في هذه المقالة ، سنخبرك بأنواع عقود الإيجار / الإيجار للمباني السكنية التي يجب تسجيلها ، وكذلك أين وكيف يمكن القيام بذلك. بالإضافة إلى ذلك ، ستتعرف على معدل الضريبة عند إضفاء الطابع الرسمي على عقد الإيجار ، وكيف يمكن تخفيضه ، وكيف يمكنك تجنب دفع الضرائب.
أي صاحب منزل يستأجرتأجيرها للأفراد أو الإيجار لكيان قانوني ، يجب إبرام العقد المناسب كتابيًا. لا تتطلب هذه الاتفاقية تسجيلًا رسميًا إذا تم إبرامها مع فرد أو كيان قانوني لمدة تصل إلى عام. ومع ذلك ، لا يمكن إبرام مثل هذه الاتفاقية لمدة تزيد عن خمس سنوات عند إبرام اتفاقية مع فرد ولمدة تزيد عن عام واحد - لكيان قانوني. ومع ذلك ، قد تحدد الاتفاقية شرط التمديد التلقائي (التجديد) للاتفاقية ، إذا لم يرغب أي من الطرفين في إنهائها ، والتي تكون ملزمة بإخطار الطرف الآخر مسبقًا.
وفقًا للتشريعات الروسية الحالية ، يُصنف تأجير المساكن أو تأجيرها على أنه نشاط ريادي. وعليه ، يجب دفع الضرائب من الأرباح المتحصل عليها من تنفيذ هذا النشاط. إما أن تكون ضريبة على دخل رجل أعمال فردي (عند تسجيل رائد أعمال فردي) ، أو ستكون ضريبة على الدخل الشخصي (ضريبة الدخل الشخصي). يمكن وصف التهرب الضريبي بأنه انتهاك للقانون ، والذي يستتبع عقوبات مناسبة (المادة 171 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي ، المادة 14.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي ، المادة 198 من القانون الجنائي من الاتحاد الروسي).
يتم تنفيذ تسجيل عقد الإيجار للمباني السكنية من قبل الحكومات المحلية وسلطات الضرائب. لتسجيل العقد ، تحتاج إلى الاتصال بإدارة المنطقة ، التي ينتمي إليها السكن المستأجر (المستأجر) ، وكذلك السلطات الضريبية في مكان إقامتك.
للتسجيل ، ستحتاج إلى: جواز السفر ، رقم التعريف الضريبي (TIN) ، مستندات الملكية الأصلية ، اتفاقية مع جميع المرفقات ونسخ من جميع المستندات المذكورة أعلاه
إذا لم تكن مسجلاً كرائد أعمال فردي (رائد أعمال فردي) وتنوي دفع ضرائب كفرد ، فأنت مطالب بدفع ضريبة بمبلغ 13٪ على جميع الدخل من المساكن المستأجرة. سيطالبك مكتب الضرائب بتفاصيل الدفع. بالإضافة إلى ذلك ، يجب عليك سنويًا تقديم إقرار بالدخل على شكل 3-NDFL ، بالإضافة إلى دفع ضريبة بالمبلغ المحدد أعلاه على إجمالي الدخل للسنة من السكن الذي استأجرته.
سيبدو حساب الضريبة للإعلان كما يلي:
(تكلفة استئجار شقة محددة في العقد) * 12 شهرًا * 13٪ على سبيل المثال ، عند تلقي 20000 روبل شهريًا ، سيتعين عليك دفع 31200 روبل كضرائب لمدة عام.
يرجى ملاحظة أنه إذا قمت بتأجير شقة لكيان قانوني ، فإن المستأجر الخاص بك ملزم بموجب القانون بحجب 13٪ من إيجار المساكن المستأجرة ودفعها للميزانية ، بصفته وكيل الضرائب الخاص بك.
إذا كنت رائد أعمال فردي (IE) ، فيمكنك دفع الضرائب بإحدى طريقتين:
في هذه الحالة ، يتم احتساب تكلفة براءة الاختراع على أساس حجم الدخل المحتمل من تأجير المساكن التي يحددها القانون الإقليمي. يتم حساب هذه المبالغ بشكل فردي لكل منطقة. وفي موسكو ، يعتمدون على المنطقة المحددة ومساحة الشقة المستأجرة.
على سبيل المثال ، براءة اختراع لاستئجار مساكن للأفراد لشقة تصل مساحتها إلى 50 مترًا مربعًا. م في المنطقة الإدارية الجنوبية الغربية بالقرب من مترو Akademicheskaya سيكلف 18 ألف روبل. لتسليم شقة مماثلة في Zelenograd ، سيتعين عليك دفع 12.6 ألف روبل. يمكنك حساب تكلفة براءة الاختراع على الموقع الرسمي لإدارة السياسة الاقتصادية والتنمية في مدينة موسكو.
في منطقة موسكو ، تبلغ تكلفة براءة الاختراع هذا العام 12813 روبل سنويًا (بالنسبة للشقق التي تصل مساحتها إلى 70 مترًا مربعًا ، يكون السعر أكثر تكلفة). في سانت بطرسبرغ ، ستكون تكلفة براءة اختراع لشقة مماثلة (تصل إلى 70 مترًا مربعًا) 24 ألف روبل - يحصل المشرع على دخل محتمل قدره 400 ألف روبل سنويًا (حوالي 33 ألفًا في الشهر).
ولكن في يكاترينبورغ (ومنطقة سفيردلوفسك) ، تمامًا كما هو الحال في نوفوسيبيرسك ، لا يتم توفير براءة اختراع لتسليم المباني السكنية.
يتطلع أي صاحب منزل يؤجر ممتلكاته إلى خفض الضرائب أو تجنب دفعها تمامًا. في الوقت نفسه ، تسعى مفتشية الضرائب ، على العكس من ذلك ، إلى تحديد جميع غير دافعي الضرائب. تكتسب هذه اللعبة الأبدية للقطط والفئران زخمًا فقط في المساحات المفتوحة الروسية ، لذلك قررنا تسليط الضوء على هذه المشكلة بشكل منفصل.
في الإنصاف ، تجدر الإشارة إلى أنه على الرغم من حقيقة أن مفتشي الضرائب يسعون للعثور على المتعثرين الذين يؤجرون المساكن ويحصلون على الدخل وتحديد هويتهم ، فإن مثل هذه الحالات نادرة عمليًا.
كما تبين الممارسة ، غالبًا ما يتم الإبلاغ عن المعلومات التي تفيد بأن الشقة مستأجرة إلى مفتش الضرائب من قبل الجيران أو المستأجرين السابقين غير الراضين عن العلاقة مع المستأجر السابق.
كما قلنا من قبل ، يمكن وصف التهرب الضريبي بأنه انتهاك للقانون ، مما سيترتب عليه العقوبات المقابلة للتشريع الحالي.
على وجه الخصوص ، الجزء 1 من الفن. ينص 171 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي على غرامة تصل إلى ثلاثمائة ألف روبل أو مبلغ الأجور أو الدخل الآخر للشخص المدان لمدة تصل إلى عامين ، إما عن طريق العمل الإجباري لفترة من مائة وثمانين إلى مائتين وأربعين ساعة ، أو بالاعتقال لمدة تصل إلى ستة أشهر لنشاط تجاري غير قانوني.
الجزء 1 من المادة 198 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي للتهرب الضريبي على نطاق واسعينص على غرامة قدرها مائة ألف إلى ثلاثمائة ألف روبل أو مبلغ الأجر أو الدخل الآخر للشخص المدان لمدة سنة إلى سنتين ، إما عن طريق الاعتقال لمدة أربعة إلى ستة أشهر ، أو السجن لمدة تصل إلى عام واحد. المبلغ الكبير هو مبلغ الضرائب و (أو) الرسوم التي تصل إلى أكثر من مائة ألف روبل لفترة خلال ثلاث سنوات مالية متتالية ، بشرط أن تتجاوز حصة الضرائب غير المدفوعة و (أو) الرسوم 10 في المائة من المبلغ. من الضرائب و (أو) الرسوم المستحقة أو التي تتجاوز ثلاثمائة ألف روبل.
في بعض الحالات ، الجزء 1 من الفن. 14.1 من قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي ، والذي ينص على تنفيذ أنشطة تنظيم المشاريع دون تسجيل من الدولة كرجل أعمال فردي على فرض غرامة إدارية بمبلغ يتراوح بين خمسمائة وألفي روبل.
وجدت خطأ؟ هل لديك أي أسئلة أو استفسارات؟ اسأل محامٍ ممارس في منطقتك:
في هذه المقالة ، سنخبرك بخيارين للتأجير ، ونقارنهما وفقًا لمعايير معينة ، ونأمل أن نساعدك في اختيار الخيار الأنسب لك.
وصف المواطنين (الأفراد) كأشخاص خاضعين للقانون المدني يرد في الفصل. 3 من القانون المدني للاتحاد الروسي. في هذا الفصل ، يولي المشرع اهتمامًا خاصًا لنشاط ريادة الأعمال للمواطنين (المادة 23 من القانون المدني للاتحاد الروسي).
وفقًا لهذه المادة ، يحق للمواطن الانخراط في نشاط ريادي من خلال التسجيل كرائد أعمال فردي.
في الوقت نفسه ، يظل رائد الأعمال الفردي مواطنًا (وإن كان مع بعض الخصائص المميزة للوضع القانوني) ، فهو ليس كيانًا قانونيًا.
وفقًا للممارسة المتبعة ، ليس من الضروري أن يسجل المواطن كرجل أعمال فردي من أجل تأجير شقة.
من ناحية أخرى ، يمكن اعتبار النشاط الإيجاري بالطبع في عدد من الحالات رياديًا.
من ناحية أخرى ، فإن تأجير الشقة هو حقك كمالك. إذا كنت تعيش في شقة بموجب عقد اجتماعي ، فيحق لك أيضًا تأجيرها (البند 2 ، البند 1 ، المادة 67 من RF LC). في كلتا الحالتين ، لا يحدد القانون واجب التسجيل.
لم تكن هناك حالات لجلب المواطنين الذين يؤجرون شقة إلى المسؤولية عن حقيقة أنهم لم يسجلوا كأفراد رواد أعمال لمثل هذه الأنشطة. لذلك ، من الأفضل ترك مسألة تصنيف إيجار شقة أو عدم تصنيفها على أنها "ريادية" للمنظرين. وعمليًا ، عند اختيارك أن تسترشد باعتبارات المنفعة والراحة لنفسك شخصيًا.
في هذا القسم ، سوف نوضح أوجه التشابه والاختلافات الرئيسية بين أنشطة الإيجار لرجل أعمال فردي وفرد وفقًا لعدد من المعايير.
لماذا تسجل رائد أعمال فردي؟
بعد قراءة الجدول أعلاه ، قد يبدو أن إجراء نشاط إيجار لرجل أعمال فردي ينطوي على الكثير من الصعوبات مقارنة بنفس النشاط للفرد. هذا صحيح جزئيا. لا تختلف عملية إضفاء الطابع الرسمي على العلاقات مع صاحب العمل والتفاعل معه بعد إبرام اتفاق لرائد أعمال فردي وفرد. تتجلى الاختلافات فقط في العلاقة مع الدولة.
يمكن الحصول على الفائدة العملية لتسجيل رجل أعمال فردي للقيام بأنشطة تأجير عند دفع الضرائب.
الحقيقة هي أن الفرد ليس لديه خيار بشأن الضرائب التي يجب دفعها. في أي حال ، سيتعين عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي (الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
رائد الأعمال الفردي لديه المزيد من الخيارات هنا:
دعونا نكرر أنفسنا: في جميع الحالات الثلاث ، سوف تحتاج أيضًا ، بصفتك رائد أعمال فردي ، إلى دفع رسوم تأمين إجباري وفقًا للقانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 "بشأن مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية" الاتحاد الروسي ، وصندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي ، وصندوق التأمين الصحي الإجباري الفيدرالي ، وصناديق التأمين الصحي الإجباري الإقليمية ".
من الفروق الدقيقة الهامة في استئجار شقة كرائد أعمال فردي ما يلي: لا يتم استبعاد الدخل من بيع الممتلكات المستخدمة في النشاط التجاري من قائمة كائنات ضريبة الدخل الشخصي ، حتى لو كانت هذه الممتلكات مملوكة لأكثر من 3 سنوات ( البند 17.1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، انظر أيضًا خطابات وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 03-04-05 / 3-124 بتاريخ 07.02.2012 ورقم 03-04-05 / 3-273 بتاريخ 7/3/2012).
يمكنك العثور على مزيد من المعلومات التفصيلية حول جميع الخيارات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في قسم "الضرائب على الشقة" على بوابتنا.
هل لديك أسئلة؟ - اطلب منهم محامي البوابة
قبل أن تقرر ما إذا كنت تريد التسجيل كرائد أعمال فردي أو استئجار شقة ببساطة كفرد ، ننصحك بحساب مبلغ الضرائب لكل حالة من أجل تقدير أرباحك عند تطبيق كل خيار من الخيارات. للقيام بذلك ، يمكنك استخدام آلة حاسبة خاصة منشورة على بوابتنا.
على أي حال ، فإن استئجار شقة من قبل فرد أو استئجار شقة من قبل رجل أعمال فردي لن يكون في حد ذاته انتهاكًا للقانون. بالطبع ، شريطة أن تمتثل لجميع اللوائح القانونية المعمول بها في حالتك.
هل قررت تسجيل رجل أعمال فردي؟ ونحن سوف نكون سعداء لمساعدتك.
يحق للمواطنين الروس الانخراط في أنشطة ريادة الأعمال دون تشكيل كيان قانوني. يشير تأجير شقة من قبل رجل أعمال فردي على وجه التحديد إلى هذا النوع من الأعمال الخاصة. للقيام بذلك ، يكفي أن يتم تسجيلك كرجل أعمال فردي. بعد إجراء بسيط من الأعمال الورقية في مكتب الضرائب ، يمكنك تنفيذ خطة عملك بشكل قانوني تمامًا.
إذا قرر الشخص أن يكسب رزقه من خلال تأجير مسكن ، فعليه أيضًا دفع الضرائب. لإدارة عملك بشكل قانوني ، يجب أن تمر بإجراءات التسجيل لدى مصلحة الضرائب وأن تصبح رائد أعمال فردي. بعد إدخال جميع السجلات في سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية ، يمكنك الانخراط في نشاط ريادة الأعمال. إذا كان الشخص سيؤجر عقارات سكنية ، فمن غير المرجح أن يحتاج إلى مساعدين. وبناءً عليه ، يُعفى رجل الأعمال من الحاجة إلى التسجيل بشكل منفصل لدى صندوق التقاعد والخدمة الاجتماعية.
لا يوجد شيء معقد في إجراءات التسجيل كرجل أعمال فردي ، ولكن في هذه الحالة لن يكون لدى صاحب المشروع فرصة لتجنب دفع الضرائب. إذا قمت بتأجير العقارات السكنية دون أن تكون رجل أعمال فردي ، فيمكنك الحصول على غرامة ، والتي يمكن أن تكون رائعة للغاية. سيتم تحصيل جميع الرسوم من المواطن الذي حقق ربحًا ولم يدفع الضرائب عليه. بالإضافة إلى ذلك ، ستتم إضافة غرامات إلى ذلك ، لذا لا يجب أن تفتح مشروعك التجاري الخاص دون التسجيل في دائرة الضرائب الفيدرالية. يمكن أن يكون البديل هو تقديم الإقرار الضريبي في الوقت المناسب ودفع ضريبة الدخل الشخصي فقط.
رواد الأعمال لديهم الحق في الربح بأي وسيلة مسموح بها. يمكن أن تكون المبيعات وإنتاج البضائع وتأجير الأماكن. في الحالة الأخيرة ، لا تستخدم المباني السكنية فحسب ، بل المباني الصناعية أيضًا.
على أي حال ، يجب دفع الضرائب لخزينة الدولة من تسليم الشقة إلى رجل الأعمال الفردي. يعتمد مقدار الأموال التي ستذهب إلى ميزانية الدولة على نوع نظام الضرائب. عندما يتعلق الأمر بأعمال التأجير ، فمن الأفضل استخدام "المبسط" أو نظام براءات الاختراع. سيكونون الأكثر ربحية وملاءمة من حيث المحاسبة.
وتجدر الإشارة إلى أن هناك فرقا كبيرا بين من يؤجر مسكن غيره وبين ملاك العقارات. الشيء هو أنه ، وفقًا للقانون ، يجب فقط على المواطنين الذين يمارسون الأنشطة الاقتصادية التسجيل كأفراد رواد أعمال أو كيانات قانونية. لا يتم احتساب إيجار المسكن الشخصي على هذا النحو ، وبالتالي فإن الأفراد العاديين الذين يستقرون على أشخاص آخرين على متر مربع خاص بهم ويتلقون المال مقابل ذلك ليسوا رواد أعمال.
وبالتالي ، في الحالات التي يستأجر فيها مواطن روسي مسكنه ، والذي يجب تأكيده بالملكية ، قد لا يتم تسجيله كرجل أعمال. في الحالات التي يكون فيها الإيجار عملاً تجاريًا ، أي أن الشخص لا يؤجر مسكنًا شخصيًا فحسب ، بل يساعد الآخرين أيضًا ، كونه وسيطًا ، يجب أن يكون مسجلاً كرائد أعمال فردي.
بغض النظر عما إذا كان الشخص الذي يؤجر مسكنًا هو رجل أعمال فردي أم لا ، فهو ملزم بدفع ضرائب لخزينة الدولة من الأرباح المتلقاة. يمكن القيام بذلك بأي شكل مناسب.
في الحالة الأولى ، لا يجوز للشخص الذي يؤجر مسكنًا التسجيل في دائرة الضرائب الفيدرالية. إذا استأجر شقته الخاصة ، فعليه أن يدفع ضريبة الدخل الشخصي ، أي ضريبة الدخل الشخصي. بالنسبة لسكان الدولة ، تبلغ الضريبة 13٪ ، وبالنسبة للمواطنين الأجانب تصل نسبة الفائدة إلى 30٪.
تُدفع ضريبة الدخل الشخصي مرة واحدة في السنة. للقيام بذلك ، يجب عليك تقديم إعلان إلى المكتب الإقليمي لمفتشية الضرائب. يجب أن يتم ذلك قبل 30 أبريل من العام الذي يلي السنة المشمولة بالتقرير. لا يوجد شيء صعب في ملء إقرار ضريبة الدخل. إذا كنت ترغب في ذلك ، يمكنك إسناد هذا العمل إلى محترف يقوم بملء النموذج مقابل رسوم.
في حالة تأجير المسكن للأقارب أو الأصدقاء ولم يتم استلام أي أموال مقابل ذلك ، فلا داعي لدفع الضرائب. لكن في بعض الأحيان يتعين عليك إثبات أن التأجير لم يحقق ربحًا.
يمكن توضيح تفاصيل دفع الضرائب في مكتب الضرائب. حساب مبلغ الضريبة بسيط للغاية.
على سبيل المثال ، تم تأجير المساكن مقابل 10 آلاف روبل شهريًا ، مما جلب لصاحبها ربحًا سنويًا قدره 120 ألفًا. 13 ٪ من هذا المبلغ سيكون 15600 روبل. هذا هو بالضبط المبلغ المطلوب للدخول في الإعلان ودفعه لخزينة الدولة. مبلغ الضريبة للمواطن الأجنبي في هذه الحالة سيكون بالفعل 36 ألف.
إذا كانت اتفاقية الإيجار تحتوي على بند بشأن دفع فواتير الخدمات من قبل السكان ، فقد يقوم مكتب الضرائب بتضمين هذا المبلغ في أساس حساب الضريبة.
إذا كان المواطن الروسي سيفتح شركة تأجير واسعة النطاق ، فعليه التسجيل كرجل أعمال فردي.
في هذه الحالة ، سيكون من الأنسب استخدام نظام الضرائب المبسط. في مثل هذه الحالات ، سيكون معدل الفائدة لأصحاب المشاريع الفردية 6 ٪ من إجمالي الدخل.
يتيح هذا النظام الضريبي إمكانية اختيار إصدار آخر من معدل الفائدة ، حيث يتم دفع الضرائب فقط على صافي الدخل مطروحًا منه النفقات. ولكن عندما يتعلق الأمر باستئجار شقة من قبل رجل أعمال فردي ، فقد يكون هذا الخيار غير مريح ، نظرًا لوجود حد أدنى من النفقات. يمكن أن تكون فقط في شكل دفع مقابل المرافق أو تكلفة أعمال الإصلاح. نتيجة لذلك ، سيرتفع سعر الفائدة إلى 15٪ فقط ، وهو أمر غير مربح للغاية.
إذا كان تأجير شقة لرجل أعمال فردي عملًا تجاريًا ، فيجب على صاحب المشروع أن يأخذ في الاعتبار أنه يجب اتباع جميع قواعد الإبلاغ. إذا اخترت النظام الضريبي للنظام الضريبي المبسط ، فلن يكون هناك شيء صعب بشكل خاص في العمل المحاسبي. ومع ذلك ، سيتعين على صاحب المشروع الاحتفاظ بدفتر الدخل والمصروفات ودفع الضرائب في الوقت المحدد ، بما في ذلك المدفوعات المسبقة.
إذا بدأ العمل في النمو بسرعة ولم يعد بإمكان رائد الأعمال التعامل بمفرده ، أي أنه سيعمل كصاحب عمل ، وسيحتاج ، بالإضافة إلى الضريبة ، إلى التسجيل في صندوق التقاعد في الاتحاد الروسي ، وكذلك كما هو الحال مع الخدمة الاجتماعية. يجب تقديم المساهمات هنا في الوقت المحدد.
من المستحيل أن نقول على وجه اليقين أن استئجار شقة ، مع تسجيلك في نفس الوقت كرجل أعمال فردي ، هو أكثر ربحية من الفرد العادي. في الحالة الأولى ، سيكون سعر الفائدة أقل إذا تم اختيار النظام الضريبي بشكل صحيح ، ولكن التكاليف الإضافية التي تتطلبها الأعمال التجارية غالبًا يمكن أن توازن كل شيء.
لفتح رجل أعمال فردي لاستئجار شقة ، لا تحتاج إلى شقة فحسب ، بل تحتاج أيضًا إلى حساب اقتصادي رصين. من خلال الموازنة بين الإيجابيات والسلبيات وتقييم المخاطر ، يمكنك اتخاذ قرار مستنير. هناك طلب على السكن في سوق الإيجار ، وأي عرض معقول يكون هناك دائمًا طلب ومعه دخل. وهذا بدوره يؤدي إلى نشوء التزامات على الدولة في شخص السلطات الضريبية.
كانت ذروة الطلب المرتفع في القطاع السكني في الماضي ، لكنها لا تزال مستقرة. العمال المهاجرون والطلاب والسياح والمسافرون من رجال الأعمال والشباب الذين لا يريدون العيش مع الجيل الأكبر سناً - هذه هي المجموعات الرئيسية التي تنشأ منها مجموعات المستأجرين.
يبدو الربح من تأجير العقارات جذابًا للغاية ، ليس فقط من حيث المال ، ولكن أيضًا من حيث البساطة. لقد نشرت إعلانًا ووجدت مستأجرين وأعطيت المفاتيح وقبلت الدفع. لنترك جانباً كل الصعوبات التي تنشأ في العلاقة بين المستأجر والسكن المؤجر ، دعنا نوجه انتباهنا إلى الجانب المالي للأمر.
يتعين على كل مواطن يحصل على دخل أن يملأ الإقرار الضريبي وأن يقدم تقريرًا بذلك إلى سلطات الضرائب. بعد ذلك ، دفع 13٪ من المبلغ الخاضع للضريبة. يميل أولئك الذين يؤجرون الشقق إلى التزام الصمت بشأن الأموال التي يتلقونها ، خاصةً عندما يتم الدفع نقدًا "من جهة إلى أخرى" ولا يتم توثيقها. لكن من الأفضل الالتزام بالقانون.
يمكن أن يؤدي التهرب الضريبي إلى عقوبات شديدة تتراوح من الإدارية إلى الجنائية. من خلال إخفاء الدخل ، يصبح المالك رهينة للمستأجر ولا يمكنه الاعتماد على حماية الدولة في حالة تضارب المصالح. بدلاً من الاختباء من السلطات الضريبية ، والمخاطرة بسمعتك ، من الأفضل التفكير في تحسين الضرائب.
تتمثل إحدى طرق إضفاء الشرعية على الدخل في تسجيل رائد أعمال فردي.
الفوائد واضحة على الفور. بالنسبة لرجل الأعمال الفردي الذي يظل فردًا ، اقترح المشرع نظامًا بسيطًا لدفع الضرائب تمامًا. يمكنك اختيار النظام الضريبي المبسط (نظام ضرائب مبسط ، بلغة شائعة "مبسط") ودفع 6٪ فقط على كل الدخل. يمكنك - UTII (ضريبة واحدة على الدخل المحسوب ، "التضمين") ودفع 15٪ على الربح (الدخل مطروحًا منه النفقات). في الحالتين الأولى والثانية ، ستكون الضريبة أقل بكثير من 13٪ ، مثلها مثل تلك الخاصة بالمواطن العادي.
بالإضافة إلى المزايا المالية ، هناك عدد من المزايا الأخرى:
يبدو أن فتح رجل أعمال فردي لاستئجار شقة فكرة معقولة تمامًا ، إذا لم تكن مرتبكًا بسبب بعض الصعوبات على طول الطريق.
في بعض الحالات ، هناك حاجة للطباعة والحساب الجاري (قد يكون مطلوبًا لتسليم أماكن العمل إلى الكيانات القانونية).
إن أكثر المواقف غير السارة بالنسبة لرائد الأعمال الفردي هو الوضع عندما لا يكون هناك مستأجرين وغير متوقعين ، ولكن لا يزال يتعين دفع الرسوم.
ليست هناك حاجة للتهويل ، تذهب المساهمات إلى المجال الاجتماعي ، مما يعني ، بشكل مباشر أو غير مباشر ، لصالح دافعها. بالإضافة إلى ذلك ، اعتنى المشرع برواد الأعمال الأفراد: يمكن إغلاقهم في غضون 5 أيام بعد تقديم طلب إلى سلطات التسجيل.
بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، هناك خيار تحسين مناسب آخر من خلال الحصول على براءة اختراع. دفعت مبلغًا ثابتًا مرة واحدة وتحصل على دخل مشروع طوال العام. تتجلى فوائد براءة الاختراع في الحالات التالية:
العامل السلبي هو نفسه: الخسائر في حالة عدم وجود المستأجرين ، في حين أن إغلاق الملكية الفكرية لا يوفر ، حيث لا يتم إرجاع الأموال المدفوعة مقابل براءة الاختراع.
بعد التأكد من أن مزايا رائد الأعمال الفردي تفوق العيوب ، يقرر المواطن أن يصبح رائد أعمال فرديًا. سيحتاج:
كما تبين الممارسة ، مع الدخل الثابت الذي يأتي من تأجير الشقق والعقارات التجارية ، فإن تسجيل رجل الأعمال الفردي يبرر الجهد المبذول. في الوقت نفسه ، يتم توفير مبالغ كبيرة من خلال تحسين الخصومات الضريبية.
يسمى تأجير العقارات السكنية وغير السكنية للاستخدام عقد الإيجار. ينص أي عقد إيجار على إعداد اتفاقية مناسبة ، حيث يُطلق على أحد الطرفين المؤجر للسكن اسم المالك والآخر هو المستأجر. يتم وضع اتفاقية إيجار الشقة كتابةً وموقعة من قبل الطرفين. لا يحتاج إيجار الشقة إلى تسجيل هذه الحقيقة لدى الجهات المسؤولة عن تسجيل الحقوق العقارية.
لا يمكن استئجار شقة من قبل رجل أعمال فردي إلا إذا كان مالكها ، كما هو مبين في المادة 608 من القانون المدني. يمكنه أيضًا تنفيذ التسليم كفرد ، لأنه من أجل الحصول على أموال من تسليم الممتلكات السكنية أو غير السكنية ، ليس من الضروري الحصول على وضع رجل أعمال فردي. إذا كان رائد الأعمال هو الذي يستأجر منزلاً ، فيمكن لهذا الأخير استخدام نظام خصم ضريبة براءات الاختراع. يسمح لك هذا النظام ، على وجه الخصوص ، بإجراء أنشطة تنظيمية لتوفير (إيجار) الشقق ، والبيوت الصيفية ، والمباني غير السكنية ، والمنازل ، إذا كان رجل الأعمال يمتلكها بحق الملكية. يمكن حساب الدخل السنوي المحتمل لرجل أعمال فردي في هذه الحالة على أساس المساحة وحالة الشقق والمنازل وعددها الإجمالي. تحدد براءة الاختراع العدد الدقيق أو مساحة السكن أو عدد الغرف في شقة أو منزل. براءة الاختراع صالحة فقط فيما يتعلق بالأشياء العقارية المشار إليها فيها. إذا قام المؤجر الفردي بتغيير عدد العقارات السكنية في ملكيته خلال الفترة التي لم تنته فيها صلاحية براءة الاختراع ، فلديه الفرصة للحصول على براءة اختراع جديدة أو التحول إلى نظام آخر لخصم مدفوعات الضرائب.
لا يكتمل تأجير شقة من قبل رجل أعمال فردي دون إبرام عقد إيجار كافٍ وقانوني. تنص على العناصر التالية:
التاريخ والمنظمة التي تم وضعها فيهما ؛
اسم كلا طرفي هذه الاتفاقية ؛
موضوع العقد ، على سبيل المثال ، شقة ، عنوانها ، بيان المنطقة ، عدد الغرف ، الحالة العامة ؛
الغرض من استئجار المباني (عند استئجار شقة - سكن) ؛
التزامات وحقوق أطراف العقد ؛
إجراءات المدفوعات وتوقيت تنفيذها ؛
مسؤولية كلا طرفي العقد ؛
شروط إنهاء العقد وإجراءات حل النزاعات ؛
التاريخ والتوقيعات الخاصة بالمالك والمستأجر.
بشكل منفصل ، أود النظر في البند "حقوق والتزامات الأطراف في الاتفاقية المذكورة أعلاه" ، لأنه هو الذي يصف جميع أنواع المواقف التي تنشأ في عملية استخدام موضوع الإيجار - شقة ، منزل. يتعهد مؤجر IP بتسليم مفاتيح الشقة وقبولها في حالة انتهاء مدة الإيجار أو إنهاؤها قبل الموعد المحدد من قبل المستأجر. حقوق والتزامات أكثر شمولاً للمستأجر:
الاستخدام المقصود للمباني المستأجرة هو الإقامة بالضبط ؛
المحافظة على نظافة وسلامة المبنى والممتلكات الموجودة فيه. الامتثال لمعايير الصحة والسلامة من الحرائق أثناء التشغيل ؛
الامتثال لقواعد النظام العام ؛
لا يمكن للمستأجر تغيير الهياكل والجدران وفتحات الإسكان بشكل مستقل ؛
يقوم المستأجر بالإصلاحات الحالية من تلقاء نفسه ؛
توفير الوصول إلى الشقة ليس فقط للمالك نفسه ، ولكن أيضًا للمسؤولين الحكوميين والوكالات الحكومية وما إلى ذلك ؛
يحظر نقل المسكن لاستخدامه لأطراف ثالثة من قبل المستأجر (إيجار من الباطن)
لا يمكن للمستأجر إبرام عقود مع ممثلي الإسكان والخدمات المجتمعية ، والاستثناء هو الإذن الكتابي من مؤجر الملكية الفكرية.
إن استئجار شقة من قبل رجل أعمال فردي كفرد ينص على فرض ضريبة بنسبة 13 ٪ على هذه الأنشطة ، أي أن هناك تطبيقًا لضريبة الدخل الشخصي. إذا قام رائد الأعمال الفردي بتسليم السكن في هذه الحالة المعينة وطبق النظام الضريبي المبسط ، فسيكون دفع الضريبة 6 ٪. ولكن في هذه الحالة ، يجب الإشارة إلى نوع معين من النشاط في أكواد OKVED - إيجار الممتلكات المنقولة أو غيرها من الممتلكات. وبالتالي ، عند التسجيل ، يُنصح رائد الأعمال في مرحلة التسجيل بالإشارة إلى رمز OKVED المناسب ، بحيث في المستقبل ، عند توفير إيجار شقته الخاصة ، سيوفر عند دفع الفائدة مرتين تقريبًا.
مقالات مفيدة:
إعادة حساب المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية: الميزات حالة رائد الأعمال الفردي: قواعد التوظيف والفصل ما هي الوظائف التي يؤديها رائد الأعمال الفردي في البناء؟
انتباه
لا أحد يستطيع إثبات أنك تساعد في استئجار منزل مقابل المال ، هذا غير قابل للإثبات. عند مقابلة أحد المفتشين ، يمكنك القول إنك قد أسكنت قريبًا أو صديقًا مجانًا.
وفقًا للقانون ، من القانوني تمامًا أن يعيش هؤلاء الأشخاص في شقة إذا كنت قد وافقت على ذلك.
المسؤولية عن تأجير منزل دون دفع رسوم. كيفية تأجير منزل دون دفع رسوم ، ناقشناها أعلاه.
هذا النوع من الضرائب له خصائصه الفردية - موقع العقار ، وحجم العقار ، وما إلى ذلك ، لذلك من الأفضل الاتصال بمحام لحساب القيم الدقيقة. عواقب التهرب الضريبي إذا كنت لا تزال لم تدفع الضرائب أو لم تدفع في الوقت المحدد ، وعرف ذلك ، وعلاوة على ذلك ثبتت هذه الحقيقة ، فقد تواجه المشاكل التالية:
إذا كنت لا تدفع ضرائب ، فعليك أن تتذكر أن هذه الحقيقة لا تزال بحاجة إلى إثبات - لتقديم اتفاقية يتم فيها تسجيل الدفعة المستلمة ، إلخ.
وحتى 15.07 تدفع ضريبة التغيير على الميزانية. يمكن الحصول على نموذج ملء التصريح بعدة طرق:
ليس من الصعب وضع إعلان. يحتوي النموذج على بياناتك (اللقب ، والأحرف الأولى ، ورقم التعريف الضريبي ، وما إلى ذلك).
ثم أشر إلى الدخل الذي حصلت عليه من استئجار شقة للسنة ، ثم اعكس مبلغ الضريبة الذي يساوي 13٪. مثال. S. الذين يعيشون في تيومين تأجير شقة من غرفة واحدة.
اتضح أن S.
في الختام ، وللتيسير ، دعونا نقارن كل خيار من الخيارات الممكنة في شكل جدول: معدل 13٪ 13٪ 6٪ 6٪ أساس احتساب الدخل الدخل مطروحًا منه المصروفات الدخل الدخل المشروط المساهمات الاجتماعية نحن لا ندفع نحن ندفع انخفاض في الوعاء الضريبي عند الحساب لا جميع النفقات (المرافق والإصلاحات والمساهمات الاجتماعية وضريبة الممتلكات) فقط المساهمات الاجتماعية لا ضريبة الممتلكات ندفع نحن لا ندفع نحن لا ندفع ضريبة القيمة المضافة لا ندفع في معظم الحالات ادفع لا تدفع لا تدفع حساب مصرفي اختياري اختياري اختياري خدمة محاسبة اختيارية أرخص متوسط تكلفة متوسط التكلفة أشكرك على اهتمامك ، إذا كانت لديك أي أسئلة ، فسأكون سعيدًا للإجابة عليها في التعليقات على هذا المنشور. إذا أعجبك هذا المقال أو خدماتنا ، فإننا ندعوك للانضمام إلى مجموعات VKontakte أو Facebook.
حددت السلطات الضريبية الحجم بنسبة 6 ٪ من الدخل المقدر. في الوقت نفسه ، يتم تحديد مقدار الدخل نفسه من خلال المباني المؤجرة وسكان المدينة.
إذا كان عدد السكان أقل من مليون شخص ، فإن التكلفة التقديرية لبراءة الاختراع تتراوح من 6000 إلى 41400 روبل. في حالة استئجار شقة أو مبنى آخر في مدينة يزيد عدد سكانها عن مليون نسمة ، ستكون هذه الأرقام ، على التوالي ، 9000 و 60.000 روبل.
إذا تم الحصول على براءة الاختراع لمدة تقل عن ستة أشهر ، فسيكون لدى المستأجر 25 يومًا تقويميًا لدفعها.
علاوة على ذلك ، بغض النظر عما إذا كنت قد تلقيت ما لا يقل عن كوب واحد من الدخل أم لا. وإذا حصلت على دخل جيد ، أكثر من 300 ألف روبل في السنة ، فبالإضافة إلى المبلغ الثابت أعلاه ، سيتعين عليك إضافة 1 ٪ أخرى من إجمالي الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل.
صحيح ، إذا دفعت 6٪ على النظام الضريبي المبسط ، فإن هذه المساهمات ستقلل من مبلغ الضريبة التي تدفعها وفقًا للنظام المبسط. بشكل عام ، قد يتضح أن التسجيل كرجل أعمال فردي من أجل استئجار شقة غير مكلفة ليس مربحًا ، فمن الأسهل أن تمنح الدولة 13 ٪ - تقدير لنفسك بناءً على المبلغ الذي تستأجر به شقة.
نصيحة أخرى. إذا كنت ستدفع ضريبة 13٪ بانتظام ، فمن الأفضل الإشارة إلى مبلغ الدفعة الشهرية باستثناء فواتير المرافق في عقد الإيجار (الإيجار) ، والإشارة إلى أن المستأجر يدفع فواتير الخدمات على نفقته الخاصة بالإضافة إلى الإيجار .
لذلك ، في المستقبل ، سنتحدث عن نظام مبسط فقط في سياق الخيار الأول ، لأن الخيار الثاني لن يكون بالتأكيد هو الأمثل. من المهم أيضًا ملاحظة أن وضع صاحب المشروع الفردي يفترض مسبقًا الدفع الإجباري للمساهمات الاجتماعية في صندوق المعاشات التقاعدية (ما يسمى "مساهمات رواد الأعمال الفردية") ، والتي تُدفع بالإضافة إلى المبلغ الرئيسي للمدفوعات الضريبية ( الفرد العادي لا يدفع هذه الاشتراكات ، يقوم صاحب العمل بذلك نيابة عنه من مبلغ الأجور). سوف نتفق على أننا سوف نساوي هذه المدفوعات بعبء إضافي على المؤجر (رسميًا ، تزيد هذه المدفوعات من حقوق المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية في المستقبل ، ولكن في نظام المعاشات التقاعدية المحلي الذي لا يمكن التنبؤ به ، فهذه ميزة مجردة إلى حد ما) سوف نتفق أيضًا على أن رائد الأعمال الفردي لن يوظف عمالًا لأعمال التأجير. جميع الحسابات كذلك - بشرط أن يكون من المخطط تأجير غرفة واحدة فقط.
هذا مفيد لأصحاب العديد من العقارات أو الشقق المرموقة باهظة الثمن. عندما يقوم المالك ، عند تأجير شقة ، بدفع رسوم بشكل منتظم ويتم تسجيله في Rosreestr ، عندها يتمتع بالحماية القانونية ، في حالة الخلاف مع المستأجر ، يحق له رفع دعوى أمام المحاكم لإعادة الإيجار. تأجير شقة بدون رسوم من الناحية القانونية ، قبل تأجير شقتك ، يجب عليك التسجيل في Rosreestr.
بعد تقديم طلب التسجيل ، ستوفر هذه المنظمة جميع المعلومات المتعلقة بك للتفتيش. نتيجة لذلك ، سيتعين عليك دفع ضريبة لاستئجار شقة بمبلغ 13 في المائة من قيمة المعاملة كل عام.
لكن هناك خيار استئجار شقة لمدة 11 شهرًا وعدم دفع الضرائب.
عدم الإفصاح عن عقد الإيجار لا تخضع خيارات الإيجار التالية لواجبات الدولة.
لقد اتخذت الدولة مؤخرًا من يؤجرون المساكن ، لكن في نفس الوقت لا يريدون دفع الضرائب. وتهدد السلطات رجال الأعمال هؤلاء بغرامات كبيرة وغرامات. إذا كشفت السلطات المختصة أنه لم يتم دفع ضرائب لفترة معينة لاستئجار شقة ، فسيتعين على المالك دفع ليس فقط 13 في المائة من الدخل المستلم طوال الوقت ، ولكن أيضًا على الأقل 40 في المائة من هذا المبلغ في شكل غرامة.
في هذا الصدد ، ننصح المالك بعدم انتظار العقوبات ، فكل يوم قلق بشأن عدم فتح عمل تحت الأرض ، ولكن لدفع الضرائب المستحقة للدولة في الوقت المحدد. ومن المثير للاهتمام ، أنه من الممكن دفع 13 في المائة من الضريبة إذا لم تسجل كرجل أعمال ، ولكن يمكنك استئجار شقة في شخص رجل أعمال فردي يمنحك 6 في المائة فقط من الدخل. هناك أيضًا خيار شراء براءة اختراع لرجل أعمال فردي لهذا النوع من النشاط.
بالنسبة لريادة الأعمال الفردية ، فإن هذا الخيار ، للوهلة الأولى ، هو الأكثر ربحية بسبب انخفاض معدل الفائدة. ومع ذلك ، من أجل تنظيم كل هذا ، من الضروري:
- التسجيل كرجل أعمال فردي ؛
- تقديم تقارير سنوية ودفع ضرائب على الدخل ؛
- دفع الاشتراكات الثابتة السنوية في صندوق التأمين الصحي الإلزامي وصندوق التقاعد.
تتم مناقشة الحصول على براءة اختراع بشكل متزايد من قبل أولئك الذين يرغبون في تأجير شقة بشكل قانوني. يوفر لك شراء براءة اختراع من تقديم الإقرارات وحساب الضرائب ، ما عليك سوى دفع أقساط التأمين. لسوء الحظ ، لا يفهم الجميع أنه لا يمكن الحصول على براءة اختراع لهذا النشاط إلا إذا تم تسجيلك كرائد أعمال فردي.
من القانوني تمامًا تأجير شقة دون التسجيل كرجل أعمال فردي. في هذه الحالة ، سوف تحتاج إلى دفع ضريبة ثلاثة عشر بالمائة للأفراد. هذا الخيار هو الأقل إزعاجًا لأصحاب العقارات. لا توجد دفعات إضافية مطلوبة هنا ، وسيتعين إكمال إقرار ضريبة الدخل مرة واحدة فقط في السنة.
ضع في اعتبارك الدخل والنفقات السنوية من استئجار شقة واحدة باستخدام مثال منطقة موسكو في عام 2019. لنفترض أننا قمنا بتأجير شقة من غرفة واحدة مقابل 25000 روبل في الشهر. في العام ، سيكون دخلنا 300000 روبل.
كفرد ، نحن مجبرون على دفع ضريبة الدولة بمبلغ 13 ٪ - 39000 روبل. وبالتالي ، فإن صافي الربح سيكون 261000 روبل. في السنة أو 21750 روبل. كل شهر.
كرجل أعمال فردي في نظام ضريبي مبسط ، يجب أن ندفع 6 ٪ من الدخل - 18000 روبل. بالإضافة إلى المساهمات الثابتة في صندوق التقاعد و MHIF ، والتي بلغت في عام 2019 36238 روبل. يسمح لك STS 6٪ (موضوع الدخل الضريبي) بتخفيض مبلغ الضريبة بمقدار أقساط التأمين. وهكذا ، من دخل 300000 ، نخصم فقط مبلغ أقساط التأمين لأنفسنا 36.238 ، لأن يغطي حجم ضريبة STS. إجمالي صافي الربح سيصل إلى 263.762 روبل. أو 21980 روبل في الشهر.
بصفتنا رائد أعمال فرديًا على براءة اختراع ، فإننا ندفع تكلفة براءة الاختراع 12813 روبل. ومساهمات ثابتة 36238 روبل. في المجموع ، نحصل على 250949 روبل. في السنة أو 20912.4 روبل. كل شهر.
وبالتالي ، إذا كنا نتحدث عن استئجار شقة واحدة ، فمن الأفضل اختيار خيار تقنين الدخل دون تسجيل رجل أعمال فردي. لن تحتاج إلى إنفاق المال والوقت على صيانة IP. سيكون تسجيل رجل أعمال فردي مفيدًا إذا كان لديك العديد من الشقق وبالنسبة لك فإن تأجير العقارات هو عمل تجاري. في هذه الحالة ، من المفيد حساب ما سيكون أكثر ربحية في حالتك الخاصة - STS 6٪ أو براءة اختراع الملكية الفكرية ، ثم قم بالتسجيل كرائد أعمال فردي.
أيوتا ، مرحبا!
وزارة المالية في الاتحاد الروسي
خطاب
بتاريخ 23 أبريل 2013 ن 03-04-05 / 14057
نظرت إدارة الضرائب والجمارك وسياسة التعريفة الجمركية في الرسالة المتعلقة بفرض الضرائب على الدخل المستلم من بيع قطع الأراضي والعقارات ، وتبلغ أنه وفقًا للمادة 11.4 من لوائح وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، التي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 15.06.2012 N 82н ، لا تنظر وزارة المالية في الاتحاد الروسي في النداءات لتقييم أوضاع اقتصادية محددة.
جنبا إلى جنب مع هذا ، فإننا نبلغ ما يلي.
وفقا للفقرة 1 من الفن. 346.15 من القانون ، دافعي الضرائب - رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط ، عند تحديد موضوع الضرائب ، يأخذون في الاعتبار الدخل من المبيعات المحددة وفقًا للفن. 249 من المدونة ، والإيرادات غير التشغيلية المحددة وفقًا للفن. 250 من المدونة.
علاوة على ذلك ، وفقا للفقرة 1 من الفن. 2 من القانون المدني للاتحاد الروسي ، يُفهم نشاط ريادة الأعمال على أنه نشاط مستقل يتم تنفيذه على مسؤوليته الخاصة ، ويهدف إلى الربح المنتظم من استخدام الممتلكات أو بيع السلع أو أداء العمل أو تقديم الخدمات من خلال الأشخاص المسجلين بهذه الصفة بالطريقة المنصوص عليها في القانون.
وبالتالي ، فإن الدخل من الأنشطة التي تندرج تحت نوع النشاط المحدد من قبل رائد الأعمال الفردي أثناء التسجيل يتم الاعتراف بها كدخل مستلم من تنفيذ أنشطة تنظيم المشاريع.
وفقًا لذلك ، إذا تم استخدام قطع الأراضي والممتلكات غير المنقولة في نشاط ريادي أو إذا أعلن رجل أعمال فردي عند التسجيل عن أنشطة مثل بيع قطع الأراضي الخاصة به والممتلكات غير المنقولة ، فسيتم أخذ الدخل من هذا البيع في الاعتبار عند تحديد الدخل. الوعاء الضريبي للضريبة المستحقة الدفع فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط. إذا طبق رائد الأعمال الفردي نظامًا ضريبيًا مبسطًا مع كائن في شكل دخل ، فسيتم تطبيق معدل ضريبة بنسبة 6 بالمائة على الدخل المستلم.
الدخل المحصل من بيع قطع الأراضي والعقارات التي لم يستخدمها رجل أعمال فردي لغرض تنفيذ أنشطة ريادة الأعمال ، بما في ذلك إذا لم يشر صاحب المشروع الفردي إلى أنواع الأنشطة المرتبطة ببيع قطع الأراضي الخاصة به و العقارات أثناء التسجيل ، تخضع لضريبة الدخل على الأفراد بالطريقة المنصوص عليها في الفصل. 23 قانون "ضريبة الدخل الشخصي".
وفقًا للفقرة 17.1 من الفن. 217 من القانون ، الدخول التي يتلقاها الأفراد المقيمون في الاتحاد الروسي عن فترة الضريبة ذات الصلة من بيع المباني السكنية والشقق والغرف ، بما في ذلك المباني السكنية المخصخصة أو البيوت الصيفية أو منازل الحدائق أو قطع الأراضي والأسهم في الممتلكات المحددة التي كانت في ملكية دافع الضرائب لمدة ثلاث سنوات أو أكثر ، وكذلك في بيع الممتلكات الأخرى التي كانت في ملكية دافع الضرائب لمدة ثلاث سنوات أو أكثر.
علاوة على ذلك ، حسب المساواة. 2 الفقرة 17.1 من الفن. 217 من القانون ، لا تنطبق أحكام هذه الفقرة على الدخل الذي يحصل عليه الأفراد من بيع الممتلكات المستخدمة مباشرة من قبل رواد الأعمال الأفراد في نشاط ريادة الأعمال.
لذلك ، إذا كان نوع النشاط الذي تمارسه هو الاستئجار ، فلن تحتاج إلى دفع ضرائب على بيع الشقة.
لا يعرف جميع المستأجرين كيفية إبرام صفقة إيجار بشكل صحيح وما هي الضريبة التي يجب دفعها في هذه الحالة. لقد أعددنا لك قائمة مفصلة بالخيارات المتعلقة بكيفية دفع الضرائب ، اعتمادًا على الوضع القانوني للمالك.
من أجل تأجير المساكن بشكل صحيح ، تحتاج إلى وضع اتفاقية تنظم حقوق والتزامات الأطراف. إذا كنت فردًا لا يستخدم مساحة المعيشة المملوكة مؤقتًا ، فلا داعي للحصول على وضع رائد أعمال فردي. يكفي إبرام اتفاق مناسب بين فردين ودفع الضريبة بالمبلغ المحدد.
لا ينص القانون على التزام بالحصول على وضع رجل الأعمال الفردي عند تأجير المساكن. إذا كان المستأجر ، بصفته فردًا ، قد حصل على شقة (موروثة أو كهدية) لتلبية الاحتياجات الشخصية ، لكنه لم يستخدمها مؤقتًا ، فلا يمكن التعرف على عقد الإيجار كنشاط ريادي. في هذه الحالة ، يكون معدل الضريبة 13٪ كدخل للفرد.
ولكن إذا كان شراء مكان للمعيشة نظاميًا ومُستخدمًا لتوليد الدخل الشخصي ، فيمكن اعتباره نشاطًا تجاريًا وفرض ضريبة عليه وفقًا لذلك
وفقًا لذلك ، لا يتضمن القانون شرطًا مباشرًا لتسجيل رائد الأعمال الفردي. يبقى هذا القرار مع المالك ، بالنظر إلى أنه يمكن تخفيض مبلغ مدفوعات الضرائب بشكل كبير لصاحب المشروع الفردي.
إذا كان دور المؤجر فردًا ، فيجب دفع ما يلي للدفع:
يتم الدفع على النحو التالي:
يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه إذا لم يكن الإسكان المستأجر هو المصدر الوحيد للدخل ، فيجب على دافع الضرائب تقديم شهادة 2-NDFL إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لتأكيد دفع الضرائب عن الفترة الماضية وتسجيل مبلغ الدخل المستلم في إعلان.
سيعتبر عدم دفع مبلغ الضريبة خلال الفترة المحددة بمثابة تهرب ضريبي وسيؤدي إلى فرض غرامة قدرها 20 ٪ من المبلغ الذي لم يتم دفعه لخزينة الدولة.
غالبًا ما يُعتبر تسجيل رجل أعمال فردي لدفع ضرائب على المساكن المستأجرة أفضل حل لتوفير المال. ويفسر ذلك حقيقة أن رواد الأعمال الأفراد يمكنهم اختيار النظام الضريبي ، بينما يظل ثابتًا بالنسبة للأفراد.
لذلك ، عند اختيار نظام ضريبي مبسط ، سيكون مبلغ الضريبة 6٪ من الربح وفقًا لنظام "الدخل مطروحًا منه المصروفات". ومع ذلك ، ينبغي ألا يغيب عن البال أن الإصلاحات غير المنتظمة هي وحدها التي يمكن اعتبارها نفقات. لذلك ، سيتم فرض ضرائب على مبلغ الإيجار بالكامل تقريبًا. بالإضافة إلى ذلك ، يجب ألا ننسى أنه ليس كل مواطن مسجل كرائد أعمال فردي يعرف كيف يحتفظ بالحسابات. مع التبسيط ، يجب أن يكون لديك دفتر للإيرادات والمصروفات ، حيث يتم تسجيل جميع المعاملات المالية. لذلك ، سيحتاج رائد الأعمال الفردي على الأرجح إلى محاسب ، يجب دفع ثمن خدماته. وعليه ، فإن مسألة الادخار في دفع الضرائب بعد التسجيل كرائد أعمال فردي لا تزال موضع جدل.
في حالة عدم الدفع ، يتم فرض غرامة على دافع الضرائب بالمبلغ المحدد.
ينطبق هذا الخيار الضريبي أيضًا على رواد الأعمال الأفراد المؤهلين للحصول على براءة اختراع للإسكان المؤجر. تم تحديد تكلفتها السنوية بنسبة 6٪ من الدخل المحتمل. يمكن شراء براءة اختراع لمدة تتراوح من شهر واحد إلى عام ، وستعتبر فترة الاستحواذ فترة ضريبية.
سيكون الحصول على براءة اختراع متاحًا بعد 10 أيام من تسجيل رائد الأعمال الفردي وتقديم الطلب المقابل. يجب دفع الضريبة في مكان تسجيل صاحب المشروع الفردي وبالشروط التالية:
إذا لم يتم الوفاء بالمواعيد النهائية ، فإن دافع الضرائب يواجه غرامة.
إذا فشلت في الوفاء بالتزاماتك الضريبية ، فسيتعين على المالك دفع غرامة:
إذا تم الاعتراف بانتهاكات تنفيذ المتطلبات الضريبية كبيرة (مبلغ عدم الدفع من 600 ألف روبل للأفراد و 2 مليون روبل للكيانات القانونية) ، يتم تحديد العقوبة وفقًا للقانون الجنائي (المواد 198 ، 199 من القانون الجنائي للاتحاد الروسي). وبالتالي ، يمكن تطبيق هذه الإجراءات على المخالف على النحو التالي:
لذلك ، يجب أن تكون حذرًا للغاية بشأن مسألة دفع الضرائب عند استئجار شقة وأن تراعي بدقة المواعيد النهائية لتقديم إقرار وإجراء الدفعات.
إذا حصل شخص ما بشكل منهجي على أماكن لتأجيرها ، فيمكن اعتبار ذلك نشاطًا رياديًا. في هذه الحالة ، تهدف تصرفات المالك إلى توليد الدخل ، ويجب أن يكون لديه التسجيل المناسب كرائد أعمال فردي.
يختار العديد من المالكين ، خاصة أولئك الذين لديهم بالفعل عنوان IP مفتوح ، هذا النوع من المساكن المؤجرة لأنفسهم. معظمهم بسبب مبلغ تحصيل الضرائب في هذه الحالة أقل بكثير - 6٪ فقط.
بالإضافة إلى ذلك ، ستكون الميزة هي حقيقة أن رواد الأعمال الفرديين يُعرض عليهم مجموعة من الخيارات المختلفة لنظام الضرائب:
اعتمادًا على نظام الضرائب المختار ، سيختلف نموذج الإبلاغ أيضًا. كقاعدة عامة ، يكون الأمر أسهل نسبيًا من الفرد الذي يتعين عليه العمل بضريبة الدخل الشخصي.
ملحوظة!العيب الرئيسي هو أن صاحب المشروع الفردي سيضطر إلى دفع أقساط التأمين الإلزامية وإعداد تقارير عنها ، وهذا يعني القانون الاتحادي رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009.
وحتى إذا قرر مالك مكان المعيشة بيعه ، فسيظل ربحه من البيع خاضعًا لضريبة الدخل الشخصي ، بغض النظر عن عدد السنوات التي امتلكت فيها الشقة ، وفقًا للفقرة 17.1 من المادة. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
لكي تصبح رائد أعمال فردي ، يجب على المالك تقديم حزمة المستندات التالية إلى مكتب الضرائب:
بعد إعداد المستندات ، يجب عليك الاتصال بمكتب الضرائب في مكان إقامتك. يستغرق تسجيل الدولة الآن ثلاثة أيام عملمع عدم احتساب يوم قبول الطلب وإصدار الشهادة.
إذا اختار المالك العمل في ظل نظام الضرائب المبسط من خلال براءة اختراع ، فعليه أيضًا تقديم طلب إلى مكتب الضرائب. يجب أن يتم ذلك في موعد لا يتجاوز شهر قبل أن يبدأ صاحب المشروع الفردي في استخدام النظام الضريبي المبسط.
تم وضع التطبيق بواسطة.من الضروري تسجيل نوع العمل فيه - نقل المباني السكنية للاستخدام المؤقت.
يتم تقديم طلب للحصول على براءة اختراع لاستئجار شقة في مكتب الضرائب حيث يتم تسجيل صاحب المشروع الفردي. ومع ذلك ، إذا كان مكان إقامة رجل الأعمال الفردي يختلف عن عنوان الكائن المؤجر ، فيجب عليك الاتصال بالسلطة المالية التي تنتمي إليها الشقة المستأجرة. يتم النظر في الطلب خلال عشرة أيام عمل.
من المستحيل تحديد المبلغ الذي يلتزم المالك بدفعه للدولة بدقة من خلال براءة الاختراع المشتراة. كل شيء يعتمد على إجمالي دخل الإيجار. كقاعدة عامة ، يتم اختيار براءة الاختراع من قبل المستأجرين الذين يتجاوز دخلهم الإيجاري سنويًا 700-800 ألف روبل (60-70 ألفًا في الشهر وما فوق). في مثل هذه الحالات ، 6٪ من نظام الضرائب المبسط ، والأكثر من ذلك ضريبة الدخل الشخصي ، هي ببساطة غير مربحة.
انتباه!لا تعتمد تكلفة براءة الاختراع بأي شكل من الأشكال على عدد المباني المؤجرة من قبل المالك. تحدد السلطات المحلية حجم الدخل المحتمل لأصحاب المشاريع الفردية من تسليم المساكن ، وسيعتمد إلى حد كبير على متوسط مؤشرات سوق الإيجار في منطقة معينة. يعتمد الحساب على المعادلة: يتم ضرب الدخل السنوي المحتمل بنسبة 6٪.
هناك العديد من المواقف المحتملة التي يمكن فيها لمديرية الضرائب تقييد حق رواد الأعمال الفرديين في استخدام النظام الضريبي المبسط على أساس براءة الاختراع:
في مثل هذه الحالات ، سيُلزم صاحب المشروع بدفع ضريبة للدولة بمبلغ 13-15٪ من دخل الإيجار.
اتفاقية الإيجار بين رجل الأعمال والفرد هي تقريبا مطابقة لاتفاقية الإيجار القياسية. سيكون الاختلاف الوحيد هو أن التفاصيل في مثل هذه الوثيقة مكتوبة ليس في بداية الاتفاقية ، ولكن في نهايتها.
تعليمات لوضع اتفاقية بين رائد الأعمال الفردي والفرد:
