في الوقت الحالي ، تمت الموافقة رسميًا على 6 أنظمة ضريبية في الاتحاد الروسي: 5 أنظمة خاصة وواحدة عامة. دعنا نحاول معرفة أي نظام ضريبي من الأفضل اختياره لأصحاب المشاريع الفردية في هذه الحالة أو تلك.
تفرض أنظمة الضرائب الخاصة أو الخاصة قيودًا على أنواع الأنشطة وعدد الموظفين ومقدار الدخل ، وكذلك على قائمة الأشخاص المسموح لهم بتطبيق نظام ضريبي أو آخر.
لا توجد قيود على نظام الضرائب العام أو التقليدي ويمكن لجميع دافعي الضرائب تطبيقه ، بغض النظر عن شكلهم التنظيمي والقانوني ومستوى الدخل وعدد الموظفين ونوع النشاط الذي يؤدونه.
يجب أن يأخذ اختيار نظام الضرائب الأمثل لرجل أعمال فردي في الاعتبار عددًا من العوامل الرئيسية: نوع النشاط الذي يتم تنفيذه ، والمنطقة (البلدية) التي سيتم تنفيذها فيها ، وكذلك فئة الأشخاص لمن سيتم تقديم الخدمات ، سيتم بيع البضائع أو تنفيذ العمل. لنأخذ مثالاً على أي نظام ضرائب يجب اختياره لرجل أعمال فردي يقوم بأنواع مختلفة من الأنشطة.
قبل الشروع في الاختيار المباشر لنظام الضرائب ، سنقدم نظرة عامة صغيرة على أنظمة دفع الضرائب الحالية لأصحاب المشاريع الفردية في الاتحاد الروسي.
ملحوظة: ستنظر المراجعة في أكثر أنظمة الضرائب الخاصة شيوعًا لأصحاب المشاريع الفردية: و و. لن يتم النظر في المقالة ، نظرًا لاستخدامها نادرًا جدًا وهي مفيدة فقط في الحالات التي يعمل فيها رجل الأعمال الفردي مع نظرائه الذين يستخدمون OSNO أيضًا.
جدول رقم 1. نظم ضريبية خاصة لأصحاب المشاريع الفردية
| يتمركز | USNO | UTII | PSNO |
| ما هي أنواع الأنشطة التي يمكن تطبيقها | لجميع أنواع الأنشطة | البند 2 من الفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | لأنواع الأنشطة المذكورة في الفقرة 2 من الفن. 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
| من لا يستطيع التقديم | البند 3 من المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | الأشخاص المحددون في البند 2.2 من الفن. 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي | لا تنطبق في حالة نشاط ريادة الأعمال بموجب اتفاقية شراكة بسيطة (اتفاقية نشاط مشترك) أو اتفاقية ائتمان ملكية ، البند 6 من المادة. 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
| الضرائب المدفوعة على النظام | أعزب | واحد منسوب | ضريبة قيمة براءات الاختراع |
| الوعاء الضريبي | ل STS 6٪- الإيرادات ل USN-15٪خفض الدخل من المصاريف | الدولة الدخل المحسوب | الكسب المحتمل للدخل |
| الفترة الخاضعة للضريبة | عام | ربع | عدد الأشهر التي تم الحصول على براءة الاختراع لها |
| تواتر دفع الضرائب (دفعات مقدمة) | دفعات مقدمة في نهاية كل ربع سنة (1 ربع ونصف السنة و 9 أشهر) الضريبة - في نهاية العام | الضريبة في نهاية كل ربع سنة | تُدفع تكلفة براءة الاختراع على دفعتين أو قسطين ، اعتمادًا على مدة الحصول على براءة الاختراع |
| إمكانية المحاسبة عن أقساط التأمين المدفوعة | نعم STS 6٪ - تخفيض الضريبة المستحقة STS 15٪ - مشمول في المصاريف | نعم ، يخفضون الضريبة المستحقة | لا |
| الإبلاغ | إعلان نهاية العام | إعلان في نهاية كل ربع سنة | غائب |
| قيود الاستخدام | دخل العام - لا يزيد عن 150 مليون روبل. عدد الموظفين - لا يزيد عن 100 شخص القيمة المتبقية للأصول الثابتة - لا تزيد عن 150 مليون روبل. | العدد الإجمالي للموظفين لا يزيد عن 100 شخص | إجمالي عدد الموظفين - لا يزيد عن 15 شخصًا دخل العام لا يزيد عن 60 مليون روبل. |
دعونا نفكر بأمثلة على أي من أنظمة الضرائب سيكون مفيدًا في حالة معينة.
بالنسبة للبيع عن بعد ، يشير هذا FTS إلى التجارة على الإنترنت ، يوجد حاليًا نظامان ضريبيان: OSNO ونظام ضرائب مبسط.
سيكون نظام الضرائب العام مفيدًا فقط للمتاجر الكبيرة عبر الإنترنت ذات معدل دوران مرتفع ، والتي تعمل في مجال تجارة الجملة ولديها أطراف تستخدم OSNO أيضًا.
في جميع الحالات الأخرى ، سيكون هذا هو الأمثل لرجل الأعمال الفردي الذي يقوم بأعمال تجارية على الشبكة.
عند اختيار هذا الوضع ، سيكون من الضروري اتخاذ قرار بشأن موضوع الضرائب: STS 6٪ (الدخل) أو STS 15٪ (الدخل مطروحًا منه النفقات).
STS 6٪سيكون IP مفيدًا:
وبالتالي ، إذا كان مبلغ المصروفات في المتوسط لا يتجاوز 65٪ من مبلغ الدخل المستلم ، فمن المربح استخدام نظام الضرائب المبسط بنسبة 6٪. في الوقت نفسه ، تجدر الإشارة إلى أن المالك الوحيد لا يمكن أن يأخذ في الاعتبار أي نفقات ، باستثناء أقساط التأمين المدفوعة لنفسه وموظفيه ، عند حساب الضريبة.
STS 15٪سيكون IP مفيدًا:
بالنظر إلى ما سبق ، إذا تجاوزت التكاليف 65 في المائة أو أكثر من إجمالي الدخل ، فإن أفضل خيار في هذه الحالة هو اختيار عنصر USN البالغ 15٪. في الوقت نفسه ، عند حساب الضريبة ، سيتمكن صاحب المشروع الفردي من مراعاة النفقات التي تكبدها ، بما في ذلك أقساط التأمين.
