Sestavite prometni list primera organizacije bp. Šahovska bilanca. Katere podatke vsebuje bilanca stanja?

Kot je navedeno zgoraj, so splošni podatki potrebni za upravljanje gospodarskih dejavnosti organizacije in preverjanje pravilnosti računovodstva. Za določene vrste premoženja, njegove vire in procese se takšni podatki ob koncu meseca prejmejo v račune. Vendar pa vsak račun vsebuje ključne številke za en računovodski objekt. Podatki, ki označujejo vse premoženje ali njegove posamezne skupine, zbrani skupaj, so zgoščeni v prometnih listih, kjer so prikazana stanja in rezultati prometov za mesec. Tako prometni listi služijo za povzetek tekočih računovodskih podatkov.

Obratni list za sintetične račune je zbirka prometov in stanj za vse sintetične račune, namenjena preverjanju računov, sestavljanju nove bilance stanja in splošnemu seznanjanju s stanjem in spremembami premoženja organizacije.

Obratni list za sintetične račune se sestavi na podlagi sintetičnih kontov za mesec. V njem so zapisana imena računov, stanja na začetku meseca, prometi za mesec in stanja na koncu meseca. V stolpcih "Stanje na začetku meseca" in "Stanje na koncu meseca" za aktivne račune je znesek naveden po breme, pasivno - dobro, aktivno-pasivno? in hkrati v breme in v dobro.

Mesečni promet (vsota vseh transakcij ločeno za breme in v dobro računov) se vpišejo v stolpce za breme in dobro. Po sestavi prometnega lista se izračunajo vsote za vsak stolpec.

Tabela 4.1. Prometni list (prometno stanje) za sintetične račune

Glavna značilnost pravilno sestavljenega prometnega lista je prisotnost treh parov enakosti (enake vsote):

Prvi par je enakost skupnih stanj (stanja) na začetku meseca za breme in dobro računov. Ta enakost je posledica dejstva, da so ta stanja navedena v bilanci stanja na začetku poročevalskega obdobja: debetna stanja (stanja) na računih se odražajo v sredstvu, kreditna stanja - v obveznostih bilance tudi v premoženju, ampak glede na vire njegovega nastanka).

Drugi par enakosti je enakost seštevkov prometov v breme in v dobro računov. Ta enakost izhaja iz uporabe dvojnega vpisa poslovnih transakcij na računih (to je, da se poslovna transakcija odraža v breme enega in v dobro drugega računa v enakem znesku).

Tretji par seštevkov obtočnega lista je enakost seštevkov stanj (stanja) v breme in v dobro računov ob koncu meseca, kar je posledica enakosti prvega in drugega para seštevkov. Ta stanja predstavljajo bilanco stanja na začetku naslednjega poročevalskega obdobja.

Tako se sestavi prometni list za povzemanje podatkov sintetičnih računov in medsebojno preverjanje pravilnosti vpisov na njih.

Prometni list za sintetične račune ima predvsem kontrolno vrednost. Njegova struktura omogoča ugotavljanje prisotnosti napak v tekočem računovodstvu, saj je lahko neenakost med obremenitvijo in dobropisom v enem od parov vsote:

• 1. Znesek na breme katerega koli računa posameznega obračunskega vpisa je bil pravilno evidentiran, vendar je bil izpuščen ali napačno naveden v dobro ustreznega računa ali obratno.
• 2. Znesek knjigovodskega vpisa se dvakrat evidentira v breme enega računa, vendar ni naveden v dobro drugega računa, ali, nasprotno, dvakrat se evidentira v dobro enega računa, vendar gre skozi breme ustreznega računa.
• 3. Znesek temeljnice se dvakrat bremeni enega računa in dvakrat v dobro drugega računa.
• 4. Stanje oziroma promet na breme enega računa se evidentira kot stanje in/ali promet na dobro drugega računa.
• 5. Manjkajoča ali napačna stanja in prometi za posamezne račune.

Vendar prometni list ne omogoča odkrivanja napak, ki ne kršijo načela dvojnega vpisa. Na primer, če je znesek pravilen, vendar je korespondenca računov nastavljena napačno, ali breme in dobro računov prikazuje napačen znesek ali pa sploh ni zapisa o transakcijah. Za odkrivanje tovrstnih napak se rezultati obračunskega lista uskladijo z rezultati registrskega dnevnika poslovnih transakcij in prometnih listov za analitične konte.

Prometne liste za analitične račune so metoda povzemanja analitičnih računovodskih podatkov, združenih z enim sintetičnim računom, in so namenjeni pridobivanju informacij o vodenju organizacije in preverjanju pravilnosti računovodskih evidenc.

Obračuni za analitične konte so dveh vrst - prometni izpi za obračunske račune (poravnave s kupci in kupci, dobavitelji in izvajalci, odgovorne osebe ipd.) in za konte za izkazovanje materialnih vrednosti.

V prometnih listih za analitične račune ni parne enakosti, kot v prometnih listih za sintetične račune. Za obračunske račune se izkazi analitičnega računovodstva vodijo le v skupnem znesku.

Navedimo primer prometnega lista (tabela 4.5) za analitične račune na sintetični račun "Poravnave s kupci in kupci"

Tabela 4.2. Prometni list za račune analitičnega računovodstva na račun "Poravnave s kupci in kupci" za ______ 200__.

V obtočnih listih za analitične konte do računov za obračunavanje zalog so kazalniki podani ne le vrednostno, temveč tudi fizično. Vsote za takšne izkaze se izračunajo samo v skupnem znesku za primerjavo z ustreznimi kazalniki sintetičnega računovodstva.

Navedemo primer prometnega lista (tabela 4.6) za analitične konte na kontu »Material«.

Tabela 4.3. Obračun prometa za analitične račune na račun "Material" za ______ 200 ...

Vsote zmanjšane prometne liste za stanje na začetku meseca, promet za mesec in končno stanje so enake ustreznim zneskom na računu "Material"

Prometni izkazi za analitične konte imajo kontrolni in operativni pomen, saj se po teh izkazih izvaja nadzor nad stanjem, prejemom in porabo materialnih sredstev ter stanjem obračunov.

Glede na problematiko ugotavljanja končnega stanja računovodskih računov smo ugotovili, da se stanje aktivno-pasivnega računa prikaže po sestavi obnovljivih izkazov za računovodske račune poravnalnih razmerij (revolving izkaz analitičnega računovodstva). Opozoriti je treba, da se končno končno stanje s krožeče liste za analitične račune prenese na aktivno-pasivni račun in evidentira s končnim stanjem aktivno-pasivnega poravnalnega računa. Po tem se to stanje preveri.

Če želite preveriti končno dobroimetje na aktivno-pasivnem računu, morate: prišteti začetno dobroimetje končnemu stanju v breme, prišteti dobroimetje in odšteti začetno dobroimetje ter odšteti promet v breme.

Za preverjanje pravilnosti prikazanega končnega stanja v breme morate: končnemu dobroimetju dodati začetno stanje v breme, prišteti promet v breme in odšteti začetno dobroimetje ter odšteti dobroimetje.

Razmislite o zgornjem na konkretnem primeru: Po shemi aktivno-pasivnega računa "Poravnave z različnimi dolžniki in upniki" so bili narejeni naslednji zbirni zapisi:

Trenutno se v praksi računovodskega dela namesto prometnih listov za konte materialnih sredstev sestavljajo bilance stanja, v katerih se na začetku in koncu meseca odražajo samo stanja (stanja), prometi pa se ne evidentirajo. Obračun gibanja (prejem, odhodek) vrednosti se izvaja v skladišču v karticah ali skladiščni knjigi.

Izpiski prometa so omejeni v uporabi, ker prikazujejo samo vsote računa. Za pridobivanje informacij o prometu sredstev in obveznosti se uporabljajo šahovske prometne liste, ki so zelo praktične. Sestavljen je na podlagi vnaprej določene korespondence računov.

Šahovski prometni list ima naslednjo obliko (tabela 4.4.).

Iz obrazca izkaza je razvidno, da so imena računov uvrščena v vrstice in pod enakimi številkami v stolpcih. Računi, ki se nahajajo v vrsticah, se bremenijo, v stolpcih pa knjižijo v dobro. Potreben vir za njegovo sestavljanje so evidence računa. Bistvo njegove sestave je, da se najprej v vrstici najde račun, ki ga je treba bremeniti, nato pa v stolpcu knjiženi račun. Če je na enem računu evidentiranih več transakcij z isto korespondenco računov, se določi njihov skupni seštevek, ki se vnese v ustrezno celico šahovskega prometnega lista. Ta list služi kot povzetek iste vrste prometa na računu.

V šahovskem prometnem listu, tako kot v običajnem, morajo biti vsote obremenitev za vse račune enake kreditnim prometom za te račune. Po izračunu zneskov za zadnji (končni) stolpec in zadnjo (končno) vrstico izkaza je treba pridobiti enake vsote in jih zabeležiti enkrat na njunem presečišču.

Pozitivno pri sestavljanju šahovskega lista prometa je, da lahko z njihovo pomočjo hitro dobite jasno predstavo o poteku proizvodnega procesa v organizaciji; Vidnost korespondence računov vam omogoča, da vidite vse spremembe, ki so se zgodile v stanju premoženja organizacije in vire njegovega nastanka. Toda poleg pozitivnih vidikov ima ta izjava tudi številne pomanjkljivosti. Torej, če je bil pri sestavljanju korespondence računov pomotoma naveden drug račun, ki pa je lahko kljub temu vključen v korespondenco s tem računom, je to napako v njem praktično zelo težko odkriti. Ugotavlja se s uskladitvijo vknjižb na računih s podatki primarnih računovodskih listin, kar omejuje širšo uporabo tega izkaza v računovodstvu.

Tabela 4.4. Šahovski prometni list za 200

Upoštevajte vse zgoraj navedeno za posebne digitalne podatke:

Stanja na analitičnih računih sintetičnega računa "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" na dan 01.03.2000.

V mesecu marcu 200 so bili upoštevani naslednji poslovni posli, za katere so bili sestavljeni naslednji korespondenčni računi:

Register transakcij za marec 200

Analitični računi na sintetični račun "Poravnave z dobavitelji in izvajalci"

Analitični računi za račun "Material".

Obratni list za analitične konte na sintetični račun "Poravnave z dobavitelji in izvajalci" za marec 200

Prometni list za analitične račune na sintetični račun "Material" za marec 200

Šahovski prometni list za marec 200

Stanje prometa za marec 200

Konec vsakega meseca se na računovodskih kontih evidentirajo posplošeni podatki o posameznih vrstah gospodarskih sredstev, njihovih virih in posameznih gospodarskih procesih. Takšne informacije so potrebne za poročanje, spremljanje izvajanja načrtovanih ciljev in operativno vodenje gospodarskih dejavnosti organizacije. Tekoči računovodski podatki, prikazani v računovodskih izkazih, morajo biti zanesljivi.

Za nadzor popolnosti in pravilnosti vpisov v računovodske račune, poročila o prometu. Uporabljajo se za povzemanje podatkov tekočega računovodstva, za pridobivanje informacij o vseh skladih podjetja ali njihovih posameznih skupinah. Prometni izkazi so sestavljeni v obliki tabel ločeno za sintetične in analitične konte.

Primer

Od 1. januarja ima organizacija naslednja stanja sredstev in virov gospodinjstev:

V mesecu so bile opravljene poslovne transakcije, ki so bile vpisane v Dnevnik poslovanja za januar.

Poslovne transakcije na računih se odražajo v naslednjem vrstnem redu.

Odpreti morate računovodske račune.

Glede na podatke začetnega stanja navedite začetna stanja gospodarskih sredstev in virov.

Odražajo poslovne transakcije v računovodskih računih.

Določite končna stanja sredstev in virov gospodinjstev.

Sestavite prometni list.

10 "materialov"

50 "Blagajna"

110 "Poravnava z dobavitelji

in izvajalci»

68 "Izračuni davkov in

pristojbine"

Prometni list za sintetične račune

Preverjanje računov se izvaja glede na rezultate prometnega lista. V tem primeru je treba ohraniti naslednje enakosti prometnega lista:

Vsota stanja na začetku meseca za breme in dobro je enaka, saj se začetno stanje uporablja za odpiranje računov, pri katerih je vsota sredstva enaka vsoti obveznosti:

Sredstva (breme) 101.000 = Obveznost (kredit) 101.000.

Mesečni seštevek prometa za breme in dobro je enak, saj se vsak znesek odraža na računih dvakrat, na bremenitev enega računa in dobropis drugega (dvojni vnos): Sredstva (breme) 38.000 = Obveznost (kredit) 38.000. Ti zneski se morajo ujemati tudi s skupnim zneskom poslovnega dnevnika. Če ni ujemanja, je bila neka operacija preskočena ali je prišlo do napake. Vsota stanja na koncu meseca za breme in dobro je enaka, saj so pridobljena na podlagi začetnih stanj in prometov. Uporabljajo se za sestavo nove bilance stanja.

Vsota končnih stanj v breme in v dobro je enaka, saj je vsota sredstva enaka vsoti obveznosti: Sredstvo (Debet) 127.000 - Obveznosti (kredit) 127.000. Te tri enakosti bilance stanja imajo veliko kontrolno vrednost. Kršitev katere koli od teh enakosti kaže na napako.

S pomočjo prometnega lista je mogoče zaznati naslednje napake: vknjižbe v breme in v dobro računov niso bile opravljene v enakem znesku; znesek bremenitve ni knjižen na račun ali obratno; pri izračunu prometnega lista je bila storjena napaka.

Vseh napak pa ni mogoče prepoznati s pomočjo prometnega lista, zlasti je bil znesek operacije napačno zabeležen dvakrat v breme in v dobro, glede na ekonomsko vsebino posla; znesek transakcije ni evidentiran niti v breme ali v dobro zadevnih računov.

Te napake ne kršijo enakosti bilančne vsote. Za prepoznavanje takšnih napak je treba uporabiti zgodovinske vsote dnevnika.

Na tekočih računovodskih računih se pojavljajo naslednje napake: znesek transakcije je evidentiran v enakem znesku tako v breme kot v dobro računa, vendar račun ne ustreza ekonomski vsebini. Teh napak ni mogoče ugotoviti z uporabo prometnega lista in primerjave njegovih prometov s seštevkom kronološkega zapisa. Napake te vrste se odkrijejo tako, da se promet vsakega sintetičnega računa primerja s skupnim zneskom, evidentiranim na analitičnih računih tega sintetičnega računa.

Za sestavo bilance se lahko uporabi prometni list, ki vsebuje vse račune. Začetna stanja so postavke začetnega stanja, končna stanja pa postavke končnega stanja. Takšen prometni list se imenuje prometna bilanca.

Primer

Pojasnilo računa 60 "Poračuni z dobavitelji in izvajalci"

V mesecu so bili opravljeni naslednji poslovni posli:

Odraz poslovnih transakcij na računih ima naslednje naročilo.

Potrebno je odpreti analitične in sintetične račune ter odražati poslovne transakcije.

Poslovne transakcije tako na sintetičnih kot na analitičnih računih se evidentirajo na istih straneh (torej, če je sintetični račun aktiven, so aktivni tudi analitični računi).

Poslovna transakcija, evidentirana na sintetičnem računu, se lahko podrobno opiše v analitičnih računih, vendar mora biti skupni znesek analitičnih računov enak znesku sintetičnega računa.

Materialna sredstva na analitičnih kontih se obračunavajo v fizični vrednosti, t.j. se izvaja kvantitativno in totalno obračunavanje.

Sestavite prometne liste za sintetične in analitične račune ter bilanco stanja.

Analitični računi v obliki kvantitativne vsote

D 10-1.1 "Železna pločevina" K

D 10-1,2 "Okroglo jeklo" K

D 10-1,2 "Baker" K

Analitični račun vsote

Metalurški obrat

Tovarna cementa

Prometni izkazi za analitične račune se razlikujejo po obliki, odvisno od tega, ali se analitični računi vodijo v denarnem in fizičnem smislu ali samo v denarju. Zlasti se analitično obračunavanje materialov izvaja v dveh metrih, zato se podatki o količini in količini odražajo v prometnem listu.

Računovodstvo virov sredstev, izračuni se izvajajo le v denarnem smislu, zato so kazalniki stroškov navedeni v prometnih listih za analitične račune.

Prometne liste za analitične račune imajo kontrolno in informacijsko vrednost.

Rezultati analitičnih izkazov prometa se preverjajo glede na podatke ustreznega sintetičnega računa. Vse poslovne transakcije se evidentirajo na sintetičnih in analitičnih računih, ki so jim odprti v enakih zneskih, zato morajo biti njihovi rezultati enaki. Tako se preverja pravilnost in popolnost računovodstva.

Vsaka organizacija je v okviru svoje dejavnosti dolžna posredovati podatke o svojem finančnem stanju davčnim organom. Izkrivljanje kazalnikov ogroža nalaganje kazni in blokiranje poslovanja v banki, kar bo posledično povzročilo zmanjšanje čistega dobička. V zvezi s tem je najpomembnejša operacija pred sestavljanjem poročil in zaključkom meseca nadzor nad pravilnim izpolnjevanjem računovodskih registrov. Ena od oblik nadzora je oblikovanje in upoštevanje bilance stanja za analizirano obdobje. Toda ko ga upoštevate, morate biti sposobni iz njega prebrati tudi kazalnike.

Bilanca stanja je poročilo o glavnih kazalnikih podjetja. Ustvari podatke o gibanju v podjetju, razvrščene po računovodskih kontih in podračunih za poljubno izbrano obdobje. Popoln izkaz v računovodstvu se praviloma oblikuje pred koncem leta za oblikovanje bilance stanja.

Namen in glavni cilji oblikovanja bilance stanja

1. Analiza finančnih in gospodarskih dejavnosti podjetja za pravočasne odločitve upravljanja.
2. Preverjanje metode dvojnega vnosa (vse transakcije v računovodstvu se odražajo v breme enega računa in v dobro drugega v enakem znesku). Primer: Plačilo DDV se odraža v breme 68 računa in v dobro 51.
3. Prepoznavanje aritmetičnih napak in netočnosti.
4. Nadzor nad pravilno porazdelitvijo zneskov med računovodskimi računi.

Pozor! Pri sestavi SAL v 1c je bila razvita možnost samodejnega prehoda na analizo določenega računa.

Struktura SALT

Bilanca stanja je generirana tabela, ki prikazuje stanja na začetku in koncu izbranega obdobja ter vse promete v določenem časovnem obdobju za vse uporabljene račune za odražanje poslovnih transakcij.

Ta prazen obrazec na koncu članka lahko brezplačno prenesete.

Sorte WWS

Mnoga podjetja uporabljajo kompleksne programske izdelke 1C za nastavitev računovodstva. V njem je mogoče razlikovati naslednje oblike prikaza bilance stanja:

Sestava tabele sintetičnih računov (šifra 0250) - klasična analiza dejavnosti na sintetičnih kontih po obračunski metodi. Stanje na začetku obdobja se poveča ali zmanjša glede na promet in kaže stanje na koncu. Glavni način preverjanja: trojna enakost (za breme in kredit, začetno in končno stanje ter promet - načelo dvojnega vnosa).

Izpisek lahko naredite tudi z razčlenitvijo po podračunih. Na kontu 68 so na primer podatki o dohodnini, DDV, dohodnini in drugo.

Pozor! Izjavo pod šifro 0250 se pogosto zahteva predložitev davčnemu inšpektoratu na zahtevo, da zahteva dokumente v primeru notranje revizije.

Primer polnjenja

• Prodaja blaga kupcu (D62 K41) - 15000
• Navedene plače zaposlenim (D70 K51) - 5000

Analiza analitike - SAL za ločeno izbran račun. Omogoča vam, da globlje preučite gibanje določenih operacij, na primer plač.

Oblika bilance stanja za račun 70:

Pozor! Pri analizi analitičnih računov je enakost med prometi neobvezna.

Šahovski list je vrsta sintetičnega računovodstva, ki se izpolni po dnevniku poslovanja. Šahovnica je tabela, v kateri so navpično prikazani debetni računi, vodoravno - knjiženi računi. Po izpolnitvi obračuna je treba izračunati celoten znesek, ki mora biti enak za vsak izračun.

Primer izpolnjevanja šahovskega lista

V tekočem obdobju so bile izvedene naslednje operacije:

• Prejeto plačilo od kupca (D51 K62) - 20.000
• Prodaja blaga kupcu (D62 K41) - 15000
• Navedene plače zaposlenim (D70 K51) - 5000

Pri delu se uporablja večje število računov, zato se ta list redko izpolni ročno, vendar je priročno pri uporabi 1C.

Analiza kazalnikov WWS

1. V računovodstvu so vsi računi razdeljeni v tri kategorije:

• aktivno;
• pasivno;
• aktivno-pasivni.

  Pomembno! Vsak od računov ima določena pravila za izpolnjevanje pri izkazovanju poslovnih transakcij. Tako aktivni računi ne morejo imeti dobroimetja na začetku in koncu obdobja.

  OSV v tem primeru omogoča preverjanje ožičenja, ogled možnih napak in popravke.

1. Pri izdelavi četrtletnih in letnih poročil morate poznati pravila zaključnih mesecev v računovodstvu:

• Ob koncu vsakega meseca je treba zapreti račune za obračunavanje stroškov za gospodarstvo in proizvodnjo (razen nedokončane proizvodnje).
• Računi 90 »Prodaja« in 91 »Drugi prihodki in odhodki« se na podračunih ne zapirajo, vendar na splošno ne bi smeli imeti stanja.
  1c samodejno zapre mesec, SALT pa omogoča identifikacijo nezaprtih računov, kar vodi do izkrivljanja informacij o resničnem finančnem položaju podjetja.

1. Pri sestavi letnega poročila se v bilančne vrstice vpišejo zbirni podatki o delu družbe. Bilanca prikazuje končno stanje vseh računov, kar prihrani čas pri sestavljanju bilance.
2. Sestava SAL vam omogoča, da podatke preverite s potrdilom o izračunih davčnega inšpektorata in pravočasno ugotovite obstoječa zaostala plačila za glavne davke (DDV, dobiček itd.).
3. SALT vam omogoča izračun dobička podjetja: račun 90 vsebuje podatke o prihodkih od prodaje, nabavni ceni in DDV, tukaj se odražajo vsi drugi prihodki in odhodki, ki jih v 1c lahko samodejno razvrstite po računovodskem in davčnem računovodstvu ter označite zneske, ki jih niso obdavčeni od dobička. Poleg tega SAL vsebuje vsote zadržanega dobička.
4. SALT služi kot dodatno preverjanje odbitkov DDV. Ob prejemu blaga in storitev z DDV dobavitelji izdajo račune in ko so vneseni v 1C, se prometi na računu 19 zaprejo. So pa situacije, ko račun ni vpisan ali pa niso bili predloženi dokumenti za dostavo. Nezaprto stanje ob koncu obdobja za DDV omogoča, da se vidijo pomanjkljivosti.

Zaključek

Bilanca stanja je priročen mehanizem za kakovostno in poglobljeno preverjanje opravljenih transakcij. Pravočasno sprejemanje poslovodnih odločitev po analizi SALT omogoča ne le popravek podatkov za sestavo bilance stanja, temveč tudi povečanje dobička podjetja (na primer pri identifikaciji terjatev). Brez sestave tega dokumenta je nemogoče sestaviti osnovna poročila, ki prikazujejo vse dejavnosti podjetja. Poleg tega, če je izjava pravilno prebrana, lahko naredite zaključke in prilagodite računovodsko politiko ali zmanjšate stroške, samodejno sestavljanje izkaza v 1c pa omogoča vpogled v finančno stanje podjetja kot celote.

REVOLUCIONARNI IZJAVA - pomožna tabela, namenjena kontroli pravilnosti vpisov na račune in sestavljanju stanja. Ob koncu meseca se sestavi prometni list, v njem so evidentirani promet in stanja vseh delovnih računov. Posebnost prometnega lista je enakost seštevkov za breme in dobro vsakega od treh parov stolpcev. Prometni list se izpolni na podlagi podatkov iz sintetičnih kontov v naslednjem vrstnem redu.

Bilanca stanja se oblikuje iz bilance stanja tako, da se izračuna stanje na računih in jih prenese v samo bilanco stanja. To enakost pojasnjuje z dejstvom, da se računi odpirajo na podlagi bilance stanja, kjer je sredstvo enako obveznosti. 3 par: enakost končnega stanja za breme in dobro.

Toda ta izjava ne bo vsebovala treh parov enakih seštevkov. Na podlagi rezultatov stanja ob koncu meseca se določi končno stanje sintetičnega računa »Poravnave z različnimi dolžniki in upniki«. Če se analitično računovodstvo izvaja v fizični vrednosti, se za te račune sestavi tudi obratovalni izkaz.

Poglejte, kaj je "REVERSE STATEMENT" v drugih slovarjih:

Za operativno vodenje rezultatov dejavnosti organizacije, preverjanje pravilnosti evidentiranja poslovnih transakcij na računih in posplošenih podatkov za mesec se sestavijo prometni listi. V prvi stolpec zapišite imena vseh bilančnih računov, za katere obstajajo stanja: najprej - aktivno, nato - pasivno. Glede na podatke vsakega računa se odražajo ustrezni zneski za breme in dobro: stolpci 2, 3, 4, 5 in 7. Zneski v stolpcih 6 in 7 so prikazani na kontih začetnih stanj in prometov.

C2d = åC2k. Ta enakost je posledica enakosti bilančne vsote in obveznosti do virov sredstev ob koncu meseca. S pomočjo prometnega lista ni vedno mogoče ugotoviti napak v korespondenci računov, tudi če se upoštevajo tri enakosti seštevkov.

V njem so v prvem stolpcu namesto imen sintetičnih računov navedena imena analitičnih računov. Tako imajo prometne liste za analitične račune kontrolni in operativni pomen. V izkazih prometa za analitične račune se včasih zaradi zmanjšanja obsega prometi ne evidentirajo, ampak se odražajo samo stanja na računih.

V tej lekciji se bomo seznanili s prometnim listom, naučili se bomo, kako ga izpolniti. Prometni list je poročilo, ki povzema podatke računovodskih računov. Prometne liste vsebujejo niz prometov, stanja na začetku in koncu obdobja. Vnesli bomo vse vpletene račune in njihova imena. Nato izpolnimo podatke iz dnevnika poslovanja, jih vpišemo v januarski promet v dobro in bremenimo pripadajoče račune. Za izračun končnega stanja je potrebno: na aktivnih računih obremenitev prišteti stanju in odšteti kreditni promet, pri pasivnih računih in obratno.

1. Poskusite sami sestaviti prometni list z uporabo izvornih podatkov. O. v sestavljajo računi sintetičnega računovodstva (glej Sintetično računovodstvo) in analitičnega računovodstva (glej Analitično računovodstvo); vsote zanje se morajo ujemati. V O. stoletju. za sintetične račune obstajajo kazalniki prometa na breme in dobro na računih za poročevalsko obdobje ter na stanja (stanje) na začetku in koncu poročevalskega obdobja.

Podrobnejše informacije in v njunem razmerju vsebuje šahovski prometni list. Ob pravilnem obračunu morajo biti vsote vsakega para stolpcev v stolpcu enake. Enakost rezultatov začetnega stanja na breme in kredit sintetično. Parna enakost rezultatov O.V. na računih ima veliko kontrolno vrednost.

Šahovski list

O.v. na računih sintetičnih. O.v. po analitiki. Prometni list (tabulagram) o gibanju materialnih vrednosti - skladiščno knjigovodstvo zalog materiala se lahko vodi z uporabo računalniške tehnologije. Za povzetek in uskladitev podatkov sintetičnega in analitičnega računovodstva se sestavijo prometni listi. Tretji par je vsota končnih bremenitev (stankov) - vsota končnih dobroimetja (stanja) za vse račune.

Glede na končna stanja (stanje) lahko sestavite bilanco, zato se prometni list za sintetične račune imenuje tudi prometno stanje. Če so se evidence poslovnih transakcij na analitičnih kontih odražale v denarnem števcu, se uporablja seštevna oblika izkaza.

Podrobnosti o kazalcih izjave

Ta izjava združuje informacije o vseh sintetičnih računih, ki se uporabljajo v računovodstvu podjetja. Tudi skupni prometi v breme in v dobro so enaki; 3. Vrednost izjave. 1. Zdaj pa poglejmo primer, sestavite izjavo. Takšni izkazi povzemajo informacije o analitičnih računih, ki so se vodili ločeno za sintetične račune.

Za kontrolo kakovosti računovodskih evidenc in povzemanje računovodskih registracijskih podatkov na računovodskih računih se uporablja metoda sestavljanja obnovljivih izkazov. Za vsak račun ima ločeno vrstico. Naslednji korak je povzetek skupnega zneska za začetna stanja, promet in končna stanja.

Šele po določitvi stanja na aktivno-pasivnih računih se sestavi revolving list za sintetične račune. Posplošitev podatkov tekočega računovodstva se izvaja v posebnih tabelah, ki se imenujejo prometni listi.

Bilanca stanja je uradni dokument, ki dokazuje opravljeno poslovanje. Na njegovi podlagi se pripravijo drugi akti in jih predložijo regulativnim organom. Revizorji so temu posebej pozorni, napaka v dokumentaciji pa je lahko draga.

Značilnosti dokumenta

Vsi podatki o računih, ki so bili uporabljeni v obdobju poročanja, se vnesejo v posebno tabelo. Navesti mora datum, številko računa, obremenitve in kredite, začetno in končno stanje. Izkazalo se je nič drugega kot bilanca stanja, s pomočjo katere se oblikuje bilanca stanja. Obravnavani dokument ima lahko drugačno obliko: za sintetične, analitične račune, šah. Podjetje izbere najboljšo možnost zase, odvisno od stopnje praktičnosti in udobja.

Kako sestaviti bilanco stanja

Sestava dokumenta o sintetičnih računih temelji na uporabi dvojnega vpisa. Vsebovati mora vse račune, ki se uporabljajo v podjetju za posplošene informacije o prisotnosti in gibanju sredstev, premoženja, obveznosti. Za vsak račun obstaja ločena vrstica, v kateri morate navesti začetno in končno stanje. V primeru, da na nobenem od računov ni bilo opravljenih denarnih transakcij, je navedena samo vrednost stanja sredstev na začetku in koncu obravnavanega časovnega intervala. Obstaja eno pomembno načelo: bilanca stanja je sestavljena pravilno, če so izpolnjeni naslednji pogoji:

a) vsota začetnih stanj v breme na računih je enaka dobroimetju;

b) znesek obremenitve na računih je enak kreditu;

c) skupno stanje ob koncu leta za breme mora biti enako kot za posojilo.

Analitična bilanca stanja

Analitični računi se lahko vodijo v naravi in ​​v denarju. Potreben za podrobno obračunavanje sredstev in njihovih virov.

Ne označujejo le skupnih stroškov, temveč tudi vrsto, ime, količino, kategorijo itd., Pri čemer določajo podatke sintetičnih računov. Za nadzor varnosti materialnih sredstev je potrebno analitično računovodstvo.

Primer analitičnega računovodstva

V podjetju Zvezda doo je potrebno opraviti analitično računovodstvo računa 71 (poračuni z odgovornimi osebami). Nato se zanj ustvarijo analitični računi po priimku, imenu in patronimiku zaposlenih: Alekseev V.V. , Volkova M.I., Sviridov A.A., Melnikov F.F., Petukhova V.V., Fedotova A.A., Fedorov O.A. Bilanca stanja za račun 71 bo videti tako:

Upoštevati je treba, da tak izpisek ne bo vseboval treh parov enakih seštevkov, ker ne prikazuje razmerja med transakcijami, temveč razkriva gibanje denarja na določenem sintetičnem računu.