يفكر كل رجل أعمال من وقت لآخر في كيفية تخفيض الضرائب. يلجأ البعض إلى مخططات وحيل غير قانونية، بينما يتبع البعض الآخر المسار القانوني. يوفر القانون لممثلي الأعمال العديد من الخيارات لتحسين الضرائب، ولكل شخص الحق في اختيار الأكثر ملاءمة ومربحة لأنفسهم. في هذه المقالة سنتحدث عن كيفية تحسين ضريبة الدخل الخاصة بك.
أولا، دعونا نتذكر ما هو عليه في الواقع. إنه الفرق المباشر بين إيرادات ونفقات مؤسسة تجارية.
يمكنك تغيير مقدار الربح إما عن طريق تقليل الدخل أو بالتالي زيادة النفقات.
وبالتالي، بفضل بعض التلاعبات البسيطة، يصبح من الممكن تخفيف العبء الضريبي بشكل كبير.
أسهل طريقة للتأثير على مقدار تحصيل الضرائب بشكل قانوني هي من خلال التخطيط الضريبي المختص.
تعد طريقة التحسين هذه هي الأكثر شيوعًا وشائعة بين رجال الأعمال، حيث أنها عند تنفيذ إجراءات معينة تسمح لك بتقليل العبء الضريبي بشكل كبير وعدم تعريض نفسك لضربات الهياكل التنظيمية. لذلك طرق التخطيط الضريبييتصل:
هذه ليست سوى بعض الطرق للتأثير على القاعدة الضريبية من خلال التخطيط. بعضها لا يتطلب أي تعليقات إضافية من المحامين أو ترتيبات تنظيمية معقدة، والبعض الآخر، على سبيل المثال، في الخارج، ممكن فقط باستثمارات مالية كبيرة. دعونا نلقي نظرة على طرق تحسين الضرائب الأكثر شيوعًا وأمانًا بمزيد من التفصيل.
لكل شركة الحق في تكوين احتياطيات. من المفترض أنها قد تكون مفيدة لدفع تكاليف الإجازات، ومكافآت الخدمة الطويلة للموظفين، وتحديث القاعدة المادية والتقنية والمعدات، وما إلى ذلك. تتيح لك هذه الطريقة توزيع النفقات بشكل صحيح على الفترات الضريبية، والتبرير المختص للنفقات هو الجزء الأكثر أهمية في حساب ضريبة الدخل.
عليك أن تفهم أن الاحتياطي لا يمكن أن يؤثر على المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل طوال فترة التقرير بأكملها، ولكن بفضله، يمكن تخفيض الدفعات المقدمة بشكل كبير.
بالنسبة للعديد من رواد الأعمال، يعد هذا حلا ممتازا في المواقف التي يتوقع فيها نفقات كبيرة في المستقبل القريب، ويجب دفع الضرائب اليوم.
ليس هذا هو نوع الاتفاقية التي تقوم فيها إحدى الشركات بتأجير مساحة من شركة أخرى.
في هذه الحالة، عقد الإيجار يعني موثقة النقل المؤقت للأصول الثابتة للمؤسسةمنظمة خارجية تعمل في ظل ضرائب مبسطة.
جوهر عقد الإيجار هو أن دفعات الإيجار تزيد من دخل الشركة باستخدام النظام الضريبي المبسط، ولكنها في الوقت نفسه تقلل من الربح الخاضع للضريبة للمستأجر.
مع النهج الصحيح، حتى المطالبات المالية الصغيرة ضد الأطراف المقابلة يمكن زيادتها عدة مرات. الشيء الرئيسي هو أن تكلفة المحامين الذين سيتعاملون مع مثل هذه القضية لا تعتمد على حجم المطالبات. وفي الوقت نفسه، يمكن حل النزاع وديًا من خلال اتفاقية تسوية دون اللجوء إلى المحكمة. وبطبيعة الحال، لا ينبغي أن تحتوي اتفاقية التسوية على نفس المبلغ الذي أعلنه المدعي في الأصل.
ما هو المميز في هذه الطريقة؟
تكاليف المستشارين والمحامين تقلل بشكل كبير من أرباح دافعي الضرائب.
بالإضافة إلى ذلك، لا توجد في أي مكان في قانون الضرائب للاتحاد الروسي متطلبات لتبرير النفقات المختلفة من خلال مقارنتها بالدخل الذي تم تكبدها من أجله. لذلك، يمكن أن يكون مبلغ الأجر للمحامي كبيرا جدا - لا يمكن لأحد أن يجد خطأ. أفضل شيء في هذا المخطط هو أنه يمكنك تنفيذ مثل هذه الحيل في كثير من الأحيان.
وهذه أيضًا طريقة بسيطة يسهل الوصول إليها لتحسين الضرائب ولا تتطلب أي مهارات خاصة. جوهرها بسيط: تعرب الشركة عن رغبتها في مزيد من النمو النشط وتطوير اتجاهات جديدة، لذلك تطلب كتابة خطة عمل. مقدم هذه الخدمة هو شركة تقع على النظام الضريبي المبسط.
وبالتالي، فإن الأموال التي يتم إنفاقها على تطوير استراتيجية التنمية تؤخذ في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية كمصروفات لأبحاث السوق أو الدفع مقابل المعلومات والخدمات الاستشارية.
