه ، ثم تحويله للتخزين إلى بنك الخدمة. وهناك بالفعل يذهب هذا المبلغ إلى حساب المنظمة. هناك حقيقة مهمة للغاية يجب أن يتذكرها أي صاحب عمل وهي أنه لا ينبغي تكوين الراتب المودع بسبب خطأه.
أي أن مثل هذا الموقف لا يمكن أن ينشأ إلا بسبب خطأ الموظف أو بناءً على طلبه الشخصي.
المنح والجوائز وما إلى ذلك. أساس المدفوعات هو كشوف المرتبات أو كشوف المرتبات.
في هذه الحالات ، لا يتم إعداد أمر التدفق النقدي لكل مستلم. بعد انقضاء مدة إصدار النقود حسب الكشوف (ثلاثة أيام عمل) ، يقوم أمين الصندوق بوضع ختم الإيداع على أسماء الأشخاص الذين لم يتسلموا الأموال المستحقة لهم ويضع سجلاً بالمبالغ المودعة.
إذا تم تحويل الأموال إلى الحسابات المصرفية للموظفين ، فلا داعي لتسجيل الراتب المودع.
في بعض الحالات (على سبيل المثال ، عندما يسمح لك الحد النقدي المحدد للمؤسسة ، والذي يمكن الاحتفاظ به في السجل النقدي ، بالاحتفاظ بمبلغ معين من الأموال المجانية فيه) ، يمكن للموظف الحصول على راتب مباشرة في يوم الاتصال بصاحب العمل مع طلب المقابلة.
يتطلب هذا الموقف سلسلة من الإجراءات التي تهدف إلى حل المشكلة ، سواء من المحاسب أو من المتلقي المتأخر. لسنا مهتمين بالظروف التي يتم فيها إجراء التحويلات إلى موظف من خلال أحد البنوك.
المصطلح نفسه يأتي من الكلمة الفرنسية "dépôt" - أي تخزين ، مستودع.
هذه إجازة أو ، مبتذلة ، فترة عجز مؤقت. ومع ذلك ، لا يمكن الإيداع إلا إذا تم دفع الرواتب عن طريق الاقتطاعات من خلال مكتب النقدية. يجب أن تكون التسوية مع الموظف من خلال السجل النقدي في مصطلح محدد بوضوح.
في الورقة الأولى من هذا المستند ، يجب إدخال تاريخ تكوينه وإصدار الراتب. الفترة التي يمكنك فيها الاحتفاظ بالأموال في مكتب النقدية للشركة ، مما يعني أن الوقت الذي يستغرقه الموظفون لاستلامها ، مقيد بمصدر التمويل المخصص لدفع أجر العمال: المال جاء من البنك - من تاريخ الاستلام ، بما في ذلك هذا اليوم ، لا يمكن الاحتفاظ بالأموال في مكتب الصرف لأكثر من 5 أيام ، ثم يتعين إعادتها إلى البنك ؛ يتم استخدام الأموال النقدية من العائدات كمرتب - تظل هذه الأموال هي الحد النقدي المالي ، لذلك يجب سحبها بعد نهاية يوم العمل ، إذا تبين أن المبلغ يزيد عن الرصيد النقدي المسموح به ؛ في هذه الحالة ، يجب دفع الراتب خلال اليوم الحالي.
