Комплексный анализ бухгалтерской отчетности донцова никифорова. Анализ финансовой отчётности. Методика бальной оценки финансовой состоятельности Донцовой Л.В и Никифоровой Н.А

Каталог: донцова л в никифорова н а анализ финансовой отчетности

Основы проведения финансового анализа деятельности организации в налоговом консультировании
Н Селезнева М Информбюро 2009. 304 с 2 Донцова Л В Никифорова Н А Анализ финансовой отчетности Учебн Л В Донцова Н А
Депозит как способ обеспечения платежеспособности предприятия
С 27-34. 3 Донцова Л В Никифорова Н А Анализ финансовой отчетности учебник - М Дело и Сервис
Проблемы и содержание анализа отчета о финансовых результатах
Л 2013. 388 с 2 Донцова Л В Никифорова Н А Анализ финансовой отчетности учебник 6-е изд перераб и доп
Оценка влияния факторов на показатели рентабельности
Информбюро 2009. 2 Донцова Л В Никифорова Н А Анализ финансовой отчетности Учебник Л В Донцова Н А
Кредитная политика предприятия: переход к системному управлению
Анализ финансовой отчетности Учеб пособие Л В Донцова Н А Никифорова М ДИС 2003. С 98-99 Финансовый
Оценка риска вероятности банкротства с помощью logit-моделей
М ИНФРА-М 2008. 6 Донцова Л В Никифорова Н А Анализ бухгалтерской финансовой отчетности Практикум - 5-е изд перераб
Диагностика вероятности банкротства организаций: сущность, задачи и сравнительная характеристика методов - часть 3
Донцова Л В Анализ финансовой отчетности Учебник Л В Донцова Н А Никифорова - 3-е изд перераб и
Методика анализа финансовых результатов производственного предприятия по данным бухгалтерской отчетности
LAW n 141042. 2 Донцова Л В Никифорова Н А Анализ финансовой отчетности - 2-е изд - М Дело
Классификация организаций по уровню их финансового состояния
Литература 1 Донцова Л В Никифорова Н А Анализ финансовой отчетности Практикум М Дело и Сервис 2008.
Современные тенденции и особенности формирования капитала российских акционерных обществ
М Юрайт 2013. 462 с 6 Донцова Л В Никифорова Н А Анализ финансовой отчетности М Дело и Сервис 2008. 368
Сравнительный анализ российских и зарубежных подходов к анализу финансового состояния организации
Донцова Л В Анализ финансовой отчетности Текст учеб Л В Донцова Н А Никифорова - 6-е изд перераб
Финансовая устойчивость организации и критерии структуры пассивов
Донцова Л В Анализ финансовой отчетности учеб пособие Л В Донцова Н А Никифорова 2-е изд М Изд-во
Методика оценки финансового состояния предприятия: определение кризисной и избыточной ликвидности
С 13 20. 3 Донцова Л В Никифорова Н А Анализ финансовой отчетности М Дело и Сервис 2009. 384
Анализ рентабельности основной деятельности торговой организации
Донцова Л В Анализ финансовой отчетности Учебное пособие Л В Донцова Н А Никифорова - М Издательство Дело
Особенности аудита ликвидности баланса коммерческих организаций
Анализ финансовой отчетности учебник 6-е изд перераб и доп Л В Донцова НА Никифорова - М Издательство Дело и сервис 2008. - 368 с
Международные стандарты финансовой отчетности
Таким образом трансформированная бухгалтерская отчетность являясь элементом управленческого финансового учета может служить основой для оценки финансовой устойчивости организации по... Рассмотрим результаты анализа нескольких методик с целью установления возможности их применения для оценки финансовой устойчивости сельскохозяйственных организаций... В Я Узуна методика предложенная учеными-экономистами Л В Донцовой и Н А Никифоровой методика Сбербанка России для оценки кредитоспособности организаций-заемщиков методика
Использование методов экономического анализа в диагностике финансовой несостоятельности
Используя данные исследуемой организации дадим оценку финансового состояния применив некоторые отечественные методики диагностики банкротства приведенные ранее Расчет вероятности угрозы банкротства по... Показываем принципиальную возможность использования указанных методик хотя для достоверного результата по рассмотренным и аналогичным методикам необходимо знать характеристики организаций для которых они получены т е на основе кластерного анализа по ряду классификационных признаков выделить кластер организаций а затем углубить классификацию используя дискриминантный анализ Таблица 5. Отечественные методики диагностики банкротства Модель автор Содержание Критерий оценки Четырехфакторная модель прогноза... Методика балльной оценки Л В Донцовой и Н А Никифоровой Сущность методики заключается в классификации предприятий по степени Анализ финансовой отчетности под ред О В Ефимовой М В Мельник М Омега-Л 2009. 451 с 2.
Актуальные вопросы и современный опыт анализа финансового состояния организаций - часть 5
В настоящее время специалистами выделяются особенности относительно самостоятельных подходов в становлении и развитии систематизированного анализа финансовой отчетности которые пересекаются и взаимодополняют друг друга Регулярное обеспечение раннего обнаружения признаков кризисного развития организации... Значения коэффициента текущей ликвидности не соответствуют нормативному значению что говорит о недостаточной платежеспособности организации на протяжении всего периода анализа Значения же коэффициента обеспеченности собственными средствами говорят о том что у исследуемой организации достаточно... Причины неплатежеспособности могут быть как объективными так и субъективными непрофессиональный менеджмент падение спроса на товары и услуги убытки отвлечение средств в краткосрочные финансовые вложения большая дебиторская задолженность и др Поэтому для недопущения кризисной ситуации а впоследствии банкротства... В соответствии с представленной методикой Л В Донцовой и Н А Никифоровой исследуемые организации относятся к определенному классу в соответствии

