عند التسجيل كرائد أعمال فردي ، يجب أن يعرف المواطن الروسي أنه بهذه الطريقة يوافق ويتعهد كذلك بتقديم مساهمات شهرية لمنظمات التأمين.
إذا كان لرجل أعمال فردي موظفين ، فإنه يقوم أيضًا بخصمهم بالمبالغ المناسبة ، والتي يتم تحديدها من خلال معدلات الفائدة المقبولة عمومًا. كلما زادت الأرباح ، سيتعين تقديم المزيد من الأموال لخزينة الدولة في حالة ظهور إعاقتهم واحتياجاتهم الاجتماعية.
اتفاقية العمل المبرمة بين صاحب العمل والموظف تصبح ضمانة لدفع الاشتراكات. يمكن أن يكون العقد عاجلاً أو غير محدد المدة. إذا لم يتم تجديد عقد محدد المدة ، ولكن ظل الموظف في منصبه ، فإن المستند يأخذ تلقائيًا حالة العقد غير المحدود.
يلتزم رواد الأعمال الأفراد "لأنفسهم" بتحويل أقساط التأمين التالية:
ويؤكد الخبراء أن هذه الخصومات يتم دفعها من قبل جميع رواد الأعمال الأفراد ، دون استثناء ، بغض النظر عن الفئة العمرية ونوع النشاط الريادي. لا يهم الدخل الذي يحصل عليه الفرد وما هو شكل الضرائب الذي اختاره - UTII أو STS.
يجب دفع النسبة المئوية للأجور التي يدفعها رائد الأعمال الفردي فيما يتعلق بـ PFR و FFOMS في عام 2016 بحلول 31 ديسمبر 2016.
من أجل تتبع التغييرات في التشريعات الضريبية الروسية في الوقت المناسب ومواكبة الأحداث دائمًا ، يتم تشجيع المواطنين الروس على استخدام خدمات الإنترنت المريحة التي تساعد في حساب المبلغ الدقيق للخصومات وتقليل المخاطر بشكل كبير وتوفير الوقت لأصحاب المشاريع الفردية. يمكن العثور على هذه الخدمات عبر الإنترنت من خلال التسجيل في خدمة "حساب المساهمات لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2017" لمحرك البحث.
يتم حساب المبلغ الثابت للمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية في عام 2017 ، والذي يتم تقديمه من قبل رجل أعمال فردي موجود في UTII و STS ، باستخدام الصيغة التالية:
الحد الأدنى للأجور (اعتبارًا من بداية عام 2017) × معدل قسط التأمين (26٪) × 12 شهرًا.
بالإضافة إلى ذلك ، قبل 1 أبريل 2017 ، يجب على رواد الأعمال الأفراد ، الذين كانت أرباحهم الرسمية أكثر من المبلغ المحدود البالغ 300000 روبل ، دفع 1 ٪ من المبلغ الذي تم تجاوزه. وبالتالي ، فإن الموعد النهائي لدفع هذه الفائدة لصندوق التقاعد لعام 2017 هو 1 أبريل 2018.
فيما يتعلق بالمساهمات في FFOMS ، اعتبارًا من عام 2017 ، يتم تقديم المساهمات فقط بمبلغ ثابت. حتى لو تجاوز الدخل 300000 روبل ، فلا داعي لدفع مساهمات إضافية في صندوق الدولة.
الحد الأدنى للأجور في بداية عام 2017 × معدل أقساط التأمين (5.1٪) × 12 شهرًا.
في عام 2017 ، تم تعديل الحد الأدنى للأجور بشكل طفيف وزاد إلى 6204 روبل.
إذا تحدثنا عن BCC ، منذ بداية عام 2017 ، خضع التشريع الضريبي لعدد من التغييرات ، والآن يتم توزيع التحويلات بين مختلف BCC ، والتي يتم عرضها في الجدول أدناه. الآن يعتمد BCC على مقدار الدخل الذي حصل عليه صاحب المشروع في السنة التقويمية الماضية.
لماذا تم إنشاء نظام KBK؟ الحقيقة هي أنه يساعد على التحكم في التدفقات المالية على مستوى الدولة. لأصحاب المشاريع الفردية ، فهي مؤشرات لكشوف المرتبات وتنظيم وتبسيط الحفاظ على البيانات المالية.
بالنسبة لوحدة زمنية ، يتم أخذ فترة التسوية المعتادة ، إذا بلغ الدخل خلال هذه الفترة أكثر من 300000 روبل ، فبالإضافة إلى المبالغ الثابتة المخصومة من صندوق المعاشات التقاعدية و FFOMS بمبلغ 22261.38 روبل ، فإن صاحب المشروع الفردي ملزمة بسداد مدفوعات فيما يتعلق ب PF ، أي 1 ٪ من الفائض ...
حتى الآن ، تحدد لوائح وقوانين الاتحاد الروسي المبالغ المحددة للخصومات على أموال التأمين. اعتبارًا من عام 2017 ، لا يمكن أن تكون قيمتها أكثر من:
8 × الحد الأدنى للأجور في بداية السنة الضريبية × التعريفة × 12.
من خلال العمليات الحسابية البسيطة ، يمكنك فهم المبلغ الذي نتحدث عنه:
7500 × 8 × 26٪ × 12 = 187000.2 روبل. لذا ، فإن الحد الأقصى لمبلغ مدفوعات التأمين في عام 2017 الذي دفعه رواد الأعمال الأفراد باستخدام UTII و STS كنظام ضريبي لصندوق التقاعد هو 187000.2 روبل.
إذا كان إجمالي دخل رجل الأعمال الفردي للربع الأول يزيد بالفعل عن 300000 روبل ، إذا كنت ترغب في ذلك ، يمكنك دفع 1 ٪ لصندوق المعاشات التقاعدية على الفور ، دون انتظار نهاية السنة التقويمية. ستجعل هذه التقنية من الممكن توزيع مدفوعات الضرائب بالتساوي على أموال الدولة طوال فترة التقرير بأكملها ، والتي يتم أخذها لكل وحدة زمنية. إذا لم تكن هناك رغبة في تسريع المدفوعات ، يمكنك الانتظار لتقديم المساهمات حتى 1 أبريل 2017.
يجب على أولئك الذين يستخدمون نظام الضرائب تحت اسم نظام الضرائب المبسط أن يدركوا أنه عند حساب جزء الدخل للحساب اللاحق للمبلغ المستلم من رسوم التأمين ، ليس من الضروري تضمين جزء النفقات. الأمر نفسه ينطبق على رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون في OSNO. إذا طبق رائد الأعمال الفردي عدة أشكال من الضرائب في وقت واحد ، وفقًا للتشريع الحالي ، يتم تلخيص الدخل.
لتوضيح مقدار الأموال التي يحتاجها رائد الأعمال الفردي للمساهمة في صندوق التقاعد ، نقترح التفكير في مثل هذا المثال.
لنفترض أن رائد الأعمال الفردي يستخدم نظام الضرائب الخاص بـ STS بمعدل تعريفة بنسبة 6٪ ، وليس لدى المواطن عمال معينون سيعملون معه بموجب اتفاقية توظيف. خلال العام الماضي ، بلغ دخل رجل الأعمال الفردي 700000 روبل. بناءً على هذه البيانات ، نحسب المبلغ الذي سيتعين عليه دفعه لصندوق التقاعد:
18610.8 روبل (مبلغ ثابت) + (700000 - 300000) × 1 ٪ = 18610.8 + 4000 = 22610.8 روبل.