دون مزيد من اللغط، يمكنك إبرام اتفاقية خاصة، والتي بموجبها لن تعتبر إيرادات الشركة خاصة بها، بل مملوكة لمنظمة أخرى.
للقيام بذلك، ما عليك سوى أن تصبح شركة وسيطة، دخلها هو رسوم الوكالة فقط. هذه طريقة شائعة جدًا لتقليل القاعدة الضريبية. في هذه الحالة، النقطة الأكثر أهمية هي التطوير الدقيق لاتفاقية الوكالة والتوثيق الصحيح للمعاملة.
يمكن للشركة التي تتبع نظامًا ضريبيًا مبسطًا استخدامها ماركة. وتؤخذ التكاليف المتكبدة مقابل الحق في استخدام العلامة التجارية في الاعتبار كأي نفقات أخرى للمنظمة.
على عكس، على سبيل المثال، استخدام الخدمات القانونية والاستشارية لتقليل القاعدة الضريبية، لا يمكن إجراء عملية المحاسبة لتكاليف شطب الأصول المتقادمة إلا مرة واحدة في تلك الفترة الضريبية، الذي حدث فيه.
مبرر هذه النفقات هو تصفية مشاريع البناء غير المكتملة، وشطب الأصول غير الملموسة، وما إلى ذلك.
الطريقة الفعالة لتوفير الضرائب هي التعرف على العقوبات المفروضة على انتهاك التزامات الدين والشروط التعاقدية.
يتم تسجيل التكاليف المتكبدة من خلال الغرامات كمصروفات غير تشغيلية. إن إهمال شروط الاتفاقية الموقعة مع شركة تعمل بموجب ضريبة واحدة على الدخل المحتسب يلعب دورًا جيدًا بشكل خاص.
يعد طريق الاندماج مع شركة غير مربحة طريقة سهلة، وإن لم تكن الأكثر أمانا، لخفض المساهمة في الميزانية، ليس فقط في الوقت الحالي، ولكن أيضا في الفترات المقبلة.
يحدث هذا لسبب بسيط هو أن الشركة الخلف ترث جميع نفقات المشروع غير المربح بكل اكتمالها وقبحها.
مرة أخرى، نؤكد بشكل خاص أن هذه الطريقة لتحسين الضرائب محفوفة بالزيارات المفاجئة لمفتشي الضرائب.
في بعض الأحيان يمكنك الاستفادة من الحق الذي يوفره قانون الضرائب لترحيل الخسائر من الفترات الضريبية الماضية إلى المستقبل. علاوة على ذلك، عليك أولا أن تأخذ في الاعتبار الخسائر اللاحقة، والانتقال تدريجيا إلى الخسائر السابقة. ويمكن القيام بذلك لمدة عشر سنوات بعد تكبد الخسارة.
انتباه! عند تطبيق أي طرق لتحسين الضرائب، يجب أن تكون إدارة الشركة، في حالة حدوث ذلك، مستعدة لاهتمام وثيق من السلطات الضريبية - على مدار سنوات الممارسة، طورت غريزة خاصة لتلك المؤسسات والمنظمات التي تسعى إلى تقليل مبلغ مدفوعات الضرائب .
وكما تظهر هذه المادة، فإن الطرق القانونية لخفض الضرائب كافية لتجنب اللجوء إلى مخططات غير قانونية. سيجد المحاسب المختص ذو الخبرة دائمًا طريقة لتقليل العبء الضريبي على صاحب العمل.
الهدف الافتراضي لأي عمل تجاري هو توليد الحد الأقصى لمستوى الدخل. يعد تحسين ضريبة الدخل الذي يتم تنفيذه في إطار التشريع الحالي عملية مشروعة تمامًا وتصبح واحدة من أكثر الأدوات فعالية في أيدي محاسب ذي خبرة أو متخصص في التحسين يتم تعيينه من الخارج.
التحسين الضريبي هو إجراءات تهدف إلى تنظيم التدفقات المالية للمؤسسة، بهدف نهائي هو تقليل تكلفة دفع الضرائب مع الحفاظ على ديناميكيات إيجابية للربحية.
المهام الرئيسية للتحسين الضريبي:
القاعدة الضريبية لضريبة الدخل هي الفرق بين دخل ونفقات المؤسسة. وبناء على ذلك، يمكن تحقيق تخفيض الضرائب بطريقتين - عن طريق خفض الإيرادات أو زيادة التكاليف.
وبطبيعة الحال، يمكن تحقيق التخفيض الأكبر في المساهمات المقدمة للدولة باستخدام أساليب غير قانونية، مثل تسجيل الشركات الوهمية، وصرف الأموال التي تم تمريرها كدفعة مقابل خدمات لم يتم تقديمها فعليا، وأساليب مماثلة لا ينص عليها القانون.
ومع ذلك، فإن كل هذا محفوف بمشاكل خطيرة مع السلطات المالية، التي عند حساب مثل هذه الانتهاكات، أكلت أكثر من كلب واحد، لذلك يستحق التركيز حصريا على أساليب التحسين القانوني، لأن هناك الكثير منها.
يجب اتخاذ بعض الخطوات في مرحلة تسجيل النشاط التجاري:
في المستقبل، من الممكن تنظيم النتائج المالية إلى حد ما باستخدام الأساليب المحاسبية. فيما يلي بعض الحيل الأكثر شيوعًا:
تخضع بعض مصادر الدخل لضريبة الدخل الصفرية.الربح يندرج تحت هذه الفئة:
UDC 336.226.1
تي في فيديوشيفا
كلية الاقتصاد، اتجاه "الاقتصاد"، المؤسسة التعليمية لميزانية الدولة الفيدرالية للتعليم العالي "جامعة ولاية موردوفيان التي سميت باسمها". ن.ب. أوغاريفا"،
سارانسك
يو. شكوروفا
كلية الاقتصاد، اتجاه "الاقتصاد"، المؤسسة التعليمية لميزانية الدولة الفيدرالية للتعليم العالي "جامعة ولاية موردوفيان التي سميت باسمها". ن.ب. أوغاريفا"،
سارانسك
طرق تحسين ضريبة الدخل
حاشية. ملاحظة. تتناول هذه المقالة مشكلة المزايا الضريبية التي تقع في مركز اهتمامات المجتمع المهني. عند الحديث عن وجود المزايا الضريبية، فإننا نتحدث في معظم الحالات عن تحسين الضرائب، وهو ما يواجهه أي دافع ضرائب كل يوم. تعكس المقالة الطرق القانونية الرئيسية لتحسين الضرائب.
الكلمات المفتاحية: ضريبة الدخل، التحسين، المزايا الضريبية، القاعدة الضريبية، الدخل، النفقات، القانون.
تلفزيون. فيديوشيفا، جامعة ولاية أوغاريف موردوفيا، سارانسك
يو.أو. شكوروفا، جامعة ولاية أوغاريف موردوفيا، سارانسك
طرق تحسين ضريبة الدخل
خلاصة. في هذه المقالة مشكلة المزايا الضريبية التي تقع في قلب اهتمامات المجتمع المهني. عند الحديث عن وجود المزايا الضريبية، فإننا نتحدث في معظم الحالات عن تحسين الضرائب، وهو ما يواجهه أي دافع ضرائب يوميًا. تتناول المقالة الطرق القانونية الرئيسية لتحسين الضرائب.
الكلمات المفتاحية: تحسين ضريبة الدخل، الإعفاء الضريبي، القاعدة الضريبية، الإيرادات، النفقات، القانون.
في كل مرة تثار مسألة تحسين الضرائب، يتم طرح طرق غير قانونية لدفع الضرائب، أو ما يسمى بالمخططات "السوداء". على الرغم من ذلك، حتى أنقى أساليب التخطيط الضريبي يمكن أن تؤدي إلى الجدل. ضريبة الدخل هي واحدة من ضرائب الشركات الأكثر تعقيدا وأهمية.
من أجل مناقشة الاحتمالات المختلفة لتحسين ضريبة دخل الشركات، يجب عليك معرفة جميع النقاط المهمة في حساب هذه الضريبة ودفعها. عند تحسين ضريبة الدخل، من الضروري مراعاة الإستراتيجية العامة للشركة، والتي تهدف إلى إرضاء مصالح مؤسسي الشركة، سواء من خلال تعظيم صافي الربح أو من خلال وسائل أخرى، التقييم الكامل لتأثير مبلغ الضريبة وبالتالي مقدار الربح الصافي على قيمة مؤشرات كفاءة الأنشطة المالية للمنظمة.
1. إنشاء الاحتياطيات
وتضمن هذه الآلية التوزيع الأكثر اتساقا للضرائب
العبء الإجمالي على المنظمة حسب الفترة الضريبية، أي يتم تشكيل تأجيل معين لضريبة الدخل.
إن إمكانية تكوين الاحتياطيات هي التحسين الضريبي للمنظمة، والتي ينبغي تكريسها في السياسة المحاسبية. يؤدي تكوين الاحتياطيات إلى انخفاض القاعدة الضريبية لضريبة الدخل بسبب زيادة المصاريف غير التشغيلية. يقترح قانون الضرائب في الاتحاد الروسي عددًا من الاحتياطيات التي يمكن استخدامها لتحسين التكاليف:
احتياطيات الديون المشكوك في تحصيلها (المادة 266 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
احتياطيات إصلاح الأصول الثابتة (المادة 324 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
احتياطيات الإجازات القادمة (المادة 324.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
احتياطيات إصلاحات الضمان (المادة 267 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
احتياطيات النفقات القادمة المخصصة لأغراض ضمان الحماية الاجتماعية للأشخاص ذوي الإعاقة (المادة 267.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
لكن تجدر الإشارة إلى أن هذه الطريقة تمثل تأجيلا للدفع، وليس تهربا من الدفع.
2. وفورات "الاستهلاك".
الاستهلاك هو عملية نقل القيمة من أصول الإنتاج المختلفة إلى منتجات جديدة. يتم استخدام إجمالي الأموال المستلمة بهذه الطريقة لزيادة رأس المال.
باستخدام الاستهلاك، يمكنك الحصول على فائدة ضريبية، على سبيل المثال، إذا كان بإمكانك إثبات أن المعدات تعمل في بيئة عدوانية.
البيئة العدوانية عبارة عن مزيج من العوامل الطبيعية والاصطناعية التي تساهم في تسريع تآكل (تقادم) الأصول الثابتة أثناء تشغيلها. في ظل هذه الظروف، قد يحصل دافع الضرائب على الحق في استخدام معامل خاص يسرع الاستهلاك مرتين (الفقرة 1، البند 1، المادة 259.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
3. المدخرات "غير المربحة".
طوال حياة المنظمة، بغض النظر عن نوع نشاطها، سواء كان إنتاجًا أو تجارة، قد تحدث خسائر ونقص مختلفة، على سبيل المثال، أثناء تخزين المنتجات أو البضائع، والنقل، والتعبئة، والتخزين، وما إلى ذلك. تنعكس هذه الخسائر كجزء من النفقات المادية (الفقرة 2، الفقرة 7، المادة 254 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، ثم يتم تضمين هذه النفقات في القاعدة الضريبية وفقًا لحدود معايير الخسارة الطبيعية. تقوم الشركة بتأكيد جميع الخسائر والنواقص بالمستندات، وهي الفواتير والتصرفات والتقارير وغيرها. ونتيجة لحدوث مصاريف مادية، ينخفض الدخل، وبالتالي ينخفض العبء الضريبي على المؤسسة. وبالتالي، حتى الخسائر يمكن أن تكون مفيدة.
4. حسابات القبض أو الدفع
في الواقع، كل مؤسسة لديها مستحقات ومدفوعات، والتي يجب شطبها بعد انتهاء فترة التقادم.
يتم تضمين مبلغ الديون المستحقة على الشركة في الدخل غير التشغيلي، وتضطر المنظمة إلى دفع ضريبة الدخل عليها. ومع ذلك، هناك خيار عدم شطب هذه الديون، ولكن تأجيلها حتى يصبح الوضع المالي للشركة أكثر استقرارا. بمعنى آخر، يمكن للشركة إيقاف فترة التقادم والبدء في العد مرة أخرى. وللقيام بذلك عليك القيام بالإجراءات التالية التي تشير إلى إقرار الشركة بديونها:
سداد الدين على أجزاء (بأي مبلغ) ؛
فرض الفائدة (أو العقوبات) على التأخر في سداد الضريبة؛
الاتصال بالدائن لطلب تأجيل الدفع؛
إعداد قانون تسوية الديون، أي الاعتراف بوجود دين كتابيًا؛
إبرام اتفاقية إعادة هيكلة الديون؛
املأ طلبًا لتعويض المطالبات المتبادلة، وما إلى ذلك. .
وبعد انتهاء فترة التقادم سيتم احتسابها مرة أخرى. ومن الجدير بالذكر أن الوقت المنقضي قبل الاستراحة لا يحتسب ضمن الفترة الجديدة.
5. استخدام التأجير
كما تعلم، فإن التأجير هو شكل خاص من أشكال الإقراض عند شراء عقار باهظ الثمن من أجل تخفيف الوضع المالي للشركة. يمكن استخدام هذه الأداة لتخفيف العبء الضريبي بالطريقة التالية: يقوم أصحاب المؤسسة بإنشاء شركة مؤجرة، ومن ثم يتم إبرام اتفاقية تأجير معها. عادة، يتم تسجيل هذه الأنواع من الشركات باستخدام نظام ضريبي مبسط بحيث لا توجد ضريبة دخل، ويتم دفع الضرائب الأخرى بمعدلات أقل.
يكتسب المستأجر الممتلكات بموجب عقد الإيجار ويخفض ضريبة الدخل من خلال دفعات الإيجار. وإذا تم أخذ الأصل المؤجر بعين الاعتبار في ميزانيتك العمومية، فسيتم تخفيض الربح أيضًا بمقدار ضريبة الأملاك.
6. ظهور الديون والسندات الإذنية
ومن خلال الاستخدام الصحيح لأدوات الدين المختلفة، مثل السندات والأذونات وما إلى ذلك، من الممكن تحسين قاعدة إنفاق المنظمة. ومن أمثلة هذه الأدوات سندات الشركات والبلديات، والأوراق التجارية، وأذونات الخزانة وشهادات الإيداع، والقروض، وضمانات الطرف الثالث، وغيرها. تشمل الخيارات الإضافية إصدار قرض لطرف ثالث وشطب الدين باعتباره سيئًا. أحد العناصر المهمة والمتكاملة للغاية هو التنفيذ الصحيح لتدفق المستندات.
7. التحويل إلى موضوع الضرائب التفضيلية
يتضمن تحسين ضريبة الدخل على أساس الحوافز عددًا من المخططات لمجموعات معينة من دافعي الضرائب. اليوم، تنتشر على نطاق واسع أساليب استخدام المزايا المقدمة للمنظمات العامة للأشخاص ذوي الإعاقة أو الشركات التابعة لها، والفوائد المقدمة للمنظمات المدرجة في هيكل ROSTO (المنظمات الرياضية والفنية الدفاعية الروسية). محتوى
تتمثل هذه الطريقة في تحويل أرباح الشركة إلى دافعي الضرائب المنتمين إلى الخاضعين للضرائب التفضيلية، ثم إعادتها إلى الأموال الخاصة لنفس المؤسسة أو مؤسسة أخرى. على سبيل المثال، شركة إدارة قابضة تجمع أرباح مؤسسة معينة دون دفع ضرائب إضافية.
تتم هذه الطريقة على مرحلتين:
1. تحويل الأرباح إلى نظام ضريبي تفضيلي؛
2. إعادة استثمار (عائد) الأرباح دون التزامات ضريبية إضافية.
