В данной статье не только расположены ссылки на скачивание пустого и заполненного бланков 3-НДФЛ и на программу для внесения сведений в декларацию, но и приведена подробная и довольно доступная инструкция, касающаяся порядка оформления данного документа.
Как известно, каждый год форма декларации несколько видоизменяется. В связи с этим физическим лицам, которые оформляют бланк на предоставление налоговой скидки, необходимо обращать внимание на то, за какой год он составлен, а также чтобы он был выполнен именно по форме 3-НДФЛ.
Справочная информация! Перед тем как скачивать бланк 3-НДФЛ, налогоплательщикам рекомендуется проверить, чтобы данный документ был издан Федеральной налоговой службой. Форма 3-НДФЛ за 2014 год была утверждена 24 декабря (этого же года) после введения в действие приказа, которому был присвоен номер ММВ-7-11/671.
Форма 3-НДФЛ состоит из определенного количества страниц, в некоторые из которых вносить данные обязательно, в некоторые – в зависимости от ситуации, а в некоторые – вовсе не нужно. Однако каждый лист должен быть подписан претендентом на возмещение подоходного налога, иметь отметку с проставлением текущей даты, а также его идентификационного кода, фамилии, имя и отчества (последние два показателя не нужно писать полностью, достаточно указать инициалы).
Структура пустого бланка налоговой декларации следующая:
Следует отметить, что если физическое лицо решило возместить налог сразу за два типа налоговых вычетов и оно имеет право на процедуру подобного рода, то это вполне возможно реализовать путем оформления всего лишь одной 3-НДФЛ. Например, в листе Е1 можно заявить сразу и на социальный, и на стандартный типы налоговых скидок.
Всем претендентам на уменьшение налогооблагаемой базы, которые столкнулись с заполнением 3-НДФЛ вручную, советуем обратить внимание на несколько следующих нюансов, поскольку в случае их несоблюдения документ будет признан неправомерным:
Как уже говорилось выше, имеется несколько видов налоговых компенсаций, на которые может претендовать налогоплательщик. В связи с этим целесообразным будет рассмотреть образец формы 3-НДФЛ за 2014 год, посвященный конкретному виду вычета – стандартному.
В число страниц подобного бланка входят пять листов – титульный, раздел 1, раздел 2, лист А и лист Е1. Так как процедура оформления первых трех листов обычно не вызывает проблем, предлагаем сразу перейти к образцам листов А и Е1.
Первым делом претенденту на сокращение налогооблагаемой базы нужно проставить номера идентификационного кода и страницы, а потом большими русскими буквами написать свою фамилию и рядом поставить инициалы. После этого потребуется указать сведения в следующих полях:
Для того чтобы получить стандартную компенсацию, в бланке 3-НДФЛ физическим лицам понадобится заполнить только первый пункт листа Е1, а затем подытожить внесенные результаты в четвертом пункте.
Сначала нужно указать число месяцев, итоговый доход налогоплательщика за которые не вышел за максимально допустимые рамки (на 2014 год это сумма 280 000 рублей). Потом необходимо отметить размер вычета в том подпункте, который соответствует конкретным обстоятельствам (например, если на стандартную компенсацию заявляет родитель, воспитывающий ребенка в одиночку, то это подпункт 1.5.), и продублировать указанное значение в подпункте 1.8.
Внимание! После заполнения первой части листа Е1 не забывайте о его четвертом пункте, а также о проставлении даты и подписи.
О зарплате, премиях, отпускных за отчетные периоды подаются работодателями в налоговые органы. Но есть и другие доходы, которые получают физ. лица. Сведения о них содержит декларация 3-НДФЛ. Она должна заполняться в форме, предусмотренной законодательством. В 2017 году в ее заполнение были внесены некоторые изменения, знать о которых нужно каждому физическому лицу, подающему декларацию.
Новый бланк формы 3-НДФЛ —
Новый бланк формы 3-НДФЛ —
Порядок заполнения формы налоговой декларации 3-НДФЛ —
Образец заполнения 3-НДФЛ за 2016 год при покупке квартиры —
Декларация 3-НДФЛ включает информацию о полученных доходах в определенный временной промежуток. Этот документ обязаны подавать лица, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, граждане, осуществившие продажу собственности, предприниматели, работающие по общей системе налогообложения, и т.д. Подача декларации 3-НДФ потребуется лицам, претендующим на получение налогового вычета. Последним сроком предоставления данного документа в ИФНС является 30.04 того года, который следует за отчетным периодом.
Изменения, внесенные в форму декларации, сделали более удобным, простым процесс ее оформления. Из документа были удалены четыре пункта, которые крайне редко заполнялись налогоплательщиками. Самые популярные разделы теперь находятся в начале бланка. Изменились в 2017 году условия заполнения имущественных, социальных вычетов, регистрации операций с участием ценных бумаг. К декларации теперь прилагается дополнительный лист, в котором выполняется расчет налогов по прибыли, полученной по инвестициям в товарищества. С этого года отменена необходимость наличия нотариально заверенной подписи юриста. В остальном все данные, содержащиеся в 3-НДФЛ, остались прежними. В декларации отражаются доходы от:
В декларации 2 раздела, 11 листов. Для граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью, обязательными к заполнению являются листы: титульный, В, Ж, 1 и 2 разделы. Другие листы нужно заполнять, если имеются соответствующие данные.
Начинается заполнение декларации с титульного листа, в котором содержатся все данные о налогоплательщике, включая статус и код категории.
Первый раздел включает суммы, которые перечисляются в государственный бюджет или подлежат возврату из госбюджета. По каждому КБК и ОКТМО первый раздел заполняется по отдельности.
Второй раздел предназначен для расчета общего размера полученных доходов, которые подлежат налогообложению. В нем отражается сумма, которая перечисляется в госбюджет или будет возвращена из бюджета. Для резидентов России предусмотрена ставка в размере 13%, нерезиденты рассчитывают налог 30%.
Лист А заполняется сведениями о прибыли, полученной от продажи собственности с указанием кодов источника и его наименованием, полученной суммой, налогом.
Лист В предназначен для отражения доходов ИП. В него заносятся суммы прибылей, расходов, амортизации, выплат, авансовых платежей. Производится расчет и выводится сумма налога, который выплачивается в бюджет.
Законодательством РФ предусмотрено три вида вычетов: стандартные, имущественные и социальные. Для получения данных льгот требуется подача декларации 3-НДФЛ в налоговые органы. Все листы этого объемного документа в таком случае заполнять не придется. К примеру, для получения вычета, причитающегося гражданам, приобретающим жилье, потребуется внести необходимые данные на семи страницах декларации: 2 страницы титульного листа, 1 и 6 разделы, листы: А, Ж1, И. Подается заполненный документ в ИФНС по месту проживания. К декларации 3-НДФЛ прилагаются документальные подтверждения расходов, сделок. После проверки данных осуществляется перечисление положенного вычета на банковский счет налогоплательщика или оформляется документ, позволяющий не выплачивать подоходный налог из заработной платы.
При заполнении бланка декларации 3-НДФЛ используется ручка с черными или синими чернилами. Очень важно буквы и цифры вписывать аккуратно, чтобы данные считывались электронными аппаратами. Нельзя делать никаких исправлений или перечеркиваний. Необязательно посещать налоговую инспекцию, чтобы взять
3-НДФЛ – это форма налоговой декларации, которую должны заполнять индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, лица, занимающиеся частной практикой, а также физические лица, отчитывающиеся о полученных доходах в отчетном году.
В данной статье рассмотрим порядок заполнения 3-НДФЛ в 2016 году для ИП на ОСН. Индивидуальные предприниматели сдают 3-НДФЛ по итогам 2015 года не позднее 30 апреля 2016 года. Так как 30 апреля в 2016 году выпадает на субботу, то последний день сдачи декларации переносится на ближайший рабочий день – 4 мая.
Скачать бланк
Актуальная форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в редакции Приказа ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@). Скачать бланк формы 3-НДФЛ для подачи в 2016 году в формате excel можно бесплатно по ссылке ниже.
Бланк декларации 3-НДФЛ содержит титульный лист, два раздела и листы с А по И. Заполнять нужно только те листы, которые соответствуют той прибыли, что получил предприниматель. Не заполненные страницы подавать в налоговую не нужно. В числе обязательных для оформления страниц – титульный лист, два первых раздела и лист В. Остальные листы следует заполнять при необходимости.
Правила заполнения
Образец заполнения новой формы 3-НДФЛ для ИП за 2015 год для подачи в 2016 году можно по ссылке внизу статьи.
Титульный лист:
Здесь следует проверить, чтобы был указан налоговый период – 34 и год – 2015.
Код страны для граждан РФ – 643.
ФИО следует указывать полностью, как в паспорте. Если отчества нет, строку заполнять не нужно. Дата и место рождения пишется на основании свидетельства о рождении.
Ниже заполняется адрес места жительства или места пребывания в РФ на основании прописки в паспорте или иного документа. Для иностранных граждан следует указать адрес места жительства за пределами РФ.
Также нужно оставить номер своего телефона, проставить цифрой количество заполненных листов декларации и количество листов приложенных документов.
Если форму 3-НДФЛ подает сам ИП, то в разделе о достоверности следует поставить “1” и поставить подпись и дату заполнения. Если ИП поручает подать декларацию о доходах своему представителю, то следует поставить “2” и указать ФИО представителя и реквизиты доверенности.
Лист В
После заполнения титульного листа формы 3-НДФЛ нужно переходить к листу В, где отражается доходы ИП, полученные им в 2015 году. По каждому виду деятельности следует заполнять отдельный лист В. На последнем заполненном листе формы 3-НДФЛ подводятся итоги о полученной прибыли.
В п.1.1 ставится “1” для индивидуальных предпринимателей. В п.1.2 – код вида деятельности ИП.
2.1 – доходы от каждого вида деятельности.
2.2 – фактические расходы по этому виду деятельности, которые учитываются в составе профессионального вычета
2.3 – расходы, которые учитываются в составе профессионального вычета в пределах норматива (20% от размера дохода) – заполняется, если ИП не имеет документально подтвержденных расходов.
Раздел Итого формы 3-НДФЛ заполняется после того, как указаны данные о доходах и расходах по каждому виду деятельности ИП.
3.1 – общий доход – сумма значений п.2.1 по всем видам деятельности.
3.2 – размер профессионального вычета, который определяется как сумма значений п.2.2 или 2.3 по каждому виду деятельности.
3.3 – размер начисленных авансовых платежей, согласно уведомлению ИНФС.
3.4 – величина уплаченных авансовых платежей по НДФЛ согласно платежным документам.
Если в 2015 году ИП производил самостоятельную корректировку налоговой базы и налога, то нужно заполнить пункты 5.1 и 5.2.
Данные этого листа декларации 3-НДФЛ используются для расчета налоговой базы и самого налога.
Раздел 2
В этом разделе формы 3-НДФЛ проводится расчет налога на основании данных листа В.
Вверху листа нужно указать налоговую ставку, по которой облагаются налогом доходы от предпринимательской деятельности физического лица, зарегистрированного в качестве ИП – 13%.
В п.1 следует указать общую сумму дохода от предпринимательской деятельности – берется из п.3.1 листа В.
Если лист Г не заполнялся, то п.2 остается пустым.
В п.3 приводится разность 1-го и 2-го пунктов.
В п.4 пишется общая сумма налоговых вычетов, которая берется из п.3.2 листа В.
В п.6 рассчитывается налоговая база, с которой будет исчислен налог (разность третьего и четвертого пунктов).
В п.7 пишется сумма налога, рассчитанная как ставка, умноженная на налоговую базу из шестого пункта.
п.10 – сумма авансовых платежей по налогу, уплаченных ИП – берется из п.3.4 листа В.
п.13 – налог, исчисленных к уплате в бюджет (разность между начисленным налогом и уплаченным авансам). Если разность отрицательная или равна 0, то ставится 0.
Форма 3-НДФЛ - это налоговая декларация, сдавать которую в ФНС должны все граждане, самостоятельно получившие доходы в 2018 году (продали имущество, получили крупные подарки, сдавали в аренду жилье). Обратите внимание: в 2019 году нужно использовать новую форму. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2018 год и чем отличается этот отчет для простых физлиц от декларации, которую сдают индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, - ответы в материале сайт.
Налог на доходы физических лиц должны платить государству все граждане, получающие доход в России. Обычно удержанием налога и перечислением его в бюджет занимаются организации — налоговые агенты. Это работодатели налогоплательщиков или те организации, которые выплатили им доход. Эти же налоговые агенты отчитываются перед органами ФНС о выплаченных суммах и удержанном с них налоге. Однако если гражданин получил доход самостоятельно и у него нет налогового агента по какой-либо операции, а также если он является индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения, он обязан сам отчитаться и заплатить налог. Из статьи вы узнаете, как заполнить 3-НДФЛ, в какой срок ее подать, и сможете скачать образец заполнения.
Декларация 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/ . Изменения связаны с масштабными поправками, внесенными в главу 23 Налогового кодекса РФ в части вычетов и налогообложения недвижимости физлиц. За 2018 год налогоплательщики должны отчитаться уже на новом бланке, поэтому важно ознакомиться с особенностями его заполнения.
Актуальная декларация уменьшилась в объеме, по сравнению с формой, применявшейся до 2019 года: теперь она представляет собой бланк, состоящий из 13 страниц, среди которых есть традиционный титульный лист и два основных раздела. При этом первый раздел занимает всего одну страницу, и его должны заполнить все респонденты, а второй раздел вместе с приложениями (число которых — 8) занимает 9 страниц, но они заполняются только в случае, если есть сведения, которые в них следует указывать, в зависимости от статуса налогоплательщика.
Декларация по налогу на доходы физлиц является годовой отчетной формой, однако она предназначена не только для информирования ФНС о полученных доходах с целью уплаты налога с них, но и для возможного получения налоговых вычетов.
Заполнение декларации 3-НДФЛ является обязательным при получении дохода, с которого необходимо исчислить и заплатить налог на доходы физлиц, а также для получения возврата части налога, ранее уплаченного в бюджет. По требованию Налогового кодекса РФ декларацию З-НДФЛ по итогам года должны сдать:
Граждане, которые выиграли в лотерею или на спортивных тотализаторах , также должны уплатить налог от суммы своего выигрыша, однако по отношению к ним налоговыми агентами выступают организаторы этих акций и розыгрышей, которые выплатили им сумму выигрыша. Однако если подарок был получен в натуральной форме, победителю необходимо уплатить налог с него самостоятельно. В этом случае ему также нужно будет заполнить и сдать отчет.
Общий срок сдачи отчета — 30 апреля года, следующего за отчетным. Направить отчет в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика можно тремя способами:
Предельный срок касается только ИП, адвокатов, глав КФХ, нотариусов и граждан, декларирующих доходы. С целью получения налогового вычета декларацию можно сдавать в любое удобное время.
Заполняя отчетный бланк, нельзя допускать ошибок и исправлений, кроме того, можно использовать только черные или синие чернила, если форма заполняется от руки. При этом нужно отдельно обратить внимание на разные требования к ручному и машинному заполнению бланка:
Если одной страницы раздела или листа формы не хватает для полного отражения всей информации, нужно использовать необходимое количество дополнительных страниц из этого же раздела.
Как в рукописном, так и в печатном варианте отчета все суммы должны быть указаны с копейками. Исключением является сумма самого налога, который необходимо округлить до полных рублей по обычному арифметическому правилу — если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше, округляются до полного рубля. Доходы или расходы, которые по документам исчислены в иностранной валюте, для внесения в отчет следует пересчитать в рубли по курсу Центробанка РФ на дату их фактического получения. Сведения, приведенные в декларации, должны быть подтверждены документами, копии которых прилагаются к декларации. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, можно составить реестр в произвольном порядке.
Все страницы формы должны быть пронумерованы по порядку путем заполнения поля «Стр.», начиная с 001 (титульный лист). Количество страниц нужно указать на титульном листе, как и количество дополнительных документов.
В других приложениях даны
В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах нужно указать корректный идентификационный номер налогоплательщика — респондента. Если отчет сдается впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать 000, а если сдается повторно уже исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» нужно указать код отчетного периода, для годовой отчетности — это код 34. Если декларация сдается не за год, то нужно указывать такие значения:
Поле «Отчетный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется. Кроме того, нужно правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)», в которой нужно прописать четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — непосредственный код инспекции ФНС.
Важным полем, на которое нужно обратить внимание при оформлении титульного листа, является код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ. Все используемые значения приведены в приложении № 1 к порядку заполнения отчета. Вот некоторые из них:
О себе налогоплательщик должен сообщить фамилию, имя, отчество, дату рождения (полную), место рождения (так, как записано в паспорте), данные самого паспорта. Адрес постоянной регистрации по месту жительства больше сообщать не нужно.
Для документов, удостоверяющих личность, предусмотрена своя система кодировки, которая приведена в приложении № 2 к порядку заполнения отчетной формы:
Поле «Статус налогоплательщика» предназначено для обозначения резидентства, цифра 1 в нем означает, что налогоплательщик — резидент РФ, а цифра 2 — нерезидент РФ. Также на титульном листе нужно указать общее число листов в отчете, поставить подпись и дату его заполнения.
Если отчет сдается через представителя, то указываются его полные данные. Кроме того, такое лицо должно приложить к декларации 3-НДФЛ копию документа, подтверждающего его полномочия.
Из оставшихся листов налогоплательщик должен заполнить те, которые содержат информацию. Обязательным для всех является только заполнение раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета». В нем нужно привести соответствующие данные о сумме НДФЛ или вычета.
При заполнении этого раздела нужно обратить внимание на указание правильного КБК для уплаты налога и его тип. Он в 2019 году не менялся. Кроме того, обратите внимание, что указывать фамилию и инициалы нужно на каждой заполненной странице, равно как и ее порядковый номер.
Как пример заполнения 3-НДФЛ можно привести данные индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения. Этот ИП в 2018 году получил доход от предпринимательской деятельности в размере 1 800 000 рублей. Кроме того, он имеет право на применение профессионального налогового вычета в сумме 1 370 000 рублей. В его состав вошли:
За 2018 год ИП перечислил в бюджет 35 000 руб. авансовых платежей по НДФЛ. Предприниматель является участником инвестиционного товарищества на основании договора. И получил доход от реализации ценных бумаг, которые находились в его собственности менее трех лет.
ИП должен заполнить титульный лист декларации и раздел 1. Кроме того, он заполняет разд. 2, Приложения 1, 3 и 8.
Каждый налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, что ему необходимо заполнить, и направить заполненный отчет в ФНС. Например, при продаже квартиры достаточно будет сдать титульный лист, разделы 1 и 2, Приложения 1 и 6 и расчет к Приложению 1. Если доход был получен от сдачи квартиры в аренду, достаточно будет титульного листа, листа А и разделов 1 и 2.
Заполнить онлайн 3-НДФЛ несложно, для этого необходимо иметь зарегистрированный личный кабинет налогоплательщика-физлица . Логин и пароль для этого сервиса можно получить в ФНС после указания всех личных данных при регистрации.
Многие операторы бухгалтерских сервисов предлагают пользователям удобные программы для заполнения отчета в режиме онлайн для его последующей отправки по интернету или распечатки в бумажном виде. Такой способ предпочтителен для тех налогоплательщиков, которые далеки от бухгалтерии и не имеют опыта заполнения отчетности. Однако особых знаний для корректного внесения данных в эту форму не требуется.
За неуплату НДФЛ предусмотрен штраф, который составит 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня просрочки, в том числе неполный. За отсутствие отчета, в случае если в нем нет суммы НДФЛ к уплате, штраф будет минимальным — 1000 рублей. Если налог к уплате есть, то придется заплатить штраф в размере до 30 % от суммы начисленного налога.
