يعد إعداد التقارير الضريبية عملية كثيفة العمالة ومضنية وتتطلب أقصى قدر من التركيز من موظف المحاسبة. من المهم أن تأخذ في الاعتبار أحدث التغييرات في القانون وعدم ارتكاب أخطاء في الترميزات: فهي تستخدم في نماذج ضريبة الدخل الشخصية لتسجيل أرباح الشخص بالكامل والخصومات المطلوبة.
يُطلب من منظمات التوظيف وأصحاب المشاريع الفردية والأشخاص العاملين في القطاع الخاص حساب ضريبة الدخل وحجبها عن المواطنين. بصفتهم وكلاء الضرائب، تقوم الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية بإصدار نماذج الإبلاغ شخصيًا أو إرسالها إلى السلطات الضريبية - بما في ذلك. من أجل ملء الإعلان بشكل صحيح، من الضروري الامتثال لجميع متطلبات دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا: ينطبق هذا أيضًا على الترميزات المعتمدة للإشارة إلى الدخل الذي تلقاه الموظف خلال العام الماضي.
يقوم موظفو المحاسبة بإدخال رموز الدخل في القسم الثالث من النموذج 2-NDFL. وهي تتكون من أربعة أرقام: يشير الرقمان الأولان إلى مجموعة الدخل، ويحدد الرقمان الآخران نوع الإيصال المالي. هناك العديد من هذه الرموز، ولكن يتم استخدامها جميعًا بشكل متساوٍ في كثير من الأحيان. سنحاول وصف المجموعات الرئيسية من الرموز بإيجاز، وسنتناول القيم الأكثر استخدامًا بالتفصيل.
عند تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية أو تسليمها، يلجأ موظفو قسم المحاسبة إلى استخدام كتب مرجعية خاصة: فهي تحتوي على ترميز يتم من خلاله تسجيل عناصر الدخل والخصومات منها في الشهادة. لا غنى عن مثل هذا الكتاب المرجعي لأنه يوفر الوقت بشكل كبير عند ملء شهادات 2-NDFL.
يوضح الجدول أدناه المجموعات الرئيسية للرموز، حيث يتم إدخال رقمين التشفير الأخيرين بدلاً من XX حسب نوع الدخل المحدد:
معلومات مختصرة |
||
مدفوعات الديون وأرباح الأسهم |
||
مدفوعات التأمين (بما في ذلك دفع الفدية) |
||
المدفوعات من الممتلكات المستأجرة |
||
الدخل من بيع الأسهم (بما في ذلك تلك الموجودة في رأس المال المصرح به) والأوراق المالية |
||
رواتب الإدارة وجميع الموظفين العاملين بموجب عقود أو اتفاقيات أخرى. يندرج أجر الإجازة أيضًا ضمن هذه الفئة. |
||
مكافأة للمساهمة في عمل فني أو قطعة ثقافية |
||
مخصصات العجز المؤقت (الإجازة المرضية) |
||
الدخل من تأجير المركبات وخطوط الأنابيب والشبكات |
||
الربح المستلم من المؤجر مقابل الخدمات المقدمة والعمل المنجز (بما في ذلك العيني) |
||
الدخل المحصل من خلال الإعفاء من النفقات (المنفعة المادية) |
||
المساعدة المالية المقدمة للموظفين فيما يتعلق بوضعهم المالي الصعب، أو المرض المعقد الذي يؤدي إلى العجز الكامل أو الجزئي، عند التقاعد بسبب السن، وكذلك عند تلقي الهدايا والجوائز |
||
الربح المستلم من توزيعات الأرباح |
||
الدخل من المكاسب المختلفة (بما في ذلك اليانصيب) والجوائز |
||
الدخل الآخر الذي لا يتناسب مع وصف الفئات الأخرى |
تتيح مجموعات الرموز المدرجة إمكانية التفكير في الإبلاغ عن جميع أنواع المقبوضات النقدية للروس تقريبًا. من المهم أن نتذكر أن بعض الدخل لا يخضع مسبقًا لضريبة الدخل الشخصي: وهذا يشمل استحقاقات الأطفال ورأس مال الأمومة وتعويضات الفصل ومكافأة نهاية الخدمة. جزء من العائدات لا يخضع للضريبة بالكامل: على سبيل المثال، من الهدايا أو المساعدة المالية بمبلغ لا يتجاوز 4 آلاف روبل. روبل، لا يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي.
