قم بتنزيل قالب الميزانية العمومية الصحيح لعام 2016 لمؤسستك بسرعة وبشكل مجاني بتنسيق Excel. كيف توزع المبالغ على الحسابات بين بنود الميزانية ، ما الذي يجب أن تتذكره عند ملء تقرير النموذج 1 في عام 2017؟
نموذج وعينة ملء الرصيد عام 2017- تحميل .
في عام 2017 ، يجب على المؤسسات تقديم الميزانية الضريبية بناءً على البيانات المحاسبية لعام 2016. لملء ذلك ، يجب عليك استخدام الميزانية العمومية المعتمدة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية رقم 66n. توفر المقالة إرشادات مفصلة لملء مقالات هذا التقرير ، بالإضافة إلى روابط يمكنك من خلالها تنزيل النموذج الحالي وعينة من ملء الميزانية العمومية لعام 2016 مجانًا.
الميزانية العمومية للمؤسسة هي التقرير المحاسبي الرئيسي الذي تعده كل مؤسسة في نهاية العام. إذا رغبت المؤسسة نفسها في ذلك ، يتم أيضًا وضع أرصدة مؤقتة على مدار العام للتحقق من المعلومات التي يتم أخذها في الاعتبار. ليست هناك حاجة لتقديم تقارير مؤقتة في أي مكان ، فهي مطلوبة من قبل المؤسسة نفسها للفحص الذاتي. تشترط السلطات الإشرافية التقديم الإلزامي للميزانية العمومية في نهاية العام.
تاريخ استحقاق الرصيد
بالنسبة لعام 2016 ، يجب تقديم الميزانية العمومية (التي كانت تسمى سابقًا النموذج 1) في اليوم الأخير من شهر مارس 2017 ، ويمكنك تقديم تقرير في وقت سابق. 31/03 هو الموعد النهائي لتقديم التقارير ، بينما في عام 2017 يقع هذا التاريخ في يوم عمل ، وبالتالي لن يكون هناك أي تأجيلات.
مكان إيداع الرصيد هو فرع مصلحة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل المنظمة ، وكذلك Rosstat. في الوقت نفسه ، يجب تقديم الميزانية العمومية إلى هيئة الإحصاء في شكل إلكتروني ؛ بالنسبة لمكتب الضرائب ، لا توجد متطلبات صارمة لاستمارة تقديم التقرير.
شكل الميزانية العمومية في 2017
عند تقديم التقارير لعام 2016 ، تحتاج إلى استخدام النموذج المعتمد بموجب الأمر 66n ، والذي جاء الإصدار الأخير منه في 04/06/2015. أي أن النموذج لم يتغير ، فأنت بحاجة إلى إرسال نفس النموذج كما في العام الماضي.
إذا كانت الشركة صغيرة من حيث مؤشراتها ، فمن الممكن ملء الميزانية العمومية في نسخة مبسطة مختصرة.
على سبيل المثال ، تم تفكيك عملية ملء الميزانية العمومية لعام 2016 ، والتعليمات معروضة أدناه ، والنتيجة هي عينة مكتملة ، ويرد الرابط أدناه.
يحتوي النموذج 1 على قسمين ، الأول يوضح أصول المؤسسة ، والثاني يجمع الالتزامات.
يتم تمثيل كل قسم بالمقالات التي يتم توزيع أوراق الاعتماد الخاصة بها للسنة. يتم تحديد مستوى تفاصيل المعلومات المنعكسة من قبل كل منظمة بشكل مستقل. يوصى بتقديم الميزانية العمومية ويمكن تصحيحها وتكميلها بمقالات لمزيد من التفاصيل. يمكن شطب الأسطر غير الضرورية التي لا توجد بيانات عنها أو حذفها.
في الوقت نفسه ، من المهم أن تستخدم المنظمة نفس بنود الميزانية العمومية من سنة إلى أخرى ، لأن المعلومات الخاصة بالسنوات الثلاث الماضية تظهر في شكل واحد. لذلك ، لا ينبغي أن يكون هناك موقف عندما يكون هناك سطر ما في الشكل في سنة واحدة ، وفي سنة أخرى ليس كذلك. في هذا الصدد ، من الأفضل عدم استبعاد الأسطر التي لم يتم استخدامها في السنة المشمولة بالتقرير ، فقد تكون هناك حاجة إليها في العام المقبل ، فمن الأفضل وضع شرطة في سطر فارغ.
