من يحصل على خصم الضرائب للتعليم؟
مدفوعًا أو مجانيًا، لقد درسنا جميعًا في مرحلة ما. وفي الوقت نفسه، يعرف عدد قليل من الناس أنه من الممكن إرجاع جزء من المبلغ المدفوع للتعليم. يحق لأي شخص مقيم ومواطن في الاتحاد الروسي ويدفع ضريبة قدرها 13٪ من الدخل الحصول على خصم ضريبي للتدريب. وبطبيعة الحال، لا يمكن إعادة الأموال للدراسة إلا للشخص الذي وقع مباشرة على اتفاقية الدراسة. أي إذا فعل الوالدان ذلك فسيصدران الإرجاع، أما إذا تم الاتفاق من قبل الطالب فهو هو نفسه سيفعل ذلك.
حزمة من الوثائق للعودة
من أجل استعادة خصمك الضريبي للتدريب، تحتاج إلى جمع المستندات من MIFTS، مثل شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2، وترخيص ينص على أنه يمكن للمؤسسة التعليمية المشاركة في الأنشطة التعليمية، ونسخة من اتفاقية التدريب، ونسخة مكتملة من الإقرار وإيصالات الدفع الأصلية. يمكنك استعادة أموالك خلال السنوات الثلاث الماضية. لا يمكن للوالدين الحصول على خصم إلا إذا كان تعليم الطفل بدوام كامل. يمكن للطالب نفسه إعادة الأموال بغض النظر عن شكل الدراسة. إذا حصل الآباء والأوصياء والأوصياء على خصم ضريبي للتعليم، فيجب عليهم أيضًا تقديم شهادة ميلاد الطفل، ووثيقة الوصي، وشهادة الوصاية، بالإضافة إلى تأكيد من المؤسسة التعليمية بأن الطفل طالب بدوام كامل .
مبالغ الخصم الاجتماعي
سيكون المبلغ المسترد الخاص بك مساويًا لـ 13% من التكاليف التي تم إنفاقها على التدريب. ومع ذلك، بالنسبة لدافعي الضرائب الطلاب لا يمكن أن يتجاوز 100000 روبل. في المجموع مع التخفيضات الضريبية الأخرى، وإذا كان دافع الضرائب أحد الوالدين، فلن يتجاوز المبلغ المسترد 50000 روبل. لتعليم جميع أبنائه دون سن 24 سنة والدراسة بدوام كامل في المؤسسات التعليمية؛ إذا تم استلام المبلغ المسترد من قبل الوصي أو الوصي، فلا يمكن أن يتجاوز المبلغ 50000 روبل. للتعليم مدفوع الأجر لأقسامهم الذين لم يبلغوا سن 18 عامًا والأجنحة السابقة الذين لم يبلغوا سن 24 عامًا ويدرسون بدوام كامل.
مراحل العودة
عندما يتم جمع حزمة المستندات، يجب عليك إحضارها إلى مكتب الضرائب بالمنطقة. تتحقق السلطات الضريبية من الإقرار خلال فترة تصل إلى 3 أشهر، وبعد ذلك يتصل بك المفتش ويبلغك بأنه تم اتخاذ قرار إيجابي. تأتي إلى مكتب الضرائب مرة أخرى وتكتب بيانًا عن رغبتك في الحصول على خصم ضريبي للتدريب. غالبًا ما يكون لها نموذج مجاني، لكن في بعض الأحيان يوفر مكتب الضرائب نموذجًا مطبوعًا. في هذه الحالة، ستحتاج إلى إرفاق تفاصيل البطاقة أو دفتر التوفير (لا ينبغي أن يكون الراتب)، والذي سيتم إرجاع خصم الضريبة الاجتماعية للتعليم إليه. بعد ذلك، كل ما عليك فعله هو التحقق من وصول الأموال. يحدث هذا عادةً بعد شهر واحد من تقديم هذا الطلب. لتوفير الوقت والجهد، من الأفضل استرداد الأموال فورًا لمدة ثلاث سنوات - وهذه هي أقصى فترة ممكنة للتعويض.
المواعيد النهائية لتقديم طلب استرداد الأموال
لا توجد مواعيد نهائية محددة بدقة لتقديم المستندات الخاصة بالتخفيضات الضريبية للتعليم. ويمكنك تقديمها في أي وقت يناسبك. الشيء الرئيسي هو أن يتم استرداد المبلغ عن السنوات السابقة التي تم فيها الدفع، وليس عن الفترة الحالية.
ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على خصم اجتماعي للتدريب - استرداد جزء من الأموال المدفوعة التي لا تخضع للضريبة. يحق للشخص الموظف رسميًا تقديم إقرار إلى مكتب الضرائب وإعادة الأموال بمبلغ 13٪ من تكلفة تعليمه. لا يمكن الحصول على الأموال إلا إذا قام الشخص باستمرار بتحويل ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪ على جميع أنواع الأرباح.
يمكنك إرجاع الأموال المدفوعة للدراسة بعد انتهاء الفترة الضريبية. يسمح بالتقدم للتدريب لآخر ثلاث سنوات في سنة التقديم. مثال: طالب درس في إحدى الجامعات لمدة 5 سنوات، من 2011 إلى 2016. إذا لم يقدم الإقرار بعد كل سنة، ففي نهاية دراسته لن يتمكن من ذلك إلا للسنوات الثلاث الأخيرة. وينص الإطار التشريعي على قيود على إعادة الأموال. يؤخذ في الاعتبار مقدار الدخل للفترة المتوقعة والمبلغ المنفق على التدريب إذا لم يتجاوز 120 ألف روبل. إذا دفع الطالب 120.000 أو أكثر خلال سنة الدراسة في المعهد، ستعيد الدولة مبلغ 15.600 روبل.
هام: احتفظ بإيصالات وإيصالات الدفع مقابل خدمات التعليم العام. حتى لو كان هناك شهادة من قسم المحاسبة في المعهد بشأن إجراء الدفعات إلى الحساب البنكي للمؤسسة، يطلبون إيصال الدفع لفترة محددة. بعد تقديم حزمة من المستندات، تقوم خدمة الضرائب بفحصها بحثًا عن الأخطاء والدقة. إذا تم ملء كل شيء بشكل صحيح، فسيتم تحويل الأموال إلى حسابك في موعد لا يتجاوز أربعة أشهر.
خلال سنوات الدراسة في المعهد لا يعود الفرد أكثر من المبلغ المنصوص عليه في القانون. يتم توفير حد 15600 روبل لأي خصم اجتماعي. الاستثناء من القاعدة هو الصدقة والمبالغ الكبيرة من تكاليف العلاج. على سبيل المثال، دفع الطالب Lukin A. P. 150 ألف روبل للدراسة في إحدى الجامعات في عام 2017. في عام 2017، كان دخله 250 ألف روبل، وكانت ضريبة الدخل الشخصي 32500 روبل (250000 * 0.13 = 32500). بحد أقصى 120.000 Lukin A. P. سوف يقوم بإرجاع الضريبة المحتجزة بمبلغ 15600 روبل (120000 * 13٪).
هام: يتقدم الطالب بطلب خصم الرسوم الدراسية إذا كان يدرس بدوام كامل في مؤسسة تعليمية عليا أو ثانوية (مسائي، بدوام جزئي أو بدوام كامل). لا يمكنك التقدم بطلب استرداد الأموال لطفل أو أقارب آخرين إلا إذا كان طالبًا بدوام كامل.
ويبلغ الخصم الاجتماعي لتعليم الأطفال 13% من المبلغ الذي ينفق على تعليمهم. يحدد القانون حدًا قدره 50000 روبل، مما يعني أنه يمكنك إرجاع 6500 روبل لمدة عام واحد من الدراسة. إذا كان هناك طفلان، فإن المبلغ سيكون مساوياً لـ 13 ألف روبل. ويمكن التقدم بطلب للحصول على المنفعة بالشروط التالية:
يتم تقديم التخفيضات الضريبية لتعليم أطفالهم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية من قبل الأب أو الأم.
الحساب التقريبي: في عام 2017، دفع V. S. بيتروف 20 ألف روبل مقابل دراسة ابنته في المعهد. بالنسبة لابني الأصغر، الذي يدرس في مدرسة فنية، دفع 25000 روبل. لهذا العام، حصل V. S. Petrov على دخل قدره 200000 روبل. بلغ خصم ضريبة الدخل لدائرة الضرائب الفيدرالية 26000 روبل. تلقت الابنة تعليما بالمراسلة، لذلك لن يتمكن والدها من التقدم بطلب للحصول على خصم لها. بالنسبة للطفل الثاني، يمكنك إرجاع مبلغ 3250 روبل (25000 * 0.13).
يوضح قانون الضرائب، وفقًا للمادة 219 (الفقرة 1، القسم الفرعي 2)، أنه من الممكن الحصول على خصم اجتماعي لتعليم الأشقاء إذا ساهم دافع الضرائب بالمال لتعليم أخيه أو أخته تحت سن 24 عامًا . مبلغ الخصم القياسي هو 15600 روبل (13٪ من 120000 روبل).
هام: لن تتمكن من استعادة أموالك إذا دفعت تكاليف دراستك باستخدام شهادة الأمومة الخاصة بك.
القانون لديه مفهوم "قانون التقادم". بالنسبة للمنافع الاجتماعية فهي ثلاث سنوات. يمكنك إعادة الأموال التي أنفقتها بعد ثلاث سنوات من إكمال دراستك. على سبيل المثال، من 2010 إلى 2015، درس المواطن في المعهد. إذا قام باسترداد المبلغ في نهاية دراسته أو بعد سنة، فلن يحق له الحصول على تعويض إلا عن السنوات الثلاث الأخيرة.
يمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم للتدريب في موعد لا يتجاوز بعد نهاية الفترة الضريبية. إذا تخرج الطالب من المدرسة في عام 2017، فله ثلاث سنوات متبقية لتقديم طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
في بعض الأحيان توفر المؤسسات التعليمية نماذج الدفع لكامل فترة الدراسة. ومن الأفضل عدم التسرع في دفع المبلغ كاملاً، بل السداد تدريجياً. وبهذه الطريقة سيتمكن المواطن من العودة أكثر، لأن الحد السنوي لا يتجاوز المبلغ الذي حدده القانون لتلقي الأموال الزائدة.
يتم تقديم الإعلان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بعد جمع المستندات اللازمة. لتقديم طلب الحصول على الإعانة، يجب عليك تقديم حزمة من المستندات لاسترداد 13 بالمائة من المبلغ الذي أنفقته على تعليمك أو تعليم أبنائك وأخواتك وإخوانك. ويشمل:
أيضًا، إلى جانب طلب استرداد السنوات الأكاديمية، يمكنك تقديم خصم قياسي للطفل، وسيكون المبلغ أكبر مما كان عليه في الحساب الأولي. بعد جمع كافة المستندات، تحتاج إلى إعداد إعلان. يمكن لموظفي دائرة الضرائب الفيدرالية إخبارك بكيفية ملؤها. أو يمكنك الانتقال إلى موقع الويب وتنزيل البرنامج لتثبيته على جهاز الكمبيوتر الخاص بك. كل ما عليك فعله هو إدخال التفاصيل وسيقوم النظام بإجراء الحساب.
عند الانتهاء من جمع جميع المستندات، يتم تقديمها إلى مصلحة الضرائب في مكان الإقامة. هناك عدة طرق:
أثناء التقديم الأولي للوثائق، سيقوم موظف الخدمة بالتحقق من اكتمال الإعلان عن الأخطاء، وإذا كان هناك شيء غير صحيح، فيمكن تصحيح كل شيء على الفور.
كما يمكن لدافع الضرائب تقديم الإقرار مباشرة في مكان العمل. قبل تقديم الطلب، يجب عليك الحصول على إذن رسمي من دائرة الضرائب الفيدرالية لتنفيذ هذا الإجراء. بعد ذلك، عليك تقديم الأوراق إلى قسم المحاسبة في مكان عملك. ويمكن الحصول على نموذج الطلب من قسم المحاسبة.
هام: ضريبة الدخل الشخصي للتدريب يتم تقديمها للموظف من قبل صاحب العمل ابتداء من الشهر الذي تقدم فيه بطلب إلى قسم المحاسبة لاستلامها. المبالغ المستردة للأشهر السابقة لا ينص عليها القانون.
إذا أنفقت أموالاً على تعليم أطفالك في عام 2016 أو قبل عامين، فإن نموذجنا 3-NDFL لتعليم الطفل، والذي سيكون في نهاية المقال، سيساعدك على معرفة كيفية ملء هذا الإقرار بسرعة في عام 2017. والحصول على خصم ضريبي دون أي مشاكل.
بالنسبة لعام 2016، يجب إكمال عينة من ملء 3-NDFL لتعليم الطفل في نموذج معتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم MMV-7-11/671. أحدث طبعة لها كانت بتاريخ 10 أكتوبر 2016.
يمكنك تنزيل هذا النموذج على موقعنا مجانًا تمامًا باستخدام الخط المباشر التالي.
الأمر المذكور الصادر عن دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-11/671 يحدد أيضًا الإجراء الخاص بإعداد إقرار 3-NDFL للخصومات المختلفة. لذلك، بالنسبة لتعليم الطفل، يجب أن يتوافق مثال ملء 3-NDFL مع هذه الوثيقة التنظيمية. لن يختلف الأمر كثيرًا عن تقديم إقرار للخصومات الأخرى.
هناك عدة طرق للتقدم بطلب للحصول على 3-NDFL مع خصم لتعليم الأطفال:
في رأينا، والممارسة تبين أنه من الأسهل والأسرع المطالبة بخصم لتعليم الطفل بالطريقتين الأخيرتين. بالإضافة إلى ذلك، سيكون هناك خطر ضئيل من ارتكاب الأخطاء.
تتطلب كل عينة 3-NDFL لتعليم الطفل أن تتضمن الأوراق التالية، والتي ينصح بتعبئتها بالتسلسل التالي:
يرجى أيضًا ملاحظة أنه وفقًا للإجراء المعمول به، يتم دفع جميع المبالغ، باستثناء الضرائب، بالكوبيل. ومبلغ ضريبة الدخل الشخصي بالروبل الكامل:
لنفترض أن إ.أ. أنفقت شيروكوفا الأموال على تعليم ابنها في عام 2016. وبلغت التكاليف 90 ألف روبل. وفقا لشهادة من مؤسسة التعليم العالي، يدرس الطفل بدوام كامل.
تم استلام دخل شيروكوفا، الذي يخضع لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13 بالمائة، في عام 2016 بمبلغ 580 ألف روبل.
في عام 2017، تريد شيروكوفا إعادة ضريبة الدخل للتعليم العالي لابنها في عام 2016. أي أنها تعلن في إعلان 3-NDFL عن الحد الأقصى الممكن لخصم الضرائب الاجتماعية - 50000 روبل - على أساس البند. 2 ص 1 فن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (حيث يتم إنفاق أقل من 90.000 روبل فعليًا على الجامعة).
وبالإضافة إلى ما سبق، فإن ابن شيروكوفا لم يبلغ بعد 24 عاماً، وهو يدرس في إحدى الجامعات بدوام كامل. وفي هذا الصدد، كان لشيروكوفا في عام 2016 الحق في خصم قياسي للطفل بمبلغ 1400 روبل شهريا. ونتيجة لذلك، حصلت عليها لمدة 7 أشهر، حتى تجاوز دخلها منذ بداية عام 2016 350 ألف روبل (الفقرة الفرعية 4، البند 1، المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
في إعلان 3-NDFL، سيتم إدراج مبالغ كل من الاستقطاعات - القياسية والاجتماعية (تعليم الابن) - شيروكوفا في الورقة E1. وسوف تأخذ هذه البيانات من شهادة دخلها في النموذج 2-NDFL لعام 2016، والتي طلبتها من قسم المحاسبة لدى صاحب العمل.
يرجى ملاحظة أن الخصم التعليمي تتم المطالبة به من قبل ولي الأمر (الوصي، الوصي) للطفل. كما يقوم بملء الإقرار الخاص بتعويض ضريبة الدخل الشخصي. لا يظهر الطفل نفسه في أي مكان في نموذج 3-NDFL. وفي هذا الصدد، يجب أن يكون على كل ورقة من النموذج 3-NDFL توقيع الوالد الذي دفع تكاليف تعليم الطفل من أمواله الخاصة.
تقوم Shirokova بنقل المؤشر من السطر 140 من القسم 2 إلى السطر 050.
في السطر 070، توفر شيروكوفا ضريبة الدخل الشخصي من القاعدة الضريبية (520.200 روبل × 13%). وقيمة السطر 080 مأخوذة من شهادة 2-NDFL. وهو أيضًا السطر 100 من الورقة أ.
إذا كان الفرق بين مؤشرات السطرين 070 و 080 سالبًا (ص 140)، فيمكن إرجاع الضريبة من الموازنة لدفع تكاليف تعليم الطفل.
يأخذ مقدم الطلب مؤشرات ملء الورقة (أ) من شهادة 2-NDFL المطلوبة من قسم المحاسبة لدى صاحب العمل. يرجى ملاحظة أن الدخل الخاضع للضريبة هو 570200 روبل. – لا ينبغي أن يشمل خصمًا على الطفل بمبلغ 9800 روبل.
منذ الشهر الثامن، تجاوز دخل راتب شيروكوفا منذ بداية العام 350 ألف روبل، وبالتالي لم يعد يحق لها الحصول على خصم الطفل. لذلك، في السطر 030 نضع "7"، وفي السطر 040 - 9800 روبل. (1,400 روبية هندية × 7 أشهر). بعد ذلك، نلخص ببساطة نوعي الاستقطاعات التي وضعتها شيروكوفا.
خصم الضرائب للتعليمالمواطن الذي دفع ليس فقط مقابل تعليمه، ولكن أيضًا مقابل تعليم أبنائه وإخوته/أخواته، له الحق في الحصول عليه. سوف تتعرف على المستندات التي يجب إرسالها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وحجم الخصم الضريبي للتعليم في مقالتنا.
يُفهم الخصم الضريبي على أنه المبلغ المالي الذي ينبغي من خلاله تخفيض القاعدة الضريبية.
جميع التخفيضات الضريبية منصوص عليها في قانون الضرائب، ويحدد القانون نفسه أيضًا إجراءات الحصول عليها. الخصم الضريبي للتعليم الذي يهمنا منصوص عليه في المادة 219 من القانون ويشير إلى أنواع الخصومات الاجتماعية.
لا يمكن الحصول على خصم ضريبي، خاصة للتدريب، إلا من قبل مقيم ضريبي في الاتحاد الروسي. يعد هذا وضعًا فريدًا في قانون الضرائب، ولا يتأثر بوضع الجنسية الروسية ويتم تحديده فقط من خلال الإقامة الدائمة لدافعي الضرائب في أراضي الاتحاد الروسي.
يسمح لك القانون بإرجاع خصم ضريبي للدراسات عند دفع تكاليف تعليمك وفي حالة دفع تكاليف تعليم أحبائك. على وجه الخصوص، يمكن للمواطن الذي قام بالدفع المطالبة بخصم ضريبي:
لكن! لا يوجد خصم ضريبي على تعليم الطفل في الجامعة إذا تم دفعه من رأس مال الأمومة.
ويجدر التأكيد على أنه في حالة التعليم بالمراسلة، لن يحصل المواطن على خصم ضريبي مقابل التعليم إلا إذا دفع تكاليف دراسته الخاصة.
يمكنك الحصول على خصم ضريبي مقابل تعليم الأبناء ليس فقط في حالات تلقي التعليم في الجامعات، ولكن أيضًا إذا كان لديك ترخيص مناسب للدراسة في مؤسسات تعليمية أخرى، مثل:
يتم تحديد أوضاع وأنواع المؤسسات التعليمية بموجب قانون "التعليم".
يتم أيضًا توفير خصم ضريبي للتعليم إذا كان الطالب في إجازة أكاديمية وفقًا للإجراء المعمول به.
في هذه الحالة، يمكنك الحصول على خصم للتدريب عند إبرام اتفاقية مع مؤسسة تعليمية حكومية ومع بلدية.
علاوة على ذلك، لا ينص قانون الضرائب على قيود على دفع التخفيضات الضريبية للتعليم، سواء لتعليم الطفل في مؤسسة تعليمية روسية أو أجنبية.
لا تعرف حقوقك؟
لتقديم طلب للحصول على خصم ضريبي للتدريب المدفوع في عام 2019، بالإضافة إلى إعلان 3-NDFL، يجب عليك تقديم المستندات التالية إلى مكتب الضرائب:
في بعض الحالات، عند التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي للتعليم، يتم استكمال قائمة المستندات بأوراق أخرى (على سبيل المثال، إذا قمت بتغيير مبلغ الرسوم الدراسية، فستحتاج إلى أمر أو تعليمات حول هذا الأمر).
إذا قام المواطن، عند تقديم الإقرار الضريبي، بحساب مبلغ الضريبة المستحقة للاسترداد من الميزانية، فيجب أيضًا إرفاق طلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي بمستندات الخصم الضريبي للتعليم لعام 2018.
في هذه الحالة، يجب إعادة كامل مبلغ الضريبة التي تم دفعها بالزيادة إلى المواطن في غضون شهر واحد بعد تقديم الطلب المناسب، ولكن ليس قبل اكتمال التدقيق الضريبي المكتبي.
عندما يقدم المواطن نسخًا من المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية للحصول على خصم ضريبي للتعليم، يجب عليه أن يأخذ النسخ الأصلية معه حتى يتمكن مفتش الضرائب من فحص الأوراق في حالة ظهور أي شكوك.
دعنا ننتقل إلى مسألة كيفية الحصول على خصم ضريبي للتعليم. من أجل الحصول على خصم ضريبي، يجب عليك ملء الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL لدى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل. قانون التقادم لتقديم خصم ضريبي للتعليم هو 3 سنوات. أي أنه في عام 2019، يمكن الحصول على خصم ضريبي للتعليم على عوائد 2016-2018.
يقوم مكتب الضرائب بفحص الإقرار والمستندات المقدمة لخصم الضريبة للتعليم خلال 3 أشهر من تاريخ تقديمها.
يقتصر مبلغ الخصم الضريبي للتعليم على الحدود التالية:
ويبلغ مبلغ ضريبة الدخل الشخصية التي حجبها صاحب العمل عنها 31 ألف روبل.
تكاليف التدريب تصل إلى 50 ألف روبل. وبناء على ذلك، فإن مبلغ العودة أ. سيكون 6500 روبل. (50 ألف روبل * 13%).
أ. ضريبة الدخل المدفوعة بمبلغ 31200 روبل. (وهو أكثر من 6500 روبل)؛ نفقات تدريبها أقل من الحد المحدد وهو 120 ألف روبل. - وفقا لذلك، ستكون قادرة على الحصول على خصم ضريبي للتدريب بالكامل - 6500 روبل. في سنة.
في عام 2018، حصل أ. على 240 ألف روبل. (20 ألف روبل * 12 شهرًا).
تكاليف التدريب تصل إلى 145 ألف روبل. ولكن بما أن التشريع الضريبي يحدد حدًا قدره 120 ألف روبل، فإن المبلغ الذي يمكن أن يطالب به "أ" هو 15600 روبل. (120 ألف روبل روسي * 13٪).
أ. ضريبة الدخل المدفوعة بمبلغ 31200 روبل. (أي أكثر من 15600 روبل) - وبالتالي، ستكون قادرة على الحصول على خصم ضريبي للتدريب بالكامل - 15600 روبل. في سنة.
في عام 2018، حصل أ. على 240 ألف روبل. (20 ألف روبل * 12 شهرًا).
مقدار ضريبة الدخل الشخصية التي حجبها صاحب العمل عنها هو 31200 روبل.
تبلغ نفقات تدريب الابنة أ. 80 ألف روبل. ولكن بما أن التشريع الضريبي يحدد حدًا قدره 50 ألف روبل، فإن المبلغ الذي يمكن أن يطالب به "أ" هو 6500 روبل. (50 ألف روبل * 13%).
أ. ضريبة الدخل المدفوعة بمبلغ 31200 روبل. (أي أكثر من 6500 روبل) - وبالتالي، ستكون قادرة على الحصول على خصم ضريبي للتدريب بالكامل - 6500 روبل. في سنة.
في عام 2018، حصل أ. على 240 ألف روبل. (20 ألف روبل * 12 شهرًا).
مقدار ضريبة الدخل الشخصية التي حجبها صاحب العمل عنها هو 31200 روبل.
وبغض النظر عن المبلغ الذي ينفق على التدريب، يحدد القانون حدا قدره 50 ألف روبل. لكل طفل.
في عام 2018، حصل أ. على 240 ألف روبل. (20 ألف روبل * 12 شهرًا).
مقدار ضريبة الدخل الشخصية التي حجبها صاحب العمل عنها هو 31200 روبل.
بلغ حجم النفقات التي تكبدتها أ. في عام 2018 130 ألف روبل. نظرًا لأن القانون يحدد حدًا قدره 120 ألف روبل، فسيكون A. قادرًا على الحصول على 15600 روبل فقط. (120 ألف روبل روسي * 13٪).
وبالتالي، يمكنك الحصول على خصم ضريبي للتدريب عن طريق تقديم إقرار 3-NDFL إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل خلال 3 سنوات بعد سنة الدفع مقابل التدريب. علاوة على ذلك، لا ينبغي إبرام اتفاقية الدفع مع الطالب، ولكن مع الشخص الذي سيدفع مقابل التدريب.
لا يحتوي التشريع الضريبي على قيود على المؤسسة التعليمية التي يدرسها المواطن - أجنبية أو روسية. لكن قانون الضرائب يضع حدودا مناسبة، لا يمكن بعد تجاوزها الحصول على خصم ضريبي.
يتم استرداد الخصم الضريبي للتدريب مرة واحدة سنويًا بعد التحقق من جميع المستندات المقدمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يستغرق التحقق 3 أشهر من تاريخ قبول الإعلان.
يعد هذا الخصم الضريبي الاجتماعي فرصة لإعادة جزء من الأموال التي يتم إنفاقها على التعليم (لك ولأقاربك المقربين).
شروط الحصول على هذا النوع من الخصم هي وجود حالة مقيم في الاتحاد الروسي وضريبة الدخل بمعدل 13٪.
ملحوظة: الرسالة رقم BS-4-11/20142 الصادرة عن دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 24 أكتوبر 2016 تضع حدًا للنزاع حول إمكانية المطالبة بخصم من أحد الزوجين لتعليم الآخر. أوضحت دائرة الضرائب الفيدرالية في الوثيقة المذكورة أعلاه أن أحد الزوجين ليس له الحق في الحصول على خصم للآخر، ولكن في الوقت نفسه يمكنه المطالبة به مقابل تعليمه الخاص، بغض النظر عمن دفع ثمنه.
القيود المفروضة على نفقات التعليم الخاص بك (120.000 روبل) ونفقات تعليم الأطفال لا تؤثر على بعضها البعض و يتم حسابها بشكل منفصل. أولئك. يمكنك إرجاع ما يصل إلى 15600 روبل روسي. للتدريب الخاص بك + 6500 روبل لكل منهما. لتعليم كل واحد من أبنائهم.
ملحوظة: مبلغ 50000 روبل. فالاستقطاعات للأطفال أمر مشترك بين كلا الوالدين. أي أنه يمكن لأحد الوالدين فقط إعادة الأموال التي أنفقت على تعليم أبنائهم.
يتم توفير خصم الضريبة الاجتماعية لتغطية نفقات التدريب فقط بشرطتلك المؤسسة التعليمية لديه ترخيصأو أي وثيقة أخرى تؤكد وضعها كمؤسسة تعليمية.
ملحوظة: إذا تم إجراء التدريب من قبل رجل أعمال فردي قام به بشكل مستقل وليس لديه طاقم تدريس معين، فلن يكون هناك حاجة إلى ترخيص.
لا يمكن الحصول على الخصم إلا إذا كان في السنة التي تم فيها دفع التعليم دخل خاضع للضريبة مع ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ (باستثناء أرباح الأسهم الخاضعة للضريبة بنفس المعدل)؛
ملحوظة: تجدر الإشارة إلى أنه لا توجد تعليمات واضحة بشأن حظر الحصول على خصم إذا لم يكن هناك دخل عند الدفع مقابل التدريب. علاوة على ذلك، بموجب خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 18 مارس 2010 رقم 03-04-05/7-110، أشارت الإدارة المالية إلى إمكانية الحصول على خصم إذا كان الدخل متاح في وقت تقديم الطلبالامتيازات. ومع ذلك، في الممارسة العملية، ترفض السلطات الضريبية، كقاعدة عامة، تقديم خصم إذا لم يكن لدى مقدم الطلب دخل خاضع للضريبة في وقت الدفع مقابل التدريب.
60.000 فرك.
480.000 فرك.
62400 فرك.(480.000 روبل روسي × 13٪).
بلغت نفقات التدريب لعام 2018 60 ألف روبل. وبالتالي فإن المبلغ الذي سيتم إرجاعه إلى يديك سيكون مساوياً 7800 فرك.(60.000 روبل روسي × 13٪).
منذ عام 2018 بتروف آي. ضريبة الدخل المدفوعة بمبلغ يزيد عن 7800 روبل. سيكون قادرًا على الحصول على خصم ضريبي بالكامل - 7800 فرك.
في عام 2018، بيتروف آي. دفعت لتعليمي الجامعي 130.000 فرك.
الدخل لعام 2018 للمهندس I. A. بيتروف تتكون من 480.000 فرك.(40.000 روبل روسي (راتب) × 12 شهرًا).
كان مبلغ ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي) التي استقطعها صاحب العمل لهذا العام 62400 فرك.(480.000 روبل روسي × 13٪).
بلغت نفقات التدريب لعام 2018 130.000 روبل، ولكن بما أنه تم تحديد حد 120.000 روبل لجميع الخصومات الاجتماعية، فإن المبلغ المستحق للاسترداد سيكون مساويًا لما يلي: 15600 روبل روسي(120.000 روبل روسي × 13٪).
نظرًا لحقيقة أنه في عام 2018 بتروف آي. ضريبة الدخل المدفوعة بمبلغ يزيد عن 15600 روبل، سيكون قادرًا على الحصول على خصم ضريبي بالكامل - 15600 روبل روسي
في عام 2018، بيتروف آي. دفع تكاليف تعليم ابنه بدوام كامل في المعهد 70000 فرك.
الدخل لعام 2018 للمهندس I. A. بيتروف تتكون من 480.000 فرك.(40.000 روبل روسي (راتب) × 12 شهرًا).
كان مبلغ ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي) التي استقطعها صاحب العمل لهذا العام 62400 فرك.(480.000 روبل روسي × 13٪).
نفقات بيتروف أ. لتعليم ابني في عام 2018 بلغ 70000 روبل، ولكن بما أنه تم تحديد حد 50000 روبل لتكاليف تعليم الأطفال، فإن المبلغ الذي سيتم استرداده هو: 6500 فرك.(50000 روبل روسي × 13٪).
نظرًا لحقيقة أنه في عام 2018 بتروف آي. ضريبة الدخل المدفوعة بمبلغ يزيد عن 6500 روبل، سيكون قادرًا على الحصول على خصم ضريبي بالكامل - 6500 فرك.
في عام 2018، بيتروف آي. مدفوع:
الدخل لعام 2018 للمهندس I. A. بيتروف تتكون من 480.000 فرك.(40.000 روبل روسي (راتب) × 12 شهرًا).
كان مبلغ ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي) التي استقطعها صاحب العمل لهذا العام 62400 فرك.(480.000 روبل روسي × 13٪).
هناك حد قدره 50000 روبل لتكلفة التعليم لكل طفل. وعلى الرغم من حقيقة أن I. A. بيتروف دفع ثمن تعليم ابنه الأكبر. دفع 70 ألف روبل، ولا يمكنه إرجاعها إلا: 6500 فرك.(50000 روبل روسي × 13٪).
لتعليم الابن الأصغر يكون المبلغ المستحق للعائد يساوي: 5200 فرك.(40.000 روبل روسي × 13٪).
منذ ابنة بيتروف أ. يتلقى التعليم في عن طريق المراسلةالتدريب، خصم الضرائب لتدريبها غير مزود.
المجموع لجميع الأطفال Petrova I.A. المبلغ الذي سيتم استرداده هو: 11700 فرك.(6500 فرك + 5200 فرك).
منذ عام 2018 بتروف آي. ضريبة الدخل المدفوعة بمبلغ يزيد عن 11700 روبل، سيكون قادرًا على الحصول على خصم ضريبي بالكامل - 11700 فرك.
في عام 2018 بيتروف آي. ودفع تكاليف دراسته في المعهد بمبلغ 80 ألف روبل، وكذلك الأدوية اللازمة لعلاج زوجته بمبلغ 60 ألف روبل.
الدخل لعام 2018 للمهندس I. A. بيتروف تتكون من 480.000 فرك.(40.000 روبل روسي (راتب) × 12 شهرًا).
كان مبلغ ضريبة الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي) التي استقطعها صاحب العمل لهذا العام 62400 فرك.(480.000 روبل روسي × 13٪).
نفقات بيتروف أ. لعام 2018 بلغت 140.000 فرك.(80.000 روبل (للتدريب) + 60.000 روبل (للأدوية))، ولكن نظرًا لأن مبلغ الخصومات الاجتماعية لهذا العام لا يمكن أن يتجاوز 120.000 روبل، فلن يتمكن من العودة إلا: 15600 روبل روسي(120.000 روبل روسي × 13٪).
منذ عام 2018 بتروف آي. ضريبة الدخل المدفوعة بمبلغ يزيد عن 15600 روبل، سيكون قادرًا على الحصول على المبلغ المستحق لاسترداده بالكامل - 15600 روبل روسي
تتم إجراءات الحصول على خصم نفقات التدريب من خلال الخدمة الضريبية على ثلاث مراحل:
للحصول على خصم ضريبي مقابل نفقات التدريب، يجب عليك جمع المستندات التالية:
مساعدة 2-NDFL. ويمكن الحصول عليها من قسم المحاسبة في مكان عملك (إذا عملت في عدة أماكن خلال العام تحتاج إلى أخذ شهادة من كل مكان).
ملحوظة: الشهادة 2-NDFL غير مدرجة في قائمة المستندات الإلزامية المطلوب تقديمها عند التقدم بطلب الخصم.
اتفاقية مع مؤسسة تعليميةوالتي توضح تكلفة التدريب. يتم تقديم نسخة من الاتفاقية، معتمدة شخصيًا من قبل مقدم الطلب، إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (يجب توقيع كل صفحة من النسخة).
يجب أن يشير العقد تفاصيل الترخيصبشأن تنفيذ الأنشطة التعليمية. إذا كانت مفقودة، يجب عليك بالإضافة إلى ذلك تقديم نسخة من الترخيص.
إذا تمت زيادة الرسوم الدراسية خلال العام، فيجب عليك تقديم المستندات التي تؤكد هذه الزيادة. عادة هذا هو اتفاقية اضافيةللعقد الذي يوضح التكلفة الجديدة للتدريب.
عند التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي لتعليم الأبناء (الإخوة والأخوات) بالإضافة إلى ذلكيجب تقديم المستندات التالية:
ملحوظة: قائمة الوثائق المقدمة شاملة ولا تخضع لتفسير واسع النطاق. يعد رفض مصلحة الضرائب قبول مستندات الخصم بسبب عدم وجود شهادة 2-NDFL والمستندات الأخرى غير المحددة أعلاه أمرًا غير قانوني (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 22 نوفمبر 2012 N ED-4-3/19630@) ).
ملحوظةعند تقديم نسخ من المستندات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، يوصى بإحضار النسخ الأصلية معك.
يمكنك نقل المستندات التي تم جمعها بالطرق التالية:
بالبريد– برسالة قيمة مع وصف المرفق. للقيام بذلك، تحتاج إلى إرفاق المستندات في مظروف (لا تغلق المظروف) وعمل نسختين من قائمة الجرد البريدية التي تتضمن جميع المستندات المرفقة.
لا تتطلب هذه الطريقة زيارة مكتب الضرائب، ولكن إذا حدثت أخطاء أو لم يتم جمع حزمة المستندات بالكامل، فلن تكتشف ذلك إلا بعد 2-3 أشهر (بعد التحقق من المستندات).
ملحوظة 3- يمكن تقديم إقرار NDFL ومجموعة المستندات اللازمة للحصول على خصم ضريبي إلى مصلحة الضرائب خلال العام بأكملهولكن ليس قبل نهاية الفترة التي يتم المطالبة بالخصم عنها.
يتم التحقق من الإقرار الضريبي والمستندات المصاحبة له في غضون 3 أشهرمن تاريخ تقديمها إلى مصلحة الضرائب.
وفي غضون 10 أيام بعد انتهاء التدقيق، يجب على مصلحة الضرائب إرسال إخطار كتابي إلى دافع الضرائب بنتائج التدقيق (منح أو رفض تقديم خصم ضريبي).
