Налог на прибыль является показателем , который прямо зависит от разницы между доходной и расходной частью средств, полученных организацией в результате финансовой деятельности. В случае если доход не превышает расходы или равен им, налог считается нулевым.
Кто уплачивает:
Налоговым периодом считается календарный год , по истечении которого полностью формируется налоговая база, исходя из которой рассчитывается сумма выплаты в бюджет.
Отчетным периодом уплаты налога на прибыль и сдачи декларации считается каждый квартал .
Стандартная налоговая ставка в РФ составляет 20% от общей суммы прибыли за налоговый период.
Выплата налога проходит путем совершения авансовых платежей, которые высчитываются на основании общей суммы за налоговый период. Существует два типа авансовых выплат:
Новая организация проводит авансовые платежи ежеквартально. После подачи декларации о доходах за первый квартал происходит переход на ежемесячные платежи в случае, если доход составляет более 1 млн. рублей в месяц . В случае когда доход, указанный в декларации, меньше, то дальнейшие выплаты проводятся поквартально.
Организация может перейти на помесячные выплаты по своему желанию, в этом случае необходимо известить налоговую инстанцию о переходе на систему с ежемесячным отчетным периодом.
Кроме того, налогоплательщик должен совершить платеж по истечении всего налогового периода. Крайний срок его проведения – 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом .
Сроки уплаты квартальных авансовых платежей (осуществляется до 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
Сроки внесения ежемесячных платежей с доплатой по итогам квартала (осуществляется до 28 числа текущего месяца , в случае выходного или праздничного переносится на следующий рабочий день):
Суть ежемесячных авансовых платежей заключается в выплате суммы годового налога наперед помесячно. Сумма платежа рассчитывается на основании данных предыдущего периода. Совершение выплат I квартала соответствует отчету IV квартала предыдущего периода.
Подробнее о данном виде платежа в бюджет можно узнать из следующего видео:
Организация обязана предоставить декларацию после каждого отчетного и налогового периода:
Декларация направляется в налоговую инспекцию по месту нахождения предприятия. В случае наличия нескольких филиалов документ подается по месту каждого отдельного подразделения.
В случае несвоевременной уплаты налога или несвоевременной сдачи декларации к нарушителю могут быть применены штрафные санкции , выплата которых не освобождает от налоговых обязательств:
Налог на прибыль — основной налог, уплачиваемый всеми организациями. Нормы, регламентирующие его расчет, ставку, сроки уплаты утверждены налоговым кодексом.
Прежде всего, необходимо разобраться с самим понятием прибыли организации. Это полученных доход, уменьшенный на размер расходов и иных выплат.
Плательщиками являются юридические лица (как резиденты, так и нерезиденты), осуществляющие свою деятельность на территории Украины, так и за пределами государства. Не являются плательщиками организации, выбравшие упрощенную систему налогообложения, а также не прибыльные организации, соответствующие определенным требованиям (бюджетники, общественные объединения, партии, религиозные организации, ОСМД, прочие).
Объектом налогообложения является чистая прибыль, так что именно с нее и начинается расчет налога. Она равна разнице дохода, полученного на территории Украины и за пределами страны в отчетном периоде и себестоимости товаров и иных расходов (ст. 138-143 Налогового кодекса). К прочим расходам относят общепроизводственные, административные, финансовые, на сбыт, прочие операционные.
В том случае, когда юридическое лицо является и плательщиком НДС, то ведется отдельный учет этого налога. Та часть, которая получена в составе дохода, не входит в размер налогового обязательства. Эта база и умножается на ставку налога на прибыль.
Каждая организация стремится к оптимизации налога, минимизируя налоговые выплаты легальными способами. При ней выбираются наиболее подходящие виды деятельности, системы налогообложения, схемы, увеличивая денежные потоки и уменьшая размер налоговых платежей.
В новой редакции Налогового кодекса появилась возможность дополнительного уменьшения налоговой базы. Для этого используется инвестиционный налоговый кредит. Коснется такое нововведение предприятий, которые в течение 2016 года будут производить капитальные инвестиции, с полезным сроком использования не менее 4 лет. Ввод в эксплуатацию должен быть произведен в период с 01.01.2016 по 31.12.2018. Его размер равен 30 % стоимости актива (одного или всех), не более 50 % налоговых обязательств за отчетный период. Если фактическая сумма окажется больше, то допустимо производить перенос неиспользованной части на следующий налоговый период.
Сейчас при уплате размер начисленного налога уменьшается на сумму уплаченного налога на имущество, отличное от земельного участка. Если прибыли в отчетном периоде достичь не удалось, либо она меньше указанного налога, то неучтенная часть не переносится на будущие периоды.
С января 2016 года, традиционно начала действовать обновленная редакция Налогового кодекса. Изменения, касающиеся уплаты налога на прибыль в 2016 году, внесены Законом №909. Новинки:
Произошедшие изменения позволили еще более сблизить налоговый и бухгалтерский учет. На счете 98 плана счетов происходит учет размера расходов налога на прибыль, состоящих из самого налога, учитывая отсроченные налоговые обязательства и налоговый актив. Все проводки осуществляются в соответствии с ПСБУ – 17, а также отвечают на вопрос как проверить налог на прибыль.
Также обновилась форма отчетности по налогу на прибыль организаций в 2016 году. Ее утвердили приказом Министерства финансов от 20.10.2015 №897. Действовать она начала с 01.12.2015. налоговыми органами выпущены пояснения о заполнении обновленных форм.
В 2017 году в законодательном регулировании налога на прибыль в соответствии с Законом №1791 произошли не очень значительные изменения, из которых отметим:
01) уточнены требования для неприбыльных организаций;
02) исключена возможность зачисления налога на имущество в счет уплаты налога на прибыль;
03) дополнен правила налоговой амортизации основных средств и нематериальных активов, например
03.1) определение термина «нематериальные активы», которое рануше находилось в пп. 14.1.120 НКУ, теперь исключено и его надо искать в бухгалтерских нормативных актах — смотрите БУ;
03.2) обновлено пп. 138.3.2 НКУ с 2017 — определение терминов «непроизводственные основные средства» и «непроизводственные нематериальные активы»;
04) разрешено ускоренную амортизацию машин и оборудования;
05) разрешено отрицательное налоговое корректировки в случае списания безнадежной дебиторской задолженности за счет резерва сомнительных долгов, одновременно уточнены критерии признания безнадежной задолженности;
06) введены новые налоговые корректировки по некоторым операциям с неплательщиками налога на прибыль;
07) введен «нулевую» ставку налога на прибыль для микропредприятий с годовым доходом до 3 млн грн;
08) уточнены нормы об избежании двойного налогообложения по операциям, осуществленным до 01.01.2015;
09) налог на недвижимость больше не уменьшает начисленный налог на прибыль (с 01.01.2017 года исключена норма, которая регулировала уменьшение налога по прибыль на сумму начисленного налога на недвижимое имущество в части нежилой недвижимости — п. 137.6 НКУ);
Изменения в трансфертном ценообразовании (статья 39 НКУ):
Один из самых интересных для плательщиков вопросов — размер ставки налогообложения. Сейчас осуществляется запланированное на несколько лет снижение до 16%. В 2013 ставка по налогу на прибыль составляла 19 %, с 2014 — 18 %. В 2016 году изменений не произошло. Но они ожидают нас со следующего, 2017 года. Тогда ее размер снизится до 17 %. Текущий показатель в соответствии с п. 136.1 признан базовым.
Для отдельных ситуаций при расчете налога на прибыль в 2016 году в Украине ставки имеют иные размеры:
Организации, которые за прошлый год не заработали 20 млн гривен, либо занимаются сельским хозяйством предоставляют декларацию 1 раз в год. Это происходит по окончанию отчетного периода. Оплата производится в течение 10 дней.
В ином случае (доход превышает 20 млн гривен) отчет подается ежеквартально нарастающим итогом. По результатам декларации производятся выплаты. Сумма, указанная в отчетности является согласованной, так что за несоблюдение сроков уплаты будут начислены штрафные санкции. Не предоставляется отчет в случаях отсутствия объекта налогообложения.
Срок предоставления годовой декларации составляет 60 дней, квартальной – 40 дней. Если вы не вовремя или вовсе не подали отчет в налоговые органы, то к вам будут применены штрафные санкции. Каждое такое нарушение карается штрафом в 170 грн. Если подобное повторится в течение года, то размер увеличится до 1020 грн. За каждое нарушение. Наложить взыскание могут в течение 1095 дней, следующих за последним днем крайнего срока для предоставления отчетности.
Предположим, что организация «Светлана» за отчетный период получила прибыль в размере 2400 грн. Не следует забывать, что мы не учитываем НДС. Ставка которого составляет 20%, так что простым математическим уравнением убираем его из суммы: 2400-2400/6 = 2000 грн.
Размер налога на прибыль в 2017 году составит 2000*0,18 = 360 грн.
Сумма к уплате будет уменьшена на средства налога на имущество, отличного от земельного участка (например, 175 грн.). Итого в бюджет предприятие «Светлана» перечислит 185 грн. В случае если за имущество оплатили 380 грн., то к выплате идет 0. А 20 грн. разницы нигде в будущем не учитывается.
https://youtu.be/CRDF1hNrpT0
Обсуждение: 2 комментария
Спасибо, что обратили внимание. Исправили
Ответить
Чому у вас у статті грошова одиниця РУБЛЬ? Ми про яку країну говоримо?
Ответить
Http://tinyurl.com/y5fkdt8n
На дворі вже лютий, а це означає, що для того, щоб відзвітувати з податку на прибуток, залишилося менше місяця. Цього року, як ви знаєте, строк подання декларації універсальний: і квартальні, і річні платники зобов’язані відзвітувати не пізніше четверга, 1 березня. Про строки подання декларації, що змінилися, загальні правила і деякі нюанси її заповнення та не тільки зараз і поговоримо. Продовження теми - у наступних номерах.
Форма декларації: одна… майже для всіх. Віднедавна форма декларації з податку на прибуток уніфікована і підійде майже всім платникам (перелік особливих платників знайдете в спецполі 9 «Особливі відмітки» «шапки» декларації). 1
Крім того, за спеціальною формою звітують також нерезиденти, які здійснюють діяльність на території України через постійне представництво. Своя «пісня» і в неприбутківців (про яких поговоримо в окремій статті номера).
60 календарних днів - для всіх! Приємні новини не гріх і повторити 2 . А полягають вони в тому, що при поданні декларації за 2017 рік неважливо, є ваше підприємство квартальним чи річним платником: подати декларацію доведеться в один і той же строк - 60 к. дн. , наступних після закінчення звітного (податкового) року. Відповідні зміни внесені в п.п. 49.18.6 і п. 49.19 ПКУ .
2 Про продовження граничного строку подання податкової декларації для квартальних платників йшлося в статті
Логіка змін така, що як виняток річна податкова декларація, складена платником податку на прибуток, який звітує щокварталу, подається не в 40-денний строк (п.п. 49.18.2 ПКУ ), передбачений для кварталу, а в 60-денний строк .
Строки подання квартальних декларацій залишилися незмінними . Високодохідним платникам за І квартал 2018 року потрібно відзвітувати не пізніше четверга, 10 травня .
Змінене правило викликало несподівано велику кількість запитань . У зв’язку із цим звертаємо вашу увагу, що прямі норми ПКУ не вимагають будь-яких додаткових роз’яснень з боку податківців, як хтось припускає. І в цьому випадку можливості для маневру в податківців просто немає!
Проте такі роз’яснення, що повторюють сказане вище, з’явилися. Порадувало ГУ ДФС в Одеській області 3 і ДФСУ (підкатегорія 102.23.01 ЗІР).
3 Знайдете за посиланням: http://od.sfs.gov.ua/media-ark/news-ark/323399.html .
Граничний строк подання декларації за 2017 рік - четвер, 1 березня . Розплатитися за задекларованими в ній зобов’язаннями рекомендуємо не пізніше середи, 7 березня .
Узагалі граничний строк сплати зобов’язань минає в неділю, 11 березня . З урахуванням вихідних він переноситься на п’ятницю, 9 березня , але в цей день КМУ рекомендує не працювати у зв’язку зі створенням сприятливих умов для святкування 8 березня 4 . Відповідно, виходимо на середу, 7 березня .
4 Детальніше про що ви могли прочитати в матеріалі «Робота не вовк» - 2018, або Працюємо/відпочиваємо з урахуванням перенесень»
Як подавати? Подати декларацію середнім і великим підприємствам доведеться безальтернативно в електронній формі .
Малі ж підприємства, окрім цього, можуть скористатися також послугами пошти (надіславши лист із повідомленням про вручення і з описом вкладення) або подати декларацію особисто або через уповноважену на це особу.
У першому випадку відправити декларацію згідно з п. 49.5 ПКУ потрібно не пізніше ніж за 5 днів до закінчення граничного строку подання декларації.
Уподібнитися малим в екстрених випадках можуть також великі та середні платники податків (скориставшись тими ж способами подання, що передбачені для «малюків»). Це можливо при припиненні дії договору про визнання електронних документів до моменту приєднання до нового договору.
У частині розбиття на великі, середні, малі підприємства питання, «де брати критерії» (із Закону про бухоблік або ГКУ ), й досі відкрите. Безпечніше свою належність до малих визначати за відповідністю обом наборам критеріїв.
Кому подавати? Банального випадку не розглядаємо: і так зрозуміло, що подавати декларацію потрібно в податковий орган за місцем обліку платника.
Але якщо платник змінив своє місцезнаходження у 2017 році, то не все очевидно. Відразу відзначимо: виконати звітний обов’язок потрібно за новим місцезнаходженням .
Дивіться: після зміни місцезнаходження платники податків платять податки за попереднім місцем реєстрації до кінця поточного бюджетного року.
При цьому орган контролю за попереднім місцезнаходженням знімає платника з обліку за основним місцем обліку і бере на облік за неосновним місцем обліку. До кінця року платник обліковується в податковому органі за попереднім місцезнаходженням (неосновне місце обліку) із зазначенням того, що він є платником податків до кінця року, а в податковому органі за новим місцезнаходженням (основне місце обліку) - із зазначенням того, що він є платником з наступного року. Оскільки місце реєстрації змінили у 2017 році, то наступний рік уже настав!
Спробуй не подай! Окрім звичайних і особливих платників податку на прибуток, декларацію доведеться подати в «екстравагантних» випадках і таким особам:
Особам, що виплачували доходи з джерелом походження в Україні на користь нерезидентів . Серед них:
а) єдиноподатники 5 ;
5 Про те, що з 01.01.2018 р. такий обов’язок за ними закріпили на рівні Кодексу, ви могли прочитати в статті «Новини «другого ешелону» (єдиний податок, плата за землю тощо)» (журнал «Бухгалтер 911», 2018, № 1-2).
б) неприбутківці (підтверджують обов’язок подання прибуткової декларації із заповненим рядком 23 ПН і додатком ПН і податківці в категорії 102.04 ЗІР);
в) підприємці на загальній системі оподаткування і фізособи-непідприємці;
Формально правила обкладення доходів, що виплачуються на користь нерезидентів, прописані в п. 141.4 ПКУ , поширюються навіть на них .
- єдиноподатникам, що виплачували дивіденди в останньому кварталі 2017 року 6 ;
6 Про виконання цього обов’язку йшлося в публікації «Звітуємо за 2017 рік: екоподаток, рента і єдиний податок» у журналі «Бухгалтер 911», 2018, № 4.
Неприбутковим підприємствам, установам та організаціям, що втратили у 2017 році з різних причин статус неплатників податку на прибуток 7 . Звітувати їм доведеться за специфічний період: з першого дня місяця, наступного за місяцем допущення порушення, до 31.12.2017 р.
7 Про подання неприбуткового звіту тими неприбутковими підприємствами, установами й організаціями, які не порушували встановлених для них правил гри, йтиметься в окремій статті цього номера.
Сільгоспнюанси. Сільськогосподарські товаровиробники здавна знаходяться в особливій когорті платників податку, причому стосується це саме подання звітності.
Відмітку в службовому полі 09 «Особливі відмітки» біля комірки «виробника сільськогосподарської продукції» декларації сільгоспвиробники не ставлять 9 .
10 Про оптимізацію з податку на прибуток, у тому числі шляхом відстрочення відображення доходів, ви могли прочитати в статті «Операція «Оптимізація»: податок на прибуток» (журнал «Бухгалтер 911», 2017, № 51).
А якщо 20-мільйонну планку «перестрибнули» не в останньому кварталі року, а, наприклад, за результатами півріччя або трьох кварталів? За який період потрібно вперше звітувати як квартальним платникам? Перейматися із цього приводу не варто: п.п. «в» п. 137.5 ПКУ дозволяє звітувати раз на рік , якщо річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за свідченнями Звіту про фінансові результати (звіту про сукупний дохід) за попередній річний звітний (податковий) період, не перевищує 20 млн грн.
При цьому такий дохід включає дохід (виручку) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), інші операційні доходи, фінансові й інші доходи.
Тобто якщо 2017 рік ваше підприємство почало як малодохідний платник, то йому доведеться подавати лише одну декларацію - за весь 2017 рік. При цьому перевищення допустимого обсягу доходів у 2017 році спричинить необхідність звітувати щокварталу тільки починаючи зі звітних періодів 2018 року (тобто перша квартальна декларація має бути подана за І квартал 2018 року не пізніше четверга, 10 травня). Підтверджує таку логіку і ДФСУ - ІПК від 23.06.2017 р. № 809/6/99-99-15-02-02-15/ІПК .
Первопочаток. Коротко згадаємо базові правила заповнення декларації. Одиниця виміру - цілі гривні з округленням за загальновстановленими правилами.
Заповнюють декларацію наростаючим підсумком з початку року. Хоча платники, що звітують раз на рік, можуть не зрозуміти цього твердження.
Заповнюють декларацію українською мовою (згідно з останнім питанням листа ДПСУ від 07.03.2012 р. № 8971 /К/18-4013).
Заповнити доведеться всі рядки декларації і її додатків (що підлягають заповненню).
Зверніть увагу: оновлені правила оподаткування на прибуток 11 почали діяти тільки з 01.01.2018 р. Звітуєте ж ви зараз за 2017 рік, тобто із застосуванням старих правил. У тому числі поки не потрібно рахувати нові і змінені різниці.
11 Про які ви могли прочитати в матеріалі «Податок на прибуток: розбираємо «точкові» зміни» («Бухгалтер 911», 2018, № 1-2).
З новинок тільки змінений граничний строк подання декларацій набирає чинності вже при поданні декларації за 2017 рік.
І як же не згадати про відмітку для малодохідних платників про незастосування різниць. Податківці продовжують «гнути свою лінію» (підкатегорія 102.23.02 ЗІР), вважаючи, що таке рішення потребує щорічного відображення. Хоча з ПКУ , як ми вже неодноразово зазначали, подібна вимога не випливає.
Не хочете лізти на рожен з податківцями - поставте в спеціальному полі «Наявність рішення» відмітку, а в полі «Прийнято рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці» вкажіть номер і дату розпорядчого документа підприємства, на підставі якого прийнято таке рішення.
Фінзвітність - невід’ємна частина декларації 12 . Проте її доведеться подати раніше, ніж саму декларацію. І тільки отримавши обидві квитанції, слід відправляти прибуткову декларацію. На такому порядку наполягають податківці 13 .
12 Детальніше про цю новинку торішнього покращення інвестклімату ви могли прочитати в статті «Деклараційні news: світлі і темні сторони реформи-2017» у журналі «Бухгалтер 911», 2017, № 4.
Заслуговує на увагу той факт, що тепер і річні платники податку на прибуток зобов’язані подавати такий звіт протягом 40 к. дн. , наступних за останнім календарним днем податкового (звітного) періоду, тобто не пізніше п’ятниці, 9 лютого . Це нове віяння податківців закріплене в підкатегорії 102.23.01 ЗІР.
Слід визнати, що воно відповідає вимогам п. 3 Порядку, затвердженого
Налог на прибыль занимает лидирующую позицию среди федеральных налогов наряду с НДФЛ. Несмотря на то что это налог федерального уровня, он пополняет еще и доходные статьи региональных бюджетов. Поэтому налоговые органы осуществляют серьезный контроль за уплатой этого налога путем проведения регулярных камеральных и выездных проверок, ведь налог на прибыль вполне обоснованно считается одним из самых проблематичных для плательщиков.
Обязательство по уплате налога имеют только организации (юридические лица). Физические лица и индивидуальные предприниматели не имеют к нему отношения. Освобождены от обязательства по уплате налога на прибыль и юрлица, работающие на специальных налоговых режимах.
Итак, перечень налогоплательщиков включает:
Перечисленные выше плательщики рассчитывают налог на полученные ими доходы (прибыль) и перечисляют его в бюджет.
Подробнее о делении на плательщиков и неплательщиков - в статье «Кто является плательщиками налога на прибыль?» .
С 2017 года платить налог может не сам налогоплательщик и не его представитель, а третье лицо. Об этом - в материале «Разрешена уплата налогов за третьих лиц» .
Предельные даты перечисления налога на прибыль отражены в НК РФ. Всего различают 3 вида периодов по уплате этого налога:
В качестве отчетного периода налогоплательщик может выбрать квартал либо месяц. На выбор отчетного периода могут влиять отраслевые особенности и перспективы хозяйственной деятельности юрлица.
Некоторые налоговые специалисты сходятся во мнении, что для организации выгоднее производить квартальные платежи, а не ежемесячные, так как прибыль в течение каждого месяца может изменяться, а квартальный авансовый расчет учитывает итоговую прибыль за 3 месяца. При этом сокращается и количество отчетных документов.
На нашем сайте сроки перечисления налога на прибыль представлены в удобном для вас табличном формате: «Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?».
Для налога на прибыль важен не только налоговый учет. Все операции по начислению и уплате налога на прибыль должны найти свое отражение и в бухгалтерских данных в виде записей на определенных счетах.
При этом сведения бухгалтерского и налогового учета о доходах и расходах могут существенно отличаться друг от друга. Не зря на практике существуют понятия бухгалтерской и налоговой прибыли.
Учет бухгалтерского финансового результата осуществляется на счете 99. Так как налог на прибыль уменьшает величину полученного дохода, то его начисление производится по дебету этого счета и кредиту счета 68. Уплата налога на прибыль, а также штрафов и пеней по нему отражается в корреспонденции счета 68 со счетом 51.
Бухгалтерские проводки по учету налога на прибыль вы найдете в нашем материале .
Перечисление налога осуществляется в бюджет с расчетного счета предприятия по реквизитам налоговой инспекции. В платежном поручении обязательно указание КБК, а в случае уплаты штрафов и пеней — кода УИН. Это необходимо для правильного зачисления платежа в бюджет. Корректно зачисленный налог поможет избежать претензий со стороны налоговых органов по поводу его неуплаты и дальнейших разбирательств с ними. При возникновении ситуации незачета налоговых платежей рекомендуется подать в налоговые органы письмо с уточнением реквизитов перечисления.
Цифровые значения кодов могут ежегодно изменяться, поэтому рекомендуем ознакомиться с актуальными кодами в нашей статье .
