Davki za samostojne podjetnike se plačajo na enega od naslednjih načinov: OSNO (splošni davčni sistem), poenostavljeni davčni sistem (poenostavljeni davčni sistem), UTII (enotni davek na pripisani dohodek), PSN (patentni sistem obdavčitve). Enotni kmetijski davek (enotni kmetijski davek). V tem članku bomo pogledali, po katerih kriterijih se lahko samostojni podjetnik osredotoči pri izbiri sistema obdavčitve.
Pregledali smo že davčne režime za samostojne podjetnike v. V članku bomo več pozornosti namenili merilom za izbiro davčnega režima za posameznega podjetnika posameznika, ki je primeren za posameznega podjetnika. Vse davčne režime za samostojne podjetnike lahko razdelimo na dve vrsti: OSNO (splošni davčni sistem) in posebne režime (USNO, UTII, PSN, enotni kmetijski davek). Osredotočili se bomo na najpogosteje uporabljene v poslovni praksi: OSNO, USNO, UTII, PSN.
Eno glavnih vprašanj, o katerem bi moral razmišljati podjetnik začetnik, je vprašanje, kako plačati davke kot samostojni podjetnik posameznik. Če samostojni podjetnik ob registraciji ali po registraciji nikakor ne prijavi izbranega režima obdavčitve, potem samodejno postane davčni zavezanec za. In to ni vedno dobro.
Na OSNO morajo samostojni podjetniki plačati dohodnino (13%), DDV (18% ali 10%) in davek na nepremičnine za fizične osebe. V primerjavi z drugimi načini je OSNO veliko bolj zapleten. Na OSNO (knjigi prihodkov in odhodkov) je veliko računovodstva in poročanja. Zato mora imeti samostojni podjetnik pri izbiri tega načina ustrezno računovodsko in davčno znanje ali pa najeti računovodjo in imeti dodatne stroške. V nasprotnem primeru tvega, da bo prejel globe zaradi kršitev postopka za plačilo davkov ali postopka za pripravo in oddajo poročil.
Ob tem nekateri podjetniki ostanejo ali pa se odločijo za OSNO. To izbiro pogosto utemeljujejo z dejstvom, da nasprotne stranke samostojnega podjetnika (podjetja, katerim samostojni podjetnik prodaja svoje izdelke ali opravlja storitve) delajo na DDV in je zanje pomembno, da je samostojni podjetnik plačnik DDV (v posebnih režimih posameznik podjetnik ne plačuje DDV). V nasprotnem primeru lahko zavrnejo sodelovanje s takim samostojnim podjetnikom posameznikom, saj od svojega DDV ne bodo mogli odbiti ti »vhodnega DDV«, ki so ga plačali pri nabavi blaga, del in storitev samostojnega podjetnika. Da se to ne bi zgodilo, samostojni podjetnik izbere OSNO, da ne izgubi strank.
Drug razlog, zakaj samostojni podjetnik ostane ali preide na OSNO, je lahko prisotnost omejitev pri prehodu na posebne davčne režime. Takšne omejitve obstajajo glede na vrsto dejavnosti (za PSN in UTII), glede na fizične kazalnike (za PSN in UTII), glede na višino dohodka (za poenostavljeni davčni sistem, PSN in UTII), glede na število zaposlenih (za poenostavljeni davčni sistem, UTII, PSN).
Alternativa OSNO, ki močno olajša življenje podjetnikov, je. Po poenostavljenem davčnem sistemu so samostojni podjetniki oproščeni plačila DDV, dohodnine in davka na nepremičnine. Namesto tega se plača enotni davek od samostojnega podjetnika posameznika po stopnji 6 % (če ga samostojni podjetnik plačuje od dohodka) oziroma po stopnji od 5 do 15 % (če ga samostojni podjetnik plačuje od dohodka zmanjšanega za odhodke). Posebno stopnjo v slednjem primeru določijo lokalne oblasti v določenem razponu.
Prednost poenostavljenega davčnega sistema, zaradi katerega številni samostojni podjetniki , poleg nizkih davčnih stopenj, je enostavnost davčnega obračuna in poročanja (najema se le eno). Poleg tega ima samostojni podjetnik, ki je izbral poenostavljeni sistem obdavčitve - dohodek (6-odstotna stopnja), pravico do znižanja enotnega davka za plačani znesek in.
Kako lahko samostojni podjetnik posameznik pravilno zniža enotni davek za znesek plačanih prispevkov, si oglejte naslednji video.
