Bilanca stanja je glavna oblika računovodskega poročanja, ki označuje finančni položaj Organizacije kot datum poročanja (točka 18 PBU 4/99). Poleg tega bilanca stanja kot analiza informacijske baze, v kateri so določene različne vrste dejavnikov, in odločitve o upravljanju so narejene kot rezultat. Ena od smeri za analizo tega obrazca poročanja je analiza likvidnosti bilance. Spomnimo se, da je likvidnost njihova sposobnost, da se obrnejo v denar. V skladu s tem je višja hitrost takšne preoblikovanja, se sredstva štejejo za bolj tekoče. Absolutno likvidna sredstva organizacije so denar. Povedali bomo o osnovnih koeficientih, izračunanih pri ocenjevanju likvidnosti bilance.
Analiza likvidnosti bilance se začne z določitvijo stopnje likvidnosti določenih sredstev. V ta namen so sredstva organizacije razdeljena na 4 skupine - od najbolj tekočih do težkih absorpcijskih sredstev. Predstavljajte si takšno skupino v tabeli:
Kot del dodeljenih skupin likvidnosti se lahko izvede sredstva Organizacije.
Pri izračunu kazalnikov likvidnosti so stroški sredstev povezani z vrednostjo obveznosti v bilanci računovodskega salda.
Za količnik likvidnosti bilance stanja, lahko ta tak (red na Ministrstvu za finance 02.07.2010 št. 66N): \\ t
Do al \u003d (string 1240 + line 1250) / (vrstica 1510 + vrstica 1520 + vrstica 1540 + vrstica 1550)kje je razmerje absolutnega likvidnosti;
vrstica 1510 - "Nasojeno sredstvo";
vrstica 1520 - "kreditni dolg";
vrstica 1540 - "Ocenjevalne obveznosti";
vrstica 1550 - "Druge obveznosti".
Razmerje absolutnega likvidnosti prikazuje sposobnost organizacije, da poplačajo svoje kratkoročne obveznosti zaradi najbolj likvidnih sredstev. Regulativna vrednost za AL E 0.2.
Ko je treba določiti sposobnost organizacije, da odplačajo svoje sedanje obveznosti zaradi najbolj likvidnih in hitro realiziranih sredstev, izračuna s hitrim likvidnostnim razmerjem (na BL), priporočena vrednost, za katero je od 0,7 do 1:
Na BL \u003d (vrstica 1210 + vrstica 1230 * + vrstica 1240 + String 1250 + line 1260) / (vrstica 1510 + vrstica 1520 + vrstica 1540 + vrstica 1550) \\ t* Vrstica 1230 - v smislu kratkoročnih terjatev.
Trenutna količnik likvidnosti je ključni kazalnik, ki označuje likvidnost podjetja. Banke in druge finančne institucije se pogosto uporabljajo pri zagotavljanju posojil podjetjem. Zato vprašanje, kako izboljšati koeficient sedanje likvidnosti, skrbi podjetnike in finančne direktorje.
Finančni direktor mora biti dobro »poznati sovražnika osebno« in povezati strategijo, ki jo izvaja najvišje vodstvo z njihovim vplivom na kazalnike likvidnosti. To storiti, se osredotočiti na kratkoročne obveznosti in sredstva, kot tudi spremljanje vrednosti kazalnika likvidnosti in določanje njenih spremenljivk redno vse leto.
Sedanja količnik likvidnosti je kazalnik, pridobljen kot posledica delitve stroškov kratkoročnih sredstev na vrednost kratkoročnih obveznosti družbe, uporabite vrednost med poročevalsko obdobje, da izračuna vrednost.
Trenutno razmerje likvidnosti \u003d vrednost kratkoročnih sredstev / kratkoročnih obveznosti
Nastala številka je pomembna, ker odraža likvidnost podjetja. Običajno se domneva, da je višji koeficient, višji likvidnost in obratno. Vendar pa se takšni zaključki izvedejo le na podlagi tega razmerja brez podrobne študije izpuščaja. Za ponazoritev je mogoče vložiti naslednje situacije:
Prenesite uporabne dokumente:
Osnova za izračun koeficienta je bilanca stanja organizacije, zlasti: \\ t
Koeficient likvidnosti se izračuna ob poročanju.
Cl \u003d (vrstica 1200 + vrstica 1170) / (strune vsota 1510,1520 in 1550)
Opozoriti je treba, da kratkoročne obveznosti v tem primeru ne bi smele vključevati vrednosti strun 1530 "dohodkov prihodnjega obdobja" in 1540 "rezerve prihodnjih izdatkov" (ocenjene obveznosti), ki so po sebi resnične obveznosti, in rezerve ustvarjene organizacije za lastne namene.
Verjetnost uresničitve vseh sredstev je istočasno 100% stroškov iz tega razloga, razmerje med kratkoročnimi sredstvi in \u200b\u200btrenutnimi obveznostmi kot 1: 1 ni optimalno.
Vendar pa v finančnem svetu obstajajo orodja, zahvaljujoč, s katerim lahko hitro pritegne sredstva za razpoložljiva sredstva, vklj. V skladu s terjatvami ( faktoring.), Prav tako se lahko številna sredstva hitro in uspešno prodajajo, ki zagotavljajo popust na tržno ceno. Od tu obstaja potreba po kritju obveznosti kratkoročnih sredstev, ob upoštevanju njihovih stroškov, ko se hitro prodajajo ali diskontijo za privabljanje financiranja, v povprečju, v povprečju, sredstva sredstev iz 50%, zato ugodno razmerje kratkoročnih sredstev in Obveznosti bodo 1,5-2,5: 1. Presežek stroškov sredstev v zvezi z obveznostmi se izvaja s funkcijo "zaloge trdnosti" za podjetje in v zahodnih virih se imenuje "stopnja varnosti").
Recimo, da naslednja dinamika kazalnikov ravnotežja (tabela 1).
Tabela 1.. Stanje (fragment)
|
Vrstica |
||||
|
Oddelek I. Nekratkoročna sredstva |
||||
|
Neopredmetena sredstva |
||||
|
Osnovna sredstva |
||||
|
Dobične naložbe v materialne vrednosti |
||||
|
Finančne naložbe |
||||
|
Druga neobdelana sredstva |
||||
|
Skupni oddelek I. |
||||
|
Oddelek II. Trenutno premoženje |
||||
|
DDV na kupljena sredstva |
||||
|
Terjatve |
||||
|
Denar in ekvivalenti |
||||
|
Druga kratkoročna sredstva |
||||
|
Skupaj v oddelku II |
||||
|
Sredstva |
||||
|
ODDELEK III. Kapital in rezerve |
||||
|
Pooblaščeni kapital |
||||
|
Nezanesljivi dobiček |
||||
|
Skupaj v skladu z oddelkom III |
||||
|
ODDELEK IV. Dolgoročne obveznosti |
||||
|
Dolgoročna posojila |
||||
|
Skupaj na oddelek IV |
||||
|
ODDELEK V. KRATKOROČNE OBVEZNOSTI |
||||
|
Kratkoročna posojila in posojila |
||||
|
Računi plačati |
||||
|
Druge kratkoročne obveznosti |
||||
|
Skupni oddelek V. |
||||
|
Pasivnice Skupaj. |
Potem bo trenutni likvidnostni koeficient imel naslednji obrazec (tabela 2).
Tabela 2.. Izračun koeficienta trenutne likvidnosti
|
Koeficient kratkoročnih sredstev |
Kot smo videli iz tabele, kazalnik likvidnosti pade v letih 2015 in 2017 na sprejemljivem likvidnostnem območju, v letu 2016 se je likvidnost zmanjšala, vendar je navidezno upravljanje ustreznih sklepov in preventivnih ukrepov, tako da je v naslednjem letu dosegla cilj območje.
Obstaja več načinov, kako [izboljšati stanje z likvidnostjo. Razmislite o njihovih podrobnostih
Precej splošna situacija za podjetja v Rusiji je posest velikega zneska nepremičnin, nekrofilnih sredstev. Tako družba zamrzne likvidnost, v sredstvih, ki lahko načeloma ne prinašajo dobička in da ne dajo koristnosti. Torej, če podjetje zasluži visoko tehnološke storitve (na primer Google), ne potrebuje lastnih poslovnih stavb, v katerih sedež, predstavništva, pomožne enote, klicni centri itd. Spreminjanje pisarniškega centra ne ustvarja tveganj za poslovanje, kot je podjetje, temveč sprememba ali pomanjkanje nadzora nad Centri za obdelavo podatkov (podatkovni center), ki imajo z njimi pomembna tveganja za ključno poslovanje, v tem primeru je Centries smiselno Bilanca stanja in pisarniški centri se bolje prodajajo ali prenesejo v povratni najem.
Prodaja neproduktivnih sredstev bo povečala znesek sredstev na računih, kar bo povečalo likvidnost podjetja.
Logična rešitev v primeru težav je pomoč lastnikov svojega podjetja, je mogoče storiti v obliki:
Takšna pomoč bo povečala velikost kratkoročnih sredstev (na primer, zato se bo znesek sredstev v računih povečal, če bo pomoč zagotovljena v obliki denarnih dojenčkov) in v skladu s tem izboljša likvidnost podjetja.
Ocena finančne blaginje družbe se običajno izvaja z uporabo vseh vrst finančnih kazalnikov.
Njihov primer je sedanji likvidnostni koeficient.
Indikator omogoča ocenjevanjeKoliko je podjetje mogoče odplačati trenutne obveznosti. Ti vključujejo tiste dolgove, ki so potrebni v tem poslovnem letu.
Ta kazalnik vam omogoča, da razmislite, da se vsa sredstva ne morejo hitro prevesti v denarni obliki. Takšno orodje podjetju pomaga pravilno načrtovati možnega zneska dolga na podlagi zneska sredstev.
Posojilodajalci se pogosto uporabljajo Označeni kazalnik za oceno solventnosti podjetja. To se opravi, ko želi organizacija prejemati kratkoročno posojilo. Poleg tega lahko finančni oddelek podjetja izračuna kazalnik, da bi analiziral njegovo finančno stanje. To bo pomagalo sprejeti ukrepe v času v primeru ogrožanja dejavnikov.
Sedanji delež likvidnosti je razmerje (rezultat delitve) kratkoročnih obveznosti.
CTL \u003d kratkoročna sredstva / trenutne obveznosti
Števec Kazalec vključuje sredstva:
Trenutna odgovornost Znege iz zneskov:
Če niste registrirali organizacije, potem najlažji način To je narejeno s pomočjo spletnih storitev, ki bodo lahko svobodno oblikovale vse potrebne dokumente: če že imate organizacijo, in razmišljate o tem, kako olajšati in avtomatizirati računovodstvo in poročanje, naslednje spletne storitve prihajajo na reševanje, ki bo popolnoma zamenjal računovodja na vašem podjetju in prihranil veliko denarja in časa. Vsa poročanja se oblikuje samodejno, podpisan z elektronskim podpisom in se samodejno pošlje na spletu. Idealen je za IP ali LLC na USN, ENVD, PSN, TC, temelji na.
Vse se dogaja v več klikih brez čakalnih vrst in stresa. Poskusite in boste presenečeniKako je postalo enostavno!
Občasna sredstva družbe na začetku leta znašajo 300 milijonov rubljev, na koncu - 400 milijonov. Kratkoročne obveznosti so 150 milijonov oziroma 250 milijonov. Sklepanje na podlagi trenutne kazalnika likvidnosti.
Na podlagi opravljenih izračunov lahko presodite, kaj zmanjšan koeficient.Torej se je položaj organizacije v smislu njene plačilne sposobnosti poslabšal. Potrebno je analizirati vzroke in popravljanje razmer.
Običajno se izračun koeficienta izvede na podlagi podatkov, pridobljenih iz bilance. V tem primeru se vrednosti za zamenjavo štetila prevzete iz računovodskega ravnotežja, in v imenovalcu - od odgovornosti.
Mnogi ljudje vedo, da je v Rusiji od leta 2011 nova oblika računovodskega salda. Vendar pa je pogosto potrebno izračunati trenutni delež likvidnosti v perspektivi v naslednjih nekaj letih. Torej, do sedaj, formula na podlagi predhodno aktivnih obrazcev poročanja ostaja pomembna.
Izgleda tako:
CTL \u003d P.290 / (P.610 + P.620 + P.660),
kjer se podatki vzamejo obrazec za poročanje №1 "računovodska bilanca":
Zdaj razmislite podrobno formulo, ki temelji na vrednosti, pridobljenih od nova bilanca:
CTL \u003d (str.1200 + str.170) / (str. 1500 - str. 1530 - str.1540),
kjer se podatki vzamejo iz nove bilance obrazca:
Kakšen je koeficient trenutne likvidnosti in pravila njegovega izračuna se upoštevajo v naslednjem videu:
Koeficient omogoča preverjanje solventnosti organizacije v kratkem času (do enega leta). Za izvajate analizo podatkov Izračun Pomembno je razumeti, da je večja vrednost, ki traja, je bolj tekočina sredstva družbe. Zato je njena finančna stabilnost višja.
Normalna ali optimalna vrednost kazalnika so tisti, ki se približujejo 2. Hkrati, svetovna praksa v nekaterih panogah omogoča, da na ravni 1,5.
Če je pridobljeno zelo majhno število (spodaj 1), lahko rečemo, da bo organizacija imela velike težave, če bo potrebna za odplačilo njegovih finančnih obveznosti. Toda pred pogovorom z zaupanjem glede prisotnosti problemov je treba izvesti popolno analizo vseh kazalnikov. Nemogoče je presojati status družbe v samo enem koeficientu.
Za organizacije, zaposlene v trgovina in posploševanje Kazalnik je enak eni se šteje za norma. To je posledica dejstva, da so v teh panogah običajno precej velike kratkoročne obveznosti v obliki dolga do dobaviteljev.
Kazalnik ne omogoča preveč uspešnega finančnega stanja. Ta možnost lahko reče, da obstajajo neučinkovito uporabljena tekoča sredstva, pa tudi sredstva, prejeta v obliki kratkoročnega financiranja.
Toda za podjetja, ki imajo dolgi proizvodni cikelbo norma vrednost kazalnika, ki je enaka tri in višja. To je razloženo z veliko količino staležev, kot tudi v teku.
Poleg tega, če govorimo kreditne organizacije, ko izračunavanje solventnosti, ki raje največjo vrednost koeficienta, kolikor je mogoče.
V celoti oceniti finančno blaginjo podjetja, ni dovolj diskretirati koeficienta. Pomembna vaja analiza sprememb tega koeficienta Za več obdobij. Zaradi tega je mogoče napovedati za katere vrednosti, ki jih bo sprejela v prihodnosti.
To bo omogočilo razumevanje, kako učinkovite finančne politike v podjetju je. Poleg tega lahko analitiki, ki temeljijo na taki analizi, svetovanje pri izboljšanju finančnega zdravja družbe.
Obravnavani koeficient je zelo pomemben pri ocenjevanju solventnosti družbe s strani kreditnih institucij ali potencialnih vlagateljev. Za njih je višja vrednost kazalnika znak boljše plačilne sposobnosti. To podjetju omogoča, da zmanjša odstotek uporabe izposojenih sredstev, zato poveča dobiček in. \\ T Zato se podjetja prizadevajo povečati kazalnik sedanje likvidnosti.
Lahko pokličemo 3 načineTo vam omogoča, da to dosežete:
Jasno je, da je trenutni delež likvidnosti nenavadno pomemben finančni kazalnik, ker ima neposreden vpliv na solventnost organizacije. Vendar ne pozabite, da je treba polnopravno analizo finančnega stanja družbe izvesti na podlagi izračuna več kazalnikov.
Postopek za izračun glavnih likvidnostnih koeficientov je podan v tem video predavanju:
V tem članku bomo obravnavali sedanji delež likvidnosti, ki kaže sposobnost družbe, da odplačajo sedanje (kratkoročne) obveznosti zaradi samo kratkoročnih sredstev.
Zaradi preproste formule za izračun in informativne, sedanja količnik likvidnosti ima pomembno mesto pri ocenjevanju finančnih dejavnosti različnih industrij, se uporablja pri več učinkovitih metodah za napovedovanje stečaja.
Trenutni (ali splošni) količnik likvidnosti (K) je finančna vrednost, ki kaže razmerje med kratkoročnimi sredstvi za kratkoročne obveznosti, ali - kratkoročne obveznosti, ki so sestavljene na podlagi informacij o računovodski bilanci. Prav tako je kazalnik sposobnosti vrniti kratkoročna posojila s pomočjo obratnega kapitala. Kaj K je višje, teme so topila. Njegovo pobočje kaže, da se sredstva nujno ne izvajajo več. Splošna formula:
Kratkoročna sredstva:
Trenutna odgovornost:
Formula odbitka sredstev in obveznosti: \\ t
Uravnotežena formula:
Ta vrednost izvede naslednje naloge:
Vrednost sedanjega likvidnostnega koeficienta: \\ t
| Nizka | Norma | Visok |
| < 1,5 | 1,5 -2,5 | > 2,5 |
| Težave pri izpolnjevanju obveznosti - preiskava bi morala biti zaprtje obveznosti in zmanjšanje obratnih sredstev, saj družba na tej točki ne bo mogla plačati svojih obveznosti. Vendar takšna proračunska nestabilnost ne povzroči vedno stečaja | Ponazarja, koliko trenutnih obveznosti na rubljih predstavlja rubljev realnih sredstev. Teoretično se bo takšno podjetje lahko pravočasno odzvalo na svoje obveznosti. | Trenutne vrednosti in blago se ne uporabljajo na ustrezni ravni - Razpoložljivost kratkoročnih posojil je treba razširiti |
POMEMBNO! Pri izračunu, je nemogoče pozabiti, da sredstva tekočine neenakomerno - je treba upoštevati hitrost njihovega prometa (uporabite drugo formulo).
Optimizirati kazalnike K, se uporabljajo naslednje metode:
| Metoda | Akcijah | prednosti | Minuse |
| Povečanje donosnosti glavne dejavnosti, obvladovanje večine prihodkov na voljo | Rezanje velikosti dividende Zmanjšanje financiranja neproizvodnih ciljev | Hitre vrste k v regiji | Negativni vpliv na podobo podjetja, zaupanje ustanoviteljev, delničarjev |
| Zmanjšanje števila projektov, katerih vir financiranja je kratkoročni kapital | Zmanjšanje količine naložb v naložbo gradnje, rekonstrukcije, nakup drage opreme | Družba preneha vložiti zneske, ki presegajo svoje finančne sposobnosti. | Razmišljanje na ravni skladnosti z globalnimi standardi za opremo in pogoje proizvodnje in drugih dejavnosti |
| Omejevanje financiranja na račun kratkih posojil | Uporaba kratkoročnega dolga samo za dopolnitev obratnega kapitala za kritje preostalih izdelkov za potrošnjo, ki ga uporablja nacionalni kredit | Vlaganje dolgoročnih programov se izvaja na račun dolgoročnega posojila in zaradi tekočega dohodka | Pojav novih kreditnih obveznosti |
| Spremembe načel upravljanja s kapitala | Programi učinkovitosti upravljanja kapitala | Univerzalna posodobitev metod ustvarjanja podjetij | Primerna samo za podjetja, katerih povečanje sedanjih zneskov je povezano s financiranjem zaradi kratkih posojil |
| Prestrukturiranje dolga na upnike | Zbiranje in poznejši odpis v obliki neobdelanega zneska | Odstranjevanje | Kompleks, spodkopava zaupanja |
POMEMBNO! Nizkak. Ta likvidnost ni kazalnik primanjkljaja denarja. Ker sedanja sredstva vključujejo terjatve, priloge, izdelke, in tako naprej.
| Indikator | Leto 2014. | Leto 2015. | Leto 2016. |
| Pokrivala | 49 783 | 40 073 | 55 807 |
| Kratkoročna posojila | 86 888 | 112 867 | 117 723 |
S splošno formulo:
| 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | |
| Kmetijstvo | 1,7644 | 1,7437 | 1,7678 | 1,7651 | 1,862 |
| Stavba | 1,327 | 1,2474 | 1,2069 | 1,251 | 1,243 |
| Oljna in plinska industrija | 1,8771 | 1,7718 | 1,8343 | 1,7849 | 2,3887 |
| Trgovinska podjetja | 1,6426 | 1,6931 | 1,658 | 1,7146 | 1,6006 |
| Industrija (metalurgija) | 1,5689 | 1,5572 | 1,5297 | 1,592 | 1,5261 |
| Malo podjetje (Hotel, restavracija) | 1,4887 | 1,1795 | 1,2726 | 1,5998 | 1,2305 |
| Splošni kazalniki za državo | 1,7143 | 1,6764 | 1,5012 | 1,5389 | 1,4903 |
Primerjalna tabela obstoječih koeficientov likvidnosti:
| k. absolutna likvidnost | k. Splošna likvidnost (tok) | k. Hitra likvidnost | |
| Essence. | Analizira likvidnost, izračunavanje K med splošnim proračunom družbe, njenimi enakovrednimi in trenutnimi posojili | Sposobnost odplačevanja kratkega dolga zaradi obratnega kapitala | Sposobnost odplačevanja posojila s svojimi najradnejšimi priložnostnimi sredstvi, na primer z nenadnimi težavami blaga družbe. Indikator finančne stabilnosti. |
| Lastnosti | Kreditne značilnosti družbe. Ne upošteva dolgov dolžnikov, zalog blaga in nerealiziranih izdelkov - trenutno na voljo le denarna sredstva. Ocenjuje trenutno sposobnost odzivanja na njihova posojila | Splošne informacije o solventnosti, vključno z njeno oceno za eno obdobje proizvodnje. Podatki o sposobnosti, da izplačajo svoje izdelke. Kazalniki za njen izračun se lahko uporabljajo v formuli, ki odšteje obratni kapital | Nekaj \u200b\u200bje podobno odbitku skupne likvidnosti, vendar poudarja poudarek na ožjem območju, razen proizvodnih rezerv - del sredstev, najpočasnejši likvidnosti. Pri ocenjevanju solventnosti je metoda bolj konzervativna in previdna |
| Formula izračuna | K \u003d ((denarna sredstva) + (kratkoročne finančne naložbe): (Kratka posojila) | K \u003d (kratkoročna sredstva): (trenutna posojila) | K \u003d ((((((monetarna sredstva) + (kratkoročne finančne naložbe) + (dolžniški dolžniki): (sedanje kratkoročne obveznosti) |
| Normalne vrednosti | <0,2 – неимение возможности ответить по обязательствам при помощи только оборотных средств; 0,2 - 0,5 - normalna solventnost; \u003e 0,5 - Denarna sredstva brez neobdelanih sredstev v bankah, \\ t eRANNY INVESTINGS. | <1,5 – трудности в покрытии долгов; 1.5-2.5 - Solventnost običajno; \u003e 2.5 - Iracionalna porazdelitev sredstev, kršitev pri financiranju vseh industrij | 0,7-1 - Norm, ki ga je sprejela posojila družbe, so približno enakovredne. Pod 0,7 je verjetnost pomanjkanja tekočih vrednosti. Več kot 1: Želja družbe, da se posojila dolžnikom zagotovi več, ne pa na pridobitev takšnih zavez zase |
| Uporaba | Izračun je potreben za prihodnje dobavitelje, ki zahtevajo plačilo z nujnimi posojili. | Kazalniki tega k so bolj zainteresirani za vlagatelje | Širok spekter: za menedžerje - ocena finančnih dejavnosti družbe; za upnike - preverjanje finančne stabilnosti tveganj, povezanih s podjetji; za vlagatelje - napoved donosov iz naložb |
POMEMBNO! Norme koeficientov se lahko razlikujejo glede na industrijo podjetja.
Sedanja količnik likvidnosti je ena od vrednosti za izračun stanja v prihodnosti - stečaja ali uspešne dejavnosti. Pri izračunu se pogosto uporablja formula Edward Malton:
Prednost formule v njegovi preprostosti. Vendar pa ni prilagojena ruskemu poslovanju, saj je bila ustanovljena na primeru poročanja tujih držav, zato obstaja verjetnost napovedane napake. Bolj natančna formula je tako imenovana štirifazna, vendar že z drugimi komponentami:
POMEMBNO! Menijo, da lahko ta formula napoveduje prihodnost podjetja z rezultatom do 80%.
V dobesednem smislu negativno število kazalnika ne more biti - lahko je majhno do deset tisoč. Progresivna negativna dinamika velikosti govori o naslednjem:
Glavne metode ocenjevanja s sodelovanjem koeficienta: \\ t
Odgovor: Vse informacije so vzete iz letnega finančnega poročila družbe, računovodskih dokumentov.
Vprašanje št.
Odgovor: Samo za držanje informacij. Vsaka industrija, odvisno od teme Ruske federacije, kjer deluje, so kazalniki K so zelo različni.
Vprašanje Številka 3: Za koga je najprej prešteti splošno likvidnost K?
Odgovor: Te informacije so koristne za lastno glavo družbe, ki jih lahko zahtevajo tudi vaši upniki in vlagatelji.
Vprašanje # 4: Če je stopnja, ki me izračuna, visoka - več kot dva, potem se moje poslovanje premika v pravo smer?
Izraz "likvidnost" se uporablja v zvezi s sredstvi družbe, ki se lahko izvajajo pri visoki hitrosti. Delež likvidnosti se uporablja za analizo tržne vrednosti sredstev in hitrost njihove prodaje. Ko govorimo s preprostimi besedami, ocena likvidnosti sredstev jasno kaže obseg časovnega intervala, ki je potreben za pretvorbo sredstev v denar. Pogosto se izraz, ki se pregleduje, imenuje koeficient kritja dolžniških obveznosti. V tem članku predlagamo, da se pogovorite o tem, kako izračunati trenutni količnik likvidnosti (CTL) in ki kaže na to analitično orodje.
Trenutno razmerje likvidnosti - Izračunajte delitev kratkoročnih sredstev za kratkoročne obveznosti (kratkoročne obveznosti)
Sedanja količnik likvidnosti je ekonomski kazalnik, ki nam omogoča, da pridobimo informacije o razmerju premoženjskih vrednosti družbe do dolžniških obveznosti s kratkoročnim značajem. Uporaba tega analitičnega instrumenta vam omogoča, da določite raven solventnosti družbe v enem letu poročanja. Da bi pripravili vse potrebne izračune, je treba pridobiti informacije o razpoložljivih sredstev na bilanci stanja družbe.
Po mnenju strokovnjakov na področju finančnih vprašanj, visok indeks tega koeficienta jasno kaže na obstoj solventnosti od organizacije.
Po mnenju na vprašanje, ki prikazuje trenutni delež likvidnosti, ga je treba predelati ob upoštevanju območij, na katerih se uporablja to analitično orodje. Ta področja vključujejo:
V nekaterih primerih lahko indeks v pregledu znatno zaostaja za uveljavljeno normo. V takem primeru je treba oseba, ki izvaja analizo, je treba pridobiti o koeficientu finančnega izterjave . Praviloma se v izračunih uporablja obdobje šestih mesecev. Izvajanje takšnih izračunov vam omogoča, da dobite informacije o možnosti obnove solventnosti družbe v bližnji prihodnosti. Za napovedi se uporabljajo posebne gospodarske formule. Po mnenju mnogih strokovnjakov na tem področju uporaba koeficienta izterjave finančnega izterjave ne dopušča vedno natančnih podatkov.
Kadar zadevni kazalnik ustreza uveljavljeni normi, je treba osebo, ki izvaja analizo, izračunati z kazalnikom morebitne izgube solventnosti. Ta kazalnik vam omogoča, da dobite napoved za finančni pogoj družbe za naslednjih nekaj mesecev. Izguba faktorja plačilne sposobnosti se uporablja za preprečevanje situacij, ki bi lahko negativno vplivale na trenutno vrednost sredstev.
Kadar velikost tekoče likvidnosti presega uveljavljeni standard, je mogoče sklepati, da ima ta družba določeno zalogo kapitala, ki je bila pridobljena z različnimi zunanjimi viri. Z vidika posojilodajalca imajo podjetja z visoko tekočo likvidnostjo velik sklad, ki ga sestavljajo obratni kapital. Če ocenjujete situacijo po upravljanju, visoka likvidnost sredstev kaže na nedokončano in ne-integralno uporabo obstoječega premoženja. Ta nepremičnina se lahko uporabi za pridobitev najbolj donosnih stopenj za posojila in posojila, kar bo znatno povečalo proizvodne zmogljivosti.
Sedanja količnik likvidnosti prikazuje sposobnost podjetja za odplačilo aktualnih (kratkoročnih) obveznosti zaradi samo kratkoročnih sredstev Med ekonomsko analizo finančne blaginje podjetništva subjekta je treba razmisliti o kazalniku absolutne likvidnosti. Ta indeks vam omogoča, da določite velikost obveznosti kratkoročnih dolžniških obveznosti, ki jih je mogoče odplačati v bližnji prihodnosti. Uporaba tega analitičnega orodja vam omogoča, da lahko zavrnete prodajo vrednosti nepremičnin, da bi odplačali obstoječa posojila.
Pri izračunu velikosti deleža sredstev absolutnega likvidnosti se uporablja naslednja formula: "(finančna sredstva + kratkoročne finančne naložbe) / trenutna posojila." Za uporabo te formule je treba računovodsko stanje podrobno preučiti, da bi dobili vse potrebne informacije. Ta kazalnik je manj priljubljen v primerjavi z drugimi instrumenti ekonomske analize. Na precenjena vrednost tega kazalnika kaže, da družba iracionalna uporablja svoj finančni sklad.
Ekonomska analiza se praviloma izvaja ob koncu leta poročanja. Ta korak vam omogoča, da določite učinkovitost uporabe sredstev podjetja. Poleg tega vam prisotnost takih informacij omogoča primerjavo z drugimi obdobji poročanja.
Da bi zagotovili značilnosti sredstev, shranjenih v bilanci stanja podjetja, se uporabi kazalnik, ki kaže hitrost preoblikovanja sredstev v denarne vire. Vsa sredstva podjetja so razdeljena na več skupin, različna stopnja likvidnosti. Sredstva z visoko stopnjo likvidnosti vključujejo finančne vire in naložbene projekte kratkoročne narave. Druga kategorija vključuje hitra sredstva. Ta kategorija vključuje terjatve in posojila, izdana nasprotnim strankam.
Tretja stopnja likvidnosti sredstev združuje sredstva v zvezi s členom "Zaloge". V isto kategorijo vključujejo naložbene projekte dolgoročne narave. Zadnja skupina je sredstva, ki jih je težko izvajati. Praviloma se ta sredstva uporabljajo za dopolnitev notranjih sredstev in odobrenega kapitala.
Normativna vrednost sedanjega likvidnostnega koeficienta se giblje od dveh do treh odstotkov. Med gospodarsko analizo je zelo pomembno, da se upoštevajo ne le pridobljeni koeficienti, ampak tudi segment tržnih odnosov, v katerih je podjetje vključeno. Po mnenju strokovnjakov ima vsaka tržna niša lastne posebne značilnosti.
V primeru, ko je KTL enaka eni ali eni s pol mesecem, obstaja velika verjetnost težav z odplačilom obstoječih dolžniških obveznosti. Pomembno je omeniti, da je ta vrednost normo za trgovce na drobno, ki delajo na področju maloprodaje. V primeru takih družb se KTL prekriva z impresivnim tokom finančnih sredstev, pridobljenih na račun trgovinskih in poslovnih dejavnosti.
Ko je Ctle pod normo v več vrednosti, obstaja veliko tveganje, da družba ne bo mogla pokriti vsega razpoložljivega dolga. Presežek regulativne vrednosti jasno kaže na malo učinkovite rabe sredstev.
Večja je vrednost koeficienta, boljša je solventnost podjetja Za izračun obravnavanega kazalnika se uporablja formula "trenutna sredstva / trenutni dolg". Kot je navedeno zgoraj, CTL je razmerje med sredstvi, ki se uporabljajo v prometu in finančnih obveznosti s kratkoročnim značajem. Za potrebne informacije je treba sprejeti vse podatke, shranjene v obliki računovodskega ravnovesja.
Zadevni indeks se lahko izračuna po formuli: "(A1 + A ... + A3) / (P1 + P2) \u003d CTL." Za informacije o koeficientu sedanje likvidnosti sredstev morajo biti vsa revolvingska sredstva družbe prepovedana. Rezultat je treba razdeliti na znesek vseh kratkoročnih finančnih obveznosti.
Poleg zgoraj navedenih metod izračuna lahko uporabljate ravnotežje. Sedanja količnik likvidnosti bilance stanja je naslednja: \\ t
"(P1200 + P1170) / (P1500-1530-1540) \u003d CTL."
Za pripravo izračunov podatkov se uporablja prva oblika računovodskega salda.
Pravočasno gospodarstvo ekonomske analize finančnega stanja družbe omogoča preprečevanje morebitnih izgub in sprejeti ukrepe za izboljšanje podjetja. V ta namen mora finančni oddelek nenehno preučiti trenutno stanje. Kot je navedeno zgoraj, bi moralo biti razmerje med sredstvi kratkoročnih finančnih obveznosti dva odstotka. Ta kazalnik označuje prisotnost obratnega kapitala, katerih velikost je dvakrat višja od velikosti dolga podjetja. V takem primeru vse spremembe na trgu ne bodo vplivale na dobro počutje družbe.
Med ocenjevanjem je mogoče zaznati dejstvo, da presega normativno vrednost. Opozoriti je treba, da se ta pojav opazimo zelo redko. Presežek regulativne vrednosti CTL predlaga, da ima podjetje veliko priljubljenih sredstev, ki so nepravilno uporabljene. Ta faktor prispeva k prejemu manjših prihodkov v primerjavi s polnim vključevanjem sredstev.
Zahvaljujoč velikemu povpraševanju po svojih sredstvih, ima podjetje možnost, da se uresniči po vsejšo ceno. Pridobljena sredstva bi morala biti namenjena nakupu več manj zahtevnih sredstev.
Koeficienti plošče so zanimivi tako za upravljanje podjetja in za zunanje analize Padanje likvidnosti je razlog za zaskrbljenost. V takem primeru mora vodja družbe povečati tržnike družbe. Druga metoda prilagajanja situacije je hitra prodaja sredstev. Da bi lahko napovedali obnašanje trga, se obrnite na izkušene analitike. Strokovnjaki na tem področju lahko napovedujejo čas recesije in povpraševanja potrošnikov. Ta faktor je treba uporabiti za dobiček.
Padec KTL na en odstotek pravi o prisotnosti pomembnih tveganj. V praksi je dinamična rast indikatorja precej redka navzgor. Od zgoraj navedenega je mogoče sklepati, da pomemben padec trenutnega deleža likvidnosti kaže, da je družba na robu stečaja.
Na podlagi navedenega se lahko sklene, da sedanji kazalnik likvidnosti jasno kaže na stopnjo solventnosti dolžniških obveznosti družbe. Rast finančnega državnega stanja omogoča zmanjšanje zneska izposojenega kapitala s pridobivanjem več donosnih predlogov posojil. Ta faktor prispeva k povečanju velikosti čistih prihodkov družbe in rast dobičkonosnosti družbe.
Obstaja več učinkovite metode za povečanje kazalnika CTLE:
Likvidnost - sposobnost sredstev, ki se hitro prodajajo po ceni blizu trga Udarjeno orodje ekonomske analize vam omogoča, da dobite popoln nadzor nad finančno stanje podjetja. Rast sedanjega likvidnostnega koeficienta omogoča privabiti velike investicijske družbe v poslovni razvoj. Ta korak omogoča pridobitev dodatnih finančnih sredstev, ki si jih je mogoče nameniti obvladovanjem novih tržnih segmentov in povečanje dobičkonosnosti same družbe.