Консолидированные группы плательщиков налога — это объединения юридических лиц по начислению и уплате «объединенного» налога на прибыль. Это понятие закреплено в НК РФ. Предприятия, которые хотят пополнить ряды таких групп, нередко не понимают всех положительных сторон вступления в консолидированное сообщество.
Это позволяет оптимизировать налоговую нагрузку на предприятии. Налог рассчитывается, исходя из суммарной величины прибыли и убытков всех участников команды. Сокращение сумм к уплате по налогу — главная цель создания подобных консолидированных сообществ.
Обязательство по расчету и перечислению объединенного налога на прибыль в утвержденные сроки берет на себя ответственный участник группы, который должен быть закреплен в общем договоре между членами группы.
Каждый участник сообщества должен соответствовать определенным требованиям. Между всеми членами группы заключается договор о ее создании. Каждый член консолидированного общества имеет определенные права и несет обязанности.
О требованиях, предъявляемых к участникам объединения, порядке их регистрации и обязанностях читайте в нашей статье «Консолидированная группа налогоплательщиков — это...» .
Налоговая декларация — это способ подачи итоговых данных налогового учета в ФНС. Правильное заполнение и своевременная сдача отчетности позволяют избежать спорных ситуаций со специалистами налоговых органов. Предельные даты сдачи деклараций не отличаются от сроков уплаты налога на прибыль.
Сроки подачи декларации по налогу на прибыль вы найдете на нашем сайте в наглядном формате таблицы — читайте статью «Какой порядок и сроки уплаты налога на прибыль (проводки)?» .
За непредставление налоговой декларации, ее сдачу позже крайних сроков и нарушение способа подачи предусмотрены определенные штрафы.
Ознакомиться с величиной актуальных штрафов вы можете в нашем материале .
Начисленные суммы налога распределяются между федеральным и региональным бюджетами. Эти данные отражаются в листе 02 налоговой декларации.
О том, в какой пропорции делается это распределение в 2017-2018 годах, читайте в этой статье .
Нередко у предприятий могут возникнуть затруднения при расчете суммы налога и распределении ее между уровнями бюджета. О нюансах, которые нужно учесть при осуществлении этих операций, читайте .
Как уже было отмечено, уплата налога на прибыль производится в виде помесячных авансовых платежей и итоговой квартальной и годовой сумм. Авансовые расчеты включаются в величину налога за квартал и год, при этом иногда образуется переплата.
Среди прочих причин возникновения переплаты по налогу можно выделить человеческий фактор, например, неправильное указание суммы при перечислении налога, ошибку в начислении его величины, повлекшую последующую подачу декларации с уточнением.
В подобных ситуациях необходимо решить, как поступить с суммой переплаты. Выхода здесь 2:
Более подробно о порядке возврата суммы переплаты и ее сроках читайте в нашей статье «Как вернуть и зачесть переплату по налогу на прибыль?» .
Штрафы по налогу на прибыль могут появиться:
С величиной штрафов по налогу на прибыль вы можете ознакомиться в нашем материале «Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения)?» .
Под оптимизацией налогообложения в нашей стране часто понимается сокращение величины налога к уплате. Разумеется, речь идет о законных и обоснованных методах, а не о сокрытии доходов и уклонении от уплаты налогов.
Оптимизировать налогообложение можно несколькими методами:
В каждом из этих методов можно выделить несколько конкретных и практических действий со стороны предприятия.
Узнать о них вы можете из нашей статьи «Какие существуют способы оптимизации налога на прибыль?» .
Чтобы избежать штрафных санкций и не забывать о сроках уплаты налога на прибыль, следите за обновлениями нашей регулярной рубрики «Уплата налога на прибыль» .
Конечно, наряду с соблюдением сроков уплаты налога на прибыль важно правильно определить налогооблагаемую базу и рассчитать сумму налога к перечислению в бюджет. Особенно много вопросов может возникнуть у бухгалтера по поводу признания определенных расходов и уменьшения на них налогооблагаемой базы. На нашем сайте вы всегда сможете найти актуальную и полезную информацию для практикующего бухгалтера в доступной форме.