Samostojni podjetnik posameznik, ki je izbral dohodninsko-odhodkovni poenostavljeni sistem obdavčitve, nima pravice do znižanja davka na znesek prispevkov, lahko pa prispevke za zaposlene upošteva kot odhodek.
Glavna pomanjkljivost poenostavljenega davčnega sistema, zaradi katere se mnogi podjetniki ne odločijo za ta način, je tveganje izgube nasprotnih strank zaradi nezmožnosti prodaje blaga in storitev z DDV.
Poleg tega slabosti poenostavljenega davčnega sistema vključujejo potrebo po delu. Vendar pa lahko v nekaterih primerih pri opravljanju storitev prebivalstvu samostojni podjetniki brez registrskih blagajn z izdajo (BSO).
Hkrati je za samostojne podjetnike, ki so prvič po letu 2015 registrirali svoje podjetje, postalo mogoče plačati poenostavljeni davčni sistem po stopnji 0%. Več o tem preberite v posebnem članku na spletnem mestu o.
Poenostavljeni davčni sistem - Dohodek (6% stopnja) ali (do 15% stopnja)? Odgovor na to vprašanje je odvisen od posebnih pogojev dejavnosti posameznega podjetnika. Praviloma, če obseg odhodkov samostojnega podjetnika ni visok in ne presega 60% obsega dohodka, potem postane poenostavljeni davčni sistem - režim dohodka optimalna izbira. Običajno je poenostavljeni davčni sistem - režim dohodnine primeren za samostojne podjetnike, ki delajo v storitvenem sektorju. Za podjetnike na področju proizvodnje in trgovine, kjer je delež stroškov visok, je lahko najboljša izbira davčni režim poenostavljenega davčnega sistema Dohodki-Stroški.
Pomembna točka pri tem je tudi možnost samostojnih podjetnikov, da svoje stroške potrdijo s pravilno izdanimi dokumenti. Pri poenostavljenem davčnem sistemu dohodkovno-odhodkovni način, za razliko od poenostavljenega davčnega sistema dohodkovnega načina, mora samostojni podjetnik dokazati stroške. V nasprotnem primeru ga lahko doletijo dodatni davki, kazni in globe.
Zato ta sistem verjetno ne bo primeren na primer za trgovanje prek spletnih trgovin.
Zadnje novice: od leta 2015 vlada uvaja davčne počitnice za 6 let za podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem ali sistem patentnega davka.
Če želite izvedeti, kakšne so davčne stopnje za poenostavljeni davčni sistem v vaši regiji, si oglejte spodnji video.
UTII je veljavendo leta 2021in je prostovoljni režim. Tako kot poenostavljeni davčni sistem so samostojni podjetniki na UTII oproščeni plačila DDV, dohodnine in davka na nepremičnine za vrste dejavnosti, prenesene na UTII.
Vendar tega ne zmorejo vsi podjetniki. Obstajajo omejitve glede fizičnih kazalnikov in števila zaposlenih, ki delajo pri posameznem podjetniku. Poleg tega režim UTII ni bil uveden na vseh ozemljih. Če želite razjasniti to vprašanje in ugotoviti, ali obstaja UTII v vašem mestu, okrožju in za katere vrste dejavnosti se nanaša, se obrnite na davčni urad v kraju poslovanja.
Prednost UTII je nizka davčna stopnja - 15% pripisanega dohodka (ki se izračuna po), enostavnost izračuna davka, računovodstvo itd. Samostojni podjetnik posameznik, ki je izbral ta režim, ima tudi pravico do znižanja enotnega davka za znesek plačanih zavarovalnih premij zase ali za svoje zaposlene.
Poleg tega je prednost UTII priložnost 
delo brez blagajne.
Opomba! V letu 2018 morajo podjetniki na UTII delati z uporabo.
Pomanjkljivost UTII je, da bo treba ne glede na finančne rezultate poslovanja plačati enoten davek. Tudi če samostojni podjetnik prejme izgubo, bo znesek davka izračunan po uveljavljeni formuli na podlagi pripisanega dohodka.
Ki se je pojavil leta 2013 in nadomestil poenostavljeni davčni sistem-patentni režim. PSN prav tako oprosti plačila DDV, dohodnine in davka na nepremičnine za vrsto dejavnosti, za katero je pridobljen patent.
Značilnost PSN je popolno pomanjkanje poročanja. Poleg tega je patent mogoče kupiti za določen čas (od 1 meseca do enega leta v koledarskem letu), kar je lahko primerno za samostojne podjetnike, katerih dejavnost je sezonska ali začasna. Mnogi podjetniki to počnejo iz teh razlogov.