مثال رقم 1. متجر على الإنترنت لبيع البضائع
بيانات أولية
نوع النشاط:التجارة عبر الإنترنت
الموظفون بأجر:غائب
700000 روبل
مصروفات الربع الأول من عام 2018 (باستثناء أقساط التأمين): 500000 روبل
مقدار أقساط التأمين لنفسك: 8096.5 روبل روسي
احتساب الضريبة المبسطة 15٪
(الدخل - المصروفات) × 15٪
(700000 - 500000) × 15٪ = 30000 روبل
احتساب الضريبة المبسطة 6٪
(الدخل × 6٪) - أقساط التأمين المدفوعة
(700000 × 6٪) 8096.5 = 33904 روبل
الخلاصة: التطبيق STS 15٪في هذه الحالة ، يكون أكثر ربحية ، لأن النفقات تتجاوز 65 ٪ من مبلغ الدخل المستلم
عند تقديم الخدمات ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية استخدام 3 أنظمة ضريبية: STS و UTII و PSN.
يعتمد اختيار النظام الأمثل على نوع النشاط الذي يتم تنفيذه ، والمنطقة والبلدية التي يتم فيها تنفيذ هذا النشاط ، وعدد الموظفين ، ومنطقة قاعة التداول ، وكذلك على من هي هذه الخدمات المقدمة ل.
مثال رقم 2. خدمات تصفيف الشعر
بيانات أولية:
نوع النشاط:خدمات شخصية (مصفف شعر)
الموظفون بأجر: 10 ، بما في ذلك أصحاب المشاريع الفردية
مكان العمل:
إيرادات الربع الأول 2018: 3200000 روبل
400000 روبل
460،000 روبل
حساب UTII للربع الأول
ملاحظة: تم تحديد الربحية الأساسية والمؤشر المادي لكل نوع من أنواع النشاط في الفقرة 32 من الفن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
معامل K1 لعام 2018 هو 1.868.
يتم تحديد K2 بموجب قانون البلدية التي يُزاول فيها النشاط.
(7500 × 10 × 1 ، 868 × 1 × 15٪ × 3) = 63.045 روبل روسي
ملحوظة: نظرًا لأن صاحب المشروع الفردي قد وظف عمالًا ، عند حساب الضريبة ، يمكنه تقليلها بمقدار أقساط التأمين المدفوعة ، ولكن ليس أكثر من 50 ٪.
سيكون المبلغ الإجمالي للضريبة المستحقة للربع الأول 31.523 روبل روسي (63 045: 50%).
491523 روبل (460 000 + 31 523).
صافي الربح - 2،308،477 روبل روسي (3 200 000 – 400 000 – 491 523).
16932 روبل روسي
ملاحظة: عند حساب تكلفة براءة الاختراع ودفع ثمنها لا تؤخذ بعين الاعتبارأقساط التأمين المدفوعة لكل من الموظفين ونفسك.
476932 روبل (460 000 + 16 932).
صافي الربح - RUB 2323 068 (3 200 000 – 400 000 – 476 932).
احتساب الضريبة المبسطة 6٪
3،200،000 × 6٪ = 192000 روبل.
ملحوظة: كما في حالة UTII ، يمكن تخفيض الضريبة على النظام الضريبي المبسط على أقساط التأمين (إذا كان هناك موظفين) بما لا يزيد عن النصف.
96000 روبل(192000 × 50٪).
في المجموع ، سيكون المبلغ الإجمالي لمدفوعات التأمين والضرائب 556000 روبل (460 000 + 96 000).
صافي الربح - 2،244،400 روبل (3 200 000 – 400 000 – 556 000).
احتساب الضريبة المبسطة 15٪
(3،200،000 - 400،000 - 460،000) × 15٪
إجمالي مبلغ الضريبة للربع الأول - 351000 روبل
في المجموع ، سيكون المبلغ الإجمالي لمدفوعات التأمين والضرائب 811000 روبل (460 000 + 351 000).
صافي الربح - 1989000 روبل (3 200 000 – 400 000 – 811 000).
بالنظر إلى ما سبق ، سيكون النظام الضريبي الأكثر ربحية في هذه الحالة هو.
يعتمد اختيار النظام الضريبي الأمثل لتجارة التجزئة على نوع المنشأة التي تتم فيها التجارة ومنطقتها.
لذلك ، مع مساحة أرضية تجارية تزيد عن 50 مترًا مربعًا. لا يمكن تطبيق نظام ضرائب براءات الاختراع. لها أيضًا حد للمتر المربع ، ولكن لا يزيد عن 150 مترًا مربعًا.
مثال رقم 3. التجارة في متجر
بيانات أولية:
نوع النشاط:البيع بالتجزئة في المتجر
الموظفون بأجر: 5 ، بما في ذلك IP
مكان العمل:رامنسكوي ، منطقة موسكو
مساحة قاعة التداول: 45 مترا مربعا
إيرادات الربع الأول 2018: 800000 روبل
مصروفات الربع الأول من عام 2018 (باستثناء الاشتراكات): 300000 روبل
مقدار أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم وللموظفين: 180،000 روبل
حساب UTII للربع الأول
(الربحية الأساسية × المؤشر المادي × K1 × K2 × 15٪ × 3 أشهر) - أقساط التأمين
1800 × 45 × 1.868 × 1 × 15٪ × 3 = 68.089 روبل روسي
سيكون المبلغ الإجمالي للضريبة المستحقة للربع الأول (بما في ذلك الاشتراكات) 34،044.5 روبل روسي (68 089: 50%).
في المجموع ، سيكون المبلغ الإجمالي لمدفوعات التأمين والضرائب 248089 روبل روسي (180 000 + 34 044,5).
صافي الربح - RUB 251911 (800 000 – 300 000 – 248 089).
حساب تكلفة براءة الاختراع لمدة 3 أشهر
ستكون الضريبة على PSN (تكلفة براءة الاختراع لمدة 3 أشهر) 63472 روبل روسي
في المجموع ، سيكون المبلغ الإجمالي للمدفوعات الإلزامية 243472 روبل روسي (180 000 + 63 472).
صافي الربح - 256.528 روبل روسي (800 000 – 300 000 – 243 472).
STS 6٪ما هو نظام الضرائب الذي يجب اختياره لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019
ما نوع الضرائب التي يجب على صاحب المشروع استخدامها لدفع أقل للميزانية؟ كيفية حساب الضريبة ، ومن يمكنه التقديم ، وما هي التقارير التي يجب تقديمها. جميع إيجابيات وسلبيات الأنظمة الضريبية المختلفة في مقال واحد.
عند بدء عمل تجاري ، من المهم اتخاذ قرار بشأن نظام دفع الضرائب ، واختيار النظام الأمثل. يمكن أن تكون الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد عامة وخاصة. يتضمن الأخير أربعة أوضاع: UTII و STS و PSN و ESKhN. دعونا نفكر بمزيد من التفصيل ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي.
نظام الضرائب العام (OSNO)
تعتبر الضرائب العامة لأصحاب المشاريع الفردية الخيار الأحدث ، لأنها تحمل العبء الضريبي الأقصى. يتضمن النظام استحقاق ودفع ضريبتين إلزاميتين: ضريبة القيمة المضافة (10٪ أو 18٪) وضريبة الدخل الشخصي (13٪) على دخل المشاريع. بالإضافة إلى ضريبة التجارة (إذا تم تحديدها بموجب التشريع المحلي) وضريبة الملكية على العقارات الخاصة المستخدمة في الأعمال التجارية (2٪ من القيمة المساحية للعنصر). إذا لم يتم تنفيذ التقييم المساحي للمباني من قبل السلطات ، فلن يتم تقديم الدفع.
يحدد التشريع أقساط التأمين الثابتة الإجبارية لرجل الأعمال نفسه ، في عام 2018 كان هذا المبلغ 32385 روبل. يجب أن تذهب الأموال إلى الميزانية بحلول نهاية العام. يمكنك الدفع على أقساط أو مبلغ واحد. إذا تجاوز دخل صاحب المشروع الفردي للسنة 300000 روبل ، فيجب أيضًا دفع رسوم إضافية - 1 ٪ من المبلغ الزائد. الموعد النهائي لدفع هذه المساهمة لا يتجاوز 1 يوليو للعام السابق. تقارير الدفع الثابتة اختيارية. هناك أيضًا مدفوعات إضافية يتم دفعها في حالة وجود قاعدة ضريبية: ضريبة المياه ، وضريبة النقل (باستخدام النقل الخاص للفرد للأغراض التجارية) ، وضرائب الإنتاج ، والرسوم الجمركية (عند الاستيراد) ودفع الموارد الطبيعية.
بالإضافة إلى ذلك ، يجب على رائد الأعمال دفع أقساط التأمين لموظفيه إلى صندوق التقاعد (22٪) ، و MHIF (5.1٪) وصندوق التأمين الاجتماعي (2.9٪ + (من 0.2٪ إلى 8.5٪)). بصفته وكيل ضرائب ، يقوم رجل الأعمال الفردي بتحويل 13 ٪ من أجور موظفيه إلى الميزانية.
عند الدفع نقدًا ، يكون رائد الأعمال الفردي ملزمًا بتثبيت سجلات نقدية ، وللمدفوعات غير النقدية -.
لتعكس جميع أنشطة رجل الأعمال ، من الضروري إجراء. وفقًا لبياناتها ، يتم وضع إعلان نهائي. لرواد الأعمال الأفراد على OSNO ، يتم تقديم مدفوعات مسبقة لضريبة الدخل الشخصي على أساس ربع سنوي خلال العام. للقيام بذلك ، تحتاج إلى تقديم نموذج 4-NDFL إلى مصلحة الضرائب مع حساب أولي للدخل. في عام 2018 ، يتم تقديم إقرارات 3-NDFL لضريبة الممتلكات والنقل مرة واحدة في السنة. ربع سنوي - ضريبة القيمة المضافة ، المدفوعات لصندوق التقاعد و FSS ، 6-NDFL. وشهرياً - SZV-M لصندوق التقاعد.
النظام المبسط (STS)
يمكن تخفيض الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد في عام 2018 بشكل كبير لأول مرة رواد الأعمال المسجلين الذين اختاروا النظام الضريبي المبسط في المجال الاجتماعي أو الإنتاج أو العلم. (معدل USN = 0) تم تحديده لهم لمدة عامين تقويميين بموجب القانون الاتحادي رقم 477-FZ المؤرخ 29 ديسمبر 2014. يتم تحديد أنواع الأنشطة التي تندرج تحت هذا الامتياز من قبل الكيانات المكونة للاتحاد الروسي بموجب قوانينها.
لا يمكن تطبيق USN إلا من قبل رواد الأعمال الذين لم يتم تحديدهم في البند 3 من المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والذين لا يتجاوزون عدد الموظفين (حتى 100 شخص) ، وليس الشركات المصنعة للسلع القابلة للانتقال ، وما إلى ذلك. يمكنك التبديل إلى USN فقط من بداية السنة التقويمية أو في غضون أشهر من تاريخ تسجيل رائد الأعمال الفردي عن طريق إرسال إشعار إلى IFTS.
إذا دفع المشترون نقدًا ، يكون استخدام CCP إلزاميًا. للدفعات غير النقدية المطلوبة.
يوفر النظام المبسط دفع ضريبة واحدة ، والتي تسمى ضريبة واحدة وتحل محل ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي. يمكن لرائد الأعمال الفردي أن يختار بشكل مستقل شيئًا سيتم فرض ضرائب عليه: الدخل (معدل - 6٪) أو الإيرادات بدون نفقات (المعدل - 15٪). قائمة التكاليف التي سيتم تخفيضها محددة ومبينة بدقة في المادة 346.16 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. تنعكس الأنواع الرئيسية للمصروفات التي تتم مواجهتها في أنشطة رائد الأعمال هناك.
بالإضافة إلى ذلك ، قد يتم فرض ضريبة التجارة (إذا نصت عليها التشريعات المحلية) ، وضريبة الملكية للأفراد (عند استخدام العقارات في التجارة) وبعضها الآخر إذا كانت تتعلق بأصحاب المشاريع الفردية (المياه ، لاستخدام الموارد الطبيعية ، وضرائب الإنتاج الواجبات).
قدمت ، كما هو الحال في OSNO ، الصيانة ، ودفع مدفوعات ثابتة لأصحاب المشاريع الفردية "لأنفسهم" ، وضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين للموظفين. التقارير السنوية - إعلان عن النظام الضريبي المبسط ، 2-NDFL ، ضرائب الملكية (إذا لزم الأمر) ، يتم تقديم كل ربع سنة ، والحسابات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FSS. شهريًا - SZV-M في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي.
الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب (UTII)
تختلف الضريبة المحسوبة اختلافًا كبيرًا عن الضريبة السابقة من حيث أنها لا تعتمد على الدخل الفعلي المستلم. الهدف من الضرائب هو دخل محسوب معين أنشأته السلطات المحلية. يأخذ هذا في الاعتبار أنواع الأنشطة والموقع الجغرافي لمكان العمل (القرب من المركز). تحدد المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أنواع الفئات التي يمكن نقلها إلى UTII.
كل نوع من أنواع النشاط له مؤشر مادي خاص به (عدد الموظفين ، مساحة قاعة التداول ، عدد السيارات ، المقاعد ، إلخ). يشترك معاملا معامل الانكماش K1 و K2 في حساب الضريبة. تم إنشاء أولهما مرة واحدة في السنة بموجب القانون الاتحادي (في 2017 K1 = 1.868) ، والثاني - من خلال التشريعات المحلية (مختلفة لأنواع مختلفة من المهنة). معدل الضريبة 15٪. خوارزمية حساب الدفع: الربحية الأساسية * مؤشر مادي * 3 أشهر * 1 * К2 * 15٪
تحتاج إلى دفع الضرائب وتقديم الإقرار الضريبي مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. القيد على استخدام النظام هو زيادة عدد الموظفين (100 شخص). ليست هناك حاجة للاحتفاظ بسجلات خاصة ، فقط المؤشرات المادية.
ما الذي تحتاج إلى معرفته أيضًا عن UTII:
نظام براءات الاختراع (PSN)
براءة الاختراع هي وثيقة تمنح الحق في ممارسة نوع معين من النشاط على أراضي البلدية التي أصدرتها. لا يمكن تطبيق نظام براءات الاختراع إلا من قبل رجل أعمال فردي. يتم إصدار براءة اختراع بناءً على طلب يقدم إلى مصلحة الضرائب في مكان نشاطها قبل 10 أيام من بدئها.
مثل UTII ، فإن تكلفة براءة الاختراع تحددها القوانين الإقليمية وتحسب على أنها 6٪ من الدخل المحتمل (لا تعتمد على الإيرادات الفعلية المستلمة). لديك أيضًا قائمة محددة بدقة ، يقتصر عدد الموظفين على 15 شخصًا. ويجب ألا يتجاوز مبلغ الدخل المستلم 60 مليون روبل * K-deflator (في 2018 - 1.481). هذه هي الخدمات الاستهلاكية وتجارة التجزئة الصغيرة والمطاعم.
يتم إصدار براءة الاختراع لمدة تتراوح من 1 إلى 12 شهرًا وتحل محل باقي المدفوعات. دفعت للحصول على براءة اختراع حسب فترة الصلاحية:
بالنسبة للنظام المبسط ، يمكن توفير إعفاءات ضريبية لأصحاب المشاريع على PSN بنفس الشروط (انظر أعلاه). مثل UTII ، ليس من الضروري استخدام السجلات النقدية عند الدفع نقدًا للحصول على براءة اختراع. لكن من الضروري الاحتفاظ بدفتر للإيرادات والمصروفات. لم يتم توفير التقارير الخاصة بـ PSN. من الضروري أيضًا دفع مساهمات ثابتة لأصحاب المشاريع الفردية والمساهمات وضريبة الدخل الشخصي للموظفين.
نظام ريادة الأعمال الريفية (ESHN)
تم تطوير الضريبة الزراعية الموحدة (الضريبة الزراعية الموحدة) خاصة لأصحاب المشاريع الفردية العاملين في زراعة المنتجات الزراعية وتخزينها ومعالجتها وبيعها. إنه مشابه لـ USN. طريقة الحساب: الدخل مطروحًا منه المصاريف * 6٪. يتم تقديم الإقرار بنهاية العام وتسدد الضريبة الزراعية الموحدة مرتين (عن كل نصف سنة).
يتم استخدام النظام الضريبي من قبل عدد محدود من دافعي الضرائب ولا تتم مناقشته بالتفصيل.
أولويات كل نظام ضريبي:
OSNO تطبق IP:
|
| عادة ما يتم اختيار STS (الدخل) من قبل مقدمي الخدمات والتجارة ، حيث يصل مبلغ المصروفات إلى 70٪ من مبلغ الدخل). |
| STS (الدخل بدون نفقات)مفيد لرواد الأعمال بتكاليف كبيرة (أكثر من 70٪). |
| يعتبر UTII بسبب بساطته أكثر ملاءمة لصناعة الخدمات وتجارة التجزئة والمطاعم. |
| يتم اختيار PSN من قبل رواد الأعمال الفرديين الذين يعملون بشكل مستقل أو مع عدد قليل من الموظفين المعينين ، بالإضافة إلى أولئك الذين لا يعملون باستمرار. يجب الحصول على براءة اختراع جديدة كل عام. |
| يمكن للمنتجين الزراعيين وشركات المصايد فقط اختيار UES. |
بشكل واضح وفي حالة جميع الأنظمة الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في هذا الفيديو:
وبالتالي، فرض الضرائب على رواد الأعمال الأفراد في عام 2018متعدد جدا. لاختيار الأنسب ، تحتاج إلى حساب الخيارات الممكنة لجميع الأنظمة ، مع مراعاة جميع القيود والفرص المتاحة للتخفيضات الضريبية. شكرا لك على انتباهك! اطرح أسئلتك في التعليقات.
فرض الضرائب على رواد الأعمال الأفراد أو الضرائب التي يدفعها رائد الأعمال في عام 2018تم التحديث: 27 يونيو 2018 بواسطة المؤلف: كل شيء لأصحاب المشاريع الفردية
واحدة من أهم القضايا عند تسجيل ريادة الأعمال الفردية هي مسألة أي نظام ضريبي يجب اختياره لرائد أعمال فردي. ضع في اعتبارك الأنظمة الموجودة حاليًا والتي ينظمها التشريع الضريبي الروسي.
نظام الضرائب العام ، أو OSNO ، هو النظام "الافتراضي". إذا لم يحدد رائد الأعمال الفردي ، أثناء التسجيل والتسجيل ، النظام الضريبي الذي يريد استخدامه ، فسيبدأ استخدام OSNO تلقائيًا. يحتفظ رواد الأعمال الذين يعملون وفقًا لـ OSNO بسجلات محاسبية كاملة ، بما في ذلك دفتر الأستاذ للدخل والمصروفات ، وأيضًا يدفعون جميع الضرائب العامة. وتشمل هذه ضريبة القيمة المضافة (VAT) وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الممتلكات.
STS هو نظام ضرائب مبسط. يمكن اختياره على أساس طوعي عند تسجيل رائد أعمال فردي وتسجيله. من الضروري إخطار التقسيم الفرعي المعتمد لخدمة الضرائب الفيدرالية بأن رائد الأعمال المستقبلي قد اختار USN. وبالتالي ، يمكنك تقليل العبء المالي بشكل كبير.
يُعفى رائد الأعمال الذي اختار النظام الضريبي المبسط من دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي ، وكذلك من دفع ضريبة الأملاك. يتم دفع الضريبة الواحدة من قبل صاحب المشروع مرة واحدة في السنة. بالإضافة إلى ذلك ، يتم تقديم إقرار ضريبي كل عام. بالإضافة إلى ذلك ، من الممكن تخفيض المبلغ الإجمالي للضريبة المدفوعة عن طريق أقساط التأمين. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين ، فإن نسبة التخفيض القصوى هي 50٪. بالنسبة لأولئك الذين لا يوظفون العمال ، لا توجد مثل هذه القيود ، ويمكن لأصحاب المشاريع الفردية دفع ضرائب بمبلغ أقل بكثير من OSNO.
