Področje uporabe akreditivne oblike poravnav ni dovolj široko, njen delež v strukturi oblik brezgotovinskih poravnav je razmeroma majhen, vendar je stabilen tako v razmerah upravno-poveljniškega gospodarstva kot na trgu gospodarstvo. Bistvo obračuna posojila je v tem, da plačnik banki, ki ga servisira, naroči, naj na račun sredstev, predhodno položenih na račun, ali proti bančnemu jamstvu, plača postavke zalog na lokaciji prejemnik sredstev pod pogoji, ki jih plačnik določi v vlogi za odprtje akreditiva.
Akreditiv je pogojna denarna obveznost banke, ki jo je ta izdala v imenu stranke v korist svoje nasprotne stranke na podlagi pogodbe, po kateri lahko banka, ki je odprla akreditiv (banka izdajatelj), plača dobavitelju oz. pooblasti drugo banko, da izvede takšna plačila, če jim predloži dokumente, določene v akreditivu, in če so izpolnjeni drugi pogoji akreditiva.
Če banka, ki je izdala akreditiv (banka izdajateljica), v imenu plačnika (kupca) nakaže sredstva drugi banki - banki dobavitelja, se v banki dobavitelja odpre ločen bilančni račun "akreditivi" plačati, če so izpolnjeni vsi pogoji, določeni v akreditivu.
Riž. 6.3. Obrazec akreditiva poravnav s predhodnim polaganjem sredstev:
1 - sklepanje sporazuma o poravnavah z akreditirano obliko poravnave
s predhodnim pologom sredstev na ločen bančni račun;
2 - predložitev banki vloge za odprtje akreditiva,
plačilni nalog za deponiranje sredstev in nato obremenitev sredstev z računa kupca;
3 - prenos sredstev v banko dobavitelja in knjiženje sredstev na račun "akreditiv";
v skladu s pogoji pogodbe pošljejo v banko dobavitelja,
sredstva se bremenijo z računa "akreditiv", sredstva pa se pripišejo na račun dobavitelja;
7 - sporočilo o uporabi akreditiva se pošlje banki kupca;
8 - sporočilo kupcu o uporabi akreditiva
V skladu z Uredbo o brezgotovinskem plačilu pri nas lahko odprete naslednje vrste akreditivov:
Pokrito (deponirano) ali nepokrito (zajamčeno);
Preklicno ali nepreklicno.
Pokriti (deponirani) so akreditivi, ob odprtju katerih banka izdajatelj prenese plačnikova lastna sredstva ali mu zagotovi posojilo, ki je na voljo dobaviteljevi banki (imenovana banka) za ves čas trajanja obveznosti banke izdajateljice (slika 6.3) .
Pri vzpostavljanju dopisniških odnosov med bankami se lahko v banki izvršiteljici odpre nepokrit (zajamčen) akreditiv tako, da se ji podeli pravica do odpisa celotnega zneska akreditiva z računa banke izdajateljice, ki jo vodi (sl. 6.4).
Vsak akreditiv mora biti preklicljiv ali nepreklicen. Če te opredelitve ni, se akreditiv šteje za preklicnega. Banka izdajateljica lahko preklicni akreditiv spremeni ali prekliče brez predhodnega dogovora z dobaviteljem (na primer, če pogoji, določeni s pogodbo, niso izpolnjeni, banka izdajateljica predčasno zavrne garantiranje plačil po akreditivu).
Riž. 6.4. Obrazec akreditiva za poravnavo z bančno garancijo:
1 - sklepanje sporazuma o poravnavah z obračunom akreditiv
z zagotavljanjem garancije za plačilo s strani kupčeve banke;
2 - prenos v banko vloge za odprtje akreditiva proti bančni garanciji
in odraz odprtja akreditiva na zunajbilančnem računu "Bančne garancije in poroštva";
3 - sporočilo o odprtju akreditiva in razmislek o odprtju akreditiva na zunajbilančnem računu;
4 - sporočilo dobavitelju o odprtju akreditiva;
5 - dostava blaga (opravljanje storitev);
6 - poravnalni dokumenti, ki potrjujejo odpremo blaga (opravljanje storitev),
v skladu s pogoji pogodbe pošljejo v banko dobavitelja
sredstva pa se knjižijo na račun dobavitelja;
7 - odplačilo se pošlje banki kupca, kjer se sredstva bremenijo z računa
kupec, če na računu kupca ni sredstev, banka plačniku zagotovi posojilo;
8 - sporočilo kupcu o obremenitvi sredstev z njegovega računa
Nepreklicnega akreditiva ni mogoče spremeniti ali preklicati brez privolitve dobavitelja, v korist katerega je bil odprt. Dobavitelj lahko predčasno zavrne uporabo akreditiva, če to določajo pogoji akreditiva.
V Rusiji je lahko akreditiv namenjen poravnavam samo z enim dobaviteljem in ga ni mogoče posredovati. Dvig gotovine iz akreditiva ni dovoljen.
Uporaba akreditivov v mednarodnih poravnavah ureja Enotna pravila in običaji za dokumentarne akreditive, ki jih je Mednarodna gospodarska zbornica odobrila decembra 1993.
Obdobje veljavnosti in postopek poravnave po akreditivu sta določena v sporazumu med plačnikom in dobaviteljem.
Banka izdajateljica odpre zajamčene akreditive po dogovoru s kupcem in v skladu s pogoji dopisniških odnosov z drugo banko. Plačila po akreditivu se izvedejo v času njegove veljavnosti, določeni s sporazumom strank.
Pri poravnavah akreditivov se v celoti upoštevajo vsa osnovna pravila za poravnavo: izdelki se plačajo po odpremi; plačilo se izvede s soglasjem plačnika, ki je v tem primeru izraženo že z odprtjem akreditiva; plačnik ima pravico zavrniti plačilo, če se ugotovijo kršitve pogojev pogodbe; akreditiv se odpre na račun kupčevih sredstev ali bančnega posojila, če ima kupec pravico do prejema. Pozitivna stran plačilnega sredstva je garancija za plačilo. Hkrati je pri tej obliki poravnave značilnih več pomembnih pomanjkljivosti, ki so vnaprej določile omejen obseg njene uporabe: sredstva kupca v višini akreditiva se za čas trajanja pisma odvračajo od njegovega gospodarskega prometa kredit; promet se upočasnjuje, saj dobavitelj pred obvestilom o odprtju akreditiva ne more odpremiti končnega izdelka in ima dodatne stroške za njegovo skladiščenje.
Obstajata dve vrsti akreditivov - gotovinski in dokumentarni.
Gotovinski akreditiv je osebni dokument, ki ga banka izda osebi, ki je položila določen znesek in ga želi prejeti v drugem mestu ali v tujini.
Dokumentarni kredit je pogojna denarna obveznost, ki jo banka (banka izdajateljica) sprejme v imenu plačnika, da izvede plačilo v korist prejemnika sredstev, če slednji predloži dokumente, ki izpolnjujejo pogoje akreditiva. ali pooblasti drugo banko (izvršilno banko) za izvedbo takih plačil.
Udeleženci obračuna akreditiva so:
Glavna vsebina poravnave akreditiva je, da plačnik in dobavitelj funkcijo plačilnih storitev preneseta na svoje banke, za kar se v banki dobavitelja odpre ločen bančni račun - akreditiv, na katerem plačnikova sredstva se položijo za plačilo dobavitelju ob predložitvi ustreznih dokumentov. Plačilo iz akreditiva se izvede samo z bančnim nakazilom.
V skladu s čl. 868-869 Civilnega zakonika lahko banke odprejo naslednje vrste akreditivov:
Preklicni akreditiv, ki ga lahko banka izdajateljica spremeni ali prekliče brez predhodnega obvestila prejemnika sredstev. Preklic akreditiva ne ustvarja obveznosti banke izdajateljice do prejemnika sredstev.
Nepreklicni akreditiv, ki ga ni mogoče spremeniti ali preklicati brez privolitve prejemnika sredstev in ki ima ustrezno oznako.
V nekaterih primerih je na voljo revolver, t.j. revolving, akreditiv. Za tak akreditiv obstajata dve možnosti. Prva možnost predvideva plačilo za številne dobave, dokler so v akreditivu sredstva. Po njihovi polni uporabi se prvotni znesek akreditiva obnovi. Druga možnost predvideva samodejno obnovitev akreditiva po vsaki pošiljki izdelkov s strani dobavitelja in plačilo zanj z akreditivom. Prednosti revolving kredita so neprekinjeno delovanje in v zvezi s tem zmanjšanje stroškov distribucije tako za dobavitelja kot za kupca.
Obdobje veljavnosti in postopek poravnave po akreditivu sta določena v sporazumu med plačnikom in dobaviteljem.
Študenti, podiplomski študentje, mladi znanstveniki, ki pri svojem študiju in delu uporabljajo bazo znanja, vam bodo zelo hvaležni.
Registrska številka _________ z dne _________
Fakulteta družbeno-ekonomsko
Podružnica dopisovanje
TEST
po disciplini Računovodstvo, analiza in revizija zunanjetrgovinske gospodarske dejavnosti
na temo "Obrazec akreditiva poravnav"
Izvedeno:
Študent 5. letnika
dopisni oddelek
družbeno-ekonomsko
fakulteto
Uvod
Pojem in vrste akreditiva
Oblika in faze dela z akreditivom
Zaključek
Rabljene knjige
Uvod
Tuja gospodarska dejavnost- bistvena sestavina, najpomembnejša smer tržnega gospodarstva.
Tuja gospodarska dejavnost, tako kot vsaka finančna in gospodarska dejavnost, vključuje izvedbo poravnav s tujimi organizacijami (podjetji, podjetji).
Mednarodna praksa trgovinskih odnosov je razvila več oblik poravnave, odvisno od stopnje zaupanja trgovskih partnerjev, pa tudi od vloge, ki jo morajo banke v vsakem posameznem primeru odigrati pri poravnavah med prodajalcem in kupcem.
Banke lahko poravnajo v obliki akreditiva, izterjave, bančnega nakazila in v drugih oblikah, ki se uporabljajo v mednarodni bančni praksi.
V testu se bo proučil akreditiv.
Namen kontrolnega dela je preučiti posebnosti poravnave po akreditivu, njegove vrste.
Pojem in vrste akreditiva
Akreditiv je sporazum, na podlagi katerega banka (banka izdajateljica) na zahtevo in na podlagi navodil stranke (naročnika) ali v svojem imenu:
Mora plačati tretji osebi (upravičencu) ali njegovemu naročilu ali plačati ali sprejeti menice (menice), ki jih je izdal upravičenec, ali
Pooblasti drugo banko, da izvede takšno plačilo, plača ali sprejme menice (menice), oz
Daje pooblastilo drugi banki, da se pogaja proti predpisanim dokumentom, če so izpolnjeni vsi pogoji akreditiva.
Osnovna načela transakcij z akreditivi so določena v "Enotnih pravilih in običajih za dokumentarne akreditive", ki jih je razvila Mednarodna gospodarska zbornica (trenutna izdaja - publikacija št. 500, 1993), ki je sklop pravil razvila svetovna praksa dokumentarnih poravnav.
Vrste akreditivov.
1. Preklicni akreditiv naročnik lahko kadar koli spremeni ali prekliče. Nepreklicni akreditiv se lahko spremeni ali prekliče na zahtevo prosilca le s soglasjem upravičenca, pa tudi s soglasjem bank, ki potrjujejo in izvršujejo. Trenutno je večina odprtih akreditivov nepreklicnih.
2. Potrjen akreditiv- gre za akreditiv, po katerem se poleg obveznosti banke izdajateljice tudi druga banka zaveže, da bo v skladu s pogoji akreditiva plačala oziroma sprejela (pogajala) osnutek. Če te dodatne obveznosti druge banke ni, je akreditiv nepotrjen. Potrditev akreditiva je plačljiva storitev banke, višina provizije je odvisna tako od banke izdajateljice kot od roka in višine potrjenega akreditiva.
3. Pokriti L / C- to je akreditiv, ob odprtju katerega banka izdajatelj oblikuje kritje (polog v gotovini) za celoten znesek akreditiva; če ustreznega depozita ni, se akreditiv odkrije.
Pomemben vidik prikritih akreditivov je, na čigave stroške je nastalo kritje in v kateri banki. Možno je delno kritje akreditiva: depozit se ne oblikuje v celotnem znesku akreditiva, ampak za določen njegov del.
4. Delljiv akreditiv- akreditiv, za katerega so možna delna plačila v skupnem znesku akreditiva. Če je po pogojih akreditiva plačilo v celoti v enkratnem znesku, je akreditiv tak nedeljiv.
5. Vrteče se (obnovljivo) akreditiv - akreditiv, ki predvideva več plačil, katerih znesek je določen v višini enkratnega plačila (tranše); znesek akreditiva se povrne po opravljenem plačilu, medtem ko se pogaja o skupnem znesku, ki ga je mogoče plačati za vse pošiljke po tem akreditivu. Revolving akreditivi so kumulativni (neuporabljeni znesek tranše se prišteje k naslednji tranši) in ne-kumulativni (znesek neizkoriščene tranše v prihodnosti ni mogoče uporabiti).
6. Akreditiv v pripravljenosti- akreditiv, katerega plačilo se izvede na podlagi preproste zahteve brez predložitve dokumentov. Pripravljeni akreditiv je pravzaprav analog bančne garancije in se običajno uporablja v državah z anglo-ameriško zakonodajo, kjer se bančne garancije kot take ne uporabljajo.
7. Prenosljiv (prenosljiv) akreditiv predvideva možnost prenosa dela akreditiva s strani upravičenca na njegovega dobavitelja (drugega upravičenca) ali na več dobaviteljev. Pri delu s prenosljivimi akreditivi se upravičenec, ki namerava del akreditivov prenesti na druge upravičence, srečuje s številnimi težavami, med drugim:
Opis blaga v prvem in drugem (prevedenem) akreditivu mora ustrezati, tj. blago, katerega plačilo je zagotovljeno s tem akreditivom, mora biti homogeno,
Težave pri oblikovanju in predložitvi dokumentov: če so dokumenti, predloženi v okviru drugih akreditivov, predloženi pod prvim (na primer prevoz), potem ime kupca in v nekaterih primerih - cena blaga postane očitna dobaviteljem, kar bi lahko bilo v nasprotju z interesi prvega upravičenca.
Težave pri oblikovanju pogojev prevedenega akreditiva; tako morajo biti na primer roki za predložitev dokumentov po prevedenih akreditivih jasno navedeni, sicer lahko rok za predložitev prvega akreditiva poteče pred iztekom drugega itd.
8. Odškodninski akreditiv- akreditiv na podlagi drugega akreditiva, vendar so ti akreditivi združeni le v ekonomskem smislu: pravno so neodvisni drug od drugega, za vsako od akreditivov banka prevzame neodvisne obveznosti, ki niso odvisne o izvršitvi drugega akreditiva. V tem primeru nastanejo dodatna tveganja: plačati mora po drugem akreditivu, ne glede na izvedbo prvega.
Pri delu z akreditivom je mogoč tudi prenos sredstev - odstop je operacija, pri kateri odstopnik (upravičenec dopisnega akreditiva) da brezpogojno obveznost po akreditivu upravičencu, da del njegov zaslužek bo dodeljen prek posrednika svetovalne (potrjevalne) banke. Prenos ne pomeni prenosa pravice do dela po samem akreditivu. Prenos je pogojno zavarovanje: plačilo se izvede po predložitvi dokumentov in plačilu po akreditivu, ki se običajno uporablja, če je akreditiv sestavni člen v strukturi financiranja podjetja ali ločenem projektu banke.
Oblika in faze dela z akreditivom
Osnovni parametri akreditiva:
1) Vlagatelj (prijavitelj) in upravičenec;
2) vrsta akreditiva;
3) datum odprtja in veljavnosti akreditiva, kraj izteka akreditiva;
4) valuta in znesek akreditiva;
5) banka izdajateljica in po potrebi svetovanje, potrditev, izvršitev bank;
6) ime izdelka (običajno so označeni številka pogodbe, dobavni pogoji);
7) Seznam dokumentov, proti katerim se plača, in njihovi parametri (število izvodov ali izvirnikov, jezik dokumentov, ime prejemnika in pošiljatelja, kraj odpreme in dostave blaga, posebni parametri - na primer bjanko račun nakladanje ali zavarovalna polica, ki krije vsa tveganja; doba odpreme, rok za predložitev dokumentov od datuma odpreme itd.);
8) Navodila za povračilo - plačilni pogoji (plačilo proti predložitvi dokumentov ali po določenem obdobju od datuma predložitve dokumentov; sprejem ali pogajanja o osnutkih, mešano plačilo itd.);
9) Drugi pogoji (ali so zasebne pošiljke in pretovarjanja dovoljeni na podlagi akreditiva, navedbe, na čigar stroške je provizija; povezava do enotnih pravil).
Vrste akreditivov glede na plačilne pogoje:
Akreditiv s plačilom proti predložitvi dokumentov: v tem primeru banka, ki je prejela celoten sklop dokumentov po akreditivu, te dokumente preveri glede zunanjih znakov v roku, ki ni daljši od sedmih delovnih dni, nato pa se odloči plačati ali zavrniti plačilo dokumentov;
Akreditiv za sprejem osnutkov (plačilni rok ustreza datumu plačila računa): vrsta te vrste akreditiva je akreditiv s pogajanji o osnutkih, razlika je v tem, da lahko vsaka banka pogajati, banka pa mora račun takoj upoštevati;
Akreditiv z obročnim plačilom: banka, ko je dokumente preverila glede na njihove zunanje značilnosti in se odločila o njihovem plačilu, izvede plačilo po akreditivu v določenem roku - po določenem obdobju po predložitvi dokumentov (po mesecu, treh mesecih, šestih mesecih itd.) ali datumu, navedenem v akreditivu;
Akreditiv z "rdečo klavzulo" predvideva predplačilo.
Glavne faze dela z akreditivom:
1. Izdaja akreditiva. Na zahtevo vlagatelja in v skladu z njim banka izdajateljica izda akreditiv, tj. nakaže banki potrjevalki / svetovalki z uporabo sistema korespondenčnih računov. Banka izdajateljica po potrebi od druge banke zahteva potrditev akreditiva.
2. Spremembe akreditiva. Po potrebi se lahko pogoji akreditiva spremenijo: spremeni se seznam dokumentov, podaljša rok veljavnosti akreditiva itd.
3. Predložitev in plačilo dokumentov. Upravičenec oblikuje niz dokumentov. Dokumente je treba pred iztekom tega roka predložiti imenovani banki na kraju poteka akreditiva. Banka preveri dokumente glede zunanjih znakov. Če so predloženi dokumenti, ki niso navedeni v akreditivu, jih banka ne upošteva. Če v predloženih dokumentih ni odstopanj od pogojev akreditiva, se dokumenti plačajo v skladu s pogoji, navedenimi v akreditivu. Če se pri preverjanju dokumentov s strani banke ugotovijo odstopanja, se zahteva izdajateljica, ki pa prosilca vpraša o dopustnosti plačila za dokumente z odstopanji; v tem primeru je plačilo možno z dovoljenjem naročnika.
Plačani dokumenti se pošljejo prosilcu.
Pozitivne strani Akreditivi so predvsem v tem, da daje garancijo strankam pogodbe (jamstvo plačila za dostavo za upravičenca na eni strani; jamstvo za naročnika, da bodo sredstva zapustila šele po odpremi , na drugi strani). Uporaba akreditiva v shemah financiranja vam omogoča, da optimizirate stroške in strukturo izposojenih sredstev za podjetja; Ker obstaja obveznost banke, da plača blago, lahko dobavitelj kupcu zagotovi trgovinski kredit, ki je v akreditivu določen kot obročni načrt ali odloženo plačilo. TO negativne strani
V tujini se akreditiv pogosto uporablja.
Banke izdajo akreditiv v korist tujih dobaviteljev z deviznih računov podjetja.
Če rusko podjetje za poravnavo s tujim dobaviteljem izda akreditiv, se zabeleži na računu 55 "Posebni računi v bankah". To je aktiven račun, njegovo stanje prikazuje znesek, za katerega so bili odprti neplačani akreditivi.
Pri razvoju računa 55 "Posebni računi v bankah" je treba uvesti naslednje podračune:
55-1 / 1 "Domači akreditivi"
55-1 / 2 "Akreditivi v tujini"
55-2 "Čekovne knjižice".
Dopisovanje računov pri izračunu akreditiva je lahko naslednje:
Breme 55-1 / 1 "Akreditivi v državi" Kreditni računi 51 "Tekoči računi", 52 "Valutni računi", 66 "Poravnave za kratkoročna posojila in posojila"-odpiranje akreditiva iz rublja ali tujega valutnih računov ali z najemom bančnih posojil.
Breme računov 60-3 "Poravnave pri dobaviteljih in izvajalcih pri predujmih, izdanih v tuji valuti, 60-4" Poravnave pri dobaviteljih in izvajalcih v tuji valuti Kredit za račun 55-1 / 2 "Akreditivi v tujini"-uporaba pisma kredit pri plačilu dolgov ruskim ali tujim dobaviteljem.
Breme računa 55-1 / 2 "Akreditivi v tujini" Kredit računa 91-3 "Tečajne razlike" je pozitivna tečajna razlika, ki je nastala na podračunu 55-1 / 1 "Akreditivi v državi" .
Breme računa 91-3 "Tečajne razlike" Kredit 55-1 / 2 "Akreditivi v tujini" je negativna tečajna razlika, ki izhaja iz povečanja tečaja tuje valute.
Breme računov 51 "Poravnalni računi", 52 "Valutni računi", 55-1 "Akreditivi" - vračilo neuporabljenega zneska ob zaprtju akreditiva.
Analitično računovodstvo poravnav po akreditivu je treba organizirati v okviru izdanih akreditivov.
Zaključek
Tuja gospodarska dejavnost ima v gospodarstvu države veliko vlogo. Posebna pozornost je namenjena izvajanju poravnav med državami. Oblika poravnave je tukaj zelo pomembna.
Pri kontrolnem delu so proučevali akreditivno obliko poravnav, upoštevali vrste akreditiva, oblike in postopek poravnave na njem. Upoštevane so bile tudi prednosti in slabosti poravnave po akreditivih.
Tako akreditivna oblika poravnave na podlagi navodil stranke predvideva, da bo pri banki izdajateljici opravil potrebne operacije s tretjo osebo (upravičencem).
Pozitivna stran akreditiv je jamstvo strank pogodbe (jamstvo plačila za dostavo za upravičenca na eni strani; jamstvo za naročnika, da bodo sredstva zapustila šele po odpremi, na drugi strani). TO negativne strani akreditivi vključujejo kompleksnost in relativno trajanje poravnav, visoke stroške v primerjavi z drugimi oblikami poravnav.
Rabljene knjige
1. Babchenko T.N. "Računovodstvo tuje gospodarske dejavnosti": Učbenik. - M.: Finance in statistika, 2003.- 352 str.
2. Matveeva O.P. "Organizacija in tehnologija zunanjetrgovinskega poslovanja": Učbenik. - M.: Informacijsko -implementacijski center "Marketing", 2000. - 160 str.
3. Prokushev E.F. "Tuja gospodarska dejavnost": Učbenik. - praktični vodnik. - M.: ITC "Marketing", 1999. - 208 str.
4. Strovsky L.E., Kazantsev S.K., Parshina E.A. in drugi. "Tuja gospodarska dejavnost podjetja": Učbenik za univerze / Ur. prof. L.E. Strovski. - 2. izd., Rev. in dodaj. - M.: UNITI, 1999.- 823 str.
5. Strovsky L.Ye. in drugi. "Tuja gospodarska dejavnost podjetja": Učbenik za univerzitetne študente, vpisane na ekonomske specialnosti / Ur. Strovsky L.E. - 4. izd., Rev. in dodaj. - M.: UNITI-DANA, 2007.- 799s.
Koncept, klasifikacija in pravna podlaga za izvajanje brezgotovinskih plačil. Vrste, oblika in stopnje dela z akreditivom. Postopek poravnave in pretoka dokumentov po akreditivu. Regulativni okvir za uporabo oblike brezgotovinskega akreditiva v Rusiji.
seminarska naloga, dodana 17.02.2011
Koncept brezgotovinskih plačil, načela njihove organizacije v Ruski federaciji. Poravnave s plačilnimi nalogi za prevzem. Oblike poravnave s čeki, računi. Oblika plačila akreditiv. Značilnosti plačil z bančnimi (plastičnimi) karticami.
seminarska naloga, dodana 22.04.2012
Ekonomska izvedljivost in načela organiziranja brezgotovinskega plačevanja. Posebnosti poravnav s plačilnimi nalogami, čeki, pobiranjem. Oblika plačila akreditiv. Problemi sistema brezgotovinskega plačevanja v sodobnih razmerah in načini njihovega reševanja.
seminarska naloga dodana 27.10.2014
Koncept, enotna pravila in metode za izračun dokumentarnega kredita. Značilnosti preklicnih, prenosljivih, vrtečih se, kompenzacijskih, prenosnih, rezervnih, krožnih, sprejemnih, dogovorjenih vrst pogojnih denarnih obveznosti.
test, dodan 24.10.2010
Pojem in vrste akreditivov, postopek in oblike poravnav na njih. Pravna ureditev te vrste poravnave. Osnovne informacije in zgodovina Eurasian Bank JSC, njen finančni in gospodarski položaj, težave pri uporabi akreditivov, načini njihove rešitve.
diplomsko delo, dodano 20.05.2011
Bistvo, vrste in metode izračunov, značilnosti njihove pravne ureditve. Predmeti poravnalnih pravnih razmerij. Koncept plačilnih sredstev. Dejavnosti gotovine in izterjave. Pravna načela za izvajanje negotovinskih plačil in gotovine.
seminarska naloga, dodana 01.01.2010
Banke kot hrbtenica gospodarstva. Štiri glavne stopnje v razvoju bančništva. Organizacija brezgotovinskih plačil s strani bank. Oblika plačila akreditiv. Faze postopka poravnave zbiranja. Zavarovanje plačil za izdane čeke. Vrste računov.
test, dodan 13.02.2009
Bistvo brezgotovinskih plačil, njihove vrste in značilnosti. Dokumentni tok pri izračunu s plačilnimi nalogami. Analiza brezgotovinskega poravnalnega sistema. Bistvo akreditiva in značilnosti njegovega odprtja. Plačila z bančnimi karticami.
seminarska naloga, dodana 26.09.2012
Akreditiv kot sredstvo za izvedbo brezgotovinskih plačil. Uporaba poravnave akreditiva. Splošen pregled delovanja akreditivnega sistema. Oblike akreditiva. Vrste akreditivov in načini njihove izvedbe. Postopek dela z akreditivi.
seminarska naloga, dodana 01.05.2007
Koncept, vrste in značilnosti zbiranja. Enotna pravila zbiranja, ki jih je razvila Mednarodna gospodarska zbornica. Glavne pomanjkljivosti oblike zbiranja plačil. Zbiranje kot oblika mednarodnih plačil. Poravnalna shema za zbiranje dokumentarcev.
Bančni sistem je precej razvit, saj vse finančne transakcije potekajo prek finančne institucije. Ta rezultat smo dosegli zahvaljujoč odnosu banke z različnimi organizacijami, s katerimi so bile podpisane obojestransko koristne pogodbe.
Toda takšni posli so precej tvegani, ni zagotovila, da bo uspešen. Za tak primer je bil razvit akreditiv, ki je najvarnejša shema.
Shema akreditiva temelji na dejstvu, da se finančna institucija na zahtevo potrošnika zaveže, da mu bo po predložitvi dokumentacije, ki jo navaja okvir akreditiva, zagotovila sredstva.
Pravzaprav je zgleda takole: kupec v finančni instituciji odpre poseben račun, ki predvideva rezervacijo denarja za določen znesek, ki se uporablja za plačilo storitev in blaga. Pri takšni transakciji bančna institucija - upnik, postane porok za takšno transakcijo, spremlja njen status, če so vsi deli dokončani po pogodbi, nato sredstva pošlje na račun prejemnika.
Video
Zagotovljena sredstva lahko prejmete le ob predložitvi ustrezne dokumentacije, ki je določena z akreditivno pogodbo. Izkazalo se je, da se z akreditivom izdelki plačujejo prek banke.
Ta oblika akreditiva je najbolj pomembna in priljubljena, saj bo obema pogodbenicama - prodajalcu zagotovila, da bo prejel sredstva. in kupca, da ne bo dolga. Na podlagi tega je akreditiv pridobljen veliko sort:
| Pogled. | Posebnosti. |
|---|---|
| Rezerva (garancija). | Pri njegovi uporabi je zagotovljeno, da bo dobavitelj kljub zavrnitvi kupčevega dela pogodbe še vedno prejel denar. |
| Nepreklicno. | Predvideva omejevanje dejanj kupca, zato ne bo mogel samostojno preklicati ali spremeniti točk po akreditivu. |
| Obnovljiv. | Uporablja se pri obročnem plačilu. Denar se bremeni z računa kupca v določenih obrokih in pogojih na račun prodajalca. Vse se zgodi samodejno, dokler ni plačan določeni znesek po pogodbi. |
| Preklicno. | Naročnik ima pravico urediti dejanja - umakniti ali spremeniti način nakazila sredstev prodajalcu. Prejemnik ne more vplivati na dejanja. |
| Premazan. | Dolg do prodajalca odplača banka, pri kateri je odprt račun kupca. |
| Prenosljiv (prenosljiv). | Prodajalcu je dodeljena pravica do nakazila sredstev na tretjo osebo, ki jo mora dati kupec. Boste pa morali obiskati finančno institucijo, ki je vključena v akreditiv, in prijaviti to dejanje. |
| Odkrito. | Banka nakaže sredstva dobavitelju, vendar se ta operacija izvede, če je bilo naročilo že izdano, preden stranka plača zahtevani znesek. |
Vsa dejanja institucij in potrošnikov temeljijo na regulativnem okviru. Zakonodaja tudi ureja to obliko plačila na podlagi regulativnih dokumentov Centralne banke Ruske federacije. Za mednarodne transakcije obstajajo številna pravila in dokumenti iz Mednarodne TP, na podlagi katerih bo transakcija delovala, ker se razlikujejo od tistih v vsaki državi.
Kot je bilo že ugotovljeno, se ta shema uporablja za poravnavo med upravičencem in potrošnikom. Če ga želite dokončati, morate izvesti Naslednja dejanja:
| Dobavitelj in kupec sta sklenila pogodbo med seboj. | V takem sporazumu je navedeno, da bo bančni akreditiv izvedel denarna plačila za transakcijo. |
| Kupec pri finančni instituciji vloži vlogo za akreditiv. | Če želite to narediti, morate odpreti račun, sicer bodo takšno storitev zavrnili. |
| Račun "akreditiv" odpre finančna institucija v imenu dobavitelja. | Banka prejemnika obvesti o takem računu. V prihodnje bodo sredstva od kupca pripisana na ta račun. |
| Interakcija obeh strani v klasični obliki. | Ko upravičenec izpolni vse svoje obveznosti, vso dokumentacijo predloži finančni instituciji. Posojilodajalec preveri paket dokumentov, če je vse v redu, se denar dvigne z računa naročnika na račun prodajalca. |
Ne glede na način izračuna akreditiva se lahko sredstva, ki jih prejme prodajalec, uporabijo po lastni presoji.
Video
Uporabljene račune je mogoče odpreti v različnih finančnih institucijah, potem bo ta shema bolj zapletena, saj bodo dodatni upniki medsebojno sodelovali, vendar to ne bo vplivalo na njeno učinkovitost.
Shema akreditiva deluje tudi pri nakupu nepremičnin, vendar bo imela svoje odtenke. Ko dokončate običajno vrsto transakcije, se zgodi naslednje možna dejanja:
Tako, da takšne situacije ne uspejo in se izračuna akreditiv. Tako daje zagotovilo, da bosta obe strani izpolnili svoje obveznosti - upravičenec bo dobil finance, kupec pa nepremičnino z dokumenti, ki bodo v redu.
Za njegovo uporabo se mora kupec vnaprej obrniti na finančno institucijo, kjer bo podpisana ustrezna pogodba, in prenos sredstev za nakup nepremičnine, le v celotnem znesku.
V prihodnje banka o prejemu sredstev obvesti prodajalca, ki zdaj brez strahu opravlja papirologijo. V prihodnje pride v banko z vsemi zahtevanimi dokumenti, ki potrjujejo izpolnjevanje obveznosti.
Če je pravilno, se sredstva knjižijo na račun prodajalca. Ta oblika interakcije je primerna tako za sodelovanje s posamezniki kot za pravne osebe - razvijalce.
Vloga se vloži v kateri koli banki. Za odobritev boste morali zagotoviti:
Za morebitne pripombe bo treba vlogo ponovno napolniti, šele nato bo sestavljena pogodba.
V skladu s pogodbo se banka zavezuje, da bo plačevala s sredstvi, ki so shranjena na računu, ali z lastnim kapitalom. Toda v pogodbi je treba navesti naslednje podatke:
Ta vrsta pogodbe je značilna za vse finančne institucije, če katera koli klavzula ni, se prizna kot neveljavna.
Število udeležencev po sporazumu je najmanj tri. V redkih primerih lahko banka igra dve vlogi, ko potrebuje storitve ali blago za svoje namene.
Skupaj lahko po akreditivni shemi sodelujejo taki predstavniki:
Prerogative in pomanjkljivosti oblike plačila akreditiva
| Prerogative | Vsaka stranka se zaveže, da bo svoje obveznosti izpolnila pravočasno; Dobavitelj bo prejel sredstva ne glede na kupčev finančni položaj v predvidenem času; Kupcu ni treba rezervirati sredstev za pravočasno plačilo prodajalcu; Finančna institucija je zainteresirana oseba, zato bo pravilno spremljala izvajanje pogodbe; Če je transakcija preklicana, kupec ne bo izgubil denarja; Banka je pripravljena zagotoviti kredit na podlagi majhnega posojila. |
| Napake | Velik paket dokumentov; plačati provizijo za bančne storitve; Vaja bo trajala dlje kot pri klasični metodi; V nekaterih primerih obstajajo omejitve s strani banke - pred sklenitvijo akreditiva boste morali dokazati svojo plačilno sposobnost. |
Poravnava akreditiva je zelo učinkovita metoda za uspešne transakcije. Tak sporazum je koristen za obe stranki, saj je vsaka zavarovana pred nepoštenostjo druge strani.
Dogovor je sklenjen šele, ko vse strani izpolnijo svoje obveznosti. Posebnost te metode je, da jo ureja zakon.
Ruska beseda akreditiv izvira iz latinščine accredo, kar pomeni "zaupam". Akreditiv je najvarnejša oblika poravnave med strankami. Pri vzpostavljanju novih partnerstev med podjetji in organizacijami se pogosto pojavi vprašanje: Kako se izogniti izgubi denarja ali izdelka pri sklenitvi posla in poravnavah s še neznanim podjetjem? Kako zavarovati svoje podjetje pred nevsiljivimi in nepoštenimi partnerji, še posebej, če je pogodba sklenjena za znaten znesek? Odgovor je preprost - akreditivi. Seveda je precej težko preučiti vse tankosti dela z akreditivi in jih uporabiti pri izračunih, vendar se pojavi občutek varnosti. Stranke, ki so enkrat preučile način plačila akreditiva, ga le redko zavrnejo. Izračun z akreditivi je kot pod nadzorom bank in izključuje neizpolnjevanje pogojev iz sklenjenih pogodb tako s strani dobavitelja izdelkov kot kupca. Torej je akreditiv nalog plačnikove banke, banki prejemnika sredstev, za plačilo posamezniku ali pravni osebi po naročilu in na račun strankinih sredstev v določenem znesku in pod pogoji določeno v naročilu. Poravnava po enem akreditivu se izvede samo z enim prejemnikom sredstev.
Brezgotovinsko poravnavo z akreditivi se izvaja na podlagi naslednjih predpisov:
3. Predpisi Centralne banke Ruske federacije z dne 1. aprila 2003 N 222-P-"Predpisi o postopku za brezgotovinska plačila posameznikov v Ruski federaciji"
4. Civilni zakonik Ruske federacije (Civilni zakonik Ruske federacije) z dne 26.01.1996 N 14 -FZ - 2. del členov 867 - 873.
5. Uredba Banke Rusije "O pravilih za prenos sredstev" z dne 19. junija 2012 št. 383-P (poglavje 6).
Pri plačevanju z akreditivi je zelo pomembno izbrati pravo vrsto akreditiva. Odpiranje akreditiva izvajajo banke v imenu plačnika, zato vrsto akreditiva praviloma predlaga plačnik v osnutku pogodbe. V skladu s predpisi Centralne banke Ruske federacije lahko banke odprejo naslednje vrste akreditivov:
pokriti (deponirani) akreditiv;
nepokrit (zajamčen) akreditiv;
preklicni akreditiv;
nepreklicni akreditiv;
potrjen akreditiv.
Trenutno obstaja več vrst akreditivov, nekatere so tako rekoč sorte zgoraj navedenih:
akreditiv z rdečo klavzulo;
revolving akreditiv;
krožni akreditiv;
akreditiv v pripravljenosti;
kumulativni akreditiv;
Poglejmo jih podrobneje.
Krit akreditiv (deponiran) - akreditiv, pri odprtju katerega banka izdajatelj prenese znesek akreditiva (kritje) na račun plačnika ali posojila, ki mu je na voljo izvršitveni banki za ves čas trajanja akreditiva. Kritni akreditiv se uporablja v poravnavah na ozemlju Rusije. Pri mednarodnih poravnavah banke delujejo v skladu z medbančnimi pogodbami, po katerih kritje bodisi ni (neto kreditna linija) bodisi je dano v dogovorjene oblike (vloge, vrednostni papirji ali druga sredstva). (Ta izraz v mednarodni praksi ni).
Nepokriti (zajamčeni) akreditiv - akreditiv, pri odprtju katerega izdajatelj odobri imenovani banki pravico do odpisa sredstev z njenega korespondenčnega računa v višini akreditiva ali se pogaja z imenovano banko o drugem pogoji vračila sredstev, izplačanih upravičencu. V mednarodni praksi se neodkriti ali zajamčeni izrazi ne uporabljajo, saj je absolutna večina akreditivov takih.
Preklicni akreditiv - akreditiv, ki ga lahko plačnik ali banka, ki ga je izdala, prekliče. To lahko temelji na pisnem nalogu plačnika, tudi brez predhodnega dogovora s prejemnikom sredstev. Po preklicu akreditiva banka izdajateljica do prejemnika sredstev ne nosi nobenih obveznosti. V mednarodni praksi se preklicni akreditivi ne uporabljajo.
Nepreklicni akreditiv je akreditiv, ki ga ni mogoče preklicati brez privolitve prejemnika sredstev. Na zahtevo banke izdajateljice lahko imenovana banka, ki sodeluje pri transakciji akreditiva, potrdi nepreklicni akreditiv (potrjen akreditiv je vrsta nepreklicnega akreditiva). Taka potrditev pomeni, da imenovana banka poleg obveznosti banke izdajateljice sprejme tudi obveznost plačila v skladu s pogoji akreditiva. Nepreklicnega akreditiva, ki ga potrdi imenovana banka, ni mogoče spremeniti ali preklicati brez soglasja imenovane banke.
Potrjen akreditiv - akreditiv, v katerem se imenovana banka zaveže plačati znesek, naveden v akreditivu, ne glede na prejem sredstev od banke, kjer je bil potrjen akreditiv odprt.
Akreditiv z rdečo klavzulo je akreditiv, s katerim banka izdajateljica pooblasti nominirano banko, da pred predložitvijo trgovinskih dokumentov izvede predplačilo dogovorjenega zneska. V času, ko so bili akreditivi izdani v obliki bančnega dopisa, je bila taka klavzula zaradi svojega posebnega pomena v dokumentu označena z rdečo barvo, od tod tudi ime. Trenutno se akreditivi izdajajo predvsem za telekomunikacije, zato je treba ta izraz obravnavati kot strokovni žargon.
Revolving akreditiv - akreditiv, odprt za del zneska plačil in se samodejno obnovi, ko se izvedejo plačila za naslednjo politično pošiljko blaga. Revolving akreditiv se odpre z enakimi dobavami, ki se raztezajo skozi čas, da se zmanjša znesek, naveden v njem.
Okrožni akreditiv je akreditiv, ki omogoča prejemanje denarja v mejah danega posojila v vseh dopisniških bankah banke, ki je izdala ta akreditiv svoji stranki.
Pripravljeni akreditiv, imenovan tudi akreditiv v pripravljenosti, je vrsta bančne garancije, ki je dokumentarne narave (to pomeni, da omogoča predložitev dokumentov, ki niso zahtevek za plačilo) in zanjo veljajo dokumenti Mednarodna gospodarska zbornica za akreditive. Akreditivi v pripravljenosti se uporabljajo za financiranje mednarodne trgovine z državami, kjer je prepovedana uporaba bančnih garancij pri trgovinskih transakcijah (ZDA), dokumentarna narava jamstev prepovedana ali pri opravljanju poslov z mednarodnimi organizacijami (Evropska banka za obnovo in razvoj , Svetovna banka itd.)
Kumulativni akreditiv - v primeru takega akreditiva lahko vlagatelj pripiše neporabljen denarni znesek trenutnega akreditiva v višino novega, ki je odprt v isti banki, pri istočasno se za ne-kumulativni akreditiv neporabljeni znesek vrne banki izdajateljici, da se knjiži na TRR prosilca.