Tako kot UTII se lahko PSN uporablja le za omejen seznam dejavnosti in le z odločitvijo regionalnih oblasti, ki tudi določijo višino potencialnega dohodka iz ustrezne vrste dejavnosti.
Davčna stopnja na PSN je 6% potencialnega dohodka. Kljub dejstvu, da je stopnja UTII višja (15%), to ne pomeni, da PSN postane bolj donosen režim. Za izračun in primerjavo davčne obremenitve morate narediti izračun, na podlagi katerega bo postalo jasno, da je bolje plačati UTII po stopnji 15% na pripisani dohodek ali davek na PSN po stopnji 6% na potencialni dohodek.
Za razliko od UTII na PSN enotnega davka ni mogoče zmanjšati za plačane zavarovalne premije.
Druga prednost PSN je možnost dela brez blagajne.
Opomba! V letu 2018 bodo morali podjetniki v patentni sistem začeti uporabljati.
In še en plus, ki se je pojavil od leta 2015, so davčne počitnice. Tako kot samostojni podjetniki, ki so se odločili za poenostavljeni davčni sistem, lahko samostojni podjetniki na patentnem sistemu pod določenimi pogoji računajo nanje.
Torej obdavčitev samostojnih podjetnikov poteka v skladu z zgornjimi režimi. Če želite izbrati režim, ki vam ustreza, in se odločiti, katere davke za samostojne podjetnike boste plačevali, se morate pozanimati:
1) pod katere davčne režime spada(-jo) vrsta(-e) poslovne dejavnosti, ki jo opravljate;
2) ali obstajajo kakšne omejitve (pri dohodkih, pri zaposlenih itd.) za prehod na davčni režim, ki vas zanima;
3) ali je bil režim, ki vas zanima, uveden na ustreznem ozemlju;
4) ali je delo z DDV pomembno za vaše podjetje;
5) je delo z registrsko blagajno pomembno za vaše podjetje;
6) višino stroškov pri poslovanju;
7) Ali je za vaše podjetje pomembno znižati davke samostojnemu podjetniku za višino vplačane zavarovalne premije?
Nato naredite izračun in primerjajte davčno obremenitev navedenih sistemov obdavčitve, pri čemer upoštevajte svoje pogoje poslovanja.
Če vas tematika zanima in želite pridobiti globlje in podrobnejše praktično znanje o izbiri sistema obdavčitve samostojnega podjetnika, vam priporočam, da preberete naslednjo knjigo.
Doživel bo pomembne spremembe. O tem preberite v posebnem članku.
Svoje odgovore zapišite spodaj v komentarje.
Posebni davčni režimi za samostojne podjetnike, ki obstajajo danes, pomagajo poslovnežem pri uspešnem opravljanju dejavnosti. Samostojni podjetniki postanejo pogumni ljudje, ki so pripravljeni zapustiti tiho zaledje najetih delavcev in prevzeti odgovornost za njihovo dobro počutje. Ti državljani so večinoma teoretično pripravljeni na posel. To pomeni, da razumejo procese, ki se dogajajo v gospodarstvu, predstavljajo pravila in zakone svoje panoge ter razumejo svojo odgovornost za delo na pravnem področju.
A zelo malo se jih poglobi v zapletenost vzdrževanja evidenc, ki bi zadostile vsem zahtevam regulativnih organov. Najtežji del poslovanja za večino novih podjetnikov je računovodstvo. Če k rešitvi problema pristopite odgovorno, potem je treba preučiti večdelne razdelke računovodskih pravil (APR), spremljati njihovo hitro posodabljanje in sproti beležiti gibanje denarja in blaga v poslovanju.
Alternativa rešitvi težave obstaja v obliki najema posebej usposobljene osebe - računovodje, vendar je to za začetnika podjetnik velik strošek in taka oseba med ustanovitvijo podjetja ne bo mogla zagotoviti polne zaposlitve.
Da bi spodbudili ekonomsko aktivne državljane, da izkažejo svoje najboljše lastnosti in da ne bi vnašali nepotrebne zmede v strukturo davčnih organov pri sprejemanju in popravljanju večzvezčnih in brezupno poškodovanih poročil ekonomsko aktivnih ljudi, da bi poenostavili prejemanje plačil davka na proračuna so bili razviti in uvedeni posebni davčni režimi, katerih učinek se nanaša na mala podjetja, katerih najštevilnejši predstavniki so samostojni podjetniki posamezniki.
Ob registraciji podjetja državljan ni razbremenjen obveznosti izpolnjevanja davčnih obveznosti, ki jih je imel prej. Zdaj je gospodarski subjekt, zato nosi dodatno davčno obremenitev v obliki davkov na dejavnost. Ob registraciji ali v katerem koli naslednjem letu, ki bo sedaj zanj davčno obdobje, ima pravico izbrati možnost plačevanja davkov.
Skupaj je 5 takšnih možnosti:
Splošni davčni režim je tradicionalen in zapleten za novega lastnika podjetja.
Naslednji 4 pa se imenujejo posebni davčni režimi za samostojne podjetnike in so s svojo preprostostjo in preglednostjo namenjeni temu, da podjetniku začetniku omogočijo evidentiranje dejavnosti in plačilo davkov brez porabe veliko časa in truda.
Nazaj na vsebino
Merila za ohranitev poenostavljenega davčnega sistema za podjetništvo so prihodki med letom do 60 milijonov rubljev, število zaposlenih do 100 ljudi, vrednost sredstev v podjetju je omejena na 100 milijonov rubljev.
Obveznost plačila davka lahko izpolnite na dva načina: predmet obdavčitve je »dohodek«, pri čemer je stopnja 6 % celotnega letnega zaslužka, predmet obdavčitve je »dohodek minus odhodki«, davčna stopnja je 15 %. % razlike. Ob temeljitem poznavanju vašega podjetja in ob predpostavki dinamike razvoja bo vsak poslovnež s srednjo izobrazbo lahko izračunal možnosti in naredil izbiro, ki bo koristna zase.
Za evidentiranje in obrambo svojih interesov v sporih z regulativnimi organi mora samostojni podjetnik ustvariti "knjigo prihodkov in odhodkov", informacije v kateri morajo biti relevantne v vsakem trenutku. Davki se plačujejo četrtletno, v 25 koledarskih dneh prvega meseca novega četrtletja, poročanje se predloži enkrat letno na podlagi njegovih rezultatov do 30. aprila naslednjega leta.
Nazaj na vsebino
Sistem obračunavanja patentnega davka velja za določene vrste dejavnosti in se lahko kombinira s katerim koli drugim sistemom. Če želite svoj vpliv in veščine razširiti na nov segment, lahko podjetnik kupi patent in se preizkusi na novem področju. Davek po PSN se izračuna matematično na podlagi podatkov o potencialnem dohodku, katerega višino določi zakonodajalec subjekta Ruske federacije.
Ta dohodek se pomnoži z davčno stopnjo (6%). Z izračunom prejmemo znesek plačila v državno blagajno.
Če je veljavnost patenta do šest mesecev, se plačuje v enkratnem znesku do poteka veljavnosti patenta, z najdaljšim (letnim) trajanjem patenta v dveh delih: 1/3 v prvih 3 mesecih veljavnosti patenta , ostalo do datuma zaključka dela na patentu.
Nazaj na vsebino
Populacija za uporabo tega sistema obračunavanja dejavnosti je razvidna iz imena. Gre za proizvajalce podeželskih proizvodov, katerih prihodki naj bi znašali 70 % ali več od njihove glavne dejavnosti. Davek se plača od dobička iz dejavnosti ob koncu leta, davčna stopnja je 6 %. Akontacija davka se plača vsakih šest mesecev do 25. julija, oddaja poročila in dokončno plačilo do 31. marca leta, ki sledi letini.
Nazaj na vsebino
UTII je poseben davek, uveden za določene vrste dejavnosti na pobudo lokalnih oblasti. Višina plačila davka ni odvisna od zaslužka podjetnika, znaša 15% pripisanega dohodka.
Pripisani dohodek se izračuna po formuli, ki vsebuje osnovni dohodek iz določene vrste dejavnosti, prilagojen za velikost 2 koeficientov (deflator in vrsta dejavnosti), pomnožen s fizičnim kazalnikom vrste dejavnosti, in sicer s številom oseb , individualne zgradbe itd. Znesek davka se izračuna in plača trimesečno do 25. dne naslednjega trimesečja.
Posebni načini se nenehno izboljšujejo in spreminjajo. Različne regije imajo posebne značilnosti za njihovo uporabo. Vir informacij v tem primeru so zvezne in regionalne spletne strani Zvezne davčne službe. Ko se vsak režim uporablja ločeno, obstajajo številne ugodnosti za samostojne podjetnike, ki omogočajo zmanjšanje plačila davka s pravočasnim in popolnim izpolnjevanjem obveznosti do državnih zunajproračunskih skladov. Teh tankosti se je mogoče naučiti v procesu pravilnega dela v podjetju in z vladnimi agencijami.
Za samostojne podjetnike, ki opravljajo trgovinske dejavnosti, so poleg OSNO (splošnega davčnega sistema), ki je najbolj zapleten in drag sistem, na voljo drugi, bolj donosni režimi - UTII (enotni davek na pripisani dohodek), poenostavljeni davčni sistem (poenostavljeni davčni sistem) in PSN (obdavčitev patentnega sistema). Mikhail Kotelnikov, odvetnik pravne službe Solver, govori o vrstah obdavčitve za samostojne podjetnike
Sistem UTII pomeni plačilo fiksnega zneska davka, ki se izračuna po posebni formuli. V njej je ključni faktor, ki vpliva na rezultat in je odvisen od zavezanca, t.i. osnovni donos in fizični indikator.
V zvezi s trgovino na drobno se osnovna donosnost giblje od 1.800 do 9.000 rubljev, fizični kazalnik pa je število kvadratnih metrov prodajnega prostora. V trgovini na drobno trgovska površina ne sme presegati 150 kvadratnih metrov na objekt.
Na podlagi teh kazalnikov (in naraščajočih/padajočih koeficientov) se oblikuje davčna osnova, na katero se obračuna 15-odstotna stopnja.
Ta sistem obdavčitve je pogosto najbolj optimalen in donosen režim.
Na žalost se zaradi posebnosti davčne zakonodaje ne uporablja na celotnem ozemlju Ruske federacije in še posebej ni predmet uporabe na ozemlju Moskve.
Uporaba UTII oprosti pravno osebo plačila naslednjih davkov:
Če je zavezanec samostojni podjetnik posameznik, je oproščen:
Uporaba sistema UTII ima številne omejitve. Poleg zgornje površine prodajnega prostora je pomembno tudi število zaposlenih (ne več kot 100 ljudi) in dovoljeni delež pravnih oseb v odobrenem kapitalu organizacije (ne več kot 25%).
Ta sistem obdavčitve pogosto izberejo podjetniki začetniki, ker je primeren, ker morate namesto treh davkov splošnega sistema plačati tako imenovani. enotni davek po poenostavljenem davčnem sistemu in enkrat letno predložiti davčno poročanje.
Pri uporabi poenostavljenega sistema obdavčitve je pravna oseba ali samostojni podjetnik oproščen plačila istih davkov kot pri uporabi UTII, o čemer smo govorili zgoraj.
Več informacij o davčnem poročanju samostojnih podjetnikov:
Za izbiro poenostavljenega davčnega sistema kot davčnega režima ima podjetnik dve možnosti: možnost:
Prvi je, če od ustanovitve pravne osebe ali pridobitve statusa samostojnega podjetnika še ni minilo trideset dni. V tem primeru podjetnik zgolj pošlje obvestilo davčnemu organu na posebnem obrazcu. Če je navedeno obdobje poteklo, je treba takšno obvestilo predložiti davčnemu organu pred 31. decembrom tekočega leta, po katerem se od začetka naslednjega leta uporablja davčni režim poenostavljenega davčnega sistema.
Poenostavljeni sistem obdavčitve, ki temelji na predmetu obdavčitve, je razdeljen na dve vrsti: poenostavljeni sistem obdavčitve "dohodek" in poenostavljeni sistem obdavčitve "dohodek minus stroški".
STS "Dohodek" Bolj donosna je uporaba v primerih, ko je znesek stroškov majhen - manj kot 60% prihodkov ali je stroške težko potrditi z dokumenti.
Pomembna prednost te različice poenostavljenega davčnega sistema je, da zavarovalni prispevki v pokojninski sklad, sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja in sklad socialnega zavarovanja, ki jih plača davčni zavezanec, zmanjšajo znesek enotnega davka, ki ga je treba plačati, vendar ne več kot 50%.
Ta shema je zelo primerna na primer za svetovalne storitve ali oddajanje nepremičnin. Za trgovino na debelo ali drobno je značilno, da stroški presegajo 60 % prihodkov. Zato je v tem primeru sorta morda bolj optimalna USN "Dohodki minus stroški".
V tem primeru bo morala pravna oseba (ali samostojni podjetnik) plačati davčne olajšave v višini 15% razlike med prejetim dohodkom in nastalimi stroški.
Ta pristop je veliko bližje izračunu dohodnine, vendar je treba upoštevati, da je v zvezi s poenostavljenim davčnim sistemom seznam odbitnih stroškov zaprt. Poleg tega vedno obstaja tveganje, da davčni inšpektorat ne bo priznal odhodkov, prijavljenih v izjavi po poenostavljenem davčnem sistemu.
Upoštevati je treba tudi, da če davčni zavezanec poenostavljenega davčnega sistema, ki plača davek po stopnji 15%, prejme izgubo, potem mora še vedno plačati minimalni davek po stopnji 1% prihodka.
Poleg tega morate biti pozorni na dejstvo, da mora podjetnik za uporabo davčnega režima poenostavljenega davčnega sistema upoštevati naslednje omejitve:
Za samostojne podjetnike zakonodaja Ruske federacije predvideva možnost uporabe najpreprostejšega in najbolj preferenčnega sistema obdavčitve - patentnega. Prav tako, kot pri poenostavljenem davčnem sistemu, je uporaba patentnega sistema oproščena dohodnine, v določeni meri pa tudi davka na nepremičnine in DDV.
Njegova preprostost je v odsotnosti potrebe po predložitvi davčnih poročil, kar pomeni odsotnost birokratskih težav, povezanih s predložitvijo in preverjanjem davčne napovedi. Dohodek se evidentira v knjigi prihodkov samostojnega podjetnika posameznika v posebni obliki, ki jo predpiše zakonodajalec.
Bistvo patentnega sistema je pridobitev posebnega dokumenta – patenta, ki daje pravico do opravljanja podjetniške dejavnosti. Cena patenta je fiksen znesek, ki se izračuna na podlagi 6-odstotne davčne stopnje.
Davčna osnova po tem sistemu obdavčitve je potencialni letni dohodek. Pravzaprav je PSN predplačniški davčni sistem, kar pomeni, da je treba patent plačati pred iztekom.
Patent je mogoče kupiti za obdobje od enega do dvanajst mesecev. Na primer, stroški letnega patenta za eno trgovino v osrednjem upravnem okrožju v letu 2018 znašajo 324 tisoč rubljev.
Patentni sistem ima kljub prednosti enostavne uporabe in oprostitve enakih davkov kot poenostavljeni davčni sistem, o katerem smo govorili zgoraj, tudi številne omejitve uporabe, zato ni primeren za vsakogar.
Možnost uporabe patentnega sistema obstaja le, če so izpolnjeni naslednji pogoji:
Pogosto se zgodi, da običajno delo postane neznosno, hitro rastoči notranji potencial mladega podjetnika pa išče izhod. V takih primerih bi morali razmišljati o ustanovitvi lastnega podjetja. K izvajanju svojih načrtov pristopite z vso odgovornostjo, najprej morate natančno preučiti vrste obdavčitve za samostojne podjetnike in ugotoviti, katera je prava za vas.
To je zelo pomembno, saj je veliko odvisno od pravilno izbranega sistema obdavčitve, napaka v tej zadevi pa lahko povzroči dodatne materialne in časovne stroške.
Obstaja več različnih vrst obdavčitve, od katerih ima vsaka svoje značilnosti.
Splošni sistem- samostojni podjetniki, ki uporabljajo to vrsto obdavčitve, plačajo precej veliko različnih pristojbin, kar ni vedno priročno in najpogosteje zahteva dobrega računovodjo v podjetju.
Da bi nekoliko poenostavili sistem obdavčitve in zmanjšali število možnih kazni, obstaja več posebnih režimov, ki podjetnikom olajšajo življenje:
Če želite pravilno izbrati najboljši davčni sistem zase, morate upoštevati veliko različnih dejavnikov. Na primer, koristno bo izbrati splošni sistem za tiste, katerih poslovni partnerji delajo samo z DDV. Davke za »navadne člane« bo treba plačevati mesečno, skrbeti pa boste morali tudi za pogostejše oddajanje različnih poročil. Najverjetneje tak sistem ne bo primeren za tiste podjetnike, katerih dejavnost je sezonska.
V nekaterih situacijah lahko uporabite tako OSNO kot poenostavljen sistem obdavčitve, da bi se odločili, morate vse natančno izračunati. Predstavljajte si najbolj pesimističen scenarij za razvoj podjetja: minimalen dobiček, skoraj nič strank, a še vedno morate plačati davke. V tem primeru vam bodo kos papirja, svinčnik in kalkulator pomagali narediti pravo izbiro. Ne smemo pozabiti, da pride do zvišanja davkov in to upoštevati pri izračunih.