عند اتخاذ القرار ، يجب عليك التأكد من أن أنواع أنشطة رجل الأعمال الفردي غير مدرجة في القائمة الخاصة لتلك الأنشطة التي يُحظر من أجلها اختيار النظام الضريبي المبسط. يتم توفير هذه القائمة في المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. بالإضافة إلى ذلك ، هناك قيود على الدخل السنوي: لا ينبغي أن يكون أكثر من 60 مليون روبل مضروبًا في معامل الانكماش. في عام 2014 ، ينبغي أن يكون الهدف 67 مليون دولار في السنة. إذا كان مقدار الدخل أقل ، فيمكنك اختيار النظام الضريبي المبسط بأمان.
هي ضريبة واحدة على الدخل المحسوب. إذا كان يطلق على STS أحيانًا نظام ضرائب مبسط ، فإن UTII يسمى التضمين. منذ عام 2013 ، يمكن اختيار UTII طواعية عندما يتعلق الأمر بتلك الأنواع من الأنشطة المدرجة في الفقرة 2 من المادة 246.26 من قانون الضرائب. للعمل على أساس UTII ، من الضروري التسجيل في تفتيش دائرة الضرائب الفيدرالية ، التي تشمل مهامها التحكم في إقليم تسجيل رواد الأعمال الأفراد.
إذن ، أيهما أفضل - مبسط أم منسوب؟ للإجابة على هذا السؤال ، تحتاج إلى معرفة كيفية شحن UTII. يتم دفعها كل ثلاثة أشهر. يعتمد مقدار الضريبة على الدخل الأساسي ، ولكل نوع من أنواع النشاط يتم تحديد المعدلات بشكل منفصل. بالإضافة إلى ذلك ، تلعب المؤشرات الفعلية مثل عدد الموظفين ومنطقة منطقة التجارة وما إلى ذلك دورًا في تكوين الضريبة.
يتم تعديل الحساب مع مراعاة المعاملين الخاصين K1 و K2 ، كما يتم ضربه بمعدل 15٪. يمكن أيضًا تخفيض UTII على حساب أقساط التأمين - بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين ، على غرار STS ، هناك قيود بنسبة 50 ٪ ، بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين ، لا يوجد مثل هذا التقييد.
في معظم الحالات ، لا يتعين عليك مواجهة معضلة: STS أو UTII - وهو أفضل لرجل أعمال فردي. بعد كل شيء ، يتم استخدام UTII فقط لبعض الأنشطة المدرجة في قانون الضرائب. بالنسبة للأنواع الأخرى من الأنشطة ، سيتعين عليك التركيز على OSNO ، واختيار النظام الضريبي المبسط (إن أمكن) ، أو بدلاً من ذلك ، تفضل نظام ضرائب براءات الاختراع.
لقد أصبح خيارًا مكافئًا لأصحاب المشاريع الفردية منذ بداية عام 2013. يمكن استخدامه فقط من قبل رواد الأعمال الأفراد - فهو غير متاح للأشخاص الذين يقومون بأنشطة اقتصادية في شكل تنظيمي مختلف.
في جوهره ، يشبه هذا النظام نظام UTII ، لأنه يعمل لأنواع معينة من الأنشطة. ومع ذلك ، فهي ليست مؤسَّسة على مستوى البلديات ، بل على المستوى الإقليمي. الاختلاف المميز في براءة الاختراع هو أنه لا توجد حاجة لدفع الضرائب على أساس ربع سنوي وحسابها على أساس المؤشرات الفعلية.
يشتري رائد الأعمال الفردي ببساطة براءة اختراع لمدة شهر إلى عام واحد - وليس هناك حاجة لتقديم أي إقرارات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يكفي دفع ثمن البراءة في الوقت المحدد. يتم تسجيل الدخل من النشاط الذي تم الحصول على براءة الاختراع من أجله في دفتر أستاذ منفصل. لا يتم تخفيض مبلغ البراءة من خلال أقساط التأمين ، كما هو الحال مع نظام الضرائب المبسط أو UTII.
سيواجه كل رائد أعمال سؤالاً حول اختياره: STS أو UTII أو OSNO. كما تظهر الممارسة ، فإن كلا من STS و UTII أكثر ربحية لرجل الأعمال. نظام براءات الاختراع محدد للغاية في معظم الحالات ، وسيتعين استخدام OSNO إذا كان الدخل أكثر من مبلغ معين.
نظرًا لأن UTII يُستخدم فقط لأنواع معينة من الأنشطة ، فمن الأفضل إعطاء الأفضلية للنظام الضريبي المبسط. هذا هو الخيار الأقل تكلفة والأقل إزعاجًا. إذا لم يكن رائد الأعمال الفردي منخرطًا في تجارة الجملة ، وكان عملاؤه لا يطلبون فواتير ، فإن "النسخة المبسطة" ستكون مجرد اختيار مثالي.
عند تحديد النظام الضريبي الذي يجب اختياره لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2014 ، ينبغي النظر في المسألة المتعلقة بنظام الضرائب المبسط بشكل منفصل. وهي - ما يجب أن يكون موضوع الضرائب. هناك خياران:
لتحديد أي من هذين الخيارين يتم اختياره ، من الضروري تقييم الدخل المخطط له ، بالإضافة إلى المبلغ التقريبي للمصروفات والقدرة على تأكيدها بمساعدة المستندات المحاسبية (كشوفات الشحن ، والفواتير ، والإيصالات ، وما إلى ذلك) . ترد قائمة كاملة بالنفقات التي يتم أخذها في الاعتبار عند حساب الضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط في المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
يعد اختيار صافي الدخل كهدف للضرائب حلاً مربحًا في الحالات التالية:
يعد اختيار هذا الخيار مفيدًا لأصحاب المشاريع الفردية الذين يشاركون في تقديم الخدمات أو أي نشاط آخر لا ينطوي على تكاليف كبيرة. من بين أشياء أخرى ، يمكن أن يكون هذا أي نشاط إعلامي أو استشاري. بعد تقدير المبلغ المقدر للدخل ، قد يصل رائد الأعمال الفردي إلى استنتاج مفاده أنه سيكون من المربح له دفع الضرائب بمعدل أقل.
من الأفضل اختيار الخيار الذي ستخضع فيه المبالغ التي تمثل الفرق بين الدخل والمصروفات للضرائب ، وهو مفيد في الحالات التالية:
وبالتالي ، فإن اختيار النظام الضريبي المبسط مع الاختيار ككائن للدخل مطروحًا منه النفقات يعد مفيدًا لتلك الحالات عندما يخطط صاحب المشروع الفردي للانخراط في التجارة أو الإنتاج ، حيث يتم إنفاق جزء كبير من التمويل على شراء المعدات و مواد أولية. يجب اختيار هذا الخيار في الحالات التي يكون فيها ، على الرغم من ارتفاع معدل الضريبة ، من المربح أكثر فرض ضرائب على الفرق بين الدخل والمصروفات.
كما تبين الممارسة ، من الأفضل اختيار النظام الضريبي المبسط ، خاصة في البداية ، بينما يكون مقدار الدخل صغيرًا نسبيًا. إذا كان النشاط الذي اختاره رائد الأعمال مدرجًا في قائمة خاصة ، فمن الأفضل إعطاء الأفضلية لـ UTII. عادة ما يكون اختيار OSNO لرواد الأعمال الطموحين خيارًا غير مربح وغير مريح إلى حد ما.
تهيئ التشريعات الروسية جميع الظروف لرجال الأعمال لتطوير أعمالهم براحة تامة. حتى الضرائب المفروضة على رواد الأعمال الأفراد لا تنص على أي معدل محدد أو ضريبة واحدة لجميع رجال الأعمال. لكل فرد الحق في تحديد النظام الذي سيتم فرض ضرائب عليه ، وهناك شيء للاختيار من بينها. هناك 5 أنظمة ضريبية في عام 2019التي تختلف جذريًا عن بعضها البعض.
يجب أن يؤخذ اختيار النظام على محمل الجد كما لو كان منزلك المستقبلي. بعد كل شيء ، سوف تدفع ضرائب عليها لأكثر من يوم واحد. السعر والفترة والقاعدة وشروط الدفع وإجراءات الحساب - كل هذا يختلف لكل وضع. وإذا قمت بالاختيار الخاطئ في بداية المسار ، فلن تتمكن بعد ذلك من الوصول إلى القمة في العمل.
الأنواع التالية من الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية تعمل في الاتحاد الروسي:
OSNO هو النظام الضريبي الأكثر تعقيدًا من الناحية الفنية. يجب أن يتمتع رائد الأعمال الفردي بمعرفة محاسبية أو أن يكون لديه متخصصه الخاص في الموظفين من أجل التعامل مع وثائق التقارير ، والتي تشمل قائمة ما يلي:
بالإضافة إلى ذلك ، فإن التقارير على OSNO تشمل:
قائمة الضرائب على OSNO كبيرة أيضًا. يشمل جميع المدفوعات التي ينص عليها القانون لدافعي الضرائب:
اعتمادًا على نوع العمل وخصائص النشاط التجاري ، يمكن لرائد الأعمال أيضًا دفع الضرائب التالية:
على الرغم من العيوب العديدة ، لا يمكن وصف OSNO بأنها غير مربحة. النظام أيضا له جوانب إيجابية. هذا هو الوضع الافتراضي. وهذا يعني أنه لا يمكنك الوصول إليه بإرادتك الحرة فحسب ، بل يمكنك أيضًا "التحليق" من نظام آخر. على سبيل المثال ، في PSN لا يمكنك تجنيد أكثر من 15 شخصًا ، لقد تجاوزوا القاعدة - مرحبًا بك في OSNO. هذا النظام لا يقيد أي شخص في أي شيء ، يمكنك تجديد الموظفين لأي عدد من الموظفين ، والحصول على ربح من عشرة أرقام.
سبب آخر يجعل العديد من رواد الأعمال الأفراد يختارون هذا النوع المعين من الضرائب وهو دفع ضريبة القيمة المضافة. لماذا ا؟ تفضل المنظمات التي تدفع ضريبة القيمة المضافة التعاون مع نفس الشركات. إنه لمن دواعي سرورهم أن يتلقوا فاتورة منهم بضريبة القيمة المضافة المعينة وتخفيض الضرائب المفروضة عليهم بدلاً من التعامل مع رائد أعمال فردي في نظام ضريبي مبسط.
يختار معظم رواد الأعمال الأفراد نظام ضرائب مبسط لا يحتاج إلى دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الممتلكات. يتم تخفيض العبء الضريبي بالكامل إلى ضريبة واحدة:
دافع الضرائب نفسه يختار أساس الضرائب. إذا كانت لديك ميزانية محدودة ، فإن الخيار الأول مثالي. وإذا كانت التكاليف 60 ٪ من الربح أو أكثر ، فمن الأفضل اختيار النظام الضريبي الثاني ، حيث سيتمكن صاحب المشروع الفردي من خصم جميع النفقات المنصوص عليها في المادة 346.16 من قانون الضرائب الروسي من الدخل. الاتحاد.
يدفع رواد الأعمال الأفراد الخاضعون للضرائب العامة ضريبة واحدة مرة واحدة في السنة ، ويتم سداد الدفعات المقدمة كل ثلاثة أشهر. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك تقليل الدفعات المقدمة وإجمالي الضريبة على أقساط التأمين عند 6٪ مبسطة. وبغض النظر عن الفترة الزمنية التي أدخلتها فيها ، فإن الشيء الرئيسي هو ذلك في نفس الربع الذي يتم فيه حساب الواجب.
يقوم أرباب العمل ورجال الأعمال الأفراد بتخفيض ضريبة STS بطرق مختلفة:
على أساس الدخل مطروحًا منه المصروفات ، يمكن أيضًا أخذ المساهمات في الاعتبار ، ولكن يتم تضمينها في عمود التكلفة.
لا يمكن للجميع التحول إلى نظام الضرائب المبسط. يحظر تطبيق نظام الضرائب المبسط على رواد الأعمال الأفراد:
تشمل العيوب الأخرى للنظام الضريبي المبسط ما يلي:
إذا قرر رائد الأعمال الفردي اختيار نظام ضريبي مثل UTII ، فسوف يدفع ضريبة بمعدل 15٪ ليس على الدخل المستلم ، ولكن على الحالة المحتسبة. هذا رقم معين ، وفقًا للمشرعين ، هو الأمثل لنوع معين من النشاط.
صيغة الحساب: DB (معدل العائد الأساسي الذي تحدده الدولة لكل نوع من أنواع العمل) x K1 (المعامل المحدد من قبل الحكومة) x FP (مؤشر مادي ، على سبيل المثال ، مساحة أرضية التداول) x K2 (المعامل الذي يحدده الحكومة الإقليمية) × 15٪ (معدل).
UTII يعفي دافع الضرائب من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الممتلكات. والأهم من ذلك - من تركيب KKM. يمكنك تقليل الرسوم على أقساط التأمين وفقًا لقواعد مماثلة لنظام الضرائب المبسط.
ليس من الضروري الاحتفاظ بسجلات محاسبية كاملة. لكن لا تزال هناك حاجة لملء بعض المستندات:
من بين عيوب هذا الشكل من الضرائب:
PSN هو نظام الضرائب الأكثر مفهومًا لأصحاب المشاريع الفردية ، لأنه يتمثل في دفع تكلفة براءة الاختراع. النقص الكامل في إعداد التقارير ، واختيار أي فترة مناسبة (من 30 يومًا إلى عام) ، والعمل بدون آلات تسجيل النقد - كل هذه المزايا تمنح الحق في وصفها بأنها الأكثر ربحية.
معدل روّاد الأعمال الفرديين في نظام ضرائب براءات الاختراع في عام 2019 هو 6٪ ، ويتم أخذ قدر مثالي معين من الربح الذي تحدده السلطات المحلية كأساس لا يهم الدخل الحقيقي للشركة.
هذا هو الخيار الأفضل لأصحاب الأعمال الموسمية أو المؤقتة. ولكن لا يمكن للجميع الانضمام إلى دافعي الضرائب على PSN ، حيث تخضع قائمة الأنشطة المناسبة لتنظيم صارم. إنه مشابه لقائمة UTII ، يكملها فقط الإنتاج الصغير ، على سبيل المثال ، منتجات المخابز ، والنقانق ، ومنتجات الألبان ، والسجاد ، والنظارات ، والجوارب ، وبطاقات العمل ، والعلاقات.
بالإضافة إلى ذلك ، لا يمكن أن يتجاوز عدد الموظفين على براءة الاختراع 15 شخصًا ، والربح - 60 مليون ر.
الضريبة الزراعية الموحدة هي معاملة تفضيلية بنسبة 6٪ ، ولكن ليس على الدخل ، ولكن على الفرق بين الدخل والمصروفات. يتم الدفع مرة واحدة فقط كل ستة أشهر ، ويتم تقديم الإعلان مرة واحدة في السنة.
العيب الوحيد للشكل الضريبي لأصحاب المشاريع الفردية هو أنه يتم تطبيقه فقط على المنتجين الزراعيين والأشخاص العاملين في مجال الاستزراع السمكي.
لتحديد نظام الضرائب الذي يجب اختياره لأصحاب المشاريع الفردية ، من الضروري إجراء سلسلة من الحسابات الفردية للعبء الضريبي لجميع الأنظمة الممكنة. دعونا نفكر في كيفية مقارنة أنواع الضرائب باستخدام مثال محدد.
يخطط رجل الأعمال خادوركين لافتتاح صالون لتصفيف الشعر في منطقة كراسنويارسك. الربح الشهري المتوقع هو 777000 روبل ، في الولاية يوجد 5 موظفين ، النفقات المتوقعة شهريًا 266000 روبل ، مبلغ أقساط التأمين للموظفين 34000 روبل.
دعنا نحسب الضريبة المقدرة على الأنظمة التفضيلية الأكثر تكلفة:
الخلاصة: IP Khadorkin أفضل حالًا في اختيار نظام الضرائب المحسوبة ، لأن عمله يحقق أرباحًا كبيرة وغير مكلف. إذا كانت النفقات أكثر من 60 ٪ من الأرباح ، فربما يكون النظام الأكثر ربحية هو دخل STS مطروحًا منه النفقات. يجب النظر في كل حالة على حدة.
بالإضافة إلى حجم مدفوعات الضرائب ، يعتمد اختيار نوع الضرائب على الفروق الدقيقة التالية:
قائمة بالقواعد الذهبية للمبتدئين في الأعمال التجارية لمساعدتك في اختيار أفضل الضرائب:
تختلف قواعد التبديل من نوع واحد من الضرائب إلى نوع آخر اختلافًا طفيفًا:
ولا تنس أنه بعد التحويل إلى ضرائب أخرى ، لن يتم حذفك من السجل حسب السجل السابق على الجهاز. تحتاج إلى تقديم التماس لإلغاء التسجيل في الضريبة ، وإلا ستبدأ في الجمع بين نظامين في نفس الوقت.
يمكن لرجل الأعمال الذي يبدأ نشاطه التجاري المهني اختيار أنسب نظام ضريبي لنفسه. يمكن فرض ضرائب على الأعمال التجارية المسجلة كرائد أعمال فردي بموجب النظام الكلاسيكي وفي ظل أنظمة ضريبية خاصة أكثر مرونة.
"؟" هي قضية خطيرة للغاية تتطلب دراسة مفصلة. يمكن أن يؤثر اتخاذ قرار متهور بشكل كبير على ربح رجل الأعمال ويقوض رفاهيته المالية.
من أجل تحديد الضريبة الأفضل اختيارًا لرائد الأعمال الفردي ، أولاً وقبل كل شيء ، تحتاج إلى فهم أنظمة الضرائب الحالية. في عام 2017 ، يمكن لرائد الأعمال استخدام النظام الضريبي العام في أنشطته أو أحد الأنشطة الخاصة:
لفهم ماهية الاختلافات الأساسية بينهما ، دعنا نتناول كل نظام بمزيد من التفصيل.
يوصي فريق موقع World of Business أن يأخذ جميع القراء دورة Lazy Investor ، حيث ستتعلم كيفية ترتيب الأمور في أموالك الشخصية وتعلم كيفية الحصول على دخل سلبي. لا توجد إغراءات ، فقط معلومات عالية الجودة من مستثمر ممارس (من العقارات إلى العملات المشفرة). الأسبوع الأول من التدريب مجاني! سجل للحصول على أسبوع تدريب مجاني
الاختباء تحت الحروف USN. الاسم يتحدث عن نفسه. إنه حقًا يجعل حياة رواد الأعمال أسهل بكثير ، مما يسمح لك بتقليل المدفوعات الإلزامية للميزانية وتقليل المحاسبة الضريبية.
هناك نوعان من الضرائب المبسطة:
عند التفكير في أي ضريبة أكثر ربحية لرجل أعمال فردي ، من المهم أن تأخذ في الاعتبار إمكانية التخفيضات الضريبية القانونية المتأصلة في نظام مبسط.
لذلك ، فإن رجل الأعمال الموجود على "دخل" STS ، بعد احتساب الضريبة ، يأخذ منه مبلغ الاشتراكات للتأمين الإجباري لنفسه وموظفيه. إذا قام بتطبيق "الدخل مطروحًا منه المصروفات" STS ، فلن يتم توفير مثل هذا الانخفاض ، ولكن في نفس الوقت ، تعتبر خصومات التأمين التي أجراها رائد الأعمال للموظفين أحد بنود النفقات.
إذا اخترت STS عند تسجيل رائد أعمال فردي ، فيجب تقديم التقارير مرة واحدة في السنة.