لذلك ، يجب على رائد الأعمال الفردي الذي يعمل في النظام الضريبي المبسط ، الذي يبلغ معدل الضريبة منه 6٪ ، دفع ضريبة لصندوق التقاعد بمبلغ ثابت قدره 18610.8 روبل حتى 31 ديسمبر 2017 ضمناً. حتى 1 أبريل 2017 ، سيكون المبلغ الإضافي للمساهمات زائد 1 ٪ ، أي ما يعادل 4000 روبل. سيصل المبلغ الإجمالي للخصومات لأصحاب المشاريع الفردية إلى 22610.8 روبل.
إذا اختار رائد الأعمال الفردي فائدة بنسبة 15٪ كنظام ضريبي ، فإن دفع 1٪ لصندوق التقاعد يختلف قليلاً عن الخيار السابق. في هذه الحالة ، لا يعني الحساب تضمين الفرق "الدخل مطروحًا منه المصروفات" ، ولكن كأساس يأخذ المبلغ الكامل للربح لعام 2017 ، أي أن إجمالي مبلغ الدخل لا يحتاج إلى تخفيضه بواسطة مقدار المصاريف.
يتم احتساب جزء الدخل المحسوب لأصحاب المشاريع الفردية على UTII وفقًا للإجراءات والمعايير المحددة في المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم تعريف الصيغة الأساسية أيضًا هنا:
الدخل المقدر = الربح الأساسي × عامل التعديل 1 × عامل التعديل 2 × مجموع القيم المادية الحقيقية.
يفترض تحديد دخل السنة تجميع الأرباح المحسوبة ، والمشار إليها في الإعلانات من الربع الأول إلى الربع الرابع.
يتضمن نظام ضرائب براءات الاختراع تحديد 1٪ من الدخل المحتمل الذي ستحققه الشركة. إذا تم دفع براءة الاختراع لعدة أشهر حتى الآن ، فسيتم حساب الربح بالنسبة إلى عدد الأشهر التقويمية التي تم شراء المستند لها بالفعل.
لفهم أفضل لإمكانية دفع 1٪ لصندوق المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية بموجب PSN ، ضع في اعتبارك مثال رجل الأعمال الذي يفتح مصفف شعر في سيفاستوبول ، حيث سيعمل 14 موظفًا معينًا بموجب اتفاقية توظيف. حتى الآن ، حصل رائد الأعمال الفردي على براءة اختراع للقيام بأنشطة لمدة عام واحد. تقول براءة الاختراع أن قيمة الربح المحتمل تصل إلى 1760.000 روبل. لنفترض أنه في عام 2017 ، تمكن رجل الأعمال الفردي من كسب 900000 روبل ، وهو ما يتجاوز الحد الأقصى بمقدار 600000 روبل.
يتكون حساب 1٪ مما يلي:
في عام 2017 ، يسمح التشريع الروسي لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون في UTII و STS بتخفيض مبلغ الدفعات المقدمة بنسبة 1٪ من المبلغ الذي يتجاوز حد الدخل. لكن هذا ممكن فقط إذا تم تقديم المساهمة الإضافية (1٪) في الفترة الضريبية التي تم فيها احتساب الضريبة.
مدة السداد 1٪ فوق 300،000 روبل روسي.
مدة السداد 1٪ فوق 300،000 روبل روسي. منقحة من 2017. منح قانون 27 نوفمبر 2017 رقم 335-FZ رواد الأعمال شهورًا إضافية لتحويل المساهمة الإضافية المحددة ، وتغيير الفقرة 2 من الفن. 432 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. الآن الموعد النهائي لحساب الميزانية ليس 1 أبريل ، كما كان في الفترات السابقة لعام 2017 ، ولكن 1 يوليو (للحسابات التي تبدأ في عام 2017). وتجدر الإشارة بشكل منفصل إلى أنه في عام 2018 تم تغيير هذا الموعد النهائي يومًا آخر نظرًا لحقيقة أن 1 يوليو 2018 هو يوم عطلة. وبالتالي ، لدينا موعد نهائي للدفع لعام 2017 - 2 يوليو 2018.
ومع ذلك ، ليس من الضروري إطلاقا تأخير دفع المساهمة إلى آخرها. غالبًا ما تكون الخطوة المبررة اقتصاديًا هي دفع المساهمة على أقساط ، أو حتى دون انتظار نهاية سنة الفوترة ، عندما يرى رائد الأعمال أن دخله قد تجاوز بالفعل المستوى المحدد. في ظل أنظمة ضريبية معينة ، من الواضح على الفور ما إذا كان من الضروري دفع 1 ٪ في نهاية فترة الفاتورة ، مما يسمح لأصحاب المشاريع الفردية بتخطيط نفقاتهم الضريبية مقدمًا وتشكيل ميزانية بأقل الخسائر. سننظر في هذه المواقف أكثر.
رواد الأعمال الذين يستخدمون نظام الضرائب الأساسي نادرون جدًا. ومع ذلك ، فهي موجودة ويجب عليها أيضًا دفع رسوم إضافية. بفضل قرار المحكمة الدستورية الصادر في 30 نوفمبر 2016 رقم 27-P ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO ، من أجل حساب الأساس لحساب قسط التأمين الإضافي ، تطبيق Art. 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، أي عدم أخذ المبلغ الصافي للدخل ، ولكن لتقليله بمقدار النفقات.
مثال 1
يستخدم IP Taratorkin I.G OSNO. لنفترض أن إيراداتها الخاضعة للضريبة لعام 2017 كانت 500000 روبل روسي ، وكانت المصاريف المحسوبة 150 ألف روبل روسي. يأخذ هذه البيانات من إقرار ضريبة الدخل. وسيتعين عليه دفع مساهمة بنسبة 1٪ لوحدة الاستخبارات المالية. أكثر من 300000 ، بلغ دخله 50000 روبل.
وهكذا نحسب القاعدة: (500000 - 150000) - 300000 = 50000 روبل.
1٪ من 50000 = 500 روبل.
ضع في اعتبارك الحالة عندما يطبق رجل أعمال فردي النظام الضريبي المبسط ويدفع 1 في المائة من الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل. أساس حساب مساهمة 1 ٪ لرجل أعمال فردي هو الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل. سنويًا ، ويتم احتساب الدخل وفقًا لقواعد حساب الدخل في ظل نظام الضرائب المبسط ، وعدم تلقي الأموال بالفعل.
يجب أن نتذكر أن صاحب المشروع الفردي يمكن أن يخفض الضريبة التي يدفعها فيما يتعلق بتطبيق النظام الضريبي المبسط ، على المساهمات الثابتة المدفوعة وعلى المساهمة الإضافية المدفوعة بالكامل (الفقرة الفرعية 3 ، الفقرة 3.1 من المادة 346.21 من الضريبة قانون الاتحاد الروسي والفقرة الفرعية 1 من الفقرة 1 من المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يحق أيضًا لرجال الأعمال الأفراد الذين وظفوا موظفين ودفعوا مكافآت لهم تخفيض الضريبة ، ولكن بما لا يزيد عن 50 ٪ (البند الفرعي 3 ، البند 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا كانت نسبة 50٪ من الضريبة أقل من الاشتراكات المدفوعة ، فإن الرصيد ينفد ، ولا يمكن ترحيله إلى الفترات التالية (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 04.09.2013 رقم 03-11-11 / 36393 ).
مثال 2
IE Taratorkin I.G. منخرط في نشاط ريادة الأعمال واختار النظام الضريبي المبسط (الدخل) لنفسه. تبلغ الضريبة 6٪ من الدخل (قد يكون معدل الضريبة أقل حسب المنطقة). لنفترض أنه حصل على 500000 روبل في عام 2017. سيتعين عليه دفع مساهمة إضافية بنسبة 1 ٪ في صندوق المعاشات التقاعدية - أكثر من 300000 ، وبلغ دخله 200000 روبل.
وبالتالي ، فإن أساس حساب المساهمة: 500000 - 300000 = 200000 روبل.
1٪ من 200000 = 2000 روبل.
إذا طبق رائد الأعمال الفردي النظام الضريبي المبسط "الدخل والمصروفات" ، فعليه أن يأخذ الدخل المحسوب وفقًا لقواعد النظام الضريبي المبسط كأساس لحساب 1٪. ومع ذلك ، بعد إصدار حكم المحكمة الدستورية ، الذي تم ذكره أعلاه والذي يسمح بمراعاة نفقات رجل الأعمال الفردي لـ OSNO ، المحكمة العليا للاتحاد الروسي (حكم المحكمة العليا للاتحاد الروسي مؤرخ 22 نوفمبر 2017 رقم 303-KG17-8359 في القضية رقم A51-8964 / 2016) اعترف بنفس الفرصة لرجل الأعمال الفردي في النظام الضريبي المبسط "الدخل والنفقات". ومع ذلك ، لم توافق السلطات الضريبية على هذا النهج وأصدرت كتابًا من وزارة المالية بتاريخ 12 فبراير 2018 رقم 03-15-07 / 8369 ، يعبر عن وجهة النظر المعاكسة. سيوضح الوقت كيف سيتم تنفيذ ذلك في الممارسة العملية. في الوقت الحالي ، من الأكثر أمانًا استخدام الدخل فقط كأساس لحساب 1٪ ، دون اختزاله في النفقات.
لنفترض أن رائد الأعمال الفردي يطبق UTII. في سياق دفع مساهمة إضافية ، السؤال هو ، ما هو دخل رجل الأعمال الفردي الذي يزيد عن 300000 روبل؟ تتخذ كقاعدة - تلقي بالفعل أو المنسوبة؟ كما هو الحال مع حساب ضريبة الدخل المحسوبة نفسها ، يتم استخدام الدخل المحسوب عند حساب قسط التأمين.
مثال 3
تعمل IP Taratorkin I.G. في تقديم خدمات الإقامة المؤقتة والإقامة في منطقة Istra في منطقة موسكو وتطبق UTII. المساحة المؤجرة 230 متر مربع. أمتار. وفقا للفقرة 3 من الفن. 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الربحية الأساسية شهريًا هي 1000 روبل. دعنا نحسب الدخل المحسوب في عام 2017:
1000 × 230 × 1.798 × 1 = 413540 روبل. كل شهر.
في السنة ، سيكون الدخل 4962480 روبل.
سيتم مقارنة هذا المبلغ بالحد المطلوب. وبالتالي ، فإن أساس حساب قسط التأمين الإضافي سيكون:
4 962 480 − 300 000 = 4 662 480
وقسط تأمين إضافي ، على التوالي:
1٪ من 4662 480 = 46624.80 روبل.
يشبه الوضع هنا حساب 1 ٪ عند تطبيق UTII ، أي بحد أقصى 300000 روبل. لا يُقارن بالدخل الذي تم تلقيه بالفعل ، ولكن بالدخل السنوي المحتمل ، وهو المبلغ الذي يستخدمه رائد الأعمال الفردي لدفع ثمن براءة اختراعه.
مثال 4
تعمل IP Taratorkin I. G. في إصلاح الأحذية في مدينة موسكو. اشترى براءة الاختراع لمدة 12 شهرًا. وبالتالي ، فإن الدخل المحتمل هو 660 ألف روبل. تم تحديد هذا الرقم من قبل السلطات الإقليمية. يمكنك حسابه لنوع معين من النشاط على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية. قاعدة لحساب 1٪:
660.000 - 300.000 = 360.000 روبل.
وقسط التأمين هو:
1٪ من 360000 روبل. = 3600 روبل.
منذ عام 2017 ، يتولى مكتب الضرائب دفع أقساط التأمين للمعاشات التقاعدية والتأمين الصحي. بالضبط من نفس الوقت ، تم إلغاء تكلفة نقرة منفصلة بنسبة 1 ٪ أكثر من 300000 روبل. الإيرادات. وبالتالي ، يدفع رواد الأعمال الأفراد مساهمات المعاشات التقاعدية الثابتة وقسط التأمين الإضافي وفقًا لمعيار BCC واحد: 182 1 02 02 140 06 1110160.
عند دفع الاشتراكات لا تنسى حدها الأعلى. يجدر الانتباه إلى المساواة. 4 فرعية. 1 ص 1 من الفن. 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والذي ينص على شرط مهم للغاية: لا يمكن أن يتجاوز مبلغ اشتراكات التقاعد المدفوعة لفترة الفوترة المساهمات الثابتة التي تحددها الفقرة. 2 فرعية. 1 ص 1 من الفن. 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، مضروبًا في ثمانية. بالإشارة إلى الفقرة المذكورة أعلاه ، نقوم ببعض الحسابات البسيطة: 26.545 (مساهمة ثابتة لعام 2018) × 8 = 212.360 روبل. وبالتالي ، فإن الحد الأقصى للاشتراكات في تأمين المعاشات التقاعدية الذي سيدفعه صاحب المشروع الفردي لعام 2018 سيكون 212.360 روبل.
غالبًا ما يحدث الارتباك ، في أي الحالات ومن يجب أن يدفع 1٪ فوق 300000 روبل روسي؟ يرد إجابة واضحة على هذا السؤال في الفصل 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. بالانتقال إليها ، نرى أن الفقرة 1 من الفن. 430 وما بعدها. 2 ص 1 فن. يحدد رقم 419 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي دافعي هذه المساهمة لأصحاب المشاريع الفردية والأشخاص العاملين في الممارسة الخاصة وفقًا للإجراء المنصوص عليه في تشريعات الاتحاد الروسي. أي أن الشركات من أي شكل تنظيمي غير مرتبطة بدفع المساهمة المحددة. هل يهم أي نظام ضريبي يختاره صاحب المشروع الفردي ، وبالتالي ، وفقًا لنتائج أنشطته ، ما هي الضريبة التي يدفعها للميزانية التي تزيد عن 300000 روبل؟ لأصحاب المشاريع الفردية؟ لا توجد تعليمات خاصة بشأن أنظمة الضرائب المعمول بها في الفرعية. 1 ص 1 من الفن. 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي غير موجود ، لذلك يمكننا أن نستنتج أن جميع رواد الأعمال الأفراد ملزمون بدفع 1 ٪ من الدخل الذي يزيد عن 300000. الاستثناءات من هذه القاعدة منصوص عليها في البند 7 من الفن. 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
أمر دفع من رجل أعمال فردي بدفع 1٪ فوق 300،000 روبل روسي. في 2018 يبدو مثل هذا:
يتم استخدام الخط المائل الأسود الغامق في الحقول التي يتم ملؤها بنفس الطريقة لجميع PIs.
غرامة عدم السداد بنسبة 1٪ على 300،000 روبل روسي. المستحقة على نفس أسس الغرامات لعدم دفع أقساط التأمين الأخرى.
يجب التمييز بين عدم السداد البسيط ، أي عندما يقدم صاحب المشروع البيانات في الوقت المحدد ويعكس المبالغ الصحيحة فيها ، لكنه لم يقم بالدفع في الوقت المحدد ، على سبيل المثال ، بسبب النقص المبتذل في الأموال. في هذه الحالة ، سيتم فرض غرامة على صاحب المشروع فقط بمقدار 1/300 من معدل إعادة التمويل عن كل يوم تأخير. يعتبر التأخير من اليوم التالي لليوم الذي كان يجب أن يتم فيه الدفع. تم تأكيد هذه الأطروحة في كتاب وزارة المالية بتاريخ 24 مايو 2017 رقم 03-02-07 / 1/31912.
إذا حدث عدم الدفع أو الدفع غير الكامل بسبب حقيقة ، على سبيل المثال ، تم التقليل من الوعاء الضريبي أو احتسابه بشكل غير صحيح ، فعندئذٍ يُعاقب على هذه الجريمة بغرامة قدرها 20٪ من المبلغ غير المسدد. إذا حدثت المخالفة المحددة عن قصد ، فسترتفع الغرامة إلى 40٪ من المبلغ غير المسدد.
بالإضافة إلى المسؤولية الضريبية لعدم دفع المساهمات ، قد يتحمل رواد الأعمال الأفراد أيضًا مسؤولية جنائية. تم إدخال تعديلات على القانون الجنائي للاتحاد الروسي بموجب القانون الصادر في 29 يوليو 2017 رقم 250-FZ. نحن هنا نتحدث عن مبالغ كبيرة وخاصة كبيرة من عدم السداد.
من يجب أن يدفع 1٪ فوق 300،000 روبل روسي. في 2018؟ جميع رواد الأعمال الأفراد الذين حصلوا على دخل من نشاط ريادي يزيد عن 300000 روبل ، بغض النظر عن نظام الضرائب.
ما الدخل الذي يؤخذ في الاعتبار لهذه الأغراض؟ لا يتم أخذ الأموال في الاعتبار بالفعل ، ولكن يتم حساب الدخل وفقًا لقواعد نظام الضرائب الذي يطبقه صاحب المشروع.
ما هو تاريخ الاستحقاق؟ الموعد النهائي للدفع هو 1 يوليو من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. ومع ذلك ، في بعض الأحيان يكون من المنطقي دفع قسط التأمين على الفور عندما يتم تجاوز الدخل.
بعد إعادة مبلغ أقساط التأمين الثابت الإلزامي (20727 روبل 53 كوبيل) إلى إطار معقول ، تمت إضافة دفعة واحدة في المائة عن الدخل السنوي الزائد (أكثر من 300000 روبل) إلى عبء رواد الأعمال الأفراد على نظام الضرائب المبسط.
في نهاية الفترة الضريبية ، يدفع رائد الأعمال الفردي الذي يتجاوز دخله السنوي 300000 روبل + 1 ٪ من الدخل إلى الدفعة الثابتة.
للتلخيص ثم:
- يتم احتساب 1٪ من الفرق في الدخل السنوي و 300 ألف روبل روسي ؛
- تدفع إلى صندوق التقاعد (على وجه التحديد إلى صندوق التقاعد ، وليس إلى FFOMS) ؛
- يجب الدفع قبل 1 أبريل 2015.
إذا كان كل شيء واضحًا إلى حد ما مع هذه الأسئلة ، فلا يزال هناك سؤال واضح جدًا وغير مفهوم:
"إذا كانت هذه 1٪ هي أيضًا قسط تأمين ، فهذا يعني أن صاحب المشروع الفردي في النظام الضريبي المبسط (6٪) بدون موظفين له الحق في تخفيض الضريبة على حساب هذه المساهمة"؟
هو كذلك؟ في الواقع ، ينص قانون الضرائب على "مبلغ ثابت":
"رواد الأعمال الأفراد الذين اختاروا الدخل كموضوع للضرائب ولا يدفعون أي مدفوعات أو مكافآت أخرى للأفراد ، يقللون من مبلغ الضريبة (مدفوعات الضرائب المسبقة) على مساهمات التأمين المدفوعة إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي التأمين الطبي الإجباري بحجم ثابت."
هل 1٪ تشير إلى "حجم ثابت"؟
منطقيا ، أقساط التأمين التي تتجاوز 300000 روبل لا تتوافق مع مفهوم "الدفع الثابت" ، لأن حجمها يختلف باختلاف دخل كل رجل أعمال فردي. ومع ذلك ، يعتقد المسؤولون أن مفهوم "الدفع الثابت" يشمل أقساط التأمين المدفوعة بمبلغ 1 في المائة من دخل رائد الأعمال الفردي الذي يتجاوز 300000 روبل (أعلنت وزارة المالية هذا مرة أخرى في خطاب بتاريخ 01.09.14 رقم 03- 11-09 / 43709). وهذا يعني أنه يمكن تخفيض الضريبة ليس فقط بمقدار الدفعات الثابتة (20727 روبل 53 كوبيل) ، ولكن أيضًا بالمبلغ الذي يتم تحويله إلى صندوق المعاشات التقاعدية بما يزيد عن دخل 300000 روبل.
تم التطرق إلى قضايا التخفيض الضريبي حسب لحظة دفع الاشتراكات في كتاب وزارة المالية بتاريخ 01.09.14 رقم 03-11-09 / 43709. توصل المتخصصون في الدائرة المالية الرئيسية إلى الاستنتاجات التالية:
إذا تم تحويل أقساط التأمين بمبلغ ثابت ومساهمات بمبلغ 1 في المائة على أقساط خلال عام 2014 ، فيمكن تخفيض الضريبة المفردة على نظام الضرائب المبسط أو UTII بالمبالغ المدفوعة لكل ربع سنة ، دون حد 50 في المائة. على سبيل المثال ، إذا دفع رائد أعمال فردي 1٪ من المساهمات من مبلغ الدخل الزائد في يوليو ، فيمكن عندئذٍ أخذ هذه الدفعة في الاعتبار عند حساب دفعة مقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط لمدة 9 أشهر من عام 2014.
إذا تم تحويل الدفعة الإضافية في مارس 2015 (في موعد أقصاه 1 أبريل 2015) ، فسيكون هذا المبلغ من صاحب المشروع الفردي قادرًا على أخذه في الاعتبار بالكامل عند حساب الدفعة المقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط أو UTII للأول ربع 2015.
ملحوظة!تؤثر لحظة دفع الاشتراكات على إجراءات تخفيض الضريبة. خلاصة القول هي أن الدفعة المقدمة (الضريبة) يتم تخفيضها من خلال أقساط التأمين بمعدل ثابت للفترة التي يتم فيها دفع الأقساط بالفعل.
اقتباس (المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي): 3.1 يقوم دافعو الضرائب الذين اختاروا الدخل كموضوع للضرائب بتخفيض مبلغ الضريبة (مدفوعات الضرائب المسبقة) المحسوبة لفترة الضريبة (إعداد التقارير) بالمبلغ:
1) اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإجباري والتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة والتأمين الصحي الإجباري والتأمين الاجتماعي الإجباري ضد حوادث العمل والأمراض المهنية ، المدفوعة (ضمن المبالغ المحسوبة) في فترة الضريبة (إعداد التقارير) المحددةوفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ؛
أولئك. لن يكون من الممكن تخفيض الضريبة على النظام الضريبي المبسط في عام 2014 بمقدار الاشتراكات المدفوعة في عام 2015. إذا كنت قد دفعت 1٪ (لعام 2014) بالفعل في بداية عام 2015 (وكان من الممكن دفعها على أقساط خلال العام أو بنهاية عام 2014) ، فسيكون من الممكن إزالتها عند حساب الضريبة (مقدمًا) دفع) فقط في عام 2015 للربع الأول.
دعونا نلخص:
هل يمكن لرجل الأعمال الفردي ، عند حساب الضريبة ، أن يأخذ في الاعتبار ، من بين أمور أخرى ، أقساط التأمين بمبلغ 1 ٪ من الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل؟
اجاب المختصون بوزارة المالية على هذا السؤال بالإيجاب.
يمكن تخفيض ضريبة واحدة "مبسطة" (أو دفعة مقدمة عليها) لفترة تقرير معينة من خلال جميع أقساط التأمين المدفوعة ، بشرط أن تكون الأقساط في الواقع دفعت في هذه الفترة المشمولة بالتقرير.
كتاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 09/01/2014 N 03-11-09 / 43709
"حول إجراء حساب مبلغ الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط مع موضوع الضرائب في شكل دخل ، أو ضريبة واحدة على الدخل المحسوب".
وزارة المالية في الاتحاد الروسي
رسالة
بتاريخ 1 سبتمبر 2014 ن 03-11-09 / 43709
نظرت إدارة سياسة التعريفة الضريبية والجمركية في الرسالة المتعلقة بتطبيق أحكام الفقرة الفرعية 3 من الفقرة 3.1 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المشار إليها فيما يلي باسم القانون) ، وكذلك الفقرة 2.1 من المادة 346.32 من المدونة ، وتفيد بما يلي.
وفقًا للجزء 1 من المادة 14 من القانون الاتحادي المؤرخ 24 يوليو 2009 N 212-FZ "بشأن اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، وصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي ، والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي" (المشار إليه فيما يلي - القانون رقم 212-FZ) رواد الأعمال الأفراد الذين لا يقومون بدفع مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد يدفعون مساهمات التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الطبي الإلزامي الفيدرالي بمبالغ ثابتة في الإجراء التالي المنصوص عليه في الجزء 1.1 من المادة 14 من القانون رقم 212-FZ:
1) إذا كان مبلغ دخل دافع أقساط التأمين لفترة الفاتورة لا يتجاوز 300000 روبل - بمبلغ ثابت ، يُعرف بأنه نتاج الحد الأدنى للأجور الذي حدده القانون الفيدرالي في بداية السنة المالية التي التأمين عليها تُدفع أقساط التأمين ، ويزيد معدل اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، المنصوص عليه في الفقرة 1 من الجزء 2 من المادة 12 من القانون رقم 212-FZ ، بمقدار 12 ضعفًا ؛
2) إذا كان مبلغ دخل دافع أقساط التأمين لفترة الفاتورة يتجاوز 300000 روبل - بمبلغ ثابت ، يُعرف بأنه نتاج الحد الأدنى للأجور الذي حدده القانون الاتحادي في بداية السنة المالية التي تكون أقساط التأمين عليها المدفوع ، ومعدل اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، الذي تم تحديده بموجب الفقرة 1 من الجزء 2 من المادة 12 من القانون رقم 212-FZ ، زاد بمقدار 12 ضعفًا ، بالإضافة إلى 1.0 بالمائة (1٪) من مبلغ دخل دافع أقساط التأمين التي تزيد عن 300000 روبل لفترة الفاتورة.
يدفع رواد الأعمال الفرديون دفعات ثابتة في كل مرة من السنة التقويمية الحالية بالكامل أو على أجزاء على مدار العام (الجزء 2 من المادة 16 من القانون N 212-FZ).
يجب سداد الدفعة النهائية لأقساط التأمين على الدخل الذي لا يتجاوز 300000 روبل روسي في موعد أقصاه 31 ديسمبر من السنة التقويمية الحالية. يتم دفع أقساط التأمين المحسوبة من الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل في موعد أقصاه 1 أبريل من العام الذي يلي فترة الفوترة المنتهية (الجزء 2 من المادة 16 من القانون N 212-FZ).
في الوقت نفسه ، يمكن دفع أقساط التأمين على شكل 1 ٪ من مبلغ الدخل الزائد من قبل رواد الأعمال الفرديين من لحظة تجاوز الدخل خلال العام الحالي (البند 2 من الجزء 1.1 من المادة 14 ، الجزء 2 من المقال 16 من القانون رقم 212-FZ).
بالإضافة إلى ذلك ، استنادًا إلى الجزء 1 من المادة 14 من القانون N 212-FZ ، فإن المبلغ الثابت لأقساط التأمين يعني المبلغ الكامل المستحق الدفع من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين لا يقومون بسداد مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد عن فترة الفوترة ، مع الأخذ في الاعتبار الإيرادات. وبالتالي ، فإن مصطلح "الدفع الثابت" يشمل أيضًا أقساط التأمين المدفوعة بمبلغ 1 ٪ من مبلغ دخل رجل الأعمال الفردي الذي يزيد عن 300000 روبل.
يتم تحديد إجراءات التخفيض من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظامًا ضريبيًا مبسطًا أو نظامًا ضريبيًا في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحسوب ولا يدفعون مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد بموجب الأحكام ذات الصلة من القانون:
1) يقوم رواد الأعمال الفرديون بتطبيق نظام ضريبي مبسط بهدف فرض ضرائب على شكل دخل ، وعدم دفع مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد ، وفقًا للفقرة 3.1 من المادة 346.21 من القانون ، قم بتخفيض مبلغ الضريبة (مدفوعات الضرائب المسبقة ) محسوبة لفترة الضريبة (إعداد التقارير) ، بمقدار مساهمات التأمين المدفوعة لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإجباري بمبلغ ثابت.
2) لا يقوم رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون النظام الضريبي في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحسوب ، بدفع مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد ، بناءً على الفقرة 2.1 من المادة 346.32 من القانون ، وتخفيض مبلغ الضريبة الفردية على الدخل المحسوب. الدخل المحسوب للفترة الضريبية عن طريق أقساط التأمين المدفوعة لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي بمبلغ ثابت.
هؤلاء دافعو الضرائب الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط ونظام الضرائب في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحسوب لهم الحق في تخفيض مبلغ الضريبة (مدفوعات الضرائب المسبقة) على أقساط التأمين المدفوعة دون تطبيق حد بنسبة 50 في المائة من المبلغ من هذه الضريبة.
وفقًا لذلك ، عند حساب مبلغ الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام ضريبي مبسط مع موضوع الضرائب في شكل دخل ، أو ضريبة واحدة على الدخل المحسوب ، يجب مراعاة ما يلي.
1- اعتبارًا من 1 يناير 2014 ، يمكن تخفيض مبلغ الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام ضريبي مبسط مع موضوع ضريبي في شكل دخل ، أو ضريبة واحدة على الدخل المحسوب ، من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين يقومون بذلك. عدم سداد مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد ، ليس فقط من خلال مبلغ الدفعة الثابتة المدفوعة ، ولكن أيضًا لمبلغ أقساط التأمين بمبلغ 1 ٪ من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل.
2. في حالة دفع أقساط التأمين بمبلغ ثابت ومبلغ أقساط التأمين المحسوبة بنسبة 1٪ من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300.000 روبل روسي ، على أقساط خلال الفترة الضريبية (التقرير) ، مبلغ الضريبة (مدفوعات الضرائب المسبقة) المدفوعة فيما يتعلق باستخدام نظام ضرائب مبسط ، أو ضريبة واحدة على الدخل المحسوب ، يمكن تخفيضها من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين لا يقومون بدفع مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد ، لكل فترة ضريبية (تقرير) عن طريق الجزء المدفوع من الدفعة الثابتة ، بما في ذلك الجزء المدفوع من السداد بمعدل 1٪ من الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل ، دون تطبيق قيود على شكل 50٪ من مبلغ هذه الضريبة.
3. إذا طبق رواد الأعمال الأفراد النظام الضريبي المبسط أو النظام الضريبي في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحسوب ، والذين لا يدفعون مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد ، يدفعون أقساط التأمين لعام 2014 ، محسوبة بنسبة 1٪ من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل. ، في مارس 2015 (في موعد لا يتجاوز 1 أبريل 2015) ، سيتمكن رواد الأعمال الأفراد من أخذ هذا المبلغ من أقساط التأمين في الاعتبار عند حساب الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق المبسط النظام الضريبي ، أو الضريبة الواحدة على الدخل المحسوب ، للتقرير المقابل (الضريبة) لفترة 2015 ، دون تطبيق القيد في شكل 50 في المائة من مبلغ هذه الضريبة.
4. إمكانية تخفيض مبلغ الضريبة الواحدة على الدخل المحسوب من قبل دافعي الضرائب الذين يقومون بمدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد بمقدار أقساط التأمين المدفوعة بمبلغ ثابت ، بما في ذلك مبلغ أقساط التأمين في مبلغ 1٪ من مبلغ الدخل يتجاوز 300000 روبل ، الفقرة من المادة 346.32 لا يوجد رمز.
بالنظر إلى ما ورد أعلاه ، لا يحق لأصحاب المشاريع الفردية الذين يقومون بدفع مدفوعات ومكافآت للأفراد في الربع الأول من عام 2015 ، عند حساب مبلغ الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب للربع الأول من عام 2015 ، أن يأخذوا في الاعتبار مبلغ أقساط التأمين في مبلغ 1٪ من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300.000 روبل ... في نهاية عام 2014 ، ودفعت في هذا الربع (في الربع الأول من عام 2015).
منذ عام 2017 ، يمكن لشخص آخر دفع ضرائب لرجل أعمال فردي أو مؤسسة أو فرد. ثم ستكون التفاصيل على النحو التالي: "INN" الخاص بالدافع - الاسم الدولي غير القانوني INN للشخص الذي تم دفع الضريبة عنه ؛ "KPP" للدافع - KPP للشخص الذي يتم تحويل الضريبة من أجله ؛ "الدافع" - معلومات عن الدافع الذي يقوم بالدفع ؛ "الغرض من الدفع" - رقم التعريف الضريبي (TIN) ورقم التعريف الشخصي (KPP) للدافع ، الذي يدفعون مقابله ، والشخص الذي يدفع ؛ "وضع الدافع" - حالة الشخص الذي يتم أداء واجبه. هذا 01 للمنظمات و 09 لأصحاب المشاريع الفردية.
أمر الدفع أو أمر الدفعمستند إلى البنك نيابة عن مالك (عميل) الحساب الجاري: تحويل الأموال إلى حساب آخر (دفع مقابل منتج أو خدمة ، أو دفع الضرائب أو أقساط التأمين ، أو تحويل الأموال إلى حساب رائد الأعمال الفردي أو دفع توزيعات أرباح من المؤسس ، وتحويل الأجور إلى الموظفين ، وما إلى ذلك ، كل شيء أدناه)
يمكن إنشاء أمر دفع (وإرساله عبر الإنترنت) في بنك الإنترنت (على سبيل المثال ، Sberbank-online ، alpha-click ، بنك العميل). لا تحتاج المنظمات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية إلى بنك عبر الإنترنت. إنه صعب ومكلف وأقل أمانًا. يجدر التفكير بالنسبة لأولئك الذين يجرون أكثر من 10 تحويلات شهريًا أو إذا كان البنك بعيدًا جدًا. أيضًا ، يمكن إنشاء المدفوعات باستخدام المحاسبة عبر الإنترنت ، على سبيل المثال.
أين يمكنني الحصول على أمر دفع مجانًا؟ كيف تملأ طلب الدفع؟ ما هي أنواع أوامر الدفع؟سوف أنشر هنا أمثلة لملء أوامر الدفع في Excel لعام 2016-2017 ، والتي تم إجراؤها باستخدام برنامج Business Pack المجاني. إنه برنامج سريع وبسيط. بالإضافة إلى أنظمة الدفع ، فإنه يحتوي أيضًا على مجموعة من المستندات المفيدة. نوصي الجميع! مفيد بشكل خاص للمؤسسات الصغيرة ورجال الأعمال الأفراد الذين يرغبون في توفير المال. يتم دفع بعض الميزات الإضافية ، ولكن بالنسبة لأوامر الدفع فهي مجانية.
منذ عام 2017 ، يمكن توضيح مدفوعات الضرائب إذا كان هناك الاسم الصحيح للبنك والحساب الصحيح للمستلم. يجب إعادة باقي المساهمات ودفعها مرة أخرى (الفقرة الفرعية 4 ، الفقرة 4 ، المادة 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
يمكنك حساب جميع الاشتراكات وتحضير المدفوعات للشهر الأول هناك مجانًا.
أي رسوم تأمين ، على عكس الضرائب ، لا يتم تقريبها أبدًا.
للتذكير ، منذ عام 2015 ، تم استخدام نسخة مخفية الوجهة (BCC) أخرى ، تختلف عن قسط التأمين الثابت ، لدفع 1٪ إضافية. وبالنسبة لعامي 2017-2018 فهي مختلفة تمامًا - انظر أدناه.
الغرض من الدفع:أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري بمبلغ ثابت من الدخل في حدود 300 ألف روبل. للربع الأول من عام 2017 ريج رقم 071-058-011111
حالة الدافع:حالة الدافع: 24 - لرائد أعمال فردي لنفسه (من عام 2017 ، تحتاج إلى الإشارة إلى 09 ، نظرًا لأننا ندفع مساهمات في أمر IFTS الصادر عن وزارة المالية بتاريخ 5 أبريل 2017 رقم 58n).
يجب أن يتكون OKTMO من 8 أرقام.
التين. عينة من ملء أمر دفع (رسوم تأمين ثابتة لأصحاب المشاريع الفردية) في حزمة الأعمال.
الغرض من الدفع:اشتراكات التأمين للتأمين الإجباري على المعاش بمبلغ ثابت من الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل. للربع الأول من عام 2017 ريج رقم 071-058-011111
حالة الدافع:
يجب ألا تبدأ TIN و KPP و OKTMO من الصفر.
انتباه! منذ عام 2017 ، KBK الجديد والمستفيد الجديد من المساهمات ليسوا صندوق التقاعد ، ولكن IFTS. يمكنك معرفة تفاصيل IFTS الخاص بك.
التين. عينة لملء أمر دفع (PFR أكثر من 300 ألف روبل من رواد الأعمال الفرديين) في حزمة الأعمال.
كم من الوقت يستغرق للحفاظ على المدفوعات؟في غضون 6 سنوات بعد نهاية العام الذي تم فيه استخدام المستند آخر مرة لحساب المساهمات وإعداد التقارير (البند 6 من الجزء 2 من المادة 28 من القانون الاتحادي رقم 212-FZ بتاريخ 07.24.09) أو 5 سنوات (البند 459) قرار من وزارة الثقافة الروسية مؤرخ في 25.08. 2010 رقم 558)
الغرض من الدفع:أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري بمبلغ ثابت للربع الأول من عام 2017 اللائحة رقم 071-058-011111
حالة الدافع:حالة الدافع: 24 - لرائد أعمال فردي لنفسه (من عام 2017 ، تحتاج إلى الإشارة إلى 09 ، لأننا ندفع مساهمات في IFTS).
يجب ألا تبدأ TIN و KPP و OKTMO من الصفر.
في الحقل 109 (التاريخ ، أسفل "حقل الاحتياطي" على اليمين) أدخل تاريخ الإعلان الذي تم فيه دفع الضريبة. ولكن مع نظام الضرائب المبسط وجميع الأموال (PFR ، FSS ، MHIF) ، وضعوا 0.
يبدو الأمر غريبًا ، لكن الحقل 108 (أسفل "الرمز" على اليمين و "الحقل الاحتياطي" على اليسار) يشير إلى "14 ؛ رقم SNILS IP". هذا هو مطلب وحدة الاستخبارات المالية.
التين. عينة من ملء أمر الدفع (التأمين الطبي FFOMS SP) في حزمة الأعمال.
انتباه! منذ عام 2017 ، KBK الجديد والمستفيد الجديد من المساهمات ليسوا صندوق التقاعد ، ولكن IFTS. يمكنك معرفة تفاصيل IFTS الخاص بك.
| نوع الدفع | لعام 2016 في عام 2016 | لعام 2016-2015 وما قبله | لعام 2017 ، 2018 |
|---|---|---|---|
| مساهمات التأمين للتأمين على المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بمبلغ ثابت (على أساس الحد الأدنى للأجور) | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| مساهمات التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي من دخل يتجاوز 300000 روبل. | 392 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| أقساط التأمين للتأمين الطبي لأصحاب المشاريع الفردية لأنفسهم في FFOMS بمبلغ ثابت (على أساس الحد الأدنى للأجور) | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
انظر القائمة الكاملة لأوامر الدفع.
يدفع رواد الأعمال الأفراد الضرائب والرسوم. تذهب الضرائب إلى الميزانية ، وتذهب المساهمات إلى صندوق التقاعد وصندوق التأمين الصحي. تسمى هذه الأقساط أقساط التأمين. يجب عليهم الذهاب إلى مكتب الطبيب مجانًا والحصول على معاش تقاعدي في سن الشيخوخة.
مبلغ الاشتراكات ثابت. في السابق ، كان يعتمد على الحد الأدنى للأجور ، لكنه لا يعتمد الآن. زاد هذا العام: في عام 2018 دفعوا 32385 روبل ، وفي عام 2019 كانوا بحاجة إلى دفع 36238 روبل.
يتم توزيع هذا المبلغ على النحو التالي:
ولكن هذا ليس كل شيء. إذا تجاوز الدخل السنوي 300000 روبل ، فيجب عليك دفع 1 ٪ من هذا المبلغ.
النبأ السار هو أنه يمكن استخدام المساهمات لسداد ضريبة ريادة الأعمال الفردية. في بعض الحالات ، بشكل كامل. المزيد عن ذلك لاحقًا.
على أساس مبسط ، يعتبر 6٪ دخلًا تحصل عليه نقدًا أو في حساب جاري. الأموال التي تأتي إلى الحساب هي دخلك ، وعليك أن تدفع ضريبة عليها. ضريبة غير مدفوعة:
لنفترض أن 600000 روبل أتت من العملاء على مدار عام ، وأودع رجل الأعمال 20000 روبل أخرى في حسابه بنفسه ، عندما لم يكن هناك ما يكفي من المال لشراء المواد. ما زلت بحاجة إلى دفع ضريبة من 600000 روبل.
حصل على 521،276.78 روبل في عام 2016 - لقطة شاشة من الحساب الشخصي لعميل Modulbank
إذا كنت تقبل النقد ، فيجب عليك إخراج شيك من أمين الصندوق أو كتابة نموذج مساءلة صارم. المبلغ الموجود على الشيك أو الأوراق الرسمية هو دخلك الضريبي.
يتم احتساب المساهمات الإضافية وفق المعادلة: (دخل رائد الأعمال الفردي - 300،000) * 1٪.
الدخل الكامل لرجل الأعمال لهذا العام هو 600000 روبل.
الاشتراكات تدفع 3.000 روبل: (600.000 - 300.000) * 1٪.
لدفع رسوم إضافية ، املأ نموذج الدفع في الحساب الشخصي للبنك أو إيصال الدفع في البنك.
182 1 02 02140 06 1110 160 - KBK للحصول على مساهمات إضافية لعام 2017
في السابق ، تم تحويل المساهمات مباشرة إلى الصناديق ، ومنذ عام 2017 - إلى السلطات الضريبية. لذلك ، تغيرت المتطلبات و KBK - رموز تصنيف الميزانية. تم دفع الاشتراكات لعام 2016 وفقًا لـ KBK ، وبالنسبة لعام 2017 وما بعده - عليك الدفع وفقًا للآخرين. إذا شعرت بالارتباك ودفعت في المكان الخطأ ، فقد تتعرض لعقوبات وغرامات.
KBK لدفع اشتراكات إضافية لعام 2016 - 182 1 02 02 140 06 1200160 ، ولعام 2017 والسنوات اللاحقة - 182 1 02 02 140 06 1110160.
كيفية المضي قدما:
خدمة الضرائب مريحة حيث لن تشعر بالارتباك في تفاصيل KBK. ما عليك سوى أن تدفع رقم التعريف الضريبي (TIN) واسمك وعنوانك.
إذا دفعت الضرائب والمستحقات كل ثلاثة أشهر ، يمكنك توفير المال.
بالإضافة إلى أقساط التأمين ، يدفع رواد الأعمال الضرائب. في حالتنا - 6 ٪ من دخل رواد الأعمال الأفراد. والخبر السار هو أنه يمكن سداد هذه الضريبة من خلال المساهمات. إذا كان رائد الأعمال يعمل بدون موظفين في الولاية ، فإنه يقلل الضريبة على المبلغ الكامل لأقساط التأمين. SP مع الموظفين ، يمكنك خفض الضريبة بنسبة تصل إلى 50٪ ، لا أكثر.
وإليك كيف يعمل:
الدخل الكامل لرجل الأعمال لهذا العام هو 600000 روبل. لا يوجد موظفين.
الضريبة لسنة 36.000 روبل: 600.000 * 6٪.
الاشتراكات الثابتة لعام 2018: 32385 روبل.
أقساط تأمين إضافية - 3000 روبل: (600.000 - 300.000) * 1٪.
يخفض رائد الأعمال الفردي الضريبة على أقساط التأمين: 36.000 - 32.385 - 3.000.
اتضح أنك لا تحتاج إلى دفع 36000 روبل ، ولكن 615 روبل.
يدفع رواد الأعمال الأفراد ضرائب كل ثلاثة أشهر. يخفضون الضريبة على الاشتراكات التي تم دفعها في الربع: يتم خصم الاشتراكات التي تم دفعها في الربع الأول ، من 1 يناير إلى 31 مارس ، من الضريبة للربع الأول.
بالنسبة للربع الأول من عام 2018 ، تبلغ ضريبة المقاول 5000 روبل.
في نفس الربع ، دفع جزءًا من أقساط التأمين البالغة 3000 روبل.
الضريبة المستحقة - 2000 روبل: 5000-3000.
في نهاية العام ، قد يتبين أنه لا يتعين دفع الضريبة على الإطلاق. خفضت أقساط التأمين ذلك وانتهى الأمر بصفر. ولكن قبل ذلك ، كنت تدفع ضرائب كل ربع سنة طوال العام ، لذلك حصلت على دفعة زائدة في مكتب الضرائب.
في عام 2018 ، حصل رجل الأعمال على 370 ألف روبل. ضريبتة 22200 روبل.
يدفع الضريبة كل ثلاثة أشهر: 3400 ، 7500 ، 8900 ، 2400 روبل.
الاشتراكات الثابتة للسنة - 32385 روبل.
خفضوا الضريبة بالكامل: 22200 - 32385 = 10185 روبل.
لا يمكن لرجل الأعمال أن يدفع ضرائب هذا العام إذا قام بتحويل المساهمات ، لكنه دفع 22200 روبل ، لأنه لم يكن يعلم أن المساهمات في نهاية العام ستخفض الضريبة. لاسترداد الدفعة الزائدة ، يمكنه التقدم بطلب ، وسيقوم مكتب الضرائب بإعادة الأموال في غضون شهر من تاريخ استلام الطلب. المبالغ المستردة الضريبية المدفوعات الزائدة فقط عن السنوات الثلاث الماضية.
دفع اشتراكات إضافية العام المقبل: (370.000 - 300.000) * 1٪ = 700 روبل. سيخفضون ضريبة 2019.
في عام 2019 ، تحتاج إلى كسب 603967 روبل مقابل الاشتراكات الثابتة لسداد الضريبة بالكامل. من الأفضل دفع المستحقات بالكامل في الربع الأول.بعد ذلك لن تضطر إلى دفع ضريبة كل ثلاثة أشهر ، بل سيتم سدادها من الاشتراكات المدفوعة. وإذا ربحت أكثر من 603967 روبل ، فادفع الضريبة المتبقية بحلول 30 أبريل 2020.
أقساط ثابتة في 2019 - 36238 روبل. سيدفع صاحب المشروع بالكامل في الربع الأول ، ثم يقتطع من الضريبة كل شهر.
في الربع الأول من عام 2019 ، حصل رجل الأعمال الفردي على 100000 روبل ، ضرائب - 6000 روبل. هذا يتناسب مع حجم المساهمات ، فنحن لا ندفع الضرائب بعد.
في الربع الثاني ، الدخل - 200000 روبل ، الضرائب - 12000 روبل ، ومع الربع الأول - 18000 روبل. مرة أخرى نلائم ولا ندفع.
في الربع الثالث ، كان الدخل 100000 روبل ، والضريبة 6000 روبل ، ومع الربعين الأول والثاني 24000 روبل. مرة أخرى ، استوفينا مبلغ الاشتراكات ، ولا داعي لدفع الضرائب في الربع الثالث.
في الربع الرابع ، حصل رجل الأعمال الفردي على 250000 روبل ، والضريبة - 15000 روبل ، والضريبة الكاملة للعام - 39000 روبل. هذا هو المزيد من المساهمات ، فنحن نأخذ في الاعتبار مقدار ما ندين به للضريبة: 39000 - 36238 = 2762 روبل.
في عام واحد فقط ، حصل رجل الأعمال على 650.000 روبل ، مما يعني مساهمته الإضافية: (650.000 - 300.000) * 1٪ = 3500 روبل. هذا لعام 2019 ، ولكنه سيدفع هذه الأموال حتى تموز (يوليو) 2020. ويمكن تخفيض هذا المبلغ في الضريبة في عام 2020.
بشكل عام ، القاعدة هي: دفع الاشتراكات في الفترة التي تريد تخفيض الضريبة فيها. إذا لم تكن قد دفعت اشتراكات العام الماضي بأكمله ، لكنك خططت للدفع مرة واحدة في أبريل ، فلن تتمكن من تخفيض الضريبة.
يتعين عليك دفع جزء إضافي من الرسوم قبل 1 يوليو. في حالة عدم الدفع ، تفرض السلطات الضريبية غرامات - 1/300 من معدل إعادة تمويل البنك المركزي لكل يوم تأخير. الآن معدل إعادة التمويل هو 7.75٪ ، ما يعني أن الغرامة هي 0.0258٪. يتم احتساب الفائدة الجزائية على الدين. يتغير معدل إعادة التمويل بشكل متكرر ، تحقق من موقع البنك المركزي.
مقابل 3000 روبل من الديون على المساهمات الإضافية ، سيتم فرض غرامة قدرها 77.4 كوبيل كل يوم. في غضون شهر ، سوف يتراكم 23.22 روبل من الديون. هذا دين ضريبي.
يقوم مكتب الضرائب بشطب الديون من الحساب الجاري. إذا لم يكن هناك أموال في الحساب ، فإنه يحيل القضية إلى المحضرين ، ويتحول الدين من الضريبة إلى دين قانوني. رواد الأعمال الأفراد مسؤولون عن ديون الممتلكات الشخصية ، لذلك يمكن لمحصلي الديون (Bailiffs) شطب الأموال من الحسابات الشخصية.
بالإضافة إلى الديون ، قد يطلب المحضرين غرامة. سيأتي إذا أخطأت في الحسابات وقللت من المبلغ:
لذلك من الأفضل أن تدفع مستحقاتك في موعدها وأن تحسبها بشكل صحيح حتى لا تضطر إلى التواصل مع محضري الديون (Bailiffs).