دعنا ننتقل الآن إلى أنواع الدخل الأكثر شيوعًا للأفراد ونقدم تفاصيل لرموز الدخل 2-NDFL - أكثر تفصيلاً مما هو موضح في الجدول أعلاه.
تمت الموافقة على الرمز 2301 في نهاية عام 2017 ويلزم تعبئته إذا حصل الفرد على هذا النوع من الدخل في العام الماضي. يسجل الكود 2301 المدفوعات التي تتم على أساس قانون "حماية حقوق المستهلك". نحن نتحدث عن العقوبات والعقوبات التي تدفعها الكيانات القانونية بقرار من المحكمة إذا لم تستوف مطالبات المستهلكين طوعًا.
يسجل هذا الرمز الدخل في شكل أرباح الأسهم المستحقة لمساهمي الشركات الروسية. يرجى ملاحظة أن أرباح الأسهم تشمل أيضًا أي دخل من مصدر خارج روسيا يتعلق بأرباح الأسهم وفقًا لقوانين تلك الدولة الأجنبية. حتى عام 2015، كان معدل ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم 9٪، ولكن على مدى العامين الماضيين كان المعدل الرئيسي لضريبة الدخل - 13٪.
يعكس الرمز المنفعة المادية - مقدار الدخل المالي الذي حصل عليه الفرد بسبب الإعفاء من بعض التكاليف. وتشمل هذه:
تعكس رموز هذه المجموعة المصدر الرئيسي للدخل لغالبية الروس - دفع الأجور (2000). يسجل الرمز 2002 استلام مدفوعات المكافآت. يتم منحها للموظف الذي ميز نفسه من خلال أداء واجباته الرسمية بشكل لا تشوبه شائبة أو أظهر نتائج ممتازة في الإنتاج. يتم تحديد المؤشرات والتدابير الحافزة من قبل كل منظمة بطريقتها الخاصة ويتم النص عليها في العقود/اتفاقيات العمل.
قامت مصلحة الضرائب بتعديل قائمة رموز الدخل والخصم المستخدمة عند تعبئة شهادة 2-NDFL.
ملاحظة: تم إجراء التعديلات المقابلة على القائمة الحالية بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 24 أكتوبر 2017 رقم MMВ-7-11/820@ (مسجلة لدى وزارة العدل في 21 ديسمبر).
تمت إضافة إجمالي خمسة رموز دخل جديدة:
يدخل أمر الموافقة على الرموز الجديدة حيز التنفيذ في 1 يناير 2018.
| شفرة | اسم الدخل |
| توزيعات الأرباح |
|
| الفوائد، بما في ذلك الخصم، المستلمة على التزام دين من أي نوع، باستثناء: |
|
| دخل مؤسسي إدارة الثقة لتغطية الرهن العقاري المستلم على أساس الحصول على شهادات مشاركة الرهن العقاري الصادرة عن مدير تغطية الرهن العقاري قبل 1 يناير 2007. |
|
| مدفوعات التأمين الأخرى بموجب عقود التأمين |
|
| مدفوعات التأمين بموجب عقود التأمين في شكل دفع تكلفة قسائم المنتجع الصحي |
|
| الدخل في شكل مبالغ زائدة من مدفوعات التأمين على مبالغ أقساط التأمين مضروبة في متوسط معدل إعادة التمويل السنوي لبنك روسيا لكل عام، بموجب اتفاقية التأمين على الحياة الطوعية، باستثناء اتفاقيات تأمين التقاعد الطوعي (الفقرة الفرعية 2، البند 1، المادة 213 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) |
|
| الدخل في شكل مدفوعات التأمين بموجب عقود التأمين الطوعي على الممتلكات (بما في ذلك تأمين المسؤولية المدنية) الذي يتجاوز القيمة السوقية للممتلكات المؤمن عليها أو تكلفة إصلاحها، مع مراعاة أقساط التأمين المدفوعة (البند 4 من المادة 213 من قانون الضرائب) للاتحاد الروسي) |
|
| أقساط التأمين بموجب عقود التأمين التي تدفع للأفراد من أموالهم الخاصة: |
|
| الدخل على شكل مبالغ نقدية (استرداد) مدفوعة بموجب عقود التأمين (باستثناء عقود تأمين التقاعد الاختياري)، في حالة الإنهاء المبكر لعقود التأمين من حيث زيادة مبالغ أقساط التأمين التي يدفعها المكلف |
|
| الدخل في شكل مبالغ نقدية (استرداد) مدفوعة عند إنهاء عقد تأمين التقاعد الطوعي، مخفضة بمقدار أقساط التأمين التي يدفعها دافع الضرائب، والتي خصم الضريبة الاجتماعية المنصوص عليها في الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة لم يتم توفير 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي |
|
| الدخل في شكل مبالغ نقدية (استرداد) مدفوعة عند إنهاء اتفاقية المعاشات التقاعدية غير الحكومية |
|
| مبالغ اشتراكات التأمين التي تم منح دافعها خصمًا ضريبيًا اجتماعيًا منصوص عليه في الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (عند إنهاء اتفاقية تأمين المعاش الطوعي) |
|
| مبالغ اشتراكات التأمين التي تم من خلالها منح الدافع خصمًا ضريبيًا اجتماعيًا المنصوص عليه في الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (عند إنهاء اتفاقية المعاشات التقاعدية غير الحكومية) |
|
| المعاشات التقاعدية المدفوعة بموجب اتفاقيات التقاعد غير الحكومية والمبرمة: |
|
| الدخل المستلم من الإيجار أو الاستخدام الآخر للممتلكات (باستثناء الدخل المماثل من استئجار أي مركبات ومعدات اتصالات وشبكات الكمبيوتر) |
|
| الدخل المحصل من المعاملات مع الأوراق المالية المتداولة في سوق الأوراق المالية المنظم |
|
| الدخل من المعاملات مع الأوراق المالية غير المتداولة في سوق الأوراق المالية المنظم |
|
| الدخل من العمليات باستخدام الأدوات المالية للمعاملات الآجلة التي يتم تداولها في سوق منظم والأصول الأساسية لها هي الأوراق المالية أو مؤشرات الأسهم أو الأدوات المالية الأخرى للمعاملات الآجلة مع نفس الأصل الأساسي |
|
| الدخل من العمليات باستخدام الأدوات المالية للمعاملات الآجلة غير المتداولة في سوق الأوراق المالية المنظم |
|
| الدخل من العمليات باستخدام الأدوات المالية للمعاملات الآجلة التي يتم تداولها في سوق منظم (باستثناء تلك المحددة في الكود 1532) |
|
| الدخل المحصل من المعاملات مع الأوراق المالية غير المتداولة في سوق الأوراق المالية المنظمة، والتي كانت وقت الاستحواذ عليها تفي بمتطلبات الأوراق المالية المتداولة |
|
| الدخل على شكل فائدة على قرض يتم الحصول عليه من مجموعة من معاملات الريبو |
|
| الدخل على شكل فوائد مستلمة في الفترة الضريبية بموجب مجموعة من اتفاقيات القروض |
|
| الدخل من العمليات المتعلقة بفتح مركز قصير يكون موضوع عمليات الريبو |
|
| الدخل المحصل من بيع الأسهم في رأس المال المصرح به للمنظمة |
|
| الدخل المستلم نتيجة لتبادل الأوراق المالية المحولة بموجب الجزء الأول من اتفاقية إعادة الشراء |
|
| الدخل على شكل القيمة الفعلية للحصة في رأس المال المصرح به، المدفوع عندما يترك المشارك المنظمة |
|
| الدخل من المعاملات التي تتم على حساب استثمار فردي |
|
| الدخل المحصل من التنازل عن حقوق المطالبة بموجب اتفاقية المشاركة في البناء المشترك (اتفاقية استثمار للبناء المشترك أو بموجب اتفاقية أخرى تتعلق بالبناء المشترك) |
|
| المكافأة مقابل أداء العمل أو الواجبات الأخرى؛ بالإضافة إلى المدفوعات بموجب العقود المدنية |
|
| مكافآت أعضاء مجلس الإدارة والمدفوعات المماثلة الأخرى التي يتلقاها أعضاء مجلس إدارة المنظمة (مجلس الإدارة أو أي هيئة مماثلة أخرى) |
|
| المدفوعات بموجب العقود المدنية (باستثناء الإتاوات) |
|
| مدفوعات الإجازة |
|
| رسوم المؤلف لإنشاء أعمال النحت والرسم الأثري والزخرفي والفن الزخرفي والتطبيقي والرسم على الحامل والفنون والرسومات المسرحية والسينمائية المصنوعة بتقنيات مختلفة |
|
| حقوق تأليف المصنفات الموسيقية: |
|
| مكافآت الورثة (الخلفاء القانونيين) لمؤلفي المصنفات العلمية والأدبية والفنية وكذلك الاكتشافات والاختراعات والنماذج الصناعية |
|
| إعانات العجز المؤقت |
|
| الدخل من: |
|