من خلال تحليل الأساليب المذكورة أعلاه، يمكننا أن نستنتج أنها لا تزيل العبء الضريبي الرئيسي، وهو ما تسعى إليه جميع المؤسسات والشركات الصغيرة تقريبًا حاليًا. ولذلك، تُستخدم مخططات التهرب الضريبي في كل مكان في الاقتصاد الروسي، وهي مخالفة للقانون، ولكنها تمكن المؤسسة من الاحتفاظ بجميع أرباحها تقريبًا.
من وجهة نظر تحسين ضريبة الدخل، يُنصح المؤسسة بتطبيق خيارات السياسة المحاسبية المختلفة التي تسمح لها بالمبالغة نسبيًا في تقدير بعض بنود التكلفة، والتي بدورها ستساعد في تقليل القاعدة الضريبية. يمكن للمؤسسات اختيار أساليب قانونية في سياساتها المحاسبية فيما يتعلق بجانبين: المحاسبة الضريبية والمحاسبة في المؤسسة.
وبالتالي، فإن تحسين ضريبة الدخل يعتمد بشكل أساسي على استراتيجية المؤسسة المختارة بشكل صحيح والسياسات المحاسبية المتطورة، وعلى الامتثال للقوانين واللوائح.
فهرس:
1. أرشينوف آي.في. تحسين إجراءات حساب ودفع ضريبة الدخل، وكذلك تطبيق المزايا الضريبية لضريبة الدخل في الاتحاد الروسي / I.V. أرشينوف ، ك.س. ماروس // الاقتصاد والمجتمع. 2014. رقم 4-3 (13). ص 1162-1166.
2. قانون الضرائب في الاتحاد الروسي [المورد الإلكتروني]: الجزء 2 // المرجع والنظام القانوني "Garant"، NPP "Garant-Service".
3. بارولين إس. إدارة الضرائب: كتاب مدرسي / S.V. بارولين، إ.أ. إرماكوفا، في.في ستيبانينكو. م: داشكوف وشركاه، 2012.
طرق التحسين الضريبي. ليس سرا أن الشركات غالبا ما تستخدم الشركات الوهمية لخفض مدفوعات الضرائب. ومع ذلك، فهذه طريقة غير قانونية للتخطيط الضريبي. والتهرب الضريبي محفوف بمخاطر ضريبية كبيرة. سيرفض المفتشون خصم ضريبة القيمة المضافة ولن يعترفوا بالنفقات. والقضاة هنا إلى جانب مفتشي الضرائب.
علاوة على ذلك، قد يؤدي العمل في شركة طيران ليلية إلى خسارة عملك بالكامل وحريتك الشخصية. ولذلك، فإن استخدام شركات اليوم الواحد كمواضيع للضرائب التفضيلية لا يبرره ببساطة الفوائد المحتملة.
سأشرح ما هو هذا باستخدام مثال قطاع السياحة. عادة يتم تنظيم هذا العمل على النحو التالي. يبرم منظم الرحلات السياحية (المورد، دافع ضريبة القيمة المضافة) اتفاقية وكالة مع وكيل السفر (تاجر التجزئة)، الذي يبيع الجولات للعملاء الأفراد.
الوكيل، كقاعدة عامة، يعتمد على نظام ضريبي مبسط. على سبيل المثال، مع كائن "الدخل". يأخذ جولة من أحد منظمي الرحلات السياحية ويقدمها للمشتري بتكلفة أعلى. ولهذا يحصل على مكافأة رمزية. والفرق بين أسعار الشراء والبيع يعتبر فائدة إضافية له. وينص العقد في البداية على أن هذه المزايا مملوكة بالكامل للوكيل. ثم يقوم منظم الرحلات السياحية بتوفير المدفوعات للميزانية.
لنفترض أن المشغل سلم تذكرة بقيمة 30 ألف روبل إلى الوكيل للبيع. وعين مكافأة قدرها 100 روبل. باع الوكيل الجولة مقابل 40 ألف روبل. لو 100 و 10000 روبل فقط. فيما يتعلق بالمكافأة، سيقوم منظم الرحلة بإصدار فاتورة بمبلغ 40.000 روبل روسي. (30,000 + 10,000). ودفع ضريبة القيمة المضافة للميزانية بما يعادل 6102 روبل. (40.000 روبل روسي: 118% × 18%).
ولكن منذ العقد 10000 روبل. هذه ميزة إضافية مملوكة للوكيل، ولا يقوم منظم الرحلات بإدراجها في مبيعاته الخاضعة للضريبة. لذلك، سيصدر فاتورة بمبلغ 30.000 روبل روسي فقط. وسوف تتقاضى ضريبة القيمة المضافة بمبلغ 4576 روبل. (30.000 روبل روسي: 118% × 18%). وهذا يعني أن التحسين الضريبي سيصل إلى 1526 روبل. (6102 – 4576). أما وكيل السفر فلن يؤثر عليه تطبيق المخطط. ولا يهم ما إذا كان يحصل على رسوم وسيطة أو مزايا إضافية. على أية حال، فإن الوكيل الذي يطبق النظام الضريبي المبسط سيدفع ضريبة بمبلغ 606 روبل ((100 روبل + 10000 روبل) × 6٪).