عيب هذا الوضع هو أن هناك حاجة لاستخدام آلة تسجيل المدفوعات النقدية. الاستثناء هو توفير الخدمات للجمهور. في هذه الحالة ، يتم إصدار نماذج إبلاغ صارمة.
يعني الاختصار UTII ضريبة الدخل الموحدة المحسوبة. يعكس اسم الوضع جوهر استخدامه. أي أنهم يدفعون ضريبة ليس على الدخل الحقيقي ، بل على الدخل المنسوب إليهم. ومن هنا جاء اسم "فمينينكا" بين رواد الأعمال.
مهم! عند مواجهة اختيار الضريبة الأفضل لأصحاب المشاريع الفردية ، يجدر النظر في أنواع الأنشطة التي يمكن فيها تطبيق نظام معين ، فضلاً عن إمكانية استخدامه في منطقة معينة. توجد معلومات مفصلة عن القيود الحالية على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية.www.nalog.ru.
خصوصية UTII هي أن القاعدة الضريبية يتم تحديدها لك من قبل مكتب الضرائب. يقوم أخصائيو FTS بتعديل مقدار الربحية الأساسية لنوع معين من النشاط ، اعتمادًا على المؤشرات المادية ، والتي قد تكون:
معدل الضريبة هو 15٪ ، ومع ذلك ، يحق للسلطات المحلية وضع معدلات مخفضة لفئات معينة من دافعي الضرائب ، ولكن لا تقل عن 7.5٪. يتم دفع الضريبة كل ثلاثة أشهر.
من الممكن تقليل مبلغ الضريبة بمقدار مدفوعات التأمين ، كما في حالة النظام الضريبي المبسط.
الميزة غير المشكوك فيها لـ UTII هي القدرة على العمل بدون سجلات النقد.
كما أن للضريبة عيبًا يتمثل في وجوب دفعها ، حتى لو تلقيت خلال الفترة المشمولة بالتقرير خسارة بدلاً من الربح المتوقع.
عند فتح رائد أعمال فردي ، غالبًا ما يهتم رواد الأعمال ليس فقط بمسألة الضريبة التي يجب اختيارها ، ولكن أيضًا بحجم الإبلاغ الضريبي ، فضلاً عن تواتر تقديم إقرار. تشمل عيوب UTII في هذه الحالة حقيقة أنه من الضروري تقديم إعلان إلى مصلحة الضرائب مرة واحدة كل ثلاثة أشهر ، أي كل 3 أشهر.
نظام الضرائب ، والذي يتضمن دفع الضريبة على الدخل المحتمل (في هذا يشبه UTII).
يتم حساب القاعدة الضريبية من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية على أساس نوع النشاط الذي يقوم به رائد الأعمال الفردي وفترة صلاحية البراءة التي اختارها.
هذا النظام الضريبي مثالي للشركات الموسمية. خدمات المنتجع هي مثال صارخ على ذلك. للفترة المطلوبة وبالتالي الدفع ، يتجنب رجل الأعمال المدفوعات الإلزامية للميزانية خلال الفترة التي لا يحصل فيها على دخل بسبب نقص الطلب الموسمي على الخدمات.
الخصائص الرئيسية لـ PSN:
تنطبق هذه الضريبة حصريًا على المنتجين الزراعيين ، أي أنها عالية التخصص. في حالة قيام رائد الأعمال بنوع من النشاط الخاضع للضريبة الزراعية الموحدة ، فلن يكون هناك أفضل من اختيار هذه الضريبة المعينة.
القاعدة الضريبية هي الدخل المخفض بمقدار المصروفات ، والمعدل هو 6٪. يتم الدفع مرة كل ستة أشهر ، ويتم تقديم الإعلان مرة واحدة في السنة.
إذا لم يقدم رجل الأعمال ، عند تسجيل رجل أعمال فردي ، إخطارًا (طلبًا) إلى مصلحة الضرائب بشأن تطبيق أحد الأنظمة الخاصة عليه ، فسيتعين عليه تقديم تقرير عن النظام العام.
هذا ليس دائمًا فعالًا من حيث التكلفة ، نظرًا لأن العديد من المدفوعات إلزامية على OSNO:
لتنفيذ النظام المشترك بنجاح ، يجب أن يكون لدى صاحب المشروع التعليم المناسب أو القدرة على توظيف محاسب.
لماذا يختار بعض رواد الأعمال الأفراد OSNO؟ هناك عدة أسباب لذلك:
كيف تختار ضريبة لرجل أعمال فردي؟ أول شيء يجب فعله هو تحديد نوع النشاط ومعرفة ما إذا كان يقع ضمن عدد القيود عند استخدام أنظمة ضريبية معينة.
علاوة على ذلك ، يوصى بوضع خطة تقريبية للإيرادات والمصروفات. بالإضافة إلى ذلك ، من المهم حل مشكلة الحاجة إلى جذب العمالة المستأجرة. على سبيل المثال ، إذا تجاوز عدد الموظفين المخطط له 15 شخصًا ، فلن تتمكن من استخدام نظام براءات الاختراع.
يلعب حجم النشاط الريادي دورًا مهمًا. بالنسبة إلى الأعمال التجارية طويلة الأجل ، سيكون الخيار الأفضل هو استخدام نظام ضريبي مشترك.
إذا كنت بحاجة إلى الاختيار بين أوضاع خاصة ، فاحرص على الانتباه إلى الخصائص التالية:
للراحة ، يتم تلخيص البيانات الضرورية في الجدول:
| النظام الضريبي | دخل | الدخل - المصروفات | UTII | PSN | ESHN |
| يتمركز | ربح. يحدده IP نفسه. | انخفاض الإيرادات من خلال التكاليف. تحدده IP. | الدخل المفترض. تحتسب من قبل مصلحة الضرائب حسب نوع نشاط صاحب المشروع الفردي. | الدخل المحتمل. تحتسب من قبل مصلحة الضرائب حسب نوع نشاط صاحب المشروع الفردي. | الدخل مطروحاً منه المصاريف. تحدده IP. |
| معدل | 6% | 5-15% | 15% | 6% | 6% |
| دفع | 4 مرات في السنة | 4 مرات في السنة | 4 مرات في السنة | 1 مرة للفترة الضريبية المحددة | مرتين في السنة |
| الإبلاغ | مرة كل سنة | مرة كل سنة | مرة كل ربع سنة | ليس | مرة كل سنة |
| بالإضافة إلى ذلك | يمكنك تخفيض الضريبة على مبلغ أقساط التأمين لنفسك ولموظفيك | يمكن تضمين أقساط التأمين للموظفين في النفقات | عليك أن تدفع حتى في حالة الخسائر | حصريا لمنتجي المنتجات الزراعية |