- Практикум - Донцова Л.В. , Никифорова Н.А. - 2004

Представленные в практикуме примеры, упражнения и задачи предназначены для углубленного изучения методики анализа финансовой отчетности хозяйствующих субъектов. Практикум содержит комплекс заданий, охватывающих основные теоретические и прикладные аспекты анализа типовых форм отчетности: формы №1 «Бухгалтерский баланс», формы №2 «Отчет о прибылях и убытках», формы №3 «Отчет об изменениях капитала», формы №4 «Отчет о движении денежных средств», формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».
Издание адресуется преподавателям и студентам экономических вузов, работникам бухгалтерских служб, а также слушателям в системе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров, финансовых аналитиков и аудиторов.

Донцова Л.В., Никифорова Н.А.
Анализ финансовой отчетности: Практикум.
М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. - 144 с.
ISBN 5-8018-0244-4
ББК 65.053

Предисловие

Раздел 1. АНАЛИЗ ФОРМЫ №1 «БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС»
1.1. Общая оценка структуры имущества предприятия и его источников по данным баланса.?.
1.2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности предприятия
1.3. Оценка вероятности несостоятельности (банкротства) предприятия
1.4. Определение характера финансовой устойчивости предприятия. Расчет и оценка по данным баланса финансовых коэффициентов рыночной устойчивости
1.5. Классификация финансового состояния предприятия по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса

Раздел 2. АНАЛИЗ ФОРМЫ № 2 «ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ».
2.1. Общая оценка деловой активности организации. Расчет и анализ финансового цикла
2.2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности
2.3. Анализ влияния факторов на прибыль
2.4. Факторный анализ рентабельности организации

Раздел 3. АНАЛИЗ ФОРМЫ №3 «ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА».
3.1. Оценка источников финансирования активов
3.2. Анализ состава и движения собственного капитала. Оценка чистых активов

Раздел 4. АНАЛИЗ ФОРМЫ №4 «ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ».
4.1. Анализ движения денежных средств по данным отчетности.

Раздел 5. АНАЛИЗ ФОРМЫ №5 «ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ»
5.1. Анализ движения заемных средств
5.2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
5.3. Анализ амортизируемого имущества.
5.4. Анализ движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений

Раздел 6. ОСОБЕННОСТИ АНАЛИЗА КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ
6.1. Анализ консолидированной отчетности.

Приложения
Литература

Бесплатно скачать электронную книгу в удобном формате, смотреть и читать:
Скачать книгу Анализ финансовой отчетности - Практикум - Донцова Л.В., Никифорова Н.А. - 2004 - fileskachat.com, быстрое и бесплатное скачивание.

Скачать djvu
Ниже можно купить эту книгу по лучшей цене со скидкой с доставкой по всей России. Купить эту книгу

Учитывая многообразие финансовых процессов, множественность показателей финансового состояния, различия в уровне критических оценок, складывающуюся степень отклонения от них фактических значений коэффициентов и возникающих в связи с этим сложностей в общей оценке финансового положения организации, рекомендуется проводить рейтинговую оценку финансового состояния.

Сущность такой методики заключается в классификации организаций по уровню финансового риска, то есть любая анализируемая организация может быть отнесена к определенному классу в зависимости от "набранного" количества баллов, исходя из фактических ее финансовых коэффициентов.

1-й класс - это организации с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютно платежеспособные, чье финансовой состояние позволяет быть уверенными в своевременном выполнении обязательств в соответствии с договорами. Это организации, имеющие рациональную структуру имущества и его источников, и, как правило, довольно прибыльные.

2-й класс - это организации с нормальным финансовым состоянием. Их финансовые показатели в целом находятся очень близко к оптимальным, но по отдельным коэффициентам допущено некоторое отставание. У этих организаций, как правило, неоптимальное соотношение собственных и заемных источников финансирования, сдвинутое в пользу заемного капитала. При этом наблюдается опережающий прирост кредиторской задолженности по сравнению с приростом других заемных источников, а также по сравнению с приростом дебиторской задолженности. Обычно это рентабельные организации.

3-й класс - это организации, финансовое состояние которых можно оценить как среднее. При анализе бухгалтерского баланса обнаруживается слабость отдельных финансовых показателей. У них либо платежеспособность находится на границе максимально допустимого уровня, а финансовая устойчивость нормальная, либо наоборот - неустойчивое финансовое состояние из-за преобладания заемных источников финансирования, но есть некоторая текущая платежеспособность. При взаимоотношениях с такими организациями вряд ли существует угроза потери средств, но выполнение обязательств в срок представляется сомнительным.

4-й класс - это организации с неустойчивым финансовым состоянием. При взаимоотношениях с ними имеется определенный финансовый риск. У них неудовлетворенная структура капитала, а платежеспособность находится на нижней границе допустимых значений. Прибыль у таких организаций, как правило, отсутствует вовсе или очень незначительная, достаточная только для обязательных платежей в бюджет.

5-й класс - это организации с кризисным финансовым состоянием. Они неплатежеспособны и абсолютно неустойчивы с финансовой точки зрения. Эти предприятия убыточные.

Таблица 3

Границы классов по показателям согласно критериям

№ п/п	Показатель	Условие снижения критерия	Границы классов согласно критериям
I	II	III	IV	V
1.	Коэффициент абсолютной ликвидности	За каждые 0,01пункта снижения снимается по 0,3 балла	0,70 и более 14 баллов	0,69 - 0,50 от 13,8 до 10 баллов	0,49 - 0,30 от 9,8 до 6 баллов	0,29 - 0,10 от 5,8 до 2 баллов	Менее 0,10 1,8 - 0 баллов
2.	Коэффициент критической оценки	За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,2балла	1 и более баллов	0,99 - 0,80 10,8 - 7 баллов	0,79 - 0,70 6,8 - 5 баллов	0,69 - 0,60 4,8 - 3 баллов	0,59 и менее 2,8 - 0 баллов
3.	Коэффициент текущей ликвидности	За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3балла	1,70 - 2,0 19 баллов	1,69 - 1,50 18,7 - 13 баллов	1,49 - 1,30 12,7 - 7 баллов	1,29 - 1,00 6,7 - 1 балла	0,99 и менее 0,7 - 0 баллов
4.	Коэффициент обеспеченности собственными средствами	За каждые 0,01пункта снижения снимается по 0,3 балла	0,5 и более 12,5 балла	0,49 - 0,40 12,2 -9,5 балла	0,39 - 0,20 9,2 - 3,5 балла	0,19 - 0,10 3,2 - 0,5 балла	Менее 0,10 0,2 баллов
5.	Коэффициент капитализации	За каждые 0,01 пункта повышения снимается по 0,3балла	0,70 - 1,0 17,5 -17,1 балла	1,01 - 1,22 17,0 - 10,7 балла	1,23 - 1,44 10,4 - 4,1 балла	1,45 - 1,56 3,8 - 0,5 балла	1,57 и более 0,2 до 0 баллов
6.	Коэффициент финансовой независимости	За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,4балла	0,50 -0,60 и более 9 - 10 баллов	0,49 - 0,45 8 - 6,4 балла	0,44 - 0,40 6 - 4,4 балла	0,39 - 0,31 4 - 0,8 балла	0,30 и менее 0,4 - 0 баллов
7.	Коэффициент финансовой устойчивости	За каждые 0,1 пункта снижения снимается по 1 баллу	0,80 и более 5 баллов	0,79 - 0,70 4 балла	0,69 - 0,60 3 балла	0,59 - 0,50 2 балла	0,49 и менее 1 - 0 баллов
	Границы классов	-	100-97,6 баллов	93,5-67,6 баллов	64,4-37 баллов	33,8-10,8 баллов	7,6 и меньше баллов

1. Коэффициент абсолютной ликвидности - финансовый коэффициент, равный отношению денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Источником данных служит бухгалтерский баланс компании аналогично, как для текущей ликвидности, но в составе активов учитываются только денежные и приравненные к ним средства:

Кал = (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательства

Кал = (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / (Краткосрочные пассивы - Доходы будущих периодов - Резервы предстоящих расходов)

2. Коэффициент быстрой (срочной) - финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Источником данных служит бухгалтерский баланс компании аналогично, как для текущей ликвидности, но в составе активов не учитываются материально-производственные запасы так как при их вынужденной реализации убытки будут максимальными среди всех оборотных средств.

Кбл = (Текущие активы - Запасы) / Текущие обязательства

Кбл = (Краткосрочная дебиторская задолженность + Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства)/(Краткосрочные пассивы - Доходы будущих периодов - Резервы предстоящих расходов)

К = (А1 + А2) / (П1 + П2)

Коэффициент отражает способность компании погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции.

3. Коэффициент текущей ликвидности или коэффициент покрытия - финансовый коэффициент, равный отношению текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Источником данных служит бухгалтерский баланс компании (форма № 1):

Ктл = (ОА - ДЗд - ЗУ) / КО

К = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)

где: Ктл - коэффициент текущей ликвидности;

ОА - оборотные активы;

ДЗд - долгосрочная дебиторская задолженность;

ЗУ - задолженность учредителей по взносам в уставный капитал;

КО - краткосрочные обязательства.

Коэффициент отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия. Принимая во внимание степень ликвидности активов, можно предположить, что не все активы можно реализовать в срочном порядке.

4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (СОС) показывает достаточность у организации собственных средств для финансирования текущей деятельности.

Коэффициент обеспеченности СОС = (Собственный капитал – Внеоборотные активы) / Оборотные активы

5. Коэффициент капитализации – это показатель, сравнивающий размер долгосрочной кредиторской задолженности с совокупными источниками долгосрочного финансирования, включающими помимо долгосрочной кредиторской задолженности собственный капитал организации. Коэффициент капитализации позволяет оценить достаточность у организации источника финансирования своей деятельности в форме собственного капитала.

Коэффициент капитализации рассчитывается как отношение долгосрочных обязательств к сумме долгосрочных обязательства и собственного капитала организации

6. Коэффициент финансовой независимости - финансовый коэффициент, равный отношению собственного капитала и резервов к сумме активов предприятия. Данными для его расчета служит бухгалтерский баланс организации.

Коэффициент финансовой независимости показывает долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств.

7. Коэффициент финансовой устойчивости - коэффициент равный отношению собственного капитала и долгосрочных обязательств к валюте баланса. Данными для его расчета служит бухгалтерский баланс.

Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников, то есть долю тех источников финансирования, которые организация может использовать в своей деятельности длительное время.

Коэффициент абсолютной ликвидности = А1/(П1+П2)

Коэффициент промежуточной ликвидности = (А1+А2)/(П1+П2)

Коэффициент текущей ликвидности = (А1+А2+А3)/(П1+П2)

Коэффициент мобильности = оборотные активы/валюта баланса

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (СОС) = СОС/оборотные активы

Коэффициент финансового риска (финансовый леверидж) = Заемный капитал (ЗК)/Собственный капитал (СК)

Коэффициент финансовой независимости = Собственный капитал/ Совокупный капитал

Коэффициент финансовой устойчивости = Постоянный капитал (ПК)/ СовК,

- Практикум - Донцова Л.В. , Никифорова Н.А. - 2004

Предисловие

Раздел 6. ОСОБЕННОСТИ АНАЛИЗА КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ
6.1. Анализ консолидированной отчетности.

Приложения
Литература

Скачать djvu
Ниже можно купить эту книгу по лучшей цене со скидкой с доставкой по всей России. Купить эту книгу

Анализ финансовой отчетности. Практикум. Донцова Л.В, Никифорова Н.А.

М.: 2004. - 144 с.

Представленные в практикуме примеры, упражнения и задачи предназначены для углубленного изучения методики анализа финансовой отчетности хозяйствующих субъектов. Практикум содержит комплекс заданий, охватывающих основные теоретические и прикладные аспекты анализа типовых форм отчетности: формы №1 «Бухгалтерский баланс», формы №2 «Отчет о прибылях и убытках», формы №3 «Отчет об изменениях капитала», формы №4 «Отчет о движении денежных средств», формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».

Издание адресуется преподавателям и студентам экономических вузов, работникам бухгалтерских служб, а также слушателям в системе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров, финансовых аналитиков и аудиторов.

Формат: djvu

Размер: 2,35 Мб

Скачать: yandex.disk

ОГЛАВЛЕНИЕ
Предисловие 3
Раздел 1. АНАЛИЗ ФОРМЫ №1 «БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС» 4
Контрольные вопросы по разделу 1 4
1.1. Общая оценка структуры имущества предприятия и его источников поданным баланса 5
Практические задания по параграфу 1.1 8
1.2. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности предприятия 11
Практические задания по параграфу 1.2 16
1.3. Оценка вероятности несостоятельности (банкротства) предприятия 18
Практические задания по параграфу 1.3 22
1.4. Определение характера финансовой устойчивости предприятия. Расчет и оценка по данным баланса финансовых коэффициентов рыночной устойчивости 25
Практические задания по параграфу 1.4 28
1.5. Классификация финансового состояния предприятия по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса 30
Практические задания по параграфу 1.5 33
Раздел 2. АНАЛИЗ ФОРМЫ № 2 «ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ» 35
Контрольные вопросы по разделу 2 35
2.1. Общая оценка деловой активности организации. Расчет и анализ финансового цикла 36
Практические задания по параграфу 2.1 40
2.2. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности 41
Практические задания по параграфу 2.2 43
2.3. Анализ влияния факторов на прибыль 46
Практические задания по параграфу 2.3 48
2.4. Факторный анализ рентабельности организации 49
Практические задания по параграфу 2.4 53
Раздел 3. АНАЛИЗ ФОРМЫ №3 «ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА» 57
Контрольные вопросы по разделу 3 57
3.1. Оценка источников финансирования активов 57
Практические задания по параграфу 3.1 59
3.2. Анализ состава и движения собственного капитала. Оценка чистых активов 62
Практические задания по параграфу 3.2 63
Раздел 4. АНАЛИЗ ФОРМЫ №4 «ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ» 65
Контрольные вопросы по разделу 4 65
4.1. Анализ движения денежных средств по данным отчетности 65
Практические задания по параграфу 4.1 69
Раздел 5. АНАЛИЗ ФОРМЫ №5 «ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ» 72
Контрольные вопросы по разделу 5 72
5.1. Анализ движения заемных средств 73
Практическое задание по параграфу 5.1 73
5.2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности 75
Практические задания по параграфу 5.2 76
5.3. Анализ амортизируемого имущества 81
Практические задания по параграфу 5.3 84
5.4. Анализ движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений 87
Практические задания по параграфу 5.4 90
Раздел 6. ОСОБЕННОСТИ АНАЛИЗА КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ 93
Контрольные вопросы по разделу 6 93
6.1. Анализ консолидированной отчетности 94
Практические задания по параграфу 6.1 97
Приложения 101
Литература 142

Каталог: донцова л в никифорова н а анализ финансовой отчетности

Анализ финансовой отчетности. Практикум. Донцова Л.В, Никифорова Н.А.

Похожие публикации