ألاحظ أن هذه الطريقة يتم تطبيقها أيضًا في حالة إعفاء الوسيط من ضريبة القيمة المضافة على أساس المادة 145 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. أو يتمتع بالمزايا المنصوص عليها في المادة 149 من القانون. بالإضافة إلى صناعة السياحة، يتم استخدامه أيضًا في حالات أخرى. لنفترض أن هناك الكثير من العملاء. وهي لا تحتاج إلى ضريبة القيمة المضافة، أو أنها تحتاج إليها، ولكن مبالغ المعاملات صغيرة للغاية، ومن غير المرجح أن تقوم السلطات الضريبية بإجراء فحص مضاد عليها.
يجب أن يقال أنه على أي حال فإن تصرفات المشغل غير قانونية. يعمل الوسيط على حساب الموكل أو المدير (المادة 990 والمادة 1005 من القانون المدني للاتحاد الروسي) بالكامل، وليس جزئيًا من المعاملة. وهذا يعني أن كامل المبلغ المستلم للرحلة (كل 40.000 روبل) يصبح أولاً ملكًا لمنظم الرحلات السياحية. وعندها فقط ينتقل جزء منه إلى ملكية الوكيل. لذلك، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي، يجب على منظم الرحلات السياحية، بالطبع، أن يعكس كل 40.000 روبل كإيرادات.
في بداية تعاونهم، تكون الأطراف المقابلة هي دافعي ضريبة القيمة المضافة. خلال هذه الفترة، يقوم الوكيل، نيابة عن الموكل، بعدة عمليات لشراء وبيع السلع أو الخدمات مع ضريبة القيمة المضافة. يتم إعداد الفواتير ومذكرات التسليم والمستندات الأخرى. في الوقت نفسه، لا تقول التعليمات عمدا أي شيء عن ضريبة القيمة المضافة. يمكن أن تكون الصياغة على النحو التالي: شراء منتج كذا وكذا بما لا يزيد عن 100 روبل. وبيعها بما لا يقل عن 110 روبل.
ابتداء من العام المقبل، يتحول المدير إلى إجراء مبسط، لكنه لا يخطر الوكيل، لأن هذا الالتزام غير منصوص عليه في القانون. أو ربما يخطر ولكن في نهاية العام بحيث يتم تسليم الرسالة بعد فوات الأوان.
والوسيط بدوره غير ملزم بمعرفة النظام الضريبي الذي يتبعه الموكل. ونتيجة لذلك، يُزعم أن الوكيل لا يزال يعتقد أن الموكل لا يزال يدفع ضريبة القيمة المضافة. في الواقع، يدرك الشركاء جيدًا نوايا وأفعال بعضهم البعض. لذا، في بداية العام المقبل، سيستمر الوكيل في تنفيذ تعليمات العام الماضي وكأن شيئاً لم يحدث. الآن فقط بمبلغ كبير.
على سبيل المثال، يقوم الوكيل بعملية شراء على نفقة المدير بقيمة 45 مليون روبل، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 6 ملايين 864 ألف روبل. (45 مليون روبل روسي: 118% × 18%). أو حتى أنه يشتري منتجات مقابل 45 مليون روبل. من المتهرب من ضريبة القيمة المضافة. ثم يبيع هذا المنتج مقابل 50 مليون روبل. بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة، أي 59 مليون روبل. (50 مليون روبل روسي + (50 مليون روبل روسي × 18%)). في هذه الحالة، يقوم الوسيط بإصدار فاتورة للمشتري بالضريبة المخصصة، ويقبلها للخصم (انظر الرسم البياني أدناه). ملحوظة إد.). لن تنجح المحاولات اللاحقة التي يقوم بها الوكيل لاسترجاع هذه الفاتورة أو استبدالها بسبب خطأ البريد (لم يتم تسليم الرسالة).
بعد تلقي تقرير معاملة يشير إلى ضريبة القيمة المضافة المتراكمة، لا يقوم الموكل بإعادة إصدار الفاتورة ولا يدفع ضريبة القيمة المضافة، لأنه يطبق النظام الضريبي المبسط. في هذه المرحلة، يصبح «سوء التفاهم» واضحاً، ولم يعد الطرفان يعملان مع بعضهما البعض. وبالتالي، توفر الشركة على المدفوعات للميزانية: لا يتم دفع ضريبة القيمة المضافة، ولكن يتم إصدار فاتورة للمشتري.
وهنا تنشأ المخاطر لكل من الموكل والوكيل والمشتري. على الأرجح، سوف يلوم المفتشون الشركة التي تخضع للتفتيش أولاً. وهناك فرصة ضئيلة لإثبات براءتك في مثل هذه الحالة.
هناك عدة طرق قانونية تمامًا لتقليل أو تأجيل مدفوعات ضريبة الدخل الخاصة بك.
أولا، هذا هو تكوين الاحتياطيات. تتيح لك هذه الطريقة توزيع الحمل بشكل أكثر توازنا عبر الفترات الضريبية، وهذا هو، في جوهره، الحصول على تأجيل ضريبي.
ثانيا، لدى الشركة الفرصة لاستخدام طريقة غير خطية لحساب استهلاك الأصول الثابتة. وللقيام بذلك، من الضروري إصلاح الأحكام ذات الصلة في السياسات المحاسبية. إذا كان العقار مؤجرًا وتم حسابه من قبل المستأجر، يحق للمحاسب استخدام عامل زيادة قدره 3 عند حساب رسوم الاستهلاك. ولكن هناك تحذير: لا يتم توفير هذا الاحتمال للأصول الثابتة من مجموعات الإهلاك الأولى إلى الثالثة.
يستخدم عدد من الشركات هذه الطريقة لنقل القاعدة الضريبية إلى نظام تفضيلي أو إلى شركة ذات عبء ضريبي أقل. هذه الطريقة ذات أهمية كبيرة للمفتشين. اسمحوا لي أن أشرح ما هو جوهر الطريقة.
لذلك، يجب تحويل الربح الذي حققته الشركة إلى نظام ضريبي تفضيلي. كيف افعلها؟ الطريقة هي أن الكيان منخفض الضريبة (LTS. -) ملحوظة إد.) يؤدي عملاً أو يقدم خدمات للمؤسسة تقريبًا بمبلغ ربحها. وعلى وجه الخصوص، يمكن لما يلي أن يقوم بدور لجنة الأمن القومي:
– الشركات على UTII والنظام الضريبي المبسط.
- الشركات الخارجية الأجنبية أو الشركات غير المقيمة المرتبطة بها؛
- رواد الأعمال على نظام مشترك؛ فرد يخضع لدخل غير مستقر؛ منظمات الأشخاص ذوي الإعاقة؛ الشركات غير المربحة التي دفعت ضريبة القيمة المضافة بشكل زائد.
السؤال الأهم هو ما نوع الخدمات والعمل الذي نتحدث عنه. سأذكر أنسبها:
- أعمال مختلفة بموجب اتفاقيات العقد؛
- خدمات الوساطة؛
- خدمات الإدارة؛
- المساعدة في جذب التمويل وإعادته؛
- الخدمات اللوجستية: النقل والشحن، وما إلى ذلك؛
- الخدمات المتعلقة بالأصول الثابتة: الصيانة والخدمة.
كقاعدة عامة، يحاولون تصنيف الأموال التي تنفق على دفع ثمن هذه الخدمات أو العمل كمصاريف غير مباشرة. ومن المعروف أنها تقلل القاعدة الضريبية للفترة الحالية.
تعتبر الظروف التالية ذات أهمية أساسية عند استخدام أي أنظمة ضريبية.
وجود أهداف العمل والطبيعة الحقيقية للمعاملات المبرمة. وهذا يعني أن الطرف المقابل يؤدي فعليا، وليس رسميا، وظائف معينة. يجب تقديم الخدمات فعلياً.
ويجب أن يكون لكل معاملة معناها الاقتصادي الخاص، بالإضافة إلى تخفيف العبء الضريبي على المؤسسة. إن تخفيض الضرائب، على الرغم من أنه قد يكون نتيجة، لا ينبغي أن يكون هدفها.
ومن الخارج، لا ينبغي للصفقة أن تبدو وكأنها اخترعت لتخفيف العبء الضريبي. يجب أن يكون لها نوع من المبررات - "أسطورة"، والتي تؤكدها وثائق مثل العقود والأفعال والمراسلات ومحاضر الاجتماعات والحسابات الاقتصادية وما إلى ذلك.
بالإضافة إلى ذلك، لا ينبغي أن يكون لدى المؤسسة موظفين تكرر مسؤولياتهم الوظيفية واجبات مركز الخدمات الوطني (NSC) بموجب اتفاقية الخدمة. وفي هذا الصدد، يتم إجراء تعديلات على المسؤوليات الوظيفية لبعض موظفي المؤسسة. ويجري إعادة صياغة التوصيفات الوظيفية وعقود العمل وغيرها من القوانين المحلية.
عدم الانتماء إلى NNS. يجب ألا تكون الشركات جزءًا من نفس "مجموعة الأشخاص" أو أن تكون مترابطة.
ونتيجة لذلك، ستقوم المؤسسة بتحويل قاعدتها الضريبية لضريبة الدخل إلى نظام ضريبي تفضيلي. تخضع الأموال الواردة من الطرف المقابل للنظام الخاص للضريبة بمعدلات مخفضة. علاوة على ذلك، يمكن إعادة الأرباح المحولة إلى النظام الضريبي التفضيلي إلى نفس المؤسسة أو إلى مؤسسة أخرى في المجموعة. يمكن إعادة الاستثمار في حجم أعمالها من خلال القروض والمساهمات في رأس المال المصرح به والتحويل المجاني من المالك وما إلى ذلك.
ولكن بغض النظر عن مدى روعة الأمر، فإن مثل هذه الأساليب لتقليل الضرائب محفوفة بالعواقب. بالإضافة إلى الرسوم الإضافية الكبيرة، قد يتم تشويه سمعة عملك. وبعد القبض على شركة ما في مثل هذا المخطط، ستقوم السلطات الضريبية بإجراء تدقيق أكثر شمولاً في المرة القادمة.
عن المحاضر
يتمتع أرتيم إيفجينيفيتش كوزمينيخ بخبرة عملية واسعة في تحسين التدفقات المالية والتخطيط الضريبي داخل الجمعيات التجارية والصناعية، وبناء هياكل قابضة فعالة.
أحد أصدقائي، في محادثة مع أحد المسوقين الغربيين المشهورين، تفاخر بصفحة المبيعات الخاصة به.
بدا الأمر على النحو التالي: يترك أحد الأشخاص طلبًا على الصفحة المقصودة ويرى رسالة: "لقد تم قبول طلبك. سيقوم المدير بالاتصال بك وسيتم تسليم البضائع الخاصة بك..." يقول المسوق: "ماذا، أهذا كل شيء؟ الآن هو أفضل وقت لبيع شيء آخر! ففي نهاية المطاف، أفضل عميل هو الذي اشترى منك شيئًا بالفعل.
والواقع أن الناس الذين بالفعلاشترى أو طلب شيئًا منك - هؤلاء عملاء مستهدفون بنسبة 100٪. لقد أظهروا للتو أنهم مهتمون بالمنتج ويثقون بك.
ربما هم على استعداد للمزيد - لشراء سلع ذات صلة أو أكثر وظيفية وباهظة الثمن؟ امنحهم هذه الفرصة!
يعد البيع لشخص هو عميل بالفعل أسهل بكثير من جذب عميل جديد. علاوة على ذلك، ستكون هذه العناصر هي الأكثر ربحية في مسار تحويل المبيعات.
يمكنهم جلب ما يصل إلى 80٪ من الدخل، في حين أن المنتج الرئيسي يولد 20٪ فقط.
دعونا نتعرف على كيفية عمله وماذا يعني Upsell وCrossell.
عندما تكون هناك حاجة إضافية، يمكنك دائمًا طلب المزيد.
على سبيل المثال، اشترى شخص ما كاميرا منك. في صفحة الشكر أو في المتجر، بدلاً من "تم قبول طلبك" / "شكرًا لك على الشراء"، قدم له هذه الكاميرا مع علبة وعدسة وحقيبة.
سعر الملحقات بشكل منفصل هو 10000، ولكن إذا قدم المشتري طلبًا مع الكاميرا، فسوف يكلفه 7000 روبل فقط.
هل وافق المشتري؟ لا تتخلى عنه - قدم المزيد. على سبيل المثال، ضمان ممتد مقابل أموال إضافية. أو طراز كاميرا أفضل جودة وأكثر تكلفة.
إذا أجاب العميل بـ "نعم"، فسوف تقلل التكاليف المحتملة وتزيد أرباحك لأنك لم تنفق أي شيء لجذبه. إذا رفض فلن تتكبد خسائر، لأن هذا الشخص قد طلب الكاميرا بالفعل.
نرى هذه التقنية قيد التنفيذ في ماكدونالدز: عند طلب الشاي أو القهوة، يسأل البائع: "هل تريد فطيرة أخرى؟" هذا العرض مفيد جدًا للعديد من المشترين :)
يعمل المنتج أو الخدمة التي يتم بيعها دائمًا على تحسين أو استكمال عملية الشراء الرئيسية. أنت لا تتحمل المخاطر ولا تقوم باستثمارات، وفي الوقت نفسه، يمكنك الربح من شيك Upsell واحد كما هو الحال في 10 نسخ من العرض الرئيسي.
1. الترقية- نسخة محسنة أو موسعة من المنتج.
على سبيل المثال، يطلب المشتري هاتفًا بذاكرة وصول عشوائي (RAM) سعة 4 جيجابايت. قم بتقديم نفس الجهاز أو جهاز مشابه بسعر أعلى قليلاً، ولكن مع ذاكرة بسعة 8 جيجابايت. اشرح أن المساحة الأكبر من الذاكرة ستسمح لك بتنزيل المزيد من البرامج وتثبيت برامج المراسلة الفورية وحفظ المزيد من الصور ومقاطع الفيديو.
2. باند (حزمة، حزمة)- مجموعة من المنتجات المكملة لبعضها البعض.
دعونا نتذكر الخدمة في ماكدونالدز مرة أخرى: تأخذ الكولا والبطاطس، ويخبرونك أنه إذا طلبت همبرغر، فلن يختلف السعر كثيرًا.
يتضمن هذا أيضًا عرضًا لشراء زوج ثاني/ثالث من الأحذية (فنجان قهوة، زيارة إلى مقصورة التشمس الاصطناعي، وما إلى ذلك) - مقابل 50% من التكلفة.
3. تنسيق VIP- نهج فردي، إصدار أكثر تقدما، خدمة محسنة.
على سبيل المثال، فئة VIP للسفر الجوي، والتي تتضمن غرفة انتظار منفصلة أو غرف فندقية فاخرة، أو دروس فردية مع مدرب.
لذلك، من أجل تحقيق زيادة مبيعات لشركتك، أجب عن الأسئلة التالية:
قم بتحليل الاحتياجات المحتملة للعملاء، وقدم لهم المنتج المناسب واستمتع بأرباح متزايدة!
إذا قام العميل بإجراء عملية شراء واستنفدت مخزونك من عروض البيع، فسوف يأتي Crossell إلى الإنقاذ - منتج من فئة المنتجات ذات الصلة أو المتعلقة بالمنتج الرئيسي.
غالبًا ما يوجد مثال على تقنية crossell في متاجر الأحذية ذات العلامات التجارية. لقد اشتريت أحذية - يعرضون عليك قفازات تناسبها. هل تريد بعض القفازات؟ احصل على "عرض خاص لعملائنا" المحفظة أو حامل بطاقة العمل والنعال وكريم العناية وفرشاة الأحذية.
كما ترون، هناك الكثير من الخيارات. وتذكر أن هذه العروض تكمل المنتج، وبالتالي تزيد أرباحك.
إذا كنت ترغب في زيادة كفاءة عملك بشكل أسرع، فانتقل إلى التطبيق المجاني، حيث ستتعلم كيفية زيادة الأرباح دون استثمار، باستخدام تقنيات بسيطة وفعالة.