فقط الشركات في أي نظام ضريبي تملأ الميزانية العمومية. لا يقوم رواد الأعمال الأفراد بملء التقرير ، لأنهم ليسوا ملزمين بالحفاظ على المحاسبة.
|
خط |
حشوة |
| 1110 NMA | تتم إضافة الرصيد المدين للحسابات 04 و 08.5 ، ويتم طرح الاستهلاك المستحق على الائتمان للحساب 05 من النتيجة التي تم الحصول عليها. أي أن السطر الفارغ يوضح القيمة المتبقية للأصول غير الملموسة والاستثمارات فيها. |
| 1150 نظام تشغيل | يضاف الرصيد المدين إلى الحسابات 07 و 08 (باستثناء الحساب الفرعي 08.5) و 01 ، ويطرح الإهلاك على الحساب الدائن 02 من النتيجة التي تم الحصول عليها. يعكس خط الرصيد القيمة المتبقية للأصول الثابتة والاستثمارات فيها. |
| 1170 استثمار مالي | للحصول على النتيجة ، يتم أخذ الرصيد المدين للحساب 58 ، والذي يُطرح منه الرصيد الدائن للحسابات 59 و 63. في هذه الحالة ، يتم أخذ البيانات المتعلقة بالاستثمارات طويلة الأجل فقط في الاعتبار. من الملائم القيام بذلك إذا قمت في البداية بتوزيع استثمارات قصيرة الأجل وطويلة الأجل من خلال إجراء تحليلات عليها. الاستثمارات طويلة الأجل لها فترة استحقاق تتجاوز سنة واحدة. يشمل ذلك الأسهم والاستثمارات في رؤوس أموال الشركات الأخرى والقروض والسندات. |
| 1210 المخزون | في هذا المفهوم ، تحتاج إلى تضمين جميع المخزونات المتاحة للمنظمة ، والمعلومات التي يمكن توزيعها عبر الحسابات 10 ، 15 ، 20 ، 21 ، 23 ، 41 ، 44 ، 45 ، 97. التعداد 14 و 42. |
| 1230 مجموعة الخصم | ديون الأشخاص الآخرين للمنظمة التي تملأ الميزانية العمومية. للحساب ، يتم أخذ الرصيد المدين للحساب 46 ، بالإضافة إلى البيانات المتعلقة بالحسابات الفرعية للحسابات 60 ، 62 ، 68 ، 69 ، 70 ، 71 ، 73 ، 75 ، 76. يتم طرح الرصيد الدائن للحساب 63 من النتائج. |
| 1240 الاستثمار المالي | يعرض هذا السطر من النموذج 1 الاستثمارات قصيرة الأجل ، والتي تستحق في الأشهر الـ 12 المقبلة. يشبه إجراء حساب المؤشر الإجراء الوارد في بند الميزانية العمومية 1170 ، حيث يتم أخذ البيانات الخاصة بالاستثمارات قصيرة الأجل فقط. مرة أخرى ، من الملائم أخذ هذه المعلومات إذا تم احتسابها مسبقًا في حسابات تحليلية منفصلة. |
| 1250 Den.weg. | يوضح هذا السطر من الميزانية العمومية مجموع جميع أصول الشركة من الناحية النقدية. يمكن حساب المؤشر عن طريق إضافة رصيد المدين للحسابات 50 ، 51 ، 52 ، 57. |
|
خط |
حشوة |
| 1340 إعادة التقييم | إذا تم إعادة حساب قيمة الأصول الثابتة خلال عام 2016 ، فسيتم عرض النتيجة في الحساب 83 ، يجب إظهار بيانات هذا الحساب في هذا البند من الميزانية العمومية. |
| 1370 ربح / خسارة | يتم إدخال النتيجة النهائية للأنشطة ، المعبر عنها في شكل ربح أو خسارة سنوية ، في هذا السطر من الميزانية العمومية فارغًا. يتم تلخيص النتائج بعد الإصلاح. إذا كان الرصيد في الحساب 84 دائنًا ، فهذا هو الربح الذي يتم إدخاله في هذا السطر بدون أقواس. إذا كان الرصيد في الحساب 84 مدينًا ، فهذه خسارة يتم إدخالها بين قوسين. |
| 1410 الاقتراضات | تظهر القروض طويلة الأجل بطبيعتها ، أي أنها لن تنضج خلال الاثني عشر شهرًا القادمة. مؤشر ملء خط الرصيد هو الرصيد الدائن للحساب 67. |
| 1510 استبدل Wed | تظهر القروض قصيرة الأجل بطبيعتها ، أي تاريخ الاستحقاق الذي سيأتي في العام المقبل. يؤخذ مؤشر الملء من الحساب 66. |
| 1520 اعتماد التنازل. | ديون المنظمة للأطراف المقابلة والموردين والعملاء والموظفين في نهاية عام 2016. يُحسب المؤشر على أنه مجموع الأرصدة الدائنة في الحسابات الفرعية للحسابات 60 ، 62 ، 68 ، 69 ، 70 ، 71 ، 73 ، 75.2 ، 76 |
| 1540 الالتزام المقدر | مؤشر الدخول في هذا البند من الميزانية العمومية هو الرصيد الدائن للحساب 96. |
بعد توزيع جميع البيانات الموجودة في الحسابات اعتبارًا من 31 ديسمبر 2016 على بنود الميزانية العمومية ، من الضروري تلخيصها عن طريق حساب مبلغ جميع الأصول وإدخالها في السطر 1600 ، ثم حساب مجموع جميع المطلوبات وإدخالها في السطر 1700.
تقوم جميع المنظمات بشكل دوري بإعداد معلومات عن وضعها المالي اعتبارًا من تاريخ إعداد التقارير والأداء المالي والتدفقات النقدية لفترة التقرير وفقًا لمتطلبات القانون الاتحادي رقم 402-FZ بتاريخ 06.12.2011. نحن نتحدث عن البيانات المحاسبية (المالية). في الميزانية العمومية وشكلها في 2018-2019 سنقول في مادتنا.
كجزء من البيانات المالية ، يعد نموذج الميزانية العمومية هو أهم نموذج يجب ملؤه. وهو يميز المركز المالي للمنظمة اعتبارًا من تاريخ إعداد التقارير (الفقرة 18 من PBU 4/99).
في الميزانية العمومية ، يتم تقسيم الأصول والخصوم ، اعتمادًا على الاستحقاق (الاستحقاق) ، إلى قصيرة الأجل وطويلة الأجل. تعتبر الأصول والخصوم قصيرة الأجل إذا كانت فترة تداولها (استحقاقها) لا تزيد عن 12 شهرًا بعد تاريخ التقرير أو مدة دورة التشغيل إذا تجاوزت 12 شهرًا. يتم عرض جميع الأصول والخصوم الأخرى في الميزانية العمومية على أنها طويلة الأجل.
تمت الموافقة على نموذج الميزانية العمومية بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 02.07.2010 برقم 66n. هذا الطلب ساري المفعول من البيانات المالية السنوية لعام 2011 ولم يتغير بشكل كبير خلال السنوات الماضية.
عند تجميع الميزانية العمومية ، تحدد المنظمة بشكل مستقل تفاصيل المؤشرات حسب البند ، مع مراعاة مستوى الأهمية النسبية.
نموذج 1 "الميزانية العمومية":
في شكل Excel ، شكل الميزانية العمومية 2018-2019:
في الوقت نفسه ، في البيانات المالية المقدمة إلى سلطات الضرائب والإحصاء ، بعد العمود "اسم المؤشر" ، يتم تقديم العمود "الرمز" ، حيث يتم الإشارة إلى أكواد المؤشرات وفقًا لـ
هل الميزانية العمومية للإدارة مضيعة للوقت للممول أم أداة فعالة لإدارة الشركة؟ لماذا هو مطلوب إذا كانت هناك بيانات مالية؟ كيف تؤلفه؟ ابحث عن إجابات في المقال.
الميزانية العمومية للإدارة هي تناظرية للميزانية العمومية ، مجمعة وفقًا لبيانات المحاسبة الإدارية. إنه ، مثل المحاسبة ، يحتوي على بيانات عن أصول وخصوم الشركة ، مقسمة إلى بنود محاسبية. على غرار الميزانية العمومية ، فهي مرتبطة مع بيان الدخل وبيان التدفقات النقدية.
يتم إعداد الميزانية العمومية للإدارة من قبل متخصصين في الخدمات المالية تحت إشراف المدير المالي. ولكن ليس فقط المدير المالي يجب أن يستخدمها ، وإلا فإن الهدف الكامل من الحفاظ على التقارير الإدارية يختفي. يجب أن يكون المستخدمون الرئيسيون لميزانية الإدارة هم الرئيس التنفيذي ، ومجلس الإدارة ، وبالطبع أصحاب الأعمال.
تحميل وبدء العمل:
إذا كانت شركتك تنفذ المحاسبة الإدارية من البداية ، فيجب عليك القيام بالمبلغ الكامل للعمل الأولي عن طريق إنشاء مخطط إداري للحسابات في الأقسام التي تحتاجها وجميع أشكال التقارير الإدارية - بيان الربح والخسارة ، ODDS ، الميزانية العمومية ().
إذا كنت تحتفظ بالمحاسبة الإدارية بشكل أو بآخر ، فيمكنك أن تقتصر على إعداد نموذج تقرير - ميزانية عمومية ورسم مخطط للحسابات عليها.
من المهم أن تتذكر أنه بمجرد وضع هيكل الرصيد ، سيكون من الصعب عليك تغييره في المستقبل ، لأن المعلومات المتراكمة بالفعل "ستعلق" على الحسابات القديمة. لذلك ، اقترب من إعداد هيكل الميزانية العمومية بأكبر قدر ممكن من المسؤولية. يمكنك إشراك مديرين آخرين في المشروع ، لمعرفة رغباتهم من حيث المحاسبة.
بشكل عام ، تبدو الميزانية العمومية للإدارة هي نفسها الميزانية المحاسبية.
رسم... مثال على تجميع الميزانية العمومية لإدارة المؤسسة
لديها أقسام من الأصول غير المتداولة والمتداولة ، والمطلوبات قصيرة الأجل وطويلة الأجل ، وحقوق الملكية. ولكن بعد ذلك تبدأ الاختلافات.
على سبيل المثال ، يمكن تقسيم المخزونات المشار إليها في الميزانية العمومية بسطر واحد إلى مخزونات المواد الخام والمواد والسلع التامة الصنع ومستودعات الإنتاج ومستودعات المنافذ حسب مجموعات الأصناف وما إلى ذلك.
يمكن إدراج الذمم المدينة والدائنة في الميزانية العمومية حسب تاريخ الاستحقاق ، من خلال خصائص الأطراف المقابلة الخارجية والداخلية للمجموعة ، إلخ.
بشكل عام ، لقد تعلمت فكرة الخطوة الأولى.
أهم شيء يجب تحديده في الخطوة 2 هو وحدات العمل التي تخطط لإعداد ميزانية إدارية لها. على سبيل المثال ، ستكون هذه أقسامًا إقليمية منفصلة ، وشركة بشكل عام ، ومجموعة من الشركات.
في هذه الحالة ، يجب أن تكون كل معاملة مصحوبة بتحليلات للأقسام الإقليمية المنفصلة ، والتي بدورها تشكل جزءًا من الشركة ، وما إلى ذلك.
فكر في المحللين الآخرين الذين ستحتاجهم في المستقبل لاتخاذ قرارات إدارية: مجموعة المنتجات ، خط الأعمال ، الجغرافيا.
على عكس هيكل الميزانية العمومية ، يمكنك دائمًا إضافة المزيد من التحليلات ، أو دمج التحليلات غير الضرورية في واحدة
هذه الخطوة مطلوبة عند استخدام برنامج أتمتة المحاسبة الإدارية. لكنها ليست زائدة عن الحاجة على الإطلاق ، حتى لو احتفظت بالسجلات بطريقة مبسطة في Excel.
التعيين هو تخصيص حساب محاسبة وأبعاد لكل معاملة تجارية ، بالإضافة إلى تخصيص بند في البيانات المالية لكل حساب محاسبة. تقرأ منتجات البرامج قواعد نقل البيانات من التعيين ، وفي Excel ، للتعيين ، يمكنك إعداد الصيغ لتجميع البيانات في الميزانية العمومية للإدارة.
بناءً على الحسابات والنماذج والخرائط التي تم تطويرها ، تحتاج إلى كتابة "دليل المستخدم للمحاسبة". في ذلك ، بلغة يمكن الوصول إليها ، تعكس العملية التي يجب تعيين الحسابات (البث) وأي محللين يجب توفيرها.
مهمتك هي أن يكون لديك على الأقل عدد قليل من الموظفين المدربين المستعدين "لجلب المعرفة إلى الجماهير" من خلال بداية المحاسبة الإدارية.
إذا كنت تخطط للاحتفاظ بالميزانية الإدارية للمؤسسة بنفسك ، فانتقل إلى الخطوة التالية.
للقيام بذلك ، استخدم البيانات المالية (الميزانية العمومية ، محللي الحسابات) والبيانات خارج البيانات المالية.
تسجيل جميع أرصدة حسابات الإدارة في بداية الفترة وتزويدها بالمحللين اللازمين.
لا توجد فروق ذات دلالة إحصائية من المحاسبة في المحاسبة الإدارية. يتم إدخال جميع المعاملات التجارية بطريقة القيد المزدوج في الحسابات.
تُظهر الممارسة أنه بدون إزالة الأخطاء ، لا يتم إغلاق فترة إبلاغ واحدة ، لذا كن مستعدًا لحقيقة أن الخصم والائتمان لن يتقاربان في الميزانية العمومية. يمكن أن يحدث هذا بسبب انتهاك قواعد الإدخال المزدوج ومن أخطاء تكوين النظام.
ستختلف النتيجة المالية في الميزانية العمومية للإدارة ، بالطبع ، عن تلك الموجودة في البيانات المالية ، مما يزيد من إزالة المحاسبة الإدارية من المحاسبة.
إذا كنا نتحدث عن إنشاء ميزانية إدارية للعديد من الشركات ، فعندئذٍ ستنشأ بينهما حتمًا عمليات دوران وديون داخل المجموعة ، والتي يجب "تنظيفها" عند تكوين الميزانية العمومية
في البرنامج ، تم تطوير مجموعات عمليات التداول داخل المجموعة خصيصًا لهذا الغرض ، والتي يتم استبعادها تلقائيًا من البيانات المالية الموحدة.
إذا قمت بتكوين ميزانية إدارة موحدة يدويًا ، فسيتعين عليك تخصيص جزء من وقت عملك لذلك.
الآن بعد أن تم الجمع بين الخصم والائتمان ، يمكنك استخلاص استنتاجات ليس فقط حول الربح الحقيقي الذي تتلقاه الشركة ، ولكن أيضًا حول الوضع العام في الشركة. دعنا نلقي نظرة فاحصة على التحليل.
ليس فقط لتوضيح النتائج المالية لأنشطة الشركة ، ولكن أيضًا لتطوير وتنفيذ التدابير بسرعة لتحسينها ، وتكوين توازن إداري متوقع. سيساعد هذا الرصيد في تسريع تحليل المؤشرات المالية بناءً على نتائج فترة الميزانية وتقييم الوضع المالي المستقبلي للشركة.
كيف تحلل ميزان الإدارة؟ نعم ، تمامًا مثل المحاسبة. فقط مع التعديل ، ولكن حقيقة أنك تقوم الآن بتحليل البيانات "الحية" ، والتي على أساسها يمكنك اتخاذ القرارات بسرعة وكفاءة.
استخدم الأساليب الأساسية للتحليل:
1. تحليل التوازن الأفقي. هذه التقنية مناسبة لتحديد ديناميكيات العناصر في الميزانية العمومية من فترة إلى أخرى.
2. التحليل الرأسي للتوازن. بفضل هذا التحليل ، ستفهم ديناميكيات بنية المقالات.
التحليل باستخدام النسب المالية: الاستقرار المالي ، السيولة والربحية ، معدل الدوران.
يهتم الملاك في المقام الأول بمؤشرات الربحية المفهومة ، بما في ذلك العائد على الاستثمار والأصول. إنهم لا يتجاهلون هيكل الذمم المدينة والدائنة ، ويفضلون الاطلاع على بيانات مفصلة عن الشروط والأطراف المقابلة. تعتبر البيانات المتعلقة بحجم دوران البضائع في المستودعات مهمة أيضًا بالنسبة لهم ، لأنها تؤثر بشكل مباشر على مقدار ربح السنة.
سيسمح الحفاظ على التوازن الإداري للمدير المالي بتزويد الإدارة على الفور بالمعلومات وفي نفس الوقت القيام بذلك بشكل شفاف ومفهوم للمدير (غالبًا بعيدًا عن المشكلات المالية).
تعتبر الميزانية العمومية المكون الرئيسي للبيانات المالية ، وهي تعرض جميع الأنشطة الاقتصادية للمؤسسة لفترة زمنية معينة. بفضل وثيقة مكتوبة بشكل جيد ، من الممكن تحديد ما إذا كان عمل الشركة ناجحًا.
الميزانية العمومية في جوهرها هي الشكل الرئيسي للإبلاغ. يتكون المستند من عدة جداول موجزة ، والتي تحتوي على معلومات تتعلق بالأصول النقدية للشركة والتزامات الدين وإجمالي الربح. وتجدر الإشارة إلى أن الرصيد يتم إعداده لفترة زمنية معينة ، ولا يحمل سوى تلك المعلومات التي تتوافق مع فترة معينة.
الميزانية العمومية لها نموذج ثابت ، وبالتالي من الضروري ملؤها مع مراعاة المتطلبات القانونية لهذا النوع من الوثائق. في حالة إعداد المستند بشكل غير صحيح ، ووجود أخطاء فيه ، فقد يؤثر ذلك سلبًا على أنشطة الكيان الاقتصادي ككل.
الميزانية العمومية هي وثيقة مالية رسمية تحتوي على بيانات عن أنشطة هيكل الإنتاج لفترة زمنية محددة. هذا المستند إلزامي ويجب تسجيله في دائرة الضرائب الفيدرالية. كقاعدة عامة ، غالبًا ما تحلل الميزانية العمومية البيانات الخاصة بالمؤسسة للسنة التقويمية ، على الرغم من أنه يُسمح بإعداد وثائق مؤقتة لفترات إعداد التقارير.
تمت الموافقة على نموذج الميزانية العمومية على أعلى مستوى تشريعي ، وتتكون الوثيقة من قسمين فرعيين: الأصول والخصوم. الأول يعرض جميع الممتلكات التي تملكها وتستخدمها الشركة ، موزعة حسب الهيكل والموقع. لكن القسم الثاني يصنف الموارد المتاحة حسب مصادرها.
وتجدر الإشارة إلى أنه بالنسبة للشركات الروسية ، تعتبر الميزانية العمومية وثيقة إلزامية ، ويجب تقديمها إلى الهيئات المعتمدة للتحقق من فعالية الهيكل. إذا لم يتم تقديم المستند إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، فقد يتم تعليق أنشطة الشركة.
يتم إعداد الميزانية العمومية ، بمساعدة المؤسسة التي تقدم تقارير إلى الدولة بشأن العمل المنجز ، وفقًا للنموذج 1 أو 0710001 (عنوان المستند المعتمد قانونًا). بالنظر إلى أنه يمكن تصنيف أنشطة الشركات المختلفة وفقًا للعديد من المعلمات ، يُسمح باستخدام كل من الأشكال الكاملة والبسيطة للوثيقة.
من الطبيعي تمامًا أن يسعى غالبية رواد الأعمال للعمل وفقًا لمخطط أخف ، ولهذا يستخدمون نموذج إبلاغ مبسط.
ومع ذلك ، وفقًا للمتطلبات القانونية ، يتم تقديم هذا الخيار فقط للكيانات القانونية التي تفي بالمعايير التالية:
بالنسبة لجميع الحالات الأخرى ، سيتعين عليك ملء بيانات النموذج 1 بالكامل. وبخلاف ذلك ، سوف يُنظر إليه على أنه انتهاك للإطار القانوني الحالي ، وسيعاقب الجاني وفقًا للقانون.
وفقًا لمتطلبات القانون الاتحادي رقم 402 بتاريخ 01.01.2013 ، يجب أن تغطي البيانات المالية جميع البيانات المتعلقة بالمركز المالي لكيان الأعمال الذي تم تحليله.
ولتحقيق المهمة المحددة ، سيتم توفير الأساس لإعداد الميزانية العمومية ، ويجب تضمين التقارير التالية في الوثيقة النهائية:
إذا تحدثنا عن الوثائق ، التي ستضع التقارير بشكل إجمالي ، فيمكن وصفها على النحو التالي:
في المقابل ، بالإضافة إلى الميزانية العمومية التقليدية ، يتم تمييز الأنواع التالية من وثائق التقارير:
| ميزان الدخل والمصروفات | يُظهر مقدار النقد المستلم في المؤسسة والمبلغ الذي تم إنفاقه على أغراض مختلفة. |
| إجمالي وصافي الرصيد | في الحالة الأولى ، يتم استخدام المستند لتحسين وظائف المعلومات ، ولكن في الحالة الثانية ، يسمح لك بتحديد القيمة الحقيقية لجميع أصول الشركة. |
| الرصيد الافتتاحي | يتم وضعه في بداية عمل الشركة. يعرض جميع الموارد التي تبدأ بها المنظمة في تنفيذ أنشطتها. |
| نهائي | يحتوي على بيانات لفترة زمنية محددة مسبقًا. |
| رصيد التصفية | يقيِّم الوضع المالي للمؤسسة ، والذي سيتلاشى قريبًا. |
| رصيد الدوران | يتم تحليل حركة الأموال داخل الشركة. |
| وثيقة أولية | تم تجميعها بناءً على مؤشرات الأداء الحالية. يوضح نتائج الأداء التي يمكن تحقيقها في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير مع الحفاظ على ظروف التشغيل الحالية. |
| التوازن المؤقت | أعد قبل نهاية السنة المالية. |
| وثيقة رصيد | تتميز القيم العقارية للشركة ومصادر تكوينها. |
| موحّد | يتم الحصول عليها من خلال الجمع بين المؤشرات للعديد من كيانات الأعمال. غالبًا ما يتم استخدام هذا من قبل هيئات الرقابة والإحصاء التابعة للدولة. |
أي عمل يحدد لنفسه مهمة الحصول على أعلى أرباح ممكنة يستخدم الميزانية العمومية كجزء لا يتجزأ من سير العمل. وفقًا للمتطلبات القانونية المعمول بها ، يعد نموذج الإبلاغ هذا إلزاميًا لجميع الهياكل التي يهدف عملها إلى تحقيق ربح.
يتم تكوين البيانات المالية بفضل التحليل الدقيق والتحكم في جميع العمليات التي تتم في الشركة. في ضوء ذلك ، بالإضافة إلى الميزانية العمومية ، يجب أن تتضمن وثائق أخرى تتعلق باستخدام النقد وإنفاق الموارد المادية وغير المادية وحركة رأس المال.
في عام 2013 ، تم اعتماد قرار ، تمت الموافقة عليه من قبل وزارة المالية الروسية ، والذي بموجبه تلتزم جميع الكيانات التجارية بتقديم مستندات محاسبية إلى سيطرة الوكالات الحكومية المعتمدة. في الوقت نفسه ، يُشار بشكل منفصل إلى أن تلك المؤسسات المصنفة على أنها شركات "صغيرة" يمكنها تقديم تقارير في شكل مختلف ، وهو ما يُعرف باسم المبسط.
إذا استخدمت المؤسسة النظام الضريبي المبسط في وقت الموافقة على القرار ، ولم تتمكن حتى عام 2019 من الإبلاغ في النموذج المحدد ، يطلب المشرع استعادة جميع المستندات المالية وتأكيدها على مدار السنوات العديدة الماضية.
بعد اعتماد القانون الاتحادي رقم 402 ، يتم تقديم التقارير مرة واحدة في السنة التقويمية ، ولا يلزم تقديم مذكرة توضيحية للمستند. بعد نهاية السنة المالية ، يجب على الشركة تقديم الميزانية العمومية المكتملة إلى دائرة الضرائب في غضون 3 أشهر. إذا لم يتم الوفاء بالموعد النهائي ، سيتم اتخاذ تدابير مالية ضد الشركة.
في حالة الاعتراف بأن نشاط المؤسسة غير مرض ، واتخذ أصحابها قرارًا بالإجماع بإنهاء العمل ، فأنت بحاجة إلى معرفة أن هذه العملية تحت السيطرة الكاملة للدولة. في ضوء ذلك ، يجب أن تتم التصفية مع مراعاة المتطلبات المحددة في القانون الاتحادي رقم 129 والفن. 61-64 من القانون المدني للاتحاد الروسي.
بناءً على القاعدة الأساسية ، عند الانتهاء من معاملات التسوية مع الدائنين ، يجب أن تشكل لجنة التصفية المسؤولة عن إنهاء أنشطة الشركة ميزانية تصفية ، والتي ستعرض جميع البيانات الخاصة بعمل الشركة في وقت إغلاقها.
تمت الموافقة على هذه الوثيقة إما من قبل الهيئة التي بدأت التصفية ، أو من قبل أعضاء المجلس التأسيسي للشركة. ومع ذلك ، يجدر الانتباه إلى حقيقة أنه لم يتم تقديم نموذج خاص لهذا التقرير ، وبالتالي فمن المنطقي استخدام النموذج القياسي للميزانية العمومية السنوية.
يحتوي حساب التصفية على بعض الميزات ، على وجه الخصوص:
على الاطلاق جميع أشكال البيانات المالية مترابطة بشكل وثيق. عند تجميع وتعبئة الميزانية العمومية ، من الضروري مراعاة جميع البيانات الموجودة في نماذج التقارير لتحديد نفس النتائج.
وبالتالي ، يجب تجميع جميع المؤشرات التي تلعب بطريقة أو بأخرى دورًا رئيسيًا في محاسبة المؤسسة وفقًا للأشكال المناسبة. علاوة على ذلك ، سيكون لكل منهم غرض مستقل ، ولكن في نفس الوقت الرجوع إلى التقارير الأخرى.
في كثير من الأحيان ، يتم تعريف طبيعة العلاقة بين أشكال توثيق التقارير على أنها منطقية وإعلامية. في هذه الحالة ، سيكون الاتصال المنطقي بسبب حقيقة أن قاعدة الإدخال المزدوج يتم تطبيقها عند تجميع الوثائق. هذا يعني أنه سيتم تكرار نفس البيانات في عدة تقارير في وقت واحد.
إذا قمنا بتحليل خاصية العلاقة المميزة للميزانية العمومية ، فسيكون لها الهيكل التالي:
بالإضافة إلى حقيقة أن العلاقات الوثيقة متاحة لنماذج التقارير الرئيسية ، سيتم أيضًا إنشاء العلاقات بين بنود الميزانية العمومية الفردية. سينعكس هذا في حقيقة أن بعض الأسطر في المستند سيتم تعريفها على أنها إضافة أو طرح سطور أخرى.
عينة من ملء الميزانية العمومية:
يجب إكمال النموذج المعتمد للميزانية العمومية في 2019 بطريقة تتوافق مع جميع متطلبات الإطار القانوني. وتبدأ هذه العملية بملء التفاصيل المطلوبة. بعد ذلك ، يمكنك المتابعة لعرض جميع المؤشرات اللازمة للنشاط المالي لكيان اقتصادي.
مع كل هذا ، من المهم الانتباه إلى القواعد الأساسية:
ستتألف وثيقة التقرير من العديد من الأسطر المنفصلة ، ستكون أهمها:
في نهاية المستند ، يتم قصف إجمالي ، والذي يجب أن يكون متساويًا لجميع الأقسام الفرعية. هذا يعني أن القيمة الإجمالية للأصول والخصوم يجب أن تكون متطابقة وليست مختلفة.
من أجل فهم كيفية ملء المستند بشكل أفضل ، تحتاج إلى تنزيل النموذج مجانًا على مواقع الإنترنت المتخصصة المخصصة لقضايا المحاسبة ودراسة عينة من ملء Word (Word).
فيما يتعلق بقواعد إعداد الميزانية العمومية ، يضع المشرع متطلبات صارمة إلى حد ما يجب أن تؤخذ في الاعتبار وتنعكس في الوثيقة النهائية.
على وجه الخصوص ، هناك حاجة إلى تفاصيل معينة للمستند:
يجب ألا تترك أسطرًا فارغة في الميزانية العمومية بأي حال من الأحوال. إذا كانت هناك أي قيم مفقودة في المستند ، يجب عليك وضع شرطة. يتم استخدام حل مماثل للحالات التي يكون فيها المبلغ الإجمالي لبعض الصفوف صفرًا بسبب تقريب الأرقام. إذا كانت قيمة السلسلة سالبة ، فيجب وضع هذا المؤشر بين قوسين.
بشكل عام ، يتم وصف جميع القواعد والمتطلبات الخاصة بملء الميزانية العمومية بشكل واضح ومكاني في القوانين واللوائح التشريعية ذات الصلة. ومن المهم للغاية أن يتم أخذ كل من القواعد المعتمدة بعين الاعتبار. خلاف ذلك ، قد تواجه مشكلة عندما لا يتم تسجيل الرصيد في خدمة الضرائب بسبب التجميع غير الصحيح أو الأخطاء الموجودة.
يعد إنشاء ميزانية عمومية في Excel أسهل من إنشاء بيان الربح والخسارة. يوجد عدد قليل جدًا من الصيغ هنا ، حيث يتم إدخال جميع البيانات يدويًا أو "سحبها" من طبقة البيانات المصدر. وبالتالي ، يتم تقليل عملية إنشاء الميزانية العمومية إلى إدخال اسم العنصر والمبالغ المقابلة لهذا البند اعتبارًا من بداية ونهاية العام.
نظرًا لأن السمة المميزة الرئيسية للميزانية العمومية هي المساواة في الأصول والخصوم ، فمن الضروري التحكم بطريقة ما في هذه المساواة. أسهل طريقة للقيام بذلك هي التنسيق الشرطي:
قائمة التنسيق الشرطي
إعدادات التنسيق الشرطي
5. كرر العملية للخلايا التي بها خصوم رصيد ، مع الإشارة إلى الخلايا في السطر 22.
الآن ستبلغنا الميزانية العمومية نفسها عن أخطاء الملء ، وملء المجاميع باللون الأحمر ، والمبالغ التي تختلف.
التعبير عن تحليل الميزانية العمومية
في Excel ، يمكنك إنشاء توازن تحليلي مقارن بسرعة ، ويمكنك قراءة المزيد عنه على ويكيبيديا. يتمثل جوهر هذا التقرير في التحليل من وجهة نظر هيكل الأصول والخصوم في الميزانية العمومية ، ومن وجهة نظر ديناميات التغييرات في قيمة العناصر.
لإنشاء مثل هذا التقرير ، تحتاج إلى استكمال الميزانية العمومية التي تم إنشاؤها بعدد من الأعمدة المحسوبة.
القيم النسبية
بادئ ذي بدء ، لنقدم هيكل الميزان في شكل قيم نسبية:
وانسخ الصيغة إلى العمود بأكمله.
3. أدخل المعادلة = C5 / C $ 21 في العمود المضاف الثاني
ونسخ إلى العمود بأكمله. بالمناسبة ، يمكنك فقط نسخ الصيغة من العمود السابق - ستعمل.
4. قم بتغيير تنسيق الأرقام في كلا العمودين إلى نسبة مئوية ، وقم بتعيين العدد المطلوب من المنازل العشرية.
يمكن استخدام هذا النوع من التقارير التحليلية لمقارنة أرصدة الشركات المختلفة.
التغييرات في بنود الميزانية العمومية بمرور الوقت
الآن دعنا نحلل ديناميكيات التغييرات في بنود الميزانية العمومية ، ويمكن القيام بذلك بأربع طرق مختلفة:
يمكن العثور على الصيغ الخاصة بكل نوع من أنواع التحليل هذه في مقالة Wikipedia المحددة أو في نموذج ملف لهذه المقالة.
مزيد من التحليل
تذكر مقالة ويكيبيديا نفسها عدة أنواع أخرى من تحليل التوازن خارج نطاق هذه المقالة. تتطلب كل أنواع التحليل هذه حساب عدد من المعاملات والمؤشرات الإضافية ، والتي سأكتب عنها بالتأكيد في المستقبل. في الوقت الحالي ، سأقوم فقط بإدراج الأنواع الممكنة لتحليل الرصيد:
