Pred krizo so bile banke dovolj pogumne, da so dajale posojila, zavarovana z blagom v obtoku. Takšno zavarovanje je pogosto pokrivalo do 50% zneska posojila, v nekaterih primerih celo 100%. Že nekaj časa se je izkazalo, da je pridobivanje sredstev za varnost blaga v obtoku v kategoriji netrivialnih. Ali to pomeni - nerešljivo?
Ob upoštevanju zaostrovanja zahtev za posojilojemalce se zdi pridobivanje bančnega posojila izključno za blago v obtoku precej nerealno (ne govorimo o primerih, ko se odločitev o zagotavljanju sredstev sprejme zaradi osebnih povezav, praktično brez ocene tveganj posojilojemalca). Do danes posojila v višini več kot 3-5 milijonov rubljev, zavarovana s 100-odstotnim zavarovanjem v obliki blaga v obtoku, daje nekaj bank. Od teh lahko omenimo "Alfa Bank", "Uralsib", "Master Bank". Treba je razumeti, da bo kreditna institucija precej zahtevna glede poslovnega ugleda in finančnega položaja potencialnega posojilojemalca.
Poudarjamo, da banka nadzoruje tveganje tako, da na podlagi mesečnih izkazov za račune 40, 41, 43 (stanje blaga / končnih izdelkov v skladišču) določi minimalno stanje končnih izdelkov v skladišču in opravi inšpekcijske preglede s strani strokovnjakov zavarovalne službe ali anketnega podjetja na naslovu lokacije blaga.
Pri sprejemu blaga v obtoku kot zastavo praviloma banka analizira naslednje dokumente:
Pri analizi tveganj pri prevzemu zastavljenega blaga v obtoku banka upošteva pogoje, ki vplivajo na skladiščenje in prodajo blaga (sezonskost, promet, rok skladiščenja in posebnosti, stanje skladiščnih prostorov, prisotnost varoval, požarnih alarmov itd.). .). Dejavniki, ki zmanjšujejo likvidnost blaga v obtoku, so:
Glavno tveganje je tveganje dvojnega zavarovanja. V skladu z odstavkom 3 čl. 357 Civilnega zakonika Ruske federacije mora zastavitelj voditi knjigo zastav, ki vsebuje podatke o pogojih za zastavo blaga in o vseh transakcijah, ki vključujejo spremembo sestave ali naravne oblike zastavljenega blaga, vključno z njihovo predelavo, na dan zadnje transakcije. Toda sodna praksa je pokazala naslednje: zastavitelja je skoraj nemogoče privesti do kazenske odgovornosti zaradi posredovanja lažnih podatkov v knjigo zastave, zaradi česar je ta vrsta zavarovanja v tem delu zelo tvegana.
Če je posojilojemalec edino, kar lahko posojilojemalcu ponudi kot zavarovanje, blago v obtoku, se morate pri komunikaciji s predstavnikom banke spomniti nekaj preprostih priporočil.
Skratka, banki dokažite, da ste vsaj plačilno sposobni in vestni posojilojemalec, če nimate likvidnega zavarovanja.
Najvišji znesek zavarovanja blaga (z razmerjem zavarovanja 0,5) ne bo presegel stanja blaga v skladišču, ki ga je določila banka. Na primer, ne več kot dnevna stanja v zadnjih šestih mesecih ali največ 75% povprečnih mesečnih saldov.
Posojilojemalec, ki želi najeti posojilo, na primer za 50 milijonov rubljev, zavarovanih z blagom v obtoku, mora izpolnjevati naslednje zahteve:
Posojila podjetniki običajno potrebujejo, ko potrebujejo naložbe. Banke posojajo podjetjem, zavarovana z likvidnimi sredstvi.
Dragi bralci! Članek govori o značilnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako rešiti vaš problem- obrnite se na svetovalca:
VLOGE IN KLICI SE SPREJEMAJO 24/7 in BREZ DNI.
Hitro je in JE BREZPLAČEN!
Če organizacija nima premoženja brez bremen, z izjemo blaga, je mogoče prejeti denar za njihovo zavarovanje.
Posojila, zavarovana z blagom - možnosti pridobivanja v bankah, postopek registracije in druge nianse so prikazane v tem članku.
Blago v uspešnem poslu ni mrtva teža. Glede na obdobje njihovega prometa lahko sklepamo o donosnosti podjetniške dejavnosti, zato ostajajo v obtoku.
Tako se na primer izda posojilo za zavarovanje blaga v trgovini. Založene zaloge morajo imeti številne lastnosti:
Takšen predmet zastave se odlikuje z odsotnostjo določenega seznama posebnih postavk z individualnimi lastnostmi.
Založeno blago v obtoku je mogoče odstraniti v določeni meji - minimalni bilanci.
To pomeni, da lahko zastavitelj (posojilojemalec) proda ali da v proizvod zastavljeno blago, pod pogojem, da zagotavlja sočasen (postopen, odvisno od stopnje odpisa iz skladišča) enak obseg izdelkov v skladu z bančna nomenklatura.
Cena blaga je določena glede na dokumente skladišča in. Zaradi tega se včasih ne opravi neodvisna ocena.
Tržna vrednost nepremičnine je nakupna cena v razsutem stanju. Višina posojila je odvisna od višine minimalnega stanja in stopnje diskonta (na primer podcenjevanja za 50%), pri katerem banka sprejme blago kot zavarovanje.
Poleg značilnosti blaga banka upošteva njihov promet, stanje poslovanja (donosnost, nedonosnost), poslovni ugled podjetja.
Tudi pogoji za shranjevanje zalog (prisotnost posebnih skladiščnih prostorov, skladnost s temperaturnim režimom, stopnjo vlažnosti in drugimi parametri, požarna varnost, varnost).
Blago postane zastavljeno od trenutka, ko posojilojemalec nastane lastništvo (knjiženje). Nepremičnina preneha biti hipotekirana od datuma prodaje tretji osebi.
Pogodba o zastavi blaga v obtoku je predmet registracije pri pooblaščenem organu. Po tem se šteje za pravno zavezujočega.
S takšno zastavo obstaja en pomemben odtenek - blago je načeloma zastavljeno, torej je obremenjeno in ga ni mogoče prodati. Hkrati se tržijo kot brez pravic tretjih oseb.
V tem primeru lahko pride do zahtevkov od natančnih kupcev, ki zahtevajo popolno pravno čistost transakcij in odsotnost kakršnih koli obremenitev kupljenega blaga.
Posojilojemalec je v tem primeru lahko le pravna oseba ali samostojni podjetnik posameznik.
Vloga je predložena s prilogo, poleg dokumentov za predmet zastave in finančne dokumentacije:
Upošteva se po pregledu skladiščnih prostorov in blaga s strani zaposlenih v banki. Višina vloge se izračuna kot razlika med minimalnim stanjem in velikostjo popusta.
Rok za obravnavo vloge je od 3 do 5 delovnih dni. Če je posojilo odobreno, se običajno nakaže na račun podjetja pri banki posojilodajalca.
Vse stroške, povezane s posojilom, nosi stranka. Plača zlasti:
Potencialni posojilojemalci v skladu s temi programi morajo izpolnjevati bančna merila, na primer:
Določena banka lahko za stranke, ki zaprosijo za posojila, določi strožje zahteve glede na ustrezno vrsto zavarovanja.
Glede na trdnost stranke ali razpoložljivost dodatnega zavarovanja lahko banke znižajo obrestno mero.
Pogoji za dajanje posojil so običajno kratkoročni ali srednjeročni. Na splošno zneski ne presegajo 5-10 milijonov rubljev.
Organizacije v skladu z značilnostmi zavarovanja zbirajo veliko dokumentacijo, med drugim:
V nekaterih primerih je za pridobitev takega posojila potrebna garancija ali tretja oseba.
V take namene lahko pridobite podporo večjega podjetja z dobrim poslovnim ugledom in kreditno zgodovino ali osebnim jamstvom posameznikov (lastniki podjetij, upravitelj, glavni računovodja, sorodniki).
Banke, ki imajo ustrezne programe:
Pred krizo je bilo takšno posojilo mogoče dobiti brez težav v skoraj vseh bankah. Banke trenutno čim bolj optimizirajo svoje izdelke.
Vse zgoraj navedene banke imajo podružnice v Moskvi. Poleg tega se lahko v glavnem mestu obrnete na Mosoblbank, kjer obstaja program posojanja pod naslednjimi pogoji:
| Blago v obtoku deluje kot dodatno zavarovanje, do 50% celotnega zavarovanja | Sprejemajo se tudi nepremičnine, avtomobili, oprema |
| Pogoji posojila | Do 2 leti |
| Plačati morate bančne provizije | Za posojilo |
| Obrestna mera | Od 14% v rubljih in od 10% v ameriških dolarjih |
| V odsotnosti uporabe kreditne linije | Za servisiranje posojila se zaračunavajo minimalne obresti (0,5%) |
| Potrebna je ocena neodvisnega cenilca, garancija lastnikov (sorodnikov samostojnega podjetnika) | In njihovo osebno zavarovanje, poleg pridobitve zavarovanja za blago |
Poleg bank taka posojila v najkrajšem možnem času dajejo različne mikrofinančne organizacije (MFO). Nujnost v tem primeru se kompenzira z velikim zneskom prejemkov za MFI.
Izpolnitev obveznosti odplačila posojila je odvisna od izbrane metode (renta ali v enakih obrokih) in vrste posojila (enkratna ali kreditna linija).
Banka ima pravico do odpisa denarja brez pooblastila za odplačilo posojila z računa podjetja (vključno z obrestmi in kazenmi).
Poleg tega ima banka v primeru nespoštovanja kreditnih pogojev (na primer odstopanja od pogojev za minimalno stanje) pravico, da zapečati skladišče posojilojemalca, dokler kršitve ne bodo odpravljene.
Posojila za pravne osebe se obdelujejo dokaj hitro (če jih odobri kreditni odbor), saj je ta kategorija posojilojemalcev prednostna naloga bank.
Hkrati so najugodnejši pogoji in storitve zagotovljeni strankam, ki imajo glavni račun in zaposlenim prek ustrezne banke izplačujejo plače, z njeno pomočjo izvajajo izterjavo, postavljajo njene bankomate na njihovo ozemlje itd.
Če morate zelo hitro dobiti posojilo, lahko uporabite storitve MFI. Nekateri obljubljajo, da bodo posojilo dali v eni uri. Vendar se ne smete močno zanašati na oglaševanje.
Pred podpisom pogodb morate natančno preučiti pogoje posojanja (tudi besedilo, napisano z malimi črkami).
Pogosto se postavlja vprašanje - ali je možno pritegniti posojilojemalca, ki je prodal vse blago in ni sestavil nespremenljivega salda.
V tem primeru je možnost, da se dejanja podjetnika opredelijo kot kazensko kaznovana, če je nameraval storiti kaznivo dejanje.
Poklic zavarovanja združuje štiri posebnosti (slika 1.7). Osnova je specializacija "vrednotenje premoženja". Brez strokovnega poznavanja pristopov in metod vrednotenja premoženja ni mogoče določiti vrednosti zavarovanja s premoženjem. Založnik mora za pravni pregled zavarovanja s premoženjem imeti posebno pravno znanje. Nemogoče je kompetentno opraviti oceno in pregled proizvodnega kompleksa, ne da bi razumeli posebnosti tehnološkega cikla v podjetju. Zastavitelj se mora poglobiti v podrobnosti o funkcionalnih značilnostih zadevne nepremičnine. Zato je razpoložljivost tehnične izobrazbe pri zavarovanju resna pomoč pri delu. Sposobnost pogovora z virom informacij, "lovljenje" skritih informacij o zastavi, uspešno pogajanje s predstavniki zastavljenca - vse to seveda zahteva spretnosti psihologa. Kombinacija zgornjih kvalifikacij in spretnosti bo zagotovilu zastavljenca vsestranska oseba in delo v kateri koli enoti službe zastave.
Riž. 1.7. Sestavni deli zastavne posebnosti
Seveda imajo zastave pri svojem delu tudi notranjo specializacijo. Obstajajo cenilci - oddelek, odgovoren za ocenjevanje zavarovanja s premoženjem. Najdragocenejši kadri med njimi so strokovnjaki, ki so sposobni oceniti vse vrste opredmetenih in neopredmetenih sredstev. "Ustvarjalci težav" so strokovnjaki, ki podpirajo odvzem in prodajo zavarovanja v primeru neplačila posojila. Strokovnjaki v interakciji z organi za registracijo (Rosreestr, Rostekhnadzor). "Monitorji" - pododdelek storitve zavarovanja s premoženjem, odgovoren za spremljanje zavarovanja s premoženjem ob izdaji posojilnega produkta. O delu zadnje enote je smiselno podrobneje govoriti.
1.2. Spremljanje zavarovanja s premoženjem. Založnik ni zdravnik, bo pa vsekakor pogledal
1.2.1. Pregled zavarovanja s premoženjem in naknadno spremljanje
Preverjanje ni bilo izvedeno. Lastnik avtomobila je na bolniški z zlomom zadnje desne noge.
Iz poročila o spremljanju zastave
Pogodba o zastavi je podpisana. Predmet zastave je bil prenesen v spremstvo zastavne službe banke. Začne se periodično "spremljanje" zavarovanja s premoženjem. Ko so mi prvič izrekli ta izraz, so bile prve povezave vrste računalnikov, kot na borzi blaga, in analitiki, ki so sedeli za njimi. Predstavljal sem si, da ti strokovnjaki opravljajo tržne raziskave in se ukvarjajo s trendi v vrednosti zastavljene nepremičnine. V praksi se je izkazalo, da je bilo lažje in težje.
Bistvo spremljanja je v diagnosticiranju varnosti kakovosti in nespremenljivosti stroškovnih značilnosti zastavljene nepremičnine. Če govorimo o opredmetenih vrstah zavarovanj, to je premičninah in nepremičninah, potem je spremljanje fizični obisk za pregled zavarovanja s premoženjem, analizo določenega niza dokumentov in podpisovanje poročil o preverjanju. Pri neopredmetenih sredstvih je vse enako, samo brez odhoda, dejanja preverjanja pa enostransko potrdi služba zavarovanja.
Podrobna opredelitev tehnologije spremljanja zavarovanja s premoženjem poleg nadzora kakovostnih in stroškovnih parametrov zastavljene stvari vključuje tudi količinsko kontrolo, preverjanje pravnega statusa, pogoje skladiščenja in vzdrževanja ter skladnost s pogoji pogodbe o zastavi. Potreba po spremljanju zavarovanja s premoženjem je zakonsko določena v naslednjih dokumentih:
Uredba Centralne banke Ruske federacije št. 254-P z dne 26. marca 2004, klavzule 2.3, 5.4, 6.4 (prevrednotenje zavarovanja s premoženjem in njegovo likvidnost je treba potrditi z rezultati spremljanja);
Pismo Banke Rusije št. 26-T z dne 23. marca 2007, Dodatek 2, tabela. 3;
Sklep Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije št. 58 z dne 23. julija 2009, odstavek 1.
Tabela 1.4 prikazuje razvrstitev vrst spremljanja, ki ga izvaja zastavna služba.
Zavihek. 1.4. Razvrstitev vrst spremljanja zavarovanj in njihova opredelitev
Začeli bomo analizirati prakso spremljanja zavez iz primarnih inšpekcijskih tehnologij. In da bom takoj začutil posebnosti dela, bom predstavil primer usposabljanja.
Prispete s prevoznikom zastavca do mesta skladiščenja zastave. Vaša naloga je preveriti več kosov opreme. To programsko opremo prvič preverite. V primeru primarnega spremljanja imate v rokah izpisek iz računa 01 "Osnovna sredstva" in potrdilo o odsotnosti bremen, v primeru naknadnega spremljanja - zastavno pogodbo s prilogami. Kaj je vaš prvi korak pri preverjanju zavarovanja s premoženjem?
Odložite knjigo na stran. Povejte, kar že veste o spremljanju zavarovanja s premoženjem in osnovnih načelih zavarovanja s premoženjem. Oblikujte svoj odgovor. Če dobro razumete drugo osnovno načelo zavarovanja (glejte sliko 1.5), sem prepričan, da je vaš odgovor pravilen. Prvi korak bi moral biti preveriti naslovne mejnike kraja, kjer je shranjeno zavarovanje. Poskrbeti morate, da dobiček istega podjetja, ki je prijavljeno kot zastavitelj, in naslov za preverjanje ustrezajo podatkom pogodbe o zastavi ali potrdilu o odsotnosti bremen.
1.2.1.1. Tehnologija primarnega pregleda. Oprema in tehnološke linije
Za namen pregleda opreme s strani zastavne službe banke se od zastaviteljice zahtevajo naslednji dokumenti:
1. Izpisek iz računa 01 "Osnovna sredstva" ali drugega premoženjskega računa (ni na voljo samostojnemu podjetniku, posamezniku, samostojnemu podjetniku, pravne osebe s posebnim davčnim režimom).
2. Potrdilo o odsotnosti bremen (obrazec je podan).
3. Izvleček iz knjige zastav (obrazec za uvedbo knjige zalog in obrazec izvlečka iz knjige zastav so podani v).
4. Dokumenti o podlagah za lokacijo nepremičnine.
5. Seznam ponujenega premoženja v zastavo z navedbo identifikacijskih znakov (dokument je mogoče združiti s potrdilom o odsotnosti bremen in izvlečkom iz računa premoženja).
V primeru zastave tehnološke proge je optimalno imeti tehnični potni list ali drug dokument, ki vam omogoča, da določite sestavo proge.
Po prihodu zastavitelja na mesto shranjevanja opreme se dejanske naslovne referenčne točke preverijo z naslovom, navedenim v dokumentih za lokacijo nepremičnine. Če naslovnih tablic ni na stavbi (ozemlju), lahko preverite naslovne mejnike najbližjih stavb, v odsotnosti takih pa od nezainteresiranih oseb ugotovite naslov lokacije. Založni zastavitelj mora poskrbeti, da bo opravil pregled premoženja prav te pravne osebe ali samostojnega podjetnika, ki je prijavljen kot zastavitelj. Ime podjetja se preveri na vseh razpoložljivih nosilcih informacij: znaki, kombinezoni za zaposlene, znaki, oglasne deske. Ugotavlja se prisotnost požara in fizična zaščita, kakovost pogojev vzdrževanja in skladiščenja opreme. Ti ukrepi so univerzalni za spremljanje vseh vrst podpore in se v naslednjih razdelkih ne bodo ponavljali.
Naslednji korak pri potrditvi opreme s primerjavo je preveriti identifikacijo in potrditi, da deluje pravilno. Identifikacijski znaki opreme: proizvajalec, blagovna znamka, leto izdelave, serijska številka. Preverjanje teh znakov je potrebno, da jih popravimo v prilogi k zastavni pogodbi in zagotovimo možnost zasega zastavne pravice. Če predstavniki banke in izvršitelj pri izreku aretacije ne morejo izločiti določenega stroja glede na njegove individualne lastnosti, se lahko začasni ukrepi zavrnejo.
Posamezni znaki na imenski tablici se preverjajo znak po znak s podatki, navedenimi na seznamu nepremičnin, ki jih je treba zastaviti. Če na seznamu ni identifikacijskih znakov, jih je treba identificirati in zabeležiti. Tipična napaka založnika je, da preveri identifikacijske znake, ki niso na voljo za neposreden vizualni nadzor, tako da jih izrazi predstavniku zastavitelja. Številke na imenski tablici vam morajo povedati ali pa jih morate videti osebno. Pogosta situacija je predstavitev opreme v paketu (škatli) za pregled. Založnik mora jasno razumeti, da če je pregledal škatlo, je škatla tudi zastava. Predstavnik zastavne službe je dolžan vztrajati pri odpiranju embalaže in pravilni identifikaciji zastave ali v zaključku zabeležiti odsotnost dejanskega pregleda zastavljene stvari. Pri zastavi kompleksne opreme se kot identifikacijski znaki zabeležijo ne samo serijska številka na ohišju, temveč tudi tovarniška in serijska številka na posameznih komponentah (na primer številke PBX ali strežniških plošč IT).
Za preverjanje delovanja opreme se lahko uporabi osnovna psihološka tehnika. Vprašanje o stroju: "Pogosto se pokvari, kajne?" - podano s sočutno intonacijo v pogovoru z delavcem, ki vzdržuje opremo, vam omogoča, da iz prvotnega vira ugotovite njeno pravo delovno stanje. Večkrat sem imel situacije, ko je po preprostem vprašanju predstavniku hipotekarnega hipotekarnega lastnika "nepremičnina v dobrem stanju?" izkazalo se je, da več deset kosov opreme ne deluje.
V moji praksi je obstajal precedens, ki je označeval pomen spoštovanja primarnih tehnologij preverjanja. Veliko moskovsko lesarsko podjetje je postavilo proizvodno linijo za notranja vrata iz furnirja. Linija je uvožena in stane nekaj sto tisoč evrov. Pregled je bil popoln. Založnik je očitno vedel, kaj in kako preverjalec preverja. Vse imenske tablice so na svojih mestih, identifikacijski znaki so čitljivi in strogo ustrezajo deklariranim. Založniški založnik je bil tako prijazen, da je celo ustavil linijo. "Da vas vonj barve ne moti," je pojasnil. To je bilo neprijetno. Nadaljnje preverjanje je pokazalo, da je linija pomanjkljiva in dajalec zastave toži proizvajalca. Delo je bilo ustavljeno, da ne bi videl, da je v zaključni fazi neenakomerno barvanje in da so delavci vrata ročno barvali.
Nervoza zaposlenih pri zastaviteljici, izogibanje vprašanjem, zapiranje stika z enim predstavnikom - "rdeče zastavice" za zastavitelja. Na sl. 1.8 podaja situacijsko analizo in opis dejanj zastavne službe pri spremljanju opreme.
1.2.1.2. Spremljanje blaga v obtoku
Katero zavarovanje je najlažje izdati v zastavo? Prevladujoči odziv posojilne enote banke bo "blago v obtoku". Za zavarovanje premoženja je najbolj problematična vrsta vrednostnega papirja zaloga. Analiza prostega salda, naknadno spremljanje in, ne daj bog, odvzem pri zastavi blaga in materiala so območja popolnega tveganja.
S kombinacijo mednarodnih računovodskih standardov (MRS) in Civilnega zakonika (Civilni zakonik Ruske federacije, del I, člen 357) je mogoče podati takšno opredelitev.
Blago v obtoku(Blago in materiali - inventarna skladišča) - vrsta premoženja, razvrščenega po kategorijah: surovine (živali za gojenje in pitanje), nedokončana proizvodnja (materiali, polizdelki, zaloge), končni izdelki (blago za nadaljnjo prodajo, odpremljeno blago) ).
Pri zastavi blaga v obtoku zastavitelj ni omejen pri prodaji in nakupu zastavljenega premoženja, pa tudi pri pravici do spremembe sestave in naravne oblike zastavljene stvari. Vendar pa se skupni stroški blaga in materiala ne morejo znižati glede na stroške, določene v pogodbi o zastavi. V primeru, da je del obveznosti, zavarovane z zastavo, izpolnjen, je dovoljeno zmanjšanje vrednosti zastavljenega blaga in materiala, razen če je v pogodbi o zastavi določeno drugače.
Blago in materiali, če niso izdani v obliki hipoteke ali trdne hipoteke, ostanejo pri hipotekarnem hipotekarniku in niso omejeni v obtoku. Od trenutka prenosa v lastništvo gospodarskega upravljanja ali operativnega upravljanja tretje osebe blago v obtoku preneha biti predmet zastave, blago, ki ga je zastavitelj na novo pridobil, določeno v pogodbi o zastavi, pa postane predmet zastave od trenutka, ko nastane lastninska pravica ali ekonomsko upravljanje. V primeru kršitve pogojev zastave blaga in materiala ima zastavni upnik pravico do prekinitve poslovanja z njimi, dokler kršitev ne odpravi z nalaganjem svojih znakov in pečatov na zastavljeno blago.
Če obstajajo znaki težave s posojilnim produktom, lahko zastavitelj ovira spremljanje zastave. V tem primeru je potrebno dokumentirano obvestilo o zahtevi banke po spremljanju zavarovanja s premoženjem. Obrazec za obvestilo o spremljanju je naveden v.
Gospodarska dejavnost zastavitelja lahko vključuje potrebo po skladiščenju blaga v obtoku na več mestih. Pri sklenitvi pogodbe o zastavi takega blaga v obtoku morate navesti vse možne skladiščne lokacije s številom blaga in materiala na vsaki točki. Priporočljivo je, da v zastavno pogodbo vključite pogoj o možnosti mednaslovne zamenjave blaga.
Riž. 1.8. Situacijska analiza spremljanja opreme
Komentarji (1)
1. Tipična shema goljufij je zamenjava imenskih tablic na opremi, da bi jo razglasili za dražjo. Za izključitev takega zavarovanja je treba vnaprej preučiti videz in oblikovne značilnosti opreme, ki jo je treba pregledati. Neposredno med pregledom je treba povezati leto izdelave in stopnjo zunanje obrabe, bodite pozorni na oznake, ki niso glavne.
2. Neločljive izboljšave nepremičnin, ki jih ni mogoče ločiti in izvajati kot samostojen objekt, niso oprema v smislu zavarovanja s premoženjem. Njihovo upoštevanje je priporočljivo le ob hkratni hipoteki nepremičnine.
3. Analizira se možnost in stroški demontaže / prevoza opreme. Morebitni stroški teh operacij ne smejo presegati razumno sprejemljive vrednosti stroškov opreme. V nasprotnem primeru je v strokovnem mnenju navedeno ustrezno tveganje.
Dokumenti, ki jih zastavna služba banke zahteva od zastavitelja za nadzor blaga in materiala, so navedeni v tabeli. 1.5.
Zavihek. 1.5. Seznam zahtevanih dokumentov za nadzor blaga in materialov
Prva faza preverjanja blaga in materiala med začetnim spremljanjem vključuje razgovor z odgovornimi osebami in proučevanje računovodskega sistema skladišča. Da bi banka zagotovila nadzor nad zastavljenim blagom v obtoku, se opravi ocena skladiščnega računovodskega sistema (tabela 1.6).
Zavihek. 1.6. Ocena skladiščnega računovodskega sistema med primarnim spremljanjem blaga in materiala
Proučevanje računovodskega sistema skladišča omogoča zavarovanju, da razume naslednje:
1. Kje in kako iskati blago, ki je zastavljeno pri banki. Koliko časa je za to potrebno? NS e stroški. Dobljeni rezultat se vnese v zemljevid spremljanja in uporabi za izdelavo logistike naslednjih pregledov.
2. Ali je v skladišču inventar skladišča, ki vam omogoča, da med pregledom prilagodite računovodske podatke.
Po obravnavi računovodskega sistema skladišča nadaljujemo z usklajevanjem prijavljene količine blaga in materiala ter dejanske količine blaga v skladišču. V rokah imamo skladiščni certifikat ali seznam blaga in materiala z navedenimi identifikacijskimi lastnostmi. Odločiti se je treba o načinu ponovnega izračuna.
Najpogosteje uporabljena metoda za preračun postavk zalog je "selektivna". Uporaba te metode zahteva uporabo meril vzorčenja. Izkušen vodja oddelka za spremljanje zna preveriti, ali je zaposleni pripovedoval blago ali ne. Če zavarovalnica pri ponovnem štetju blaga ne more jasno odgovoriti, kako je oblikoval vzorec, in to potrditi z oznakami v potrdilu o skladišču, najverjetneje blaga in materiala sploh ni upošteval ali se je omejil na preverjanje dveh ali treh nomenklaturnih postavk.
Tri možnosti za oblikovanje vzorca pri ponovnem izračunu blaga in materiala so naslednje:
Vsi artikli blaga so predmet preverjanja, katerih skupna vrednost presega 10% zneska zastave.
Izbrane so pozicije, katerih skupna vrednost mora biti najmanj 50% vrednosti zavarovanja.
Ponovno se izračunajo skupine blaga, katerih obseg presega 10% celotne količine blaga in materialov.
Pri naslednjem pregledu se lahko načelo vzorčenja in včasih tudi spremeni. Glavna točka je neodvisna izbira nomenklaturnih postavk s premoženjem za oblikovanje vzorca. Nesprejemljivo je, če vzorec oblikuje hipotekarni hipotekarni zavezanec in lastnost preveri, kar je "zdaj priročno videti". Taki pregledi se končajo z dejstvom, da se nekega dne izkaže, da vsega drugega blaga ni v skladišču in ga ni bilo. V primeru naknadnega spremljanja blaga in materiala na velikih skladiščnih terminalih izbira zalog na spletu morda ne bo mogoča. Na primer, potreben je odlagalnik ali odprtina zabojnika. V tem primeru zastavna služba na predvečer preverjanja zahteva elektronski seznam blaga in materiala, označi popis blaga in materiala za preverjanje ter pošlje vzorec zastavniku.
Kratka shema spremljanja blaga in materialov
Preverimo naslov lokacije blaga in materiala ter ime zastavitelja -> Upravljamo s prisotnostjo požara in fizično zaščito -> Analiziramo računovodski sistem skladišča -> Povežemo skladišče V in blago V -> Mi določimo algoritem za preračun blaga in materiala -> Izberemo metodo preračuna, oblikujemo vzorec, izračunamo
Vzorec je oblikovan. Nadaljujemo neposredno do ponovnega štetja blaga. Približujemo se paleti. Odprite polje, ki ste ga sami izbrali. V tem trenutku lahko predstavniki zastavljenca pokažejo strašno nezadovoljstvo s potrebo po odprtju paketa. Zalagalec mora biti sposoben pojasniti, da je njegova naloga, da ponovno šteje in potrdi število blaga in materiala. Zato, dokler ne vidi blaga na lastne oči, akta o preverjanju ne bo mogoče podpisati. Če skladiščnik ni pooblaščen za odpiranje embalaže, je potrebno povabiti upravnika. skladišče. Škatla je odprta. Izdelki v škatli se štejejo posamično. Prepoznajo se identifikacijske oznake na izdelku in na škatli. Identifikacijski znaki blaga in materiala: ime, blagovna znamka, izdelek, GOST, TU itd. Ponovno izračunamo število škatel v eni vrsti palete in jih pomnožimo s številom vrstic po višini. Dobljeno število škatel se pomnoži s številom enot izdelka v enem polju. Na eno paleto zapišemo število blaga in materiala. Štejemo palete v nomenklaturi in dobljene vrednosti pomnožimo.
Ko je blago zloženo na palete, je štetje enostavno. Obstajajo lahko netipični primeri in poznavanje tehnologije ponovnega izračuna je nepogrešljivo. Zame je bilo odkritje, da sem na veleprodajni živilski bazi pripovedoval zelenjavo. Predstavljajte si škatle s 15–20 ton krompirja ali zelja. Kako boste preverili količino? V takšnih primerih pretirana samozavest in sprejemanje odgovornosti po principu "ugibaj na oko". Od predstavnika hipotekarnega hipotekarja je treba ugotoviti algoritem za izračun nepremičnine. Ali to zahteva orodja? Kako so dokumentirani rezultati ponovnega izračuna? Prejete podatke je treba preveriti s podatki iz javnih virov.
Sheme goljufij pri zastavi blaga in materiala zajemajo prikrivanje dejanskega zakonitega lastništva blaga ali ponarejanje njegove količine. Na žalost so značilni tudi primeri prenosa na tretjo pravno osebo ali izvoza blaga in materiala, ko banka poskuša izterjati.
Navedel bom primere možnih oblik goljufij in niz preprostih dejanj zastavne službe, ki bo zavarovala banko (slika 1.9).
Riž. 1.9. Algoritem za preračun blaga in materiala
1. - "Prazne škatle v paletah". Deklariran izdelek morda manjka ali pa embalaža vsebuje prazne posode. Založnik mora osebno preveriti obstoj zastavljene stvari. Zahtevamo, da odpremo naključno škatlo. Škatlo označimo sami. Po možnosti stehtajte paleto. Največja nosilnost evro palete (žig EUR, velikost 800 x 1200 x 145 mm) je do 1500 kg. Nosilnost certificirane finančne palete (žig FIN, velikost 1000 x 1200 x 145 mm) je do 2500 kg. Te podatke je priročno uporabiti za ekspresno analizo količine zalog. Torej, ko zastavitelj zastave prijavi 60 ton blaga in materiala v 20 evro-paletah brez preračuna, je poskus zavajanja banke razumljiv.
2. - "Prazna paleta na sredini". Vzemite nekaj škatel in preverite, ali je paleta polna. Druga možnost je, da vzamemo lestev in od zgoraj pogledamo, kaj je v središču palete. Če so palete v ozkih vrstah ali v škatlah, se boste morali povzpeti na palete in preveriti, ali so kakšne praznine ali nepopolne palete.
3. - "Lastništvo tretjih oseb".
A. - "Pozornost na podrobnosti"- med pregledom smo pozorni na označevalce na škatlah / paletah, spremne dokumente / oznake, nalepke na policah. V primeru identifikacije imen pravnih oseb, ki niso založnik (prejemnik, kupec itd.), Je treba te podatke zabeležiti in zahtevati pojasnilo od zastopnika zastavitelja.
B. - "Povratne informacije zaposlenih"- stalno preverjamo osebe, prisotne na pregledu: "Ali je to premoženje na vaši proviziji?", "Katera organizacija je lastnica tega izdelka?"
V. - "Posodabljanje lastninskih pravic"- preverjanje lastništva blaga in materiala je treba izvesti ne le v fazi izdaje posojilnega produkta, ampak tudi naknadno na podlagi izbire.
G. - "Skriti kupec"- stopite v stik s položiteljem zastave prek javnih telefonov ali pošljite pooblaščenca službe za zastavo pod krinko kupca. Cilj je ugotoviti, kdo prodaja blago in material, pa tudi podatke o pravem "prodajalcu", torej lastniku.
4. - "Količina premoženja". Preden nadaljujete s pregledom, na podlagi podatkov potrdila o skladišču povežite količino skladišča in prostornino, ki bi jo morala posesti nepremičnina.
5. - "Rdeče zastave". Na podlagi statistike "problematičnih posojil", zavarovanih z blagom in materialom, je mogoče dodatno določiti "rdeče zastavice" za zavarovanje s premoženjem:
- pogodba o brezplačnem skladiščenju blaga in materiala;
- dokument o ustanovitvi lokacije blaga in materiala - podnajemna pogodba;
- najemna pogodba za lokacijo blaga in materiala je sklenjena za nedoločen čas.
Ugotovitev teh dejavnikov ne pomeni samodejno, da je zastavitelj zastavljen kot nepošten, vendar bi morali biti bolj pozorni na predložene dokumente in preverjanje lastnine v skladišču.
Na prvi pogled je postopek nadzora vozila enostaven. Na splošno je res tako. Zahteva se tipičen nabor dokumentov.
Zavihek. 1.8. Fizični nadzor stavb in objektov
Praksa oblikovanja elektronske dokumentacije o zastavi predvideva prisotnost fotografije zastave, posnete med spremljanjem. Stavbe, prostori in objekti se fotografirajo na podlagi naslednjih načel:
1. Potrebujemo kote, ki nam omogočajo oceno prostornine, to pomeni, da je fotografija posneta iz vogala stavbe ali sobe.
2. Fotografirajte naslovne mejnike (v odsotnosti predmeta - snemamo sosednje stavbe).
3. Fotografija sosednjega ozemlja in dostopnih cest (infrastruktura).
4. Infrastrukturna oprema stavbe, prisotnost požara in fizična zaščita.
Pri prvem pregledu stavbe je pomemben njen poslovni potencial: "sidrni" najemniki, razmerje najetih in nezahtevanih površin, profil objekta itd.
Spremljanje zemljiških parcel
"Zemljišče je zemljišče in tam ni ničesar za preveriti" - s tem stališčem se srečujejo številni izkušeni zastavitelji, ki pri obravnavi vloge za posojilo vztrajajo pri začetnem pregledu zemljiške parcele. Kaj res zanimivega lahko vidite, ko vizualno pregledate zemljo? V moji praksi so na ozemlju zastavljenih parcel identificirali: zgradbe in objekte, ki ne sodijo pod zastavo zastavca, nezakonito organizirana odlagališča, peščene jame, ribnike, magistralne plinovode in daljnovode. Kot zastavo je bilo ponujeno namerno nelikvidno premoženje: trak širok deset metrov in dolg več kilometrov; zemljišča, ki mejijo na pokopališče; parcele, prijavljene za komercialni razvoj, hkrati pa so z odsekom spredaj odrezane od zvezne avtoceste. Ta niz se lahko nadaljuje dlje časa, vendar je splošni povzetek, da je začetno in naknadno spremljanje zemljiških parcel obvezno.
Primerjava meja zastavljene zemljiške parcele, navedenih v katastrskem načrtu, in podatkov, ugotovljenih med vizualnim pregledom, se izvede z uporabo javne katastrske karte Zvezne službe za državno registracijo, kataster in kartografijo (Rosreestr - http:/ /maps.rosreestr.ru/portalonline). Satelitski zemljevidi se uporabljajo kot pomožno orodje.
Zastava premoženja stranke je ena najpogostejših oblik zavarovanja odplačila bančnega posojila. Zaloga premoženja je formalizirana s pogodbo o zastavi, ki sta jo podpisali obe stranki in potrjuje upnikovo pravico do prednostnega poplačila terjatve iz vrednosti zastavljenega premoženja, če posojilojemalec ne izpolni obveznosti plačila.
Uporaba zavarovanja s premoženjem v praksi organiziranja kreditnih razmerij predvideva obstoj posebnega mehanizma za njegovo uporabo. Mehanizem zastave je postopek priprave, sklenitve in izvršitve pogodbe o zastavi. Mehanizem zavarovanja s premoženjem nastane v času obravnave vloge za posojilo kot pogoja za sklenitev posojilne pogodbe. Spremlja celotno obdobje uporabe posojila. Prava pritožba pri izvajanju mehanizma zavarovanja se pojavi v zadnji fazi gibanja posojila - odplačevanju posojila - in le v nekaterih primerih, ko stranka ne more odplačati posojila z izkupičkom ali prihodkom.
V bančni praksi se imenujejo transakcije za registracijo in izvajanje zavarovanja zastavljene transakcije... Založne dejavnosti poslovnih bank nimajo neodvisnega pomena. Izhajajo iz posojilnih transakcij in zagotavljajo pravočasno in popolno odplačilo posojila. Posojila, izdana za zavarovanje premoženja stranke ali njenih lastninskih pravic, se imenujejo zastavljalnice.
S pravnega vidika lahko strukturo mehanizma zavarovanja predstavimo na sl. 13.1.
Kot je razvidno iz sl. 13.1, osrednje mesto v pravni vsebini zastavnega mehanizma pripada opredelitvi lastništva, posesti, razpolaganja in uporabe zastavljene nepremičnine. Uka Ta vprašanja v zakonodaji različnih držav se rešujejo na različne načine. V Rusiji pravno podlago za zastavni mehanizem določata zakon o zastavi in civilni zakonik, v skladu s katerim:
a) lastništvo zastavljene nepremičnine pripada posojilojemalcu;
b) posojilojemalčevo posedovanje zastavljenega premoženja je lahko neposredno in posredno;
c) zastavo lahko spremlja pravica do uporabe zastavljenih predmetov v skladu s svojim namenom.
Glavne faze izvajanja mehanizma zastave so:
PREDMET ZDRUŽENJA so lahko stvari, vrednostni papirji, druga lastnina in lastninske pravice. Hkrati pa mora to premoženje, da ga uvrstijo med zastavljene predmete, izpolnjevati dva merila: dopustnost in zadostnost. Ta merila najdejo različne izraze glede na različne vrste lastnine.
Odvisno od vsebine materiala so zastavljeni predmeti razdeljeni v naslednje skupine:
1. zastava premoženja stranke:
Zaloga inventarja:
a) zastava surovin, materialov, polizdelkov;
b) zastava blaga in končnih izdelkov;
c) zastava valutnih vrednosti (denarna valuta), zlatih predmetov, nakita, umetnosti in starin;
d) zastava drugih zalog;
2. zastava lastninske pravice:
Hkrati pa mora biti premoženje te ali one stranke v zastavi, da je dosledno merila sprejemljivosti in zadostnosti.
Merilo sprejemljivosti odraža gotovost kakovosti NS predmet zavarovanja, merilo zadostnosti - količinsko... Obstajajo splošne in posebne zahteve za kvalitativno in količinsko določanje zastavljenih predmetov.
Splošne zahteve za kakovost strani zastavljenih predmetov ne glede na njihovo materialno vsebino se zmanjšajo na naslednje.
1. Predmeti zastave (stvari in lastninske pravice) morajo biti v lasti posojilojemalca (zastavitelja) ali pa so v njegovi polni gospodarski pristojnosti.
2. Predmet zastave mora imeti denarno vrednost.
3. Predmet zastave mora biti likviden, tj. imajo možnost izvajanja.
Splošne zahteve za količinsko določanje zastavljenih predmetov je presežek vrednosti zastavljene nepremičnine v primerjavi z glavno obveznostjo, ki jo ima hipotekarni upnik v zvezi s hipotekarnim upnikom, t.j. vrednost zastavljene nepremičnine mora biti večja od zneska posojila in dolgov zanj.
Posebne zahteve za kvalitativno in kvantitativno določitev zastavljenih predmetov so odvisne od vrste zastave in stopnje tveganja, ki spremlja ustrezne operacije zastave.
Sprejemljivost zalog Vrednost zavarovanja je odvisna od dveh dejavnikov:
hitrost izvajanja,
relativna stabilnost cen,
možnost zavarovanja,
dolgotrajno skladiščenje. Zato se pokvarljiva hrana običajno ne uporablja za zavarovanje premoženja.
Pomembno je ne le opredeliti merilo kakovosti, izbrati vrednosti v skladu z njim, ampak in zagotoviti njihova varnost. Samo v tem primeru je lahko zavarovanje dragocenosti jamstvo za vračilo posojila.
V zvezi s tem je najbolj zanesljiv način za zagotovitev varnosti zastavljenih vrednosti njihov prenos na upnika, tj. kozarec. V tem primeru posojilojemalec ostane lastnik zastavljene nepremičnine s posrednim lastništvom. Ne more razpolagati in uporabljati inherentnih vrednot. Določena vrsta zavarovanja se imenuje hipoteko. Upnik pridobi pravico do uporabe zastavljene nepremičnine s hipoteko. Hkrati se nanj prenese obveznost, da ustrezno vzdržuje in hrani predmet hipoteke, da nosi odgovornost za izgubo in škodo.
Če banka nima skladiščnih prostorov, ima ta vrsta zavarovanja v zvezi z zalogami omejen obseg. As zastavljeni predmeti so lahko: _wa ostre vrednote, plemenite kovine, umetnine, okrašene in jaz. Veljavna zakonodaja predvideva tudi možnost (po dogovoru strank) puščanja zastavljenih zalog pri založnikih. Če so predmeti, ki ostanejo pri zastaviteljici, označeni z znaki, ki označujejo njihovo zastavo, se ti trda obljuba. V V tem primeru posojilojemalec nima pravice uporabljati (porabiti) zastavljenih vrednosti.
Kot je pokazala praksa, ima trda zastava omejen obseg, saj je namenjena vrednostim, ki niso namenjene trenutni porabi.
Pogostejša vrsta zastave pri zapustitvi dragocenosti je zastavo blaga v obtoku. V tem primeru zastavitelj ne le neposredno poseduje zastavljene vrednosti, ampak
in jih lahko porabi.
Zaloga blaga v obtoku trenutno se uporablja v praksi domačih in tujih bank pri posojanju trgovinskim organizacijam, ki morajo za prodajo prodajati neprestano zalogo dragocenosti. V tem primeru predmet zastave ni le v posesti, ampak tudi na razpolago in v korist posojilojemalca. S to vrsto zavarovanja lahko organizacija nekatere zastavljene vrednosti nadomesti z drugimi, vendar je pogoj za prodajo blaga njihova obvezna obnova v višini porabljenih vrednosti. Imenovana je tudi zastava blaga v obtoku zavarovanje s spremenljivo sestavo, ker lahko pride do odstopanja med trenutkom prodaje blaga in trenutkom, ko se zaloga obnovi, v tem primeru zastavna obveznost ne zagotavlja vedno vračila posojila. To jamstvo velja samo za dejanske zaloge. Vrsta zastave blaga v obtoku je zastava blaga v predelavi... Uporablja se za posojanje industrijskim podjetjem, zlasti tistim, ki predelujejo kmetijske surovine. Značilnost te vrste zastave je pravica posojilojemalca, da v proizvodnji uporablja zastavljene surovine in materiale, vključene v zastavljene predmete, in jih nadomesti s končnimi izdelki. Poleg tega se lahko dovoli premik vrednosti, namenjenih predelavi, iz skladišča v delavnico tovarne ali obrata. Bančna obdelava vrednosti je dovoljena, če se dokaže, da bo pri obdelavi prišlo do produkta višje vrednosti kot doslej. V dokaz je predstavljen poseben izračun, ki prikazuje količino in stroške zastavljenih surovin in materialov; obdobje njegove obdelave; povprečna proizvodnja predelanih proizvodov; shranjevanje. Vendar tudi v tem primeru banka ne more učinkovito nadzorovati varnosti zastavljenih vrednosti.
Tako imajo različne vrste zavarovanj za opredmetena sredstva (ali poravnalne dokumente, ki jih predstavljajo) različno stopnjo jamstva za vračilo posojila. Najbolj realno jamstvo je hipoteka. Druge vrste zavarovanj imajo pogojna jamstva za vračilo posojila. Zato se v praksi tujih poslovnih bank te vrste zavarovanj uporabljajo v zvezi s strankami, ki so se pozitivno izkazale, tj. zanesljivi partnerji pri kreditnih transakcijah.
Ker se stanje s prodajo blaga v tržnem gospodarstvu lahko hitro spremeni, je vrednost zastavljenih vrednosti vedno višja od zneska izdanega posojila. Ta določba opredeljuje pojem "Zadostnost" zastavljenega predmeta. Pri izdaji lombardnih posojil proti zalogam največji znesek posojila praviloma ne presega 85% vrednosti zastavljenih predmetov. Ta razlika daje banki dodatno jamstvo za vračilo posojila v primeru nepredvidenih okoliščin.
V vsakem posameznem primeru pa posameznik marža(razlika med vrednostjo zastavljenih vrednosti in posojilojemalčevim dolgom do banke za posojilo in obresti) ob upoštevanju tveganja kreditne transakcije.
Poleg zastavljanja zalog v tuji in domači praksi banke izdajajo posojila zastavljalnice, zavarovane z vrednostnimi papirji.
Merilo za kakovost vrednostnih papirjev v smislu njihove sprejemljivosti za zavarovanje s premoženjem, služijo: možnost hitrega izvajanja in finančno stanje izdajateljice. V zvezi s tem imajo v tuji in domači praksi državni vrednostni papirji s hitrim prometom najvišjo oceno kakovosti. Pri izdaji posojil, zavarovanih z njimi, lahko najvišji znesek posojila doseže 95% vrednosti vrednostnih papirjev. Kadar se za zavarovanje uporabljajo drugi vrednostni papirji (na primer delnice, ki jih izdajo podjetja), je znesek posojila 80-85% njihove tržne cene. Hkrati poslovne banke izdajajo posojila za vrednostne papirje, ki kotirajo na borzi, in tiste, ki ne kotirajo na borzi. V slednjem primeru je kakovost zavarovanja posojila nižja, zato banke pri ocenjevanju vrednosti zavarovanja s premoženjem določajo višje marže.
Med zastavljenimi predmeti so tudi zadolžnice(trgovinsko in finančno). Glavna zahteva za trgovinski račun kot predmet zastave je pri obveznem odsevu realne blagovne transakcije... Upoštevati je treba tudi rok zapadlosti menice, ki ne more biti krajši od roka izdaje posojila. Najvišji znesek posojila П ЗД zastava zadolžnic po izkušnjah številnih držav znaša 75-90% vrednosti zavarovanja s premoženjem. V ruski praksi se kot zavarovanje uporabljajo predvsem finančne zadolžnice (obveznosti izdajatelja, da plača določeno količino denarja). Glavne zahteve za tak račun, če se uporabljajo kot zavarovanje, so: zakonitost izdaje, razpoložljivost prodajnega mehanizma in likvidnost.
Založna pravica lahko velja tudi za vloge v isti banki, ki izdaja posojilo. Praviloma imajo takšni prispevki ciljno usmerjeno uporabo. Gospodarska organizacija na primer zbira denarna sredstva za izvajanje industrijskih kapitalskih naložb ali gradnjo družbenih objektov (stanovanjske zgradbe, ambulante, predšolske ustanove, športni kompleksi). Ko banka prejme posojilo za tekoče proizvodne potrebe, lahko podjetje za zavarovanje uporabi ustvarjene vloge v ustreznem znesku, vključno s tujo valuto. Kadar se za zavarovanje uporablja depozit v tuji valuti, se ustreznim zaposlenim v banki naroči, naj račun blokirajo v znesku, ki ustreza posojilu v rubljih. Če je depozit izdan s potrdilom, ga lahko deponirate pri banki. V primeru zamude pri vračilu posojila na račun prihajajočih prihodkov bo banka zagotovila vračilo posojila na račun depozita. To je najpreprostejši in najbolj zanesljiv način za jamstvo odplačila posojila.
Kreditiranje agregata (dobropis za celoto zalog in proizvodnih stroškov) ali povečanega predmeta (dobropis za tekoči račun) lahko zahteva uporabo mešano zavarovanje, vključno z blagom na zalogi, vrednostnimi papirji, menicami. V V tem primeru zahteve za sestavne dele mešanega zavarovanja ostajajo enake, kot je opisano zgoraj. Najvišji znesek posojila v skladu z listino Državne banke RSFSR z dne 13. oktobra 1921 ne sme presegati 75% celotne vrednosti skupnega zavarovanja, sprejetega kot zavarovanje.
Pri uporabi hipotekarnih posojil pri uporabi hipotekarnih posojil obstajajo nekatere posebnosti, ki so bile široko razvite v svetovni bančni praksi. V tem primeru se pojavi takšna vrsta zavarovanja hipoteka, tj. hipoteka nepremičnine. Predmet hipoteke so lahko: stavbe, objekti, oprema, zemljišča, stanovanjske stavbe in stanovanja, poletne hiše, vrtne parcele, garaže in druge stavbe za potrošniške namene.
Za hipoteko so značilne naslednje značilnosti: prepuščanje nepremičnine v posest in uporabo hipotekarnega hipotekarnega dolžnika; sposobnost zastavnega upnika, da samostojno razpolaga s prihodki, prejetimi iz uporabe hipotekarnih predmetov; možnost, da hipotekarni hipotekarni posojilo pridobi na zavarovanje iste nepremičnine; obvezni vpis zastavne pravice v zemljiških knjigah, ki se vodijo na lokaciji predmeta hipoteke; enostavnost nadzora zastavnega upnika nad varnostjo zastavljene stvari.
Hipoteke se praviloma uporabljajo pri izdajanju dolgoročnih posojil pravnim in fizičnim osebam (prebivalstvo za nakup hiše ali stanovanja; kmetje za gradnjo ali upravljanje zemljišč).
Pri izdaji hipotekarnega posojila je pomembno pravilno oceniti vrednost zavarovanja. Uspeh ocenjevanja je, kot kažejo tuje izkušnje, odvisen od sposobnosti, izkušenj in usposobljenosti ocenjevalca. Banka temu vprašanju pripisuje velik pomen.
V Rusiji uporabo hipotek kot zavarovanja za obveznosti po posojilni pogodbi ureja Zakon Ruske federacije "O hipoteki (zastavi nepremičnine)", ki je začel veljati 16. julija 1998. V skladu z njim je hipotekarni objekt: zemljiške parcele; podjetja, pa tudi stavbe, zgradbe in druge nepremičnine, ki se uporabljajo v poslovanju; stanovanjske stavbe, stanovanja in deli stanovanjskih stavb in stanovanj; poletne koče, vrtne hiše, garaže in druge potrošniške zgradbe; zračna in morska plovila, plovila za notranjo plovbo in vesoljski objekti.
Navedeno premoženje je lahko predmet hipoteke, če pripada hipotekarnemu hipotekarnemu lastniku po lastninski pravici ali po pravici gospodarskega upravljanja.
Če je nepremičnina v skupni lasti ali je v lasti najemne pogodbe, je potrebno soglasje vseh lastnikov ali najemodajalca.
Pod pogojem, da je predmet hipoteke podjetje, hipotekarna nepremičnina vključuje opredmetena in neopredmetena sredstva, povezana s tem podjetjem.
V sodobni bančni praksi predmet zastave pri dajanju posojil zagovorniki ne le nepremičnine v lasti stranke, ampak tudi njegove lastninske pravice. Posledično obstaja neodvisna vrsta zavarovanja - zastava pravic. Predmet zastave v tem primeru so pravice: najemnika do stavb, objektov, zemljišč; avtor za plačilo; stranka po pogodbi o delu; komisionar po pogodbi o proviziji itd. Pri uporabi zastavne pravice za zagotovitev vračila posojila mora banka poskrbeti, da datum prejema sredstev posojilojemalcu ustreza zapadlosti posojila.
Drug element mehanizma zavarovanja je cenitev predmeta zastave.Mednarodna praksa je v zvezi s tem razvila naslednje temeljne določbe.
1. Večina zavarovanj se vrednoti po tržni vrednosti. To dejansko pomeni najvišjo ceno, po kateri bi se nepremičnina lahko prodala, če bi bil potencialni kupec, in dovolj časa za dokončanje transakcije. Vendar v mnogih primerih, ko banka izvaja mehanizem zavarovanja za poplačilo posojila, začetni stroški ne ustrezajo realni ceni. To je posledica razlogov, kot so: pomanjkanje zainteresiranih kupcev, upad cene zadevne nepremičnine, gospodarska kriza, potreba po hitrem iskanju kupca.
2. Sprejeto zavarovanje s premoženjem je treba ves čas redno prevrednotovati, da pokrije kreditno tveganje.
3. Ocenjevanje vrednosti zastavljenih predmetov bi morali opraviti strokovnjaki z ustreznimi kvalifikacijami.
4. Pristnost in vrednost umetniških del, starin itd. je treba potrditi.
V primeru uporabe vrednosti zalog kot zavarovanja bi morali njegovi stroški vključevati stroške izvajanja rednih ocenjevanj zavarovanj, še posebej, če so vanj vključeni neodvisni strokovnjaki.
6. Pri ocenjevanju zavarovanja s premoženjem bodite pozorni na pravilno določitev preostale vrednosti in stroškov prodaje nepremičnine.
Dejansko raven pokritosti posojila v primeru prisilne prodaje nepremičnine je mogoče določiti, če od cene na odprtem trgu odštejte naslednje:
Če se od čiste realne vrednosti odšteje zahtevana varnostna stopnja (odvisno od stopnje tveganja), dobimo pravo vrednost nepremičnine, ki je jamstvo za odplačilo posojila.
7. Najbolj odgovorna, težka in dolgotrajna ocena je
nepremičnine kot zavarovanje. V mednarodni praksi
za ocenjevanje vrednosti nepremičnin se uporabljajo tri glavne metode, ki
uporablja v kombinaciji za izbiro najbolj optimalne možnosti.
Metoda ena(drago) se osredotoča na ugotavljanje možnih stroškov nakupa zemljišča in postavitve novih podobnih stavb v bližnji prihodnosti z običajnim potekom gradnje. Nadalje se nadomestni stroški objektov določijo ob upoštevanju višine podjetniškega dohodka, ki odraža vlagateljevo plačilo za tveganje gradnje nepremičnine. Nastala vrednost se zmanjša za znesek amortizacije.
Druga metoda(trg) temelji na podatkih o tržni ceni podobnih kupoprodajnih transakcij. Seveda ta metoda uporablja sistem sprememb, saj popolnoma enakih nepremičninskih objektov praktično ni. Ta metoda je enostavnejša za uporabo, vendar predvideva razvit trg nepremičnin in razpoložljivost informacij o tržnih cenah za različne nepremičnine.
Tretja metoda(dobičkonosno) izhaja iz predpostavke, da je vrednost nepremičnine posledica prihodnjega čistega dobička, ki ga lahko ta nepremičnina prinese iz svojega delovanja. Za uporabo te metode jih vodijo podatki o najemninah za podoben nepremičninski objekt, podatki o možnih izgubah med izterjavo plačil (zaradi dolžine obdobja iskanja najemnika), podatki o možnosti dodatnega ustvarjanja dohodka iz drugih oblike delovanja nepremičninskega objekta.
V ruskih razmerah razvoj hipotek kot oblike zavarovanja odplačevanja posojil še čaka, zato bo vprašanje cenitve nepremičnin v prihodnje še posebej pomembno. Po mnenju strokovnjakov je na tej stopnji najbolj sprejemljiva metoda določiti tržno vrednost zavarovanja in izdati posojilo v višini 50-60% tega zneska.
Najpomembnejši element zastavnega mehanizma je priprava in izvršitev zastavne pogodbe, ki odraža celoten kompleks pravnih razmerij med strankama glede zastave premoženja ali lastninskih pravic.
V skladu z rusko zakonodajo mora zastavna pogodba izpolnjevati določene zahteve glede oblike in vsebine.
Do obrazca zastavna pogodba ima naslednje zahteve.
Neupoštevanje določenih zahtev glede oblike zastave premoženja ali lastninskih pravic zastavodajalca pomeni njegovo neveljavnost.
TOZa vsebino zastavne pogodbe (njeni glavni pogoji) veljajo naslednje zahteve ruske zakonodaje.
1. Odsev bistva terjatve (obveznosti), zavarovane s zastavo, njene velikosti in časa izpolnitve. Če je obveznost, ki izhaja iz posojilne pogodbe, zavarovana z zastavo, potem je v zastavni pogodbi navedeno, kdo je posojilojemalec in kdo posojilojemalec; znesek posojila in zapadle obresti; zapadlost posojila in obresti.
2. Sestava in vrednost zastavljene nepremičnine.
3. Vrsta zastave, ki odraža način posesti in odtujitve zastavljenega premoženja.
4. Pravice in obveznosti strank v zvezi z vrstami zastave.
Pri zastavi so pravice in obveznosti strank pogojene s prenosom
zastavil premoženje upniku (banki). V primeru trdne zastave, zastave blaga v obtoku ali predelavi so pravice in obveznosti strank odvisne od značilnosti zadevne vrste zastave.
5. Oblike organiziranja nadzora nad skladnostjo s pogoji pogodbe. Posebne metode organiziranja nadzora nad izpolnjevanjem pogojev zastavne pogodbe so odvisne od načina in odtujitve zastavljenega premoženja.
Pogodba je približno hipoteko, ki predvideva pravico lastništva zastavljene nepremičnine s strani hipotekarnega upnika:
Obveznost zastavnega upnika, da po tem vrne predmet zastave
zastavitelj izpolnjuje obveznost, zavarovano s zastavo.
Sporazum o zastavi z opustitvijo zastavljene nepremičnine z zastavnikom (trdna zastava, zastava blaga v obtoku) lahko vključuje mot Določbe o podaljšanju v zvezi:
- pravica zastavnega upnika, da od zastavitelja zahteva, da sprejme ukrepe za ohranitev predmeta zastave;
V primeru hipoteke je zastavni upnik dolžan vzdrževati premoženje v dobrem stanju in povzročiti stroške za njegovo vzdrževanje (razen če pogodba določa druge pogoje), zastavni upnik pa ima po dokumentih pravico preveriti dejanska razpoložljivost, stanje in pogoji vzdrževanja nepremičnine.
V primeru, da je posojilo izdano zavarovano z dragocenostmi, mora banka za zagotovitev njegovega odplačila sistematično preverjati skladnost zneska posojila z vrednostjo zastavljenih dragocenosti ob upoštevanju stopnje izgub, ki jih lahko nastanejo pri prodaji teh dragocenosti.
Približna shema preverjanja zavarovanja posojila je lahko naslednja, milijoni rubljev.:
2. Stroški zastavljenih vrednosti
istega dne po podatkih posojilojemalca 700
3. Marža, ki jo določi banka
ob upoštevanju možnega tveganja izgube pri prodaji 30% (od vrednosti zastavljenih dragocenosti)
4. Dejanska vrednost zastavljenih vrednosti 700 - (30% od 700) = 490
5. Presežek (+), pomanjkanje ( -) zavarovanja s premoženjem 520 -490 = -30
Posledično je banka na podlagi rezultatov preverjanja zavarovanja za izdano posojilo ugotovila zmanjšanje vrednosti zastavljene nepremičnine in njeno pomanjkanje v višini 30 milijonov rubljev. To pomeni, da je treba posojilojemalcu predložiti zahteve za takojšnjo obnovo izgubljenega zavarovanja za določen znesek. V nekaterih primerih lahko banka, potem ko na kraju samem preveri sestavo zastavljenih vrednosti, lahko zahteva zamenjavo nekaterih vrednosti z drugimi, bolj likvidnimi.
Zadnja faza uresničevanja zastavnih pravic in zastav wow mehanizem je vrstni red izvršbe na zastavo... Podlaga za izvršbo izvršbe na zastavljeno nepremičnino ali lastninske pravice je posojilojemalec, ki ni izpolnil svoje obveznosti, zavarovane s zastavo.
Z usoda upnikove (bančne) pravice do izterjave n in hipotekarna nepremičnina je lahko: a) trenutek konca roka za izpolnitev obveznosti (rok posojila); b) zapadlost posojila plus odplačni rok, določen s pogodbo o zastavi.
Uveljavljen Civilni zakonik Ruske federacije dva načina ravnanja izvršba. Prvi je vložitev tožbe na sodišču. Uporablja se v primerih, ko:
Pritožba na sodišče upnika se opravi na podlagi terjatve s prilogo potrebnih dokumentov.
Drugi način .. - brez sodne odločbe - se uporablja predvsem v dveh primerih:
Realizacija zastavljene nepremičnine z obema metodama izvršbe se izvede s prodajo zastavljene nepremičnine na javni dražbi. Začetna prodajna cena nepremičnine, od katere se začne dražba, se določi: a) s sodno odločbo, če se izvršba na nepremičnino izvrši na sodišču; b) po dogovoru zastavnega upnika z zastavnikom - v drugih primerih.
Založeno premoženje se proda osebi, ki je na dražbi ponudila najvišjo ceno.
Če znesek, prejet s prodajo zastavljenega premoženja, presega poplačilo terjatev upnika (banke), se preostala sredstva prenesejo na hipotekarnega posojilojemalca.
Če znesek, prejet s prodajo zastavljenega premoženja, ne zadošča za pokritje terjatev zastavnega upnika (banke upnice), se manjkajoči znesek sredstev zadovolji v splošnem postopku, t.j. nobenih ugodnosti na podlagi zavarovanja s premoženjem.
Pod pogojem, da je dražba razglašena za neveljavno, ima zastavni upnik pravico do nakupa nepremičnine po dogovoru s položiteljem zastave.
Če do take transakcije ne pride, se objavi ponovna ponudba in v primeru, da se tudi ta razglasi za neveljavno, ima zastavitelj pravico zadržati predmet zastave z oceno le-tega v višini največ 10% nižja od začetne prodajne cene pri ponovnem zbiranju ponudb.
Tabela 13. 1
| Razmerje | Možnost | ||||
| Ocena | stroški | Likvidnost | spoznati | Primeri za | |
| zanesljiv | zastavljeno | predmetov | nadzor | ilustracije | |
| nost | lastnine | zavarovanje | za temo | ||
| in znesek posojila | zavarovanje | ||||
| In ti- | več oz | enostaven za izvedbo | v celoti | gotovinski depozit v kotirani banki | |
| sok) | enako 100% | cena je lahko | pod nadzorom banke | ||
| V | manj kot 100% | oklevajte in lahko pride do težav pri izvajanju | vrednostne papirje, deponirane pri banki | ||
| Z | manj kot 100% | imajo težave s kontrolo | 1) brez citiranja dragocen papir 2) zaloge blaga in materiala, pri stranki |
||
| D | manj kot 100% | cena pade, | tukaj je problem | zaloge blaga in materiala, | |
| tukaj je problem | z nadzorom | nahaja | |||
| z izvedbo | pri stranki | ||||
| E | manj kot 100% | cena pade | brez nadzora | zaloge dragocenosti, ki jih ima stranka | |
Na splošno velja, da je zavarovanje ena od oblik zavarovanja vračila posojila, zato je treba poudariti, da je tako jamstvo nastane z zakonsko določeno premoženjsko odgovornostjo posojilojemalca do posojilodajalca. Tako se ustvari pravno varstvo interesov upnika.
Ekonomsko jamstvo za vračilo posojila z zastavo zagotavljajo: prvič, posebne vrednosti in pravice, ki so predmet zastave (premičnine in nepremičnine, pravice posojilojemalca do nepremičnine); Drugič, skupno premoženje stranke in včasih več oseb -
Na primer, pri zastavi menice banka daje prednost menicam, za katere obstaja solidarna odgovornost lipov, ki so dale indosamente. Jamstvo za vračilo posojila, zavarovanega z vrednostnimi papirji, je finančna stabilnost organizacije, ki jih je izdala.
Tako učinkovitost zastavne pravice ne določa le pravno varstvo interesov posojilojemalca, kakovost zastavljenih stvari, ampak tudi splošno finančno stanje posojilojemalca. Ta sklep pomeni, da zastava premoženja posojilojemalca ne izključuje upoštevanja njegove osebne kreditne sposobnosti.
Hkrati je treba opozoriti, da uporaba zastave premoženja stranke kot oblika zavarovanja odplačila posojila vsebuje številne nevšečnosti. Za posojilojemalca, ki mora posojilodajalcu zagotoviti določeno zavarovanje, ga je treba izvzeti iz področja njegove uporabe. Posojilojemalcu pa ni donosno, da si odvzame pravico do uporabe premičnin (surovin, končnih izdelkov, vozil itd.). Zato te vrste lastnine praviloma niso zastavljene. Hipotekarni vrednostni papirji in zadolžnice se uporabljajo za zavarovanje premoženja. Po drugi strani pa opustitev posojilojemalčeve uporabe zastavljenih vrednosti, določenih v pogodbi o zastavi, predstavlja za posojilodajalca določeno tveganje in ustvarja potrebo po organiziranju nadzora nad njihovo varnostjo. Izjema so hipoteke.
Glede na te dejavnike se v tuji praksi kakovost zavarovanja ocenjuje kot oblika zavarovanja odplačila posojila.
V tem primeru so merila za kakovost (zanesljivost) zavarovanja s premoženjem:
a) razmerje med vrednostjo zastavljenega premoženja in zneskom posojila;
b) likvidnost zastavljene nepremičnine;
c) sposobnost banke, da izvaja nadzor nad zastavljenim premoženjem.
V skladu s temi merili ločimo pet skupin zavarovanj, ki označujejo različno zanesljivost (tabela 13.1).
V ruski praksi kakovost zavarovanja, ki se upošteva pri razvrščanju posojil glede na stopnjo tveganja, določena po dveh merilih:
a) razmerje med vrednostjo zastavljenega premoženja in zneskom posojila
(vključno z zneskom obresti in možnimi stroški, povezanimi z uveljavljanjem varnostnih pravic);
b) stopnjo likvidnosti zavarovanja s premoženjem.
Kazalnik likvidnosti zavarovanja s premoženjem je obdobje njegovega izvajanja, ki ne presega 150 dni od dneva, ko je za banko potrebno izvajanje pravic iz zavarovanja (najpozneje na 30. dan zamude posojilojemalca pri rednih plačilih). banki na glavnico in obresti).
V zvezi s temi merili obstajajo tri stopnje kakovosti 2ШШga:
a) popolna skladnost z uveljavljenimi merili;
b) nedoslednost z vsaj enim od njih;
c) neupoštevanje obeh meril.
Včasih veletrgovci kupcem dajo vzorce svojega blaga na varščino z naknadnim vračilom. To odpira številna vprašanja.
Kateri računovodski vnosi in dokumenti se uporabljajo za take transakcije? Ali moram od prejetih zastav plačati DDV? Ali moram pri knjiženju pologe na blagajni položiti ček?
Pravna registracija
Za zakonito registracijo izdaje blaga z varščino z naknadnim vračilom je mogoče priporočiti sklenitev pogodbe za brezplačno uporabo (posojila).
V skladu s členom 689 Civilnega zakonika Ruske federacije se ena pogodba (posojilodajalec) po pogodbi o brezplačni uporabi zaveže, da bo stvar prenesla ali prenesla v brezplačno začasno uporabo drugi stranki (posojilojemalcu). Prejemnik se zavezuje, da bo vrnil isto stvar v stanju, v katerem jo je prejel, ob upoštevanju običajne obrabe ali v stanju, ki ga določa pogodba.
Standardna pogodba v svoji čisti obliki ne more vedno popolnoma poravnati gospodarskih odnosov, ki nastanejo med strankama.
Zato Civilni zakonik Ruske federacije dovoljuje uvedbo dodatnih pogojev, ki določajo pravice in obveznosti strank. Tako lahko po potrebi predvidi postopek za nadomestilo izgube lastniku vzorcev blaga v primeru njegove smrti ali nenamerne škode od stranke, vključno s prenosom zavarovanja v lastništvo trgovskega podjetja kot nadomestilo . V pogodbi je priporočljivo določiti čas odkritja dragocenosti pri kupcih, pa tudi postopek za povračilo stroškov dostave in vračila blaga ter zavarovanja s premoženjem itd.
Računovodstvo
V računovodstvu trgovinske organizacije se transakcije gibanja odražajo:
- blago - prenos vzorcev v pregled (po vrstnem redu začasne brezplačne uporabe) strankam in njihova kasnejša vrnitev veleprodajnemu podjetju;
- zneski zavarovanja, ki so jih prejeli od strank in jim jih kasneje vrnili ali pa jih je trgovska organizacija odpisala za dohodek (v skladu s pogoji pogodbe) v primeru, da stranke ne vrnejo vzorcev.
Za obračun gibanja vzorcev blaga na računu 41 "Blago" odprite podračun "Blago, preneseno v začasno uporabo". Hkrati pa ne glede na dejansko lokacijo vzorcev veleprodajna organizacija še naprej upošteva njihovo bilanco, saj prodajalec še naprej ohranja lastništvo nad tem blagom.
Prejem zavarovanja z gotovino se evidentira na obremenitvi računa 50 "Blagajna" (drugi računi za obračunavanje gotovine) v skladu z dobropisom računa 76 "Poravnave z različnimi dolžniki in upniki". Ko je znesek zastave vrnjen, se izvede obratni vnos.
Če vzorec ni vrnjen
Če naročnik ni vrnil vzorca blaga (na primer zaradi poškodb, kraje in drugih razlogov), je treba izgube odpisati v računovodske evidence trgovskega podjetja na podlagi zakona o odpisu -izstop blaga (obrazec št. TORG-16). Stranke lahko predhodno sestavijo akt, ki potrjuje dejstvo izgube premoženja.
Vzorci se odpišejo po njihovi dejanski ceni (pododstavek "b", člen 29 Metodoloških navodil za obračunavanje zalog, odobrenih z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 28. decembra 2001, št. 119n).
Pri odpisu stroškov nepovratnih vzorcev boste morali povrniti znesek "vstopnega" DDV, ki je bil predhodno odtegnjen za nakup tega izdelka, saj vzorci niso bili prodani in niso bili uporabljeni pri dejavnostih, ki so predmet DDV.
Kot je bilo že omenjeno, lahko stranke v pogodbi o brezplačni uporabi predvidijo možnost pošiljanja zneska prejete zastave za nadomestilo (kritje) teh izgub. Pokažimo s primerom, kako te operacije odražati v računovodstvu trgovske organizacije.
Primer 1
Trade -opt LLC je trgovini Chistyulya LLC izdal vzorec blaga - komplet vodovodne opreme v vrednosti 50.000 rubljev. (stroški brez DDV) zavarovani z denarnim zavarovanjem za obdobje enega meseca.
Računovodja podjetja Trade-opt LLC je vnesel naslednje vnose:
DEBIT 41 podračun "Blago, preneseno v začasno uporabo" KREDIT 41 podračun "Blago v skladiščih"
- 50.000 rubljev. - vzorci blaga so bili preneseni v začasno uporabo;
DEBIT 50 KREDIT 76 podračun "Poravnave za blago,
preneseno v začasno uporabo "
- 50.000 rubljev. - prejel denarni polog od OOO Chistyulya na blagajno.
Mesec dni kasneje podjetje Chistyulya LLC ni vrnilo varščine, saj je bila oprema poškodovana (zlomljena). O tem je bil sestavljen akt. Računovodja podjetja Trade-opt LLC je v računovodstvo vnesel naslednje vnose:
DEBIT 94 KREDIT 41 podračun "Blago, preneseno v začasno uporabo"
- 50.000 rubljev. - vrnjeni vzorci so bili odpisani zaradi pomanjkanja;
DEBIT 19 KREDIT 68 podračun "Izračuni za DDV"
- 9000 rubljev. (50.000 rubljev x 18%) - DDV se povrne za odpisano blago;
DOLG 94 KREDIT 19
- 9000 rubljev. - izterjani DDV se obračuna na račun izgub;
DEBIT 76 podračun "Poravnave terjatev" KREDIT 94
- 59.000 rubljev. (50.000 + 9.000) - tožbo je vložilo podjetje Chistyulya LLC;
DEBIT 76 podračun "Poravnave za blago, preneseno v začasno uporabo" KREDIT 76 podračun "Poravnave za terjatve"
- 50.000 rubljev. - varščina je v skladu s pogodbo sprejeta proti terjatvi;
DEBIT 50 KREDIT 76 podračun "Poravnave terjatev"
- 9000 rubljev. - prejel nadomestilo za izgube od OOO Chistyulya.
Davek na dodano vrednost
Treba je razlikovati med dvema situacijama, v katerih se pojavi vprašanje obdavčitve DDV:
1) primer, ko je zastava plačana blagajnici trgovske organizacije in nato vrnjena kupcu;
2) trenutek, ko se znesek zastave prišteje k poplačilu izgub zaradi nevračanega vzorca.
S prvo situacijo je vse jasno. Znesek zavarovanja, ki ga organizacija za trgovino na debelo prejme od stranke, se ne more šteti za predmet obdavčitve DDV. Konec koncev blago ne preide v last kupca, ampak se lahko vrne prodajalcu. Zato do izvedbe ne pride.
Drugi primer je bolj zapleten. Davčni organi kupčevo povračilo vrednosti izgubljenega izdelka obravnavajo kot prodajo. Zahtevajo plačilo DDV na višino odškodnine (glej na primer dopis Ministrstva za davke in dajatve Rusije v Moskvi z dne 7. aprila 2003 št. 24-14 / 18657 s sklicevanjem na dopis Ministrstvo za davke in dajatve Rusije z dne 11. marca 2003 št. 03-2-06/1/775/22-I617). Toda s takšno razlago je nezakonito zahtevati vračilo DDV, ki je bilo prej sprejeto za odbitek na podlagi izgubljenega vzorca. Konec koncev potem nevračani vzorec postane prodani izdelek.
Primer 2
Nadaljujmo z primerom 1. Recimo, da če je vzorec izgubljen, obveznost kupca, da ga vrne, preneha z inovacijo - Chistyulya LLC odkupi blago na račun zastave. Nato prodajalec podjetja Trade-opt LLC izda kupcu račun z dodeljenim zneskom DDV (9.000 rubljev), vendar se davek, ki je bil prej sprejet za odbitek, ne povrne.
Računovodja bo objave objavil nekoliko drugače:
DEBIT 62 62 KREDIT 90 podračun "Prihodki"
- 59.000 rubljev. (50.000 rubljev + (50.000 rubljev x 18%)) - prihodki od prodaje vzorca se upoštevajo;
DEBIT 90 podračun "DDV" KREDIT 68 podračun "Izračuni za DDV"
- 9000 rubljev. - DDV, zaračunan pri prodaji vzorca;
DEBIT 90 podračun "Stroški prodaje" KREDIT 41 podračun "Blago, preneseno v začasno uporabo"
- 50.000 rubljev. - je bila vrednost prodanega vzorca odpisana;
DEBIT 76 podračun "Poravnave za blago, preneseno v začasno uporabo" KREDIT 62
- 59.000 rubljev. - kupčeva obveznost plačila blaga je delno pobotana z zneskom depozita;
KREDIT 50 DUG 50
- 9000 rubljev. - preostanek plačila za blago je bil prejet od OOO Chistyulya.
Ta način prikaza odškodnine za izgube, če je podprt s prilogo k sporazumu, se zdi varnejši od spora z davčnimi organi, da znesek odškodnine ne bi smel biti predmet DDV. In davka ne bo treba obnoviti.
Kako dokumentirati
Pri prenosu blaga kot vzorca lahko priporočite uporabo Računa za sprostitev materiala na stran (obrazec št. M-15). Izpisan je na podlagi pogodbe o brezplačni uporabi v najmanj dveh izvodih in ob predložitvi stranke pooblastila za prejem teh vrednosti.
Zdaj pa se pogovorimo o tem, da bi pri blagajni dobili polog. V skladu z zakonom št. 54-FZ je določeno, da je CCP obvezna za gotovinska plačila in (ali) plačila s plačilnimi karticami v primeru prodaje blaga, opravljanja del ali opravljanja storitev.
Prejemanje zavarovanja s premoženjem je nezakonito kot prodaja blaga, opravljanje dela in opravljanje storitev. Posledično je prejem denarnega zavarovanja na blagajni trgovske organizacije sestavljen z vhodnim gotovinskim nalogom z izdajo potrdila plačniku (stranki) zanj.
Toda v primeru, ko se denarni depozit pobota kot izkupiček za nevračan vzorec, je treba prebiti blagajniški ček. Navsezadnje je to že izračun za prodano blago.
