كما يلي الاسم يتبع، يتم احتساب المعامل كنسبة ذات القيمة الحالية للأصول الثابتة للشركة وكمية الأصول. يشير المؤشر إلى أي نسبة من الأموال المالية للشركة يصرف الأصول الثابتة.
لا توجد قيمة تنظيمية لمؤشر حصة الأصول الثابتة في الأصول. اعتمادا على نوع نشاط الشركة، يتغير هذا المؤشر. على سبيل المثال، سيكون لدى الشركة التي تعمل في قطاع الإنتاج نسبة عالية من الأصول الثابتة. على العكس من ذلك، ستنفق المؤسسات التجارية موارد مالية على أسهم البضائع، والعملية التجارية نفسها ليست كثيفة رأس المال. لتشكيل استنتاجات مرجحة، من الضروري مقارنة ديناميات الأصول الثابتة وديناميات حجم الإنتاج، ومقارنة حصة الأصول الثابتة في أصول الشركة والمنافسين المعروفين، وكذلك النظر في تغيير المؤشر لفترة زمنية معينة وبعد
إذا تفتقر شركات إلى الأصول الثابتة، فمن المستحيل، يجب شراؤها. في حالة صرف الأصول الثابتة الإضافية موارد مالية، فإن قرار وزنه هو جيد. يجب مراعاة العوامل مثل الطلب المتوقع على المنتجات أو الخدمات في المستقبل، والمستوى المتوقع للتضخم، والعدد الفعلي والمتوقع من الابتكارات في السنوات المقبلة في الصناعة، والقدرة على زيادة الإنتاج والتسويق بسبب النزوح من المنافسين وهلم جرا.
حصة الأصول الثابتة الموجودة في الأصول \u003d كمية الأصول الثابتة / إجمالي الأصول * 100٪
شركة OJSC "الابتكار على شبكة الإنترنت - زائد"
وحدة القياس: ألف روبل.
| توازن | ل 31 12 2016 | ل 31 12 2015 |
| أصول | ||
| 1. الأصول غير الحالية | ||
| إجمالي القسم الأول | 76 | 120 |
| II. الاصول المتداولة | ||
| مخازن | 34 | 37 |
| الذمم المدينة | 15 | 52 |
| النقد والنقد المعادل | 75 | 46 |
| المجموع في القسم الثاني | 124 | 135 |
| توازن | 200 | 255 |
| الخامس - التزامات قصيرة الأجل | ||
| الأموال المقترضة | 45 | 100 |
| الديون الائتمانية للسلع والخدمات | 111 | 95 |
| الالتزامات الأخرى قصيرة الأجل | 44 | 60 |
| إجمالي القسم الخامس | 200 | 255 |
| توازن | 200 | 255 |
نسبة الذمم المدينة الدائنة على المدى القصير (2016) \u003d 76/200 * 100٪ \u003d 38٪
نسبة الذمم المدينة الدائنة على المدى القصير (2015) \u003d 120/255 * 100٪ \u003d 47.06٪
توضح البيانات التي تم الحصول عليها انخفاضا في حصة الأصول الثابتة في إجمالي الأصول. إذا كانت حصة الأصول الثابتة في عام 2015 بمبلغ إجمالي الأصول بنسبة 47.06٪، ثم في عام 2016 - 38٪. من تلقاء نفسها، لا تسمح هذه البيانات بتشكيل أي استنتاج. ومع ذلك، مقارنة من هذه الديناميات بزيادة قدرها من الإيرادات من 713 ألف روبل. ما يصل إلى 840 ألف روبل. يتيح لك استنتاج أنه في JSC "ابتكار الويب، زائد" في 2015-2016، كانت هناك عملية بيع الأصول الثابتة الإضافية، لأنه على الرغم من الحد من مبلغها، فإن العملية التشغيلية لا تعاني من هذا. وقد جعل هذا من الممكن الحد من الحاجة إلى الأصول المالية وكمية الالتزامات في الشركة في عام 2016 انخفض بنسبة 55 ألف فرك. منذ حدوث هذا الانخفاض بسبب أغلى الموارد المالية (الصناديق المقترضة)، فإنه يؤدي إلى انخفاض في الإنفاق المالي للشركة. انخفضت كمية الأموال المقترضة بسبب السياسة الفعالة لإدارة الأصول الثابتة من 100 ألف روبل. ما يصل إلى 45 ألف روبل.
تشكيل هيكل أكثر جوالة للأصول المساهمة في تسريع مبيعات المنظمة؛
حول تشتيت جزء من الأصول الحالية للإقراض للمستهلكين من المنتجات النهائية والسلع والأعمال والخدمات من المنظمة والشركات التابعة وغيرها من المدينين، مما يدل على التحمل الفعلي لهذا الجزء من رأس المال العامل من عملية الإنتاج؛
طي قاعدة الإنتاج؛
تشويه تقدير حقيقي للأصول الثابتة بسبب النظام المحاسبي الحالي، إلخ.
قد لا تشير الأصول النمو (المطلقة والنسبية) إلى توسيع إنتاج أو عمل عامل التضخم فقط، ولكن أيضا لإبطاء مبيعاتها، والتي تؤدي بموضوعية الحاجة إلى زيادة كتلةها.
عند دراسة هيكل الاحتياطيات، من المستحسن الانتباه إلى تحديد الاتجاهات في عناصر هذه الأصول الحالية، مثل المواد الخام والمواد والقيم الأخرى المماثلة (P.211)، والتكاليف في الإنتاج غير الكامل (P.213) المنتجات النهائية والتامة المنتجة (P.214)، والسلع التي يتم شحنها (P.215).
قد تشير الزيادة في خطورة محددة احتياطيات الإنتاج:
بناء إمكانات إنتاج المنظمة؛
الرغبة الناجمة عن الاستثمارات في احتياطيات الإنتاج لحماية الأصول النقدية للمنظمة من الاستهلاك تحت التضخم؛
إن عقلانية الاستراتيجية الاقتصادية المختارة، من المقرر تجمد جزء كبير من الأصول الحالية في الاحتياطيات التي قد تكون سيوداها منخفضة.
يجب إعطاء الكثير من الاهتمام لدراسة الاتجاهات في هيكل رأس المال العامل للمقالات المستحقات (P.230 و P.240). تشير معدلات النمو المرتفعة من المستحقات للسلع والعمل والخدمات إلى أن هذه الشركة تستخدم بنشاط استراتيجية قروض السلع الأساسية للمستهلكين منتجاتها. اقراعهم، الشركة في الواقع تشارك معهم جزء من دخله.
نظرا لأن النقدية (P.260) والاستثمارات المالية قصيرة الأجل (P.250) هي الأصول الأكثر تنفذ بسهولة، فإن الزيادة في حصتها (في ظروف معدلات التضخم منخفضة 3-8٪ سنويا وسوق يعمل بكفاءة) تعتبر اتجاه إيجابي.
تقييم ديناميات تكوين وهيكل المسؤولية الرصيد
تتيح لك دراسة هيكل الميزانية العمومية تأسيس أحد الأسباب المحتملة لعدم الاستقرار المالي (الاستدامة) للمنظمة.
مصادر الأموال الخاصة للمؤسسة (القسم الثالث من الميزانية العمومية) هي: رأس المال المعتمد (P.410)، مع مراعاة مواد أسهمها، المستردة من المساهمين (P.411)، رأس مال إضافي (P.420 )، رأس المال الاحتياطي (P.430)، وكذلك الأرباح المحتجزة (P.470).
تساهم الزيادة في حصة الأموال الخاصة بسبب أي من المصادر في تعزيز الاستقرار المالي للمنظمة. عند تحديد نسبة الأموال والقروض الخاصة، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه، كقاعدة عامة، قروض وقروض طويلة الأجل (P.610) تساوي مصادر حقوق الملكية (P.490). بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه في ظل ظروف معينة، فإن مثل الميزانية العمومية مثل الدخل للفترات المستقبلية (P.640) واحتياطيات النفقات القادمة (P.650) هي مصادر أساسا للأموال الخاصة. في الوقت نفسه، يمكن اعتبار وجود الأرباح المحتجزة بمثابة مصدر تجديد رأس المال العامل وتقليل مستوى الدائنة على المدى القصير.
تحليل هيكل ديون الحسابات القصيرة الأجل (القسم الخامس من الميزانية العمومية)، ينبغي إيلاء الاهتمام إلى الميل إلى زيادة حصة الأموال المقترضة في مصادر التعليم في المؤسسة. في حصة عالية غير عقلانية من الأموال المقترضة في المصادر التي تنجذب إلى تمويل الأنشطة الاقتصادية - من ناحية تشير إلى تعزيز عدم الاستقرار المالي، وعلى الجانب الآخر بشأن إعادة التوزيع النشط (في سياق التضخم وغير الوفاء بمصطلح الالتزامات المالية) من الدخل من الدائنين إلى مؤسسة المدين.
بعبارات عامة، علامات الرصيد "الجيد" هي:
يجب زيادة الرصيد العملة في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير مقارنة مع بداية الفترة؛
يجب أن تكون معدلات نمو الموجودات الحالية أعلى من معدل نمو الأصول غير الحالية؛
يجب أن تتجاوز رأس مال الأسهم للمنظمة المقترضة ويجب أن تكون معدلات نموها أعلى من معدل نمو رأس المال المقترض؛
يجب أن تكون معدلات نمو الذمم المدينة والدائنة هي نفسها تقريبا؛
يجب أن تكون حصة الأموال الخاصة في أصول دوران أكثر من 10٪؛
يجب ألا تكون الميزانية العمومية مفقودة "فقدان مكشوف".
تحليل السيولة والملاءة المالية بناء على بيانات الرصيد المحاسبي.
تحت السيولة وقدرة الشركة على الدفع مقابل التزاماتها القصيرة الأجل، تنفيذ أصولها.
سيولة التوازن هي درجة التغطية لالتزامات المؤسسة من قبل أصولها، ولا تتوافق مصطلح التحول منها في الأموال مع تاريخ سداد الالتزامات.
سيولة الأصول هي الوقت اللازم لتحويل الأصول في الأموال دون خسارة.
الملاءة المالية - توافر الأموال من المنظمة وما يكفي منهم للمستوطنات التي تتطلب سدادا فوريا.
السيولة والذاتيحة هي الفئات الاقتصادية ليست متطابقة، ولكن في الممارسة العملية مترابطة ارتباطا وثيقا.
تقييم سيولة التوازن
المهمة الرئيسية لتقييم سيولة الرصيد هي تحديد مقدار التغطية التزامات المؤسسة من قبل أصولها، وتحولها في شكل نقدي (سيولة) يتوافق مع استحقاق الالتزامات (قابلية الاستدادة).
لتحليل أصل وتوازن الرصيد، يتم تجميعها حسب الميزات التالية:
وفقا لدرجة النقص في السيولة (الأصول)؛
وفقا لدرجة دفع الدفع (السداد) (السلبي).
يتم تقسيم الأصول، اعتمادا على سرعة التحول إلى نقد (السيولة)، إلى المجموعات التالية:
A1 - الأصول الأكثر سيولة. وتشمل هذه الأموال النقدية والاستثمارات المالية قصيرة الأجل (ص 260 + ص. 250).
A2 - الأصول القابلة للفطور. حسابات القبض وغيرها من الأصول (ص 240+ ص. 270).
A3 - الأصول MedleneAlizeable. وتشمل هذه مقالات المادة. II التوازن "الأصول الحالية" (ص 210 + ص. 220 - ص 216) والمادة "الاستثمارات المالية طويلة الأجل" من قسم رصيد "الأصول غير الحالية" (ص 140).
A4 - أصول العمل. هذه هي قسم المادة. أنا توازن "الأصول غير الحالية" (ص 190).
يحدث تجميع الالتزامات وفقا لدرجة الإلحاح من عودتهم:
P1 هي التزامات الأكثر الأجل. وتشمل هذه المقالات "حسابات" و "التزامات قصيرة الأجل الأخرى"
(P.620 + P.660).
P2 - التزامات قصيرة الأجل. مقالة "القروض والقروض" وغيرها من المقالات قسم V من الرصيد "التزامات قصيرة الأجل" (ص 610 + ص. 630).
P3 - التزامات طويلة الأجل. قروض طويلة الأجل والصناديق المقترضة (ص. 590 + P.640 + 650).
P4 - الالتزامات الدائمة. قسم المقالات. ثالثا ميزان "رأس المال والاحتياطيات" (ص 490-PP. 216).
عند تحديد سيولة توازن مجموعة الأصول والمقارنة مع بعضها البعض.
شروط السيولة المطلقة للتوازن:
شرط أساسي للسيولة المطلقة للتوازن هو تحقيق عدم المساواة الثلاثة الأولى. لا يسمى عدم المساواة الرابعة الموازنة في الطبيعة: يشير تنفيذه إلى توافر مشروع رأس المال العامل الخاص به.
إذا كان لدى أي من أوجه عدم المساواة علامة عكس الإصدار الأمثل، فإن رصيد التوازن يختلف عن مطلق.
من الناحية النظرية، يتم تعويض عدم وجود أموال على مجموعة أصول واحدة من خلال فائض على آخر، ولكن في الممارسة العملية، لا يمكن لأموال أقل سائلة استبدال السائل السادس.
يسمح لك المقارنة A1 - P1 و A2 - P2 بتحديد السيولة الحالية للمؤسسة، مما يدل على الملاءة (الإعسار) في المستقبل القريب. المقارنة A3 - PZ تعكس السيولة الواعدة. على أساسها، يتم التنبؤ بالملاءة الطويلة الأجل.
تقييم السيولة النسبية والذول
تحليل توازن الميزانية العمومية فوق المخطط أعلاه تقريبي. تحليل أكثر تفصيلا بمساعدة المعاملات المالية (الجدول 2.1)
الجدول 2. 1.
|
مؤشر |
حساب المؤشر |
معيار |
ملاحظات |
|
|
الملاءة المشتركة (L1) |
A1 + 0،5A2 + 0،3А3 P1 + 0،5P2 + 0،3P3 | |||
|
معامل في الرياضيات او درجة مطلق (عاجل) السيولة (L2) |
Den.Sternships C.260 +. المدى القصير زعنفة. اللوازم ص 50. |
يظهر أي جزء من مؤسسة الديون الحالية الحالية يمكن أن تؤتي ثمارها في المستقبل القريب بسبب المنطناء والغرامات المكافئة عليها. |
||
|
معامل في الرياضيات او درجة سيولة سريعة (حرجة) (L3) |
Den.Sternships C.260 +. تيار. زعنفة. اللوازم P.250 + على المدى القصير الخصم. zadol-p.240 الالتزامات (P.610 + 620 + 630 + 660) |
ويفضل 1. |
يشير إلى أي جزء من المدى القصير. كلوديا M.B. سدد على الفور على حساب CF CF، cP-B في الأوراق المالية والأوراق المالية قصيرة الأجل للحسابات. |
|
|
معامل في الرياضيات او درجة تيار السيولة (معامل الطلاء العام) (L4) |
الأصول الحالية C.290. الالتزامات (P.610 + 620 + 630 + 660) |
اختياري 1.5. الأمثل 2.0-3.5. |
يوضح أي جزء من الالتزامات الحالية على القروض والحسابات يمكن أن تدفع عن طريق تعبئة جميع رأس المال العامل. |
|
|
الأصول الحالية النظيفة |
الأصول الحالية C.290 - الحالية الالتزامات (P.610 + 620 + 630 + 660) |
كلما كان ذلك أفضل |
يوضح كمية رأس المال العامل المتبقي بعد سداد الالتزامات قصيرة الأجل، وتميز الحاجة إلى رأس المال العامل الخاص بها |
|
|
معامل في الرياضيات او درجة المناورة الأصول الحالية النقية (L5) |
النقد 660. الأصول الحالية النظيفة |
0 < L5 < 1 |
يظهر أي جزء من رأس المال العامل الذي يتم استثماره في الأصول الأكثر سيولة و M.B. تستخدم في أي اتجاه |
|
|
معامل في الرياضيات او درجة المناورة رأس المال الوظيفي (L6) |
أصول السيارة ببطء c.210 + 220 + 270 + 270 الأصول الحالية النظيفة |
مخفض المؤشر في ديناميات - ظاهرة إيجابية |
إنه يظهر أي جزء من رأس المال الوارد يتم تجميده في احتياطيات الإنتاج ومعدل التدفق الطويل الأجل. LEDG-T. |
|
|
معامل في الرياضيات او درجة التسهيلات الخاصة (L7) |
(ضمان. Bedital P.490) + P.640 + P.650 - (الأنشطة الخارجية P.190) الاصول المتداولة |
الحدود السفلية 0.1. القيمة المثلى هي 0.5 وما فوق |
يميز وجود رأس المال العامل الخاص من المنظمة اللازمة للأنشطة الحالية والاستدامة المالية |
|
مؤشرات السيولة المختلفة مهمة ليس فقط للمستخدمين الداخليين للبيانات المالية، ولكن أيضا لمختلف المستهلكين من المعلومات التحليلية: نسبة السيولة المطلقة - لموردي المواد الخام والمواد، نسبة السيولة السريعة - للبنوك، نسبة السيولة الحالية - للمشترين والمساهمين وسندات المؤسسات والسندات.
تحليل الاستقرار المالي على أساس التوازن المحاسبي
يرتبط استقرار المؤسسة بالهيكل المالي العام، ودرجة اعتماده على الدائنين الخارجيين والمستثمرين.
في الظروف الحديثة، فإن هيكل المصادر الإجمالية هو العامل الذي له تأثير مباشر على الحالة المالية للكيان التجاري.
مهمة تحليل الاستدامة المالية هي تقييم لدرجة الاعتماد على المنظمة من مصادر التمويل المقترضة. من الضروري الإجابة على الأسئلة: ما مدى أهمية المنظمة المستقلة عن وجهة نظر مالية، مستوى هذا الاستقلال ينمو أو يرفض وما إذا كانت حالة أصولها وخصومها مسؤولة عن مهام أنشطتها المالية والاقتصادية وبعد إن المؤشرات التي تميز الاستقلال لكل عنصر من عناصر الأصول وعلى الممتلكات ككل، تجعل من الممكن قياس ما إذا كانت المنظمة التي تم تحليلها في العلاقات المالية مستقرة بما فيه الكفاية.
في الممارسة العملية، لتحقيق حالة الاستقرار المالي، ينبغي ملاحظة النسبة التالية:
الاصول المتداولة< Собственный капитал х 2 – Внеоборотные активы
هذه هي أسهل وأسهل طريقة لتقييمها. في الممارسة العملية، يمكن تطبيق طرق مختلفة لتحليل الاستقرار المالي.
مؤشرات الاستقرار المالية المطلقة
في سياق النشاط الصناعي في المؤسسة هناك تشكيل ثابت (تجديد الموارد) من مخزون قيم السلع الأساسية. لهذا، يتم استخدام كلا رأس المال العامل الخاص والاقتراض (القروض والقروض والقروض على المدى الطويل والأجل). تحليل الامتثال أو عدم التناقض (فائض أو عيوب) من الأموال اللازمة لتشكيل الأسهم والتكاليف، حدد المؤشرات المطلقة للاستقرار المالي. القاعدة لتصنيف المركز المالي للمؤسسة وفقا لدرجة الاستدامة هي مؤشرات مخزونات وتكاليف مصادر تكوينها.
إن المؤشر المعمم للاستقلال المالي هو تجاوز أو عدم وجود مصادر الأموال لتشكيل الاحتياطيات، والتي يتم تحديدها في شكل الفرق في حجم مصادر الأموال ومقدار الأسهم.
المبلغ الإجمالي للاحتياطيات (السلسلة 210 من رصيد الرصيد) \u003d ZP
للحصول على خصائص مصادر وتكاليف تكاليف الأسهم، يتم استخدام العديد من المؤشرات، والتي تعكس أنواع مختلفة من المصادر.
1. توافر رأس المال العامل الخاص (SOS)
SOS \u003d رأس المال والاحتياطيات (P.490) - الأصول غير الحالية (ص 190)
2. وجود مصادر مستعارة مستقيمة طويلة الأجل لتشكيل الأسهم أو رأس المال العام (CF)
KF \u003d [رأس المال والاحتياطيات (P.490) + الالتزامات الطويلة الأجل (P.590)] - الأصول غير الحالية (P.190)
3. مجموع المصادر الأولية لتشكيل الأسهم
السادس \u003d [رأس المال والاحتياطيات (P.490) + الالتزامات الطويلة الأجل (P.590) + القروض القصيرة الأجل والقروض (P.610)] - الأصول غير الحالية (P.190)
تتوافق ثلاثة مؤشرات لوجود مصادر تكوين الأسهم إلى ثلاثة مؤشرات لمصادر توافر الأسهم لتشكيلها.
1. فائض (+) أو عيب (-) من رأس المال العامل الخاص:
± FS \u003d SOS - ZP، أو
± FS \u003d PP.490 - P..190 - P.210
2. فائض (+) أو عيب المصادر المستعارة ذات الأوراق المالية والطويلة الأجل على المدى الطويل:
± FC \u003d KF - ZP، أو
± fc \u003d p. 490 + p. 590 - ص. 190 - P.210
3. فائض (+) أو عيب القيمة الإجمالية للمصادر الرئيسية لتشكيل الأسهم:
± fo \u003d w - zp، أو
± fo \u003d p.490 + p. 590 + ص. 610 - ص. 190 - P.210
بمساعدة هذه المؤشرات، يمكننا تحديد مؤشر ثلاثة مكونات لنوع الاستقرار المالي:
1، إذا f ≥ 0
0، إذا و< 0
تخصيص أربعة أنواع من الاستقرار المالي للمؤسسة.
الجدول 2.2.
|
نوع الاستدامة المالية |
مؤشر ثلاثي الأبعاد |
استخدام تكاليف تغطية المصادر |
وصف موجز ل |
|
1. الاستقرار المالي المطلق |
العاصمة العامل الخاصة |
الملاءة العالية، المؤسسة لا تعتمد على الدائنين |
|
|
2. الاستقرار المالي العادي |
العاصمة العامل الخاصة بالإضافة إلى قروض طويلة الأجل |
الملاءة العادية، والاستخدام الفعال للأموال المقترضة، وربحية أنشطة الإنتاج العالية. |
|
|
3. الحالة المالية غير المستقرة |
العاصمة العامل الخاصة بالإضافة إلى القروض والقروض طويلة الأجل على المدى الطويل |
انتهاك الملاءة، والحاجة إلى جذب مصادر إضافية، هو إمكانية تحسين الوضع |
|
|
4. حالة الأزمات المالية |
إعسار المؤسسة، خط الإفلاس |
المؤشرات النسبية للاستقرار المالي
تتميز المؤشرات النسبية بالاستقرار المالي للمؤسسة بنية رأس المال المستخدمة من قبل الشركة من موقف الاستقرار المالي للتنمية. تتيح هذه المؤشرات تقدير درجة حماية المستثمرين والدائنين، لأنها تعكس قدرة المؤسسة على سداد الالتزامات طويلة الأجل. وتسمى هذه المجموعة من المؤشرات أيضا مؤشرات هيكل رأس المال والذول أو معاملات مصادر الصندوق (الجدول 2.4).
الجدول 2.3.
مؤشرات الاستدامة المالية للمؤسسة
|
مؤشر |
حساب المؤشر |
معيار |
ملاحظات |
|
نسبة نسبة الأموال المقترضة والمتابعة (رسملة ككال) |
رأس المال المقترض S.590 + P.690 عدالة |
ليس أعلى من 1.5 ارتفاع مؤشر الحد من الاستقرار المالي |
يعطي التقييم الأكثر شيوعا للزملاء. يوضح كم من الأموال المقترضة جذبت مؤسسة ل 1 الروبل من الأسهم |
|
معامل التمويل |
عاصمة خاصة P.490. العاصمة المقترضة |
المستحق الأمثل. |
يظهر أي جزء من النشاط ممول على حساب الخاصة، وما - على حساب الأموال المقترضة |
|
معامل الاستقلال المالي (الحكم الذاتي أو تركيز الأسهم) (U3) |
عاصمة خاصة P.490. عملة التوازن |
يظهر نسبة الأموال الخاصة في المبلغ الإجمالي لمصادر التمويل |
|
|
معامل الاعتماد (تركيز رأس المال المقترض (U4) |
1 - قيمة الحكم الذاتي K-TA، أو s.590 + S.690-S.640-C.650 (رأس المال المقترض) عملة التوازن |
يعكس معامل الحكم الذاتي العكسي حصة الأموال المقترضة في مصادر التمويل |
|
|
معامل الاستدامة المالية (U5) |
المال الخاص P.490 + التزامات طويلة الأجل S.590 عملة التوازن |
يظهر نسبة مصادر التمويل التي يمكن للشركة استخدامها لفترة طويلة |
|
|
احتياطي معامل حماية من قبل المصادر الخاصة |
كابيتال الملكية C.490-C.190 ____________________ الأسهم (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة على القيم المكتسبة) P.210 + 220 |
يوضح مدى تشكيل مخزونات المؤسسة على حساب الأموال الخاصة أو بحاجة إلى المشاركة |
|
|
معامل (فهرس) من أصل دائم (U7) |
الأصول غير الحالية P.190 ____________________ عاصمة خاصة P.490. |
يظهر حصة الأصول غير الحالية في حجم مصادر الأموال الخاصة بها |
سوف ندرس المؤسسة. هذا مؤشر مطلق يستخدم لتحديد سيولة المؤسسة. في الواقع، يحدد هذا المؤشر كم من الوقت تكون الأصول الحالية للمؤسسة أكبر من ديونها قصيرة الأجل. في الأدب الأجنبي، يسمى رأس المال العامل الخاص عاصمة العمل للشركة (رأس المال العامل، صافي رأس المال العامل).
سنقوم بتحليل المعنى الاقتصادي العام للمؤشر. رأس المال العامل الخاص بالمؤسسة تظهر الملاءة / السيولة للمؤسسة. يستخدم المؤشر لتقييم المؤسسة لحساب الديون باستخدام أصولها الحالية.
مرادفات مؤشر رأس المال العامل الخاص:
الصيغة لحساب رأس المال العامل الخاص بها:
رأس المال العامل الخاص \u003d الأصول الحالية - التزامات قصيرة الأجل
الأصول الحالية للشركة - هذا هو مجموع الأموال الحالية (المواد الخام والمواد والمكونات والوقود) وصناديق العلاج (المنتجات النهائية، التي يتم شحنها، ولكن غير مدفوعة السلع)، معبرا عنها في المال.
صيغة حساب سوم. وفقا للتخلص من الإدارة الفيدرالية للإفلاس (الإفلاس) بتاريخ 12 أغسطس 1994 رقم 31-R بشأن الأحكام المنهجية لتقييم الحالة المالية للمنظمة وإنشاء هيكل التوازن غير المرضي يبدو وكأنه هذا:
رأس المال العامل الخاص \u003d P.490 - ص. 190
سيكون لدى صيغة توازن جديد (بعد عام 2011) النموذج التالي:
سوس \u003d P.1200 - P.1500
بالإضافة إلى الصيغة الأولى، هناك طريقة أخرى لحساب هذا المؤشر. الصيغة الثانية لحساب رأس المال العامل الخاص بها.
رأس المال العامل الخاص \u003d (حقوق الملكية + المطلوبات طويلة الأجل) - الأصول غير الحالية \u003d ص. 1300 + P.1530 - صفحة 1100
في رأيي، تكون الصيغة الأولى أكثر بساطة للحساب ومريحة من الأول. أوصي باستخدامه في الحسابات.
في الأدب الإنجليزي، سيتم احتساب هذا المؤشر على البرامج (IFRS) على النحو التالي:
سوس (رأس المال العامل) \u003d الأصول الحالية - الالتزامات الحالية
- الأصول الحالية
CL - الدين على المدى القصير الديون.
يتم نقل رصيد الشركة من الموقع الرسمي للشركة. لفهم ديناميات التغييرات في الملاءة من المؤسسة، سوف نأخذ سنة واحدة للتحليل. فترة التقرير - الربع. ربع واحد في عام 2013 وثلاثة في عام 2014.
حساب مؤشر رأس المال العامل الخاص لأجمس Uralkali
رأس المال العامل 2013-4 \u003d 87928663-47938587 \u003d 39990076
العاصمة العامل الخاصة 2014-1 = 132591299-35610079 = 96981220
العاصمة العامل الخاصة 2014-2 = 115581096-34360221 = 81220875
العاصمة العامل الخاصة 2014-3 = 132981010-19458581 = 113522429
جميع قيم SOS\u003e 0 وأيضا زيادة مع مرور الوقت. هذا يشير إلى أن الملاءة من URACKALI OJSC تنمو.
قد يكون العوامل المتداولة الخاصة أكبر من الصفر، يساوي أقل من الصفر. كقواعد، رأس المال العامل الخاص \u003d 0 للمؤسسات الجديدة. إذا SOS\u003e 0، فإن هذا يشير إلى أن الحالة المالية (الملاءة) للمؤسسة أمر طبيعي إذا<0, то предприятие финансово неблагополучно, т.к. у него не хватает денежных средств для покрытия долгов.
ملخص
تفكيك المقال مؤشر "رأس المال العامل الخاص"، وهو أحد المؤشرات الهامة لتقييم الملاءة / السيولة للمؤسسة. لا تخلط بين معامل توفير رأس المال العامل الخاص بك هذه أشياء مختلفة تماما. إذا كانت عواملك الدائر الخاصة بك أكثر من صفر، فسيشير ذلك إلى الاستقرار المالي للمؤسسة.
الموقف الصافي للتكاليف الحالية للوسائل الاقتصادية والأصول.
الموسوع الزراعي القاموس
القاموس الاقتصادي الكبير
القاموس الاقتصادي الكبير
القاموس الاقتصادي الكبير
القاموس الاقتصادي الكبير
القاموس الاقتصادي
القاموس الاقتصادي
قاموس محاسبي كبير
قاموس محاسبي كبير
قاموس الشركة المتنامية
قاموس الشركة المتنامية
القاموس الاقتصادي
قاموس محاسبي كبير
ConcyClopedic قاموس الاقتصاد والقانون
ConcyClopedic قاموس الاقتصاد والقانون
75- من المفهوم بمصادر تشكيل رأس المال العامل، وتحسينها بموجب تكوين رأس المال العامل كزجيج من العناصر التي تشكل صناديق الإنتاج الدائرية وصناديق الدورة الدموية. المرتبطة (في وقت التكليف) يغطي الغطاء
41- المحاسبة عن الأموال الحالية لرأس المال العام هي الأموال المستثمرة في الأموال الحالية وصناديق العلاج، والتي تعمل رأس المال العامل. Curvas - هذا جزء من مؤسسات الإنتاج التي تشارك وتنفق فقط في واحدة
من كتاب نظرية المحاسبة. القمرات مؤلف olshevskaya ناتاليا.42 - مصادر تشكيل رأس المال العامل للمؤسسة بين المصادر المستخدمة لتشكيل رأس المال العامل، تخصيص الأموال الخاصة بهم، مستعارة وجذابها. يتم إنشاء الحجم الإجمالي للعاصمة العامل الخاصة من قبل المؤسسة بشكل مستقل.
43- توجد عناصر تغطية رأس المال العامل للمؤسسة في مجال الإنتاج وفي مجال الدورة الدموية. تنقسم مرافق الإنتاج الحالية وصناديق الدورة الدموية إلى عناصر مختلفة تشكل الهيكل المادي للثورات
56. محاسبة الأموال الحالية لرأس المال العامل -؟ هذه هي الأموال المستثمرة في الأموال الحالية وأموال العلاج، والتي تعمل رأس المال العامل. crvas -؟ هذا جزء من مؤسسات الإنتاج التي تشارك وتنفق فقط في واحدة
58- توجد عناصر تغطية رأس المال العامل للمؤسسة في مجال الإنتاج وفي مجال الدورة الدموية. تنقسم مرافق الإنتاج الحالية وصناديق الدورة الدموية إلى عناصر مختلفة تشكل الهيكل المادي للثورات
من محاسبة إدارة المحاسبة الكتب. القمرات مؤلف Zaritsky Alexander Evgenievich.70 - تعد مصادر تشكيل رأس المال العامل ذي رأس المال الخاص باستمرار تحت تصرف المؤسسة ويتم تشكيلها على حساب مواردها الخاصة (هذا الربح، والاسهم رأس المال، والمساهمات المتبادلة، وصناديق الميزانية ومصادر أخرى). مجموع
1. جوهر رأس المال العامل لتنفيذ عملية التصنيع. لا تحتاج المؤسسات الصناعية فقط في الرئيسية، ولكن أيضا في الصناديق الصناعية الدوارة وصناديق التحويل. مزيج من الأموال المستثمرة في الصناعة الدوارة
2. يتمثل رائد رأس المال في رأس المال العامل في تطوير قواعد حسب أنواع المخزونات والتكاليف، وكذلك التدابير لتحسين كفاءة رأس المال العامل.
مؤلف إرماسوفا ناتاليا بوريسوفنا3.1. تكوين وبنية رأس المال العامل
3.2. يتيح لك تحليل تحليل رأس المال العامل لرأس المال العامل: - تقييم فعالية استخدام الموارد في النشاط التشغيلي للمؤسسة؛ - لتحديد سيولة توازن المؤسسة، أي. فرصة لسداد قريبا
3.3. يتم احتساب تقرير رأس المال العامل الخاص بالعاصمة الخاصة كفرق بين رأس المال العامل (الاحتياطيات، المستحقات، السلف الصادر، النقد، الاستثمارات المالية قصيرة الأجل) وقصير الأجل
13.3.2. النظام القانوني لعاصمة رأس المال يتم تحديد النظام القانوني للأصول الحالية من قبل اللائحة المتعلقة بالتقارير المحاسبية والمحاسبة في الاتحاد الروسي، المعتمدة من قبل أمر وزارة المالية للاتحاد الروسي، اللائحة بشأن المحاسبة
31 - تعتبر إعادة تقنين رأس المال العامل عاصمة العمل مجموعة من الأموال، وهي الاستثمارات في أموال الإنتاج الحالية ومؤسسات الدورة الدموية من أجل ضمان استمرارية عملية الإنتاج أو التنفيذ
6. تعتمد نسبة رأس المال العامل في الأصول على انتماء صناعة الشركة. (\u003e 0.5).
L6 \u003d ص 290 / P.300
l6n.g. \u003d 1480124/2619414 \u003d 0.5651
l6k.g. \u003d 1574710/2844729 \u003d 0.5536
تشير المؤشرات إلى 0.5، وهذا يشير إلى قيمة إيجابية لحصة رأس المال العامل في الأصول، والتي تتأثر بشكل جيد بالمؤسسة. ولكن هناك انخفاض في هذا المؤشر مقارنة بالعام الماضي.
7. توضح نسبة الأصول الحالية والخصوم قصيرة الأجل كيف تتجاوز الأصول الحالية المطلوبات قصيرة الأجل.
L7 \u003d P.290-P.690
l7n.g. \u003d 1480124 - 749740 \u003d 730384
l7k.g. \u003d 1574710 - 826763 \u003d 747947
بالمقارنة مع العام الماضي، نرى هذا العام زيادة كبيرة في الأصول الحالية على التزامات قصيرة الأجل، والتي لها تأثير إيجابي على المنظمة.
بناء على المعاملات المحسوبة، يمكن أن نستنتج أن الشركة "Agat" LLC غير متسفة.
إن أساس الاعتراف بالمؤسسة غير معسرة هو تخفيض المعاملات التالية أدناه قيمها التنظيمية:
تقل قيمة معامل السيولة المطلقة في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير أقل من 0.2؛
تقل قيمة معامل السيولة الحرجة في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير أقل من 0.7.
مهمة تحليل الاستدامة المالية هي تقييم لدرجة الاستقلال من مصادر التمويل المقترضة. من الضروري الإجابة على الأسئلة: ما مدى أهمية المنظمة المستقلة عن وجهة نظر مالية، مستوى هذا الاستقلال ينمو أو يرفض وما إذا كانت حالة أصولها وخصومها مسؤولة عن مهام أنشطتها المالية والاقتصادية وبعد إن المؤشرات التي تميز الاستقلال لكل عنصر من عناصر الأصول وعلى الممتلكات ككل، تجعل من الممكن قياس ما إذا كانت المنظمة التي تم تحليلها في العلاقات المالية مستقرة بما فيه الكفاية.
تتمثل طريقة تطبيقها في كثير من الأحيان لتقييم الاستقرار المالي للمؤسسة حساب المعاملات.
1. نسبة نسبة المستعارة والإنصاف (Laverge). يشير إلى عدد الأموال المقترضة التي تنجذبها الشركة بنسبة 1 فرك. متداخلة في أصول الأموال الخاصة. النشاط المالي للمنظمة لجذب الأموال المقترضة. (≤1.5)
U1 \u003d (590 + 690) / 490
U1 \u003d (351791 + 826763) / 1666175 \u003d 0،7073
يوضح هذا المعامل خطر فقدان الاستقرار المالي للمؤسسة.
2. توفير مصادر تمويل خاصة معامل. يظهر أي جزء من الأصول الحالية تمول على حساب مصادره الخاصة. (الحدود السفلية 0.1، على النحو الأمثل\u003e 0.5)
U2 \u003d (1666175-1270019) / 1574710 \u003d 0.2516
في هذه المؤسسة، فإن معامل توفير رأس المال العامل الخاص به أعلى من القيمة التنظيمية المحددة. هذا المؤشر هو عامل رئيسي في الملاءة العامة، أي المؤسسة هي وجود حقوق الملكية الحقيقية.
3. الاستقلال المالي (الحكم الذاتي). يدل على نسبة الأموال الخاصة في المبلغ الإجمالي لمصادر التمويل. (أكبر من 0.4 أقل من 0.6)
U3 \u003d 1666175/2844729 \u003d 0.5857
الشركة لديها اعتماد صغير على الدائنين. في اقتصاد السوق، لا يعني حصة كبيرة وجميع الأسهم المتزايدة تحسين وضع المؤسسة. على العكس من ذلك، فإن استخدام الأموال المقترضة، يشير إلى مرونة المؤسسة وقدرته على العثور على قروض وإعادتها.
4. التمويل الكوجي. يشير إلى أي جزء من النشاط ممول على حساب الأموال الخاصة، والتي من المقرر استعارتها. (الحد الأدنى 0.7، على النحو الأمثل \u003d 1.5).
U4 \u003d 490 / (590 + 690)
U4 \u003d 1666175 / (351791 + 826763) \u003d 1،4137
القيمة المثلى لمعامل الاستقرار المالي هو 0.7 على الأقل. يعد معامل التمويل أكثر قيمة أقل، وهذا يشير إلى عدم وجود خطر الإفلاس والإفلاس.
5. الاستدامة المالية. يظهر أي جزء من الأصول ممولة من مصادر مستدامة. (\u003e 0،6).
U5 \u003d (490 + 590) / 700
U5 \u003d (1666175 + 351791) / 2844729 \u003d 0.7094
قيمة معامل الاستقرار المالي، القيمة الأكثر فائدة من 0.6، لذلك، Agat LLC في وضع مالي ومستدام.
6. معامل المناورة المالية. إنه يوضح أي جزء من أموال المؤسسة الخاصة هو في شكل محمول، مما يتيح لك مناورة بحرية نسبيا بهذه الوسائل. إن توفير أصوله الحالية ذات الأسهم هو ضمان لاستدامة الحالة المالية في سياسة الائتمان غير المستقرة. (لا توجد معايير - أعلى، أفضل).
U6 \u003d (490 + 590 - 190) / 490
U6 \u003d (1666175 + 351791-1270019) / 1666175 \u003d 0.4489
في مثالنا، لا تحتوي الشركة على فرص كافية للمناورة المالية، حيث يتم استثمار سوى جزء صغير من أموالها الخاصة في معظم الأصول المحمولة.
لا يمكن استدعاء المركز المالي للمؤسسة مستداما. لا يمكن للشركة تغطية التزاماتها، ولن تكون قادرة على سداد الالتزامات قصيرة الأجل. ومع ذلك، فإن الشركة لا تعتمد على أموال الدائنين، فإن تكلفة الأصول الحالية تتجاوز الالتزامات قصيرة الأجل، لذلك من المستحيل تسمية الشركة.
المهمة 24.
دعونا نحلل نسبة الذمم المدينة والدائنة في الجدول 23 وإجراء استنتاجات.
الجدول 23.
الحسابات والدفعية
| مؤشر | في بداية السنة المشمولة بالتقرير | في نهاية السنة المشمولة بالتقرير | التغيير | معدل النمو | ||
| المبلغ، ألف روبل. | جاذبية معينة،٪ | المبلغ، ألف روبل. | جاذبية معينة،٪ | المبلغ، ألف روبل. | % | |
| 1. قسم الدين: قصير الأجل - المجموع | 254 654 | 80,211 | 383 677 | 80,182 | 129 023 | 150,666 |
| مشتمل: 1.1. العملاء مع العملاء والعملاء | 206 063 | 64,906 | 324 204 | 67,753 | 118 141 | 157,332 |
| 1.2.Aantes صدر | - | - | - | - | - | - |
| 1.3. مناسبة | 48 591 | 15,305 | 59 473 | 12,429 | 10 882 | 122,395 |
| 2. حسابات المستحقة القبض: على المدى الطويل - المجموع | 62 828 | 19,789 | 94 829 | 19,818 | 32 001 | 150,934 |
| مجموع | 317 482 | 100,000 | 478 506 | 100,000 | 161 024 | 150,72 |
| 3. ديون الائتمان: على المدى القصير - المجموع | 604 556 | 74,44 | 675 195 | 65,745 | 70 639 | 111,684 |
| مشتمل: 3.1.avantes مع الموردين والمقاولين | 464 107 | 57,114 | 521 760 | 50,805 | 57 653 | 112,422 |
| 3.2.Aantes تلقى | - | - | - | - | - | - |
| 3.3. الضرائب والرسوم | 60 501 | 7,445 | 63 939 | 6,226 | 3 438 | 105,683 |
| 3.4. الأساسيات | - | - | - | - | - | - |
| 3.5.s. | - | - | - | - | - | - |
| 3.6. مناسبة | 79 948 | 9,839 | 89 496 | 8,714 | 9 548 | 111,943 |
| 4. الدين القراد: قصير الأجل - المجموع | 208 036 | 25,602 | 351 791 | 34,255 | 143 755 | 169,101 |
| مشتمل: 4.1. الأراضي | 208 036 | 25,602 | 351 791 | 34,255 | 143 755 | 169,101 |
| 4.2. قروض | - | - | - | - | - | - |
| مجموع | 812 592 | 100,000 | 1 026 986 | 100,000 | 214 394 | 126,384 |
وفقا للجدول المذكور أعلاه، نرسم الاستنتاجات:
· ارتفعت حسابات القبض لفترة تحليلها بنسبة 161،024 ألف روبل. أو بنسبة 50.72٪.
· ارتفعت المستحقات قصيرة الأجل للفترة التي تم تحليلها بمقدار 129،023 ألف روبل. أو بنسبة 50.67٪.
· بلغت نسبة الذمم المدينة قصيرة الأجل في جميع الذمم المدينة: في بداية عام التقارير 80.21٪، في نهاية 80.18٪. هذه القيمة لم تتغير عمليا.
· كجزء من المستحقات قصيرة الأجل، فإن أكبر حصة مبالغ للمدفوعات مع المشترين والعملاء لكلا الفترتين، في نهاية عام التقارير، ارتفعت نسبة المستوطنات مع المشترين والعملاء، وانخفضت نسبة الذمم المدينة قصيرة الأجل الأخرى وبعد
· زيادة المستحقات طويلة الأجل للفترة التي تم تحليلها بنسبة 32 001 ألف روبل. أو بنسبة 50.93٪.
· بلغت نسبة المستحقات طويلة الأجل في المستحقات العامة: في بداية فترة 19.79٪، في نهاية الفترة 19.82٪.
· تم زيادة الحسابات المستحقة للفترة التي تم تحليلها بمقدار 214،394 ألف روبل. أو بنسبة 26.38٪.
· الثقل المحدد في نهاية فترة الدائنة قصيرة الأجل في تكوين الدائنة هو 66.75٪، والسهم من الحسابات طويلة الأجل المستحقة الدفع هو 34.25٪.
في الفترة التي تم تحليلها، ارتفعت حسابات قصيرة الأجل مستحقة الدفع بنسبة 70،639 ألف روبل. أو 11.68٪.
· كجزء من الدائنة قصيرة الأجل لكلا الفترتين، أعظم حسابات الوزن مع الموردين والمقاولين، ثم حسابات أخرى مستحقة الدفع، ثم العمليات الحسابية للضرائب والرسوم.
· زيادة الديون المستحقة الأجل لفترة تحليلها بنسبة 143،755 ألف روبل. أو 69.1٪.
نحدد نسبة الذمم المدينة والدائنة لكلا الفترتين:
في بداية الفترة \u003d DZ 0 / KZ 0 \u003d 317 482/812 592 \u003d 0.391،
في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير \u003d DZ 1 / KZ 1 \u003d 478 506/1 026 986 \u003d 0.466،
سواء في البداية وفي نهاية فترة الديون المستحقة القبض أدناه الدائنة. هذا يشير إلى أن أجات ذ م م هو أكثر من التدفق الخارجي.
كانت نسبة نسبة الذمم المدينة والدائنة في بداية العام 0.0.391، وفي نهاية العام 0.466، I.E. زيادة بمقدار 0.075.
يحتاج Agat LLC إلى إجراء سيطرة ثابتة على نسبة الذمم المدينة والدائنة، والسيطرة على حالة المستوطنات المستوطنات على الديون المتأخرة، لتحديد أنواع الديون غير الصالحة في الوقت المناسب.
المهمة 25.
بناء على تحليل الحالة المالية للمؤسسة، يمكن أن نستنتج أن معظم المؤشرات توضح موقف المؤسسة على النحو التالي:
يمكن للشركة سداد الدائنة في الوقت المناسب.
الأموال الحالية من المؤسسة تكفي لتغطية الالتزامات قصيرة الأجل.
في المستقبل القريب، المؤسسة فعالة.
تقييم نتائج تحليل سيولة الميزانية العمومية للشركة، من الضروري ملاحظة وجود العجز المتزايد. سبب نقص التوازن هو اختلال معظم الأصول السائلة والدائنة.
بالنسبة إلى نسبة الذمم المدينة والدائنة، فإن هذا المؤشر قريب من الأمثل، على الرغم من أن غلبة الدائنة التي تزيد عن الذمم المدينة تؤكد سيولة الرصيد المنخفضة. يتحدث هيمنة الدائنة عن احتمال وجود الديون المتأخرة فيما يتعلق بالتخفيض في الديون قصيرة الأجل في نهاية العام يمكن تقديره بشكل إيجابي عن طريق القضاء على الديون. وفي هذه الشركة، يزيد هذا المؤشر. قد يكون نمو الحسابات الطويلة الأجل المستحقة الدفع في نهاية العام ديون أكثر إيجابيا بالإضافة إلى إشراك قروض جديدة يمكن اعتبارها وإيجابية لتطوير الأعمال. قد تشير الاعتمادات إلى توسيع الإنتاج وزيادة في القدرة الإنتاجية، والتي ستؤدي إلى أرباح إضافية. لا يجوز دفع مؤشر الدائنة الضرائب في الوقت الحالي، غرامات.
حسب نوع النشاط (حسب عناصر التكلفة). ملاحظة توضيحية مطلوبة لتحليل النشاط المالي والاقتصادي للمؤسسة، لم يتم توفيرنا. بشكل عام، يمكن اعتبار التقارير المحاسبية في عامين موثوقة وعالية الجودة للتحليل. لأن جميع البيانات في نهاية العام الماضي تتوافق مع بداية التقارير. لا توجد بيانات فقط لعام 2002، ...
الوضع المالي للمؤسسة. 24- بناء على تحليل المؤشرات والمعاملات النسبية، قدم تقييما شاملا للحالة المالية للمؤسسة. تقييم شامل لأنشطة المنظمة 25 - بناء على البيانات التي تم الحصول عليها نتيجة للتحليل الاقتصادي لنقاط عمل الدورة السابقة، قدم تقديرا شاملا للتكثيف وشدة النشاط ...
تكاليف القطع وزيادة سعر المبيعات هو 3911.21 ألف روبل. خاتمة سمحت الدراسات التي أجريت الاستنتاجات التالية. Sha اسمه بعد تشابيك هو متوسط \u200b\u200bمن حيث اقتصاد مقاطعة ستاورفسكي لمنطقة تامبوف. يقع في المنطقة الطبيعية والاقتصادية الشمالية في المنطقة، على بعد أربعة كيلومترات من محطة السكك الحديدية وعلى بعد 100 كيلومتر من مدينة ...