So pa nekatere vrste dejavnosti, pri katerih vam ni treba izbirati, za njihovo izvajanje morate imeti patent. Vendar pa obstajajo tudi nianse: če je organizacija registrirana v obliki OJSC, LLC ali CJSC, potem je uporaba patentnega sistema nesprejemljiva. Zdaj pa se podrobneje pogovorimo o vsakem CH.
Splošna obdavčitev samostojnih podjetnikov zahteva plačilo naslednjih vrst plačil:
Poleg tega samostojni podjetniki (splošni sistem obdavčitve) plačujejo tudi nekatere druge davke, vendar njihova višina ni tako velika v primerjavi z glavnimi. Splošni sistem obdavčitve velja za vse vrste dejavnosti in ni v ničemer omejen, za nekatere oblike malega gospodarstva pa je nesprejemljiv.
Očitno vse vrste obdavčitve za samostojne podjetnike ne predvidevajo plačila DDV. Ni se mu mogoče izogniti, če je podjetnik na skupnem CH. Za vse ostale ni vse tako očitno: plačilo DDV za UTII je popolnoma prostovoljno in je predvideno za določene vrste dejavnosti. Če samostojni podjetnik opravlja svojo dejavnost v »vračunani«, opravlja pa tudi druga dela, ki spadajo v OSNO, se lahko prizna kot zavezanec za DDV v tem delu.
Samostojni podjetnik je lahko oproščen plačila DDV v primerih, ko skupni prihodek v zadnjih treh mesecih ne presega dveh milijonov rubljev. Če želite prejeti takšno "davčno amnestijo", morate predložiti naslednje dokumente:
Če je podjetnik spremenil davčni režim (na primer iz poenostavljenega davčnega sistema v splošnega) in želi prejeti oprostitev plačila DDV, morate predložiti tudi izpisek iz knjige prihodkov in odhodkov samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljeni sistem. davčni sistem.
Poenostavljeni sistem obdavčitve samostojnih podjetnikov podjetnike oprošča plačila dohodnine, DDV, dohodnine in premoženja posameznikov, ki opravljajo dejavnost. Prehod na poenostavljeni davčni sistem je prostovoljen, podjetnik obdrži pravico do samostojne izbire predmeta obdavčitve:
Poenostavljeni sistem obdavčitve za samostojne podjetnike zagotavlja ohranitev:
Ko govorimo o vrstah obdavčitve za samostojne podjetnike, ne moremo kaj, da ne govorimo o enotnem davku na pripisani dohodek - UTII. Ta vrsta obdavčitve ni odvisna od dohodka ali dobička in se ne uporablja za vse vrste dejavnosti. To so lahko na primer:
Odločitev o možnosti uporabe UTII sprejmejo občinski organi. Predmet obdavčitve je v tem primeru pripisani dohodek (določen pripisani znesek), DDV, davek na premoženje in dohodnina pa se ne plačajo. Preostale davke, ki jih dolguje podjetnik, se plačajo v skladu s členi davčnega zakonika.
Druga vrsta plačila, ki si jo lahko samostojni podjetniki izberejo, je sistem obdavčitve patentov. Ta sistem se lahko uporablja skupaj z OSNO, UTII ali poenostavljenim davčnim sistemom v primerih, ko vaše dejavnosti spadajo na seznam, predstavljen v odstavku 2 člena 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije:
Postopek za opravljanje dejavnosti samostojnega podjetnika (sistem obdavčitve patentov) ureja tudi člen 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Uporaba te vrste davka je nemogoča, če:
Podjetje, ki deluje v skladu s pogoji PSN, ne sme uporabljati registrskih blagajn, pod pogojem izdaje pisnega dokumenta, ki potrjuje prejem denarja: potrdilo, potrdilo o prodaji itd.
Prav tako je treba omeniti obstoj takšne oblike obdavčitve samostojnih podjetnikov, kot je enotni kmetijski davek. Takšen sistem obdavčitve lahko uporabljajo samo podjetniki, ki se ukvarjajo s pridelavo in predelavo kmetijskih pridelkov, gozdarstvom, ribištvom, živinorejo itd.
Znesek davka se izračuna tako, da se davčna osnova pomnoži s 6-odstotno stopnjo, osnovo pa je možno zmanjšati za znesek izgube v preteklem letu. Podjetnik je oproščen plačila davka na premoženje, dohodnine in DDV (razen za uvoženo blago).
Kot lahko vidite, so oblike obdavčitve za samostojne podjetnike precej raznolike in ni mogoče odgovoriti na vprašanje, katera je boljša ali slabša. Vse je odvisno od vrste dejavnosti podjetja, prometa sredstev, števila zaposlenih in številnih drugih dejavnikov.
Na primer, najboljši sistem obdavčitve za samostojnega podjetnika, za katerega je trgovina glavna vrsta dejavnosti (razen veleprodaje), je najverjetneje "poenostavljen". Če stranke ne potrebujejo računa, je to morda najcenejša možnost brez težav. In če nameravate odpreti majhen frizerski salon ali nuditi storitve podaljševanja nohtov doma, potem vam bo UTII ustrezal. Če je strošek patenta za izvajanje katere koli vrste dejavnosti nižji kot pri drugih sistemih, potem je treba dati prednost patentni obdavčitvi. Na koncu se odločite sami, a pri izračunu ne pozabite na nekaj dodatnih stroškov.
Vsaka vrsta obdavčitve za samostojne podjetnike zahteva tudi plačilo dodatnih prispevkov. Tudi v tej zadevi je vse zelo individualno in odvisno od posebnosti podjetja. Morda je edina stvar, ki jo lahko štejemo za običajno, pokojninski davek - plačati ga morajo vsi podjetniki, ne glede na vrsto dejavnosti.
Dodatno so še:
Seveda so vsa ta plačila izvedena le, če obstaja ustrezna davčna osnova, torej se opravlja ustrezna dejavnost.
Običajno se takoj po registraciji samostojnega podjetnika uporabi OSNO. Nadalje je na vašo željo možna sprememba obdavčitve samostojnih podjetnikov, za kar morate oddati ustrezno vlogo v 5 delovnih dneh od dneva registracije ali takoj v postopku registracije. Če tega niste storili, lahko sistem obdavčitve spremenite ne prej kot naslednje koledarsko leto, tako da v rokih, ki jih določa zakon, napišete ustrezno vlogo.
Če se odločite za samostojno podjetniško dejavnost, potem se boste neizogibno znašli pred vprašanjem, kateri sistem obdavčitve za samostojnega podjetnika posameznika izbrati. Toda preden preidete neposredno na izbiro, se je smiselno spomniti, katere davčne režime lahko uporabi samostojni podjetnik.
Samo pet jih je. To je splošni davčni sistem - OSN, pa tudi 4 posebni davčni režimi:
Če ste se odločili odpreti svoje podjetje, potem verjetno veste, kaj točno bi radi počeli. Če poznate vrsto dejavnosti, lahko nekatere davčne režime takoj izključite iz obravnave, ne da bi se poglobili v posebnosti njihove uporabe. Ker jih je kar 3 mogoče uporabiti samo pri izvajanju določenih vrst dejavnosti.
Na primer, samo kmetijski pridelovalci lahko preidejo na plačilo. Če niste med njimi, pozabite na enotno kmetijsko dajatev.
Podobno je pri PSN. Seznam "patentnih" vrst dejavnosti je bil prvotno predpisan v davčnem zakoniku Ruske federacije, vendar so posebne vrste uvedene z zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije. Če vas torej zanimajo ti davčni režimi, se boste morali seznaniti z regionalno in lokalno zakonodajo.
Tako UTII kot PSN sta priročna v svoji preprostosti. Pravzaprav se je samostojni podjetnik že odločil, v kakšnem znesku (približno) bo prejel dohodek in na podlagi tega mora podjetnik plačati davek. Če pa bo vaš dohodek manjši od ugotovljenega, manj davka ne boste mogli plačati.
Podjetniki lahko uveljavijo OSN ne glede na vrsto dejavnosti, ki jo izberejo. Tu ni nobenih omejitev. Tako kot ni omejitev glede števila zaposlenih, najvišjega letnega dohodka samostojnega podjetnika itd. Preberite o posebnostih plačila dohodnine pri prijavi OSN.
Nanj lahko preide tudi skoraj vsak samostojni podjetnik posameznik (ki se ukvarja s proizvodnjo trošarinskega blaga ali ima povprečno število zaposlenih več kot 100 ljudi). V tem primeru morate izbrati predmet obdavčitve - "dohodek", od katerega se davek praviloma obračuna po stopnji 6%, ali "dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov", obdavčen po stopnji 15%. Mimogrede, te stopnje se lahko znižajo z zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije (
