Minilo je leto dni, odkar je bil nadzor nad plačevanjem zavarovalnih premij ponovno prenesen na Zvezno davčno službo. Administriranje prispevkov s strani davčnih inšpektoratov po mnenju uradnikov veliko bolje vpliva na njihovo pobiranje. Zavodu za socialno zavarovanje je ostalo samo pobiranje prispevkov za primere poškodb in poklicnih bolezni delavcev. Kako izračunati in plačati zavarovalne premije v letu 2018 - povedali vam bomo vse spremembe in najnovejše novice na to temo.
Najprej o višini prispevkov, ki jih mora v letu 2018 plačati vsak podjetnik, tudi če ne opravlja prave dejavnosti ali nima prihodkov iz dejavnosti. Formula za izračun teh zneskov se je glede na prejšnja leta spremenila. Zdaj prispevki niso več vezani na minimalno plačo, ki kaže hitro in pomembno rast - od 7500 rubljev v začetku leta 2017 do 9485 rubljev v začetku leta 2018.
Pričakuje se, da bo minimalna plača enaka eksistenčnemu minimumu. Če upoštevamo, da je ta znesek 11.163 rubljev, bi prejšnja vezava zneska zavarovalnih premij na minimalno plačo povzročila močno povečanje plačil za samostojne podjetnike. Da bi to preprečila, je vlada sklenila za leto 2018 določiti fiksno višino zavarovalnih premij.
Zakon št. 335-FZ z dne 27. novembra 2017 je spremenil določbe člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki določa zavarovalne premije za samostojne podjetnike za leto 2018 v fiksnem znesku:
Tako bo moral vsak podjetnik vsaj v letu 2018 plačati zase 32.385 rubljev, kar v primerjavi s preteklim letom pomeni povečanje za 4395 rubljev. Če podjetnik v tej funkciji ni bil registriran celo leto, se letni znesek ustrezno preračuna.
Pravilo za izračun dodatnega prispevka za dohodek nad 300.000 rubljev na leto se ni spremenilo: kot prej se za pokojninsko zavarovanje zaračuna 1% zneska nad mejo. Še naprej velja tudi omejitev višine prispevkov, ki jih lahko podjetnik plača za pokojninsko zavarovanje. Najvišji prispevki v pokojninski sklad v letu 2018 za samostojne podjetnike znašajo 212.360 rubljev: na podlagi 8 * 26.545 * 12 mesecev * 26%. Samostojni podjetniki sami prostovoljno plačujejo prispevke za socialno zavarovanje.
V tabeli so prikazana obvezna plačila podjetnika v letu 2018, izračunana po novem zakonu
Roki za plačilo plačil samostojnih podjetnikov so se delno spremenili: fiksni znesek 32.385 rubljev je treba plačati najkasneje do 31. decembra 2018, dodatni 1-odstotni prispevek pa je zdaj mogoče plačati pozneje - do 1. julija 2019 in ne do 1. aprila, kot prej.
IP Sergienko A.M. v letu 2018 prejel dohodek v višini 1,3 milijona rubljev.Dodatni prispevek za pokojninsko zavarovanje bo ((1.300.000 - 300.000) * 1%) = 10.000 rubljev. To pomeni, da skupaj IP Sergienko A.M. mora plačati zase s takim dohodkom 42.385 rubljev. Hkrati je treba fiksen znesek 32.385 rubljev prenesti najkasneje do 31.12.18, 10.000 rubljev pa je mogoče plačati tako v letu 2018 kot pred 01.07.19.
Za lažje plačevanje davkov in zavarovalnih premij priporočamo odprtje tekočega računa. Poleg tega zdaj številne banke ponujajo ugodne pogoje za odprtje in vodenje tekočega računa.
V skladu z novim poglavjem 34 Davčnega zakonika Ruske federacije so plačniki zavarovalnih premij (razen samostojnih podjetnikov brez zaposlenih, notarjev, odvetnikov, ki opravljajo zasebno prakso) tudi osebe, ki izplačujejo plačila in druge prejemke posameznikom. Ta kategorija vključuje:
Plačniki prispevke plačujejo v lastni režiji in jih ne odtegujejo od plačil posamezniku. Zavarovalne premije so v letu 2018 ostale na enaki ravni in v splošnem znašajo 30 % prejemkov zaposlenih. Poleg tega obstajajo nekatere kategorije zavezancev, ki jim je bila višina zavarovalne premije v letu 2018 bistveno znižana. Da bi lahko plačal odbitke po teh znižanih stopnjah, mora plačnik izpolnjevati obvezne pogoje iz člena 427 davčnega zakonika Ruske federacije.
Uredba Vlade Ruske federacije z dne 15. novembra 2017 št. 1378 je določila najvišjo osnovo za izračun zavarovalnih premij v letu 2018:
Ob doseganju teh izplačil (ločeno za vsakega zaposlenega) plačnik plača prispevke. Če je plačnik uvrščen v preferenčni razred, se po doseženi najvišji osnovi prispevki za pokojninsko in socialno zavarovanje delavca ne plačujejo. Kar zadeva plačila za zdravstveno zavarovanje, se njihova tarifa ob doseganju najvišje osnove ne spremeni.
Stopnje zavarovalnih premij za leto 2018 določajo davčni zakonik Ruske federacije(tabela splošne in znižane tarife)
Pokojninsko zavarovanje | Socialno zavarovanje | Zdravstveno zavarovanje |
|
|---|---|---|---|
Zavarovanci, ki niso upravičeni do ugodnosti do dosežene najvišje osnove za obračun premij | 2,9% | 5,1% |
|
Zavarovanci, ki niso upravičeni do nadomestil po doseženi najvišji osnovi za obračun premije | 5,1% |
||
1. Organizacije in samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu za nekatere vrste dejavnosti (člen 427 Davčnega zakonika Ruske federacije) 2. Lekarne, ki delujejo na UTII 3. Samostojni podjetniki na PSN, razen tistih, ki se ukvarjajo s trgovino, gostinstvom, najemom 4. Neprofitne in dobrodelne organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu | |||
1. Gospodarske družbe in partnerstva na poenostavljenem davčnem sistemu, ki uvajajo izume, patente, modele, katerih pravice pripadajo državi 2. Organizacije in samostojni podjetniki posamezniki, ki so sklenili sporazume s posebnimi ekonomskimi conami za tehnično izvedbo in turizem - nov de-tel-no-st | 13% | 2,9% | 5,1% |
| Akreditirane IT organizacije | 8% | 2% | 4% |
Zavarovatelji v zvezi s člani posadke ladij, registriranih v ruskem mednarodnem registru ladij | |||
Sodelovanje pri projektu Skol-ko-vo v Rusiji | |||
1. Udeleženci proste ekonomske cone na ozemlju Republike Krim in Sevastopola 2. Prebivalci ozemlja hitrega družbeno-ekonomskega razvoja 3. Prebivalci prostega pristanišča Vladivostok | 1,5% | 0,1% |
Dodatno se plačuje prispevek v SZZ za obvezno zavarovanje za nezgode pri delu in poklicne bolezni (od 0,2 % do 8,5 %). Rok za nakazilo prispevkov za zaposlene se ni spremenil: najpozneje 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu poročanja (odstavek 3 člena 431 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Čeprav so bile od leta 2017 vse funkcije za spremljanje plačila prispevkov (razen prispevkov za poškodbe) prenesene na Zvezno davčno službo, ostaja poročanje, ki ga je treba predložiti skladom.
IN Pokojninski sklad:
IN Sklad socialnega zavarovanja:
IN davčni urad za najem, ki je združeval podatke, ki so bili prej vključeni v obrazce RSV in 4-FSS. En sam izračun prispevkov je treba predložiti najkasneje 30. dan po poročevalskem obdobju (7. člen 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
"Zavarovalne premije v stopnjah 2015-2016" — z vnosom takšne fraze v iskalno vrstico v Yandexu ali Googlu lahko preprosto najdete ustrezne podatke. Od leta 2015 se je postopek obračunavanja zavarovalnih premij bistveno spremenil. Stopnje, ki so veljale v letih 2015–2016, in postopek obračuna prispevkov so opisani v tem članku.
Za boljše razumevanje sprememb, ki so začele veljati leta 2015, se vrnimo v preteklost in poglejmo stopnje zavarovalnih premij v letu 2013. Med njimi je več temeljnih razlik.
Tako kot leta 2013, po stopnje zavarovalnih premij v letu 2014 saj je bil njihov obračun odvisen tako od starosti delavca kot tudi od najvišje vrednosti obračunske osnove. V letu 2014 prispevki za zavarovanje v Sklad socialnega zavarovanja in Zvezni sklad obveznega obveznega zdravstvenega zavarovanja niso bili zaračunani za zneske, ki presegajo 624.000 rubljev.
Za več informacij o tem, kako se izračunajo zavarovalne premije, preberite članek .
Stopnje zavarovalnih premij v letu 2014 ni spremenilo in je ostalo na ravni predhodnega leta.
V letu 2015 so bile obračunane vse kategorije zaposlenih, ne glede na starostno skupino, po enotnih stopnjah. Izjema je bila narejena za organizacije, ki imajo pravico do uporabe znižanih koeficientov (členi 58, 58.1, 58.2 Zveznega zakona z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ »O zavarovalnih prispevkih v pokojninski sklad, Sklad socialnega zavarovanja Ruska federacija, Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja" (v nadaljnjem besedilu: zakon št. 212-FZ)).
PFR, FSS, FFOMS - koliko odstotkov v 2015 leto je tarifa za prispevke v te sklade, določena v delu 1.1 čl. 58.2 zakona št. 212-FZ:
Opozarjamo, da se bo višina najvišje osnove za izračun zavarovalne premije v letu 2015 obravnavala ločeno po vrstah prispevkov: osnova za prispevke za začasno invalidnost in v zvezi z materinstvom se bo razlikovala od osnove za prispevke za pokojninsko zavarovanje. A pri prispevkih v zdravstveno blagajno so omejitev ukinili. Na vprašanje, v FFOMS, koliko obresti boste morali plačati, odgovor je naslednji: še vedno 5,1 % in za celoten znesek izplačil delavcu.
Tako se bo za plačila v okviru obveznega pokojninskega zavarovanja, ko bo dosežena zgornja meja, uporabljala znižana tarifa, obračunavanje prispevkov Skladu za socialno zavarovanje ob doseganju meje se bo ustavilo (4. člen 8. člena zakona št. 212-FZ z dne 24. julija 2009), prispevki v Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja pa ne obstajajo. Posledično se premije zdravstvenega zavarovanja tudi ob doseženi zgornji meji obdavčljivega dohodka obračunavajo po splošnem pravilu.
Mejne vrednosti so od 1. januarja 2015 drugačne. Za prispevke v obvezno pokojninsko zavarovanje je meja 711.000 rubljev, za prispevke v Sklad socialnega zavarovanja (VNiM) pa 670.000 rubljev (člen 8 zakona št. 212-FZ, odlok vlade Ruske federacije z dne 4. 2014 št. 1316).
Glede prispevkov v letu 2016 je odgovor na vprašanje v PRF, FSS, FFOMS koliko odstotkov v 2016 sestavi tarifo, bo odgovor naslednji: tarifne postavke za zunajproračunske sklade v letu 2016 so enake kot v letu 2015.
V začetku leta 2016 pa je bila spremenjena vrednost omejitve davčne osnove (Uredba vlade št. 1265 z dne 26. novembra 2015), tako da je sedaj:
Z letom 2017 se ponovno spreminja omejitev osnove za zavarovalne premije in to ne bo edina sprememba.
Prispevki za zavarovanje so obvezna plačila za pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje zaposlenih in samostojnih podjetnikov posameznikov. Od leta 2017 je bil nadzor nad obračunavanjem in plačevanjem prispevkov ponovno prenesen na zvezno davčno službo, ki je do leta 2010 že pobirala tovrstna plačila pod imenom enotni socialni davek (UST).
V davčni zakonik je bilo uvedeno novo 34. poglavje, ki ureja obračun in plačilo prispevkov za:
Tovrstnih prispevkov ne smete več plačevati skladom, temveč svojemu davčnemu uradu. Prispevki za poškodbe delavcev so ostali v uvedbi ZVZS, pri njih se ni nič spremenilo.
Med plačniki zavarovalnih premij, navedenih v poglavju 34 Davčnega zakonika Ruske federacije, so navedeni tudi samostojni podjetniki. Samostojni podjetnik ima dvojni status - kot posameznik in kot poslovni subjekt. Samostojni podjetnik je sam svoj delodajalec, zato si je dolžan zagotoviti pokojninsko in zdravstveno zavarovanje.
Postopek obračunavanja in plačevanja premij obveznega zavarovanja povzroča veliko polemik. Podjetniki, ki ne opravljajo dejavnosti ali od nje ne prejemajo dobička, menijo, da plačilo premij obveznega zavarovanja v takšnih situacijah ni upravičeno. Država izhaja iz dejstva, da ima oseba, ki je še naprej vpisana v državni register samostojnih podjetnikov posameznikov, kljub pomanjkanju dejavnosti ali dobička iz nje, za to svoje razloge. Relativno gledano mu nihče ne preprečuje, da bi zaradi pomanjkanja dohodka prenehal opravljati dejavnost, se odjavil, če je treba, pa tudi ponovno registriral.
Sodišča, tudi višja, vedno navajajo, da obveznost plačila zavarovalnih premij nastane za samostojnega podjetnika posameznika od trenutka, ko pridobi ta status in ni povezana z dejanskim izvajanjem dejavnosti in prejemanjem dohodka.
Samostojni podjetnik posameznik je dolžan sam plačevati zavarovalne premije, dokler ima status gospodarskega subjekta, z izjemo odloga za neplačilo.
430. člen davčnega zakonika Ruske federacije dovoljuje samostojnim podjetnikom, da ne plačujejo zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje, če začasno ne opravljajo dejavnosti v naslednjih primerih:
Odsotnost dejavnosti v takih obdobjih je treba dokumentirati, začasno ustavitev plačila prispevkov pa je treba prijaviti vaši Zvezni davčni službi.
Če ima samostojni podjetnik pravico do nadomestila, vendar še naprej prejema dohodek iz dejavnosti, mora plačati zavarovalne premije na splošni podlagi.
In zdaj najpomembnejše - o kakšnih zneskih obveznih prispevkov samostojnega podjetnika govorimo? Samostojni podjetnik posameznik mora v letu 2019 nakazati vplačila zase le v obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje. Nakazovanje prispevkov za socialno zavarovanje za bolniško odsotnost in porodniško nadomestilo opravlja samostojni podjetnik posameznik prostovoljno.
Zavarovalne premije za samostojne podjetnike v letu 2019 niso več odvisne od višine minimalne plače (minimalne plače), temveč so v fiksnih zneskih, ki jih potrdi Vlada:
Kalkulator zavarovalne premije za leto 2019:
✐Primer ▼
Predpostavimo, da je podjetnik v letu 2019 prejel dohodek v višini 1.200.000 rubljev. Izračunajmo znesek zavarovalnih premij, ki jih plačajo samostojni podjetniki:
Skupaj: skupni znesek zavarovalnih premij zase v tem primeru je 45.238 rubljev.
Uvedena je tudi zgornja meja zneska prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje - v letu 2019 ta znesek ne sme preseči 234.832 rubljev.
Zgornji formuli sta prikazali izračun stroška polnega zavarovalnega leta, če pa podjetnik na začetku leta ni bil registriran ali je prenehal opravljati dejavnost pred njegovim koncem, se vsi izračunani zneski sorazmerno zmanjšajo. V teh primerih je treba upoštevati le polne mesece in koledarske dneve (če je mesec nepopoln), v katerih je imela oseba status podjetnika.
Naj povzamemo:
Ugotavljanje dohodka za izračun prispevkov samostojnega podjetnika je odvisno od
V naši storitvi lahko popolnoma brezplačno pripravite obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike (pomembno za leto 2019):
Če samostojni podjetnik združuje davčne režime, se dohodki iz različnih režimov seštejejo.
Če želite izbrati najbolj donosen davčni sistem posebej za vaše podjetje, priporočamo, da se obrnete na brezplačne nasvete strokovnjakov, ki vam bodo pomagali izbrati režim z minimalnimi plačili.
Podjetnik mora zase plačati zavarovalne premije glede na dohodek, ki ne presega 300 tisoč rubljev (to je znesek 36.238 rubljev) do 31. decembra tekočega leta. Obenem velja izkoristiti možnost, da v nekaterih primerih znižate znesek obračunanih davkov s četrtletnim plačevanjem prispevkov za zavarovanje, o čemer bomo podrobneje govorili v primerih.
Upoštevajte: "zavarovalne premije samostojnih podjetnikov za četrtletje" ne obstajajo. Glavna stvar je, da plačate celoten znesek 36.238 rubljev do 31. decembra tekočega leta v poljubnih obrokih in kadar koli. Razdelitev navedenega zneska na štiri enake dele se uporablja samo za pogojne primere.
Na primer, če ne pričakujete dohodka v prvem in (ali) drugem četrtletju po poenostavljenem davčnem sistemu, potem nima smisla hiteti s plačilom prispevkov. Morda se vam bolj splača plačati 3/4 ali celo celoten letni znesek v tretjem ali četrtem četrtletju, ko pričakujete znatne prihodke. In obratno - če se glavni dohodek pričakuje šele na začetku ali sredini leta, potem je treba glavni znesek prispevkov plačati v istem četrtletju.
Bistvo možnosti znižanja obračunanega enotnega davka je v tem, da lahko v četrtletju, v katerem se pričakuje znatna akontacija davka, upoštevate znesek zavarovalnih premij, plačanih v istem četrtletju. V tem primeru je treba prispevke nakazati, preden izračunate znesek enotnega davka, ki ga je treba plačati.
Kar zadeva UTII, ni koncepta ničelnih izjav za pripisani davek. Če ste plačnik tega davka, pomanjkanje prihodkov ne bo razlog za neplačilo. Ob koncu četrtletja na podlagi četrtletne napovedi boste še vedno morali plačati pripisani davek, izračunan po posebni formuli. Zaradi tega bi bilo smiselno plačevanje zavarovalnih premij vsako četrtletje v enakih obrokih, če se četrtletni zneski pripisanih prihodkov ne spreminjajo.
Dodaten znesek v višini 1% letnega dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev, je treba nakazati pred 1. julijem 2020 (prej je bil rok 1. april leta, ki sledi letu poročanja). Če pa je limit presežen že na začetku ali sredi leta, potem se ti dodatni prispevki lahko plačajo že prej, ker se lahko upoštevajo tudi pri obračunu davkov. Tu velja enako pravilo - znižanje davka zaradi prispevkov, plačanih v istem četrtletju pred obračunom davčne obveznosti.
Ko postane delodajalec, mora podjetnik poleg prispevkov zase plačevati tudi zavarovalne premije za svoje zaposlene.
V splošnem znaša višina zavarovalnih premij za zaposlene po pogodbah o zaposlitvi 30 % vseh izplačil v njihovo korist (razen tistih, ki za te namene niso predmet obdavčitve) in je sestavljena iz:
Poleg tega se Skladu za socialno zavarovanje plačuje prispevek za obvezno zavarovanje za nezgode pri delu in poklicne bolezni - od 0,2% do 8,5%. Pri civilnih pogodbah so za plačilo izvajalcu obračunani obvezni prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje (22 %) in obvezno zdravstveno zavarovanje (5,1 %), potreba po prispevkih za socialno zavarovanje pa mora biti predvidena v pogodbenih pogojih.
Ko znesek, izplačan zaposlenemu od začetka leta, preseže najvišjo osnovo za izračun zavarovalnih premij (v letu 2019 je to 1.150.000 rubljev), se stopnje plačila za obvezno zavarovanje znižajo na 10%. Najvišja osnova za izračun zavarovalnih premij za OSS v letu 2019 je 865.000 rubljev, po kateri se prispevki za bolniški in porodniški dopust ne obračunajo.
Za razliko od prispevkov samostojnih podjetnikov zase, morajo biti zavarovalne premije za zaposlene vplačane mesečno, najkasneje do 15. dne v mesecu, ki sledi obračunskemu mesecu.
Če potrebujete pomoč pri izbiri dejavnosti, ki zahtevajo najnižje zavarovalne premije za delavce, vam svetujemo, da izkoristite brezplačen posvet z našimi strokovnjaki.
Zanimivo je, da ima podjetnik pravico biti zaposlen pri drugem samostojnem podjetniku posamezniku, ne more pa si izdati delovne knjižice. Hkrati zavarovalne premije, ki jih plača zanj kot zaposlenega, samostojnega podjetnika posameznika ne oproščajo plačila prispevkov zase.
Ena od prednosti pri izbiri pravne oblike samostojnega podjetnika v primerjavi z LLC je možnost znižanja obračunanega davka na prenesene zavarovalne premije. Znesek morebitnega znižanja davka se bo razlikoval glede na izbrani davčni režim in razpoložljivost zaposlenih.
Pomembno: samih zneskov zavarovalnih premij samostojnega podjetnika posameznika, izračunanih zgoraj, ni mogoče znižati, lahko pa se v nekaterih primerih zaradi vplačanih prispevkov znižajo zneski samih davkov.
Sam obračunani davek je mogoče zmanjšati le z uporabo poenostavljenega davčnega sistema "Dohodek" in UTII, davčno osnovo pa je mogoče zmanjšati, tj. znesek, od katerega se bo izračunal davek, se lahko uporabi na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodki minus odhodki", enotnem kmetijskem davku in na OSNO. Podjetniki, ki delajo samo na patentnem sistemu, brez kombiniranja načinov, ne morejo znižati stroškov patenta za znesek zavarovalnih premij. To velja za prispevke samostojnih podjetnikov tako zase kot za zaposlene.
Naši strokovnjaki vam lahko pomagajo izbrati najugodnejši davčni režim in vam povedo, kako pravilno znižati zavarovalne premije.
Podjetniki v tem režimu, ki nimajo zaposlenih, imajo pravico zmanjšati obračunani enotni davek za celoten znesek plačanih prispevkov (člen 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). O tem ni treba obveščati davčnih organov, vendar morajo biti plačani prispevki prikazani v knjigi prihodkov in odhodkov ter v letni davčni napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu. Poglejmo si nekaj poenostavljenih primerov.
✐Primer ▼
1. Samostojni podjetnik, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem "Dohodek" in deluje samostojno, je prejel letni dohodek v višini 380.000 rubljev. Obračunani davek je znašal 22.800 rubljev. (380.000 * 6%).Med letom je bilo plačanih 36.238 rubljev. zavarovalne premije. Celoten znesek enotnega davka se lahko zmanjša za vplačane prispevke, tako da ob koncu leta sploh ne bo davka (22.800 - 32.385).<0).
2. Isti podjetnik je prejel letni dohodek v višini 700.000 rubljev. Obračunani enotni davek je znašal 42.000 rubljev (700.000 * 6%), prispevki, plačani četrtletno med letom, pa 40.238 rubljev na podlagi (36.238 + 4.000 ((700.000 - 300.000) * 1%).Znesek davka bo samo (42 000 - 40 238) = 1.762 rubljev.
3. Če podjetnik v tem načinu uporablja najeto delovno silo, potem ima pravico do znižanja obračunanega enotnega davka na račun zneskov plačanih prispevkov (upoštevajo se prispevki zase in za zaposlene) za največ 50% .
Zgoraj obravnavani samostojni podjetnik z letnim dohodkom 700.000 rubljev. ima dva zaposlena in je zase in zanju plačal 80.000 rubljev prispevkov.Obračunani enotni davek bo 42.000 rubljev. (700.000 * 6%), če pa so zaposleni, se lahko zniža le za 50%, t.j. za 21.000 rub. Preostalih 21.000 rubljev. enotni davek je treba prenesti v proračun.
Samostojni podjetniki na UTII brez zaposlenih lahko znižajo davek za celoten znesek prispevkov, plačanih v istem četrtletju (člen 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če se uporablja najemna delovna sila, je bilo do leta 2017 dovoljeno upoštevati le prispevke, plačane za zaposlene, in to v višini največ 50 % davka. Toda v letu 2019 je postopek za znižanje četrtletnega davka na UTII s prispevki popolnoma enak kot pri poenostavljenem davčnem sistemu za dohodek, tj. Samostojni podjetniki imajo pravico do upoštevanja prispevkov, ki jih plačajo zase.
Pri uporabi obdavčitve v obliki UTII se davek izračuna za vsako četrtletje posebej. V četrtletju, v katerem ni bila uporabljena najeta delovna sila, se davek lahko zniža na 100 %. In v četrtletju, ko so bili najeti najeti delavci, se davek zniža le na 50%. Tako je pomemben pogoj za znižanje davka na poenostavljeni davčni sistem "Dohodek" in UTII prenos prispevkov četrtletno in pred samim davkom.
Pri kombiniranju takih režimov morate biti pozorni na delavce, ki se ukvarjajo s tovrstnimi dejavnostmi. Če v "poenostavljeni" dejavnosti ni zaposlenih, vendar so v "pripisani" dejavnosti najeti, se lahko davek na poenostavljeni davčni sistem zmanjša za prispevke posameznih podjetnikov zase, davek UTII pa se lahko zniža le na 50 % na znesek nakazanih prispevkov za zaposlene (dopis MF št. 03-11-11/130 z dne 04.03.2013).
In nasprotno, v odsotnosti zaposlenih na UTII se lahko prispevki posameznih podjetnikov zase pripišejo znižanju "pripisanega" davka, "poenostavljeni" davek pa se lahko zmanjša na 50% glede na znesek prispevkov za zaposlene ( pojasnilo Ministrstva za finance št. 03-11-11/15001 z dne 29. 4. 2013).
Po čl. 346.18 davčnega zakonika mora davčni zavezanec pri kombiniranju posebnih režimov voditi ločeno evidenco prihodkov in odhodkov, kar je lahko precej zapleteno in zahteva stik s strokovnjaki.
Zgoraj je bilo že omenjeno, da podjetniki na sistemu patentnega davka ne morejo zmanjšati njegove vrednosti za višino prispevkov. V primeru združevanja poenostavljenega davčnega sistema in patenta lahko podjetnik, ki nima zaposlenih, zmanjša znesek enotnega davka na dejavnosti na poenostavljeni osnovi za celoten znesek zavarovalnih premij, ki jih je plačal zase (pismo zvezne davke Služba Rusije z dne 28. februarja 2014 št. GD-4-3/3512@).
Podjetniki pri tem načinu upoštevajo plačane prispevke v odhodkih in si s tem znižajo davčno osnovo za izračun enotnega davka. Odhodki lahko vključujejo tako prispevke samostojnega podjetnika posameznika kot prispevke za zaposlene. Samega davka ne morejo zmanjšati, zato bodo prihranjeni zneski manjši kot pri poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek".
Ti podjetniki vračunajo plačane prispevke v svoje stroške in si tako zmanjšajo znesek dohodka, od katerega bo obračunana dohodnina.
Samostojnemu podjetniku posamezniku, ki nima zaposlenih, zase ni treba predložiti poročil o plačilu zavarovalnine. V letu 2019 mora samostojni podjetnik predložiti naslednja poročila, ki odražajo zneske prispevkov, nakazanih za svoje zaposlene:
V letu 2019 so predvidene naslednje sankcije za neoddajo poročil in nepravočasno plačilo zavarovalnih premij:
Če se želite izogniti nadležnim finančnim izgubam, morate najprej pravilno organizirati svoje računovodstvo. Da lahko brez materialnih tveganj preizkusite možnost zunanjega izvajanja računovodstva in se odločite, ali vam ustreza, smo skupaj s podjetjem 1C pripravljeni našim uporabnikom zagotoviti mesec brezplačnih računovodskih storitev.
Zavarovalne premije je treba v letu 2017 plačevati po novih pravilih. Prispevkov ni treba nakazati v pokojninski sklad, Sklad socialnega zavarovanja Ruske federacije in Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja. Predali so jih davčnim organom. Tudi CBC se je spremenil. Za socialno zavarovanje so ostali le še prispevki za poškodbe.
Od 1. januarja 2017 so se zavarovalne premije vrnile v davčni zakonik. Pojavilo se je novo poglavje 34 Davčnega zakonika Ruske federacije. Plačevanje prispevkov bo nadzorovala davčna uprava, kar pa ne pomeni, da podjetjem ne bo več treba komunicirati s skladi. Razmislimo, kateri oddelki od 1. januarja 2017 nadzirajo procese v zvezi z zavarovalnimi premijami, kakšna poročila, kje in kako oddati.
Administracija pomeni, da bodo v pristojnosti davčnih organov le jasno določene funkcije, nekatere pa so še vedno prepuščene skladom. Pooblastila davčnih uradnikov so precej široka. Zdaj imajo pravico:
Davčni organi bodo zagotavljali tudi obročno odplačevanje ali odlog zavarovalnih premij ter izterjali zamude, kazni in globe, tudi tiste, ki so nastale pred 1. januarjem 2017.
Davčne oblasti bodo prejele podatke o stanju zavarovancev na dan 1. januarja 2017 od Pokojninskega sklada Ruske federacije in Sklada socialnega zavarovanja. Skladi bodo podatke pošiljali davčnim organom prek medresorskega sistema elektronske interakcije.
V izogib nesporazumom bi bilo dobro, da bi vsi zavarovalni zavezanci svoja vplačila uskladili s skladi. Potem prejeti zahtevek za poplačilo zaostalih obveznosti ne bo presenečenje. Hkrati bo mogoče razumeti, kakšen znesek vrniti v sklad, če pride do preplačila.
Prispevke in izračune boste morali plačati na lokaciji organizacije in ločenega oddelka, ki neodvisno izračunava plačila in nagrade posameznikom. To pomeni, da izračuni ne bodo sprejeti na kraju registracije kot največji davkoplačevalci (v IRI). Izračunov ni treba predložiti na lokaciji vsake ločene enote (podobno kot 6-NDFL). Izračune prikazujejo samo oddelki, ki samostojno obračunavajo plače. Poleg tega ni potrebna ločena bilanca. Pogoj za to je vsebovan v zveznem zakonu z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ, vendar s 1. januarjem 2017 ta zakon preneha veljati.
Organizacije imajo novo obveznost - obveščati davčne organe o podelitvi pooblastila ločenim organom za obračunavanje plačil in nagrad posameznikom. Na podlagi teh podatkov bodo enote evidentirane pri davčnem uradu kot plačnik zavarovalnih premij.
Obrazec za izračun zavarovalnih premij, postopek izpolnjevanja in elektronska oblika so bili odobreni z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. oktobra 2016 št. MMV-7-11/551. Izračun ne vsebuje le splošnih podatkov o plačniku zavarovalnine, temveč tudi personalizirane podatke za vsakega posameznika, ki je z plačnikom v delovnem razmerju.
Pomemben zaključek je mogoče narediti s preučevanjem norme 7. odstavka 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Smiselno je, da zavarovanci še pred začetkom poročevalskega obdobja za 1. četrtletje 2017 preverijo skladnost polnega imena - SNILS-TIN (če ga ima delodajalec) za vse zaposlene. Dejstvo je, da če pride do neskladja vsaj pri enem posamezniku, davkarija ne bo sprejela celotnega izračuna. Zavarovanec bo prejel obvestilo o zavrnitvi. V tem primeru je za popravek predvidenih 5 dni od dneva pošiljanja obvestila.
Mimogrede, lahko enostavno pripravite in oddate poročila s spletno storitvijo "Moje podjetje" - internetno računovodstvo za mala podjetja. Storitev samodejno generira poročila, jih preveri in pošlje v elektronski obliki. Ne bo vam treba osebno obiskati davčnega urada in blagajn, kar bo nedvomno prihranilo ne le čas, ampak tudi živce. Na tej povezavi lahko brezplačno dostopate do storitve.
Nekatere funkcije upravljanja prispevkov še naprej ostajajo pri Pokojninskem skladu Ruske federacije in Skladu socialnega zavarovanja. Tako bodo skladi še naprej sprejemali vplačila prispevkov, tudi usklajenih, za obdobja pred 1. januarjem 2017.
Pristojnosti pokojninskega sklada
Pokojninski sklad vodi individualno (personalizirano) evidenco v sistemu obveznega pokojninskega zavarovanja. Podatke v obrazcu SZV-M morate še vedno predložiti teritorialnim uradim sklada. Spremenjen je rok za oddajo SZV-M. Poročati morate najkasneje do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja. Upoštevajoč prestavitev roka za poročanje je zadnji dan za SZV-M za december 2016 16. januar 2017.
Podatke o delovni dobi zavarovancev je treba posredovati uradom pokojninskega sklada vsako leto, najpozneje do 1. marca naslednjega leta. Podatke o delovni dobi po novem obrazcu, ki ga je razvil pokojninski sklad, je treba predložiti ne le ob koncu leta, ampak tudi, če zaposleni zaprosi za pokojnino. Za to so na voljo trije dnevi od datuma oddaje vloge.
Pokojninski sklad Ruske federacije nadaljuje z zbiranjem registrov zavarovancev, za katere so bili nakazani dodatni zavarovalni prispevki za naložbeno pokojnino ali so bili prispevki plačani s strani delodajalca. V tem primeru se obrazec DSV-3 odda najkasneje v 20 dneh po koncu četrtletja.
Pokojninski sklad Rusije bo prejel podatke o plačilih in obračunanih zavarovalnih prispevkih za obvezno pokojninsko zavarovanje (ki se odražajo v računih zavarovancev) od davčnih organov. Za to je predvidenih 5 dni pri elektronski oddaji izračunov oziroma 10 dni pri oddaji podatkov na obrazcih. Če se ugotovijo napake ali nedoslednosti, bo sklad podatke vrnil davčnim organom. Ti pa bodo plačnikom pošiljali obvestila o zagotavljanju popravkov.
Zavod za socialno zavarovanje bo tako kot doslej nadzoroval obračunavanje in plačevanje prispevkov za poškodbe. To pomeni, da bodo plačila za to vrsto prispevka še naprej sprejemali. Nov obrazec 4-FSS je treba predložiti skladu najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja, v papirni obliki in pred 25. dnem v mesecu, ki sledi obdobju poročanja, v elektronski obliki.
Sklad bo po novem preverjal pravilnost prijavljenih izdatkov za izplačila za začasno nezmožnost in v zvezi z materinstvom na podlagi obračunskih podatkov davčnih organov. In tam bo davčnim organom poročal o rezultatih revizije.
V regijah, ki ne sodelujejo v pilotnem projektu neposrednih izplačil nadomestil iz ZVZS, izpostave ZVZS na vloge zavarovancev povrnejo presežek stroškov plačila zavarovanja nad obračunanimi prispevki. Če morate vrniti sredstva za obdobja po 1. januarju 2017, morate upoštevati spremembe v seznamu predloženih dokumentov. Namesto obrazca 4-FSS boste morali skupaj z vlogo predložiti potrdilo o izračunu. Obrazci potrebnih dokumentov so navedeni v pismu FSS Rusije z dne 7. decembra 2016 št. 02-09-11/04-03-27029.
Dokler nov sistem interakcije med regulativnimi organi ni v celoti vzpostavljen, obstaja tveganje, da bodo plačila nepravilno knjižena v dobro ali prikazana v bazi podatkov davčnih organov. Zato organizacijam priporočamo posebno pozornost pri izpolnjevanju podatkov o plačilnem nalogu.
"TIN in kontrolna točka prejemnika." Navedite INN in KPP davčnega organa, ki vodi vaša plačila.
»Prejemnik« je skrajšano ime organa Zvezne zakladnice, v oklepajih pa je skrajšano ime davčnega organa, ki upravlja plačilo.
"Šifra proračunske klasifikacije". Prvi trije znaki označujejo kodo glavnega upravitelja proračunskih prihodkov, to pomeni, da morajo imeti vrednost "182" - Zvezna davčna služba.
Kode KBK, ki jih je treba od 1. januarja 2017 uporabljati za plačilo zavarovalnih premij, so bile odobrene z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 7. decembra 2016 št. 230n (ki je registriran pri Ministrstvu za pravosodje). Pri izpolnjevanju šifer bodite še posebej pozorni na podvrste dohodkov: razlikujejo se glede na obdobje, za katero so plačane zavarovalne premije. In ne pozabite navesti, za katero obdobje se izvaja plačilo.
Pozor!
Od 1. januarja 2017 plačujte prispevke samo za nove BCC, tudi če so to vplačila za december. Nove kode smo navedli v spodnji tabeli. Decembra plačajte stroške za staro KBK.
| Način plačila | KBK |
|
| prispevkov za december »2016 | pristojbine za januar, februar itd. |
|
| Prispevki iz prejemkov zaposlenih |
||
| Pokojninski prispevki | ||
| Prispevki | 182 1 02 02010 06 1000 160 | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| kazen | 182 1 02 02010 06 2100 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Globe | 182 1 02 02010 06 3000 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Prispevki za začasno invalidnost in materinstvo |
||
| Prispevki | 182 1 02 02090 07 1000 160 | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| kazen | 182 1 02 02090 07 2100 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Globe | 182 1 02 02090 07 3000 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Prispevki za poškodbe |
||
| Prispevki | 393 1 02 02050 07 1000 160 | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| kazen | 393 1 02 02050 07 2100 160 | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
| Globe | 393 1 02 02050 07 3000 160 | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
| Prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje |
||
| Prispevki | 182 1 02 02101 08 1011 160 | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| kazen | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| Globe | 182 1 02 02101 08 3011 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
Elena Kulakova
Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:
Je hiter in ZASTONJ!
V skladu z zakonodajo Ruske federacije je zagotovljenih več vrst obveznega zavarovanja. Eden od njih je medicinski. Je oblika socialne zaščite prebivalstva.
Cilj je zagotoviti plačilo za zdravstveno oskrbo zavarovane osebe. Vir plačil je FFOMS.
V letih 2019–2019 V skladu s tem so za samostojne podjetnike določene tarife obveznega zdravstvenega zavarovanja, ki znašajo 5,1 %.
Enake tarife so določene za kategorije, kot so odvetniki, mediatorji, notarji, cenilci, arbitražni upravitelji, patentni zastopniki.
Pravila za obračunavanje, poročanje, nadzor in pobiranje so predpisana v davčnem zakoniku Ruske federacije.
Plačila zdravstvenega zavarovanja so namenjena zagotavljanju zdravstvenih storitev. Z zavarovalnimi premijami so zdravstvene ustanove preskrbljene z zdravili, izplačane plače zdravstvenemu osebju ter pokriti prevozni in drugi stroški.
Zdravstveno zavarovanje vključuje osnovno:
Polica po zavarovalnih pogojih zavarovancu zagotavlja brezplačno opravljanje navedenih storitev.
Samostojni podjetniki lahko delajo zase ali uporabljajo najeto delovno silo. Plačujejo premije za lastno (se) zavarovanje in svoje zaposlene.
Zato je treba zavarovalne premije obračunati od trenutka registracije posamezne dejavnosti pri Zvezni davčni službi in od trenutka sklenitve.
Če spadate v več kategorij, morate plačati zdravstvene premije za vsako kategorijo.
Učinek za samostojne podjetnike z nizkimi prihodki je, da bo enotni davek kot davčna obveznost enak nič.
Naj ponovimo, da je vrstni red znižanja odvisen od sistema obdavčitve:
Ne pozabite, da je pri sistemu 6% pomembno upoštevati prisotnost ali odsotnost delavcev. Če imate zaposlene, ki delajo ali so zaposleni po pogodbi o zaposlitvi ali drugi pogodbi, lahko znižate plačila za največ 50 %.
Če ste del leta delali samo zase, za več mesecev pa ste postali delodajalec, potem je to treba upoštevati v vsakem obdobju.
Značilnosti obračunavanja, obračunavanja in plačila prispevkov za samostojne podjetnike za tekoče leto so, da so se vzvodi upravljanja in nadzora premaknili iz skladov v davčni sistem (FTS).
Za samostojne podjetnike je v večini primerov določena fiksna stopnja zdravstvenega zavarovanja - 5,1% minimalne plače, pomnožene s številom mesecev podjetniške dejavnosti.
Minimalna minimalna plača je določena z vrednostjo iz januarja tekočega leta. Obrazec za poročanje – enotni obračunski obrazec »Obračun zavarovalnih premij«.
Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja je bil ustanovljen na podlagi prispevkov zavarovancev, ki so vsi uradno zaposleni posamezniki.
Oseba, ki opravlja dejavnost, je obvezno zavarovana in je v letu 2019 dolžna plačati premijo v višini 4590 rubljev.
Če podjetnik uporablja delo najetih delavcev, potem deluje kot davčni zastopnik in plača prispevke, odtegnjene od njihove plače v višini 5,1% obračunanega zneska.
PRIJAVE IN KLICE SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.
