Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товары (работы, услуги) и зачисляет их на его счет в банке. Инкассо можно определить как поручение продавца (кредитора) своему банку получить от покупателя (плательщика) непосредственно или через другой банк определенную денежную сумм или подтверждение, что эта сумма будет выплачена в установленный срок.
Основание для такого платежа - расчетные документы, предъявленные клиентом.
Поэтому в зависимости от расчетных документов различают:Банк, получивший просьбу клиента и расчетные документы, принимает меры по взысканию платежа. При этом используется платежное требование, или инкассовое поручение. Оно прикладываются к счету плательщика через банк.
Инкассовая операция банка сочетается с акцептной формой расчета. При акцептной форме расчетов товары отгружаются на основании контракта немедленно, не ожидая оплаты покупателем товара. Покупатель уплачивает за товар по получении расчетных документов, предварительно проверив выполнение продавцом всех условий договора в отношении количества, цены, срока отгрузки, качества и т. д.
В случае нарушения продавцом договора покупатель может отказаться от оплаты товара. Если покупатель нарушит договор, например, задержит оплату товаров, то продавец вправе применить к нему санкции.
Если покупатель заявляет об отказе от акцепта, банк проверяет основательность и мотивы этого отказа и уведомляет о нем продавца. При неоплате покупателем платежа в установленный срок банк покупателя информирует об этом банк продавца.
Рис. 8. Схема расчета документарным инкассо:Инкассовая форма расчетов выгодна покупателю, так как документы, получаемые покупателем для проверки, остаются в распоряжении банка до момента оплаты (акцепта) и в случае неоплаты возвращаются банку с указанием причин неоплаты. К недостаткам относятся большая продолжительность по времени прохождения документов через банки, возможность отказа покупателя оплатить предоставленные документы.
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются:
Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071 . При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).
При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа , его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.
Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.
Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.
Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами либо при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя делают на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.
Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Центральным банком .
Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).
Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.
Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.
Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:В документе, предоставляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.
При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.
Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.
Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда (арбитражного суда) или иного документа) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.
О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.
Термин инкассовое поручение на слуху у многих специалистов бухгалтерских отделов. Однако, что это такое и как им пользоваться знают далеко не все.
Роль инкассового поручения проста: произвести оплату каких-либо услуг или работ без непосредственного участия плательщика и его предварительного согласия. Однако такая процедура возможна только в том случае, если между контрагентами заключен соответствующий договор (т.е. включающий пункт об инкассовой оплате).
Иначе говоря, благодаря данному документу банк получателя товара или услуги осуществляет перевод денежных средств в банк исполнителя или производителя, минуя самих участников сделки. Ни заказчик, ни исполнитель могут не предоставлять в банк никаких и пр. документов, единственное, что происходит: банк плательщика уведомляет своего клиента о переводе денежных средств, а банк получателя – об их зачислении на счет.
ФАЙЛЫ
Открыть эти файлы онлайн
2 файла
Сказать о том, что инкассовое поручение имеет широкое распространение, нельзя. Однако в некоторых случаях он встречается довольно часто, например, в практике налоговой инспекции, когда в банк должника по налогам отправляется инкассовое поручение и долги автоматически списываются с его счетов (такие инкассовые поручения подлежат безусловному исполнению, оспаривать их нельзя). Или в деятельности коммунальных служб, когда между коммунальщиками и получателем услуги заключен договор с возможностью безакцептных (т.е не требующих разрешения и участия непосредственного плательщика) платежей – в этом случае плата из банка получателя услуги в банк коммунальной организации также переводится путем применения инкассового поручения.
Организации порой тоже заключают между собой подобные договоры, но такая практика не имеет общеприменительного характера, поскольку она требует стопроцентной доверительности в отношениях между контрагентами, а также их бесспорной платежеспособности.
Если предприятия заинтересованы в том, чтобы платежи между ними происходили без их прямого участия, им нужно
После того, как договор будет заключен и сделка проведена, банк поставщика (продавца) пересылает поручение инкассо банку потребителя (покупателя). Затем банк уведомляет покупателя о получении документа на оплату и в случае его подтверждения происходит перечисление, далее банк получателя аналогичным образом информирует своего клиента о зачислении денежных средств на счет.
В первую очередь инкассо выгодна покупателю. Связано это с тем, что за ним всегда остается право перечисления платежа или отказа от него (это определяет невысокую надежность данных операций). Однако продавец может подстраховаться, если предварительно запасется определенными документами, при отсутствии которых покупатель не сможет завладеть товаром на законных основаниях.
Это важно помнить, учитывая то, что данная банковская операция производится вкупе с акцептом такого расчета, что подразумевает немедленную отгрузку продукции в рамках действующего договора, вне зависимости, поступили или не поступили за нее средства от покупателя. Покупатель же оплачивает цену товаров при получении полного пакета расчетных документов, который предварительно должен быть проверен продавцом на предмет соответствия ее стоимости, качества и количества условиями, прописанным в договоре.
У процедуры оплаты путем инкассовых поручений есть один существенный минус: документы через банки идут довольно долго, поэтому оплата может произойти не так быстро, как того бы хотелось. Наряду с этим есть и преимущество: в банках эта услуга стоит достаточно дешево.
Инкассовое поручение должно оформляться по определенной форме. В ней содержится
Если происходит бесспорное взымание средств со счета плательщика (например, при списывании долгов по налогам и пр. основаниям), то в инкассовом поручении должна быть указана еще и ссылка на норму закона.
Документ составляется в четырех экземплярах :
Расчеты по инкассо являются бумагами, по которым проводятся расчетные действия по получению и взысканию финансов. Причинами для совершения перечисленных действий служат бумаги, предъявляемые клиентом.
Инкассо относится к поручению поставщика взыскать деньги покупателя напрямую либо через другие банки с подтверждением проводки платежа в указанный промежуток времени. Применяют данные поручения в ситуациях:
Оформляется инкассовое поручение на специальном бланке 0401071. При перечислении на основе законодательных ситуаций в графе «Назначение платежа» необходимо указывать ссылку на законодательство (указав №, число начала действия статьи).
Если списание происходит на основе исполнительных листов то в поручении необходимо отражать данные о дате получения бумаг, нумерацию, № дела о принятии решения, название органа принявшего решение. Если взыскивается исполнительный сбор приставами, в инкассовом поручении следует отразить:
Снятие по исполнительным бумагам проводятся с дополнительным вложением оригиналов документов или предъявленных копий. Банковские отделения не рассматривают поручения, если приложение указывают после положенного законом срока.
Кредитные организации, клиентами которых являются должники совершают действия по поручениям с исполнительными документами при неполной сумме на счете либо отсутствия для погашения задолженности отмечая данную информацию на бумаге о неполном перечислении части либо полной суммы долга в связи с не полным наличием денег на счете после этого инкассовое поручение передают в картотеку к остальным бумагам неоплаченным вовремя.
Работа с инкассовыми поручениями проводится при зачислении финансов на счета плательщиков по законодательным актам.Бесспорное списание денег происходит по договору, отличиями являются ситуации которые установлены ЦБ РФ. Если в официальном документе описаны правила снятия со счетов в бесспорном порядке, либо когда имеется дополнительное соглашение, в котором указывается условие, то списание будет выполнено.
Клиенту необходимо предоставить реквизиты кредитора, который вправе выписывать инкассовые поручения на изъятие в бесспорном порядке, обязательстве, по ним проводятся платежные операции, информация о наименовании договора, нумерации и записи о списании.Недостаточные сведения о списании денежных средств станут причиной для запрета исполнения поручения.
Платежи по инкассовым поручениям происходят по двум документам: с самим документом и требованием-поручением. Эти бумаги являются указанием кредитора к плательщику перечислить всю требуемую сумму на основе бумаг, которые находятся в банке плательщика.
Отличие их в порядке исполнения:
В обязательном порядке следует приложить бумаги, подтверждающие достоверность расчетов. Полная ответственность за расчеты на законных основаниях несет взыскатель.
Взимание платежей происходит: основываясь на финансовые документы. На финансовые бумаги с приложением коммерческих документов.Упрощенная схема такого поручения:
Срок оформления документов через банковских работников составляет до месяца.
В инкассовом поручении следует указать:
Указание всех перечисленных данных в бланке позволит сторонам договора оформить инкассовое поручение по действующему законодательству.
Расчеты по инкассо являются действиями по получению и взысканию финансов. Инкассо применяют для перечисления денег, основываясь на действующее законодательство, включая расчеты органами контроля, по исполнительным листам и по договору.
Оформляется инкассовое поручение на специальном бланке 0401071. В бланке должна быть указана полная информация о сторонах договора, при отсутствии данных в совершении инкассового поручения может быть отказано.
Вконтакте
Инкассовое поручение - это документ, позволяющий изымать денежные средства со счета плательщика без его предварительного согласия. Инкассовые поручения — это расчетные документы, с помощью которых производят списание задолженности на основании договора или закона.
Согласно положению Банка России «О платежной системе Банка России» от 29.06.2012 № 384-П (утратит силу 02.07.2018 в связи с изданием положения «О платежной системе Банка России» от 06.07.2017 № 595-П) в качестве одного из платежных документов выступает инкассовое поручение (п. 3.9 гл. 3). Это безналичный путь проведения платежей. Инкассовые поручения нужны для изъятия денежных средств у плательщика в бесспорном порядке.
Их используют, если:
Инкассовое поручение оформляют (форма 0401071):
В нем в зависимости от ситуации должны быть ссылки:
Неисполнение этих требований будет основанием для неоплаты поручения банком. При использовании исполнительного документа, который будет предъявлен позднее оговоренного законом срока, поручение банком также исполнено не будет.
Все операции с инкассовыми поручениями оговорены в гл. 7 положения Банка России № 383-П.
Акцепт — это согласие одной стороны сделки на заключение договора, предложенного другой стороной. Акцепт в банковских операциях подразумевает, что плательщик подтвердил свое согласие на оплату:
Расчеты с поставщиками на основе акцепта позволяют проверять исполнение договора покупателем:
Такие договоры, например, могут заключать граждане на оплату коммунальных услуг. Если в договоре выбрана безакцептная форма оплаты, банк вправе выставлять инкассовые поручения на списание денег со счета гражданина для их оплаты. За предоставление таких услуг банк взимает комиссию.
Подробнее о безакцептном списании денежных средств читайте .
Этот вид оплаты предусмотрен для организаций, осуществляющих контрольные функции по отношению к плательщикам налогов. К ним относится и ФНС России. Эта обязанность предусмотрена в . ФНС направляет требование (приказ ФНС от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@) об уплате недоимки по налогу его плательщику. При игнорировании требования инспекция принимает решение о принудительной оплате недоимки после завершения планового срока оплаты, но не позже 2 месяцев (п. 3 ст. 46 НК РФ).
О формировании инкассового поручения и его обжаловании см. статью .
Поступающие в банк должника инкассовые поручения подлежат безусловному выполнению. Оформление и предъявление инкассовых поручений осуществляется в соответствии со ст. 874-876 ГК РФ. При этом расчеты производятся с учетом положения № 384-П.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговики не вправе выставлять инкассо до окончания срока добровольной уплаты недоимки налогоплательщиком (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 31.08.2012 № А78-10449/2011 и Московского округа от 23.07.12 № А40-12689/12-116-24).
В этом документе устанавливается также очередность оплаты недоимки по налогам или штрафов и пени. Поля инкассового поручения заполняются с учетом положений приказа Минфина России от 12.11.2013 № 107н. По каждому налогу, имеющему различные КБК, выставляется свое инкассовое поручение. В случае образования переплаты по налогу возможен ее возврат.
О признании судом инкассовых поручений ошибочными см. статью .
Инкассовое поручение используется для взыскания денежных средств с хозсубъекта в бесспорном порядке. Списание средств с помощью инкассо возможно как между хозсубъектами, так и со стороны государственных органов.
Инкассо – это поручение кредитора банку-ремитенту получить от покупателя средства посредством банка-инкассатора или подтверждение об исполнении обязательств покупателем, согласно договоренностям.
Безналичные операции в данное время являются достаточно распространенной системой расчета между лицами любого статуса.
Инкассовое поручение – это платежный документ, при наличии которого финансовое учреждение имеет право по поручению заявителя и за его счет выполнять этапы для получения от плательщика средства.
Важно: полученная в ходе такой операции сумма немедленно передается банком в распоряжение эмитента для ее зачета на счет клиента.
Основанием доля выполнения такого платежа являются платежные документы переданные клиентом.
В зависимости от того, какой документ предъявлен различают:
Банк, получивший все необходимые бумаги, обязан немедленно приступить к взысканию суммы, при этом к счету плательщика прикрепляется инкассовое поручение или платежка.
Такого вида поручение может сочетаться с акцептом, то есть когда отгрузка товара происходит немедленно по требованию покупателя, а расчет происходит после получения платежек.
Как формируется кредитовое инкассовое поручение – смотрите тут:
Инкассовое поручение используется для выполнения таких платежей:
Важно: в последнем случае необходимо предоставлять приложение к основному договору о применении инкассового поручения, иначе банк вправе отклонить требование.
Списание инкассового поручения происходит при наличии всех необходимых на то бумаг, подтверждающих неоспоримость такого решения и факта самостоятельной неуплаты долгов или по применению акцепта, при этом положение об ответственности за сохранность остатков на счетах клиента остаются в силе, и если банк произвел списание не проверив тщательность правомочия взыскателя, он несет ответственность за неправомерные действия в отношении счетов клиента.
