تمت الموافقة عليه من قبل الاجتماع العام لمساهمي شركة المساهمة المفتوحة "Corporation Novomoskovskinvest"
تحدد اللائحة حالة مدقق الحسابات وتكوينه ووظائفه وصلاحياته ، وإجراءات الانتخاب والإنهاء المبكر لصلاحياته ، وإجراءات عمله والتفاعل مع الهيئات الإدارية الأخرى للشركة.
1.1 المدقق هو الهيئة الرقابية للشركة التي تؤدي وظائف الرقابة المالية والاقتصادية والقانونية الداخلية على أنشطة الشركة وهيئاتها الإدارية وأقسامها وخدماتها وفروعها ومكاتبها التمثيلية.
1.2 في أنشطته ، يسترشد المدقق بتشريعات الاتحاد الروسي ، وميثاق الشركة ، وهذه اللائحة وغيرها من الوثائق الداخلية للشركة في الجزء المتعلق بأنشطة المدقق ، المعتمد من قبل الاجتماع العام.
1.3 يتم انتخاب مدقق الحسابات في الاجتماع العام السنوي للمساهمين بالطريقة التي تحددها هذه اللائحة.
يتم احتساب مدة ولاية مدقق الحسابات من لحظة انتخابه من قبل الاجتماع العام السنوي حتى لحظة انتخاب (إعادة انتخاب) المدقق في الاجتماع العام السنوي التالي في عام واحد.
1.4 يمكن أن يكون المدقق إما مساهمًا أو شخصًا مقترحًا من قبل المساهمين (المساهم). لا يمكن لمدقق حسابات الشركة أن يكون في نفس الوقت عضوًا في مجلس إدارة الشركة ، بالإضافة إلى شغل مناصب أخرى في الهيئات الإدارية للشركة.
2.1. عند أداء وظائفه ، يقوم المدقق بأنواع العمل التالية:
التحقق من الوثائق المالية للشركة ، واستنتاجات لجنة جرد الممتلكات ، ومقارنة هذه المستندات ببيانات المحاسبة الأولية ؛
التحقق من شرعية العقود المبرمة نيابة عن الشركة ، والمعاملات التي تمت ، والتسويات مع الأطراف المقابلة ؛
تحليل امتثال المحاسبة المحاسبية والإحصائية للأنظمة القائمة ؛
التحقق من الامتثال في الأنشطة المالية والاقتصادية والإنتاجية للمعايير والقواعد المعمول بها و GOST و TUs وما إلى ذلك ؛
تحليل المركز المالي للشركة ، وملاءتها المالية ، وسيولة الأصول ، ونسبة الأموال الخاصة والمقترضة ، وتحديد الاحتياطيات لتحسين الوضع الاقتصادي للشركة ووضع التوصيات للهيئات الإدارية للشركة ؛
التحقق من توقيت وصحة المدفوعات لموردي المنتجات والخدمات ، والمدفوعات للميزانية ، والمستحقات ومدفوعات الأرباح ، والفوائد على السندات ، وسداد الالتزامات الأخرى ؛
التحقق من صحة إعداد الميزانيات العمومية للشركة ، والتقرير السنوي ، وحساب الأرباح والخسائر ، وتوزيع الأرباح ، وتوثيق التقارير لمفتشية الضرائب ، والهيئات الإحصائية ، والهيئات الحكومية ؛
التحقق من قانونية قرارات مجلس الإدارة والمدير العام ولجنة التصفية ومدى مطابقتها لميثاق الشركة وقرارات الجمعية العمومية للمساهمين.
تحليل قرارات الاجتماع العام وتقديم مقترحات لتغييرها أو عدم تطبيقها في حالة وجود تعارض مع التشريعات واللوائح وميثاق الشركة ؛
أنواع الأعمال الأخرى المشار إليها في هذه اللائحة وميثاق الشركة من اختصاص مدقق الحسابات.
2.2. بناءً على نتائج تدقيق الأنشطة المالية والاقتصادية والقانونية للشركة ، يتوصل مدقق حسابات الشركة إلى نتيجة يجب أن تحتوي على:
تأكيد موثوقية البيانات الواردة في التقارير والمستندات المالية الأخرى للشركة ؛
معلومات عن وقائع انتهاك إجراءات الاحتفاظ بسجلات المحاسبة وتقديم البيانات المالية المنشأة بموجب القوانين القانونية للاتحاد الروسي ، وكذلك الإجراءات القانونية للاتحاد الروسي في تنفيذ الأنشطة المالية والاقتصادية.
2.3 المدقق ملزم بما يلي:
أ) إبلاغ الاجتماع العام ومجلس الإدارة والمدير العام على الفور بنتائج عمليات التدقيق والتفتيش المنفذة في شكل تقارير مكتوبة ومذكرات ورسائل في اجتماعات هيئات إدارة الشركة ؛
ب) مراعاة الأسرار التجارية وعدم إفشاء المعلومات السرية التي يمكن للمدقق الاطلاع عليها عند أداء مهامه.
ج) مطالبة مجلس الإدارة بعقد اجتماع عام غير عادي في حالة وجود تهديد حقيقي لمصالح الشركة ؛
د) إجراء التدقيق الداخلي للشركة.
هـ) إبداء الرأي في التقرير السنوي والميزانية العمومية للشركة وحساب الأرباح والخسائر وتوزيع الأرباح.
2.4 يقدم المدقق إلى مجلس الإدارة ، في موعد لا يتجاوز 30 يومًا قبل الاجتماع العام السنوي ، تقريرًا عن نتائج المراجعة السنوية وفقًا لقواعد وإجراءات الاحتفاظ بالبيانات المالية والمحاسبة.
3.1. يحق للمدقق ، من أجل أداء مهامه على الوجه الصحيح:
أ) تلقي من الهيئات الإدارية للشركة وأقسامها وخدماتها وفروعها ومكاتبها التمثيلية وموظفي لجنة العد ، جميع الوثائق التي يطلبها ، والمواد اللازمة لعمله ، والتي تتوافق دراستها مع وظائف وصلاحيات المدقق. يجب تقديم هذه المستندات إلى المدقق في غضون خمسة أيام عمل بعد طلبه الكتابي ؛
ب) مطالبة الأشخاص المصرح لهم بعقد اجتماعات مجلس الإدارة ، لعقد اجتماع عام غير عادي في الحالات التي يتطلب فيها تحديد الانتهاكات في الأنشطة الإنتاجية أو الاقتصادية أو المالية أو القانونية أو تهديد مصالح الشركة اتخاذ قرارات بشأن القضايا التي تقع ضمن اختصاص هذه الهيئات الإدارية للشركة ؛
ج) المطالبة بشرح شخصي من موظفي الشركة ، بما في ذلك أي مسئولين ، بشأن القضايا التي تدخل في اختصاص المدقق ؛
د) أن يُشركوا ، على أساس تعاقدي ، في عملهم متخصصين لا يشغلون مناصب منتظمة في المجتمع ؛
(هـ) إثارة قضية مسئولية موظفي الشركة ، بمن فيهم المسئولون ، أمام الهيئات الإدارية في الشركة وتقسيماتها وخدماتها ، في حالة مخالفة الأحكام والقواعد والتعليمات التي تعتمدها الشركة.
3.2 يتم تقديم طلب مدقق حسابات الجمعية العامة غير العادية كتابيًا ، عن طريق إرسال خطاب قيم إلى عنوان الشركة مع إشعار بتسليمه ، أو يتم تسليمه إلى مكتب الشركة.
يتم تحديد موعد تقديم طلب عقد اجتماع الجمعية العامة غير العادية بتاريخ الإخطار بتسليمه أو تاريخ تسليمه إلى مكتب الشركة. يجب أن يحتوي طلب المدقق على:
أ) صياغة بنود جدول الأعمال ؛
ب) أسباب محددة بوضوح لوضع بنود جدول الأعمال هذه ؛
ج) شكل الاجتماع.
خلال 10 أيام عمل من تاريخ طلب مدقق حسابات الشركة عقد اجتماع الجمعية العمومية غير العادية ، يجب على مجلس إدارة الشركة أن يقرر دعوة الجمعية العمومية غير العادية أو رفض الانعقاد أو إدراج بعض القضايا المقترحة في جدول الأعمال.
3.3 يجوز اتخاذ قرار مجلس إدارة الشركة برفض اجتماع الجمعية العامة غير العادية أو عدم إدراج بعض الموضوعات التي اقترحها مدقق الحسابات في جدول الأعمال في الحالات التالية:
أ) أن المسألة (جميع القضايا) المقترح إدراجها في جدول أعمال الاجتماع العام للشركة لا تُعزى إلى اختصاصها بموجب التشريع الحالي وميثاق الشركة ؛
ب) وجود معلومات غير كاملة في طلب عقد اجتماع عمومي غير عادي.
ج) اتخذ المراجع قرارًا بعقد اجتماع عام غير عادي بالمخالفة للإجراء المنصوص عليه في الميثاق والنظام الأساسي للمدقق ؛
د) القضايا التي ، وفقًا للميثاق ، يمكن أن ينظر فيها الاجتماع العام فقط بناءً على اقتراح مجلس الإدارة ، والتي اقترحها مدقق حسابات الشركة ؛
هـ) تم إدراج بند جدول الأعمال الوارد في طلب عقد الجمعية العمومية غير العادية في جدول أعمال اجتماع الجمعية العمومية غير العادية أو السنوية المنعقدة وفقًا لقرار مجلس إدارة الشركة المتخذ قبل استلام ما ورد أعلاه. المتطلبات؛
و) المسألة المقترحة لإدراجها في جدول أعمال الاجتماع العام لا تتوافق مع متطلبات القانون الاتحادي "بشأن الشركات المساهمة" وغيرها من الإجراءات القانونية للاتحاد الروسي ؛
ز) لم تتم مراعاة إجراءات تقديم الطلبات لعقد اجتماع يحدده القانون الاتحادي "بشأن الشركات المساهمة".
3.4. يجب إرسال قرار مجلس إدارة الشركة بدعوة الجمعية العامة غير العادية أو قرار مسبب برفض انعقادها إلى مدقق الحسابات في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام من تاريخ اعتماده.
3.5 لا يحق لمجلس إدارة الشركة تعديل صياغة الموضوعات المدرجة على جدول أعمال الجمعية العامة غير العادية للمساهمين المنعقدة بناءً على طلب مدقق حسابات الشركة.
3.6 يتم دعوة اجتماع الجمعية العمومية غير العادية بناءً على طلب مدقق حسابات الشركة من قبل مجلس إدارة الشركة في موعد لا يتجاوز 45 يومًا من تاريخ تقديم طلب الاجتماع العام غير العادي.
4.1 يتم إجراء التفتيش (التدقيق) على الأنشطة المالية والاقتصادية للشركة بناءً على نتائج أنشطة الشركة للسنة.
4.2 يتم أيضًا إجراء تدقيق غير مجدول للأنشطة المالية والاقتصادية للشركة في أي وقت من أجل:
أ) مبادرة المدقق نفسه ؛
ب) قرار الجمعية العمومية.
ج) قرار مجلس الإدارة.
د) متطلبات المدير العام.
هـ) بناءً على طلب المساهم (المساهمين) في الشركة التي تمتلك ما لا يقل عن 10 في المائة من الأسهم التي لها حق التصويت في الشركة مع إعطاء الحق في التصويت على جميع القضايا التي تدخل في اختصاص الجمعية العامة اعتبارًا من تاريخ الطلب .
يتخذ مجلس الإدارة قرار المراجعة غير المجدولة بأغلبية أصوات أعضائه الحاضرين في الاجتماع أو المشاركين في التصويت الغيابي. يتم إرسال الطلب باسم المدقق ويوقع من قبل جميع المديرين الذين صوتوا لاعتماده.
يمكن اتخاذ القرار بشأن التدقيق غير المجدول من قبل الرئيس التنفيذي وإرساله إلى اسم المدقق.
4.3 المساهمون - يرسل المبادرون إلى المراجعة طلبًا كتابيًا إلى المدقق. يجب أن يحتوي المتطلب على:
أ) الاسم الكامل (اسم) المساهمين ؛
ب) معلومات حول الأسهم التي يمتلكونها (العدد ، الفئة ، النوع) ؛
ج) عدد الحسابات الشخصية للمساهمين في السجل.
د) تبرير مسبب لهذا الشرط.
يتم التوقيع على الطلب من قبل المساهم أو من ينوب عنه المفوض. إذا تم التوقيع على الطلب من قبل شخص مخول ، يتم إرفاق التوكيل. إذا كانت المبادرة تأتي من المساهمين - الكيانات القانونية ، فإن توقيع ممثل الكيان القانوني ، الذي يعمل وفقًا لميثاقه دون توكيل رسمي ، يتم التصديق عليه بختم هذا الكيان القانوني. إذا تم التوقيع على الطلب من قبل ممثل الكيان القانوني الذي يتصرف نيابة عنه بموجب توكيل رسمي ، يتم إرفاق التوكيل الرسمي بالطلب.
يتم إرسال طلب المبادرين للتدقيق في خطاب قيم إلى عنوان الشركة مع إيصال استلام أو يتم تسليمه إلى مكتب الشركة. يتم تحديد موعد تقديم الطلب بتاريخ الإخطار بتسليمه أو تاريخ التسليم إلى مكتب الشركة.
4.4 في غضون 10 أيام من تاريخ تقديم الطلب ، يجب على المدقق أن يقرر تدقيق أنشطة الشركة أو صياغة رفض مسبب لإجراء التدقيق.
4. 5. يجوز رفض مراجعة أنشطة الشركة من قبل المدقق في الحالات التالية:
أ) المساهمون الذين قدموا الطلب ليسوا أصحاب العدد المطلوب من أسهم التصويت مع إعطاء الحق في التصويت على جميع القضايا التي تدخل في اختصاص الاجتماع العام اعتبارًا من تاريخ الطلب ؛
ب) المبادرون في تقديم الطلب هم أشخاص غير مسجلين في سجل المساهمين و / أو لا يتمتعون بالسلطات التمثيلية للمساهمين المعنيين ؛
ج) يحتوي الطلب على معلومات غير كاملة.
4.6 تتم الموافقة على رأي مدقق حسابات الشركة في الاجتماع التالي لمجلس الإدارة بعد انتهاء التدقيق وإرساله في خطاب قيم إلى المبادرين للتدقيق.
4.7 للمبادرين بمراجعة أنشطة الشركة الحق في أي وقت قبل أن يقرر المدقق تدقيق أنشطة الشركة لسحب طلبهم عن طريق إخطار المدقق كتابة.
5. 1. يمتلك المساهمون ما لا يقل عن 2 في المائة من أسهم الشركة التي لها حق التصويت مع منحهم الحق في التصويت على جميع القضايا التي تدخل في اختصاص الاجتماع العام اعتبارًا من تاريخ تقديم الاقتراح في موعد لا يتجاوز 30 يومًا تقويميًا بعد الانتهاء للسنة المالية ، الحق في الترشح للانتخاب في الاجتماع العام السنوي للمرشحين لمراجعي حسابات الشركة.
لا يمكن أن يتجاوز عدد المرشحين في طلب واحد شخص واحد.
5.2 يتم تقديم طلب ترشيح المرشحين كتابيًا ، عن طريق إرسال خطاب قيم إلى عنوان الشركة ، أو يتم تسليمه إلى مكتب الشركة.
يتم تحديد تاريخ تقديم الطلب حسب تاريخ الإرسال بالبريد أو بتاريخ تسليمه إلى مكتب الشركة.
5 - يشير الطلب (بما في ذلك في حالة الترشيح الذاتي) إلى:
أ) الاسم الكامل المرشح ، وإذا كان المرشح مساهمًا في الشركة ، فحينئذٍ أيضًا عدد وفئة (نوع) الأسهم التي يمتلكها ؛
ب) الاسم الكامل (اسم) المساهمين الذين رشحوا مرشحًا ، وعدد وفئة (نوع) الأسهم التي يمتلكونها ، وعدد الحسابات الشخصية للمساهمين في السجل.
يتم التوقيع على الطلب من قبل المساهم أو من ينوب عنه ، إذا تم التوقيع على العرض من قبل الممثل المفوض ، يتم إرفاق التوكيل.
5.4. إذا جاءت المبادرة من مساهم - كيان قانوني ، فإن توقيع ممثل الكيان القانوني الذي يعمل وفقًا لقوانينه دون توكيل رسمي يتم اعتماده بختم هذا الكيان القانوني. إذا تم التوقيع على الطلب من قبل ممثل الكيان القانوني الذي يتصرف نيابة عنه بموجب توكيل رسمي ، يتم إرفاق التوكيل الرسمي بالطلب.
يلتزم مجلس الإدارة بدراسة الطلبات الواردة واتخاذ قرار بإدراج المرشحين في قائمة المرشحين للتصويت في الانتخابات لمراجعي حسابات الشركة أو رفض ضمهم في موعد أقصاه 15 يوم عمل بعد الموعد النهائي المحدد. إيداع الطلب الذي أنشأه ميثاق الشركة.
5.5 يجوز لمجلس الإدارة اتخاذ قرار رفض إدراج المرشحين في قائمة المرشحين للتصويت في الحالات التالية:
أ) لم يتم التقيد بالموعد النهائي لتقديم الطلبات الذي حدده ميثاق الشركة ؛
ب) يحتوي التطبيق على معلومات غير كاملة و / أو لا يقدم مستندات ، يتم توفير إرفاقها بهذا الطلب بموجب ميثاق الشركة ؛
ج) المساهمون الذين قدموا الطلب ليسوا ، اعتبارًا من تاريخ تقديمه ، أصحاب العدد المطلوب من أسهم التصويت في الشركة ، مع إعطاء الحق في التصويت على جميع القضايا التي تدخل في اختصاص الجمعية العامة ؛
د) المبادرون بالطلب هم أشخاص غير مسجلين في سجل المساهمين و / أو لا يتمتعون بالسلطات التمثيلية للمساهمين المعنيين ؛
ه) المرشحين المدرجين في الطلب لا يستوفون متطلبات القانون الاتحادي "بشأن الشركات المساهمة" وميثاق الشركة للمرشحين لمدققي حسابات الشركة ؛
و) الطلب لا يتوافق مع متطلبات القانون الاتحادي "بشأن الشركات المساهمة" وغيرها من الإجراءات القانونية للاتحاد الروسي ؛
ز) لم يتم التقيد بإجراءات تسمية المرشحين لهيئات الإدارة والرقابة للشركة المنشأة بموجب القانون الاتحادي "بشأن الشركات المساهمة".
يتم إرسال قرار مسبب من مجلس الشركة برفض إدراج مرشح في قائمة المرشحين للتصويت في الانتخابات لمراجعي حسابات الشركة إلى المساهم (المساهمين) الذي قدم الاقتراح في موعد أقصاه 3 أيام عمل من تاريخ اعتماده. .
يجوز استئناف قرار مجلس إدارة الشركة برفض إدراج مرشح في قائمة المرشحين للتصويت في الانتخابات لمراجعي الحسابات أمام المحكمة.
لا يسمح بإجراءات تحدي المرشحين من قبل المساهمين الآخرين. يمكن إعادة انتخاب المدقق للدورة التالية.
5.6 في انتخاب مدقق الحسابات ، يعتبر المرشح الذي يحصل على أكبر عدد من الأصوات مقارنة بالمرشحين الآخرين منتخبًا.
لا يمكن للأسهم المملوكة لأعضاء مجلس إدارة الشركة أو الأشخاص الذين يشغلون مناصب في الهيئات الإدارية للشركة المشاركة في التصويت عند انتخاب مدقق حسابات الشركة.
6.1 يحق لمدقق الحسابات ، من تلقاء نفسه ، إنهاء صلاحياته في أي وقت عن طريق إخطار مجلس إدارة الشركة كتابةً.
6.2 تنتهي صلاحيات مدقق الحسابات تلقائيًا فيما يتعلق بدخوله إلى مجلس الإدارة ومجلس الإدارة ولجنة التصفية وتولي منصب المدير العام.
6.3 يجوز إنهاء صلاحيات المدقق في وقت مبكر بقرار من الاجتماع العام للمساهمين على الأسس التالية:
أ) عدم المشاركة في العمل لمدة ستة أشهر ؛
ب) عند إجراء عمليات التدقيق ، لم يقم المدقق بدراسة جميع الوثائق والمواد المتعلقة بموضوع المراجعة بشكل صحيح ، مما أدى إلى استنتاجات غير صحيحة لمدقق حسابات الشركة ؛
ج) فشل المدقق في الامتثال للبند 2.4 من هذا الحكم ؛
د) الانتهاكات الجسيمة أو المنهجية من قبل المدقق لشروط وأشكال الاستنتاجات بناء على نتائج المراجعة السنوية. ج. الامتثال لقواعد وإجراءات إعداد التقارير المالية والمحاسبة ؛
هـ) ارتكاب أفعال أخرى (تقاعس) عن المدقق ، مما أدى إلى عواقب غير مواتية للمجتمع
6. 4. في حالة الإنهاء المبكر لصلاحياته ، يستقيل المدقق بعد انتخاب مدقق حسابات جديد.
7.1. تمت الموافقة على النظام الأساسي لمدقق الحسابات من قبل الاجتماع العام للمساهمين. ويصدر قرار الموافقة عليها بأغلبية أصوات المشاركين في الاجتماع ، أصحاب الأسهم المصوتة ، مع إعطاء حق التصويت على جميع الموضوعات التي تدخل في اختصاص الجمعية العمومية.
7.2 يتم تقديم مقترحات التعديلات والإضافات على اللوائح بالطريقة المنصوص عليها في الميثاق لتقديم مقترحات على جدول أعمال الاجتماع العام السنوي أو غير العادي.
7.3 يتخذ قرار تعديل أو تعديل اللائحة من قبل الجمعية العمومية بأغلبية أصوات المساهمين المشاركين في الاجتماع ، ويمنح أصحاب الأسهم التصويت حق التصويت على جميع القضايا التي تدخل في اختصاص الجمعية العمومية.
7.4. نتيجة للتغييرات في تشريعات ولوائح الاتحاد الروسي ، إذا تعارضت مواد فردية من هذا الحكم معها ، تصبح هذه المواد باطلة وحتى يتم إجراء التعديلات على هذا الحكم ، يسترشد المدقق بالتشريع و لوائح الاتحاد الروسي.
الوصف الوظيفي للمدقق
وافق
المدير التنفيذي
________________
"________" _____________ ____
1. أحكام عامة
1.1 ينتمي المدقق إلى الفئة المهنية.
1.2 يتم تعيين المدقق وعزله بأمر من مدير عام الشركة بناء على اقتراح كبير المحاسبين.
1.3 يقدم المدقق تقاريره مباشرة إلى كبير المحاسبين.
1.4 أثناء غياب المدقق ، تنتقل حقوقه والتزاماته إلى مسؤول آخر ، يتم الإعلان عنها بترتيب المنظمة.
1.5 يتم تعيين الشخص الذي يستوفي المتطلبات التالية في منصب مدقق حسابات: التعليم - أعلى أو ثانوي متخصص (اقتصادي) ، ومدة الخدمة لعمل مماثل من عام.
1.6 يجب أن يعرف المدقق:
- القوانين والمراسيم والأوامر والأوامر والتوجيهات الأخرى والمواد المنهجية والتنظيمية بشأن تنظيم المحاسبة عن الممتلكات والالتزامات والمعاملات التجارية وإعداد التقارير ؛
- أشكال وطرق المحاسبة في المؤسسة ؛
- إجراءات إجراء عمليات التدقيق المستندي والتحقق من صحة محاسبة الممتلكات والالتزامات والمعاملات التجارية ؛
- خطة ومراسلات الحسابات ؛
- التشريعات المالية والتجارية.
- أساسيات الاقتصاد ، وتنظيم الإنتاج والعمل والإدارة ، وأساسيات تنظيم المعالجة الآلية للمعلومات الاقتصادية ؛
- طرق إدارة السوق.