| الدفع من قبل المنظمات أو رواد الأعمال الأفراد مقابل السلع (العمل أو الخدمات) أو حقوق الملكية، بما في ذلك المرافق والغذاء والترفيه والتدريب للفرد |
|
| الدخل العيني، في شكل مدفوعات كاملة أو جزئية للسلع والأعمال المنجزة والخدمات المقدمة لمصلحة الفرد |
|
| دفع عيني |
|
| المنفعة المادية المتلقاة من المدخرات على الفوائد لاستخدام دافعي الضرائب للأموال المقترضة (الائتمانية) المتلقاة من المنظمات أو رواد الأعمال الأفراد |
|
| المنفعة المادية التي يتم الحصول عليها من الحصول على السلع (العمل والخدمات) بموجب العقود المدنية من الأفراد والمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يعتمدون على دافعي الضرائب |
|
| المنفعة المادية المتلقاة من شراء الأوراق المالية |
|
| الفوائد المادية المتلقاة من اقتناء الأدوات المالية للمعاملات الآجلة |
|
| المساعدة المالية (باستثناء المساعدة المالية المحددة في الرموز 2760 و2761 و2762) |
|
| تكلفة الهدايا |
|
| تكلفة الجوائز النقدية والعينية المستلمة في المسابقات والمسابقات التي تقام على أساس قرارات حكومة الاتحاد الروسي والهيئات الحكومية الأخرى (الحكومة المحلية) |
|
| تكلفة المكاسب والجوائز التي يتم الحصول عليها في المسابقات والألعاب وغيرها من الأحداث بغرض الإعلان عن السلع والأعمال والخدمات |
|
| قيمة الجوائز النقدية والعينية التي يتم الحصول عليها في المسابقات والمسابقات. شريطة ألا يتم تنفيذ هذه الأحداث وفقًا لقرارات حكومة الاتحاد الروسي والهيئات الحكومية الأخرى (الحكومة المحلية) وليس بغرض الإعلان عن السلع (الأشغال والخدمات) |
|
| المساعدة المالية التي يقدمها أصحاب العمل لموظفيهم، وكذلك لموظفيهم السابقين الذين استقالوا بسبب التقاعد بسبب الإعاقة أو السن |
|
| المساعدة المالية المقدمة للأشخاص ذوي الإعاقة من قبل المنظمات العامة للأشخاص ذوي الإعاقة |
|
| مبالغ المساعدة المالية لمرة واحدة التي يقدمها أصحاب العمل للموظفين (الآباء، والآباء بالتبني، والأوصياء) عند ولادة (تبني) طفل |
|
| سداد (دفع) من قبل أصحاب العمل مقابل تكلفة الأدوية المشتراة الموصوفة من قبل الطبيب المعالج للأشخاص التاليين: |
|
| سداد تكلفة الأدوية التي اشتراها دافع الضرائب (الدفع لدافعي الضرائب) التي يحددها الطبيب المعالج، في الحالات الأخرى التي لا تندرج ضمن الفقرة 28 من المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي |
|
| مبلغ المساعدة (النقدية والعينية) وكذلك قيمة الهدايا المقدمة: |
|
| الدخل العيني الذي يتلقاه الموظفون كمكافأة في شكل منتجات زراعية من إنتاجهم و (أو) العمل (الخدمات) المنجزة (المقدمة) لصالح الموظف ، وحقوق الملكية المنقولة إلى الموظف من قبل المنظمات التالية: |
|
| الفائدة (الخصم) المستلمة عند سداد الفاتورة المقدمة للدفع |
|
| الدخل المحصل من المعاملات بالعملة الأجنبية |
|
| المكاسب التي يدفعها منظمو اليانصيب واليانصيب والألعاب الأخرى (بما في ذلك استخدام ماكينات القمار) |
|
| الفوائد على الودائع المصرفية |
|
| الدخل في شكل رسوم استخدام أموال أعضاء تعاونية الائتمان الاستهلاكي (المساهمين) الفائدة على استخدام التعاونية الاستهلاكية للائتمان الزراعي للأموال المجمعة في شكل قروض من أعضاء التعاونية الاستهلاكية للائتمان الزراعي أو الأعضاء المرتبطين بتعاونية استهلاكية للائتمان الزراعي (من 1 يناير 2011) |
|
| مصدر دخل آخر |
|
القائمة المقدمة للرجوع إليها
| روابط إضافية حول هذا الموضوع |
في عام 2016، كانت هناك بعض التغييرات في ترميز الدخل لضريبة الدخل الشخصي. تحتاج الشركات ورجال الأعمال الذين يقومون بملء الشهادات للموظفين إلى دراسة القواعد الجديدة بعناية حتى لا يرتكبوا أخطاء.
دعونا نلقي نظرة على كيفية فك رمز الدخل هذا أو ذاك في الشهادة 2-NDFL، وما تمت إضافته إلى القائمة، وكيفية استخدام هذه المعلومات في عام 2017.
بموجب الأمر رقم MMV-11-633، الموقع في 22 نوفمبر 2016، قامت دائرة الضرائب الفيدرالية (FTS) بتعديل قائمة الرموز المستخدمة لتحديد الدخل الخاضع للضريبة للأفراد. الابتكارات المحددة سارية المفعول منذ 26 ديسمبر من العام المشار إليه، وبالتالي فهي ذات صلة في عام 2017.
طالت التغييرات أنواع الدخل التالية من المواطنين:
تم التوقيع على الأمر الرئيسي الذي ينظم الأصفار الموصوفة في 10 سبتمبر 2015 ويحمل الرقم MMV-7-11/387. تم إجراء تغييرات عليه، والتي يجب أن تأخذها بالتأكيد في الاعتبار عند ملء الشهادات.
نموذج شهادة الدخل
للتحميل للمشاهدة والطباعة:
ووفقا للنظام الجديد، ظلت بعض المواقف دون تغيير تقريبا.لقد تم ببساطة توضيح فك التشفير الخاص بهم. وتشمل هذه الرموز التالية:
كل منهم يصف الدخل من المعاملات مع الأدوات المالية. وفي الترتيب تم توضيح وصفها بلفظ "المشتقات" الذي لم يؤثر على الشق الدلالي.
تنبيه: الموقف 2000 يتعلق بدخل الأفراد العسكريين. تم توسيع نصه ويحتوي على إشارة إلى المادة 217 من قانون الضرائب.
حدثت تغييرات صغيرة غير أساسية في وصف التشفير 3010. يتعلق الأمر بالمبالغ الفائزة.
للتحميل للمشاهدة والطباعة:
اعتبرت دائرة الضرائب الفيدرالية وظيفتين غير ذي صلة.واستثنى من القائمة:
تنبيه: في عام 2017 لا تحتاج إلى استخدام الرموز:
ظهرت شفرات جديدة في القائمة. وهي مبينة في الجدول:
| شفرة | وصف |
| 1544 | الربح من المعاملات مع الأوراق المالية (CS) في السوق ذات الصلة والمسجلة في حساب استثمار شخصي |
| 1545 | الشيء نفسه بالنسبة للدخل من الأوراق المالية غير المتداولة |
| 1546 | الأرباح الناتجة عن استخدام الأدوات المالية المشتقة لدى البنك المركزي |
| 1547 | نفس الشيء بالنسبة للاستثمارات التي لم تدخل السوق |
| 1548 | الأرباح من الاستثمارات غير القائمة على الأوراق المالية |
| 1549 | والأمر نفسه بالنسبة للأرباح المحصلة من الأدوات المالية التي لم تصل إلى السوق |
| 1551 | إيصالات تمثل الفائدة على سداد القروض |
| 1552 | نفس النوع من العائدات من قروض الريبو |
| 1553 | الدخل من مراكز الريبو القصيرة |
| 1554 | الأرباح من تبادل الأوراق المالية |
هام: تنقسم الجوائز إلى قسمين مع مراعاة مصدر تمويلها:
لسهولة الاستخدام، تم تجميع القائمة حسب نوع الدخل لحسابات الأفراد. ويشمل جميع الدخل المحتمل المستحق للمواطنين بموجب التشريعات الحالية. وإليك بعضًا منها لم يتم ذكرها أعلاه:
| الشفرة | وصف |
| 1010 | استحقاق مبالغ الأرباح |
| 1011 | الفائدة، باستثناء:
|
| 1011 | التزامات الدين والفوائد المترتبة عليه، باستثناء ما ورد في الفقرة السابقة |
| 1110 | الدخل من السندات المشتراة قبل 01/01/2007 |
| 1120 | أرباح إدارة الودائع العقارية قبل 01/01/2007 |
| 1200 | التأمين النقدي |
| 1201 | تمويل العلاج بالمصحة (قسائم) |
| 1202 | الفرق بين مستحقات التأمين والاشتراكات (ما عدا المعاشات التقاعدية) |
| 1203 | عائدات التأمين على الممتلكات |
| 1211 | أقساط التأمين المدفوعة للعمال من قبل أصحاب العمل |
| 1212 | التعويض عن إنهاء عقد العمل |
| 1213 | المبالغ التي لا تخضع للخصم الضريبي وفقا للمادة 219 من قانون الضرائب |
| 1215 | العائدات المستلمة بسبب إنهاء اتفاقية تأمين المعاشات التقاعدية غير الحكومية |
| 1219 | المبلغ المضمون بالخصم وفقا للفقرات. 4 فقرات 1 فن. 219 في شأن تأمين المعاشات العادية |
| 1220 | نفس الشيء عند إنهاء عقد التأمين غير الحكومي |
| 1240 | المعاشات التقاعدية غير الحكومية |
| 1300 | الإتاوات وغيرها |
| 1301 | إعادة بيع حقوق النشر |
| 1400 | تأجير العقارات |
| 1530 | من الأوراق المالية المتداولة في السوق |
| 1531 | للمعاملات مع البنك المركزي خارج السوق |
| 1536 | إيصالات من البنك المركزي |
| 1537 | الفوائد على قروض الريبو |
| 1538 | للحصول على قروض أخرى |
| 1539 | لمواقف الريبو القصيرة |
| 1540 | من المساهمات المقدمة إلى رأس المال المصرح به للمؤسسة |
| 1541 | من بورصة الأوراق المالية (الريبو) |
| 1542 | تعويض رأس المال المصرح به بعد التخارج من الشركة ذات المسؤولية المحدودة |
| 1550 | من المشاركة في البناء المشترك |
| 2001 | مكافآت أعضاء مجلس إدارة شركة ذات مسؤولية محدودة |
| 2010 | الرسوم بموجب العقود المدنية |
| 2012 | مدفوعات الإجازة |
| عائدات المؤلف ل: | |
| 2201 | الإبداع الأدبي |
| 2202 | الإبداع الفني والرسومي |
| 2203 | أعمال النحت |
| 2204 | التسجيلات الصوتية والمرئية |
| 2205 | الأعمال الموسيقية |
| 2206 | إعداد الأعمال للنشر |
| 2207 | استنساخ الأعمال الإبداعية |
| 2208 | عمل علمي |
| 2209 | اختراعات |
| 2210 | استحقاق حقوق المؤلف للخلف القانوني |
| 2300 | يستفيد من العاطلين عن العمل |
| 2400 | الإيجار للنقل وخطوط الأنابيب وخطوط الكهرباء |
| 2510 | دفع حقوق الملكية |
| 2520 | المقبوضات والمستحقات الصادرة في المنتجات الطبيعية |
| 2530 | الدفع عينيا |
| 2610 | التوفير في استخدام الأموال المقترضة |
| 2630 | الدخل من بيع سلع منظمة مترابطة |
| 2640 | فوائد شراء الأوراق المالية |
| 2641 | من شراء أدوات الإنتاج |
| 2710 | يساعد |
| 2720 | حاضر |
| 2730 | الجوائز والمكافآت النقدية |
| 2740 | جوائز من الحملات الإعلانية |
| 2750 | الجوائز المستلمة للمشاركة في المسابقات |
| 2760 | المساعدة المالية من صاحب العمل |
| 2761 | مساعدة الأشخاص ذوي الإعاقة من المنظمات المتخصصة |
| 2762 | المساعدة في ولادة (تبني) طفل |
| 2770 | التعويض عن تكلفة الأدوية |
| 2780 | سداد تكاليف شراء الأدوية غير المدرجة في المادة 217 من قانون الضرائب |
| 2790 | الهدايا للفئات المميزة من المواطنين:
|
| 2800 | الخصم من الفواتير |
| 2900 | من التعاملات بالعملة |
| 3010 | المكاسب من الرهان |
| 3020 | الفوائد على الودائع المصرفية |
| 3022 | دخل المساهمين بما في ذلك أعضاء التعاونيات الزراعية |
| 4800 | آخر |
هناك حدود للخصم الضريبي على بعض العناصر. وينبغي أن تؤخذ في الاعتبار عند ملء الشهادة. وتشمل هذه الرموز التالية:
هناك دخول لا يمكن استبعادها من القاعدة الضريبية. رموزهم هي:
شاهد الفيديو حول شهادة 2-NDFL
حول نفس الموضوع
ماذا يعني رمز الدخل 2610 في شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2؟السؤال مهم وخطير للغاية. والحقيقة هي أن كل محاسب في أنشطته يواجه الحاجة إلى ملء شهادات الشكل 2 لضريبة الدخل الشخصي. في هذه الحالة، تتم الإشارة إلى جميع أنواع الدخل حصريًا بتنسيق الكود.
لقد قرر المشرع أنه يجب اليوم إدراج جميع دخل الموظف في الشهادة ويجب حساب الضريبة من الدخل المستلم. وبالتالي، يتم عرض الأجور تحت رمز 2000، وأنواع الدخل الأخرى تحت رموز أخرى. لذلك، من الواضح تمامًا أنك تحتاج إلى استخدام كتاب مرجعي متخصص من أجل إعداد شهادة ضريبة الدخل الشخصي بشكل صحيح 2. يجب أن تشير الشهادة إلى البيانات التالية:
كل شيء بسيط للغاية، ولكن لكي تتمكن من ملء هذه الوثيقة بشكل صحيح، تحتاج إلى دراسة الكثير من الطلبات والتعليمات والتوصيات التي يمكن العثور عليها على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية.
يعكس الرمز 2610 معلومات حول المنفعة المادية التي تم الحصول عليها من توفير الفوائد لاستخدام الأموال المقترضة.
وهذا يعني أنه في عملية إعداد المستندات، يجب على المحاسب بالتأكيد الإشارة إلى هذا الرمز إذا كان لدى الموظف ربح معين في شكل مدخرات على الفائدة على اتفاقيات الاقتراض والائتمان.
يمكن العثور على قائمة مفصلة بجميع الرموز حصريًا في كتاب مرجعي متخصص. وينبغي أن يقال أيضا أن الرموز الجديدة ظهرت في الدليل في عام 2012، لذلك تحتاج إلى استخدام البيانات الحديثة فقط لملء المستندات اللازمة بشكل صحيح.
دليل رموز الدخل في شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2 هو مستند متخصص يتم فيه إدخال جميع البيانات حسب رموز الدخل. دعونا نتعرف على سبب الحاجة إلى البيانات...
رمز الدخل 501 في شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2 هو تفسير غير صحيح للسؤال. الشيء هو أن الدخل يتم حسابه فقط برمز مكون من أربعة أرقام، ولكن يتم الإشارة إلى الخصومات برمز مكون من ثلاثة أرقام 123
تمت الموافقة على رموز الدخل الحالية المدرجة في شهادة 2-NDFL بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في نهاية عام 2015 وتم تحديثها في نهاية عام 2017. منذ ذلك الحين، لم تعد هناك تغييرات في الرموز (أوامر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم MMВ-7-11/387@، بتاريخ 24 أكتوبر 2017 N ММV-7-11/820@) .
رمز الإيرادات 2000في الشهادة 2-NDFL تشير إلى الأجر المدفوع للموظف كأجر. أ رمز الدخل 2010في الشهادة يتم استخدام 2-NDFL عندما تعكس المدفوعات بموجب العقود المدنية (باستثناء الإتاوات).
قانون الإيرادات 2012في الشهادة يتم استخدام 2-NDFL لتعكس مدفوعات الإجازة.
رمز الدخل 2300يتم وضعها عندما يحصل الموظف على استحقاقات العجز المؤقت. أي أن رمز الدخل هذا يشير إلى دفع الإجازة المرضية. نظرًا لأن هذه فائدة (البند 1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، فيجب إظهار مبلغها في الشهادة.
عندما قامت السلطات الضريبية بتحديث قوائم رموز الدخل ورموز الخصم في عام 2016، حصلت المكافآت على رموز خاصة بها:
هذا الكود 2760يتم استخدامه عندما يقوم صاحب العمل بدفع مساعدة مالية لموظف أو موظف سابق تقاعد بسبب الإعاقة أو السن. يرجى ملاحظة أنه بما أن مبالغ المساعدة المالية لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي تصل إلى 4000 روبل. سنويًا (البند 28 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، ثم يتم استخدام الرمز 2760 في شهادة 2-NDFL مع رمز الخصم 503.
رمز الإيرادات 2720يعني أن الفرد حصل على هدية. ويتم تضمين تكلفتها في الدخل. إذا كان أكثر من 4000 روبل، فإن المبلغ الزائد يخضع لضريبة الدخل الشخصي (البند 28 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لذلك، في السطر مع رمز الدخل 2720 يشار إليه خصم مع رمز 501بمبلغ 4000 روبل.
كود 1400تشير الشهادة 2-NDFL إلى ما إذا كان الفرد قد حصل على دخل من تأجير الممتلكات، باستثناء المركبات ومعدات الاتصالات وشبكات الكمبيوتر (على سبيل المثال، خطوط الألياف الضوئية و (أو) الاتصالات اللاسلكية وخطوط الكهرباء وما إلى ذلك). إذا تم تأجير هذه الممتلكات "الخاصة"، فسيتم الإشارة إليها في النموذج كود 2400.
تستخدم عند دفع أرباح الأسهم.
يجب الإشارة إلى هذا الرمز عندما يتم الإبلاغ عن الدخل في شكل دفع للفرد ولمصالحه من قبل المنظمات أو رواد الأعمال الأفراد مقابل السلع (العمل أو الخدمات) أو حقوق الملكية، بما في ذلك المرافق والغذاء والترفيه والتدريب في 2-NDFL.
يتم استخدامه عند الإشارة إلى المنفعة المادية المتلقاة من المدخرات على الفوائد لاستخدام دافعي الضرائب للأموال المقترضة (الائتمانية) الواردة من المنظمات أو رواد الأعمال الأفراد.
يتوافق هذا الرمز مع مبلغ المساعدة المالية لمرة واحدة التي يقدمها أصحاب العمل للموظفين (الآباء، والآباء بالتبني، والأوصياء) عند ولادة (التبني) طفل.
هذا الكود 4800يدل على الدخل الآخر لدافعي الضرائب. أي تلك التي لم يتم تعيين رموز "شخصية" لها. بهذا الكود تظهر المساعدة على سبيل المثال:
بالمناسبة، فإن استحقاقات الأمومة نفسها، وكذلك استحقاقات رعاية الأطفال حتى سن 1.5 سنة، لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي. بالنسبة لهم، لم يتم إنشاء رموز الدخل في 2-NDFL، لأن هذه المبالغ لا تحتاج إلى أن تنعكس في الشهادة (البند 1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
وبالتالي، يمكن اعتبار الرمز 4800 في شهادة 2-NDFL عالميًا لجميع تلك المدفوعات التي لم يتم تعيين رمز مستقل لها.
كما قلنا أعلاه، تم تحديث الرموز آخر مرة في نهاية عام 2017.
ونتيجة لذلك، تلقت أنواع الدخل التالية رموزها الشخصية:
كود منفصل أيضًا ( 619 ) تم تكليفه بخصم مبلغ النتيجة المالية الإيجابية التي تم الحصول عليها من المعاملات المسجلة على حساب الاستثمار الفردي.
عند ملئها، جميع الرموز المذكورة أعلاه صالحة.