1.7 يسترشد المدقق في أنشطته:
- القوانين التشريعية للاتحاد الروسي ؛
- ميثاق الشركة ولوائح العمل الداخلية ولوائح الشركة الأخرى ؛
- اللوائح الخاصة بقسم المحاسبة في المنظمة.
- أوامر وأوامر الإدارة ؛
- هذا الوصف الوظيفي.
2. واجبات مدقق الحسابات
يؤدي المدقق واجبات الوظيفة التالية:
2.1 يجري ، وفقًا للتعليمات واللوائح الحالية والمخطط لها ووفقًا لمهام خاصة ، عمليات تدقيق مستندية للأنشطة الاقتصادية والمالية للمؤسسات ، بالإضافة إلى أقسامها الفرعية ، المدرجة في ميزانية عمومية مستقلة ، من أجل الاحتفاظ بسجلات محاسبية لـ الممتلكات والمطلوبات والمعاملات التجارية.
2.2. إعداد نتائج التدقيق في الوقت المناسب وتقديمها إلى السلطات المختصة لاتخاذ الإجراءات اللازمة.
2.3 يعطي التعليمات التشغيلية لرؤساء الكائن الخاضع للرقابة للقضاء على المخالفات وأوجه القصور التي تم تحديدها ، لإجراء فحوصات رقابية للعمل المنجز.
2.4 ضوابط:
2.4.1. دقة المحاسبة للأصول الثابتة الواردة ، والمخزون والنقد ، والتفكير في الوقت المناسب في حسابات المعاملات المحاسبية المتعلقة بحركتها.
2.4.2. الاستخدام الصحيح للمواد والوقود والكهرباء والنقد والامتثال لتقديرات التكلفة.
2.4.3. إجراء إعداد التقارير بناءً على المستندات الأولية.
2.4.4. تنظيم قوائم الجرد والمحاسبة في اقسام المنشأة.
2.4.5. الالتزام بالمواعيد المحددة لتحويل الضرائب والرسوم ودفع الأجور.
2.5 يشارك في تطوير وتنفيذ التدابير التي تهدف إلى زيادة كفاءة استخدام الموارد المالية ، وادخارها ، وتعزيز الرقابة على الأنشطة الاقتصادية والمالية للمؤسسة ، وضمان سلامة ممتلكات المؤسسة والتنظيم الصحيح للمحاسبة.
2.6. اتخاذ الإجراءات اللازمة لاستخدام الوسائل التقنية الحديثة في العمل.
2.7. يشرف على أنشطة موظفي المؤسسة فيما يتعلق بقضايا المحاسبة وإعداد التقارير.
2.8 ينفذ مهام الخدمة الفردية لمشرفه المباشر.
3. حقوق المدقق
للمراجع الحق في:
3.1. للسيطرة على أنشطة موظفي المؤسسة فيما يتعلق بقضايا المحاسبة وإعداد التقارير ، اطلب المستندات والإيضاحات اللازمة.
3.2 إعطاء التعليمات التشغيلية لرؤساء الدوائر والإدارات الخاضعة للرقابة للقضاء على الانتهاكات التي تم تحديدها.
3.3 المشاركة في وضع تدابير لتحسين الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة.
4. مسؤولية المدقق
المدقق مسؤول عن:
4.1 أداء غير لائق أو عدم أداء واجباتهم المنصوص عليها في هذا الوصف الوظيفي.
4.2 معلومات غير دقيقة عن حالة المهام والأوامر المستلمة ، وانتهاك المواعيد النهائية لتنفيذها.
4.3 عدم الامتثال لأوامر وأوامر مدير المنشأة وتعليمات ومهام كبير المحاسبين.
4.4 إلحاق ضرر مادي - ضمن الحدود التي يحددها الحالي للعمالة والمدنية
الوصف الوظيفي للمدقق
وافق
المدير التنفيذي
اللقب I.O. ________________
"________" _____________ ____
1. أحكام عامة
1.1 ينتمي المدقق إلى الفئة المهنية.
1.2 يتم تعيين المدقق وعزله بأمر من مدير عام الشركة بناء على اقتراح كبير المحاسبين.
1.3 يقدم المدقق تقاريره مباشرة إلى كبير المحاسبين.
1.4 أثناء غياب المدقق ، تنتقل حقوقه والتزاماته إلى مسؤول آخر ، يتم الإعلان عنها بترتيب المنظمة.
1.5 يتم تعيين الشخص الذي يستوفي المتطلبات التالية في منصب مدقق حسابات: التعليم - أعلى أو ثانوي متخصص (اقتصادي) ، ومدة الخدمة لعمل مماثل من عام.
1.6 يجب أن يعرف المدقق:
- القوانين والمراسيم والأوامر والأوامر والتوجيهات الأخرى والمواد المنهجية والتنظيمية بشأن تنظيم المحاسبة عن الممتلكات والالتزامات والمعاملات التجارية وإعداد التقارير ؛
- أشكال وطرق المحاسبة في المؤسسة ؛
- إجراءات إجراء عمليات التدقيق المستندي والتحقق من صحة محاسبة الممتلكات والالتزامات والمعاملات التجارية ؛
- تخطيط ومراسلات الحسابات ؛
- التشريعات المالية والتجارية.
- أساسيات الاقتصاد ، وتنظيم الإنتاج والعمل والإدارة ، وأساسيات تنظيم المعالجة الآلية للمعلومات الاقتصادية ؛
- طرق إدارة السوق.
1.7 يسترشد المدقق في أنشطته:
- القوانين التشريعية للاتحاد الروسي ؛
- ميثاق الشركة ولوائح العمل الداخلية ولوائح الشركة الأخرى ؛
- اللوائح الخاصة بقسم المحاسبة في المنظمة.
- أوامر وأوامر الإدارة ؛
- هذا الوصف الوظيفي.
2. واجبات مدقق الحسابات
يؤدي المدقق واجبات الوظيفة التالية:
2.1 يجري ، وفقًا للتعليمات واللوائح الحالية والمخطط لها ووفقًا لمهام خاصة ، عمليات تدقيق مستندية للأنشطة الاقتصادية والمالية للمؤسسات ، بالإضافة إلى أقسامها الفرعية ، المدرجة في ميزانية عمومية مستقلة ، من أجل الاحتفاظ بسجلات محاسبية لـ الممتلكات والمطلوبات والمعاملات التجارية.
2.2. إعداد نتائج التدقيق في الوقت المناسب وتقديمها إلى السلطات المختصة لاتخاذ الإجراءات اللازمة.
2.3 يعطي التعليمات التشغيلية لرؤساء الكائن الخاضع للرقابة للقضاء على المخالفات وأوجه القصور التي تم تحديدها ، لإجراء فحوصات رقابية للعمل المنجز.
2.4 ضوابط:
2.4.1. دقة المحاسبة للأصول الثابتة الواردة ، والمخزون والنقد ، والتفكير في الوقت المناسب في حسابات المعاملات المحاسبية المتعلقة بحركتها.
2.4.2. الاستخدام الصحيح للمواد والوقود والكهرباء والنقد والامتثال لتقديرات التكلفة.
2.4.3. إجراء إعداد التقارير بناءً على المستندات الأولية.
2.4.4. تنظيم قوائم الجرد والمحاسبة في اقسام المنشأة.
2.4.5. الالتزام بالمواعيد المحددة لتحويل الضرائب والرسوم ودفع الأجور.
2.5 يشارك في تطوير وتنفيذ التدابير التي تهدف إلى زيادة كفاءة استخدام الموارد المالية ، وادخارها ، وتعزيز الرقابة على الأنشطة الاقتصادية والمالية للمؤسسة ، وضمان سلامة ممتلكات المؤسسة والتنظيم الصحيح للمحاسبة.
2.6. اتخاذ الإجراءات اللازمة لاستخدام الوسائل التقنية الحديثة في العمل.
2.7. يشرف على أنشطة موظفي المؤسسة فيما يتعلق بقضايا المحاسبة وإعداد التقارير.
2.8 ينفذ مهام الخدمة الفردية لمشرفه المباشر.
3. حقوق المدقق
للمراجع الحق في:
3.1. للسيطرة على أنشطة موظفي المؤسسة فيما يتعلق بقضايا المحاسبة وإعداد التقارير ، اطلب المستندات والإيضاحات اللازمة.
3.2 إعطاء التعليمات التشغيلية لرؤساء الدوائر والإدارات الخاضعة للرقابة للقضاء على الانتهاكات التي تم تحديدها.
3.3 المشاركة في وضع تدابير لتحسين الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة.
4. مسؤولية المدقق
المدقق مسؤول عن:
4.1 أداء غير لائق أو عدم أداء واجباتهم المنصوص عليها في هذا الوصف الوظيفي.
4.2 معلومات غير دقيقة عن حالة المهام والأوامر المستلمة ، وانتهاك المواعيد النهائية لتنفيذها.
4.3 عدم الامتثال لأوامر وأوامر مدير المنشأة وتعليمات ومهام كبير المحاسبين.
4.4 إلحاق ضرر مادي - ضمن الحدود التي يحددها قانون العمل والتشريعات المدنية الحالية في الاتحاد الروسي.
هذا الوصف الوظيفي مدقق حساباتسيسمح لصاحب العمل بتنظيم الأنشطة المالية للمؤسسة بأكملها بشكل واضح وصحيح ، نظرًا لأن الإنفاق الكفء للأموال ، وضمان سلامة الممتلكات وتحديد الاحتيال في الشركة يعتمد إلى حد كبير على العمل الفعال للمدقق الداخلي.
الوصف الوظيفي للمدقق
وافق
المدير التنفيذي
اللقب I.O. ________________
"________" _____________ ____
1. أحكام عامة
1.1 ينتمي المدقق إلى الفئة المهنية.
1.2 يتم تعيين المدقق وعزله بأمر من مدير عام الشركة بناء على اقتراح كبير المحاسبين.
1.3 يقدم المدقق تقاريره مباشرة إلى كبير المحاسبين.
1.4 أثناء غياب المدقق ، تنتقل حقوقه والتزاماته إلى مسؤول آخر ، يتم الإعلان عنها بترتيب المنظمة.
1.5 يتم تعيين الشخص الذي يستوفي المتطلبات التالية في منصب مدقق حسابات: التعليم - أعلى أو ثانوي متخصص (اقتصادي) ، ومدة الخدمة لعمل مماثل من عام.
1.6 يجب أن يعرف المدقق:
- القوانين والمراسيم والأوامر والأوامر والتوجيهات الأخرى والمواد المنهجية والتنظيمية بشأن تنظيم المحاسبة عن الممتلكات والالتزامات والمعاملات التجارية وإعداد التقارير ؛
- أشكال وطرق المحاسبة في المؤسسة ؛
- إجراءات إجراء عمليات التدقيق المستندي والتحقق من صحة محاسبة الممتلكات والالتزامات والمعاملات التجارية ؛
- خطة ومراسلات الحسابات ؛
- التشريعات المالية والتجارية.
- أساسيات الاقتصاد ، وتنظيم الإنتاج والعمل والإدارة ، وأساسيات تنظيم المعالجة الآلية للمعلومات الاقتصادية ؛
- طرق إدارة السوق.
1.7 يسترشد المدقق في أنشطته:
- القوانين التشريعية للاتحاد الروسي ؛
- ميثاق الشركة ولوائح العمل الداخلية ولوائح الشركة الأخرى ؛
- اللوائح الخاصة بقسم المحاسبة في المنظمة.
- أوامر وأوامر الإدارة ؛
- هذا الوصف الوظيفي.
2. واجبات مدقق الحسابات
يؤدي المدقق واجبات الوظيفة التالية:
2.1 يجري ، وفقًا للتعليمات واللوائح الحالية والمخطط لها ووفقًا لمهام خاصة ، عمليات تدقيق مستندية للأنشطة الاقتصادية والمالية للمؤسسات ، بالإضافة إلى أقسامها الفرعية ، المدرجة في ميزانية عمومية مستقلة ، من أجل الاحتفاظ بسجلات محاسبية لـ الممتلكات والمطلوبات والمعاملات التجارية.
2.2. إعداد نتائج التدقيق في الوقت المناسب وتقديمها إلى السلطات المختصة لاتخاذ الإجراءات اللازمة.
2.3 يعطي التعليمات التشغيلية لرؤساء الكائن الخاضع للرقابة للقضاء على المخالفات وأوجه القصور التي تم تحديدها ، لإجراء فحوصات رقابية للعمل المنجز.
2.4 ضوابط:
2.4.1. دقة المحاسبة للأصول الثابتة الواردة ، والمخزون والنقد ، والتفكير في الوقت المناسب في حسابات المعاملات المحاسبية المتعلقة بحركتها.
2.4.2. الاستخدام الصحيح للمواد والوقود والكهرباء والنقد والامتثال لتقديرات التكلفة.
2.4.3. إجراء إعداد التقارير بناءً على المستندات الأولية.
2.4.4. تنظيم قوائم الجرد والمحاسبة في اقسام المنشأة.
2.4.5. الالتزام بالمواعيد المحددة لتحويل الضرائب والرسوم ودفع الأجور.
2.5 يشارك في تطوير وتنفيذ التدابير التي تهدف إلى زيادة كفاءة استخدام الموارد المالية ، وادخارها ، وتعزيز الرقابة على الأنشطة الاقتصادية والمالية للمؤسسة ، وضمان سلامة ممتلكات المؤسسة والتنظيم الصحيح للمحاسبة.
2.6. اتخاذ الإجراءات اللازمة لاستخدام الوسائل التقنية الحديثة في العمل.
2.7. يشرف على أنشطة موظفي المؤسسة فيما يتعلق بقضايا المحاسبة وإعداد التقارير.
2.8 ينفذ مهام الخدمة الفردية لمشرفه المباشر.
3. حقوق المدقق
للمراجع الحق في:
3.1. للسيطرة على أنشطة موظفي المؤسسة فيما يتعلق بقضايا المحاسبة وإعداد التقارير ، اطلب المستندات والإيضاحات اللازمة.
3.2 إعطاء التعليمات التشغيلية لرؤساء الدوائر والإدارات الخاضعة للرقابة للقضاء على الانتهاكات التي تم تحديدها.
3.3 المشاركة في وضع تدابير لتحسين الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة.
4. مسؤولية المدقق
المدقق مسؤول عن:
4.1 أداء غير لائق أو عدم أداء واجباتهم المنصوص عليها في هذا الوصف الوظيفي.
4.2 معلومات غير دقيقة عن حالة المهام والأوامر المستلمة ، وانتهاك المواعيد النهائية لتنفيذها.
4.3 عدم الامتثال لأوامر وأوامر مدير المنشأة وتعليمات ومهام كبير المحاسبين.
4.4 إلحاق ضرر مادي - ضمن الحدود التي يحددها قانون العمل والتشريعات المدنية الحالية في الاتحاد الروسي.
نلفت انتباهك إلى مثال نموذجي للوصف الوظيفي للمحاسب-المدقق ، عينة 2019. يجب أن تتضمن الأقسام التالية: الوظيفة العامة ، واجبات محاسب المراجع ، حقوق محاسب المراجع ، مسؤولية محاسب المراجع.
الوصف الوظيفي للمحاسب-المدققيشير إلى القسم " خصائص التأهيل على مستوى الصناعة لوظائف العمال العاملين في الشركات والمؤسسات والمنظمات".
يجب أن يعكس الوصف الوظيفي للمحاسب-المدقق النقاط التالية:
1) مسؤوليات العمل.يجري ، وفقًا للأنظمة والتعليمات الحالية والمخطط لها ووفقًا لمهام خاصة ، عمليات تدقيق مستندية للأنشطة الاقتصادية والمالية للمؤسسات للحفاظ على السجلات المحاسبية للممتلكات والالتزامات والعمليات التجارية ، بالإضافة إلى تقسيماتها الفرعية الموجودة على ميزانية عمومية مستقلة. إعداد نتائج التدقيق في الوقت المناسب وتقديمها إلى السلطات المختصة لاتخاذ الإجراءات اللازمة. يعطي التعليمات التشغيلية لرؤساء الكائن الخاضع للرقابة للقضاء على المخالفات وأوجه القصور التي تم تحديدها ، لإجراء فحوصات رقابية للعمل المنجز. يراقب دقة المحاسبة للأصول الثابتة الواردة ، والمخزون والنقد ، والتفكير في الوقت المناسب في الحسابات المحاسبية للمعاملات المتعلقة بحركتها ، والاستخدام الصحيح للمواد ، والوقود ، والكهرباء ، والنقد ، والامتثال لتقديرات التكلفة ، وإجراءات إعداد التقارير بناءً على المستندات الأولية ، وكذلك تنظيم قوائم الجرد والمحاسبة في أقسام المؤسسة ، وكذلك الالتزام بالمواعيد النهائية لنقل الضرائب والرسوم ودفع الأجور. يشارك في تطوير وتنفيذ التدابير التي تهدف إلى زيادة كفاءة استخدام الموارد المالية ، وتعزيز الرقابة على الأنشطة الاقتصادية والمالية للمؤسسة ، وضمان سلامة ممتلكات المؤسسة والتنظيم الصحيح للمحاسبة. اتخاذ الإجراءات اللازمة لاستخدام الوسائل التقنية الحديثة في العمل. يشرف على أنشطة موظفي المؤسسة فيما يتعلق بقضايا المحاسبة وإعداد التقارير.
2) يجب أن يعرف المحاسب-المدقق في أداء واجباته:القوانين والمراسيم والأوامر والأوامر والمبادئ التوجيهية والمواد المنهجية والتنظيمية بشأن تنظيم المحاسبة وإعداد التقارير ؛ أشكال وطرق المحاسبة وتحليل الأنشطة الاقتصادية في المؤسسة ؛ إجراءات إجراء عمليات التدقيق والتفتيش المستندية ، وصحة المحاسبة عن الممتلكات والالتزامات والمعاملات التجارية ؛ تنظيم تدفق المستندات وإجراءات التوثيق والتفكير في الحسابات المحاسبية للعمليات المتعلقة بحركة الأصول الثابتة والمخزون والنقد ؛ خطة ومراسلات الحسابات ؛ التشريعات المالية والتجارية ؛ الاقتصاد وتنظيم الإنتاج والعمل والإدارة ؛ طرق إدارة السوق ؛ قواعد تشغيل تكنولوجيا الكمبيوتر ؛ تشريعات العمل؛ قواعد وقواعد حماية العمال.
3) متطلبات التأهيل.
محاسب - مدقق حسابات من الفئة الأولى: التعليم المهني العالي (الاقتصادي) والخبرة العملية كمحاسب - مدقق حسابات من الفئة الثانية لمدة 3 سنوات على الأقل.
محاسب - مدقق من الفئة الثانية: التعليم المهني العالي (الاقتصادي) دون تقديم متطلبات الخبرة العملية أو التعليم الثانوي المهني (الاقتصادي) والخبرة العملية كمحاسب - مدقق حسابات لمدة 3 سنوات على الأقل.
محاسب - مدقق: تعليم ثانوي مهني (اقتصادي) دون تقديم متطلبات خبرة العمل أو تدريب خاص حسب البرنامج المعتمد وخبرة العمل في المحاسبة والرقابة لا تقل عن 3 سنوات.
1. محاسب - مدقق ينتمي إلى فئة المتخصصين.
2. يتم قبول أي شخص حاصل على تعليم مهني أعلى (اقتصادي) وخبرة عملية في منصب محاسب - مدقق من الفئة الثانية لمدة 3 سنوات على الأقل في وظيفة محاسب - مراجع من الفئة الأولى ؛
3. محاسب - مدقق يتم تعيينه وفصله من قبل مدير المنظمة.
4. المحاسب-المدقق يجب أن يعرف:
5. يسترشد المحاسب-المدقق في أنشطته بما يلي:
6. محاسب - مدقق تقارير مباشرة إلى رئيس المحاسبين.
7. أثناء غياب المحاسب-المدقق (رحلة عمل ، إجازة ، مرض ، إلخ) ، يؤدي واجباته شخص يعينه مدير المنظمة بالطريقة المنصوص عليها ، والذي يكتسب الحقوق والواجبات المقابلة مسؤول عن أداء المهام الموكلة إليه.
محاسب - مدقق:
1. يجري ، وفقا للأنظمة والتعليمات الحالية ، المخطط لها ووفقا للمهام الخاصة ، عمليات مراجعة مستندية للأنشطة الاقتصادية والمالية للمؤسسات للحفاظ على محاسبة الممتلكات والالتزامات والعمليات التجارية ، فضلا عن تقسيماتها الفرعية الموجودة على ميزانية عمومية مستقلة.
2. إعداد نتائج التدقيق في الوقت المناسب وتقديمها إلى السلطات المختصة لاتخاذ الإجراءات اللازمة.
3. يعطي التعليمات التنفيذية لرؤساء الجهاز الخاضع للرقابة للقضاء على المخالفات وأوجه القصور التي تم تحديدها ، لإجراء عمليات تدقيق رقابية للعمل المنجز.
4. يتحكم في دقة المحاسبة للأصول الثابتة الواردة ، والمخزون والنقد ، والتفكير في الوقت المناسب في حسابات المعاملات المتعلقة بحركتها ، والاستخدام الصحيح للمواد ، والوقود ، والكهرباء ، والنقد ، والامتثال لتقديرات التكلفة ، وإجراءات إعداد تقارير تستند إلى المستندات الأولية ، وكذلك تنظيم قوائم الجرد والمحاسبة في أقسام المنشأة ، وكذلك الالتزام بالمواعيد النهائية لنقل الضرائب والرسوم ودفع الأجور.
5. يشارك في تطوير وتنفيذ الإجراءات التي تهدف إلى تحسين كفاءة استخدام الموارد المالية ، وتعزيز الرقابة على الأنشطة الاقتصادية والمالية للمؤسسة ، وضمان سلامة ممتلكات المؤسسة والتنظيم الصحيح للمحاسبة.
6. اتخاذ الإجراءات اللازمة لاستخدام الوسائل التقنية الحديثة في العمل.
7. يشرف على أنشطة العاملين في المؤسسة في مسائل المحاسبة وإعداد التقارير.
8. الامتثال للوائح العمل الداخلية واللوائح المحلية الأخرى للمنظمة.
9. يتوافق مع قواعد وأنظمة التسويق الداخلي ، والسلامة ، والنظافة الصناعية والحماية من الحرائق.
10. يتأكد من أن مكان عمله نظيف ومرتب.
11. يفي ، في إطار عقد العمل ، بأوامر الموظفين الذين يخضع لهم بموجب هذه التعليمات.
لمراجع الحسابات الحق في:
1. تقديم المقترحات إلى مدير المنظمة:
2. أن يطلب من الأقسام الهيكلية والعاملين بالمنظمة المعلومات اللازمة له لأداء مهامه.
3. التعرف على الوثائق التي تحدد حقوقه وواجباته في الوظيفة ومعايير تقييم جودة أداء الواجبات الرسمية.
4. التعرف على مشروعات قرارات إدارة المنظمة بشأن أنشطتها.
5. إلزام إدارة المنظمة بتقديم المساعدة ، بما في ذلك توفير الشروط التنظيمية والفنية وتنفيذ الوثائق الموضوعة اللازمة لأداء المهام الرسمية.
6. الحقوق الأخرى المنصوص عليها في تشريعات العمل الحالية.
المحاسب-المدقق مسؤول في الحالات التالية:
1. لأداء غير لائق أو عدم أداء واجباتهم الرسمية المنصوص عليها في هذا الوصف الوظيفي - ضمن الحدود المنصوص عليها في تشريعات العمل في الاتحاد الروسي.
2. بالنسبة للجرائم المرتكبة في سياق أنشطتهم - ضمن الحدود التي نصت عليها التشريعات الإدارية والجنائية والمدنية الحالية للاتحاد الروسي.
3. للتسبب في ضرر مادي للمنظمة - ضمن الحدود المنصوص عليها في قانون العمل والتشريعات المدنية الحالية للاتحاد الروسي.
الوصف الوظيفي للمحاسب-المدقق هو عينة من عام 2019. مسؤوليات المحاسب-المدقق ، حقوق المحاسب-المدقق ، مسؤولية المحاسب-المدقق.
